Iniciativas para aprimoramento dos processos de ... 2017/Ticiane_ENCONSEL.pdf · •...

Cidade-UF, Data

Iniciativas para aprimoramento dos processos de fiscalização da

SFFSuperintendência de Fiscalização Econômica eFinanceira - SFF

Fortaleza, 22 de novembro de 2017

Monitoramento Econômico e Financeiro

Fiscalização da Base de Remuneração 

Regulatória

Fiscalização dos Fundos Setoriais (CCC, CDE e RGR)

Anuência Prévia

Outros

Fiscalização do Orçamento do 

ONS

Fiscalização da CVA 

Consultas Contábeis

Fiscalização da “Conformidade”

PROCESSOS DA SFF

PROJETO REPENSAR: Objetivos

Repensar as nossas atribuições/responsabilidadesQual é o papel da SFF?

Como podemos/devemos contribuir com o melhor funcionamento do SetorElétrico?

Repensar os processosQuais fiscalizações não estamos fazemos, mas deveríamos ?

Quais fiscalizações estamos fazendo, mas não deveríamos ?

Repensar como estamos fiscalizandoQual a metodologia mais eficiente para alcançar esses objetivos ?

Etapas

Formação dos Grupos

Desenvolvimento Implementação

Formação/Reflexão

Desenvolvimento

Apresentações SemináriosDiscussões Internas

Etapas

Formação dos Grupos

Desenvolvimento Implementação

Formação/Reflexão

Desenvolvimento

ApresentaçõesSeminário SFG, 

SFE e SFFDiscussões Internas

GruposGrupos

AnuênciasAnuências

Processo PunitivoProcesso Punitivo

Processos Tarifários  (Base de Remuneração, CVA, outros)

Processos Tarifários  (Base de Remuneração, CVA, outros)

Gestão de Dados e Normatização ContábilGestão de Dados e Normatização Contábil

Supervisão Econômica e FinanceiraSupervisão Econômica e Financeira

Encargos Setoriais, CCEE e ONSEncargos Setoriais, CCEE e ONS

PRINCÍPIOS

I. Análise Custo/Benefício;II. Atuação baseado em risco;III. Fiscalização baseado em evidência;IV. Regulação “Responsiva”;V. Os objetivos devem ser claros;

Supervisão Econômica e Financeira

Fiscalização da Base e CVA

Fiscalização dos Fundos Setoriais

Núcleo de Apoio a Decisão

Anuência Prévia

Fiscalização Contábil

PrincípiosMetodologia

Outros

Fiscalização do Orçamento 

ONS

9

Estão decidimos a não cooperar

Pesar a “mão forte” do regulador

Não querem cooperar

Adotar medidas coercitivas

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Instruir e Assistir

Querem fazer a “coisa certa”

Simplificar

Atuação da Fiscalização

10

Estão decidimos a não cooperar

Pesar a “mão forte” do regulador

Não querem cooperar

Adotar medidas coercitivas

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Instruir e Assistir

Querem fazer a “coisa certa”

Simplificar

Atuação da Fiscalização

11

Estão decidimos a não cooperar

Pesar a “mão forte” do regulador

Não querem cooperar

Adotar medidas coercitivas

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Instruir e Assistir

Querem fazer a “coisa certa”

Simplificar

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Querem fazer a “coisa certa”

Atuação da Fiscalização

12

Estão decidimos a não cooperar

Pesar a “mão forte” do regulador

Não querem cooperar

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Instruir e Assistir

Querem fazer a “coisa certa”

Simplificar

Adotar medidas coercitivas

Atuação da Fiscalização

13

Estão decididos a não cooperar

Pesar a “mão forte” do regulador

Não querem cooperar

Adotar medidas coercitivas

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Instruir e Assistir

Querem fazer a “coisa certa”

Simplificar

Atuação da Fiscalização

Anuência Prévia

Princípios

• Revisão de todas as normas de Anuência Prévia (em desenvolvimento);

Fiscalização dos Fundos Setoriais

Princípios

• Fiscalização da gestão dos fundos setoriais (desenvolvimento em conjunto com a CCEE);

• Fiscalização dos CAFTs da CCEE por monitoramento (em desenvolvimento);

Núcleo de Apoio a Decisão

Princípios

• Padronização dos Autos de Infração (projeto piloto na “Força Tarefa”);

• Revisão das Dosimetrias (projeto piloto na “Força Tarefa”);

Fiscalização do ONS

• Conciliação com a nova regulação de governança da ONS (à esperada da conclusão do processo por parte da SRG)

Princípios

Fiscalização dos Processos Tarifários

Princípios

• Desenvolvimento de “Sistema” de cálculo da Base de Remuneração (em desenvolvimento);

• Fiscalização da BRR usando a Pirâmide de Compliance (em estudo);

• Fiscalização da CVA usando a Pirâmide de Compliance (em desenvolvimento);

Supervisão Econômica e Financeira

Princípios

• Automatização dos cálculos dos indicadores (em desenvolvimento);

• Estruturação do processo de Supervisão Econômica (em desenvolvimento);

• Monitoramento dos efeitos das regras de regulação econômica (em estudo);

Fiscalização Contábil

Princípios

• Fiscalização do BMP, RIT, PAC, etc, usando a Pirâmide de Compliance (em desenvolvimento);

• Integração entre a fiscalização de Base de Remuneração e fiscalização contábil (em estudo);

• Comitê Contábil, Patrimonial e Tributário (projeto piloto);

SUPERVISÃO ECONÔMICA E FINANCEIRA

O que é Supervisão Econômica e Financeira?Simplificadamente, trata‐se de supervisionar a “sustentabilidade econômico‐financeira” das empresas com objetivo de verificar risco de insolvência;

Por que estamos preocupados se uma concessionária possuirisco de insolvência? Isso não é um problema do acionista?

Sim, isso é um problema do acionista. Mas em alguns casos não é só do acionista,porque o consumidor é também afetado;Por exemplo, se uma distribuidora de energia não estiver bem ela possuidificuldades em gerir sua concessão de forma apropriada. Como um consumidornão tem outra distribuidora para se conectar, ele será prejudicado;Além disso, a má gestão econômica financeira é um sintoma de a empresa nãoconsegue reagir aos mecanismos de incentivo definido pelo regulador

Como fazer supervisãoeconômica e financeira?

Grosso modo, a sustentabilidade consiste em avaliar seguinte equação:

CAIXACAIXA INVESTIMENTOSINVESTIMENTOS JUROSJUROS

GESTÃO DO DADO E NORMATIZAÇÃO CONTÁBIL

Como garantir a qualidade dos dados econômicos efinanceiros?

As regras de contabilização devem ser claras e atuais;Devem existir mecanismos que garantam que as empresas contabilizem de acordocom a regra;

Cidade-UF, Data

Iniciativas para aprimoramento dos processos de fiscalização da

SFFDIOGO RIBEIRO LOPES – Especialista em Regulação

Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira - SFF

Fortaleza, 22 de novembro de 2017

GESTÃO DO DADO

PROCESSO DE NORMATIZAÇÃO CONTÁBIL

DESPACHO DE ENCERRAMENTO

REVISÃO DO MANUAL DE CONTABILIDADE DO SETOR ELÉTRICO

AGENDA

SUPERVISÃO ECONÔMICA E FINANCEIRA

Recebimento dos dados contábeis

Teste de consistência do dado

Conferência da adimplência

Processo fiscalizatório

Dado do agente

Inadimplente

Consistente

Teste de Consistência Sistêmico

Inconsistente

Mensagem de erro ao agente – Dado não processado

Regular

Irregular

Irregular

Inadimplente

Notificação por e-mail

Encaminhamento de Ofício

Abertura de Processo Punitivo

* A ação fiscalizatória terá como padrão percorrer os três estágios, mas a depender da gravidade poderá ser iniciada pela aberturade processo punitivo ou encaminhamento de ofício.

Regular

Informação inconsistente

Base de Dados

Notificação por e-mail ao

agente

Informação consistente

XML

Banco de dados

Teste de consistência sistêmico

Melhor qualidade do dado

24 regras de negócio

Implementação já para o RIT do primeiro trimestre de 2018

NOVO

RIT

Grupo de Risco

Grupo de Risco

Grupo de Risco

Grupo de Risco

1º Estágio: Monitoramento

Grupo de Risco Baixo

Grupo de Risco Baixo

2º Estágio: Análise Aprofundada

3º Estágio: Plano de Ação

Risco ElevadoRisco Elevado

4º Estágio: Ação Fiscalizatória

TERMO DE INTIMAÇÃOTERMO DE INTIMAÇÃO

Promover o debate, integração e a difusão doconhecimento contábil, tributário e patrimonial,objetivando o melhor atendimento às demandasdos agentes regulados, cuja complexidade erelevância requerem o envolvimento dasdiversas áreas da SFF, da Agência e até mesmodo mercado.

Missão

Alguns assuntos debatidos

• Custos de desativação• Ultrapassagem de Demanda e Excedente Reativo• Celebração de Termo de Ajuste de Conduta - TAC

• Terrenos de Reservatórios

• Amortização de Obrigações Especiais

• Custos nas transferências de ativos

• Caso CESP x TIJOÁ – Usina Três Irmãos

• Controle de ativos não previsto no MCPSE

A SFF e a interação com os contadores

TELEFONE

E-MAIL

PROTOCOLO

sff.consultascontabeis@aneel.gov.brsff.gestaododado@aneel.gov.br

sff.comite@aneel.gov.br

Despacho de Encerramento

de 2017

• Divulgação das Demonstrações Contábeis Regulatórias – DCR´s

• Reserva de Reavaliação

• Apropriação de gastos de P&D e PEE por Ordens de Imobilização - ODI

• Contabilização de Bandeiras Tarifárias

• Consistência de Dados

• Processo de unitização nas transmissoras

Revisão do MCSE

MCSE

Necessidade de debate com a sociedade;

Situações pouco mutáveis; e

Afeta direitos e deveres dos agentes.

Método ou procedimento para apresentação dos dados contábeis;

Dinâmico; e

Não inova no campo jurídico, sem afetar direitos e deveres dos agentes.

• Estas campanhas poderiam ocorrer anualmente, precedidas dedebates, reuniões técnicas, culminando com a realização deconsulta pública.

• Revisão realizada por campanhas, ou seja, a partir de umaavaliação do mercado e da ANEEL, seria realizado umrankeamento dos temas mais críticos, relevantes e urgentespara serem priorizados nas campanhas.

Cidade-UF, Data

Fiscalização da Base de Remuneração das Distribuidoras

Fortaleza, 22 de novembro de 2017

Nova metodologia

Novos caminhos

Contexto Geral

BRRPRÉVIA

BRRDEFINITIVO

NOVA METODOLOGIA

Resolução Normativa 686/2015

Quais são as novidades?

Banco de Preços 

Referenciais

COM e CA Regulatório

Obras Atípicas

VOC Atualizado IPCA

Resolução Normativa nº 686/2015

Art. 1º ...

§ 1º A data inicial de aplicação do Banco dePreços Referenciais será 1º de junho de 2016.

O que são obras atípicas?

Típicas

Atípicas

Atípico

Que não se adequa ao que é típico; particular ou próprio do que é incomum; anômalo ou irregular.

[] Dicio.com.br

Obras imobilizadas a partir de 1°/06/2016

Período de Transição Metodológica

1°/6/2016

Banco de Preços Referenciais

% COM% CA

Metodologia Antiga Metodologia Nova

Fiscalização da Base de Remuneração

Passo 1

Verificar o conjunto de ativos necessários à prestação  do serviço de energia elétrica.

Sube

stação

Classificação Patrimonial 

Linhas de Distribuição

Redes de Distribuição Subestações

Medidores

Passo 1

Confrontar com os dados da Base de 

Dados Geográfica da Distribuidora ‐ BDGD

Passo 1

Ativos emOperação

Valoração dos Ativos

Processo de precificação de ativos

Passo 2

Período de Transição Metodológica

1°/6/2016

Banco de Preços Referenciais

VNR = VF + COM + CA + JOAVNR = VF + COM + CA + JOA VNR = VF + COM + CA + JOAVNR = VF + COM + CA + JOA

% COM% CA

Passo 3

Resultados da Fiscalização

Relatório de Fiscalização

Manifestação do Agente

Análise da manifestação pela SFF

Passo 4

SFF

SGT

DIR

TARIFA

BRR

Cálculo da Tarifa

Aprovação

Pontos de Atenção

Cálculo do % COM e CA no Período de Transição 

Engloba todas as obras imobilizadas no período incremental

Todas as Obras

Período Incremental

% COM e CA

Cálculo VNRObras imobilizadas antes de 1º/6/2016

Fiscalização das Obras Atípicas

Obras Atípicas

Obras que fogem do padrão da empresa

Imobilização a partir de 1º/6/2016

Devem ser solicitada a análise à SFF com antecedência

Junto ao pleito deverão ser anexados documentos comprobatórios

Análise caso a caso

Conciliação Físico‐Contábil

Obras que fogem do padrão da empresa

Devem ser solicitada a análise pela SFF com antecedência

Junto ao Pleito deverão ser anexados documentos 

comprobatórios

A SFF analisará caso a caso

Base de Dados Geográfica da Distribuidora

AISBase Incremental

166. A conciliação físico‐contábil deve ser procedida em conjuntopela empresa avaliadora e a concessionária, a partir dos dadoscadastrados no sistema georreferenciado e nos respectivos registroscontábeis, observando a existência de bens que se encontram emfase de unitização e cadastramento, tendo em vista o prazo de 60 diasestabelecido no MCSE para transferência do Ativo Imobilizado emCurso – AIC para o Ativo Imobilizado em Serviço.

166. A conciliação físico‐contábil deve ser procedida em conjuntopela empresa avaliadora e a concessionária, a partir dos dadoscadastrados no sistema georreferenciado e nos respectivos registroscontábeis, observando a existência de bens que se encontram emfase de unitização e cadastramento, tendo em vista o prazo de 60 diasestabelecido no MCSE para transferência do Ativo Imobilizado emCurso – AIC para o Ativo Imobilizado em Serviço.

PRORETSubmódulo 2.3

7.2 CONCILIAÇÃO FÍSICO‐CONTÁBIL...

Fiscalização Prévia e Definitiva

Obras que fogem do padrão da empresa

Devem ser solicitada a análise pela SFF com antecedência

Junto ao Pleito deverão ser anexados documentos 

comprobatórios

A SFF analisará caso a caso

Prévia• Constatação• Determinação• Prazo ‐ LAUDO

Definitiva• Constatação• Não Conformidade

O descumprimento das Determinações feitas pela Fiscalização Prévia 

poderá acarretar penalidade na 

Fiscalização Definitiva.

Esclarecimentos

FAQ no site da ANEEL

Nota Técnica em Audiência Pública

AvaliadorasRN 635/2014

A CREDENCIADA terá o seu credenciamento na ANEEL suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis, quando:

Agir com má fé, 

imprudência ou imperícia

Não cumprir os critérios 

estabelecidos na presente Resolução

Não observar padrões 

adequados de eficiência e qualidade nos serviços prestados

Submeter a terceiros a 

execução dos serviços objeto dos contratos decorrentes 

desse credenciamento 

EMPRESA 1

EMPRESA n

...

Sistema DutoNET ANEEL

EMPRESA 2

Bd_AIS

SPED

BDGD

79

Querem fazer a “coisa certa”

Estão decididos a não cooperar

Pesar a “mão forte” do regulador

Não querem cooperar

Adotar medidas coercitivas

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Instruir e Assistir

Querem fazer a “coisa certa”

Simplificar

Atuação da Fiscalização

Simplificar

Instruir e Assistir

Tentam, mas nem sempre tem sucesso

Não querem cooperar

Adotar medidas coercitivas

Mas ...

O que é fazer a coisa certa?

O que é fazer a coisa certa?

Informações tempestivas

Dados consistentes e com origem

Conciliação Físico‐Contábil‐

Laudo

Conformidade regulatória

OBRIGADO!

Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira - SFFSGAN 603 Módulo J Brasília DFTelefone: (61) 21928801CEP: 70830-110Site: www.aneel.gov.br