Projeto EFD­Social

Programa de Unificação do Crédito

<maio/2012>

Modernização da Administração Tributária

Desafio Eficiência na Administração de Receitas

Instrumentos de Combate Facilitar o Cumprimento da à Sonegação Obrigação

Decreto 6.022/2007 ­ SPED Art. 2 o O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

Art. 5º ... (Construção Coletiva) § 2 o A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessário, poderá solicitar a participação de representantes dos empresários e das sociedades empresárias, bem assim de entidades de âmbito nacional representativas dos profissionais da área contábil, nas atividades relacionadas ao Sped.

Premissas do SPED

è Padronização e Simplificação è eliminar a redundância de informações è uniformizar as informações prestadas pelos contribuintes aos diversos órgãos federais e UF

è Integração è promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores

è Compartilhamento è base de dados única e compartilhada è acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

EFD­Social e Nova DCTF­Prev

Objetivo Geral:

è Geração de versão digital da Folha de Pagamento e Demais Informações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas, com padronização das rubricas da folha de pagamento, de leiaute, de registro de empregados, vinculada a geração dos créditos tributários de contribuições previdenciárias para sua constituição e cobrança em DCTF, substituindo gradualmente as obrigações acessórias atuais existentes no âmbito dos órgãos participantes

Projeto EFD ­ Social

è Integra o Programa de Unificação do Crédito inserido no Macroprocesso Tributário do Ministério da Fazenda – Conclusão do processo de unificação que compõe a criação da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

è Inserido no Programa de Aceleração do Crescimento (2007)

è Modernização do Sistema Tributário

è Integra o Sistema Público de Escrituração Digital ­ SPED

è Inserido no Programa de Aceleração do Crescimento (2007)

è Modernização do Sistema Tributário

Identificação das Necessidades

è Ausência de informação com detalhamento necessário para composição da base de cálculo das contribuições previdenciárias; è Desorganização no fluxo de geração da folha de pagamento nas empresas; è Grande quantidade de erros na GFIP; è Impossibilidade de identificação precisa da pessoa física devidos aos vários identificadores; è Plataforma digital obsoleta ­ Validação insuficiente das informações na transmissão e dificuldade de atualizações; è Processos, Procedimentos internos e Plataformas tecnológicas não integradas; è Redundância de informações nas diversas declarações com regras e padrões distintos sobre informação similar ou correlata para os órgãos federais – Indica existência de controle externo aos sistema coorporativo.

Integração

ECD

EFD

NF‐e

CT‐e EFD Contribuições

EFD‐Social

DW

Trans

ReceitanetBX e‐Lalur

FCont

Abrangência Atual

Recepção Validação

TED Dist

PORTAL www.nfe.fazenda.gov.br

Lote

Resultado

NF­e

Client WebService

Consultas

Validação Autorização

WebService

Situação NF­e

Remessa Trânsito

NF­e Validação Assinatura

Gera Nota XML

Internet

TED Dist

Internet

TED Dist

RIS

Visualizador

Contribuinte SEFAZ de Origem SPED

SEFAZ de Destino SUFRAMA Detran

Periodicidade: Aleatória

Análise de Viabilidade Tecnológica

NF­e Modelo de Dados

NF­e ­ Estatísticas è Média diária: 6 milhões

è Mês: 180 milhões

è Desde o início do projeto: 2,554 bilhões emitidas

è Quantidade de estabelecimentos emissores :

592.926

Coordenação conjunta:

Encat (Encontro Nacional de Coordenadores e

Administradores Tributários); e

Confaz – GT 06 (Documentos Fiscais)

Gerar Arquivo

Leiaute BD

Programa Java

Administrador Contabilista

. Escrituração

. Banco Dados

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

BD

. Gerar GR

. Verificar Pagamento

. Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situação . Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE)

. Receber Autenticação/Exigência

BACEN

SUSEP

SEFAZ

RFB

OUTROS

Requerimento

Internet Intranet Internet Extranet

Download Consulta Acessos

Internet

Empresário ou Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional

Junta Comercial Entidades

ECD ­ Sped Contábil Modelo de dados

OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E SPED

OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E SPED

OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E SPED

Autorização Legal e Integração Lei nº 8212/91, Art. 32:

I ­ preparar folhas­de­pagamento das remunerações pagas ou creditadas a todos os segurados a seu serviço, de acordo com os padrões e normas estabelecidos pelo órgão competente da Seguridade Social;

III – prestar à Secretaria da Receita Federal do Brasil todas as informações cadastrais, financeiras e contábeis de seu interesse, na forma por ela estabelecida, bem como os esclarecimentos necessários à fiscalização;

IV – declarar à Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS, na forma, prazo e condições estabelecidos por esses órgãos, dados relacionados a fatos geradores, base de cálculo e valores devidos da contribuição previdenciária e outras informações de interesse do INSS ou do Conselho Curador do FGTS;

Produtos do EFD­Social î Registro de Eletrônico de Eventos Trabalhistas (RET);

î Banco de Dados com “Visão Empregado” – Base de dados com a visão da vida laboral do empregado e visão contra­cheque;

î Portal do Trabalhador ­ Sistema de Consulta das Informações de Empregados e Autônomos;

î Folha de Pagamento Digital ­ Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Previdenciárias e Trabalhistas e povoamento de base de dados – Tabela de Incidência de Rubricas padronizada;

î Folha de Pagamento Digital Simplificada ­ Escrituração Simplificada na Web para pequenos empregadores (MEI, Segurado Especial, Empregador Doméstico, Pessoa Física equiparada à empresa e Simples Nacional);

î DCTF Prev – Unificação dos procedimentos no âmbito da RFB de cobrança, parcelamento, compensação, restituição e certidão negativa

Produtos do EFD – Social î Sistema de Consulta da Escrituração/Declaração – Portal do Empregador;

î Módulo Reclamatória Trabalhista;

î Plano de capacitação e divulgação na sociedade civil.

î Atendimento integrado e compartilhado aos órgãos da administração direta e indireta federal nas informações previdenciárias e trabalhistas:

­ Secretaria da Receita Federal do Brasil ­ Ministério da Previdência Social ­ Ministério do Trabalho e Emprego ­ Instituto Nacional do Seguro Social ­ Tribunal Superior do Trabalho e Tribunais Regionais do Trabalho ­ Conselho Curador do FGTS* e Caixa Econômica Federal*

* Ainda não participam do Projeto

Redução do Custo de Conformidade

Simplificação em 80% no volume de obrigações, reduzindo o custo de administração dos empregadores (Ranking de Avaliação do Ambiente de Negócios ­ Relatório do Banco Mundial “Fazendo Negócios 2011” – Brasil mantém colocação estável na 127ª posição ). Substituição gradual das seguintes obrigações.

1. Livro de Registro de Empregado 2. Folha de Pagamento 3. Arquivo eletrônico entregue à fiscalização 4. GFIP ( Dependendo da participação da CEF) 5. RAIS 6. CAGED 7. Dirf 8. Comunicação Acidente de Trabalho 9. Perfil Profissiográfico Previdenciário

Melhoria na Qualidade do Gasto Público

Investimento inicial em desenvolvimento e capacitação

Redução no custeio permanente de manutenção das aplicações e processamentos

Maior qualidade e segurança nas informações geradas

Previsão inicial de desenvolvimento: R$ 15 milhões Previsão de manutenção em produção: R$ 40 milhões

Gasto atual com manutenção da GFIP e DIRF: superior a R$ 100 milhões

Melhoria na Qualidade do Gasto Público

Investimento inicial em desenvolvimento e capacitação

Redução no custeio permanente de manutenção das aplicações e processamentos

Maior qualidade e segurança nas informações geradas

Previsão inicial de desenvolvimento: R$ 15 milhões Previsão de manutenção em produção: R$ 40 milhões

Gasto atual com manutenção da GFIP e DIRF: superior a R$ 100 milhões

Qualidade das Informações

Permitirá o controle de políticas governamentais para distribuição de renda e manutenção do emprego e também o controle das alterações tributárias decorrentes do Plano “Brasil Maior”.

Permitirá o acesso facilitado do trabalhador às suas informações (Portal do Trabalhador). Possibilidade de consulta unificada de informações de INSS, FGTS e direitos trabalhistas.

Empregadores Governo Digital

Ampliação da Base de Arrecadação

Estudos indicam que aproximadamente 30% dos trabalhadores autônomos e empregados domésticos encontram­se na informalidade.

Facilidade na prestação da informação e linguagem adequada em solução de TI integrada às bases de dados (validação online) para o pequeno empregador urbano e rural, inclusive o doméstico, aquele que possui menos de 10 vínculos empregatícios – Grupo Interministerial “Formalização do emprego por meio do diálogo social”

Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010 sobre diferença de valores de contribuições previdenciárias devidas que foram informadas em folha de pagamento e não foram declaradas em GFIP: R$ 3.556.082.242,60.

Esquema do EFD­Social Entes

Sistema Interno

EFD Folha/ DCTF­Prev

S3000

Espetáculo Desportivo

Receitanet RET

Arquivos Originais

(EFD e Eventos)

Web

Todos

S2000

Eventos

Instituto Nacional do Seguro

Social ­ INSS ­ CNIS

RFB ­SENDA ­Fibra ­CNPJ ­CPF ­DW

­DCTF­P rev ­Outros

Min istério do Trabalho

­ MTE

Captação Simplificada

MEI,SN Segurado Especial,

Empregador Doméstico

Cód. Acesso

Outros

Webservices

Receitanet Bx/ Intranet

Receitanet Bx/ Webservices

S4000

Reclamatória Trabalhista

Recepção Validação

Arquivo

de Folha

Download

da base

atualizad

a

Client WebService

Validação RET

Validação Assinatura

Registro de Eventos Trabalhistas

Visão Empregador Visão Empregado CNPJ/CNO – Qtde de Vínculos CPF/PIS

Situação dos vínculos Eventos do Trabalho

Internet

SPED

Estrutura do Registro de Eventos

Contribuinte

Repositório Nacional

Resultado

da

Validação

Erro ou

Aviso

Visão no Perfil do Contribuinte è 01 ­ Empresas enquadradas no regime de tributação Simples com tributação previdenciária substituída; è 02 ­ Empresas enquadradas no regime de tributação Simples com tributação previdenciária não substituída; è 03 ­ Empresas enquadradas no regime de tributação Simples com tributação previdenciária substituída e não substituída; è 04 ­ MEI ­ Micro Empreendedor Individual; è 05 ­ Empresa de Call Center (§ 5º, Art. 14, Lei 11.774/2008); è 06 ­ Agroindústria; è 07 ­ Produtor Rural Pessoa Jurídica; è 08 ­ Empresa de que trata o Decreto 5.436/2005; è 09 ­ Órgão Gestor de Mão de Obra è 10 ­ Entidade Sindical a que se refere a Lei 12.023/2009; è 11 ­ Associação Desportiva que mantém Clube de Futebol Profissional; è 12 ­ Empresa enquadrada no art. 7 ou 8 da MP 540/2011; è 21 ­ Pessoa Física, exceto Segurado Especial; è 22 ­ Segurado Especial; è 80 ­ Entidades Beneficentes/Isentas;

Tipos de Arquivo èS­1000 – Cadastramento Inicial do Vínculo èS­1100 ­ Folha de Pagamento e Outras Informações èS­1200 ­ Evento Desportivo èS­1300 ­ Reclamatória Trabalhista èS­2200 ­ Admissão do Trabalhador èS­2220 ­ Alt. Dados Cadastrais do Trabalhador èS­2240 ­ Alt. de Dados do Contrato de Trabalho èS­2260 ­ Comunicação de Acidente de Trabalho èS­2280 ­ Atestado de Saúde Ocupacional èS­2300 ­ Aviso de Férias èS­2320 ­ Afastamento Temporário èS­2340 ­ Estabilidade èS­2360 ­ Condição de Trabalho Diferenciada èS­2380 ­ Aviso Prévio èS­2400 ­ Desligamento èS­6000 ­ Reservado ao MTE èS­7000 ­ Reservado ao INSS èS­8000 ­ Reservado a RFB

Os débitos e créditos podem ser (+) expandidos ou (­) retraídos pelo usuário. As duas partes da tela são sincronizadas, a expansão ou retração em uma delas resulta no mesmo comportamento na outra.

Resumo de todos os créditos utilizados e do saldo a pagar.

Somente os débitos com valores maiores que zero serão exibidos.

O contribuinte poderá digitar os valores do DARF para cada um dos CT e solicitar a geração do DARF.

Cada vez que um DARF é vinculado é criada uma nova coluna na tabela “Débitos e créditos vinculados”.

PVA

RET

DCTF PREV

GERA FOLHA DE PAGAMENTO

DIGITAL

DARF

Fluxo da EFD­Social e DCTF­Prev

GERA INFORMAÇÕES

COMPLEMENTARES

Repositório Nacional SPED

DW Sped

Sistema de Cobrança

Compensações

Bases RFB

Regularização de Obras

Malha Fiscal

Repositório DCTF

Módulo Reclamatória Trabalhista

Grupo de Trabalho conjunto entre TST, INSS, PGF, PFE e RFB.

Padronização sistêmica dos cálculos das contribuições previdenciárias e do imposto de renda retido na fonte nos acordos e sentenças – PJe­Calc – Execução imediata dos créditos tributários (efeito caixa)

Eficiência na geração das guias de recolhimento e parcelamento eletrônico.

Possibilidade de transmissão por certificado digital do juiz do trabalho.

Todos os períodos do processo em único arquivo de transmissão

Resultados Esperados do Projeto

A implantação da EFD­Social permitirá:

è Aumento da arrecadação espontânea e da percepção de risco;

è Redução do custo de conformidade para os empregadores;

è Participação do trabalhador no auxílio à fiscalização das obrigações trabalhistas e previdenciárias;

è Aumento na formalização do emprego e inclusão previdenciária;

è Melhoria no acesso aos direitos trabalhistas e previdenciários, inclusive decorrentes de reclamatórias trabalhistas;

è Visão integral do contribuinte empregador

Resultados Esperados do Projeto

A implantação da EFD­Social permitirá:

è Aumento da produtividade dos órgãos fiscalizadores e na presença fiscal;

è Melhoria no atendimento ao contribuinte e nos serviços prestados (Parcelamento, Restituição/Compensação e Certidão Negativa unificados)

è Redução de fraudes na concessão de benefícios previdenciários e no seguro desemprego.

è Melhoria no credenciamento dos empregados e ampliação do atendimento das outras entidades e fundos (Sistema S).

Melhoria na Qualidade do Gasto Público

Investimento inicial em desenvolvimento e capacitação Previsão inicial de desenvolvimento: R$ 15 milhões

Redução no custeio permanente de manutenção das aplicações e processamentos

Previsão de manutenção em produção: R$ 40 milhões Gasto atual com manutenção somente da GFIP e da DIRF: superior a

R$ 100 milhões

Maior qualidade e segurança nas informações geradas

Governança Corporativa Empresarial

Investimento no nível de transparência e governança corporativa.

Unificação das regras para facilitação da análise das informações

Melhoria e automatização dos processos de negócios e valorização das normas e procedimentos da empresa ajudando, assim, na

administração das companhias.

Qualidade das Informações

Permitirá o controle de políticas governamentais para distribuição de renda e manutenção do emprego e também o controle das alterações tributárias decorrentes do Plano “Brasil Maior”.

Permitirá o acesso facilitado do trabalhador às suas informações (Portal do Trabalhador). Possibilidade de consulta unificada de informações de INSS, FGTS e direitos trabalhistas.

Empregadores Governo Digital

Ampliação da Base de Arrecadação

Estudos indicam que aproximadamente 30% dos trabalhadores autônomos e empregados domésticos encontram­se na informalidade.

Facilidade na prestação da informação e linguagem adequada em solução de TI integrada às bases de dados (validação online) para o pequeno empregador urbano e rural, inclusive o doméstico, aquele que possui menos de 10 vínculos empregatícios – Grupo Interministerial “Formalização do emprego por meio do diálogo social”

Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010 sobre diferença de valores de contribuições previdenciárias devidas que foram informadas em folha de pagamento e não foram declaradas em GFIP: R$ 3.556.082.242,60.

Defesa da Concorrência

O enfoque mais preocupante está relacionado à práticas como pirataria, contrabando, informalidade, sonegação fiscal e desrespeito às normas técnicas e seus efeitos perversos na destruição da riqueza em termos de renda, emprego e arrecadação.

A Firjan realizou uma pesquisa com 192 empresas em novembro de 2003 com objetivo de identificar as práticas de concorrência desleal mais prejudiciais às indústrias.

è 60% das empresas destacaram a sonegação fiscal.

è 91% das empresas disseram ter seus faturamento afetado pela concorrência desleal.

Situação atual do projeto

MGP/RFB ­ Fase inicial de execução 30% executado – especificação dos leiautes de arquivos e da modelagem de dados concluídos.

Definição conjunta das equipes da RFB, INSS, MTE e empresas piloto do SPED

Aguardando disponibilidade orçamentária para iniciar o desenvolvimento pelo prestador de serviço de TI.

Previsão de cronograma: Disponibilização das normas e leiautes até setembro de 2012

Início da obrigatoriedade: 2º semestre de 2013.

Mapeamento de Riscos

Tipo: Administrativo Descrição: Necessidade de envolvimento e Participação de órgãos distintos do governo federal Dificuldade Gerada: Não obtenção dos resultados esperados do projeto. Estratégia de Contorno: Patrocínio dos dirigentes dos órgãos envolvidos e acordo de cooperação técnica para definir o papel de cada instituição.

Tipo: Orçamentário Descrição: Necessidade de recursos orçamentários para desenvolvimento dos produtos de TI e manutenção dos sistemas em produção. Dificuldade Gerada: Atraso no cronograma do projeto. Estratégia de Contorno: Conseguir fonte de recursos juntos aos patrocinadores com base no alinhamento com os objetivos estratégicos impactados e foco nos resultados esperados.

Selo de Transparência

O Brasil está a dias de obter o reconhecimento de que conta com uma legislação tributária e práticas administrativas transparentes compatíveis com as dos 108 países que pertencem ao Fórum Mundial sobre Transparência e Troca de Informações, organizado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).

Verificação se a legislação tributária e de natureza regulatória sobre o sistema financeiro permite ao governo ter acesso total às informações necessárias para uma gestão transparente.

O enfoque mais preocupante está relacionado à práticas como pirataria, contrabando, informalidade, sonegação fiscal e desrespeito às normas técnicas e seus efeitos perversos na destruição da riqueza em termos de renda, emprego e arrecadação.

Transparência Fiscal

Livre Concorrência Isonomia

Justiça Fiscal