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Apresentação III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
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12/08/2014
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Novidades e Avanços no SPED
Clovis Belbute PeresAuditor-fiscal da Receita Federal do Brasil
ABAT - São Paulo, 08 de agosto de 2014
Plano de vôo
- Relembrando o "Programa Sped”
- Valores- Colaboração & Transparência
- Auditoria Eletrônica
- Números e Novidades específicas
- Visão de futuro
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Relembrando …
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Uniformizar as informações prestadas pelos contribuintes às diversas UF
Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das OA
Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das OA
Promover a atuação integrada dos fiscos e órgãos fiscalizadores
Base de dados única e compartilhada
ECD
EFD IPI/ICMS
CT-e
EFD-Financeiras
NF-e
e-Social
ECF
NFS-e
EFD-Contribuições
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Em resumo
SPEDSPED
DOCUMENTOS FISCAIS
ESCRITURAÇÕES
Entrada em Produção
SPED
NF-e/CT-e[2006/2009]
ECD
[2008]
SPED Fiscal
[2009]
SPED Fiscal (ICMS/IPI)
[2009]
FCONT
[2009]EFD-Contribuições
[2012]EFD FinanceiraEFD-Financeira
[2015]
ECF
[2015]e-SOCIAL
[2015]NFS-e
[2015]
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Transparência Fiscal
Público Privado
Colaboração
Valores básicos… desde o início…
Transparência
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Acesso à Informação no SPED- forma passiva -
• Lei 12.527/11 – LAI SIC(+ Decreto 7.724/12)
• Ouvidoria RFB/MF
• Questionamento direto Fale Conosco SPED
Acesso à Informação no SPED- forma ativa -
• Liberação de Notas com novidades/dúvidas• Prospecção em eventos• Interação maior com os blogs (?)
• Novas funcionalidades no novo portal• Destaque para as notícias• Portais individualizados por projeto• Ampliaçao das FAQs• Publicação das atas de reuniões externas
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Colaboração
Funcionalidades do SPED Contábil
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Interação com a sociedade
Palestras abertas ++
Construção passivaHomologações com empresas piloto ++
Construção ativaCrítica aos produtos “em formação”
Outras iniciativas ….
Ex: Minuta do Manual da ECF
Ex: Empresas piloto:
• Estreitamento da comunicação• Ampliação do rol • Aumento da representatividade
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Auditoria Eletrônica
Espectro de Atuação da Fiscalização
http://www.ird.govt.nz
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Fluxo de Trabalho – Ilustrativo
Fontes
Área de Trabalho DW Acesso peloUsuário final
Extração Armazenamento:
SGBDR
Processamento:
Limpeza
Padronização
Agregação
Nota Fiscal Eletrônica
AmbienteNacional
XML
TXT
Nota Fiscal Eletrônica Detalhe
EFD
Documento Fiscal
Documento FiscalDetalhe
Registro Analítico
Livro IPI
ECF
Inventário
Conhecimento Transporte
Ferramentasde
Consultas
Ferramentasde
Relatórios
Aplicações
Extração
Extração
Consultar
Consultar
Consultar
Povoar
EFD-C
Centralização pelo SPED
05
101520253035404550
Movimento das Declarações PJ para o SPED(valores em % do total de declarações PJ)
2012 2013 2014
43%
31%
10%
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Malha PJ Incentivo à autoregularização:
Detecção e comunicação do erro; Extrato com as informações inconsistências; Possibilidade de retificação espontânea;
Não aplicação da penalidade no 1º momento.
Além do SPED …..
Números & Novidades específicas
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NF-e – EstatítiscasVolumetria
SPED – Nota Fiscal Eletrônica
Média diária: 6,7 milhões de NF-es emitidas
Mês: 200 milhões de NF-es emitidas
Desde o início do projeto: 8,9 bilhões emitidas (até 31/03/2014)
Quantidade de emissores de NF-e: 1,076 milhões (em 31/03/2014)
NFS-e – Contexto Atual
Resolução CAF nº 12/2013
Constituição do Grupo de Trabalho Interfederativo
RFB ABRASF SAF/PR CNM
ABM FNP SERPRO
Criação de Subgrupos
GTI
Legislação Financiamento Governança Tecnologia
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NFS-e - Arquitetura do AN
Base de dados única e compartilhada
Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente
autorizadas
ECD – Escrituração Contábil Digital
- Ampliação do universo de empresas que entregarão a ECD do ano-calendário 2014: Empresas com NIRE ou sem NIRE, do lucro real, lucro presumido (que distribuem lucros maiores que o percentual de presunção) e imunes e isentas.
- Possibilidade de edição de campos da ECD a partir da versão 3.X: as empresas podem utilizar a própria ECD para preencher os seus lançamentos.
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(cont..)...
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EFD Financeira• O que é?
– Conjunto de obrigações acessórias a seremprestadas por instituições financeiras e outrassimilares.
• Principais objetivos:– Concentrar num único portal, as obrigações
acessórias (novas ou já existentes) prestadaspelos declarantes à RFB;
– Simplificar as obrigações acessórias existentes,evitando a duplicidade de informações;
– Garantir o cumprimento das obrigações doFATCA – Foreign Account Tax Compliance Act;
– Garantir integridade e qualidade dos arquivos nocumprimento das obrigações acessórias.
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EFD Financeira• Módulos:
– Previdência Privada (diligências járealizadas. Alteração na forma de captação);
– Operações Financeiras (captação dos dadosdas Instituições Financeiras que servirãocomo base para a geração do arquivo doFATCA, incorporando as informações daDIMOF);
– Outras obrigações acessórias.
• Forma de Transmissão dos Arquivos:– Web Service– Arquivos XML com validações “online”
(experiência da Nota Fiscal Eletrônica).
Escrituração Contábil Fiscal - ECF
ECD
Lucro Líquido Contábile-Lalur/e-Lacs
Lucro Real
Lucro PresumidoLucro Arbitrado
Fichas de Informações da DIPJ
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ECF
IN RFB nº 1.422/13. Substituição da DIPJ.
Obrigatoriedade - A partir de ano-calendário2014, para todas as pessoas jurídicas,inclusive imunes e isentas.
Prazo: Até o último dia útil do mês julho do ano-calendário subsequente ao ano daescrituração.
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Escrituração Contábil Fiscal ECF
Bloco 0
Bloco C
Bloco E
Bloco J Bloco K
Bloco L
Bloco M
Bloco N Bloco P
Bloco T
Bloco U
Bloco X Bloco Y
Bloco 9
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ECF
Cenário 1 – Criar Escrituração (Manual)
Recuperar ECD (Algoritmo)Replicar Dados RecuperadosMapeamento para as Contas ReferenciaisEditar EscrituraçãoPreencher ECFValidarGerar Arquivo para EntregaAssinarEnviar
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ECF
Cenário 2 – Importar Arquivo
Importar ECFRecuperar ECD (Algoritmo)ValidarGerar Arquivo para EntregaAssinarEnviar
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ECF – aumento do controle
- Para as empresas do lucro real: apuração do IRPJ e da CSLL a partir das informações fornecidas na ECD.
- Escrituração das SCP
- Controle das contas e saldos da parte B do e-Lalur e do e-Lacs.
Linguagem única – Somente noscomunicamos com o contribuinte PJ pormeio do Sped
(Exceção – Simples Nacional)
Visão de Futuro
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Aumentar a integração entre asadministrações tributárias e eliminarefetivamente a redundância deinformações
“Escrituração Fiscal" Digital Pré-preenchida
Visão de futuro
Integração com a DCTF
Reestruturação da construção coletivacom maior participação das entidadesrepresentativas
Melhoria no relacionamento de cooperaçãoe confiança com o contribuinte.
Visão de futuro
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MUITO OBRIGADO!
Clovis Belbute Peres
Supervisor Nacional do Sped
clovis.peres@receita.fazenda.gov.br
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