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CONSTRUÇÃO E IMPLEMENTAÇÃO DO BALANCED SCORECARD EM UMA ORGANIZAÇÃO EDUCACIONAL: O CASO DO SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL DO RIO GRANDE DO NORTE – SENAC RN Candidato: Joannes Emmanuel Dantas e R. de Lima Orientador: Prof. José Alfredo F. Costa, Dr. Data da apresentação: 01/06/09 UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE CENTRO DE TECNOLOGIA PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO MESTRADO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO Defesa de Dissertação – M.Sc.

Dissertacao Balanced Scorecard

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Apresentação de defesa de dissertação de mestrado em Engenharia de Produção sobre Balanced Scorecard - BSC

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CONSTRUÇÃO E IMPLEMENTAÇÃO DO BALANCED SCORECARD EM UMA ORGANIZAÇÃO EDUCACIONAL: O CASO DO SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL DO RIO GRANDE

DO NORTE – SENAC RN

Candidato: Joannes Emmanuel Dantas e R. de LimaOrientador: Prof. José Alfredo F. Costa, Dr.Data da apresentação: 01/06/09

UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTECENTRO DE TECNOLOGIA

PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃOMESTRADO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO

Defesa de Dissertação – M.Sc.

1. Transformações no mundo

2. Metodologias para análise do desempenho

3. Sistemas ineficientes – anos 50 a 90

4. Surgimento do Balanced Scorecard – BSC

5. Recomendação do TCU para utilização do BSC

6. Sistema S encontra dificuldades para implementação do BSC

7. Acompanhamento do processo do SENAC RN

Introdução

Defesa de Dissertação – M.Sc.

Aspectos1.Diversos Estados tem adotaram o BSC2.Em alguns Regionais o BSC falhou3.É desconhecido as causas de insucesso

ProblemaComo a organização em estudo construiu e implementou o

Balanced Scorecard à luz do modelo proposto por seus autores?

Justificativa1.Organizações atribuem as falhas aos objetivos, cultura, estratégia e muito pouco ao processo2.Conhecer o processo para ajudar as empresas

Problema e Justificativa

Defesa de Dissertação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

GeralAnalisar o processo de construção e implementação do sistema de gestão estratégica Balanced Scorecard, tendo como estudo de caso uma Instituição Educacional

Específicos1. Comparar o modelo sugerido por Kaplan e Norton (1996b) para construção do BSC versus o caso em estudo. •Passo 1: Definir a unidade de negócios e as diretrizes organizacionais•Passo 2: Levantar os objetivos estratégicos e indicadores•Passo 3: Selecionar os direcionadores estratégicos•Passo 4: Validar o BSC e elaborar plano de implementação 2. Comparar modelo sugerido Niven (2005) para construção BSC versus caso em estudo•Etapa 1: Planejamento •Etapa 2: Desenvolvimento 3. Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para implementação do BSC versus o caso em estudo•Aspectos que compõem a implementação do BSC•Principais questões que não devem faltar na implementação do BSC

Objetivos

Defesa de Dissertação – M.Sc.

JOHNSON e KAPLAN (1991)Práticas surgiram nos últimos 100 anos

ECCLES(1991) ROLSTADAS (1995)A competitividade mudou as empresas

NEELY (1999)Críticas ao uso das medidas financeiras

MAISEL (1992) KAPLAN e NORTON (1992)Apresentam proposta do BSC

O contexto organizacional antes do BSC

Exame de Qualificação – M.Sc.

Quadro 1 – Levantamento dos Sistemas de Medição de Desempenho. Fonte: MARINHO et al. (2008, p. 7)

Defesa de Dissertação – M.Sc.

Sistema de Medição de Desempenho

KAPLAN e NORTON (1992)Sistema balanceado e acompanhamento de medidas críticas

KAPLAN e NORTON (1993)Sistema direcionado para atingir um objetivo macro

NIVEN (2005)O SMD já induzia a considerar a estratégia

Evolução Histórica

Exame de Qualificação – M.Sc.

Figura 1 - O Balanced Scorecard liga medidas de desempenho. Fonte: KAPLAN e NORTON (1992, p.72).

Figura 2 - Ligando medidas e perspectivas à estratégia. Fonte: KAPLAN e NORTON (1993, p.139)

Defesa de Dissertação – M.Sc.

Sistema de Gerenciamento do Desempenho

KAPLAN e NORTON (1996)

1.Facilitar o gerenciamento e a tomada de decisão

2.Processo de criação do BSC (10 atividades)

1.Processo de gerenciamento do desempenho (4 processos)

Evolução Histórica

Exame de Qualificação – M.Sc.

Figura 3 - As Quatro Perspectivas do Balanced Scorecard.Fonte: KAPLAN e NORTON (1996a, p.76)

Figura 4 – Os quatro processos de gerenciamento da estratégia.Fonte: KAPLAN e NORTON (1996a, p.77)

Defesa de Dissertação – M.Sc.

Sistema de Gestão Estratégica

KAPLAN e NORTON (2001)1.Auxilia a implementar estratégias;

2.Mapa estratégico;

3.Princípios da organização focalizada na estratégia;

SOARES e PROCHNIK (2004)Princípios agregam valor as empresas

Evolução Histórica

Exame de Qualificação – M.Sc.

Figura 5 - Mapa Estratégico do Balanced Scorecard.Fonte: KAPLAN e NORTON (2001a, p.92).

Figura 6- Os princípios de uma organização focada na estratégia.Fonte: KAPLAN e NORTON (2001b, p.148)

Defesa de Dissertação – M.Sc.

KAPLAN e NORTON (1993)Cada empresa tem uma cultura

MCCUNN (1998)Pesquisa - 70% dos casos falharam na implementação do BSC

NIVEN (2005)Fase de Planejamento e Desenvolvimento

Implementação do BSC

Exame de Qualificação – M.Sc.

Quadro 2 – Escala do Projeto do Balanced ScorecardFonte: NIVEN (2005, p.80)

Defesa de Dissertação – M.Sc.

Aspectos relacionados a implementação e dez questões importantesNiven (2005)

Boas práticas para ter sucesso MCCUNN (1998) – revela os dez mandamentos da implementação do BSCOLVE et al. (2001) e EPSTEIN (1998) – descrevem os principais benefícios

Aspectos críticos NEELY et al. (1999), BUTLER et al. (1997), SANTOS (2002), CANAVEROLO e MARTINS (2005), AHN (2001), EPSTEIN et al. (1998), MOORAJ (1999), NIVEN (2005), MACEDO e RATTON (1999)

Pontos que merecem atençãoROEST (1997) – 9 itens que devem ser considerados na implementação

Implementação do BSC

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Caráter CientíficoSALOMON (1991) – Contemporâneo

Tipo de PesquisaGIL (2002) – Exploratório

Abordagem da PesquisaBRYMAN (1989) – Qualitativa (observação participante e análise de documentos)

Método da PesquisaYIN (2001) – Estudo de Caso

Caracterização da Pesquisa de CampoInvestigação exploratória de caráter analítico, por meio de estudo de caso

Metodologia

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

PeríodoAgosto de 2006

a agosto de 2008 (Pesquisa “in loco”)

Roteiro de Pesquisa

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Processo de Construção do

BSC Kaplan e

Norton (1996b)

Processo de Construção do BSC - Niven (2005)

Roteiro de Pesquisa

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Processo de Implementação

do BSC Niven (2005)

Roteiro de Pesquisa

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Considerações sobre o SENAC RN

Pertence: Serviços Sociais Autônomos

Ligado: FECOMERCIO e CNC

Criado: em 10/01/46, pelos Decretos-Lei 8.621 e 8.622

Atendimento: RN - mais de 630.000

Missão: Educar para o trabalho

Visão: Ser referência em Educação

Foco estratégico: Busca a Excelência na Educação Profissional

Caracterização da Empresa

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Primeiros estudos em 2002 e 2004Acompanhamento do Processo:

Coleta de Dados

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Figura 9 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RNFonte: Dados da Pesquisa

Objetivo específico 1 - Comparar o modelo sugerido por Kaplan e Norton (1996b) para construção do BSC versus o caso em estudo

Análises dos Resultados

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Quadro 12 – Modelo de construção do BSC de Kaplan e Norton (1996b) aplicado na empresa em estudoFonte: Dados da Pesquisa

Quadro 13 – Consolidado dos itens investigadosFonte: Dados da Pesquisa

Objetivo específico 2 - Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para construção do BSC versus o caso em estudo

Análises dos Resultados

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Quadro 14 – Modelo de construção do BSC de Niven (2005) aplicado na empresa em estudoFonte: Dados da Pesquisa

Quadro 15 – Consolidado dos itens investigados

Fonte: Dados da Pesquisa

Objetivo específico 3 - Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para implementação do BSC versus o caso em estudo

Análises dos Resultados

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Quadro 16 – Modelo de implementação do BSC de Niven (2005) aplicado na empresa em estudoFonte: Dados da Pesquisa

Quadro 17 – Consolidado dos itens investigados

Fonte: Dados da Pesquisa

Consolidado

Análises dos Resultados

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Quadro 18 – Status de realização dos itens investigados na pesquisa (em percentual)Fonte: Dados da Pesquisa

1. Importância da difusão de uma cultura de planejamento estratégico;

2. Conhecimento técnico do condutor para construção da estratégia;

3. Construção do mapa corporativo e do diagrama visual;

4. Sensibilização para alcançar as diretrizes estratégicas;

5. Entendimento do foco estratégico.

Conclusão

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Fase de Construção

do BSC (pontos positivos ou facilitadores)

Figura 10 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

1. O BSC não foi entendido como um projeto desafiador;

2. A não existência de um plano de trabalho;

3. A pressa em iniciar o processo sem um estudo de viabilidade;

4. A formação de equipe sem conhecimento em BSC;

5. Processo de construção ocorreu em um único encontro;

6. Falta de capacitação para os principais gestores;

7. Falta de participação do diretor geral nos encontros;

8. Estilo organizacional de gestão centralizador com foco no operacional;

9. A terminologia e conceitos do BSC de difícil entendimento;

10. Inexistência de um plano de comunicação.

Conclusão

Fase de Construção

do BSC (pontos negativos ou dificultadores)

Figura 11 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

1. Foco em gerenciar o desempenho – BSC 2ª Geração;

2. Realização de reuniões periódicas;

3. O desdobramento do mapa corporativo;

4. Mudança da Direção Regional e da equipe do BSC.

Conclusão

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Fase de Implementação

do BSC (pontos positivos ou

facilitadores)

Figura 12 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Fase de Implementação

do BSC (pontos negativos ou

dificultadores)

1. Ausência de um plano de implementação;

2. BSC não foi trabalhado como um sistema de medição de desempenho - 1ª geração;

3. Não foi trabalhado as relações de causa-e-efeito;

4. Paralisação dos trabalhos por cinco meses.

Figura 13 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

1. Existência de um projeto para implementação contínua do BSC;

2. O BSC foi trabalhado como sistema de gestão estratégica/3ª geração;

3. A não vinculação do BSC com o orçamento e a remuneração salarial;

4. Fixação da missão e a visão de futuro;

5. Realização de visita as unidades de negócios;

6. Criação de 18 comitês de gestão;

7. Realização de treinamento e capacitação para 31% dos colaboradores;

8. Reformulação dos mapas estratégicos e alinhamento estratégico;

9. Inserção de novo estilo de gestão participativo e estratégico;

Conclusão

Fase de Implementação

Contínua do BSC

(pontos positivos ou facilitadores)

Figura 14 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

1.Não conseguir abranger todos os colaboradores da instituição com o desenvolvimento do BSC.

Conclusão

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Fase de Implementação Contínua

do BSC (pontos negativos ou

dificultadores)

Figura 15 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Pesquisa atestaO BSC foi construído e implementado com diversos problemas.

Principais impulsionadores1.Falta de envolvimento da alta administração;2.Incipiente conhecimento da equipe a cerca do BSC.

Conclusão

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

Ponto negativo•O BSC não foi percebido como um projeto importante.

Pontos positivos1.Consolidação de uma cultura de planejamento estratégico;2.Fase de implementação contínua (programa de monitoração);3.O uso do BSC de terceira geração.

Aprofundamento no estudo do processo de construção e implementação do BSC em empresas brasileiras.

1.Estudar o BSC nas instituições do Sistema S no RN, com o objetivo de traçar um perfil comparativo;

2.Estudar o BSC nas instituições do SENAC no nordeste, com o objetivo de traçar um perfil comparativo;

3.Realizar outros estudos de caso, com empresas que tiveram a consultoria da empresa representante no Brasil do BSCol de Kaplan e Norton.

Trabalhos Futuros

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.

1. GARROT, T. et al. Describing E-learning Development in Europan Higher Education Institution Using a Balanced Scorecard. Revista de Universidad y Sociedad del Conocimiento. Vol 5. Nº I. April 2008.

2. LAGACE, M. Strategy Execution and the Balanced Scorecard. Harvard Business School. August/2008. Disponível em: <http://hbswk.hbs.edu/item/5916.html>. Acesso em: 13 de março de 2009.

3. KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P.; Mapas Estratégicos – Balanced Scorecard: convertendo ativos intangíveis em resultados tangíveis. Rio de Janeiro: Elsevier, 2004.

4. ______. Balanced Scorecard and Corporate Strategy. Harvard Business School Articles. July/2006. Disponível em: http://209.85.225.113/search? 4jiRCcJ:www.stakeh older magazine.com. Acesso em: 15 de fevereiro de 2009.

5. ______. Mastering the Management System. Harvard Business School, January 2008.

6. NIVEN, Paul R. Balanced Scorecard passo-a-passo: elevando o desempeho e mantendo resultados. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2005.

Principais Referências

Exame de Qualificação – M.Sc.Defesa de Dissertação – M.Sc.