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• Nossa História • Sumário Executivo• Cenários • Impacto Econômico• Desafios

• Impostos• Custos Operacionais•Conclusão

AgendaAgenda

A Associação Brasileira de Cruzeiros Marítimos – CLIA ABREMAR BRASIL, foi fundada em 2006

com o intuito de representar as armadoras e operadoras de turismo marítimo no país.

Em 2013 tornou-se parte da CLIA (Cruise Lines International Association), associação

mundial do setor, passando a se chamar CLIA ABREMAR BRASIL, por meio da qual promoverá,

junto a outras nove associações internacionais, uma voz globalmente unificada desta atividade,

que gera um impacto econômico de US$ 100 bilhões e emprega mais de 753 mil pessoas

em todo o mundo.

Nossa históriaNossa história

Atua na interlocução com órgãos públicos e instituições privadas na defesa e

promoção de um ambiente favorável para o setor (Ministério do Turismo, Ministério do

Trabalho e Emprego, Ministério das Relações Exteriores, Ministério da Justiça, Secretaria de Portos,

ANTAQ, ANVISA), sempre comprometida com a divulgação do país enquanto destino turístico.

É formada por grupos técnicos para debates, encaminhamentos de projetos e discussões

sobre assuntos pertinentes ao setor.

A indústria de cruzeiros no Brasil tem passado por um declínio

acelerado nos últimos anos. De aproximadamente 886.000

hóspedes e 20 navios na temporada 2010/11, este número

agora passará a 640.000 hóspedes, com a metade da frota

(10 navios), prevista para operação em 2014/15. Uma

redução de 28,5% em 4 anos.

A análise mais detalhada a seguir buscará explicar os principais

motivos para o contínuo declínio das operações no Brasil.

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Sumário Sumário ExecutivoExecutivo

-17%

-15%2%3%

31%

12%

5

CenáriosCenários

DIVISÃO % DE ROTEIROS EM PORTOS DO BRASIL Vs. ARGENTINA/URUGUAI

CenáriosCenários

ALASCA

CARIBE

EUROPA

BRASIL

DUBAI

ASIA

AUSTRÁLIA/NZ

CenáriosCenários

Impacto Econômico

DADOS COMPARATIVOS

Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil

Impacto EconômicoComparativo

Impacto EconômicoTemporada 2013/14

R$ 693 Milhões

(-22,4%)

Armadores

R$ 455 Milhões

(-12,9%)

Cruzeiristas e Tripulantes

R$ 1,1bilhão

Cruzeiristas e Tripulantes

Armadores

R$ 893,5 Milhões

Armadores

R$ 522,5 Milhões

Cruzeiristas e Tripulantes

R$ 1,4bilhão

Cruzeiristas e Tripulantes

Armadores

2010/2011 2013/2014

Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil

Impacto EconômicoComparativo (2010/11 e 2013/14)

Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil

(-7,5%)Transporte antes e/ou após a viagem

Passeios Turísticos (-9,7%)

Alimentos e bebidas (-14,2%)

(-13,4%)Transporte durante a viagem

(-16,5%)Hospedagem antes ou após o cruzeiro

Comércio Varejista (-14,9%)R$ 172milhões

R$ 80milhões

R$ 30milhões

R$ 155milhões

R$ 67milhões

R$ 16milhões

2010/2011 2013/2014 Variação

R$ 147milhões

R$ 74milhões

R$ 26milhões

R$ 133milhões

R$ 61milhões

R$ 14milhões

Impacto EconômicoComparativo (2010/11 e 2013/14)

Fonte: FGV/CLIA Abremar Brasil

Uma redução de 5.173 postos de trabalho, quando comparado com a temporada de 2010/2011,

onde o setor gerou 20.638 postos diretos e indiretos.

Impacto EconômicoComparativo (2010/11 e 2013/14)

Desafios

Carga tributáriaLegislação

Infraestrutura / Custos

3 PRINCIPAIS IMPOSTOS

PRINCIPAIS IMPOSTOS

• Sobre Charter

• Sobre Venda do Cruzeiro

• Sobre Receita a BordoEstes itens se aplicam somente aos cruzeiros de Cabotagem e são detalhados nos slides a seguir

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A Companhia de Cruzeiros com sede no Brasil freta o

navio de sua Matriz para itinerários de Cabotagem,

enquanto nos cruzeiros Internacionais é considerada

uma Operação Internacional.

A remessa do pagamento desse fretamento tem

incidência de PIS, COFINS e IOF (9.63% - aprox. 3% da

Receita Bruta de Venda do Cruzeiro).

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Impostos sobre Charter

Os impostos aplicados ao Faturamento decorrente

da Venda dos Cruzeiros de Cabotagem são PIS,

COFINS e ISS (total 5.15%), enquanto em cruzeiros

Internacionais o valor remetido para o exterior tem

0,38% de IOF de impacto.

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Impostos sobre receita de venda de

cruzeiros

Declaração de Importação

Toda vez que o navio entra no Brasil, advindo de um porto estrangeiro, a Companhia de Cruzeiros abre uma Declaração de Importação (DSI) de todo o seu inventário a bordo, com impostos que variam de 35 a 58% (II, IPI, PIS e COFINS) sobre o custo dos itens.

Faturamento e Imposto de Renda

Uma vez que o produto ou serviço é vendido a bordo durante um cruzeiro de Cabotagem, os impostos acima incidem sobre o custo dos itens (aprox. 6% da receita bruta) além de um adicional de PIS/COFINS e IRPJ/CSLL (aprox. 9% sobre a receita bruta).

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Impostos sobre receita a bordo

Premissas para os itinerários a seguir:• Assumindo R$4 milhões de Receita de Venda do

Cruzeiro• R$1,2 milhões de Receita de Vendas a Bordo

ITINERÁRIO 2

Cruzeiro de 7 Dias por portos

Argentinos/Uruguaios

ITINERÁRIO 1

Cruzeiro de 7 Dias por portos

BrasileirosSantos

Navegando

Punta Del Este

Buenos Aires

Montevidéu

Navegando

Navegando

Santos

Santos

Rio de Janeiro

Navegando

Salvador

Ilhéus

Navegando

Búzios

Santos

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Itinerários para comparação de

impostos

Imposto sobre Charter

Receita de Venda

do Cruzeiro

R$4 milhões

Receita de

Vendas a Bordo R$1.2

milhões

Imposto sobre Receita de Venda do Cruzeiro

Declaração de Importação

Faturamento e Imposto de Renda

Impacto Total de Impostos na Receita de Venda do Cruzeiro R$340.820

Impacto Total de Impostos na Receita de Vendas a bordo $219.600

IOF

Impacto Total de Impostos na Receita de Venda do Cruzeiro R$15.200

NÃO HÁ Impacto de Impostos na Receita de Vendas a bordo

ITINERÁRIO 1

portos Brasileiros

ITINERÁRIO 2

portos Argentinos/Uruguaios

R$3.659.180

R$134.820R$206.000

R$980.400

R$111.600R$108.000

Receita de Venda

do Cruzeiro

R$4 milhões

Receita de

Vendas a Bordo R$1.2

milhões

COMPARAÇÃO DE IMPOSTOS POR ITINERÁRIO

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x

IMPOSTOSITINERÁRIO 1CABOTAGEM

%ITINERÁRIO 2INTERNACION

AL

SOBRE CHARTER R$134.820 100% N/A

SOBRE A RECEITA DE VENDA DO CRUZEIRO

R$206.000 93% R$15.200

SOBRE A RECEITA A BORDO

R$219.600 100% N/A

TOTAIS R$560.420 98% R$15.200VARIAÇÃO DE IMPOSTOS CABOTAGEM VS. INTERNACIONAL

R$545.220

COMPARAÇÃO DE IMPOSTOS POR ITINERÁRIO

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PRINCIPAIS CUSTOS OPERACIONAIS

Principais Custos

Operacionais

•Combustível

• Praticagem Estes 2 itens representam custos consideravelmente mais altos em itinerários Brasileiros vs. Internacionais

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Para cruzeiros de Cabotagem, os impostos

brasileiros PIS, COFINS e ICMS estão

inclusos no preço, o que representa

aproximadamente um custo 28% maior

vs. um cruzeiro Internacional.

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Combustível

R$118 mil

ou 28%

PIS/COFINS0,00

...portos Argentinos/Uruguaios

...portos Brasileiros

Abastecer para um cruzeiro de 7 dias partindo de um porto Brasileiro com destino a...

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PIS/COFINS28.780,65

Combustível (cont.)

24Preços no Brasil não são regulados e estão entre os mais altos do mundo

*Média

Vs. Pequim Vs. Barcelona 144% 1.045%

Vs. Pequim Vs. Barcelona 110% 885%

Vs. Pequim Vs. Barcelona 3% 381%

Vs. Pequim Vs. Barcelona 86% 770%

Praticagem

Ainda assim, um país de Oportunidades!

Obrigado! www.abremar.com.br