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Apresentação do Sr. Jorge Campos sobre o ECF III- Fórum SPED da ABAT
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12/08/2014
1
III Fórum ABAT
ECFCenário e Impactos
Agenda
Quemsomos
PropostaALIZ
12/08/2014
2
Quemsomos
Fundada em 2005
+ 120 profissionais
+1.500 projetos entregues
+ 360 clientes
Escritórios São Paulo, Rio de Janeiro e Campinas.
Quem somos
12/08/2014
3
Quem somos: Nossos diferenciais
● Especialista no segmento ofertando a seus clientes soluções diferenciadas, inovadoras e de alto valor agregado (Fiscal – Tributário)
● Profissionais constantemente capacitados e atualizados no cenário SPED e agora no E-Social
● Participante dos encontros dos pilotos do Fisco (GT), do SPED e E-Social
Quem somos: Nossos diferenciais
● Mais de 70% de empresas clientes utilizando a solução Mastersaf DW.
● Empresa homologadora a dos módulos SPED Contábil e Fiscal com a Mastersaf/SERPRO
● Capacitação e metodologia em Projetos de Mapeamento de Aderência e Implantação SPED +1.500 projetos entregues.
12/08/2014
4
Quem somos: Organização
Consultoria em processos
fiscais
Implantaçãode soluções
fiscaisSustentação
ECDEFD ICMS/ IPIEFD CIAPEFD P/3
EFD-IRPJ/CSLL
CENTRAL DE BALANÇOS
NF-eNF-e
InternacionalNFC-e Verejo
CT-eMC-e
CL-e
NFS-e
By Jorge Campos
Portal de Eventos
Projetos sem agenda
GT-MF
E-SOCIAL
EFD ContribuiçõesEFD Contribuições –Instituições Financeiras
MDF-e
EFD InstituiçõesFinanceiras
12/08/2014
5
● Mais de 44 mil usuários.
● Atualização diária.
● Fórum de discussões.
● Sessão para tirar dúvidas com especialistas.
Sped Brasil: Discussão de tendências e cenários
www.spedbrasil.net www.spedbrasil.com.br
ECFEscrituração
Contábil Fiscal
12/08/2014
6
Quando tudo começouLEI 6.404/76 - LEI 11.638/07 – 11.941/09
• Escriturar as contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, considerando os métodos e critérios contábeis aplicados pela legislação tributária vigentes em 31 de dezembro de 2007.
CONVERGÊNCIAHarmonização
Neutralização
AçõesComitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC
Criação e Objetivo
O Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC foi idealizado pelas seguintes entidades:
>ABRASCA >APIMEC NACIONAL>BOVESPA >Conselho Federal de Contabilidade
>FIPECAFI >IBRACON
Convidados (observadores) a participar:
CVM BACEN SUSEP Receita Federal (RFB)
Objetivo do CPC:
“o estudo, o preparo e a emissão de Pronunciamentos Técnicos sobre procedimentos de Contabilidade e a divulgação de informações dessa natureza, para permitir a emissão de normas pela entidade reguladora brasileira, visando à centralização e uniformização do seu processo de produção, levando sempre em conta a convergência da Contabilidade Brasileira aos padrões internacionais”.
12/08/2014
7
Demonstrações Financeiras de Sociedades de Grande Porte
Art. 3o Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.
Parágrafo único. Considera-se de grande porte, para os fins exclusivos desta Lei, a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais).
Art. 4o As normas de que tratam os incisos I, II e IV do § 1º do art. 22 da Lei nº 6.385, de 7 de dezembro de 1976, poderão ser especificadas por categorias de companhias abertas e demais emissores de valores mobiliários em função do seu porte e das espécies e classes dos valores mobiliários por eles emitidos e negociados no mercado.
LEI 11.638/07
DA
ESCRITURAÇÃO
§ 5º As normas expedidas pela Comissão de
Valores Mobiliários a que se refere o §
3o deste artigo deverão ser elaboradas em
consonância com os padrões internacionais
de contabilidade adotados nos principais
mercados de valores mobiliários.
12/08/2014
8
EMITIDOS CORRELAÇÃO
Pronunciamento TécnicoData da Aprovaç
ão
Data da Divulgaç
ãoIASB
CVMDeliberação
CFCResolução
BACENResolução CMN
SUSEP
Circular
ANEELDespach
o
ANTTComuni
cado
ANSResoluç
ão Normati
va
CPC 00 (R1)
Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro
02/12/11 15/12/11 Framework 675/11
1.374/11NBC TG
ESTRUTURA
CONCEITUAL
4.144/12
430/12 AN
IV - - 290/12 AN I
CPC 01(R1)
Redução ao Valor Recuperável de Ativos 06/08/10 7/10/10 IAS 36 639/10
1.292/10NBC TG
01
3.566/08
430/12 AN
IV- - 290/12
AN I
CPC 02 (R2)
Efeitos das Mudanças nas Taxas de Câmbio e Conversão de Demonstrações Contábeis
03/09/10 7/10/10 IAS 21 640/101.295/10NBC TG
02-
430/12 AN
IV - -
290/12 AN I
CPC 03 (R2)
Demonstração dos Fluxos de Caixa 03/09/10 7/10/10 IAS 7 641/10
1.296/10NBC TG
03
3.604/08
430/12 AN
IV- -
290/12 AN I
CPC 04 (R1) Ativo Intangível 05/11/10 2/12/10 IAS 38 644/10
1.303/10NBC TG
04-
430/12 AN
IV- -
290/12 AN I
CPC 05 (R1)
Divulgação sobre Partes Relacionadas 03/09/10 7/10/10 IAS 24 642/10
1.297/10NBC TG
05
3.750/09
430/12 AN
IV- -
290/12 AN I
CPC 06(R1)
Operações de Arrendamento Mercantil 05/11/10 2/12/10 IAS 17 645/10
1.304/10NBC TG
06-
430/12 AN
IV- -
290/12 AN I
CPC 07(R1)
Subvenção e Assistência Governamentais 05/11/10 2/12/10 IAS 20 646/10
1.305/10NBC TG
07-
430/12 AN
IV- -
290/12 AN I
EMITIDOS CORRELAÇÃO
Pronunciamento TécnicoData da
Aprovação
Data da Divulgaç
ãoIASB
CVMDeliberação
CFCResolução
BACENResolução CMN
SUSEP
Circular
ANEELDespach
o
ANTTComuni
cado
ANSResoluç
ão Normati
va
CPC 08 (R1)
Custos de Transação e Prêmios na Emissão de Títulos e Valores Mobiliários
03/12/10 16/12/10
IAS 39 (partes) 649/10
1.313/10NBC TG
08-
430/12 AN
IV - -
290/12 AN I
CPC 09 Demonstração do Valor Adicionado (DVA) 30/10/08 12/11/08 - 557/08
1.138/08NBC TG
09- - 4.722/09 SUREG
01/09
290/12 AN I
CPC 10(R1)
Pagamento Baseado em Ações 03/12/10 16/12/1
0 IFRS 2 650/101.314/10NBC TG
10
3.989/11
430/12 AN
IV- -
290/12 AN I
CPC 11 Contratos de Seguro 05/12/08 17/12/09 IFRS 4 563/08
1.150/09NBC TG
11-
430/12 AN
IV4.722/09 SUREG
01/09 -
CPC 12 Ajuste a Valor Presente 05/12/08 17/12/09 - 564/08
1.151/09NBC TG
12-
430/12 AN
IV4.722/09 SUREG
01/09
290/12 AN I
CPC 13
Adoção Inicial da Lei nº. 11.638/07 e da Medida Provisória nº. 449/08
05/12/08 17/12/09 - 565/08
1.152/09NBC TG
13-
430/12 AN
IV 4.796/08 SUREG 01/09
CPC 14
Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação (Fase I)
ESTE PRONUNCIAMENTO FOI ATUALIZADO E CORRESPONDE À ORIENTAÇÃO OCPC 03 E DEIXA DE TER APLICABILIDADE APÓS A UTILIZAÇÃO DO CPC 38, CPC 39 E CPC 40.
12/08/2014
9
Pronunciamento TécnicoData da Aprova
ção
Data da Divulgaç
ãoIASB
CVMDeliberaç
ão
CFCResolução
BACENResoluçã
o CMN
SUSEP
Circular
ANEELDespac
ho
ANTTComuni
cado
ANSResolução Normativa
CPC 14Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação (Fase I)
ESTE PRONUNCIAMENTO FOI ATUALIZADO E CORRESPONDE À ORIENTAÇÃO OCPC 03 E DEIXA DE TER APLICABILIDADE APÓS A UTILIZAÇÃO DO CPC 38, CPC 39 E CPC 40.
CPC 15 (R1) Combinação de Negócios 03/06/11 04/08/11 IFRS 3 665/11 1.350/11
NBC TG 15 -430/12 AN IV 4.722/09 -
290/12 AN I
CPC 16 (R1) Estoques 08/05/09 08/09/09 IAS 2 575/09 alt.
624/101.170/09
NBC TG 16 -430/12 AN IV 4.722/09 -
290/12 AN I
CPC 17(R1) Contratos de Construção 19/10/12 08/11/12 IAS 11 691/12 1.411/12
NBC TG 17 - - 4.722/09 -290/12 AN I
CPC 18(R2)
Investimento em Coligada, em Controlada e em Empreendimento Controlado em Conjunto
07/12/12 13/12/12 IAS 28 696/12 1.424/13NBC TG 18 -
430/12 AN IV
- -
290/12 AN I
CPC 19 (R2) Negócios em Conjunto 09/11/12 23/11/12 IAS 31 694/12 1.415/12
NBC TG 19 -430/12 AN IV - -
290/12 AN I
CPC 20 (R1) Custos de Empréstimos 02/09/11 20/10/11 IAS 23 672/11 1.172/09
NBC TG 20 -430/12 AN IV 4.722/09 -
290/12 AN I
CPC 21 (R1) Demonstração Intermediária 02/09/11 20/10/11 IAS 34 673/11 1.174/09
NBC TG 21 -430/12 AN IV 4.722/09 -
290/12 AN I
CPC 22 Informações por Segmento 26/06/09 31/07/09 IFRS 8 582/09 1.176/09NBC TG 22 - 430/12
AN IV 4.722/09 - 290/12 AN I
CPC 23Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro
26/06/09 16/09/09 IAS 8 592/09 1.179/09NBC TG 23 4.007/11
430/12 AN IV 4.722/09 -
290/12 AN I
CPC 24 Evento Subsequente 17/07/09 16/09/09 IAS 10 593/09 1.184/09NBC TG 24 3.973/11 430/12
AN IV 4.722/09 - 290/12 AN I
CPC 25Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
26/06/09 16/09/09 IAS 37 594/09 1.180/09NBC TG 25 3.823/09
430/12 AN IV 4.722/09 -
290/12 AN I
CPC 26 (R1)
Apresentação das Demonstrações Contábeis 02/12/11 15/12/11 IAS 1 676/11 1.185/09
NBC TG 26 -430/12 AN IV - -
290/12 AN I
CPC 27 Ativo Imobilizado 26/06/09 31/07/09 IAS 16 583/09 1.177/09NBC TG 27 - 430/12
AN IV 4.722/09 - 290/12 AN I
12/08/2014
10
CLASSIFICAÇÃO
DAS
EMPRESAS
Empresas PME
EmpresaGrande Porte
LUCRO REAL SIM SIM
LUCROPRESUMIDO
SIM NÃO*
LUCRO ARBITRADO
SIM SIM
APLICAÇÃO DOS AJUSTES AO IFRS
Inc. II do art. 5º Constituição Federal:
TÍTULO IIDOS DIREITOS E GARANTIAS FUNDAMENTAISCAPÍTULO IDOS DIREITOS E DEVERES INDIVIDUAIS E COLETIVOS
“Ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei”.
12/08/2014
11
Por Guilherme Meirelles | Para o Valor, de São Paulo -2012
• Apesar da obrigatoriedade expressa pelo Conselho
Federal de Contabilidade (CFC) em 2010, a adoção das
normas contábeis IFRS (International Financial
Reporting Standards) pelas pequenas e médias
empresas (PME) caminha a passos lentos no Brasil. A
norma baixada pelo CFC, conhecida como CPC-PME,
estabelece que as pequenas e médias empresas devem
apresentar as demonstrações financeiras de acordo
com os padrões internacionais até janeiro de 2013 por
meio de um modelo simplificado chamado "IFRS-PME".
• Porém, grande parte das companhias ainda não
procedeu os ajustes necessários. Por ser um órgão
regulador sem poder de fiscalização junto às empresas,
o CFC não pode multar as companhias que não se
adequarem às novas normas contábeis. Eventuais
punições podem atingir apenas os contadores, em
casos onde for comprovada má fé ou desrespeito às
normas do IFRS.
Adoção do padrão IFRS anda a passos lentos entre PMEs
• Opção pelos efeitos da nova sistemática a partir de 01.01.2014.
• A opção será feita na Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) referente aos fatos geradores ocorridos no mês de agosto de 2014.
• Não pode ser exercida em DCTF entregue fora do prazo.
Da opção
12/08/2014
12
Cenário atual: Dados preocupantes• Em 2010, 61% das ECD enviadas para as Juntas Comerciais foram colocados sob exigência (substituídas, indeferidas).
• Em 2011,56% das ECD sob exigência.
• Em 2012,31% das ECD sob exigência, substituídas, parcialmente.
• Em 2013,28% das ECD sob exigência, substituídas, parcialmente.
● Alto índice de informes da DIPJ e Lalur gerados de forma manual
Substituição: ECF
As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014 das seguintes escriturações:
● Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur)
● Declaração de Informações Econômico-
Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ)
● FCONT
Instrução Normativa RFB nº 1.422, de 19 de dezembro de 2013
12/08/2014
13
ECF: Integração
ECFECD
LALUR
DIPJ FCONT(RTT)
Preço de Transferência
Livro de Custeio
ECF: Exigilidade
● A partir do ano-calendário de 2014,todas as pessoas jurídicas, inclusiveas equiparadas, deverão apresentar aEscrituração Contábil Fiscal (ECF) deforma centralizada pela matriz.
● No caso de pessoas jurídicas queforam sócias ostensivas deSociedades em Conta de Participação(SCP), a ECF deverá ser transmitidaseparadamente, para cada SCP, alémda transmissão da ECF da sóciaostensiva.
● A ECF será transmitida anualmenteao Sistema Público de EscrituraçãoDigital (Sped) até o último dia útil domês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira.
12/08/2014
14
ECF – Escrituração Contábil FiscalComposição do Layout
Balanço Mensal‘e IRPJ/CSLL-Real
(estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais )
Balanço Patrimonial Lucro Presumido
e o IRPJ/CSLL
Balanço Patrimonial
Imunes e Isentas‘e o IRPJ/CSLL
Balanço Patrimonial
Lucro Real / DRE -RTT
‘e-Lalur‘e-Lacs Transfer Pricng
‘Metodo de Avaliacaode Estoques:
De x Para do Plano de Contas
IRPJ/CSLLLucro Arbitrado
DIPJ
Saldos da ECF anterior
Saldos da ECD
Mapeamento dos saldos - PL/R – Plano
de ctas referencal
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIPO TAMANH
O DEC
1 REG Texto fixo contendo “0000”. C 004 -2 NOME_ESC Texto fixo contendo “LECF”. C 004 -3 COD_VER Código da versão do leiaute conforme ato da RFB. C 004 -4 CNPJ Número de inscrição da entidade no CNPJ. N 014 -5 NOME Nome empresarial da entidade ou da SCP. C - -
6 IND_SIT_INI_PER
Indicador do início do período:0 – Regular (início no primeiro dia do ano)1 – Abertura (início de atividades no ano calendário)2 – Resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação3 – Resultante de Transformação4 – Início de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendário. (Ex. Exclusão do Simples Nacional ou desenquadramento como imune ou isenta do IRPJ)
N 001 -
BLOCO 0( zero) – Abertura e Identificação
12/08/2014
15
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIPO TAMANHO DEC
7 SIT_ESPECIAL
Indicador de situação especial:0 – Normal (Sem ocorrência de situação especial ou evento)1 – Extinção2 – Fusão3 – Incorporação \ Incorporada4 – Incorporação \ Incorporadora5 – Cisão Total6 – Cisão Parcial7 – Transformação8 – Desenquadramento de Imune/Isenta;9 – Inclusão no Simples Nacional
C 001 -
8 PAT_REMAN_CISPatrimônio remanescente em caso de Cisão (%).Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da parte B do LALUR.
N 005 002
9 DT_SIT_ESP Data da situação especial ou evento. N 008 -10 DT_INI Data inicial das informações contidas no arquivo. N 008 -11 DT_FIN Data final das informações contidas no arquivo. N 008 -
12 RETIFICADORAEscrituração retificadora?“S” – ECF retificadora“N” – ECF original
C 001 -
13 NUM_REC Número do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode). C 041 -
14 TIP_ECF
Indicador do tipo da ECF:0 – ECF de empresa não participante de SCP como sócio ostensivo1 – ECF de empresa participante de SCP como sócio ostensivo2 – ECF da SCP
N 001 -
15 COD_SCP
Identificação da SCP.Obs.: Só deve ser preenchido pela própria SCP (não é preenchido pelo sócio ostensivo).Todos os dígitos devem ser preenchidos. Exemplo: Código da SCP = 1Preenchimento: 00000000000001
N 014 -
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIPO TAMA
NHO DEC
1 REG Texto fixo contendo “0010”. C 004 -
2 HASH_ECF_ANTERIOR
Hashcode da ECF do período imediatamente anterior a ser recuperado.(Escrituração da qual os saldos da parte B do e-LALUR foram recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo sistema.
C 040 -
3 OPT_REFISIndicador de Optante pelo RefisS - SimN – Não
C 001 -
4 OPT_PAESIndicador de Optante pelo PaesS - SimN – Não
C 001 -
5 FORMA_TRIB
Forma de tributação no período1 – Lucro Real2 – Lucro Real/Arbitrado3 – Lucro Presumido / Real4 – Lucro Presumido / Real /Arbitrado5 – Lucro Presumido6 – Lucro Arbitrado7 – Lucro Presumido/Arbitrado8 – Imune de IRPJ9 – Isento do IRPJ
C 001 -
BLOCO 0010 – Abertura e Identificação
12/08/2014
16
ID CAMP
OCAMPO DESCRIÇÃO TIPO TAMA
NHO DEC
6 FORMA_APURIndicador do período de apuração:T – TrimestralA – Anual
C 001 -
7 COD_QUALIF_PJ
Qualificação da pessoa jurídica:01 – PJ em Geral02 – PJ Componente do Sistema Financeiro03 – Sociedades Seguradoras, de Capitalização ou Entidade Aberta dePrevidência Complementar
N 002 -
8 FORMA_TRIB_PER
Forma de tributação no período considerando para cada trimestre noformato XXXX onde X é igual a:0 - ZERO (não informado – trimestre não compreendido no período de apuração)R(Real)P (Presumido) A (Arbitrado)E (Real Estimativa)
C 004 -
BLOCO 0010 – Abertura e Identificação
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIP
OTAMANH
O DEC
9 MES_BAL_RED
Indicação da forma de apuração da estimativa mensal, quandoFORMA_APUR (Campo 06) = “A”, considerando o formatoXXXXXXXXXXXX onde X é referente a um mês e é igual a:0 – Fora do Período: Fora do período de apuração/ Forma de tributação diferente de “R” ou “E”E – Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acréscimosB – Balanço ou Balancete: Estimativa com base no balanço ou balancete de suspensão/reduçãoOs meses correspondentes a trimestres marcados no campoFORMA_TRIB_PER (Campo 08) como diferente de “R” e “E” devem estar preenchidos com zero “0”.Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo FORMA_TRIB_PER (Campo 08) iguais a “R” ou “E” devem estar preenchidos com “E” ou “B”.
C 012 -
10 BALANCO_IGUAL
Indica se o balanço de suspensão/redução do úlimo mês do período tributado pelo lucro real é igual ao balanço anual.Se os balanços forem iguais, o contribuinte não deverá informar o período PER_APUR (Campo 04) igual a “A00” no bloco “K” e “L”.Preencher somente quando MES_BAL_RED (Campo 09) [último mês diferente de “0”] estiver marcado com “B”
C 001 -
11 TIP_ESC_PRE
Escrituração:L - Livro CaixaC – ContábilPreencher somente se FORMA_TRIB (Campo 05) = “5” ou “7”
C 001 -
BLOCO 0010 – Abertura e Identificação
12/08/2014
17
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIP
OTAMANH
O DEC
12 TIP_ENT
Tipo de Entidade:01 – Assistência Social02 – Educacional03 – Sindicato de Trabalhadores04 – Associação Civil05 – Cultural06 – Entidade Fechada de Previdência Complementar07 – Filantrópica08 – Sindicato09 – Recreativa10 – Científica11 – Associação de Poupança e Empréstimo12 – Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)13 – Fifa e Entidades Relacionadas14 – CIO e Entidades Relacionadas15 – Partidos Políticos99 – Outras.SE FORM_TRIB (Campo 05) = “8” ou “9”, ENTÃO TIP_ENT (Campo 12) é obrigatório. SENÃO, não preencher.
N 002 -
13 FORMA_APUR_I
Existência de atividade não abrangida pela imunidade ou isenção tributada pela IRPJ e CSLL:A - AnualT – TrimestralD – Desobrigada
C 001 -
14 APUR_CSLL
Apuração da CSLL para imunes ou isentas:A - AnualT – TrimestralD – DesobrigadaSE FORM_TRIB (Campo 05) = “8” ou “9”, ENTÃO APUR_CSLL (Campo 14) é obrigatório. SENÃO, não preencher.
C 001 -
15 OPT_EXT_RTT Optante pela extinção do RTT no ano-calendário de 2014 C 001 -
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIPO TAMANH
O DEC
1 REG Texto fixo contendo “C040”. C 004 -2 HASH_ECD Hashcode ECD utilizada C 040 -3 DT_INI Data de inicio da ECD N 008 -4 DT_FIN Data final da ECD N 008 -5 IND_SIT_ESP Indicador de situação especial N 001 -
6 CNPJNúmero de inscrição do empresário ou sociedade empresária noCNPJ
N 014 -
7 NUM_ORD Número de ordem do instrumento de escrituração N - -
8 NIRE Número de Identificação do Registro de Empresas da JuntaComercial N 011 -
9 NAT_LIVR Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento C 080 -10 COD_VER_LC Código da Versão do Leiaute Contábil C - -
11 IND_ESC
Indicador da forma de escrituração contábil:G - Livro Diário (Completo sem escrituração auxiliar)R - Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituraçãoauxiliar)A - Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração ResumidaB - Livro Balancetes Diários e BalançosZ – Razão Auxiliar
C 001 -
12/08/2014
18
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIP
OTAMAN
HO DEC
1 REG Texto fixo contendo “C150”. C 004 -2 DT_INI Data de início do período. N 008 -3 DT_FIN Data de fim do período. N 008 -1 REG Texto fixo contendo “C155” C 004 -2 COD_CTA Código da conta analítica C - -3 COD_CCUS Código do centro de custos C - -4 VL_SLD_INI Valor do saldo inicial do período N 019 002
5 IND_VL_SLD_INIIndicador da situação do saldo inicial:D – DevedorC – Credor
C 001 -
6 VL_DEB Valor total dos débitos no período N 019 0027 VL_CRED Valor total dos créditos no período N 019 0028 VL_SLD_FIN Valor do saldo final do período N 019 002
9 IND_VL_SLD_FINIndicador da situação do saldo final:D – DevedorC – Credor
C 001 -
10 LINHA_ECDNúmero da linha do arquivo ECDObs.: É utilizado para identificação de possíveis de inconsistências de saldo.
N - -
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIP
OTAMAN
HO DEC
1 REG Texto fixo contendo “C157” C 004 -2 COD_CTA Código da conta analítica C - -3 COD_CCUS Código do centro de custos C - -4 VL_SLD_FIN Valor do saldo Final do período transferido N 019 002
5 IND_VL_SLD_FINIndicador da situação do saldo final:D - DevedorC – Credor
C 001 -
6 LINHA_ECDNúmero da linha do arquivo ECDObs.: É utilizado para identificação de possíveis de inconsistências de saldo.
N - -
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19
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIPO
TAMANHO DEC
1 REG Texto fixo contendo “L200”. C 004 -
2 IND_AVAL_ESTOQ
Método de Avaliação de Estoques:1 – Custo Médio Ponderado2 – PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)3 – Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/994 – Inventário Periódico
C 001 -
1 REG Texto fixo contendo “L210”. C 004 -
2 CODIGO Código da conta de custos (analíticas) conforme tabela do Sped. C - -
3 DESCRICAO Descrição da conta de custo C - -
4 VALOR Saldo final da conta antes do encerramentoO valor deve ser sempre positivo N 019 002
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIP
OTAMAN
HO DEC
1 REG Texto fixo contendo “X300” C 004 -2 NUM_ORDEM Número de ordem das operações C - -
3 TIP_EXP
Exportações:01 - Bens02 - Serviços03 - Direitos04 - Operações Financeiras05 - Não Especificadas
N 002 -
4 DESC_EXP Descrição C - -5 TOT_OPER Total da Operação N 019 0026 COD_NCM Código NCM C 008 -7 QTDE Quantidade N 019 002
8 UNI_MED
Unidade de Medida:Obrigatório somente quando TIP_EXP = Bens01 – Bilhão de Unidade Internacional02 – Dúzia03 – Grama04 – Litro05 – Megawatt Hora06 – Metro07 – Metro Cúbico08 – Metro Quadrado09 – Mil Unidades10 – Pares11 – Quilate12 – Quilograma Bruto13 – Quilograma Líquido14 – Tonelada Métrica Líquida15 – Unidade
C 002 -
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20
ID CAMPO CAMPO DESCRIÇÃO TIP
OTAMAN
HO DEC
9 IND_OPER
Indicador de Operação Sujeita a ArbitramentoS - SimN - NãoObrigatório somente quando TIP_EXP = Bens, Serviços ouDireitos
C 001 -
10 TIP_MET
Método:PVE - Preço de Venda nas ExportaçõesPVA - Preço de Venda por Atacado menos LucroPVV - Preço de Venda a Varejo menos LucroCAP - Custo de Aquisição/Produção mais Tributos e LucroPECEx - Preço sob Cotação na Exportação
C 005 -
11 VL_PAR Preço parâmetro N 019 00212 VL_PRAT Preço praticado N 019 00213 VL_AJ Valor do ajuste N 019 00214 VL_JUR Taxa de juros N 007 00415 VL_JUR_MIN Valor taxa de juros mínima N 007 004
16 VL_JUR_MAX Valor taxa de juros máximaObrigatório apenas para TIP_EXP=Operações Financeiras N 007 004
17 COD_CNC Código CNC, conforme tabela do Sped N 005 -18 TIP_MOEDA Moeda , conforme tabela do Sped C 003 -
ECF
• Fim do RTT
ECF
• AVP, MEP, GOODWILL, etc.
ECF
• Ágio s/investimentos
ECF
• Dividendos• Impairment – art. 32
Aderência à nova legislação Contábil
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CRIAÇÃO DE SUBCONTAS
Estão incluídos nesse cenário os lançamentos que contém partidas dedutíveis e indedutíveis no mesmo lançamento. Por consequência apenas algumas partidas compõem o valor de adição ou exclusão no e-LALUR.
GAP A SER TRATADO
Plano de contas
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ECF: Principais erros
● Deixar de revisar as parametrizações contábeis.
● Não olhar para o legado em relação às informações solicitadas.
● Muito cuidado com o histórico de entregas das ECDs e dos FCONTs.
● Não envolver todas as áreas de negócios responsáveis por algum processo relacionado com informações solicitadas no leiaute.
● Dispensar o mapeamento de leiaute e de processos.
● Garantir o compliance das operações
FUTURAS
FUNCIONALIDADES
DO PROGRAMA
•
PROGRAMA LÊ ECD DO PERÍODO E EFD DO ANO ANTERIOR. INFORMAÇÕES SÃO ARMAZENADAS EM REGISTROS ESPECÍFICOS E NÃO SÃO EDITÁVEIS
• PROGRAMA CONVERTE SALDOS MENSAIS DA ECD PARA O PERÍODO DE APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (EFD)
• PLANO DE CONTAS REFERENCIAL SÓ NA ECF
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FUTURAS
FUNCIONALIDADES
DO PROGRAMA• ADIÇÕES E EXCLUSÕES TÊM REGISTRO
PRÓPRIO E, QUANDO POSSÍVEL, SÃO VINCULADOS A LANÇAMENTOS DA ECD
• PARTE B DO LALUR É INCORPORADA INTEGRALMENTE (PRIMEIRO ANO, IMPLANTAÇÃO DE SALDOS, DEPOIS OS SALDOS SÓ SE ALTERAM POR LANÇAMENTOS -RASTREABILIDADE)
• REGISTROS ESPECÍFICOS PARA “OUTRAS INFORMAÇÕES” DA DIPJ( TRANSFER PRICING)
DOS PRAZOS
ECF – 31/07/2015
DIPJ – Para 2014 – Eventos especiais
LALUR – Mantido em 2014 o padrão atual
FCONT – Optantes na DIPJ de 2014
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“Art. 8o-A. O sujeito passivo que deixar de apresentar o livro de que trata o inciso I do caput do art. 8o, nos prazos fixados no ato normativo a que se refere o seu § 3o, ou que o apresentar com inexatidões, incorreções ou omissões, fica sujeito às seguintes multas:
I - equivalente a 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), por mês-calendário ou fração, do lucro líquido antes do Imposto de Renda da pessoa jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, no período a que se refere a apuração, limitada a 10% (dez por cento) relativamente às pessoas jurídicas que deixarem de apresentar ou apresentarem em atraso o livro; e
II - 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto.
§ 1o A multa de que trata o inciso I do caput será limitada em:
.....................II - R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais) para as pessoas jurídicas que não se enquadrarem na hipótese de que trata o inciso I deste parágrafo..”
DAS MULTAS ...DO LALUR
OBRIGADO!
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