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Palestra de José Adriano Pinto na Fórum Goiano de SPED realizado em 08/08/2012 em Goiânia/GO com patrocínio da BlueTax
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8/6/2012
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SPED
Evolução do Fisco, das Empresas
e dos Profissionais
Agosto de 2012 José Adriano Pinto
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Quem sou eu...
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Sócio-Diretor na BlueTax, Blogueiro no JAP's-SPED, Professor de MBA na PUC Minas e
no IPOG, Palestrante.
Contador com MBA em TI pela FGV, atuando há 26 anos nas áreas contábil e tributária,
sendo os últimos 14 anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas, nas
empresas BlueTax, IOB, Sonda Procwork, Trevisan e Copebrás.
Uma das maiores referências em SPED do Brasil, tendo realizado palestras na Sefaz-
SP, ACSP, Sescon, CIESP, APAS, ASUG, Uninove, Anhanguera, dentre outras
Entidades, e concedido entrevistas as Revistas Exame, Exame PME e PEGN,
Jornais Valor Econômico, O Estado de SP, Brasil Econômico e Diário do Comércio
de MG, Rádios CBN SP e Globo Minas, e TV CRC, dentre outros meios de
comunicação.
Criou em 1999 o Portal JAPs-SPED (www.joseadriano.com.br)
E a BlueTax?
A BlueTax é dirigida por José Adriano Pinto, uma das maiores
referências em SPED do Brasil.
Somos uma empresa de relacionamento contábil e tributário
tendo como focos principais a atuação Preventiva e Compliance,
em cinco modalidades integradas e complementares:
Informações (genéricas e setoriais)
Capacitação (Presencial e In Company);
Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e
Tributária);
Soluções em TI com viés Fiscal; e
BPO (especializado em SPED).
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BlueTax – Portfólio
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BlueTax – Portfólio
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BlueTax – Portfólio
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Cenário Empresarial Brasileiro
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Cenário Empresarial Brasileiro
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Mais de empresas ( criadas só em 2012)
Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB
Aprox. no Lucro Real – arrecadação
Mais de no Lucro Presumido
Mais de optantes pelo Simples
Mais de de MEI’s (deve superar em 2 anos)
Mais de empresas informais/ilegais
Índice de informalidade: do PIB (média mundial: 10%)
Mais de Organizações Contábeis
Cenário Tributário Brasileiro
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Cenário Tributário Brasileiro
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Quase tributos e normas por hora útil
Novas TIPI/TEC em 2012 - Aprox de alterações
tipos de Docs Fiscais e Obrigações Acessórias (IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)
por ano para atender as obrigações tributárias (Último
lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)
Fonte: Portal Tributário, FISCOSoft, IBPT…
Cenário Tributário Brasileiro
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Quase foi a arrecadação tributária oficial de 2011
em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro)
do PIB
Saúde ? Menos de do PIB
de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SP
E 2012 ? Expectativa de (Impostômetro já superou )
A das Américas e a do mundo
O da América Latina – Menor uso de TI
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Evolução do Fisco Brasileiro
Evolução do Fisco Brasileiro - Início
1991 2011
IN86/MANAD/ECD
Lei 8.218/91
IN65/93
IN68/95
IN86/01
Portaria 42/03
Decreto 6.022/07
IN 787/07
Sintegra/Ato Cotepe/EFD
Conv. 57/95
Ato Cotgpe 70/05
Conv. 143/06
Decreto 6.022/07
Ato Cotepe 09/08
CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram financiamentos (BID/BNDES)
Super-Receita
Aquisição do T-REX
Projeto Harpia Análise de Risco e Inteligência Artificial
Projeto ICMS Eletrônico e Simplificação das Obrigações Acessórias
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Evolução do Fisco Brasileiro - Meio
1991 2011
Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)
Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ
Criado o SIF – Sistema De Inteligência Fiscal
Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s. Fortalecimento das Delegacias de assuntos internacionais e da área financeira. (grandes contribuintes)
Maranhão está cruzando DIEF/DIS Com Cartões de Crédito.
Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico
MG distribui Auditor Eletrônico para 22 UF’s em 2008
MT implementa EDI-Fiscal Em ago/11
Microsoft e ETCO disponib. BI NF-e para BA em 2009 e para 16 UF’s desde jul/11
Criação do Ministério da Desburocratização Com Jorge Gerdau
SP Cria o DEC – Domicílio Eletrônico do Contribuinte
MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação para Brasil-ID
PB, RS e SP Adquiriram Softwares IDEA ou ACL
Pernambuco institui Gestão do Malha Fina cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões
GO lança o “Auditor Digital” e projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e
Evolução do Fisco Brasileiro - Atual
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05/julho 03/agosto
Fonte: www.joseadriano.com.br
MT - SEFAZ mostra que a fiscalização não está focada apenas nos grandes contribuintes
RS e SC - NF-e em situação irregular com o fisco serão rejeitadas
PA - Sefa vai enquadrar contribuintes
MA - Sefaz suspende empresas que não credenciaram entre outros
MG - Fisco mineiro usa soluções analíticas para otimizar gestão de arrecadação
PR - Ganha ferramenta para fiscalizar contribuintes em tempo real
SC - Quer incrementar a receita, sem aumentar a carga tributária
Brasil se prepara para adoção do conceito de Cloud Fiscal
PB e PE - Estados dividem postos fiscais
PB - Contribuintes devem corrigir divergências de informações fiscais para evitar bloqueios
nas divisas
SC - Fiscalização, Inteligência fiscal e Revigorar 4
PI - DT-e - Já é uma realidade, implantada pela Sefaz
MT - NFC-e - Mais um processo de modernização da área tributária
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Evolução do Fisco Goiano - Atual
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15/Maio 31/julho
GO - Fisco intensifica auditoria em postos
GO - Sefaz implanta Domicílio Tributário Eletrônico
GO - Fisco realizou a Operação Cerco Goiânia e lavra mais de 30 autos de infração
Fonte: www.joseadriano.com.br
GO - Sefaz assina convênio com a ANP para incrementar a fiscalização
GO - Sefaz desenvolve ferramenta contra sonegação
GO - Malha fina do cartão de crédito apanha 2.625 contribuintes
GO - Sefaz realiza malha fina de cartão de crédito e cobranças de ICMS atrasados
GO - Fazenda alerta empresários sobre omissão
GO - Fiscalização verificará a escrituração do livro caixa pelas empresas do Simples Nacional
GO - SEFAZ intensifica a fiscalização de fronteira com MT
Custos e Alvos da Sonegação
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Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz
Educação e Cidadania Fiscal
Simplificação Obrigações Acessórias
Redução Carga Tributária
Controle Fisco
Fiscalização Preventiva
Controle Rigoroso Fisco
Repressão
Inteligência Fiscal
Trabalhos Integrados
Punição Criminal
Sonegação Fiscal
Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN) 19
Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)
Fiscalização – Passado e Futuro
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Os Custos da Sonegação
21 Fonte: Revista Veja – 11/09/2011
Fonte: Revista Veja – 11/09/2011
Os Alvos dos Sonegadores
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Por Que e Como as empresas erram
Falta de investimento
- Ferramentas de gestão tributária
- Capacitação
- Acompanhamento da legislação
Terceirizações (BPO, escritórios, etc.)
- Falta de apoio e gestão pelos contratantes
- De quem é a responsabilidade ?
Falta de integração entre áreas
- Contábil
- Fiscal
- TI, Logística, etc.
Por que ? - Principais Causas
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Procedimentos fiscais
- incorretos ou desatualizados
Implementações, Configurações e Parametrizações
- incorretas ou desatualizadas
Desenvolvimento/programação de sistemas
- Incorretos ou cenários não previstos
Cadastros (falta de saneamento e de atualização)
- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)
- Clientes/fornecedores
- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)
Como ? – Principais erros
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O SPED
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SPED – Sub-Projetos
27 Fonte: Jorge Campos (www.spedbrasil.net)
SPED – Áreas Envolvidas
28 Fonte: Jorge Campos (www.spedbrasil.net)
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Os Sub-Projetos
NF-e e CT-e – Cenário e Cuidados!
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Mais de emissores de NF-e
(+ de 36 mil em GO – 4%)
Mais de de NF-e’s autorizadas
Potencial de de obrigados até 2015 Cancelamento em até 24 hs. MT: Até 2 hs. MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal
Denegação – Tendência!
Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de Baixa
BA, AM, SP, PE, SC, RS...
CC-e - Desde 01/jul/2012 Manifestação do Destinatário Desde 01/ago/2012 Obrigatoriedade prevista para 2013 CT-e - A partir de 01/dez/2012
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Mais de estabelecimentos na EFD ICMS/IPI
Entre da Arrecadação
Entre de Omissos
Mais de estabelecimentos de GO na EFD ICMS/IPI
das novas empresas obrigadas não geraram arquivo
das que já entregavam não geraram arquivo
dos arquivos recebidos tem problemas de QUALIDADE
Potencial de de obrigados até 2014
EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal) – Cenário
EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal) – Cuidados!
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Obrigatoriedade AUTOMÁTICA e Dispensa do SINTEGRA 2012 (8): CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO 2014 (17): AC, AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e SE) Variações por UF Data da Entrega e da Retificação, Perfil, Registros não obrigatórios, Regras de Escrituração, Penalidades... Retificação Proposta: Até o último dia do 3º. Mês – após, somente com autorização da SEFAZ ME e EPP (inclusive SIMPLES) Dispensadas (exceto AC, AL, MT e RO) Proposta: Perfil C DF – Sem Registros do ISS – 2013 ? MG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013 PE – SEF I e SEF II
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ECD (SPED Contábil), FCont e e-Lalur
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Obrigatoriedade
Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB
Aprox. no Lucro Real – arrecadação
Multa R$ 5 mil/mês Estatísticas – 2012 166 mil arquivos Recebidos (151 mil empresas) 9 mil Aguardando Processamento (99,6% em MG) 3 mil Em Análise 20 mil Autenticados 11 mil Sob Exigência 9 mil Substituídos
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Obrigatoriedade
Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB
Aprox. no Lucro Real – arrecadação
Mais de no Lucro Presumido
Referência: jan/13 – Entrega: mar/13 Até o 10º. dia útil do 2º. mês subsequente Multa R$ 5 mil/mês Retificações Até o último dia útil do ano subsequente Créditos Sobre Insumos, Sobre Frete, Extemporâneos... CST (Entradas e Saídas) Responsabilidade Empresário ou Contador
EFD-Contribuições – Cuidados!
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EFD Social (Folha) – Cronograma
35 Fonte: RFB (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/noticias/2012/julho/noticia-25072012.htm)
2º. Semestre de 2013 - Fechamento do leiaute;
??? - Publicação da legislação;
??? – Desenvolvimento do PVA;
??? - Validações e testes;
??? - Homologação final;
Início de 2014 – Implantação.
Pesquisas SPED x Empresas
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Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 37
Principais Desafios Enfrentados
23%
42%
31%
4%
Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas
Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades
38
59%
36%
35%
29%
29%
11%
4%
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Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 39
Já recolheu ICMS a maior
53%
47%
Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11 40
Já recolheu ISS com base na Alíquota Máxima
32%
15%
53%
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Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11
Pesquisa SPED 2011 – O que é mais difícil
58%
48%
43%
18%
15%
12%
Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11
Pesquisa SPED 2011 – O que falta
57%
48%
43%
42%
34%
21%
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Fonte: Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas 43
Quais Exigências Fiscais são atendidas por Sistemas
91%
78%
67%
55%
50%
36%
32%
Fonte: JAP’s+Spedito – Base: 470 profissionais – mar/12
Pesquisa EFD-Contribuições – 1ª. Entrega - Retificação
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Em relação ao arquivo transmitido, você acredita que terá que retificar?
69%
29%
2%
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Fonte: Pesquisa Percepção das Empresas de Serviços Contábeis em Relação ao SPED – Prosoft/Systax/FISCOSoft – jun/12
Pesquisa Empresas Contábeis – Entrega dos Arquivos
45
foram entregues NO PRAZO, COM erros
foram entregues NO PRAZO, SEM erros
NÃO foram entregues no prazo
não estava na obrigatoriedade ou o cliente é o responsável
Fonte: Pesquisa Percepção das Empresas de Serviços Contábeis em Relação ao SPED – Prosoft/Systax/FISCOSoft – jun/12
Pesquisa Empresas Contábeis – Correção de Dados
46
precisou corrigir os dados do cliente
NÃO precisou corrigir os dados do cliente
precisou obter informações adicionais dos clientes
NÃO precisou obter informações adicionais dos clientes
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Ambiente de TI Fiscal das Empresas
Realidade ?
Não!
1% empresas
Fonte: Sankhya
Ambiente de TI Fiscal das Empresas
48
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Fonte: www.robertodiasduarte.com.br
Sem Sistemas e Sem Controle
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Cenário Profissional
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SPED e IFRS
Altamente valorizado
Do tarefeiro para o estratégico
Do Governo para o Negócio
Cenário Profissional - Demanda
51
Cenário Profissional – Procura-se
52 Fonte: Manpower
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Cenário Profissional – Área Tributária - Pré-Requisito
53 Fonte: Confeb – Estudo Apagão de Talentos - Mais de 600 executivos - 04/04/2012
Perfil do Contabilista
54
Mais de profissionais registrados
Quase entre
Especialistas???
Fonte: CFC
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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas
Perfil do Contabilista – Experiência
55
6%
12%
70%
2%
Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas
Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento
56
39%
31%
25%
17%
12%
9%
8%
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Periodicidade – Atualização/Aperfeiçoamento
57 Fonte: Confeb – Estudo Apagão de Talentos - Mais de 600 executivos - 04/04/2012
Cenário Profissional – Oferta – Área Tributária
58 Fonte: Confeb – Estudo Apagão de Talentos - Mais de 600 executivos - 04/04/2012
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Cenário Profissional – Oferta – Contabilistas
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3º. Exame de Suficiência – mar/2012
• Aprovação de do bacharéis e dos técnicos
2º. Exame de Suficiência – set/2011
• Aprovação de dos bacharéis e dos técnicos
1º. Exame de Suficiência – mai/2011
• Aprovação de dos bacharéis e dos técnicos
Cenário Profissional – Oferta – Advogados
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Último Exame da OAB
• Aprovação de
Penúltimo Exame da OAB
• Aprovação de
Antepenúltimo Exame da OAB
• Aprovação de , 15%, 12%, 16%, 14%...
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Cenário Profissional – Oferta – Tecnologia
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Cursos Superiores - Evasão de em 2010
SP contratou profissionais em 2010 (formou )
Em 2012 graduados e técnicos serão formados
De 1996 a 2009 concluíram pós-graduação em TI
Em 2014 a demanda será para (serão formados )
Fonte: Brasscom e Softex
Reflexões
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Reflexões
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As empresas investiram ?
Continuam investindo ?
• Informatização de Sistemas
Aquisição de novos aplicativos
Plataformas mais sofisticadas
ERP’s e Ferramentas mais avançadas
• Treinamento de Equipes
• Alterações de Processos
Reflexões
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A informação pode ser contestada ?
A Redução e Racionalização ocorreu de fato ?
O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?
O que Fisco deve fazer ?
• Sensibilizar mais os contribuintes ? • Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?
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Pontos de Atenção
Pontos de Atenção para as empresas
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INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CERTIFICAÇÃO DIGITAL Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2018 ainda sejam realizadas auditorias, fiscalizações e autuações referentes a 2012.
8/6/2012
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O que fazer?
O que fazer?
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CONSCIENTIZAÇÃO ORGANIZACIONAL ACOMPANHAMENTO LEGAL REVISÃO E READEQUAÇÃO DE PROCESSOS SANEAMENTO E MONITORAMENTO DOS CADASTROS APROVEITAMENTO DAS INFORMAÇÕES DOS XML’s VALIDAÇÃO, CRUZAMENTO E AUDITORIA DOS ARQUIVOS
8/6/2012
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E o que ganhamos com isto?
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GESTÃO ESTRATÉGICA DO RISCO FISCAL GOVERNANÇA TRIBUTÁRIA COMPLIANCE
Links Sugeridos
BlueTax: www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH
JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br - @JoseAdriano
Portal SPED - RFB: http://sped.fazenda.gov.br - @PortalRFB
Portal NF-e - RFB: http://nfe.fazenda.gov.br
Portal SPED - GO: http://aplicacao.sefaz.go.gov.br/efd/
Portal NF-e - GO: http://nfe.sefaz.go.gov.br/
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Muito Obrigado!
José Adriano Pinto Portal JAP’s-SPED e BlueTax
(31) 8885-2266 ou (11) 98196-2266
jose.adriano@bluetax.com.br
www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH
www.joseadriano.com.br - @JoseAdriano
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