SPED Mineiro - ABAT

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José Adriano PintoDiretor de Operações

(31) [email protected]

SPED MINEIROSPED MINEIRO


• Diretor de Operações na GSW BlueTax Soluções;

• Palestrante e Professor de Pós Graduação na PUC Minas (Auditoria de Arquivos Digitais)

e de MBA no IPOG (Governança Tributária);

• Blogueiro no JAP's-SPED desde 1999 (www.joseadriano.com.br);

• Contador com MBA em TI pela FGV, atuando há 27 anos nas áreas contábil e tributária,

sendo os últimos 16 anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas, nas

empresas GSW BlueTax, IOB, Sonda Procwork, Trevisan e Copebrás;

• Uma das maiores referências em SPED do Brasil

• Participa das reuniões com o Fisco e as Empresas;

• Palestras na ABAT, ACSP, APAS, ASUG, CIESP, FISCOSOFT, IOB, SEFAZ-SP, SESCON-SP,

UniAnhanguera, UniNove, dentre outras entidades e eventos;

• Entrevistas as Revistas Computerworld, Exame, Exame PME e PEGN; Jornais Brasil

Econômico, Diário do Comércio de MG, Jornal do Comércio do RS, O Estado de SP

e Valor Econômico; Rádios CBN SP e Globo Minas; TV CRC-SP, dentre outros.

JosJoséé AdrianoAdriano

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RESOLURESOLUÇÇÃO 3.884/07ÃO 3.884/07

SPED MINEIROSPED MINEIRO

SPED UAISPED UAI

RCPERCPE

LIVRO P3LIVRO P3

MOD. 3MOD. 3


A Res. 3.884/2007 de MG normatiza a apresentação de arquivo digital contendo:

“Movimentações de Estoque” e “Ordens de Produção”

Obrigatoriedade:CNAEs 10 a 17 e 19 a 32 + Valor contábil das saídas superior a R$ 576 MI em 2010.

Vigência: Desde 1º de janeiro de 2012

Entrega: Até 01/08/2013

Penalidades: De 1.000 UFEMGs por Intimação a 5.000 UFEMGs por Infração

VISÃO GERAL

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PENALIDADES POSSÍVEIS

Art. 54 do RICMS/MG

• VII - por deixar de manter, manter em desacordo com a legislação tributária, deixar de entregar ou exibir ao Fisco, em desacordo com a legislação tributária, nos prazos previstos em regulamento ou quando intimado:

• a) livros, documentos, arquivos eletrônicos, cópias-demonstração de programas aplicativos e outros elementos que lhe forem exigidos,ressalvadas as hipóteses previstas nos incisos III, VIII e XXXIV deste artigo - 1.000 (mil) UFEMGs por intimação;

• XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislação tributária ou em desacordo com a intimação do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislação tributária arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos fiscais e à escrituração de livros fiscais - 5.000 (cinco mil) UFEMGs por infração.


CNAEs 10 a 17 e 19 a 32...

10 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS ALIMENTÍCIOS11 FABRICAÇÃO DE BEBIDAS12 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DO FUMO13 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS TÊXTEIS14 CONFECÇÃO DE ARTIGOS DO VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS15 PREPARAÇÃO DE COUROS E FABRICAÇÃO DE ARTEFATOS DE COURO, ARTIGOS PARA VIAGEM E CALÇADOS16 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE MADEIRA17 FABRICAÇÃO DE CELULOSE, PAPEL E PRODUTOS DE PAPEL

...19 FABRICAÇÃO DE COQUE, DE PRODUTOS DERIVADOS DO PETRÓLEO E DE BIOCOMBUSTÍVEIS20 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS QUÍMICOS21 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS FARMOQUÍMICOS E FARMACÊUTICOS22 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE BORRACHA E DE MATERIAL PLÁSTICO23 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE MINERAIS NÃO-METÁLICOS24 METALURGIA25 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE METAL, EXCETO MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS26 FABRICAÇÃO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA, PRODUTOS ELETRÔNICOS E ÓPTICOS27 FABRICAÇÃO DE MÁQUINAS, APARELHOS E MATERIAIS ELÉTRICOS28 FABRICAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS29 FABRICAÇÃO DE VEÍCULOS AUTOMOTORES, REBOQUES E CARROCERIAS30 FABRICAÇÃO DE OUTROS EQUIPAMENTOS DE TRANSPORTE, EXCETO VEÍCULOS AUTOMOTORES31 FABRICAÇÃO DE MÓVEIS32 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DIVERSOS

...

CNAE’s

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Bloco Descrição

0 Identificação complementar, tabelas e referências

H Processo Produtivo

I Informações contábeis/custo

9 Controle de registros constantes no arquivo digital

BLOCOS


REGISTROS

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1) Estoques escriturados – Reg. H200;

2) Entrada em estoque – Reg. H200;

3) Saída do estoque – Reg. H200;

4) Produção acabada – Reg. H230/H250;

5) Consumo de insumos – Reg. H235/H255;

6) Estoques inventariados – Reg. H005/H010;

7) Movimentações internas – Reg. H220;

8) Consumo específico padrão – Reg. 0210;

9) Acertos de erros de apontamento – Reg. H270/H275;

10) Fases de Produção – Reg. H260;

11) Custos de produção e estoque – Reg. I210;

12) Doc. Fiscais – Entrada e Saída – Reg. C100/C170.

TIPOS DE INFORMAÇÕES


• Lista Técnica– Criação e Manutenção– Revelação do segredo industrial)

• Bill of Material Standard e Variations – Ordens de Produção• Volume de dados pelo detalhamento de informações• Linha fase processo (Ex. Prensa, Funilaria, Pintura e Montagem final)• Mudanças nos processos de movimentação de mercadoria e fluxo de produção• Reprocessamentos• Alinhar as atividades manuais de apontamento de estoque e custeio ao Sistema de Gestão• Custeio e Inventário apontados mensalmente • Ficha Técnica com qualidade• Processos de produção – Realocação• Validações que o Fisco fará• Performance

– Extratores– Validador da SEF

DIFICULDADES

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LISTA TÉCNICA - REGISTRO 0210


Item CAMPO Posição Inicial Tamanho Formato OBSERVAÇÕES

1 Código do Produto 1 20 C Conforme Tabela de Mercadorias (4.9.5).

2 Unidade 21 3 C Unidade do produto.

3 Código do Insumo 24 20 C Conforme Tabela de Mercadorias (4.9.5).

4 Quantidade 44 17 N

Preencher com a quantidade bruta de insumo empregada por unidade do produto. Entende-se por quantidade bruta a quantidade total (incluídas as perdas normais decorrentes do processo produtivo). Sem sinal, pontos ou vírgulas e com 3 casas decimais.

5 Percentual de perda 61 5 NPercentual de perdas normais decorrentes do processo produtivo, com 2 casas decimais (14% égravado como 01400).

6 Unidade 66 3 CUnidade na qual está expressa a quantidade de insumo.

7 Data de Início 69 8 N Data de início de vigência da fórmula.

8 Data Final 77 8 N Data final de vigência da fórmula.

LISTA TÉCNICA - ARQ. 4.6.1 DA IN86

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Jun/07 - Res. 3884

Set/10 - Possibilidade de Regime Especial

Jan/12 – Início da Vigência

Jan/13 - Intimações

Mar/13 - Reunião FIEMG e Pedidos de Regimes Especiais

Mar/13 – Algumas empresas entregaram arquivos

Abr/13 – SEF-MG indefere os Pedidos de Regimes Especiais

Abr/13 – SEF-MG prorroga entrega dos arquivos para ago/13

Nova Prorrogação da Res. 3884 ?

Inclusão do Livro de Controle da Produção e do Estoque na EFD ICMS/IPI ?

STATUS ATUAL


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Business

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