21
MINISTÉRIO DA JUSTIÇA FUNDAÇÃO NACIONAL DO ÍNDIO AUDITORIA INTERNA DIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO E GESTÃO COORDENAÇÃO-GERAL DE ORÇAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇAS COORDENAÇÃO-GERAL DE PESSOAS COMISSÃO GFIP GFIP SEFIP Alexandre Oliveira Gomes Contador – COFIN Comissão GFIP [email protected] (61) 3313-3873 / 3709

01Apresentacao GFIP - Teoria

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: 01Apresentacao GFIP - Teoria

MINISTÉRIO DA JUSTIÇAFUNDAÇÃO NACIONAL DO ÍNDIOAUDITORIA INTERNADIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO E GESTÃOCOORDENAÇÃO-GERAL DE ORÇAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇASCOORDENAÇÃO-GERAL DE PESSOASCOMISSÃO GFIP

GFIPSEFIP

Alexandre Oliveira GomesContador – COFIN

Comissão [email protected]

(61) 3313-3873 / 3709

Page 2: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPPlanejamento

● TEORIA– Situação Atual / Objetivos– Legislação– Códigos para Administração Pública– Pagamento SIAFI – Serviços PF

– Diversos– Fretes– Aquisição Produção Agrícola

– Prazos– Falhas Frequentes

Page 3: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPPlanejamento

● EXECUÇÃO– SEFIP - prática– SEFIP (Coordenações Regionais)– Envio / Restituições / Pagamentos (Comissão)

● CONTROLE E ACOMPANHAMENTO– Coordenações Regionais;– Comissão GFIP

Page 4: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIP

● O QUE É GFIP / SEFIP

– Sistema de informação CEF / SRF / INSS● Informar / descrever pagamentos efetuados à

pessoas físicas;

Page 5: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIP

● OBJETIVOS / SITUAÇÃO ATUAL– Orientações / Pradonização de procedimentos;

– Informações efetuadas pelas Coordenações

(Comissionados) - Pagamentos pela SEDE;

– Ausência de informações desde 1.999;

– FUNAI sem CND – regularização a partir 2004;

● Impedida de celebrar convênios;

Page 6: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIP

● LEGISLAÇÃO / ORIENTAÇÕES– Memo-Circular nº 204/DAGES/2011;

● quem já leu?.......

– IN SRF nº 971/2009;

– LC 128/08 (Simples);– Anexo IV – Sessão de MO – retenção 11% normal

Page 7: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPCódigos

(RETENÇÃO DO PRESTADOR E RECOLHIMENTO DO PATRONAL – CÓDIGOS IGUAIS)

● SERVIÇOS DIVERSOS– SEFIP – Código de Categoria: 13

– SIAFI – Código de Pagamento: 2402

● SERVIÇOS DE FRETES– SEFIP – Código de Categoria: 15

– SIAFI – Código de Pagamento: 2445

Page 8: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPCódigos

● AQUISIÇÃO DE PRODUTOS AGRÍCOLAS● Aquisição para consumo (arroz, feijão, carnes...)

– Sementes e mudas (ISENTO)

– SEFIP – Receitas

– SIAFI – Código de Pagamento: 2437

Page 9: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPCódigos

“ATENÇÃO”● SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOAS JURÍDICAS

● Retenção sobre Notas Fiscais

– Serviços de utilização de Mão-de-Obra:● Limpeza e Conservação;● Vigilância;● Frete/Locação de veículos com motorista;

● (Base = 30% do total NF x 11%)● Outros

– SIAFI – Código de Pagamento: “2640”– “Não há de se falar em SEFIP”

Page 10: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPLIMITE PARA RETENÇÃO

● Tabela 01/07/2011 – R$ 3.691,74; ● sujeita à atulializações dentro do mesmo exercício;● sempre consultar site da Previdência Social ou SRF;

● Nem se fala em tabela progressiva;● Retenção 11%, respeitando o limite.

– 2,5 % SEST/SENAT (frete) e;– 2,3% para aquisição de produtor rural (consumo);

● Sem respeitar limite;● Considerados como patronal do prestador.

Page 11: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais

retenção múltiplos vínculos● Quanto ocorre?

– Caso o prestador venha prestar serviço em outros órgãos

(primeiro) ou já efetue o recolhimento como autônomo;● Se o recolhimento, como autônomo, é feito pelo mínimo,

efetuar a retenção complementar, anexando a

comprovação;

● E se o prestador não informar o outro recolhimento?– Feliz natal pra ele.

● INSS PATRONAL - NORMAL

Page 12: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais

serviços de fretes

● LEMBRETE– EMPENHOS

● Despesa de fretes: 3390.36-39● Retenção INSS (prestador) e SEST / SENAT

● mesmo empenho gerado para despesa de frete● Recolhimento INSS (patronal): 3391.47.18

● Despesas intra-orçamentárias● UG/GESTÃO: 510001/37202

Page 13: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais

serviços de fretes

● LEMBRETE– EMPENHOS

● Despesa de LOCAÇÃO DE VEÍCULOS

– Sem utilização de mão-de-obra

– Conta ND: 3390.33.03● “Não há de se falar em SEFIP”

Page 14: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPPrazos

● INFORMAÇÃO SEFIP● Até último dia útil antes do dia 07;

● PAGAMENTO ● Até último dia útil antes do dia 20;● “ATENÇÃO;”

– No caso da FUNAI:● efetuar o pagamento juntamente com o pagamento

do recibo/nota fiscal (despesa)

Page 15: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais

serviços de fretes● EXEMPLO: PAGAMENTO DE R$ 1.000,00

– Base de cálculo para impostos – 20% do total – R$ 200,00

– Retenção INSS – prestador – 11% . . . . . . . . . . . . . R$ 22,00

– Retenção SEST/SENAT - 2,5%. . . . . . . . . . . . . . . .R$ 5,00

– Recolhimento INSS patronal – 20% . . . . . . . . . . . R$ 40,00

Page 16: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais

serviços de fretes● EXEMPLO: PAGAMENTO DE R$ 20.000,00

– “Quase impossível - mas........”

– Base de cálculo para impostos – 20% do total – R$ 4.000,00

– Retenção INSS – prestador – 11% . . . . . . . .. . . . R$ 440,00*● Atenção limite - jul/2011 - R$ 3.691,74 . .. . . R$ 406,09

– Retenção SEST/SENAT - 2,5%. . . . . . ... . . . . . . .R$ 100,00● “sem respeitar limite”

– Recolhimento INSS patronal – 20% . . . . . . . . . ... R$ 800,00● “sem respeitar limite”

Page 17: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes

APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA● TRANSPORTE DE MERCADORIAS – R$ 3.000,00

– BASE DE CÁLCULO – 60% DO TOTAL

– Base de cálculo antes do desconto de INSS – R$ 1.800,00

– (-) Retenção INSS – prestador – 11% . .. . . .. . . . (R$ 66,00)● (R$ 3.000,00 x 20% = 600,00 x 11%)

– Base de cálculo para aplicação da tabela. . . . . . .R$ 1.734,00

– Imposto de Renda PF Devido . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 12,55

Page 18: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes –

APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA

Page 19: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes –

APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA● TRANSPORTE DE PESSOAS – R$ 3.000,00

– BASE DE CÁLCULO – 40% DO TOTAL

– Base de cálculo antes do desconto de INSS – R$ 1.200,00

– (-) Retenção INSS – prestador – 11% . .. . . .. . . . (R$ 66,00)

● (R$3.000,00 X 20%= 600,00 X 11%)

– Base de cálculo para aplicação da tabela. . . . . . .R$ 1.134,00

– Imposto de Renda PF Devido . . . . .. . . . . . . . . . . . . R$ 0,00

Page 20: 01Apresentacao GFIP - Teoria

GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes –

APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA

Page 21: 01Apresentacao GFIP - Teoria

MINISTÉRIO DA JUSTIÇAFUNDAÇÃO NACIONAL DO ÍNDIOAUDITORIA INTERNADIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO E GESTÃOCOORDENAÇÃO-GERAL DE ORÇAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇASCOORDENAÇÃO-GERAL DE PESSOASCOMISSÃO GFIP

“Até agora venho tentando consertar os erros cometidos na vida, os quais errei

na ânsia de acertar”

“SÓ ALEGRIA”Alexandre GomesContador – COFIN

Comissão [email protected]

(61) 3313-3873 / 3709