1 SIMPLES MINAS LEI ESTADUAL nº15.219 LEI ESTADUAL nº15.219 de 07/07/2004 GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS SUPERINTENDÊNCIA DE TRIBUTAÇÃO

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SIMPLES MINASSIMPLES MINAS

LEI ESTADUAL nº15.219LEI ESTADUAL nº15.219 de 07/07/2004 de 07/07/2004

GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAISGOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS

SUPERINTENDÊNCIA DE TRIBUTAÇÃOSUPERINTENDÊNCIA DE TRIBUTAÇÃO

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O QUE É:O QUE É:

É a Lei que estabelece o tratamento diferenciado e simplificado nos campos administrativo e tributário, creditício e de desenvolvimento empresarial, para as ME, as EPP e os Empreendedores Autônomos, em substituição a Lei “Micro Geraes”.


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OBJETIVOS:OBJETIVOS:

• simplificar os processos

• usar racionalmente os dados informados

• formalizar as atividades exercidas pelas pessoas naturais que comercializam industrializam ou mercadorias


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ESTENDE O UNIVERSO ESTENDE O UNIVERSO DE CONTRIBUINTESDE CONTRIBUINTES

EMPREENDEDOR AUTÔNOMO EMPREENDEDOR AUTÔNOMO (novo)

INSCRIÇÃO COLETIVAINSCRIÇÃO COLETIVA (ajusta)

Limites de enquadramento (da Limites de enquadramento (da Lei Lei

MicroMicro

Geraes) : ME R$ 244.900,00 Geraes) : ME R$ 244.900,00

EPP R$1.959.900,00EPP R$1.959.900,00


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EMPREENDEDOR AUTÔNOMOEMPREENDEDOR AUTÔNOMO( artesão, fabricante caseiro, camelô, ambulante, ou ( artesão, fabricante caseiro, camelô, ambulante, ou

sacoleira - sacoleira - semsem estabelecimento fixo ou em logradouro estabelecimento fixo ou em logradouro

público )público )

1. inscrição direta individual apresenta à SEF os seguintes documentos:

endereço, CPF, CI, licença municipal

2. RBA R$ 60.000,00

3. Nota Fiscal Avulsa a Consumidor Final fornecida pela SEF

4. Taxa Trimestral Renovação Cadastral 20 UFEMG


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INSCRIÇÃO COLETIVAINSCRIÇÃO COLETIVA( artesão, fabricante caseiro, camelô, ambulante, ou ( artesão, fabricante caseiro, camelô, ambulante, ou

sacoleira sacoleira >> admite estabelecimento fixo ) admite estabelecimento fixo )

1. Inscrição indireta coletiva associação e cooperativa

2. RBA individual filiado (ME) R$ 244.900,00

3. Paga 0,5% da RLTM Pode abater FUNDESE e ECF


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A RECEITA TRIBUTÁVEL SERÁ PRESUMIDA CONSIDERANDO O VALOR DAS ENTRADAS DE MERCADORIAS, SERVIÇOS E A MARGEM DE VALOR AGREGADO DA CNAE-F DO ESTABELECIMENTO

registram apenas as operações de entradasregistram apenas as operações de entradas

Apuram com base na Receita Presumida, a empresa comercial, a industrial optante, e a cooperativa ou associação de comerciantes


ALTERA REGRAS DE ALTERA REGRAS DE TRIBUTAÇÃOTRIBUTAÇÃO

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A RECEITA TRIBUTÁVEL SERÁ REAL CONSIDERANDO O VALOR EFETIVO DAS OPERAÇÕES COM MERCADORIAS E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS

registram a totalidade das operaçõesregistram a totalidade das operações Apuram com base na Receita Real, a

empresa industrial, a prestadora de serviços e a cooperativa ou associação de artesãos e ambulantes

Apenas o estabelecimento industrial que apura a receita real destaca o imposto



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BASE DE CÁLCULO:BASE DE CÁLCULO:

1. MICROGERAES Valor Agregado ( Saídas - Entradas)

2. SIMPLES MINAS Valor das Saídas (Receita Real)

Valor das Entradas + MVA (Receita Presumida)



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ALTERA REGRAS DE ALTERA REGRAS DE ENQUADRAMENTOENQUADRAMENTO

A MIGRAÇÃO DO REGIME MICRO GERAESMICRO GERAES PARA O SIMPLES MINASSIMPLES MINAS NO DIA 01-01-2005 SERÁ AUTOMÁTICA. NÃO SERÁ NECESSÁRIA A OPÇÃO.

A EMPRESA COMERCIAL ATACADISTA TERÁ ATÉ O DIA xx-01-2005 PARA MANIFESTAR SUA OPÇÃO PELO SIMPLES MINASSIMPLES MINAS . ENCERRADO ESTE PRAZO SERÁ ENQUADRADA ‘de ofício’ NO REGIME DÉBITO E CRÉDITO.


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1. No enquadramento em Receita Presumida ou na alteração de receita real, a empresa:

2. apura o valor das mercadorias em estoque adquiridas nos últimos 90 dias, normalmente tributadas, adiciona a MVA da CNAE-F e aplica a soma na tabela progressiva.

3. O resultado será pago em DAE distinta, em até 5 (cinco) parcelas com valor mínimo de R$ 100,00

1. Na alteração de Receita Presumida para receita real, a empresa:

2. apura o ICMS sobre os estoques, conforme acima.3. O resultado será utilizado no SAPI para compensar

débitos normais do imposto.


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Empresa com mais de um estabelecimento ou ramo de atividade:

Prestação de serviços em qualquer estabelecimento apura receita real

Industrial, ou industrial com comercial opcional Comercial apura receita presumida

A filial adota a mesma forma de apuração da matriz. É única por empresa.

Se necessário, a matriz que adotará a forma de apuração da filial.


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Receita Bruta Receita Bruta (enquadramento)(enquadramento)Valor das operações ou prestações excluídas as:

devoluções, retornos, transferências, não-operacionais, e as operações internas com suspensão do imposto.

Receita Líquida Receita Líquida (tributação)(tributação)Valor da Receita Bruta são excluídas as:

saídas isentas, com não-incidência, sujeitas a substituição tributária.


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APURAÇÃO DO ICMS:APURAÇÃO DO ICMS:

1. Receita Total. Receita Totalexclusões Receita Bruta

(enquadramento)exclusões Receita Líquida (tributação)

2. Receita Líquida . Receita Líquida aplica a tabela progressiva = ICMS “normal”3. Recomposição da Alíquota Interna. Recomposição da Alíquota Interna4. Abatimentos. Abatimentos5. ICMS DEVIDO = . ICMS DEVIDO = 2 2 + + 3 3 - - 44


SIMPLIFICA SIMPLIFICA TRATAMENTO TRIBUTÁRIOTRATAMENTO TRIBUTÁRIO

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O ICMS DEVIDO CORRESPONDE:O ICMS DEVIDO CORRESPONDE:

Recomposição da alíquota interna

++ICMS sobre a Receita Líquida

Abatimentos



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COM A ADOÇÃO DA TABELA PROGRESSIVA PARA CÁLCULO DO ICMS / NORMAL:

ENCERRA A NECESSIDADE DE CLASSIFICAÇÃO E RECLASSIFICAÇÃO (ME e 10 faixas de EPP)


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Receita Líquida Tributável Mensal Alíquota Valor a DeduzirR$

Até R$ 5.000,00 Zero 0

De R$ 5.000,01 a R$ 15.000,00 0,5% 25,00

De R$ 15.000,01 a R$ 40.000,00 2,0% 250,00De R$ 40.000,01 a R$ 100.000,00 3,0% 650,00

A partir de R$ 100.000,01 4,0% 1.650,00

TABELA PROGRESSIVA


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Receita Líquida Tributária Mensal

R$ 100.000,00 x 3,0% R$ 3.000,00Valor a deduzir R$ 650,00Líquido a recolher R$ 2.350,00

R$ 5.000,00 R$ desoneradoR$ 10.000,00 x 0,5% R$ 50,00R$ 25.000,00 x 2,0% R$ 500,00R$ 60.000,00 x 3,0% R$ 1.800,00Líquido a recolher R$ 2.350,00



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Receita Líquida Tributária Mensal- RLTMExemplo:Exemplo:

Abril: RLTM de R$ 4.000,00 = isento de recolhimento

Maio: RLTM de R$ 8.000,00 x 0,5%= 40,00 – 25,00 (valor a deduzir)= R$ 15,00 (que será acumulado)

Junho: RLTM de R$ 40.000,01 x 3%= 1.200,00 – 650,00 (valor a deduzir)= R$ 550,00 que será somado ao valor que estava acumulado (R$15,00) perfazendo o total de R$ 565,00 então recolhido



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é centralizada a apuração na matriz que enviará declaração única dos seus estabelecimentos.

registra a movimentação individualizada dos estabelecimentos (sintegra).

quando o valor do imposto a recolher for inferior a R$ 30,00 ele será acumulado até perfazer este valor, sendo então recolhido.


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Maior Tolerância:Maior Tolerância:

Mantém no regime as empresas que ultrapassarem em até 5% o limite de enquadramento

Diferenças menores que 10% do ICMS recolhido não serão consideradas intempestivas, para efeito de abatimentos, incentivando a regularização espontânea



22SIMPLES MINASSIMPLES MINAS


SAPI - SISTEMA DE APURAÇÃO E SAPI - SISTEMA DE APURAÇÃO E PAGAMENTO INFORMATIZADOPAGAMENTO INFORMATIZADO

Sistema eletrônico obrigatório que substitui a forma atual de escrituração e apuração do ICMS, e de informação das operações/prestações- DAPI.

Será disponibilizado no site da SEF/MG.



SAPI - SISTEMA DE APURAÇÃO E SAPI - SISTEMA DE APURAÇÃO E PAGAMENTO INFORMATIZADO:PAGAMENTO INFORMATIZADO:

elimina livros fiscais elabora os demonstrativos mensais ou anuais

simplifica a operação da apuração viabiliza conferências do cumprimento das obrigações fiscais, sem acionar o contribuinte.

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PROMAT

Relatório de verificação fiscalRelatório de verificação fiscal

Digitação NF Entradas e SaídasDigitação NF Entradas e SaídasPadrão SINTEGRA tipo 50Padrão SINTEGRA tipo 50 Apuração do ICMS:Apuração do ICMS:

Cálculo da RAICálculo da RAITabela ProgressivaTabela Progressiva

PRODUTOS PRODUTOS

para para

FiscalizaçãoFiscalização

Cruzamento de dadosCruzamento de dados

Segurança de acessoArquivo Magnético p/SEF

NF Entradas/SaídasDAPI

PRODUTOS PRODUTOS

GerenciaisGerenciais

Sistema Arrecadação

Armazenamento de DadosArmazenamento de Dados

Arquivo magnético- op. Entrada/SaídasArquivo magnético- op. Entrada/Saídas

DAPIDAPI

PROCESSAMENTO :PROCESSAMENTO :Apuração CentralizadaApuração Centralizada

Multi-usuárioMulti-usuário

Importação de Dados Importação de Dados SINTEGRA / ECF / GAMSINTEGRA / ECF / GAM

Alíquota Interna Alíquota Interna das entradas interestaduaisdas entradas interestaduais

Inventário de mercadoriasInventário de mercadorias Padrão SINTEGRAPadrão SINTEGRA

Consultas e RelatóriosConsultas e Relatórios

DAPIDAPI

VAF / DAMEF / GIVAF / DAMEF / GI

DAEDAE

CADASTRO: matriz, filial, CADASTRO: matriz, filial, Abatimentos Abatimentos



SAPI SAPI INFORMAÇÃO MAGNÉTICA DOS INFORMAÇÃO MAGNÉTICA DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADASENTRADAS E DOS SEGUINTES DE SAÍDAS:E DOS SEGUINTES DE SAÍDAS:

APURAÇÃO DA RECEITA PRESUMIDA:APURAÇÃO DA RECEITA PRESUMIDA: EPP > informa saídas com ECF ME e EPP > Emissão por PED > informa nota fiscal

mod. 1

APURAÇÃO DA RECEITA REAL:APURAÇÃO DA RECEITA REAL: Registra todos os documentos fiscais > base de cálculo

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FUNDESEFUNDESE

Podem deduzir em favor do FUNDESE:

10 %10 % do valor saldo devedor apurado no mês pelas empresas

100%100% do valor do saldo devedor apurado no mês pelas cooperativas e associações

O valor mínimo do abatimento mensal é de R$ 25,00


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ECF ECF Emissor de Cupom FiscalEmissor de Cupom Fiscal

Abatimento admitido de 100% do valor da aquisição limitado aos seguintes % do saldo devedor apurado no mês :

40 %40 % para as empresas, e

100 %100 % para as cooperativas / associações

O saldo de abatimentos do Micro Geraes ainda não utilizado será transferido para o Simples Minas e terá o mesmo tratamento do ECF.


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APURAÇÃO DO ICMS:APURAÇÃO DO ICMS:

Do saldo devedor apurado pelas empresas, no mês :

Dedução FUNDESE: 10%10%

Abatimento do ECF: 40 %40 %

ICMS (mínimo): 50% 50%


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F I MF I M

SUPERINTENDÊNCIA DE TRIBUTAÇÃOSUPERINTENDÊNCIA DE TRIBUTAÇÃO

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