Os efeitos do SPED e PAF-ECF nas empresas e contabilidades

Sistema Público de Escrituração Digital

Efeitos do SPED e PAF-ECF

nas empresas e contabilidades

Ameaça ou Oportunidade?


CENÁRIO ATUALCENÁRIO ATUAL

Maioria de pequenas e médias empresas

IBGE em 2005

5,7 milhões organizações

+5 milhões empresas (89,9%)

96,9% com menos de 20 profissionais


Qual a VISÃO para sua empresa?Qual a VISÃO para sua empresa?

Continuar pequenas ou crescer para se tornar média ou grande empresa?

QUER SER GRANDE, PENSE E AJA COMO OS GRANDES.


Quebrar Paradigmas.Quebrar Paradigmas.

SPED: Ameaça?

Independe da vontade de Gestor.

= Ambiente externo.

É ruim ou é bom? Ameaça ou Oportunidade?

As maiores empresas participaram como voluntárias do SPED - NF-e.


AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONÔMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS

REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD

Construção ColetivaConstrução Coletiva


SPED: Ameaça ou Oportunidade?SPED: Ameaça ou Oportunidade?

Voluntárias = parceria = ganha-ganha

BENEFÍCIOS DO SPED:

Aumento da competitividade entre as empresas por conta da diminuição da concorrência desleal entre as empresas

Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos contribuintes


BenefíciosEmpresas Fisco Sociedade

Reduzir custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional

Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias



Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo

Redução e eliminação de fraudes



Redução do “Custo Brasil”

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre empresas (B2B)

Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)

Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel


SPED: Ameaça ou Oportunidade?SPED: Ameaça ou Oportunidade?

Nossos controles (ou a falta) são fraquezas?

Temos fortalezas para aproveitar as oportunidades?

Fisco concorrente: nossos pontos fracos foram trabalhados para combatê-lo?

Fisco é parceiro: temos pontos fortes para alinhar aos pontos fortes dele?


Escrituração Contábil Digital (ECD)

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Escrituração das Instituições Financeiras

Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)

Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

Central de Balanços

Integração de Sistemas



NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)

As SEFAZ tem as informações antes de ocorrer o Fato Gerador.

Pede-se autorização a cada transação. Efeitos na Logística

O Emitente é obrigado a enviar o arquivo e o destinatário guardá-lo;

O destinatário deve verificar a situação da NF-e, antes de escriturá-la. O Contribuinte Fiscal


NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)

Antes, toda a nota era digitada individualmente.

Trabalho na digitação

Erro na entrada das informações

Exigência de conhecimentos específicos.

Os sistemas (de gestão e contábeis) tem condições de importar o XML, diminuindo o trabalho e erros;

NCM – Nomeclatura Comum Mercosul


NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) Possibilidade de verificar a situação do

destinatário e até do caminhão de transporte.

Comércio Varejista não é obrigado (poucas exceções)???

Se você não vende emitindo uma NF-e, certamente comprará com NF-e.

Se quiser vender para as grandes, deve emitir NF-e.

B2B. Suply Chain.


Quantidade: 499.862.067 Quantidade: 499.862.067 Total Geral(R$): 6.604.878.526.071,16Total Geral(R$): 6.604.878.526.071,16

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/03/11/2009 as 16:29 hs03/11/2009 as 16:29 hs


EFD (Escrita Fiscal Digital)EFD (Escrita Fiscal Digital)


SantaCatarina

ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet (ReceitaNet)

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. DownloadSãoPaulo

MinasGeraisRIS

Rio deJaneiro

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB

SPED

SEFAZ



EFD (Escrita Fiscal Digital)EFD (Escrita Fiscal Digital)Livros Abrangidos

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Apuração ICMS

Registro de Apuração do IPI

Registro de Inventário


Legislação: Convênio ICMS nº 143, Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/200615/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira).

A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes do ICMS ou do IPI.


Legislação Convênio ICMS nº 143 Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006de 15/12/2006

O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta).

O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

Além dos prazos, caberá às UFs definir em legislação: regras para substituição dos arquivos, penalidades, desobrigação da escrituração convencional, etc…


Contribuintes Obrigados Protocolo ICMS 77/08 – Lista dos estabelecimentos obrigados.

Exigibilitade “Excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de

janeiro a agosto de 2009, poderão ser entregues até o dia 30 de setembro de 2009.".

Leiaute Ato Cotepe nº 09 de 18 de abril de 2008 e alterações.

ECD (Escrita Fiscal Digital)ECD (Escrita Fiscal Digital)



O que registra-se nos livros fiscais?

MOVIMENTAÇÃO DE MERCADORIAS

Pode-se aproveitar dos sistemas de gestão



NCM – Possibilidade de rastrear toda a cadeia produtiva;

O arquivo EFD contém os dados das faturas. Possibilidade de projetar o fluxo de caixa;

No futuro poderá substituir o MANAD e a IN86, com dados da FOPAG


ECD (Escrita Contábil Digital)ECD (Escrita Contábil Digital)


Gerar Arquivo

LeiauteBD

Programa Java

Representante LegalContabilista

. Escrituração

. Banco Dados

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

BD

. Gerar GR

. Verificar Pagamento

. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência

BACEN

SUSEP

SEFAZ

RFB

OUTROS

Reque-rimento

InternetIntranetInternetExtranet

DownloadConsulta Acessos

Internet

Empresário ou Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional

Junta Comercial Entidades



ECD (Escrita Contábil Digital)ECD (Escrita Contábil Digital)Livros Abrangidos

Diário e Razão

Balancetes Diários e Balanços

Diário com Escrituração Resumida

Diário Auxiliar

Razão Auxiliar


Quem está obrigado ?Legislação: IN RFB nº 787, 19/11/2007

Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:

I – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;

II – em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

§ 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.



O que registra-se nos livros contábeis?

FATOS CONTÁBEIS

Pode-se aproveitar dos sistemas de gestão


NOVA CONTABILIDADENOVA CONTABILIDADE

O trabalho operacional dos contadores reduzirão;

Contabilistas: Auditoria Contábil

Contabilidade Fiscal

Contabilidade Gerencial

O contabilista participará da implantação e utilização dos novos sistemas de Gerenciais


EMPRESA X CONTABILIDADEEMPRESA X CONTABILIDADESistema de InformaçãoSistema de Informação

Mesmo relacionamento atual

Empresa lança documentos e os envia a contabilidade;

Contador faz escrituração;

Contador gera arquivos EFD e ECD, assina e os envia à empresa

Empresa co-assina e os envia ao SPED

RETRABALHO. Não há um fluxo único.



Empresa faz escrituração; Após escriturar, envia para contador;

Contador faz análise e ajuste e gera arquivos ECD e EFD, e os assina;

Empresa assina os arquivos e os envia para o SPED.

Profissionais capacitados nas empresas



Empresa faz escrituração; Após escriturar, contabilidade acessa o sistema da

empresa;

Contador faz análise, ajuste e fechamento;

O ERP gera arquivos ECD e EFD, e os assina;

Empresa assina os arquivos e os envia para o SPED.

Profissionais capacitados nas empresas;

Contabilidade interna.



Empresa apenas faz processamento transacional;

Empresa envia trasações para contabilidade importar;

Contador importa para sistema contábil, faz análise, ajuste e fechamento;

Contador gera arquivos ECD e EFD, e os assina;

Empresa co-assina os arquivos e os envia para o SPED.

Quase não muda os processos atuais.



Contabilidade provedor de software;

Empresas usam softwares instalados no contabilista;

Empresa teria estrutura mínima

Novo paradigma.


PAF-ECF (Programa Aplicativo PAF-ECF (Programa Aplicativo Fiscal)Fiscal)


PAF-ECF (Programa Aplicativo PAF-ECF (Programa Aplicativo Fiscal)Fiscal)

Substituir atuais sistemas de ECF

Caso Rio de Janeiro: MFD, 60I

CAT 52 São Paulo

Relatórios Padrões

Programas acessórios homologados


AutomaçãoContábil

DP

Contábil Fiscal

Ativo

Cobrança

Guias

Lalur

CIAPOutros


ESCOLHENDO PARCEIRA NO ESCOLHENDO PARCEIRA NO SOFTWARESOFTWARE

O fornecedor tem tradição no mercado de software?

Sua atuação é local ou nacional? Ele tem estrutura para competir globalmente?

Que tipo de software a empresa candidata está acostumada a desenvolver? Software para gestão empresarial ou outro tipo?

Há experiência em questões fiscais e tributárias? Em quais regiões do país?

A robustez financeira da empresa fornecedora suporta demandas ? Ela suportará uma concorrência de empresas globalizadas?

E crises internacionais?

A sua empresa planeja crescer? O fornecedor pode acompanhar seu crescimento?


OPORTUNIDADE OU AMEAÇA?OPORTUNIDADE OU AMEAÇA?

O pessimista vê a dificuldade em cada oportunidade ?

O otimista vê a oportunidade em cada dificuldade ?

Business

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