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Nota Fiscal de Electrónica de
Brasil
Lic. Álvaro Antonio Bahia
1er Foro Internacional
USO DE TECNOLOGÍA EN LA SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL SECTOR HIDROCARBUROS
1
Agenda – Nota Fiscal Eletrônica
Resultados
Situação Atual da NF-e no Brasil
Objetivos do Projeto NF-e
Antecedentes
Conclusões e Recomendações
2
3
Cooperação Fiscal
Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03
Art. 37 da Constituição Federal:
...
XXII - as administrações tributárias da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,
atividades essenciais ao funcionamento do
Estado, exercidas por servidores de carreiras
específicas, terão recursos prioritários para a
realização de suas atividades e atuarão de forma
integrada, inclusive com o compartilhamento de
cadastros e de informações fiscais, na forma da
lei ou convênio.
4
Cooperação Fiscal
Objetivos do ENCAT
Disseminar as modernas técnicas de gestão tributária, mediante o intercâmbio de informações, experiências, soluções e sistemas
Uniformização de procedimentos entre os fiscos estaduais
Implementação de soluções conjuntas e consensuais
Integração entre as Secretarias Estaduais de Fazenda
5
Cooperação Fiscal
As administrações tributárias estaduais
estão migrando para uma nova etapa,
com foco nos resultados e na prestação
de serviços públicos de boa qualidade
Um novo olhar
6
Cooperação Fiscal
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
Documentos
Eletrônicos
Escrituração
Fiscal
Eletrônica
Escrituração
Contábil
Eletrônica
NF-e
CT-e
7
Conceito NF-e
É um documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação de
circulação de mercadorias ou prestação de
serviços ocorrida entre as partes, cuja validade
jurídica é garantida pela assinatura digital do
emitente e recepção, pelo fisco, antes da
ocorrência do Fato Gerador.
NFs Modelos 1 e 1A
Alteração da sistemática atual
Objetivo do Projeto8
de emissão da nota
fiscal em papel
para uma nota fiscal de
existência apenas
eletrônica
Autoriza
NFe2
XML
Emissor NF-e
XML assinado
SEFAZ origem
Solicita
autorização NFe1
Transporta mercadoria
5
Posto Inspeção
Valida DANFE6
CLIENTE
Valida NFe
8
SEFAZ destino
Transmite NFe
3
Emite DANFE
4
Recebe mercadoria+DANFE
7
Processo de Emissão de NFe - Normal
Receita Federal
Transmite NFe
3
Características do Projeto
Web
Services
Internet
Requisitos elevados
Disponibilidade
Segurança
Escalabilidade
Performance
Sonegação Fiscal, provoca:
concorrência desleal;
desequilíbrio da carga tributária;
redução capacidade investimentos
do Estado;
diminuição ou deterioração da
prestação de serviços pelo Estado;
todos perdem !
NF-e - Combate à Sonegação
Níveis de Atuação:
Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz
• Educação e Cidadania
Fiscal
• Simplificação Obrigações
Acessórias
• Redução Carga Tributária
• Controle Fisco
• Fiscalização Preventiva • Controle Rigoroso Fisco
• Repressão
• Inteligência Fiscal
• Trabalhos Integrados
• Punição Criminal
NF-e - Combate à Sonegação
Modelo de Auditoria
O ambiente da NF-e foi estruturado para alterar o modelo
atual de auditoria pretérita, possibilitando a gestão da emissão,
bem como a validação eletrônica do lançamento dentro do ciclo
operacional de apuração do imposto (2 meses)
Nota Fiscal Eletrônica NF-e
Mudança no modo de Atuação do Fisco
Passado Hoje / Futuro
Repressiva Preventiva
Isolada Integrada
Auditar Passado Acompanhar o presente e
Projetar o Futuro
Estabelecimento Empresa
Conferência Manual Auditoria Eletrônica
Poucas Fontes Múltiplas Fontes
Amostragem 100% operações
Provas em papel Provas eletrônicas
Fiscalização em loco Fiscalização à distância
Generalista Especialista
Nota Fiscal Eletrônica NF-e
17.030 empresas emitindo NF-e;
120 milhões NF-e autorizadas:
Média 1.000.000 NF-e/dia, e
30.000.000 NF-e/mês.
Situação Atual - Base 10/03/09
Fabricantes e Distribuidores de Cigarros;
Distribuidores, Produtores, Formuladores e
Importadores de Combustíveis Líquidos;
TRRs;
Fabricantes de Automóveis, Camionetes,
Utilitários, Caminhões, Ônibus e Motocicletas;
Fabricantes de Cimento;
Fabricantes, Distribuidores e Comerciante
Atacadista de Medicamentos Alopáticos para
Uso Humano;
Obrigados até 31/12/08
Frigoríficos Atacadistas;
Fabricantes de Bebidas Alcoólicas, inclusive
Cervejas, Chopes e Refrigerantes;
Agentes que no ambiente da contratação livre,
vendem energia para consumidor final;
Siderurgias;
Fabricantes de Ferro Gusa.
Obrigados até 31/12/08
NF-e Autorizadas
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
qu
an
tid
ad
e
QTDE 637.3 781.9 1.216 3.410 3.722 4.148 4.807 5.015 6.386 8.676 10.45 20.91
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
Evolução Ano 2008
11
27
53
0
10
20
30
40
50
60
1/12/2008 1/4/2009 1/9/2009
Períodos Obrigatoriedade
Qtd
No
vo
s S
eg
me
nto
sProtocolos ICMS 10/07, 30/07, 88/07, 68/08, 87/08
Novos Segmentos 2009
É uma NF-e estruturada para registro
de informações de todos os eventos
ocorridos durante o ciclo de vida do
documento fiscal;
Representa uma evolução sobre a
atual “visão” da função da nota fiscal
para as administrações tributárias e
empresas.
NF-e 2G
Informações do Emitente e Destinatário
+
Informações sobre Produtos Comercializados
+
Valores Totais e Impostos, etc.
+
Assinatura Digital do Emitente
Autorização de Uso ou Denegação
Elementos
Primários
NF-e
Primeira
Geração
Eventos
de
2ª.
Geração
Cancelamento (implantado)
Registro de Passagem Unidades Divisa
Confirmação Exportação pela Aduana
Registro de Veículo no Detran
N
F
1
G
Confirmação Recebimento - Destinatario
NF-e 2G
Registros de saída
Registro de passagem
Confirmação de Internalização na
Suframa
Saída para exportação
Destino final de mercadoria importada
Confirmação de recebimento
Desconhecimento da operação
Devolução de mercadoria
Restituição ICMS sobre Combustíveis
Desclassificação
Cancelamento de ofício
Reversão do cancelamento
Visto da NF-e
Carta de Correção
Carta de Correção de ofício
NF-e referenciada de ofício;
Registro de Veículos;
Roubo de Carga;
Rastreamento RFID;
Outros
NF-e 2G (Eventos Mapeados)
Validação do modelo em
ambiente operacional;
Aumento do risco subjetivo para
ações voltadas para o processo
de sonegação.
Resultados Obtidos
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