100 Questoes rio Contabeis Resolvidas

8/9/2019 100 Questoes rio Contabeis Resolvidas

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Professor: Fbio Lcio Moreir

E-mail: fabiolucio@fortium

Exerccios Concurso:

100 QuestesESAF CESPE/UNB NCE/UFRJ

TTN/97 ESAF) Assinale a afirmao correta.ributo gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio dehoria e o preo de servios pblicos.reos de servios pblicos e taxas s vezes se confundem porque amboscompulsrios.emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo regime jurdico a quesubmetido.contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos tribunais,

no satisfazer os pressupostos legais para isso.Tributo prestao pecuniria compulsria, instituda em lei e cobradaiante atividade administrativa discricionria.

AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributoo uma prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva

emos inferir ques rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio notributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia daca de atividade ilcita

os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis,uanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributriouferir rendas rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio notributveis, em conformidade do que reza o princpio do non olets atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estador locupletandose com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo ocpio da estrita legalidadetividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podemributadas, posto que a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato denobservncia, em obrigao tributria principal

(AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao irrelevante pararminar a natureza jurdica especfica do tributo.

mao 2: A competncia tributria delegvel.mao 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constituigao de competncia.

mao 4: A atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende asntias e os privilgios processuais que competem ao ente tributante que aerir.sideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so,ectivamente,

erdadeira, verdadeira, falsa e verdadeiraerdadeira, falsa, verdadeira e verdadeiralsa, falsa, verdadeira e verdadeira

erdadeira, falsa, verdadeira e falsaerdadeira, falsa, falsa e verdadeira

AFTN/set/94 ESAF)

O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada dasstrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar aalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somentea devida quando se iniciasse a produo, e seria de 1% do valor dosutos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no definiuessamente o fato gerador daquele tributo.

O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, paraor justia fiscal, foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelor da energia eltricasumida pelo contribuinteO Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o

eamento de atividades, a taxa de localizao de estabelecimentoscrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por cento do valor dosrstimos concedidos pelo contribuinte.nale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas.odas trs so juridicamente vlidas.omente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas.

omente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira.

d) Somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao popolcia local relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se rprestao de servio pblico diretamente ao contribuinte ou postodisposio.e) Todas as trs so invlidas juridicamente.

5 - (AFRF/2002-2 ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaque afirma que

a) a instituio de emprstimos compulsrios s pode ser feita complementar.b) um dos fundamentos possveis do emprstimo compulsrio a calapblica.c) a simples iminncia de guerra externa pode justificar a instituiemprstimos compulsrios.d) no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional e deurgente no se aplica o princpio da anterioridade.e) os recursos provenientes de emprstimo compulsrio s podem ser apara atender despesa que tiver fundamentado a sua instituio.

6 - (AFRF/2002-2 ESAF/Adaptada) Assinale a opo correta.a) Compete supletivamente Unio instituir contribuies sociais, de inteno domnio econmico e de interesse das categorias profissioneconmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas.b) As contribuies de interveno no domnio econmico e de interescategorias profissionais ou econmicas podem ser institudas por lei ord

s podem ser cobradasa partir do primeiro dia do exerccio seguinte ao da sua publicao.c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero reter a contfederal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio dessistemas de previdncia e assistncia social.d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, afsica que preste servios empresa no pode ser objeto da contribuiseguridade social por constiturem base de clculo de outra exao, o de renda.e) As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatameno se lhe aplicar a anterioridade da data da publicao da lei que asinstitudo ou modificado emrelao ao exerccio financeiro da cobrana.

7 - (AFRF/2005/TA ESAF) Aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios compete contribuies de interveno no domnio econmico e de interescategorias profissionais ou econmicas, desde que para o custeio, em bdos respectivos sujeitos passivos, e no mbito territorial do ente tributante A Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente simportao e a comercializao de petrleo e seus derivados, gs naturaderivados, e lcool etlico combustvel (CIDE) foi instituda pela Uniofinalidade de financiamento de projetos de proteo ao meio ambieconsumidor, a bens e direitos de valor artstico, esttico, histrico, tupaisagstico? Compete aos municpios o imposto sobre a cesso, a ttulo oneroso, de aquisio, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso de direitos reais sobre imveis?a) No, no, simb) No, no, noc) Sim, sim, simd) No, sim, sime) No, sim, no

8 - (AFRF/2003 ESAF) Responda com base na Constituio Federal. vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenhade clculo prpria de impostos? Incide contribuio social para a seguridade social sobre aposentapenso concedidas pelo regime geral de previdncia social? As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de sareceita ou o faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bclculo diferenciadas, em razo da atividade econmica ou da utintensiva de mo-de-obra?a) Sim, no, nob) Sim, sim, simc) Sim, sim, nod) No, no, sime) No, sim, sim


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PFN/98 ESAF)egundo o Cdigo Tributrio Nacional, so tributos os impostos, as taxas e aribuio de melhoria.s impostos so chamados de tributos no vinculados porque sua cobranapende de uma atividade estatal especfica em relao ao contribuinte.

A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio dehoria seja o valor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa.que com um V a afirmao (ou negao) verdadeira, e com F a falsa. Emuida, escolha, entre as cinco opes abaixo, aquela que contem a seqnciaeta. V, V V, F F, F F, F

V, V

(AFTE PI/2001 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F aa, assinalando em seguida a opo correspondente.A autorizao para que loja coloque anncio luminoso na porta externa,cedida (a autorizao) pela administrao municipal, pode ensejar aana, pelo Municpio, de umafundada no seu poder de polcia.

A Unio, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesseal, poder conceder iseno de taxas estaduais.Tributo exigido em virtude de servios pblicos postos disposio doribuinte, mas no utilizados por ele, constitui taxa de servio. V, V V, F F, V V, F

F, F(ATE MS/2001 ESAF) Com base no disposto na Constituio Federal e nogo Tributrio Nacional, pode-se afirmar que:ompete tanto Unio quanto aos Estados, DF e Municpios a instituio des em razo do exerccio do poder de polcia.omente a Unio e os Estados podem instituir contribuies de melhoria.s contribuies especiais, com fins econmicos ou sociais, so privativasEstados e DF.Unio pode transferir aos Estados o exerccio regular de sua competncia

tria.cumulatividade e a seletividade so caractersticas essenciais do Imposto

e Produtos Industrializados.

(AFRF/2005/TI ESAF) Taxas, na dico do artigo 145, inciso II, dastituio Federal, constituem a modalidade de tributo que se podem cobrarrazo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ouncial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte

ostos sua disposio. Sobre a taxa, errado afirmar queum tributo cuja base de clculo ou fato gerador h de ser diversa dos deosto, e no pode ser calculada em funo do capital das empresas.ompetente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica Unio, Estado,rito Federal ou Municpio legitimada para a realizao da atividade quecterize o fato gerador doto.

s servios pblicos que ensejam sua cobrana consideram-se utilizados peloribuinte, efetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejamos sua disposio mediante atividade administrativa em efetivoionamento.servios pblicos especficos so aqueles destacveis em unidadesnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas.servios pblicos divisveis so aqueles suscetveis de utilizao,aradamente, por parte de cada um dos seus usurios.

(ATE PI/2001 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F aa, assinalando em seguida a opo correspondente.mposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situaopendente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.contribuio de melhoria instituda em face de obras pblicas ou privadas,valorizem ou depreciem o imvel do administrado.s taxas tm como fato gerador o exerccio do poder de polcia ou a utilizaova ou potencial de servio pblico prestado ao contribuinte ou posto suaosio.O que caracteriza as contribuies especiais que o produto de suascadaes deve ser carreado para financiar atividades de interesse pblico,eficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. V, V, V F, F, V F, V, V V, V, F F, F, F

14 - (AFRF/2005/TI ESAF) Podem os Municpios instituir contribuio para o custeio do seriluminao pblica, cobrando-a na fatura de consumo de energia eltrica Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidoro custeio, em benefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inda contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos da Unio? As contribuies sociais de interveno no domnio econmico e de indas categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua nas respectivas reas, podero incidir sobre as receitas decorrenexportao?a) No, sim, no.b) Sim, no, sim.c) Sim, no, no.d) No, no, sim.e) Sim, sim, no.

15 - (AFRF/2005/TI ESAF) Sobre as contribuies sociais gerais1 (artConstituio Federal), errneo afirmar-se, haver previso de quea) podero ter alquotas ad valoremou especficas.b) incidiro, tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servc) incidiro, em todos os casos, uma nica vez.d) podero ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta.e) no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao.

16 - (AFRF/2005/TI ESAF) Sobre as contribuies para a seguridad(art. 195 da Constituio),podemos afirmar quea) nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial oub) as contribuies do empregador sobre a folha de salrios no pod

alquotas ou bases de clculo diferenciadas em razo da atividade econque se dedique a empresa.c) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municpios destinseguridade social integraro o oramento da Unio.d) so isentas de contribuio para a seguridade social as enbeneficentes de assistncia social que atendam s exigncias estabepelo Poder Executivo.e) somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da dpublicao da lei que as houver institudo ou modificado.

17 - (AFRF/2005/TI ESAF) Competncia tributria o poder Constituio Federal atribui a determinado ente poltico para que este instributo, descrevendo-lhe a hiptese deincidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a alquotSobre a competncia tributria, avalie o asserto das afirmaes admarque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, mopo correta.

( )A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funarrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou dadministrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdireito pblico a outra.( )O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa autoriza a Unio a exercitar tal competncia, com base no princpio da iso( )A pessoa poltica que detm a competncia tributria para instituir o tambm competente para aument-lo, diminu-lo ou mesmo cisenes, observados os limitesconstitucionais e legais.a) F, V, Fb) F, F, Vc) F, V, Vd) V, F, V1 No concordamos com esta classificao. O prprio STF s chacontribuies sociais gerais aquelascontribuies sociais que no so destinadas seguridade social e chamadas contribuies especiais ou parafiscais (art. 149, caput, que, alm das contribuies sociais, incluem as contribuies de intervedomnio econmico e as contribuies de interesse das categorias profisou econmicas .e) V, V, V

18 - (PFN/2004 ESAF) Considerados os temas competncia tribcapacidade tributria ativa, marque com V a assertiva verdadeira e cfalsa, assinalando ao final a opo correspondente.( )A competncia tributria delegvel.( )A capacidade tributria ativa indelegvel.( )A Unio quem detm a competncia tributria no que toca s contrsociais para o financiamento da Seguridade Social.( )Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurdica de direito pcompetncia tributria.a) V, F, V, V

b) F, V, F, Vc) F, F, V, F


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V, V, F V, F, F

(AFTE PI/2001 ESAF) Determinado Estado da Federao exige taxa departido poltico, em virtude de um servio pblico especfico e divisvel a estetado. Tal exigncia:inconstitucional, pois os partidos polticos so imunes tributao.perfeitamente legal e legtima, desde que a taxa tenha sido anteriormente

tuda por lei.inconstitucional, pois os partidos polticos so equiparados ao Estado.inconstitucional, pois os partidos polticos so entidades de utilidade pblica.

perfeitamente legal e legtima, ainda que no tenha sido formalmentetuda por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Cdigoutrio Nacional CTN.

(FTE PA/2002 ESAF) Identifique, nas opes abaixo, o tributo cujoamento tico-jurdico o no enriquecimento injusto.

mpostoxa

mprstimo compulsrioontribuio socialontribuio de melhoria

(ATN Fortaleza/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes, relativas ato e suas espcies, consideradas as pertinentes disposies da Constituioeral e do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao final, assinale a opo queesponde resposta correta.mposto, taxa, preo pblico e contribuio de interesse de categoriasssionais so espcies tributrias.

A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da

ectiva obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la: (a) a denominao eais caractersticasais adotadas pela lei; (b) a destinao legal do produto da sua arrecadao.

Emprstimo compulsrio, contribuio de melhoria, contribuio deveno no domnio econmico e contribuio para a seguridade social so

cies tributrias.Contribuio de interesse de categorias econmicas, taxa, imposto e

argo de reparao de guerra so espcies tributrias.penas as formulaes II e III so corretas.penas as formulaes III e IV so corretas.penas as formulaes I e III so corretas.penas a formulao II correta.penas as formulaes I e II so corretas.

(AFPS/2002 ESAF) Em relao s contribuies sociais, inclusive sinadas seguridade social, a Constituio estabelece limitaes que devemespeitadas pela legislao

constitucional. Isto posto, avalie as formulaes seguintes e, ao final,nale a opo que corresponde resposta correta.vedada a concesso de remisso ou anistia da contribuio social destinadaeguridade social, para dbitos em montante superior ao fixado em leiplementar, do empregador, daresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a

a de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, aquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculoregatcio. Igual vedao se aplica, para dbitos em montante superior ao

do em lei complementar, contribuio social de seguridade social, a que setam o trabalhador e os demais segurados da previdncia social.vedada a incidncia de contribuies sociais sobre as receitas decorrentes

exportao e sobre a importao de petrleo e seus derivados. Vedadabm a incidncia de contribuio para a seguridade social sobre o valoraposentadorias e penses concedidas pelo regime geral de previdncia

al. vedada a concesso de iseno ou anistia da contribuio social destinadaeguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognsticos,

dbitos em montante superior ao fixado em lei complementar.omente I verdadeira.e II so verdadeiras.e III so verdadeiras.e III so verdadeiras.odas so falsas.

(TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre ariedade territorial urbana pode ser concedida somente

or lei federalor lei especfica estadualor lei especfica municipalor lei federal, estadual ou municipalor lei complementar federal, ou lei municipal

24 - (TTN/97 ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona emalugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda ddidticos considerado contribuinte doa) ICMS e do IRPJb) IPI e do IRPJc) IPI e do ICMSd) ICMSe) IRPJ

25 - (TTN/98 ESAF/Adaptada) Quanto ao princpio da anterioridade, dizer quea) probe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do invigncia da lei que houver institudo ou aumentado um tributob) no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Op

Financeiras e s Taxas decorrentes do exerccio do poder de polciac) no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre OpFinanceiras e ao Imposto de Exportaod) se aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressupsua instituioe) se aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma outras espcies tributrias

26 - (AFRF/2005/TI ESAF) A Constituio da Repblica veda a cobratributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a leiinstituiu ou aumentou. Trata-se do princpio da anterioridade tributrcontudo, encontra na prpria Constituio algumas excees. Assinale, aa modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo no eseguinte ao de sua instituio ou majorao:a) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a tvalores mobilirios.

b) Imposto sobre produtos industrializados.c) Emprstimo compulsrio para atender a investimento pblico urgrelevante.d) Emprstimo compulsrio por motivo de guerra externa ou de calapblica.e) Imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionacionalizados.

27 - (TTN/98 ESAF/Adaptada) Assinale a opo incorreta.No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de QNatureza, pode-se afirmar quea) deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se elevade clculob) deve obedecer aos critrios da universalidade e da generalidadec) deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva e irretroatividlei tributriad) no pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivo

e) no pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o prinigualdade

28 - (TRF/2002-2 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Aletra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opcontenha a seqncia correta.A Constituio Federal de 1988 veda( )o estabelecimento de limitaes ao trfego de pessoas, capitais ou bmeio de impostos.( )a instituio de tributo sobre o patrimnio, a renda ou servios dos polticos, das entidades sindicais e das instituies de educao e de asssocial.( )a instituio de imposto que no seja uniforme em todo o territrio estamunicipal do ente poltico criador do imposto, admitida a concesincentivos fiscais para a correo dos desequilbrios regionais scio-econa) V, V, Vb) V, V, Fc) V, F, Fd) F, F, Fe) V, F, V

29 - (TRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo correta.a) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsgozaro dos privilgios tributrios estabelecidos em lei complementar.b) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsgozaro dos privilgios fiscais estabelecidos em lei complementar.c) As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsgozaro dos privilgios tributrios estabelecidos em lei, desde que extendo setor privado.d) As autarquias federais, municipais e estaduais gozam de imunidadeaos tributos dos outros entes polticos em decorrncia da imunidade recpe) O regime jurdico tributrio das empresas pblicas e das sociedaeconomia mista que explorem atividade econmica de produo

comercializao de bens estabelecido em norma complementar da legtributria.


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(AFRF/2005/TI ESAF) No tocante s imunidades tributrias conferidas stuies de assistncia social sem fins lucrativos, s uma afirmao no podeeita:subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no

os seus recursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou deos que com estes guardem semelhana.omente alcanam as entidades fechadas de previdncia social privada sehouver contribuio dos beneficirios.o excluem a atribuio, por lei, s instituies de assistncia social, da

dio de responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte.No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributriasssrias, como a de manterem escriturao de suas receitas e despesas ems revestidos de formalidades

azes de assegurar sua exatido.Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvelencente a tais instituies, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nasdades essenciais de tais entidades.

(AFTN/mar/94 ESAF) (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei quetabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintesestejam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao as geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que o instituiu ouentou; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sidoicada a lei que o instituiu ou aumentou.

mbine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade.vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nasuintes letras:

W X Y Z

Y Z WX Z WW X Z

W Y X Z

(TRF/2005 ESAF) A competncia tributria, assim entendido o poder queentes polticos tm para instituir tributos, encontra limites na Constituioeral e no Cdigo Tributrio Nacional.e as limitaes constitucionais ao poder de tributar, incorreto afirmar quevedado Unio cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos

s da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.vedado aos entes polticos Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios tuir impostos sobre patrimnio, renda ou servios, uns dos outros.vedado Unio conceder isenes de tributos da competncia dos Estados,

Distrito Federal ou dos Municpios, exceto para os produtos definidos em leio integrantes da denominada cesta bsica.vedado aos entes polticos, em geral, utilizar tributo com efeito de confisco.

or meio de medida provisria, pode a Unio majorar imposto de suapetncia.

- (TRF/2005 ESAF/Adaptada) Em relao s imunidades, avalie asmaes abaixo e, em seguida, marque a opo correta.

diferena bsica entre imunidade e no-incidncia est em que a primeirano plano da definio da competncia, e a segunda no plano do exerccio

ompetncia. imunidades podem ser definidas em funo de condies pessoais de

m venha a vincular-se s situaes materiais que ensejariam a tributao.s imunidades podem ser definidas em funo do objeto suscetvel de sertado.Constituio, ao definir a competncia, excepciona determinadas situaesno fosse a imunidade, estariam dentro do campo da competncia, mas por

a da norma de imunidade, permanecem fora do alcance do poder de tributar.odos os itens esto corretos. apenas um item correto. dois itens corretos. trs itens corretos.odos os itens esto errados.

(AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei,podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios emnio, bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes

cies de entidades:artidos polticosstituies beneficentes de educaondaes dos partidos polticosstituies beneficentes de assistncia socialntidades sindicais dos trabalhadores

(AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributao da renda dasgaes da dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar

as suas obrigaes, (II) a instituio de isenes de tributos depetncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados a

promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre asregies do Pas, (IV) a criao, em Territrio Federal, de imposcompetncia estadual classificam-se, pela ordem, como:a) permitida, vedada, vedada e permitida Uniob) vedada, permitida, vedada e vedada Unioc) vedada, permitida, permitida e vedada Uniod) permitida, vedada, vedada e vedada Unioe) vedada, vedada, permitida e permitida Unio

36 - (AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemosquea) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exteriorb) podem ser institudas por intermdio de lei complementarc) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantid

Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos svinculados ou no a suas finalidades essenciaisd) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributriacasos por ela abrangidose) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificada37 - (AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chfavores tributrios, estabelecida no art. 150. 6 da Constituio pela EConstitucional n. 3, de 1993,a) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida semou conveno internacional que assegure reciprocidade aos produtos brab) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinadaespecfica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamenmatriac) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate deaspectos deste impostod) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto

produtos industrializados por lei que trate exclusivamente deste impostono cuide de outros favores fiscaise) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei qexclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda

38 - (PFN/2005 ESAF) Tendo em conta o que dispe a CRFB/1988, com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final acorrespondente.( )Territrio Federal pode instituir taxa.( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, contribuio de melhoria.( )Uma norma geral poder, a pretexto de definir tratamento diferenfavorecido para as micro e pequenas empresas, instituir regime arrecadao de impostos e contribuies dos entes federados.( )A planta de valores dos imveis, para efeitos de cobrana do ImpostVeculos Automotores IPVA no exerccio seguinte, deve ser publicada a90 dias de findo o

exerccio financeiro em curso.a) V, V, F, Vb) F, V, V, Fc) F, V, F, Vd) V, F, V, Ve) V, F, V, F

39 - (AFTN/96 ESAF) O princpio da legalidade no se aplica, em todextensoa) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre pindustrializados e imposto extraordinrio decorrente de guerrab) aos impostos de importao e exportao, ao imposto sobre pindustrializados e ao impostos sobre operaes financeirasc) s taxas e contribuies de melhoriad) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre pindustrializados e imposto extraordinrio de guerrae) s taxas e contribuies sociais

40 - (AFRF/2005/TA ESAF) Ainda que atendidas as condies e osestabelecidos em lei, vedado ao Poder Executivo alterar as alquimposto sobrea) importao de produtos estrangeiros.b) exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.c) propriedade territorial rural.d) operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou mobilirios.e) produtos industrializados.

41 - (AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedenteque:a) so reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federalb) no se aplicam s taxas e contribuies sociaisc) podem ser institudas por intermdio de lei complementar

d) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, e aos servios vinculados ou no s suas atividades essenciais


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o normas constitucionais que colaboram no desenho das competnciasositivas

(AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marqueV as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.princpio da anterioridade tributria no pode ser afastado por meio de

nda constitucional, ainda que em relao a um imposto determinado, nostante da enumerao excetuada no prprio texto constitucional original.

princpio da irretroatividade protege de alteraes a tributao dos lucrosados no perodobase a ser encerrado em data futura.inconstitucional a cobrana de imposto sobre movimentao financeira quea indiscriminadamente todas as aplicaes, no ponto em que atinja aszadas por Estados e Municpios, por exemplo (imunidade recproca), sendoanto invlido o 2 do art. 2 da Emenda Constitucional n 3, de 18 de maro

993. V, V V, F F, V F, F V, F

(ATN Recife/2003 ESAF) vedado Unio, aos Estados, ao Distritoeral e aos Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda ou serviosinstituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos. Nonto, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, tal imunidade tributria

ordinada observncia, pelas referidas instituies, do seguinte requisito,e outros:plicarem integralmente, no Brasil ou em suas controladas no exterior, oss recursos na manuteno dos seus objetivos institucionais.o distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a

quer ttulo.o caso de instituies de educao, oferecerem gratuitamente pelo menosdas vagas de seus cursos regulares a alunos carentes.

o remunerarem seus empregados com salrios superiores aos pagos porresas pblicas, em se tratando de cargos de iguais atribuies.o distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, ao de lucro ou participao no seu resultado.

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguidanale a resposta correta.be Unio exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de

orridos noventa dias da data de publicao da lei que o majorar?mpresa pblica federal goza de imunidade tributria no que se refere ao

mnio, renda e aos servios vinculados s suas atividades que noam fins lucrativos?be aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hiptese de imunidadetria em relao a fato que esteja sujeito incidncia do imposto sobre

riedade de veculos automotores?contribuies sociais para a seguridade social s podero ser exigidas aps

orridos noventa dias da data de publicao da lei que as houver institudo ouentado?o, sim, no, noo, no, no, simm, sim, sim, nom, no, sim, simm, sim, no, no

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marqueV as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta

eta.imunidade tributria conferida pela Constituio Federal a instituies de

stncia social sem fins lucrativos somente alcana as entidades fechadas deidncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios.

permitido Unio exigir imposto sobre a renda auferida por Municpios queenha de aluguel de imveis a eles pertencentes.imvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando

ado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial eorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguis seja aplicado nasdades essenciais de tal entidade. V, V V, F F, V F, V V, F

(AFPS/2002 ESAF) luz da Constituio, avalie as formulaes seguinteso final, assinale a opo que corresponde resposta correta.vedado Unio elevar a alquota do imposto sobre a renda e proventos dequer natureza, de 27,5% para 41%, incidente sobre renda lquida igual ouerior a R$ 120.000,00, auferida no ano civil por pessoa fsica, por fora da

osio constitucional vedatria da utilizao de tributo com efeito de

confisco, bem assim da que prev a graduao de impostos segcapacidade econmica do contribuinte.II. A cobrana de pedgio pela utilizao de vias conservadas pelo poderno constitui violao do dispositivo constitucional que veda o estabelede limitaes ao trfego de pessoas ou bens por meio de tributos interesou intermunicipais.III. Somente Unio compete instituir impostos extraordinrios, na iminno caso de guerra externa, compreendidos ou no em sua comptributria, podendo a respectiva cobrana ser iniciada no mesmo efinanceiro em que seja publicada a lei ordinria que os instituir.a) Somente I falsa.b) I e II so falsas.c) I e III so falsas.d) II e III so falsas.

e) Todas so falsas.47 - (PFN/98 ESAF) Alquota da contribuio sobre lucro lquido, majormedida provisria convertida em lei posteriormente, pode ser aplicadaa) aps decorridos noventa dias da publicao da leib) a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da publicao da leic) aps decorridos noventa dias da publicao da medida provisriad) a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da publicao da provisriae) aps decorridos noventa dias da sano da lei

48 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Indique, nas opes abaixo, o impodever, obrigatoriamente, ter as caractersticas de seletividade, em fuessencialidade e de no-cumulatividade.a) Imposto sobre a renda e proventos.b) Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipa

comunicao.c) Imposto sobre a propriedade de veculos automotores.d) Imposto sobre produtos industrializados.e) Imposto sobre transmisso causa mortise doao.

49 - (AFRF/2003 ESAF) O texto abaixo sobre substituio tribureproduo do 7 do art. 150 da Constituio Federal. Assinale a oppreenche corretamente as lacunas do texto._____[I]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tribcondio de _____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cugerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e prefrestituio da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presa) [I] A lei...[II] responsvel...[III] de impostos ou contribuio...[IV] no se b) [I] A legislao tributria...[II] substituto tributrio...[III] de tributos...ocorrac) [I] Resoluo do CONFAZ...[II] responsvel...[III] do ICMS...[IV] se efetd) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributrio...[III] do ICMS...

se materializee) [I] Medida Provisria...[II] substituto legal...[III] de impocontribuies...[IV] ocorra50 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tribucaracterstica mais marcante da substituio progressiva decorrea) da presuno da ocorrncia do fato gerador.b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.c) da inexistncia do lanamento tributrio.d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo.e) da progressividade das alquotas.51 - (TCE/PE/2004 CESPE/UNB) Com referncia a tributos e obtributria, julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)( )A situao jurdica em que uma sociedade comercial que se decomrcio varejista de venda de refrigerantes, cujo ICMS foi retiddistribuidor que recolheu, diretamente ao Estado, o valor de tal denomina-se substituio tributria para trs.

52 - (AFRF/2003 ESAF) Entidade fechada de previdncia privada, que s confere benefcios afiliados desde que eles recolham as contribuies pactuadas, goza de imtributria? Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federalfotogrficos destinados composio de livros, jornais e peridicoabrangidos por imunidade tributria? A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurdicas, que deccomercializao de livros, jornais, peridicos e papel destinado impresso?a) No, sim, nob) No, no, simc) No, no, nod) Sim, sim, noe) Sim, no, sim

53 - (TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretrito


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uando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente aopo da sua prticauando seja expressamente interpretativaatando-se de ato no definitivamente julgado quando deixe de defini-lo comoouando deixe de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio aquer exigncia de ao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendocado falta de pagamento de tributouando expressamente interpretativa, determine a aplicao de penalidadenfrao dos dispositivos interpretados

(TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta. sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal988, em leis complementares, em resolues do Congresso Nacional e, nos

es das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e emestaduais, e em leis municipais.sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de

8, em leis complementares, em resolues do Congresso Nacional e, noses das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e emestaduais, e em leis municipais.

sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal988, em leis complementares, em resolues do Senado e, nos limites dasectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leisduais, e em leis municipais.sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de

8, em leis complementares, em resolues do Senado e, nos limites dasectivas competncias, pela legislao tributria federal, estadual, e pelasmunicipais. sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal988, em leis complementares, e, nos limites das respectivas competncias,

eis federais, em resolues do Senado, nas Constituies, em leis estaduaism resolues do CONFAZ e em leis municipais.(AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha

e suspenso do crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento degaes acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvidanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:nalogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusadoeralmente, extensivamente e analogicamentextensivamente, literalmente e analogicamenteeralmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusadoeralmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado

(AFTN/set/94 ESAF)usca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igualela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa.plicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigualos desiguais.

plicao da norma mais branda e menos onerosa.ujeita-se a interpretao literal.mbine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatroes abaixo:nistiaqidadeincpio geral de direito

nalogial das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada? y3

2 x3 w4

3 z12 w4

(AFRF/2000 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os atosmativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, salvoosio em contrrio, a) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em quera a sua publicao0 dias aps sua publicao5 dias aps sua publicaoa data da sua publicaoa data de sua assinatura

(AFRF/2005/TA ESAF) Considerando os temas vigncia e aplicao dalao tributria, julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertivaadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.condio de vigncia da lei tributria a sua eficcia.CTN veda a extraterritorialidade da legislao tributria.o vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigncia dos atosedidos pelas autoridades administrativas tributrias. Cdigo Tributrio Nacional adota como regra a irretroatividade da leitria.

F F VF V F

c) F F V Vd) V F V Ve) V F V F

59 - (AFTN/mar/94 ESAF) Normas gerais de direito tributrio precisreguladas por meio dea) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que aiexistem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados e dematributantes dispensados de observlas enquanto o Congresso Nacionalediteb) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, jsob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fnormas constitucionais posteriores, passou a ter a rigidez prpriacomplementar c) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nac

que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e muporm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da mesma hieestas podero alterar ou revogar aquele Cdigod) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de impeminente, que diz respeito organizao do Estado, somente por regrhierarquia podem ser veiculadase) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dosde sua competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e dectributrios e adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo.

60 - (AFTN/98 ESAF) A Emenda Constitucional n. 18, de 1965, aludcomplementares; porm somente a partir da Constituio de 1967 quea existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum priv vista disto, indique, em relao ao Cdigo Tributrio Nacional (CTN,5.172, de 1966), qual concluso e respectiva justificao so simultanecorretas.

a) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementarConstituio hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis Cdigo foi votado como lei ordinria.b) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementarConstituio hoje em vigor, continuam em plena vigncia, quando comcom as normas constitucionais atuais.c) O CTN pode ser revogado por lei ordinria ou medida provisria, poisordinrias em geral, como a Lei n. 5.172, podem ser revogadas ou modpor outras leis de igual hierarquia.d) O CTN pode ser revogado por lei ordinria, mas no por medida proporque a estas defeso tratar de tributos.e) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementarConstituio hoje em vigor, continuam em plena vigncia, porque no revou modificadas por lei ordinria posterior.

61 - (AFRF/2002-2 ESAF) O estabelecimento, em carter geral, da dda base de clculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Con

h de ser feito pora) lei complementar federal, em todos os casos.b) exclusivamente por lei complementar federal, para a Unio, e complementar estadualpara os Estados e Municpios.c) apenas em lei ordinria federal, estadual e municipal, conforme o casem vista o princpio da autonomia dos Estados e Municpios.d) lei delegada, medida provisria ou lei ordinria federal em qualquer cae) lei delegada, medida provisria ou lei ordinria federal quanto aos tribUnio, por lei estadual ou convnios para os Estados, e por lei municipos Municpios.

62 - (AFTE PI/2001 ESAF/Adaptada) Lei que majora a alquota do ImpRenda das Pessoas Jurdicas, publicada em 30 de dezembro, omissa qdata de incio de sua vigncia, tornar-se obrigatria:a) na data de sua publicao.b) no primeiro dia do exerccio financeiro seguinte.c) trinta dias aps a data de sua publicao.d) quarenta e cinco dias aps a data de sua publicao.e) sessenta dias aps a data de sua publicao.

63 - (PFN/2005 ESAF) Considerando os temas vigncia e aplicalegislao tributria e interpretao e integrao da legislao tributrdisposies do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) assinalando ao final a opo correspondente.( )O emprego da analogia pode resultar na exigncia de tributo.( )A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito, quando for interprressalvadas as hipteses em que redundar na aplicao de penalidade.( )Quando extinguir tributo, a lei tributria pode ser aplicada a fato anterivigncia.( )A lei que disponha sobre moratria e remisso do crdito tributrio dinterpretada, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, em benefcontribuinte.

a) F, F, V, Fb) V, V, F, F


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V, V, F F, F, V V, V, V

(AFRF/2002-1 ESAF) Segundo decorre da Constituio, especialmenteois da redao dada pela Emenda Constitucional n 32, de 2001, pode(m)objeto de medida provisriaormas sobre limitaes constitucionais ao poder de tributar.

matria tributria disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congressoonal e pendente de sano ou veto do Presidente da Repblica.ajorao de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no ms deiro seguinte, tenha sido aprovada antes do incio do exerccio em que serada.quela que constitua reedio, na mesma sesso legislativa, de outra que no

a sido rejeitada, mas apenas perdido sua eficcia por decurso de prazo.atria tributria no sujeita a restrio em razo do processo legislativo.

(AFRF/2002-1 ESAF) O Acordo para Iseno de Impostos Relativos ementao do Projeto do Gasoduto Brasil-Bolvia, celebrado entre oerno da Repblica Federativa do Brasil e o Governo da Repblica da Bolvia,Braslia, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos

stitucionais, foi aprovado pori ordinria.i complementar.i delegada.ecreto legislativo.soluo do Senado Federal.

- (AFRF/2003 ESAF) Relativamente interpretao e integrao dalao tributria, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V asadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.

nterpreta-se da maneira mais favorvel ao sujeito passivo a legislaotria que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributriasssrias.s princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio,ontedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assimdefinio dos respectivos efeitos tributrios.

a ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar alao tributria utilizar sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os

cpios gerais de direito pblico, os princpios gerais de direito tributrio e adade. V, F F, FF, V V, F F, V

(PFN/98 ESAF)

s normas que tratam de iseno esto sujeitas a ______________.s normas que tratam de moratria esto sujeitas a ______________.As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, so de___________. Observe, entre as alneas w, x, y e z, quais as que, luz dogo Tributrio Nacional, preenchem

etamente, e com explicao plausvel, as lacunas acima, e, em seguida,que a opo que contm, na devida seqncia, as alneas respectivas.terpretao extensiva, em ateno ao princpio favorabilia amplianda

nterpretao extensiva, em ateno a que a regra geral no deve seringida pelo intrprete

nterpretao retroativa, porque no tem carter de inovao do sistemaicoterpretao literal, em ateno a que a regra geral a tributao e exceesse interpretam extensivamente, w, y, x, zx, wz, yy, x

(PFN/98 ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributria pora posterior configura a chamada interpretaontolgicaentficategradautnticavolutiva

(ATE PI/2001 ESAF) A aplicao retroativa de lei tributria no admitidando:stabelecer hipteses de iseno.r interpretativa.

eixar de definir ato no definitivamente julgado como infrao.

stabelecer penalidade mais branda que a prevista na lei vigente ao tempo daca do ato.

e) deixar de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio a qexigncia de ao ou omisso, respeitados os demais requisitos legais.

70 - (ATN Recife/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes e, assinale a opo que corresponde resposta correta.I - Em consonncia com a Constituio Federal, medida provisria que imajorao do imposto sobre propriedade territorial rural s produzir efexerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ldaquele em que foi editada.II - De conformidade com a Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legtributria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios vigora, no Pados respectivos territrios,nos limites em que lhe reconheam extraterritorialidade os convnios participem, ou do que disponham o Cdigo Tributrio Nacional ou outras

normas gerais expedidaspela Unio.III - Os dispositivos de lei que definem novas hipteses de incidncia, rea impostos sobre o patrimnio ou a renda, entram em vigor no primeiroexerccio seguinte quele emque ocorra a sua publicao, conforme estabelece o Cdigo Tributrio NaIV - Determina o Cdigo Tributrio Nacional que, salvo disposio em coos convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito FedeMunicpios entram em vigor na data da sua publicao.a) Apenas as formulaes I, II e III so corretas.b) Apenas as formulaes I, II e IV so corretas.c) Apenas as formulaes I, III e IV so corretas.d) Apenas as formulaes II, III e IV so corretas.e) Todas as formulaes so corretas.

71 - (AFPS/2002 ESAF) Sobre o tema legislao tributria, correto

que, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional:a) a aplicao da legislao tributria restringe-se a fatos geradores futu, queles ocorridos a partir de sua vigncia, em consonncia com o pconstitucional dairretroatividade das leis.b) a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, quando seja expressinterpretativa, includa a aplicao de penalidade infrao dos dispinterpretados.c) a lei tributria aplica-se a ato pretrito que no tenha sido definitiv

julgado, quando deixe de defini-lo como infrao.d) a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, no definitivamente quando deixe de tratlo como contrrio a qualquer exigncia de aomisso, inclusive no caso de envolver inadimplemento de obrigao pdesde que o ato ou fato no se tenha realizado por meio de fraude.e) permitido autoridade administrativa empregar a eqidade para dispcumprimento de obrigao tributria principal, quando se depara com ade disposio legal expressa para decidir litgio tributrio cujo julgamen

sua competncia.72 - (TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual se praticou ato que cem fato gerador de tributo, e mostrando-se impossvel a exigncumprimento da obrigao tributria principal de qualquer das partes no aa) responsvel pelo tributo, solidariamenteb) sujeito passivo originrioc) contribuinte solidriod) contribuinte, sem solidariedadee) no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar toesclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pblica

73 - (TTN/94 ESAF) A arrematou em hasta pblica um imvel, sendque o anterior proprietrio, B, h quatro anos deixava de pagar o imposa propriedade territorial urbana. Esse crdito tributrioa) deve ser cobrado de B, que o contribuinteb) deve ser cobrado de A, que o responsvelc) deve ter-se como sub-rogado no preo da arremataod) deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuintee) no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado pela prescr

74 - (TRF/2003 ESAF/Adaptada) Assinale a opo incorreta.a) Os atos normativos, as decises dos rgos de jurisdio administrateficcia normativa, os convnios e os decretos so normas complementaleis, tratados e convenes internacionais que versem sobre tributos.b) Ressalvadas as excees constitucionais, os tributos no podcobrados no mesmo exerccio financeiro em que foi publicado o ato legacriou ou majorou.c) As leis tributrias no podem alterar a definio, o contedo e o alcaconceitos, institutos e formas de direito privado, utilizados para definir ocompetncias tributrias, expressa ou implicitamente.d) Cada uma das pessoas que tenham interesse comum na situaconstitua o fato gerador da obrigao principal responde por todo otributrio, aproveitando aos demais o pagamento que for feito.


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O Cdigo Tributrio Nacional diz o que se considera domiclio tributrio,endo a autoridade administrativa recusar o domiclio tributrio escolhido peloribuinte quando dificulte ou impossibilite a arrecadao ou fiscalizao.

(AFTN/mar/94 ESAF) Duas pessoas tm a compropriedade desigual deimvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seuamento da responsabilidadee ambos, proporcionalmente participao de cada qualo titular do imvel, que se tiver inscrito como talincipal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outroe ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida todaolidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem

(AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilidade tributria, incorreto

mar que:adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridosos empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos

espondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados comesso de poders hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria dealidades, s de carter moratrioo caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao

cipal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso dedao de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelassses de que forem responsveisa Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir aonsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde queulada ao fato gerador da obrigao tributria

(AFRF/2000 ESAF) Quando no couber a aplicao das outras regras

das pelo Cdigo Tributrio Nacional para a determinao do domiclio dasoa natural, ele ordena se considere como domiclio tributrioresidncia habitualendo incerta ou desconhecida a residncia, o centro habitual de suadade comercial ou econmicalugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram

em obrigaodomiclio anterior conhecido da autoridade fiscallugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulrios para esse

postos disposio pela autoridade

(TRF/2005 ESAF) Em relao ao domiclio tributrio, correto afirmar-se

ste pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria,tendo a autoridade administrativa o poder de recus-lo.

elativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado comodomiclio tributrio aquele situado no Municpio de maior relevncia

nmica da entidade tributante.uanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incertaesconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger.definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham

o origem obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critriosdentificao indicados pelo Cdigo Tributrio Nacional.o caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de umbelecimento, seu domiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre

or faturamento.

(AFRF/2000 ESAF)crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na

soa do adquirente do imvel?se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel pores crditos tributrios?sponde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura

ucesso?m, sim, sim.o, no, simm, no, noo, no, nom, no, sim

(AFRF/2002-1 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua aV para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que

enha tais letras na seqncia correta.Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dosdminos, o outro condmino est excludo de qualquer responsabilidade.

solidariedade tributria, segundo os princpios gerais vigentes em nossoto, no se presume, pois tem de estar prevista em lei.

Normalmente, quando h solidariedade tributria e um dos devedores oado por lei, a dvida se reparte pelos demais, que respondem pelaidade.

V, V V, F

c) V, F, Fd) F, F, Fe) F, V, F

81 - (PFN/1998 ESAF) Assinale a opo correta.a) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformaincorporao de outra ou em outra responsvel por sucesso pelos cujos fatos geradores ocorrerem a partir da data do ato, e as pessoas jde direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas, so respoexclusivas pelos tributos devidos at essa data.b) Na liquidao de uma sociedade em nome coletivo, h responsabilidscios-gerentes pelas dvidas relativas a seus atos, mas esta limproporo de sua participao no capital social.c) A responsabilidade do agente, por infraes, depende da exist

elemento subjetivo (dolo ou culpa), salvo disposio de lei em contrrio.d) Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional (CTN), a lei no podede modo implcito a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigao.e) O disposto na Seo da Responsabilidade dos Sucessores, nrestringe-se aos crditos tributrios definitivamente constitudos ou em cconstituio data dos atos nela referidos, no se aplicando aos consposteriormente aos mesmos atos, ainda que relativos a obrigaes trisurgidas at a referida data.

82 - (AFRF/2002-1 ESAF) As sociedades sem personalidade jurdica, quando demandadas, podeao fisco a inexistncia de sua constituio formal? Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, silvcola, enquanto duincapacidade civil, passvel de ter capacidade tributria? Certa pessoa dedicada ao comrcio ambulante, sem endereo fixo, s

encontrado junto sua banca de comrcio, poder ser consideradautoridade fiscalizadora como sem domiclio fiscal?a) No, Sim, Nob) Sim, Sim, Noc) Sim, No, Simd) No, No, Noe) Sim, Sim, Sim.

83 - (PFN/2005 ESAF) Considerando o tema obrigao tributriadisposies do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) assinalando ao final a opo correspondente.( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigao tributria.( )A definio legal do fato gerador no pode ser verificada se for absvalidade jurdica dos atos praticados.( )A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma foarbitramento da base de clculo.( )A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato ge

independe de providncia da autoridade fiscal para ser exigida.a) V, V, V, Vb) F, V, F, Fc) F, V, F, Vd) V, F, V, Ve) V, F, V, F

84 - (AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo errada entre as relacabaixo. Salvo disposio de lei em contrrio, so os seguintes os efesolidariedade tributria:a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.b) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, soutorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidaquanto aos demais pelo saldo.c) a interrupo da prescrio, em favor de um dos obrigados, favoredemais.d) a interrupo da prescrio, contra um dos obrigados, prejudica aos dee) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originrio para dbito e assim exonerar-se.

85 - (FTE PA/2002 ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tpassiva, correto afirmar quea) o pagamento feito por apenas um dos obrigados no aproveita aos deb) a iseno objetiva aproveita a todos.c) a remisso concedida pessoalmente a um dos obrigados aprovedemais.d) a interrupo da prescrio contra um dos coobrigados atinge a todemais.e) no se aplicam aos responsveis tributrios.

86 - (ATN Recife/2003 ESAF) Estabelece o Cdigo Tributrio Naciosalvo disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria produz o sefeito, entre outros:


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interrupo da decadncia do direito de a Fazenda Pblica constituir oito tributrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudicademais.iseno ou anistia de crdito tributrio, concedida em carter geral, exoneras os obrigados, mas se concedida pessoalmente a um deles, aariedade subsiste, quanto aos demais, pelo saldo.pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.iseno ou remisso de crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvoutorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedadento aos demais pelo saldo.o liquidado, no prazo legal, o crdito tributrio da Fazenda Pblica, o co-edor que for prejudicado, em virtude da omisso do sujeito passivo principalumprimento da obrigao tributria, far jus ao benefcio de ordem.

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes adiante e marqueV as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta

eta.O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmenteonsveis pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha oudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legadoa meao.esmo no caso de ser possvel a exigncia do cumprimento da obrigaocipal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em quevierem ou pelas

sses de que forem responsveis, os tutores e curadores, pelos tributosdos por seus tutelados ou curatelados.pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ourporao de outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at do ato pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas

ncorporadas.

F, F F, V V, V F, V V, V

- (AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao tema responsabilidade pores da legislao tributria, avalie o acerto das formulaes adiante eque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque aosta correta.denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamentoalor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do incio dequer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, exclui aonsabilidade do agente.alvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes dalao tributria depende da inteno do agente.responsabilidade pessoal ao agente quanto s infraes da legislao

tria em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar. F, F V, FF, V V, V F, F

(AFPS/2002 ESAF) A fiscalizao do Instituto Nacional do Seguro SocialS) iniciou ao fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, paraicar o cumprimento de obrigaestrias, inclusive o recolhimento de contribuies devidas seguridadeal, ocasio em que foi lavrado o respectivo termo de incio de fiscalizao.eferido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os

umentos comprobatrios de escriturao em seus livros, bem assim osprovantes de recolhimento das contribuies devidas. Em 15 de julho de2, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infrao lao pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofresicos contribuio descontada de seus empregados, o representante legal daresa, antes mesmo de apresentar fiscalizao os documentos solicitadostermo inicial de fiscalizao, denunciou espontaneamente a infrao,indo em tal denncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor

gral da contribuio, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. sabidoa referida contribuio, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se

alidade de lanamento por homologao. Com base nos elementos orasentados e tendo em vista a legislao pertinente matria, correto

mar que a responsabilidade pela infrao cometida:cou excluda, considerando-se que houve denncia espontnea da infrao,mpanhada do pagamento integral da contribuio e dos juros de mora.o ficou excluda, porquanto a autoridade administrativa competente do

S deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor daribuio devida, em consonncia com as normas legais reguladoras doamento por homologao.o ficou excluda, pois no se considera espontnea a denncia apresentada

s o incio do procedimento de fiscalizao, ainda que tenha sido pago o valorgral da contribuio e dos juros de mora devidos.

d) no pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerandoo pagamento integral da contribuio e dos juros de mora devidos extpunibilidade criminal do agente.e) possibilitar que haja condenao do agente pela prtica de crsonegao fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusiveda multa de mora incidente sobre a contribuio recolhida fora do prazem lei.

90 - (AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Num ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)a) extino de um tributob) hipteses de anistiac) definio do fato gerador da obrigao tributria acessria, nos limites d) reduo do Imposto Territorial Rural

e) fixao da alquota do Imposto de Renda

91 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno propriedade, constando como clusula contratual a obrigao de Francprazo de 10 anos, edificar, no referido terreno, um orfanato. Em cinadimplemento da condio, o bem voltaria ao patrimnio deAlberto. Considerando a transmisso da propriedade de bens imveis cogerador do imposto municipal de transmisso, no caso descrito, a obrigconstitui:a) Com o implemento da condio contratual, que de carter suspensivb) Com o lanamento do crdito tributrio pela autoridade administrativa.c) Quando o bem retornar ao patrimnio de Alberto pelo inadimplemcondio resolutiva.d) No dcimo ano aps a celebrao do contrato com a consolidao dde propriedade de Francisco sobre o imvel.e) Com a celebrao do contrato e conseqente transmisso da propried

Alberto para Francisco, porque a condio constante do contrato resolu92 - (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respquatro situaes fiscais: (1) um menor de 12 anos de idade herda umpatrimnio; (2) um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio foi inte

judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por eportanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercuma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial,continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jugeraram rendimentos tributveis. Eles tm capacidade de serem passivos de obrigaes tributrias?a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapacontribuintes: o pai, o tutor, etc.b) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade trindependentemente de terem ou no capacidade civil.c) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pnaturais no.

d) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim.e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido psujeito passivo de obrigao tributria.

93 - (FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou( )No sistema tributrio brasileiro, o crdito tributrio pode ser exigido aocorrncia do fato gerador da obrigao principal.

94 - (AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relaresponsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas FPblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrtributrias correspondentes,a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentab) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possos impostosc) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhad) desde que haja disposio de lei neste sentidoe) quando no se tratar de responsabilidade por infrao

95 - (AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo portador o sujeito ..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite objeto prestacional, representado por uma importncia em dinheiro. As pque outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamente:a) direito tributrio; passivo; competncia tributriab) competncia tributria; passivo; competncia legislativac) obrigao acessria; ativo; obrigao tributriad) crdito tributrio; ativo; obrigao tributriae) lanamento; passivo; obrigao acessria

96 - (AFTN/98 ESAF) A multa por descumprimento de obrigao acrelativa ao imposto de renda

a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigao tributria pridescumprimento de obrigao acessria


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GABARITO

Questo Resposta Questo Resposta Questo Resposta1 C 34 D 67 D2 B 35 E 68 D3 B 36 D 69 A4 E 37 E 70 A5 D 38 B 71 C6 B 39 B 72 A7 A 40 C 73 C8 D 41 E 74 A9 A 42 C 75 D10 C 43 B 76 E11 A 44 B 77 C12 C 45 C 78 D13 C 46 A 79 E14 C 47 C 80 E15 C 48 D 81 D16 E 49 A 82 E17 D 50 A 83 E18 C 51 F 84 E19 B 52 A 85 B20 E 53 E 86 D21 A 54 C 87 B22 A 55 E 88 C23 C 56 A 89 C24 E 57 D 90 C25 C 58 C 91 E26 D 59 B 92 B27 E 60 B 93 V28 D 61 A 94 D29 C 62 D 95 D30 A 63 C 96 E31 C 64 E 97 A32 C 65 D 98 C33 A 66 B 99 A

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