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RELATÓRIO INTERCALAR
JUNHO DE 2018
Relatório Intercalar – Junho de 2018
1
Sumário Executivo A economia nacional mostrou no primeiro semestre de 2018, de modo geral, um desempenho resiliente
face ao cenário crítico que assombrou o país nos últimos dois anos. Dados preliminares do Instituto
Nacional de Estatística mostram que o Produto Interno Bruto cresceu 3.20% no primeiro trimestre de
2018, uma ligeira aceleração (30.00pbs) face ao igual período em 2017. Esta postura resiliente foi
suportada pela estabilidade macroeconómica com que o país se deparou: inflação controlada, taxa de
câmbio estável, política monetária menos restritiva, entre outros factores.
Os mercados financeiros beneficiaram-se do relaxamento na postura restritiva da política monetária do
Banco de Moçambique, materializada por cortes sucessivos nas taxas de referências. Assim, assistiu-se
uma tendência de redução nas taxas de juro de Mercado.
As perspectivas para o segundo semestre de 2018 são boas, na medida em que não se espera alterações
significativas ao panorama económico. A previsões indicam que a inflação, a taxa de câmbio e as taxas
de juro continuarão estáveis, apesar de persistirem riscos de inflação causada pelos choques externos
(evolução dos preços de combustíveis nos mercados internacionais).
Diante da postura do mercado, que caracterizou o primeiro semestre do ano, levou com que o Banco
adopta-se uma estratégia de crescimento sustentada, sem pôr em causa a sua posição e estabilidade
financeira, tendo com efeito, registado um lucro líquido de MT 120,58 milhões, embora abaixo de MT
172,87 milhões registado no período homólogo, o que permitiu atingir ROA de 4,39% (Junho de 2017:
6,15%); ROE de 7,99% (Junho de 2017: 11,82%) e rácio de eficiência de 45,31% (Junho de 2017: 35,21%).
O rácio de solvabilidade, mesmo antes da incorporação dos resultados de 2017, cifrou-se na ordem de
32,78% acima de 21,26% registado no período homólogo e está a um patamar muito acima das exigências
regulamentares.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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Demonstrações financeiras
1. DEMONSTRAÇÃO DO RENDIMENTO INTEGRAL PARA O PERÍODO INTERCALAR
Anexo à Circular nº 3/SHC/2007
Notas / Quadros
anexos
Jun-18 Jun-17
Juros e rendimentos similares 19 303,583,795 468,005,339
Juros e encargos similares 19 -98,841,842 -53,051,471
Margem financeira 204,741,953 414,953,868
Rendimentos de instrumentos de capital 22 16,259,449 15,856,870
Rendimentos com serviços e comissões 20 16,837,232 35,734,493
Encargos com serviços e comissões 20 -1,636,620 -13,031,136
Resultados de reavaliação cambial 21 4,131,197 -61,337,821
Outros resultados de exploração 23 78,898,096 721,118
Produto bancário 319,231,307 392,897,392
Custos com pessoal 24 -97,415,869 -79,830,198
Gastos gerais administrativos 25 -48,351,057 -34,759,764
Provisões líquidas de reposições e anulações 2,682,859 -11,353,621
Imparidade de crédito 5 262,838 -4,261,821
Amortizações do exercício 7 e 8 -8,273,735 -8,145,083
Resultados antes de impostos 168,136,341 254,546,906
Impostos -47,549,666 -81,673,938
Correntes 9 -48,940,349 -81,673,938
Diferidos 1,390,683 -
Resultados após impostos 120,586,675 172,872,968
Do qual: Resultado líquido após impostos de operações descontinuadas
MODELO IV
BANCO NACIONAL DE INVESTIMENTO,SA
Demonstração de Resultados - Contas Individuais
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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2. DEMONSTRAÇÃO DA POSIÇÃO FINANCEIRA PARA O PERÍODO INTERCALAR
Anexo à Circular nº 3/SHC/2007
Valor antes de provisões,
imparidade e amoritzações
Provisões,
imparidade e
amortizações
Valor Líquido Dezembro de 2017
Activo
Caixa e disponibilidades em bancos centrais 2 27,942,641 27,942,641 29,225,263
Disponibilidades em outras instituições de crédito 3 78,921,249 78,921,249 729,711,131
Activos financeiros disponíveis para venda 6 1,930,756,485 1,930,756,485 1,719,893,382
Aplicações em instituições de crédito 4 1,388,012,125 1,388,012,125 1,145,364,850
Empréstimos a clientes 5 2,038,016,198 168,396,737 1,869,619,461 1,363,685,666
Outros activos tangíveis 7 4,257,420 2,060,952 2,196,468 427,464,326
Activos intangíveis 8 523,338,849 101,453,490 421,885,359 910,279
Activos por impostos correntes 9 102,308,155 102,308,155 99,801,767
Activos por impostos diferidos 10 37,487,780 37,487,780 97,478,564
Outros Activos 11 40,263,165 8,162,411 32,100,754 70,942,943
Total de activos 6,171,304,066 280,073,591 5,891,230,475 5,684,478,169
MODELO III (ACTIVO)
BANCO NACIONAL DE INVESTIMENTO,SA
Balanço - Contas Individuais (Activo)
DescriçãoNotas / Quadros
anexos
Juho de 2018
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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Anexo à Circular nº 3/SHC/2007
Passivo
Recursos de Outras Instituições de crédito 12 184,441,125 135,435,375
Recursos de clientes e outros empréstimos 13 1,408,143,770 1,404,255,042
Responsabilidades representadas por títulos 14 528,906,434 534,010,601
Passivos por impostos correntes 9 10,864,132 -
Passivos por impostos diferidos 10 102,095,961 102,890,900
Outros passivos 15 356,760,423 457,200,667
Total de Passivo 2,591,211,844 2,633,792,585
Capital
Capital 16 2,240,000,000 2,240,000,000
Reservas de reavaliação 18 56,628,544 72,117,829 -
Reserva legal 17 123,807,572 123,807,572
Resultados transitados 17 758,995,841 571,168,334
Resultado do exercício 120,586,675 187,827,507
Total de Capital 3,300,018,632 3,050,685,584
Total de Passivo + Capital 5,891,230,476 5,684,478,169
MODELO III (PASSIVO)
BANCO NACIONAL DE INVESTIMENTO,SA
Balanço - Contas Individuais (Passivo)
DescriçãoNotas / Quadros
anexosJunho de 2018 2017
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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3. DEMONSTRAÇÃO DAS ALTERAÇÕES NA SITUAÇÃO LÍQUIDA PARA O PERÍODO INTERCALAR
CapitalReserva de justo
valorReserva Legal
Resultados
transitados
Resultado líquido
do exercício
Total de fundos
próprios
Saldo em 31 de Dezembro de 2016 2,240,000,000 (137,927,142) 70,564,934 304,247,165 354,950,924 2,831,835,881
Rendimento integral
Outro rendimento integral
Alterações de justo valor de activos disponíveis para venda 96,778,402 96,778,402
Impostos diferidos (30,969,088) (30,969,088)
Lucro do exercício 187,827,507 187,827,507
Total de rendimento integral reconhecido no exercício 2,240,000,000 (72,117,829) 70,564,934 304,247,165 542,778,431 3,085,472,701
Reforço da reserva legal 53,242,638 (53,242,638) -
Div idendos aos accionistas (35,525,225) (35,525,225)
Impacto de adopção da IFRS 9 738,108 738,108
Transferência de resultados para resultados acumulados 266,183,060 (266,183,060) -
Saldo em 31 de Dezembro de 2017 2,240,000,000 (72,117,829) 123,807,572 571,168,333 187,827,508 3,050,685,584
Rendimento integral
Outro rendimento integral
Alterações de justo valor de activos disponíveis para venda 189,332,901 189,332,901
Impostos diferidos (60,586,529) (60,586,529)
Lucro do exercício 120,586,675 120,586,675
Total de rendimento integral reconhecido no exercício 2,240,000,000 56,628,544 123,807,572 691,755,008 187,827,508 3,300,018,632
Saldo em 30 de Junho de 2018 2,240,000,000 56,628,544 123,807,572 691,755,008 187,827,508 3,300,018,632
Valores em MT
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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4. DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PARA O PERÍODO INTERCALAR
Nota Junho-2018 Junho-2017
Fluxo de caixa de actividades operacionais
Juros, Comissões e outros rendimentos recebidos 294,153,993 216,814,172
Juros, comissões e outros gastos pagos (68,851,628) (48,376,860)
Pagamento a empregados e fornecedores (179,222,759) (120,811,305)
Fluxo líquido proveniente de rendimentos e gastos 46,079,606 47,626,007
Variação nos activos e passivos operacionais
Diminuições (aumentos) em:
Activos financeiros disponíveis para venda 66,403,575 (4,000,000)
Crédito á clientes (463,924,364) (4,619,349)
Recursos de Clientes (37,836,524) 997,800
Recursos de outras instituições de crédito 48,000,000 (290,500,000)
Responsabilidades representadas por títulos - 179,500,000
Recursos consignados (73,636,066)
Outros activos 38,842,189 (3,630,806)
Impostos Pagos 9 (17,472,063) (97,353,208)
Imposto pago sobre juros de aplicações e AFDV 9 (20,634,155) (9,651,814)
Fluxo líquido proveniente de activos e passivos operacionais (460,257,407) (229,257,377)
Total de fluxos de caixa líquido de actividades operacionais (414,177,802) (181,631,370)
Fluxo de caixa de actividades de investimento
Aquisições de activos tangíveis e activos intangíveis 7 e 8 3,992,274 (1,031,057)
Perdas em abates de activos tangíveis - 1,387,007
Fluxo líquido das actividades de investimento 3,992,274 355,949
Variação líquida em caixa e seus equivalentes (410,185,528) (181,275,421)
Efeitos da alteração da taxa de câmbio em caixa e seus equivalentes (3,717,783) (7,370,382)
Caixa e seus equivalentes no início do período 1,904,301,243 346,677,296
Caixa e seus equivalentes no fim do período 1,490,397,932 158,031,494
Reconciliação de caixa e seus equivalentes
Caixa e depósitos no Banco Central 2 27,942,641 5,595,625
Disponibilidade sobre instituíções de crédito 3 78,884,123 4,435,185
Aplicações em instituíções de crédito excluíndo juros a receber 4 1,383,571,168 148,000,684
Total 1,490,397,932 158,031,494
Valores em MT
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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Notas às Demonstrações Financeiras
O Banco Nacional de Investimento, S.A., foi constituído em 14 de Junho de 2010 e tem sua sede na
Avenida Julius Nyerere, nº 3504 Bloco A2, em Maputo. O Banco é participado em 100% pelo Instituto de
Gestão de Participações do Estado e iniciou a actividade em 20 de Junho de 2011.
O Banco tem por objecto social a realização de actividades de banca de desenvolvimento e de
investimento, visando apoiar o desenvolvimento da economia moçambicana, intervindo essencialmente
no financiamento e aconselhamento de todos os projectos que contribuam para a dinamização e
desenvolvimento sustentável de Moçambique.
1. Base de preparação e síntese das principais políticas contabilísticas
1.1. Base de preparação
As demonstrações financeiras foram preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relato
Financeiro (IFRS), emitidas pelo Comité Internacional de Normas de Contabilidade.
As demonstrações financeiras foram autorizadas para emissão pelo Conselho de Administração em 26 de
Julho de 2018.
As IFRS são as normas e interpretações adoptadas pelo International Accounting Standards Board (IASB)
que compreendem as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), as Normas Internacionais de
Contabilidade (IAS) e as Interpretações emitidas pelo Internacional Financial Reporting Interpretation
Committee (IFRIC) ou pelo anterior Standard Interpretation Committee (SIC).
1.2. Moeda funcional e de apresentação
A moeda funcional do Banco é o Metical, sendo a moeda predominante do ambiente económico em que
o Banco opera e a moeda em que os seus registos contabilísticos são mantidos. As demonstrações
financeiras são apresentadas em meticais, arredondadas para a unidade do Metical (MT) mais próxima.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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1.3. Estimativas e julgamentos
A preparação das demonstrações financeiras requer que o Conselho de Administração formule
julgamentos, estimativas e pressupostos que afectam a aplicação das políticas contabilísticas e o valor
dos activos, passivos, proveitos e custos reportados. Os resultados actuais podem diferir das estimativas.
As estimativas e os pressupostos subjacentes são revistos numa base contínua. As revisões às estimativas
contabilísticas são reconhecidas no período em que a estimativa seja objecto de revisão e em todos os
períodos que futuramente venham a ser afectados. Em particular, a informação respeitante às áreas
significativas de estimativa incerta e a julgamentos críticos na aplicação de políticas contabilísticas que
tenham um efeito mais significativo no valor reconhecido nas demonstrações financeiras são os
seguintes:
a) Justo valor dos activos financeiros disponíveis para venda
O justo valor é baseado em cotações de mercado, quando disponíveis, e na ausência de cotação é
determinado com base na utilização de preços de transacções semelhantes e realizadas em idênticas
condições de mercado, ou com base em metodologias de avaliação baseadas em técnicas de fluxos de
caixa descontados considerando as condições de mercado, o valor temporal, a curva de rentabilidade e
factores de volatilidade.
Estas metodologias podem requerer a utilização de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo
valor. A utilização de diferentes metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplicação
de determinado modelo, poderia originar resultados financeiros diferentes dos reportados.
b) Imparidade da carteira de crédito
A estimativa de perdas por imparidade nos créditos a clientes tem como base a metodologia e
pressupostos descritos na Nota 1.4.1., em conformidade com o demandado pela NIRF 9.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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c) Impostos
Os impostos sobre os lucros (correntes e diferidos) são determinados pelo Banco com base nas regras
definidas pelo enquadramento fiscal. No entanto, em algumas situações, a legislação fiscal não é
suficientemente clara e objectiva, o que poderá dar origem a diferentes interpretações. Nestes casos,
os valores registados resultam do melhor entendimento do Banco sobre o adequado enquadramento das
suas operações, o qual é susceptível de ser questionado pelas Autoridades Fiscais.
1.4. Principais Políticas Contabilísticas
As principais políticas contabilísticas aplicadas na preparação das presentes demonstrações financeiras,
não sofreram alteração com as aplicadas em 31 de Dezembro de 2017, com excepção com a adopção das
normas, emendas e interpretações que entraram em vigor em 01 de Janeiro de 2018. As normas, emendas
e interpretações com impacto significativo nas demonstrações financeiras do Banco encontram-se
descritos na Nota 1.4.1.
1.4.1. Alteração das Políticas Contabilísticas
NIRF 9 Instrumentos Financeiros
A NIRF 9 Instrumentos Financeiros estabelece requisitos para reconhecer e mensurar ativos financeiros,
passivos financeiros e alguns contratos de compra ou venda de itens não financeiros. Esta norma substitui
a NIC 39 Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração.
a) Estimativa do Impacto resultante da adopção da NIRF 9
O Banco adoptou a NIRF 9 Instrumentos Financeiros a partir de 01 de Janeiro de 2018, tendo avaliado o
impacto estimado da aplicação inicial da NIRF 9 sobre as demonstrações financeiras. O impacto estimado
da adopção desta norma no património líquido em 01 de Janeiro de 2018 baseia-se nas avaliações
realizadas até ao momento.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
10
O ajustamento total estimado (líquido de impostos) para o saldo inicial do património líquido em 01 de
Janeiro de 2018 é de MT 738.108. Os principais componentes do ajustamento estimado são os seguintes:
Uma redução de MZN 7.042.469 sobre os lucros acumulados, devido a perdas por imparidade em
activos extrapatrimoniais; e,
Um aumento de MZN 7.780.577 sobre os lucros acumulados pelo reconhecimento da reversão por
imparidade sobre os activos financeiros.
b) Classificação - Activos financeiros
A NIRF 9 contém uma nova abordagem de classificação e mensuração para ativos financeiros que reflete
o modelo de negócios no qual os activos são geridos com base nas suas características de fluxo de caixa.
A NIRF 9 contém três principais categorias de classificação para activos financeiros: mensurados ao custo
amortizado, ao justo valor sobre o rendimento integral e ao justo valor sobre o resultado.
Com base em sua avaliação, o Banco não acredita que as novas exigências de classificação terão um
impacto significativo na sua contabilização em contas a receber com base no justo valor.
c) Modelo de Imparidade - Activos financeiros
A NIRF 9 substitui o modelo de “perda incorrida” preconizado na NIC 39 por um modelo de perda esperada
de crédito virada para o futuro. Isso exige um julgamento considerável sobre como as mudanças nos
factores económicos afectam as perdas esperadas, que serão determinadas com base na probabilidade
ponderada.
MT MT MT
Capital social 2,240,000,000 - 2,240,000,000
Reservas 51,689,743 - 51,689,743
Lucros retidos 758,257,732 738,108 758,995,840
3,049,947,475 738,108 3,050,685,584
Saldo reportado em 31
Dezembro
Ajustamento da
NIRF9
Saldo ajustado em
31 Dezembro
Relatório Intercalar – Junho de 2018
11
O novo modelo de redução do valor recuperável será aplicado a activos financeiros mensurados ao custo
amortizado ou justo valor por meio de resultado, excepto para investimentos em instrumentos
patrimoniais, e para a contratação de activos.
De acordo com a NIRF 9, as provisões para perdas serão mensuradas em qualquer uma das seguintes
bases:
Perda esperadas de crédito de 12 meses: são perdas esperadas resultantes de possíveis eventos
que possam estar em incumprimento nos 12 meses após a data de relato; e
Perdas esperadas de crédito para períodos vitalícios: são perdas esperadas resultantes de todos os
possíveis eventos de inadimplência durante a vida esperada de um instrumento financeiro.
A mensuração das perdas esperadas de crédito para períodos vitalícios aplica-se aos activos financeiros
cujo risco de crédito tenha aumentado significativamente depois de decorrido o período de 12 meses.
d) Estimativa do Impacto resultante da adopção da NIRF 9
A 30 de Junho de 2018, o valor da imparidade esperada acumulada foi de MT 168.364.737, que representa
um aumento de MT 5.701.711,711 sobre a imparidade acumulada reconhecida na data de adopção da
norma (01 de Janeiro de 2018). Este é resultante do reforço das provisões sobre clientes que registaram
indícios de incumprimento.
1.4.2. Normas Emitidas mas ainda não adoptadas
As seguintes normas, alterações e interpretações, novas ou revistas, não foram aplicadas na preparação
destas demonstrações financeiras intercalares.
a) NIRF 15 Rédito proveniente de contratos com Clientes
Esta norma substitui as actuais normas sobre reconhecimento de proveitos e interpretações relacionadas.
A norma estabelece os requisitos para reconhecimento de proveitos relativos a todos os contratos com
clientes (excepto contratos que estejam dentro do âmbito das normas relacionadas com contratos de
arrendamento mercantil, contratos de seguros ou instrumentos financeiros). O principal princípio da
norma é que a receita reconhecida reflicta a consideração a que o Banco espera ter direito em troca da
transferência de bens ou serviços prometidos para o cliente.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
12
A norma incorpora a metodologia das 5 etapas para determinar o valor e o cronograma do
reconhecimento de receita. O impacto nas demonstrações financeiras anuais não se espera que seja
significativo.
b) NIRF 16 Locações
Esta norma irá substituir a norma existente NIC 17 Locações, bem como as respectivas interpretações, e
estabelece os princípios para o reconhecimento, mensuração, apresentação e divulgação de locações
para ambas partes de um contrato, sendo o locatário (cliente) e o locador (fornecedor).
O princípio central desta norma é o reconhecimento no balanço, pelo locatário e pelo locador, de todos
os direitos e obrigações decorrentes dos acordos de locação.
A NIRF 16 é efectiva para períodos anuais com início em ou após 1 de Janeiro de 2019. O impacto nas
demonstrações financeiras anuais não se espera que seja significativo.
2. CAIXA E DISPONIBILIDADES EM BANCOS CENTRAIS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
O depósito mantido no Banco de Moçambique, no valor de MT 27.942.641, destina-se ao cumprimento
de reservas obrigatórias, nos termos do Aviso número 12/GBM/2017 de 08 de Junho.
Jun-18 Dec-17
MT MT
Caixa 33,740 22,517
Depósitos no Banco de Moçambique 27,908,901 29,202,746
27,942,641 29,225,263
Relatório Intercalar – Junho de 2018
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3. DISPONIBILIDADES À VISTA SOBRE INSTITUIÇÕES DE CRÉDITO
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
4. APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES DE CRÉDITO
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
Todas as aplicações do Banco à data do balanço, no valor de MT 1.383.571.168, têm maturidade até um
mês, sendo que 39% foram aplicados em moeda externa.
5. CRÉDITOS A CLIENTES
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
Jun-18 Dec-17
MT MT
Depósitos à ordem e outras disponibilidades
Em instituições de crédito no país 6,752,963 959,515
Em instituições de crédito no estrangeiro 72,131,160 728,751,615
78,884,123 729,711,131
Juros a receber 37,126 -
78,921,249 729,711,131
Jun-18 Dec-17
MT MT
Instituições de Crédito nacionais
Capital aplicado 1,383,571,168 1,141,809,799
Juros a receber 4,440,956 3,555,050
1,388,012,125 1,145,364,850
Jun-18 Dec-17
MT MT
Crédito interno
Empréstimos 798,765,115 912,199,360
Créditos em conta corrente caucionada 572,782,672 171,585,194
Descobertos bancários 6,039,583 -
1,377,587,370 1,083,784,555
Comissões associadas ao custo amortizado (4,372,377) (3,580,563)
Crédito e juros vencidos 664,801,205 452,141,249
Provisões para imparidade (168,396,737) (168,659,575)
1,869,619,461 1,363,685,666
Relatório Intercalar – Junho de 2018
14
Em 30 de Junho de 2018, os empréstimos a clientes por sectores de actividade analisam-se como se
segue:
Em 30 de Junho de 2018, o crédito à clientes apresentava a seguinte imparidade:
(5.1) O write-off de provisões de crédito de cobrança duvidosa no montante de MT 44.937.500 resulta
do reembolso de créditos em incumprimentos e estavam totalmente cobertos por imparidade.
Jun-18 Dec-17
MT MT
Crédito a clientes por sectores de actividade
Comunicação 71,021,822 88,928,317
Energia 74,557,884 81,096,602
Indústria 804,388,536 705,480,795
Agro-processamento 481,838,090 -
Saúde 220,923,368 126,046,971
Comércio 122,714,201 212,645,925
Outros 266,944,675 321,727,193
2,042,388,576 1,535,925,803
Jun-18 Dec-17 Jun-17
MT MT MT
Imparidade individual
Saldo de abertura (157,917,257) (60,301,656) (60,301,656)
Write-off de provisões do crédito de cobrança duvidosa (5.1) 44,937,500 9,866,386 9,866,386
Provisões líquidas constituidas (41,695,374) (107,481,988) -
(154,675,131) (157,917,257) (50,435,270)
Imparidade colectiva
Saldo de abertura (10,742,318) (45,920,879) (45,920,879)
Provisões líquidas constituídas/revertidas (2,979,289) 35,178,561 (4,261,821)
(13,721,606) (10,742,318) (50,182,699)
(168,396,737) (168,659,575) (100,617,969)
Relatório Intercalar – Junho de 2018
15
6. ACTIVOS FINANCEIROS DISPONÍVEIS PARA VENDA
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
O escalonamento dos activos financeiros disponíveis para venda à data do balanço por prazos de
vencimento apresentava-se como se segue:
Activos financeiros disponíveis para venda
Jun-18 Dec-17
MT MT
Obrigações e outros títulos de rendimento fixo
De emissores públicos 1,255,871,714 1,031,241,105
De outros emissores 674,884,771 688,652,277
1,930,756,485 1,719,893,382
Jun-18 Dec-17
MT MT
Até 1 mês 245,898,824 -
1 - 3 meses 1,355,526 246,650,075
3-12 meses 7,938,676 7,263,290
1-3 anos 172,438,548 185,596,923
Mais 3 anos 1,503,124,910 1,280,383,094
1,930,756,485 1,719,893,382
Custo
Juros e outros
rendimentos a
receber
Rendimentos
diferidosTotal
Ganhos/
(Perdas) de JV
Diferenças
Cambiais não
realizáveis
Valor do
balanço
MT MT MT MT MT MT MT
Obrigações e outros títulos de rendimento
fixo
De emissores públicos (nota 6.1) 1,139,319,689 233,701,336 - 1,373,021,025 (117,149,311) - 1,255,871,714
De outros emissores (nota 6.2) 328,264,404 21,491,690 - 349,756,094 200,426,582 124,702,095 674,884,771
1,467,584,092 255,193,027 - 1,722,777,119 83,277,271 124,702,095 1,930,756,485
Custo
Juros e outros
rendimentos a
receber
Rendimentos
diferidosTotal
Reserva de JV
positiva
Diferenças
Cambiais não
realizáveis
Valor do
balanço
MT MT MT MT MT MT MT
Obrigações e outros títulos de rendimento
fixo
De emissores públicos 1,174,319,689 165,038,150 (3,496,222) 1,335,861,616 (304,620,511) - 1,031,241,105
De outros emissores 359,667,979 7,371,437 - 367,039,416 198,564,880 123,047,981 688,652,277
1,533,987,667 172,409,587 (3,496,222) 1,706,397,254 (106,055,631) 123,047,981 1,719,893,382
Jun-18
Dec-17
Relatório Intercalar – Junho de 2018
16
(6.1) O montante de MT 1.174.319.689 refere-se a títulos do Governo conforme:
Obrigações do Tesouro 2011 representativos de 10.353.248 títulos com valor nominal de 100
cada, emitidos em 30 de Dezembro de 2011 por 10 anos, remuneradas à taxa de cupão fixa de
12,79%. O juro é pago trimestralmente e o capital, reembolsado à data do vencimento dos títulos;
Obrigações do Tesouro 2016 (1ª Série) representativos de 52.544 títulos com valor nominal de
100 cada, emitidos em 23 de Março de 2016 por 3 anos, remuneradas à taxa de cupão fixa de
11,0%. O juro é pago semestralmente e o capital, reembolsado à data do vencimento dos títulos;
Obrigações do Tesouro 2017 (7ª Série) representativos de 487.405 títulos com valor nominal de
100 cada, emitidos em 22 de Novembro de 2017. O capital será reembolsado na maturidade e os
juros são pagos numa base semestral a uma taxa anual de 27,50% para os primeiros dois cupões
e a uma taxa variável indexada a taxa de juro médio ponderado das últimas seis emissões de
Bilhetes do Tesouro com prazo de 63 dias para os últimos cupões.
Obrigações do Tesouro 2018 (1ª Série) representativos de 500.000 títulos com valor nominal de
100 cada, emitidos em 28 de Março de 2018. O capital será reembolsado na maturidade e os juros
são pagos numa base semestral a uma taxa anual de 19,00% para os primeiros dois cupões e a
uma taxa variável indexada a taxa de juro médio ponderado das últimas seis emissões de Bilhetes
do Tesouro com prazo de 63 dias para os últimos cupões.
(6.2) O montante de MT 359.667.979 refere-se a:
Obrigações Corporativas CPC 2014 (1ª Série) representativos de 147.107 títulos com valor
nominal de 100 cada, emitidos em 29 de Outubro de 2014 por 5 anos. Os juros são pagos numa
base semestral a uma taxa anual de 13% para os 6 primeiros cupões (3 anos) e a uma taxa variável
indexada à FPC + 4,75% para os 4 últimos cupões (2 ano). O capital será reembolsado na totalidade
na data da maturidade.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
17
Obrigações Corporativas CPC 2014 (2ª Série) representativos de 750.000 títulos com valor
nominal de 100 cada, emitidos em 29 de Outubro de 2014 por 5 anos. Os juros são pagos numa
base semestral a uma taxa anual de 12,50% para os 6 primeiros cupões (3 anos) e a uma taxa
variável indexada à FPC + 4,25% para os 4 últimos cupões (2 ano). O capital será reembolsado na
totalidade na data da maturidade.
Obrigações Standard Bank 2015 (2ª Série) representativos de 150.000 títulos com valor nominal
de 100 cada, emitidos em 04 de Setembro de 2015 por 10 anos. Os juros são pagos numa base
semestral a uma taxa anual de 12% para o primeiro cupão e a uma taxa variável indexada à FPC
+ 4,5% para os restantes cupões. O capital será reembolsado na totalidade na data da maturidade.
Obrigações Corporativas Obrigações Bayport 2016 (2ª Série) representativos de 50.000 títulos
com valor nominal de 100 cada, emitidos em 21 de Junho de 2016 por 5 anos. Os juros são pagos
numa base semestral a uma taxa anual de 22% para o primeiro cupão e a uma taxa variável
indexada à FPC + 9,25% para os restantes cupões. O capital será reembolsado na totalidade na
data da maturidade.
Obrigações Corporativas Companhia de Moçambique 2017 (1ª Série) representativos de
135.000 títulos com valor nominal de 100 cada, emitidos em 13 de Março de 2018 por 4 anos. O
Capital será reembolsado na totalidade na data da maturidade e os juros são pagos numa base
semestral a uma taxa anual fixa de 27,00% para os primeiros quatro cupões e a uma taxa variável
indexada a Prime Rate do Sistema Financeira para os 4 últimos cupões (2 ano).
Participação financeira não qualificada no capital social do TDB no valor de USD 5.513.715,
representativo de 868 acções de classe B, equivalente a uma quota de participação de 0,5%.
Participação no capital social da Sociedade Interbancária de Moçambique (SIMO) em 0,5%
correspondente a MT 2.682.200,00, representativo de 26.822 acções.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
18
7. PROPRIEDADE E EQUIPAMENTO
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
Imóveis Equipamento ViaturasMobiliário e
material
Outros meios
básicosTotal
MT MT MT MT MT MT
Custo
Saldo em 1 de Janeiro de 2018 435,916,798 33,957,383 23,608,007 26,075,075 1,288,722 520,845,985
abate - (49,374) - - - (49,374)
Aquisições 15,000 2,527,240 - - - 2,542,240
Saldo em 30 de Junho de 2018 435,931,798 36,435,248 23,608,007 26,075,075 1,288,722 523,338,850
Depreciações acumuladas
Saldo em 1 de Janeiro de 2018 36,750,056 26,092,221 17,819,882 12,276,976 442,524 93,381,658
abate - (38,059) - - - (38,059)
Depreciações do exercício 4,395,399 1,454,744 923,750 1,308,523 27,475 8,109,891
Saldo em 30 de Junho de 2018 41,145,455 27,508,905 18,743,632 13,585,499 469,999 101,453,490
Valor líquido contabilístico em 30 de
Junho de 2018 394,786,342 8,926,343 4,864,375 12,489,577 818,722 421,885,360
Imóveis Equipamento ViaturasMobiliário e
material
Outros meios
básicosTotal
MT MT MT MT MT MT
Custo
Saldo em 1 de Janeiro de 2017 435,916,798 33,023,463 31,508,471 26,059,812 1,288,722 527,797,265
Alienações - - (13,010,464) - - (13,010,464)
Aquisições - 933,920 5,110,000 15,263 - 6,059,183
Saldo em 31 de Dezembro de 2017 435,916,798 33,957,383 23,608,007 26,075,075 1,288,722 520,845,985
Depreciações acumuladas
Saldo em 1 de Janeiro de 2016 27,959,257 23,011,794 28,591,754 9,659,930 350,055 89,572,790
Alienações - - (12,239,630) - - (12,239,630)
Depreciações do exercício 8,790,799 3,080,427 1,467,758 2,617,046 92,469 16,048,499
Saldo em 31 de Dezembro de 2017 36,750,056 26,092,221 17,819,882 12,276,976 442,524 93,381,658
Valor líquido contabilístico em 31 de
Dezembro de 2017 399,166,742 7,865,162 5,788,125 13,798,100 846,198 427,464,326
Jun-18
Dec-17
Relatório Intercalar – Junho de 2018
19
8. ACTIVOS INTANGÍVEIS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
9. ACTIVOS E PASSIVOS POR IMPOSTOS CORRENTES
Em 30 de Junho de 2018 a rúbrica de activos por impostos correntes tinha a seguinte composição:
A rúbrica de passivos por impostos correntes tinha a seguinte composição:
Jun-18 Dec-17
MT MT
Custo
Saldo em 1 de Janeiro 2,807,386 2,648,636
Aquisições 1,450,034 158,750
Saldo em 30 de Junho 4,257,420 2,807,386
Amortizações acumuladas
Saldo em 1 de Janeiro 1,897,108 1,567,815
Depreciações do exercício 163,844 329,292
Saldo em 30 de Junho 2,060,952 1,897,108
Valor líquido contabilístico em 30 de Junho 2,196,468 910,278
Jun-18 Dec-17
MT MT
Activos por impostos correntes
Saldo a 1 de Janeiro 99,801,767 57,953,353
Imposto a recuperar do exercício - 41,848,414
Correcções de Impostos relativo a exercícios anteriores 2,476,336 -
Outros 30,052 -
102,308,155 99,801,767
Jun-18 Dec-17
MT MT
Saldo do exercício anterior - 60,775,713
Correcções de Impostos relativas a exercícios anteriores - 5,676,253
Estimativa do imposto do exercício 48,940,349 92,813,039
Pagamento por conta do exercício (17,442,063) (109,732,485)
Retenções na fonte do exercício (20,634,155) (24,928,967)
Pagamento do imposto - (66,451,966)
10,864,132 (41,848,413)
Relatório Intercalar – Junho de 2018
20
10. ACTIVOS POR IMPOSTOS DIFERIDOS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
Por fundos próprios Total
Gastos Rendimentos Aumentos diminuições
MT MT MT MT MT MT
Activos por impostos diferidos
Activos financeiros disponíveis para venda 97,478,564 - - - (59,990,784) 37,487,780
97,478,564 - - - (59,990,784) 37,487,780
Passivos por impostos diferidos
Activos financeiros disponíveis para venda 63,540,762 - - 595,745 - 64,136,506
Diferenças cambiais 39,350,138 - (1,390,683) - - 37,959,454
102,890,900 - (1,390,683) 595,745 - 102,095,961
Por fundos próprios Total
Gastos Rendimentos Aumentos diminuições
MT MT MT MT MT MT
Activos por impostos diferidos
Activos financeiros disponíveis para venda 125,766,431 - - (28,287,867) - 97,478,564
125,766,431 - - (28,287,867) - 97,478,564
Passivos por impostos diferidos
Activos financeiros disponíveis para venda 60,859,541 - - 2,681,221 - 63,540,762
Diferenças cambiais 60,090,777 - (20,740,639) - - 39,350,138
120,950,318 - (20,740,639) 2,681,221 - 102,890,900
Saldo de aberturaJun-18
Por resultados
Saldo de abertura2017
Por resultados
Relatório Intercalar – Junho de 2018
21
11. OUTROS ACTIVOS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
12. RECURSOS DE OUTRAS INSTITUIÇÕES DE CRÉDITO
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
Jun-18 Dec-17
MT MT
Devedores e outras Aplicações
Adiantamento a colaboradores 2,247,424 1,649,000
Mercado de Capitais 11,786,822 49,797,351
Assessoria Financeira 13,407,410 1,783,800
Devedores Diversos 809,485 896,547
28,251,141 54,126,698
Rendimentos a receber
Outros rendimentos a receber 10,452,105 10,415,468
10,452,105 10,415,468
Despesas com encargo diferido
Comissões diferidas
Seguros 73,988 369,901
Lincenças 891,430 2,003,611
Outras Despesas com encargo diferido 594,502 12,177,884
1,559,920 14,551,395
Outras contas de regularização
Contas de compensação
Outras contas internas - 11,793
- 11,793
40,263,165 79,105,354
Provisões para imparidade (8,162,411) (8,162,411)
32,100,754 70,942,943
Jun-18 Dec-17
MT MT
Recursos de outras instituições de crédito
Capital 183,000,000 135,000,000
Juros a pagar 1,441,125 435,375
184,441,125 135,435,375
Relatório Intercalar – Junho de 2018
22
Os recursos de outras instituições de créditos foram mobilizados no mercado local e têm prazo residual
de maturidade até um mês.
13. RECURSOS DE CLIENTES E OUTROS EMPRÉSTIMOS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
(13.1) O valor de MT 1.186.400.000 (USD 20.000.000) é representativo de um financiamento de médio e
longo prazos mobilizado junto do Islamic Corporation for the Development of the Private Sector (ICD)
para o apoio ao sector empresarial, por um horizonte temporal de cinco anos. A linha de financiamento
é onerada trimestralmente a USD Swap Rate (5 anos) acrescida de spread de 390 pontos base.
14. RESPONSABILIDADES REPRESENTADAS POR TÍTULOS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
Jun-18 Dec-17
MT MT
Recursos de clientes
Depósitos à ordem 146,864,565 184,701,089
Juros a pagar 28,369,688 28,369,688
175,234,253 213,070,777
Outros Empréstimos
Capital (13.1) 1,186,400,000 1,180,400,000
Juros a pagar 46,509,517 10,784,265
1,232,909,517 1,191,184,265
1,408,143,770 1,219,553,953
Jun-18 Dec-17
MT MT
Empréstimos obrigacionistas
Obrigações BNI 2016 - 1ª Série 500,000,000 500,000,000
500,000,000 500,000,000
Juros a pagar 28,802,083 33,906,250
Receitas diferidas 104,351 104,351
28,906,434 34,010,601
528,906,434 534,010,601
Relatório Intercalar – Junho de 2018
23
As Obrigações BNI 2016 (1ª séries), são representativas de 5.000.000 títulos com valor nominal de MT
100 cada, onerados semestralmente a uma taxa nominal variável indexada à FPC + 0,75%. Os títulos
foram emitidos em 15 de Setembro de 2016 por um período de 5 anos.
15. OUTROS PASSIVOS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
(15.1) A rubrica de outros credores inclui especialização de custos com honorário dos Auditores externos;
serviços de ligação de dados e gestão de servidores; honorários de consultores na revisão dos normativos
internos; e outras exigibilidades.
(15.2) As remunerações a pagar a colaboradores refere-se à especialização de custos com o subsídio de
férias e décimo terceiro;
(15.3) Os impostos a pagar correspondem à retenção do imposto sobre a remuneração do pessoal do
mês de Junho de 2018, imposto sobre o valor acrescentado e imposto de selo sobre os juros de crédito;
Jun-18 Dec-17
MT MT
Outros credores (nota 15.1) 6,678,725 8,429,154
Remuneração a pagar a colaboradores (nota 15.2) 11,226,708 9,433,670
Contribuições para a segurança social 735,072 698,526
Impostos (15.3) 3,373,147 3,958,496
Seguro de Saúde 4,019,550 -
Patrocínios (nota 15.4) 13,498,002 13,498,002
Recursos Consegnados (15.5) 141,656,415
181,187,619 36,017,848
Outras contas de regularização
Contas de compensação - 67,463,110
Outras contas internas (15.6) 175,572,803 6,709,328
175,572,803 74,172,437
356,760,423 110,190,285
Relatório Intercalar – Junho de 2018
24
(15.4) A rubrica de patrocínios refere-se a montantes a pagar a Linhas Aéreas de Moçambique (LAM) por
serviços prestados no âmbito da Taça da Liga BNI 2015;
(15.5) Os recursos consignados referem-se a uma linha de financiamento contratada junto da Agência
de Desenvolvimento do Vale de Zambeze no valor de MT 410 milhões (saldo à data do balanço: MT
141.656.415), para financiar projectos de agro-negócio e promoção do empreendedorismo no vale de
Zambeze, por um período de cinco anos;
(15.6) O Saldo de MT 175.572.803, inclui a linha de financiamento SUSTENTA, mobilizada pelo Fundo
Nacional de Desenvolvimento Sustentável (FNDS) no valor de MT 810,0 milhões (desembolsado até a data
do balanço o montante de MT 191.988.900) alocados através do BNI, tem como finalidade o
financiamento aos Pequenos Agricultores e Comerciantes emergentes nas províncias de Nampula e
Zambeze, num horizonte temporal de cinco anos.
16. CAPITAL SOCIAL
O capital social do Banco Nacional e de Investimentos, SA correspondente a MT 2.240.000.000, encontra-
se integralmente subscrito e realizado. Este capital é detido integralmente pelo IGEPE.
Relatório Intercalar – Junho de 2018
25
17. RESERVA E RESULTADOS TRANSITADOS
Em 30 de Junho de 2018, esta rúbrica tinha a seguinte composição:
(17.1) A distribuição dos resultados do exercício de 2017 no montante de MT 187.827.507 foi aprovado
pelo Banco de Moçambique no dia 09 de Julho de 2018 apôs a data do reporting.
18. RESERVAS DE REAVALIAÇÂO
A conta de reserva a 30 de Junho de 2018 é analisada como se segue:
Jun-18 Dec-17
MT MT
Reserva Legal
Saldo em 01 de Janeiro 123,807,572 70,564,934
Por incorporação de resultados do exercício anterior - 53,242,638
Total de Reserva 123,807,572 123,807,572
Resultados Transitados
Saldo em 01 de Janeiro 571,168,334 304,247,165
Por incorporação de resultados do exercício anterior - 266,183,061
Impacto da adopção da IFRS 9 - 738,108
Resultados do exercício de 2017 (17.1) 187,827,507 -
Total de Resultados Transitados 758,995,841 571,168,334
Total de Reserva e Resultados Transitados 882,803,413 374,812,099
Jun-18 Dec-17
MT MT
Reserva de justo valor
Custo dos activos financeiros disponíveis para venda 1,847,479,214 1,825,949,012
Valor de mercado dos activos disponíveis para venda 1,930,756,485 1,719,893,382
Ganhos potenciais reconhecidos na reserva de justo valor de AFDV 83,277,271 (106,055,631)
Impostos diferidos (26,648,727) 33,937,802
Total Reserva de justo valor 56,628,544 (72,117,829)
Relatório Intercalar – Junho de 2018
26
19. MARGEM FINANCEIRA
O valor desta rúbrica é composto por:
20. RECEITAS LÍQUIDAS DE TAXAS E COMISSÕES
O valor desta rúbrica é composto por:
21. PROVEITO LÍQUIDO DE OPERAÇÕES CAMBIAIS
O valor desta rúbrica é composto por:
Jun-18 Jun-17
MT MT
Juros e proveitos similares
Juros de aplicações em instituições de crédito 74,591,894 19,059,471
Juros de crédito a clientes ao custo amortizado 127,525,192 347,308,408
Juros de activos financeiros disponíveis para venda 101,466,710 101,637,459
303,583,795 468,005,339
Juros e encargos similares
Recursos de instituições financeiras (98,841,842) (53,051,471)
(98,841,842) (53,051,471)
204,741,953 414,953,868
Jun-18 Jun-17
MT MT
Receita de taxas e comissões
Assessoria financeira - 8,517,564
Serviços bancários 16,837,232 27,216,929
16,837,232 35,734,493
Custo com taxas e comissões
Assessoria financeira - (2,864,250)
Serviços bancários (1,636,620) (10,166,886)
(1,636,620) (13,031,136)
15,200,611 22,703,357
Jun-18 Jun-17
MT MT
Proveitos líquidos de operações cambiais 4,131,197 (61,337,821)
4,131,197 (61,337,821)
Relatório Intercalar – Junho de 2018
27
Os resultados das operações financeiras incluem ganhos de reavaliação cambial dos activos financeiros
indexados em moeda externa.
22. RENDIMENTOS DE INSTRUMENTOS DE CAPITAL
Os rendimentos de instrumentos de capital derivam dos ganhos de dividendos da participação do BNI no
capital social do TDB.
23. OUTROS PROVEITOS OPERACIONAIS
O valor desta rúbrica é composto por:
(23.1) Resultante da recuperação dos juros vencidos a mais de 90 dias, que estavam suspensos no balanço
à luz do Aviso nº 16/GBM/2013, segundo o qual, o reconhecimento de juros de crédito vencido deve ser
suspenso a partir de 91 dias.
Jun-18 Jun-17
MT MT
Rendimentos de instrumentos de capital
Participação financeira no capital do TDB 16,259,449 15,856,870
16,259,449 15,856,870
Jun-18 Jun-17
MT MT
Recuperação de juros e despesas de crédito vencido (23.1) 85,411,346 -
Abate de activos não financeiros - 1,387,007
Quotizações (1,834,450) -
Outros impostos (3,818,781) (710,306)
Outros custos/rendimentos operacionais (860,019) 44,417
78,898,096 721,118
Relatório Intercalar – Junho de 2018
28
24. CUSTOS COM PESSOAL
O valor desta rúbrica é composto por:
25. GASTOS GERAIS ADMINISTRATIVOS
O valor desta rúbrica é composto por:
Jun-18 Jun-17
MT MT
Orgãos sociais 3,199,625 3,051,625
Comissão executiva 21,367,656.03 10,472,751
Remuneração dos empregados 68,689,595 61,508,259
Encargos sociais obrigatórios 2,883,563 2,683,150
Outros custos com pessoal 1,275,431 2,114,414
97,415,869 79,830,198
Jun-18 Jun-17
MT MT
Água, energia e combustíveis 1,957,691 1,246,171
Material de consumo corrente 633,850 1,656,339
Outros fornecimentos de terceiros 1,437,184 610,892
Comunicações e despesas de expedição 3,787,560 3,218,478
Deslocações, estadias e representação 6,689,827 2,766,475
Publicidade e edição de publicações 6,852,813 4,624,372
Conservação e reparação 545,540 1,528,595
Encargo Com Formação de Pessoal 2,908,878 160,440
Serviços especializados
Seguros 8,272,819 7,090,029
Informática 1,442,583 1,618,696
Segurança e vigilância 1,069,451 1,005,131
Auditoria e Consultoria 4,452,130 1,450,800
Comunicação e dados 3,855,098 4,270,965
Gestão de condomínio e limpeza 1,895,535 1,794,290
Outros gastos e encargos 2,550,098 1,718,091
48,351,057 34,759,764
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