A Evolução do Fisco, das Empresas e dos Profissionais

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SPED

Evolu ção do Fisco ,

das Empresas

e dos Profissionais

José Adriano Pinto Fevereiro de 2012

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Quem sou eu...

José Adriano Pinto (JAP’s)

Contador com MBA em TI pela FGV.

Mais de 26 anos de experiência na área contábil/tributária nas empresas BlueTax, IOB, Sonda Procwork, Trevisan e Copebrás, sendo os últimos 14 anos dedicados àaplicação de tecnologia a estas áreas.

Uma das maiores referências em SPED no BrasilAcompanho ativamente o SPED desde 2006, tendo realizado palestras na FISCOSoft, SEFAZ-SP, ACSP, SESCON, CIESP, APAS, ASUG Fórum, Uninove e Anhanguera, dentre outros.

Concedi entrevistas a diversos meios de comunicação, dentre eles Revistas Exame, Exame PME e PEGN, Jornais Valor Econômico, O Estado de SP e Brasil Econômico, Rádio CBN e TV CRC, dentre outros.

Criei e modero o blog www.joseadriano.com.br há mais de 13 de anos.

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E a BlueTax ?

A BlueTax é fruto da minha união com a FISCOSoft Sistemas, unidade de Soluções da FISCOSoft, empresa existente desde 1999 e que atende 95 das 100 maiores empresas do país.

A BlueTax é uma empresa de relacionamento contábil e tributário tendo como focos principais:

Capacitação (Presencial e In Company),

Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e Tributária); e

Soluções (Systax, Efisc e Merit)

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Agenda

Cenário Empresarial Brasileiro

Cenário Tributário Brasileiro

Evolução do Fisco Brasileiro

Custos e Alvos da Sonegação

O SPED

Pesquisas SPED x Empresas

Ambiente de TI Fiscal das Empresas

Cenário Profissional

Reflexões

Pontos de Atenção

O que fazer ?

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Aprox. 10 mil empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB

Aprox. 178 mil no Lucro Real – 85% arrecadação

Aprox. 1,4 MI no Lucro Presumido

Mais de 6 MI optantes pelo Simples

Mais de 15 MI informais/ilegais

Mais de 78 mil Escritórios de Contabilidade

Mais de 750 mil emissores de NF-ePotencial de 1 a 1,5 MI de emissoresMais de 4 BI de NF-es autorizadas

Mais de 180 mil estabelecimentos na EFD ICMS/IPIQuase 1 MI de arquivos recebidos pelos Fiscos

Cenário Empresarial Brasileiro

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Cenário Tributário Brasileiro

+ de 90 tributos e + de 4 normas por hora útil

+ de 100 tipos de Docs Fiscais e + de 170 Obrigações Acessórias(IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)

Novas TIPI/TEC em 2012 – Aprox. 12% de alterações

+ de 2.600 hs. por ano para atender as obrigações tributárias(Último lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)

Quase 1 TRI foi a arrecadação tributária oficial de 201135% do PIB10% de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SPA Maior das Américas e a 5ª. do mundo+ de R$ 1,5 TRI em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro)

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Evolução do Fisco Brasileiro

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1991 2011

Declaração Informaçõessobre MovimentaçãoFinanceira (DIMOF)

Convênio entre oDenatran, RFB e SEFAZ

Criado o SIF – SistemaDe Inteligência Fiscal

SP Cria o DEC –Domicílio Eletrônico

do Contribuinte

MCT+MF+Sefaz assinamAcordo de Cooperação

para Brasil-ID

Sintegra/Ato Cotepe/EFD

Conv. 57/95

Ato Cotgpe 70/05

Conv. 143/06

Decreto 6.022/07

Ato Cotepe 09/08

IN86/MANAD/ECD

Lei 8.218/91

IN65/93

IN68/95

IN86/01

Portaria 42/03

Decreto 6.022/07

IN 787/07

Aquisição doT-REX

Super-Receita

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´́́́s.Fortalecimento das

Delegacias de assuntos internacionais

e da área financeira.(grandes contribuintes)

CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram financiamentos

(BID/BNDES)

Pernambuco instituiGestão do Malha Fina

cruzando SEF, Sintegra,SPED, ECF, Cartões

GO lança o“Auditor Digital” e

projeto NF-e via rádio(RFID) 2ª geração NF-e

Maranhão está cruzando DIEF/DIS

Com Cartões de Crédito.

Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico

PB, RS e SPAdquiriram Softwares

IDEA ou ACL

MG distribui Auditor Eletrônico

para 22 UF’s em 2008

MT implementa EDI-FiscalEm ago/11

Super-Receita

Microsoft e ETCO disponib.BI NF-e para BA em 2009 epara 16 UF’s desde jul/11

Projeto HarpiaAnálise de Risco

e InteligênciaArtificial

Criação do Ministério daDesburocratizaçãoCom Jorge Gerdau

Projeto ICMS Eletrônicoe Simplificaçãodas Obrigações

Acessórias

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Sonegação Fiscal

Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

� Educação e Cidadania Fiscal

� Simplificação Obrigações Acessórias

� Redução Carga Tributária

� Controle Fisco

� Fiscalização Preventiva

� Controle Rigoroso Fisco

� Repressão

� Inteligência Fiscal

� Trabalhos Integrados

� Punição Criminal

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

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Fiscalização – Passado e Futuro

99Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

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Os Custos da Sonegação

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

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Os Alvos dos Sonegadores


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As Fraudes mais comuns


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Principais Causas de Erros nas Empresas

Falta de investimento- Ferramentas de gestão tributária- Capacitação- Acompanhamento da legislaçãoTerceirizações (BPO, escritórios, etc.)

- Falta de gestão pelos contratantesFalta de envolvimento das áreas Contábil e Fiscal n as implementações de TI

Procedimentos fiscais incorretos ou desatualizadosImplementações, Configurações e Parametrizações incorretas ou desatualizadas dos sistemasDesenvolvimento/programação de sistemas Cadastros (falta de saneamento e de atualização)

- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)- Clientes/fornecedores- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)

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Pesquisa SPED 2011

Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

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Pesquisa Impactos das mudanças na legislação p/empr esas

53%32%

15%Quantidade de Estados

Desafios enfrentados

Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011

Pessoas envolvidas no processo Já recolheu a maior

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Pesquisa sobre Acompanhamento da Legislação do ISS

Já recolheram ISS com base na alíquota máxima, por não saber

15%

53%32%

Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11

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Pesquisa SPED 2011


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Pesquisa SPED 2011


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Pesquisa Custo de Conformidade

36% Já teve alguma fiscalização via SPED

50% Pouco envolvimento da Alta Administração

63% Viu o SPED como positivo para as Empresas

Entre 70 e 80% Viu Benefícios

80% Não viu redução de custos

92% Aumento da Qualidade Informações e Processos

96% Aplicaram mais recursos após o SPED

Fonte: FISCOSoft – Base: 1.188 empresas – nov/11

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Benefícios para as empresas

81% Melhoria da qualidade da informação enviada aos fiscos67% Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas61% Efetiva troca de informações entre contribuintes

54% Redução de custos com papel45% Uniformização das informações que presta às UF’s

21% Redução de custos com racionalização e simplificação de Obrigações acessórias;

20% Redução de custos administrativos.

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Ambiente de TI Fiscal das empresas

Realidade ?

1% empresas

Fonte: Wikipedia

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Sem Sistemas e Sem Controle

Fonte: www.robertodiasduarte.com.br

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Pesquisa Fornecedores de Software Empresarial 2011

Quais Exigências Fiscais São Atendidas por seu Software

Fonte: Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas

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Cenário Profissional - Demanda

SPED e IFRS

Altamente valorizado

Do tarefeiro para o estratégico

Do Governo para o Negócio

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Cenário Profissional – Procura-se

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Perfil do Contabilista

Quase 500 mil profissionais registrados

Quase metade entre 33 e 52 anos Experiência

Especialistas???

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

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Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento


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Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades


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Cenário Profissional - Oferta

Contabilistas

3º. Exame de Suficiência – mar/2012 – como será ?

2º. Exame de Suficiência – set/2011

• Aprovação de 54% dos bacharéis e 28% dos técnicos

1º. Exame de Suficiência – mai/2011

• Aprovação de 31% dos bacharéis e 25% dos técnicos

Advogados

Exame da OAB

• Último: 24% de aprovação

• Anteriores: 15, 12, 16, 14%...

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Reflexões

As empresas investiram e continuam investindo ?• Informatização de Sistemas

� Aquisição de novos aplicativos� Plataformas mais sofisticadas� ERP’s mais avançados

• Treinamento de Equipes• Alterações de Processos

A informação não pode ser contestada!

A Redução e Racionalização só ocorreu na ECD?!

O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?

O Fisco deve...• Sensibilizar mais os contribuintes ?• Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?

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Cuidados – NF-e e EFD Pis/Cofins

Cancelamento em até 24 hs.MT: Até 2 hs.MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal

Denegação – Tendência!Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de BaixaBA: Desde 01/10/11SP: A partir de 01/03/2012

CC-eA partir de 01/07/2012

Confirmação do Recebimento

EFD Pis/CofinsRetificação até o última dia útil de junho do ano seguinte, desde que não fiscalizada ou intimada

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Cuidados com EFD ICMS/IPI

Obrigatoriedade e Dispensa do SINTEGRA2012 (9): AC, CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO2014 (16): AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e SE

Variações por UFData da Entrega e da Retificação, Registros não obrigatórios, Regras de Escrituração, Penalidades..DF – EFD ICMS/IPI com Registros do ISSMG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013MT – NF-e TelecomPE – SEF I e SEF II

Abril e Julho/12 – Novos camposChave de acesso nas NF-e e CT-e recebidos

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Pontos de Atenção para as empresas

INFORMAÇÃO EM TEMPO REALCom a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.

VISIBILIDADEErros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.

CERTIFICAÇÃO DIGITALConstitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais Comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial.

CRUZAMENTOSInformações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVAA legislação permite que em 2015 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2010.

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O que fazer ?

Conscientização Organizacional: Mudança do papel para digital (cultural);

Acompanhamento Legal: Estar atentos às mudanças no conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas);

Revisão e adequação dos processos: Acompanhamento da cadeia de atividades de todas as áreas da organização, sobretudo, contábil, fiscal e logística;

Saneamento e monitoramento dos cadastros (NCM’s e CN PJ’s):Necessário atualização constante para evitar riscos tributários;

Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos: Auditar informações geradas antes do envio ao Repositório Nacional;

Gestão estratégica do risco fiscal – governança tributária – compliance.

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Links Sugeridos

JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br

Spedito: www.robertodiasduarte.com.br

SpedBrasil: www.spedbrasil.net

FISCOSoft: www.fiscosoft.com.br

BlueTax: www.bluetax.com.br

Portal Nacional do SPED: http://sped.fazenda.gov.br

Portal Nacional da NF-e: http://nfe.fazenda.gov.br

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Obrigado

José Adriano PintoPortal JAP’s-SPED e BlueTax(31) 8885-2266 ou (11) [email protected]

Nosso site: www.bluetax.com.br

Meu Blog: www.joseadriano.com.brTwitter: @joseadriano