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2ª ENCONTRO DE GESTORES PUBLICOS21/3/2016
Operações de Crédito
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Sumário
1. Operações de Crédito
2. CDP
3. SADIPEM
4. Concessão de Garantia pela União
Operações de Crédito
Constituição da República Federativa do Brasil
Art. 163 Lei complementar disporá sobre:
I – finanças públicas;
II - dívida pública externa e interna, incluída a das autarquias, fundações e demais entidades controladas pelo Poder Público;
Art. 52 Compete privativamente ao Senado Federal
(...)
V - autorizar operações externas de natureza financeira, de interesse da União, dos Estados, do Distrito Federal,dos Territórios e dos Municípios;
VI - fixar, por proposta do Presidente da República, limites globais para o montante da dívida consolidada daUnião, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
VII - dispor sobre limites globais e condições para as operações de crédito externo e interno da União, dos Estados,do Distrito Federal e dos Municípios, de suas autarquias e demais entidades controladas pelo Poder Público federal;
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Operações de Crédito
Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF
Artigo 1º, § 1º: A responsabilidade na gestão fiscal pressupõe a ação planejada e transparente, em que se previnemriscos e corrigem desvios capazes de afetar o equilíbrio das contas públicas, mediante o cumprimento de metas deresultados entre receitas e despesas e a obediência a limites e condições no que tange, dentre outros itens, aoperações de crédito
Objetivo: equilíbrio intertemporal da dívida pública
Competência do Ministério da Fazenda:
Art. 32. O Ministério da Fazenda verificará o cumprimento dos limites e condições relativos à realização deoperações de crédito de cada ente da Federação, inclusive das empresas por eles controladas, direta ouindiretamente.
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LRF MF STN
Operações de Crédito
A COPEM/STN E AS RELAÇÕES FEDERATIVAS
Análise de operações de Crédito
Análise da concessão de Garantias
Registro eletrônico e atualizado das dívidas
CDP
Acompanhamento e fortalecimento da LRF:
Prestar assistência técnica aos Municípios
Ampliação da compreensão da LRF
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O que são operações de Crédito?
6
• Mútuo;
• Abertura de crédito;
• Arrendamento mercantil;
• Emissão e aceite de título;
• Aquisição financiada de bens;
• Recebimento antecipado de valores da venda de bens e serviços;
• Operações assemelhadas, inclusive com o uso de derivativos financeiros.
Compromisso financeiro
assumido em razão de:
O que são operações de Crédito?
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• Assunção de dívida;
• Reconhecimento de dívida;
• Confissão de dívida.
Operações equiparadas:
Operações vedadas
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• Art. 35: Entre entes da Federação;
• Exceção: instituição financeira estatal e outro ente, desde que para financiar despesas de capital ou financiar dívidas com a própria instituição concedente.
• Art. 36: instituição financeira estatal e o ente da Federação que a controle; e
• Art. 37: Demais operações vedadas:
• Antecipação de receita cujo fato gerador ainda não tenha ocorrido;
• Recebimento antecipado de valores de empresa em que o Poder Público detenha, a maioria do capital social com direito a voto; (...)
Operações vedadas:
Limites e condições para contratação
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Regra de Ouro (CF/88)
• Operações de crédito < Despesas de capital
• Evitar que sejam realizados empréstimos para financiar despesas correntes com o pagamento de funcionários, despesas administrativas e, principalmente, juros;
• Exercícios corrente e anterior.
Montante Global das Operações de crédito realizadas em um Exercício Financeiro (RSF 43/2001)
• 16% da Receita Corrente Líquida (RCL)
Limites e condições para contratação
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Valor Médio do Comprometimento Anual com Amortização e Encargos da Dívida (RSF 43/2001)
• 11,5% da RCL
Estoque da Dívida (RSF 40/2001)
• Estados e DF ≤ 2 x RCL
• Municípios ≤ 1,2 x RCL
Limites e condições para contratação
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Inclusão no Orçamento;
Autorização do Órgão Legislativo;
Não realização de operação de crédito junto a outro Ente da Federação;
Cumprimento dos limites de Despesas com Pessoal;
Não contratação de operação equiparada sem a prévia verificação de limites e condições;
Publicação do RGF, RREO e CDP nos prazos previstos;
Encaminhamento das Contas ao Poder Executivo da União (para Estados, DF e Municípios);
Encaminhamento das Contas ao Poder Executivo dos Estados (no caso de municípios);
...
Operações de Crédito em período eleitoral
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• Resolução do Senado Federal nº 43/2001
Art. 15. É vedada a contratação de operação de crédito nos 120 (cento e vinte) dias anteriores ao final do mandato
do Chefe do Poder Executivo do Estado, do Distrito Federal ou do Município.
§ 1º Excetuam-se da vedação a que se refere o caput deste artigo:
II - as operações de crédito autorizadas pelo Senado Federal ou pelo Ministério da Fazenda, em nome do Senado
Federal, no âmbito desta Resolução, até 120 (cento e vinte) dias antes do final do mandato do Chefe do Poder
Executivo;
III – as operações de crédito destinadas ao financiamento de infraestrutura para a realização (...) dos Jogos
Olímpicos e Paralímpicos de 2016, autorizadas pelo CMN.
§ 2º No caso de operações por antecipação de receita orçamentária, a contratação é vedada no último ano de
exercício do mandato do chefe do Poder Executivo. (NR)
Operações protocoladas na STN dentro dos 120 dias: Liberação a partir do exercício seguinte.
Operações de Crédito em período eleitoral
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• Lei n° 9.504/97
Art. 73. São proibidas aos agentes públicos, servidores ou não, as seguintes condutas tendentes a afetar a igualdadede oportunidades entre candidatos nos pleitos eleitorais:.
(...)
VI - nos três meses que antecedem o pleito;
a) realizar transferência voluntária de recursos da União aos Estados e Municípios, e dos Estados aos Municípios,sob pena de nulidade de pleno direito, ressalvados os recursos destinados a cumprir obrigação formal preexistentepara execução de obra ou serviço em andamento e com cronograma prefixado, e os destinados a atender situaçõesde emergência e de calamidade pública.
Parecer AGU: AC 12 “todos os entes federados estão sujeitos à aplicação do art. 73, inciso VI, alínea ‘a’ da Lei n°9.504, de 1997, no que se refere a operações de crédito”
Os pleitos para operações de crédito serão analisados normalmente pela STN, cabendo ao ente aresponsabilidade pelo cumprimento da legislação.
Manual para Instrução de Pleitos - MIP
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• Procedimentos para contratação
• Condições ou vedações aplicáveis
• Limites de endividamento
• Documentos exigidos pelo Senado Federal e pela LRF
Modelos de documentos previamente definidos
Instruções de caráter técnico
• Informações complementares
• OBJETIVO: cumprimento da Lei de Responsabilidade Fiscal e demais normas, especialmente no contexto da
contratação de operações de crédito e concessão de garantia.
Resoluções do Senado Federal (RSF)
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• Resolução do Senado Federal nº 40/2001:
• Dispõe sobre limites (e conceitos) para a dívida pública consolidada e mobiliária
• Resolução do Senado Federal nº 43/2001
• Operações de crédito internas e externas
• Garantias
• Limites
• Condições
• Demais providências
• Resolução do Senado Federal nº 48/2007
• Limites e condições para a concessão de garantia da União
Operação de Crédito
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Operação de crédito NÃO é convênio ou transferência voluntária
É dívida que precisa ser paga pelo Ente da Federação
Operação de Crédito
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Dívida consolidada
Operações de crédito
Cadastro da Dívida Pública - CDP
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Competência do Ministério da Fazenda
• Encontra-se no art. 32, § 4º da LRF:
Art. 32 (...)
§ 4o Sem prejuízo das atribuições próprias do Senado Federal e do Banco Central do Brasil, o
Ministério da Fazenda efetuará o registro eletrônico centralizado e atualizado das dívidas
públicas interna e externa, garantido o acesso público às informações, que incluirão:
I - encargos e condições de contratação;
II - saldos atualizados e limites relativos às dívidas consolidada e mobiliária, operações de
crédito e concessão de garantias.
Cadastro da Dívida Pública - CDP
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Competência do Ministério da Fazenda
• Como a STN/MF exerce essa competência?
• O Cadastro da Dívida Pública (CDP) é o instrumento de registro das dívidas públicas interna e
externa a que se refere o § 4º do art. 32 da Lei Complementar nº 101/2000 (Lei de
Responsabilidade Fiscal – LRF).
• Quem deve preencher o CDP?
• Conforme determinado pela Portaria STN nº 756, de 18/12/2015, os estados, o Distrito Federal
e os municípios deverão preencher o CDP 2015 no SADIPEM entre 01/03/2016 e 30/03/2016,
com a posição da dívida em 31/12/2015 (data-base do CDP 2015).
Cadastro da Dívida Pública - CDP
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Competência do Ministério da Fazenda
• E se não preencher?
• Art. 27, § único, da RSF nº 43/2001: se não preenchido no prazo (30/3), implicará na paralisação
do trâmite dos pedidos de verificação do cumprimento de limites e condições para fins de
contratação de operações crédito, até que a situação seja regularizada.
• Onde é preenchido o CDP?
• No Sistema de Análise da Dívida Pública, Operações de Crédito e Garantias da União, Estados e
Municípios (SADIPEM).
SADIPEM
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Sistema de Análise da Dívida Pública, Operações de Crédito e Garantias da União, Estados e Municípios
Novo canal para o envio e análise dos pleitos de operações de crédito dos Entes da Federação;
sadipem.tesouro.gov.br
Objetivos
Melhorar a comunicação entre as partes envolvidas no processo;
Propiciar agilidade, transparência e controle no envio à STN e na análise de operações de crédito e de garantiasda união;
Dar clareza à análise apontando de maneira célere as falhas documentais que, porventura, possam ocorrer nomomento do preenchimento;
Automatizar rotinas com confiabilidade tecnológica.
SADIPEM
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Características
Desenvolvimento do SERPRO (Núcleo Fortaleza - CE);
Sistema web:
Acesso pela internet;
Sem instalação de software.
Certificação digital:
Tipo A3, com associação à Pessoa Física (e-CPF);
O mesmo padrão utilizado pelo Siconfi.
SADIPEM
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Características
Parte da documentação enviada eletronicamente.
Triagem eletrônica;
Pré-cadastro feito diretamente por Entes e/ouInstituições financeiras;
Cálculo preliminar dos limites de endividamento;
Validação de dados semelhante ao da Receita Federal.
Concessão da Garantia da União
Constituição da República Federativa do Brasil
Art. 163 Lei complementar disporá sobre:
(...)
III - concessão de garantias pelas entidades públicas;
Art. 167: (Possibilidade de vinculação de recursos)
§ 4.º É permitida a vinculação de receitas próprias geradas pelos impostos a que se referem os arts. 155 e 156, e dosrecursos de que tratam os arts. 157, 158 e 159, I, a e b, e II, para a prestação de garantia ou contragarantia à União e parapagamento de débitos para com esta.
Artigo 52 Compete privativamente ao Senado Federal:
(...)
VIII - dispor sobre limites e condições para a concessão de garantia da União em operações de crédito externo e interno;
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Concessão da Garantia da União
Competência do Ministério da Fazenda:
Decreto 93.872/1986
Art 98. Nenhuma contratação de operação de crédito externa, ou concessão de garantia da União a crédito damesma origem, poderá ser ajustada por órgãos ou entidades da Administração Federal, dos Estados, do DistritoFederal e dos Municípios, sem o pronunciamento prévio e expresso:
(...)
Il - do Ministério da Fazenda, quanto à oportunidade e conveniência da contratação, ou viabilidade da concessãoda garantia, relativamente aos riscos para o Tesouro Nacional, e sobre os aspectos legais da operação.
Lei 10.552/2002
Art. 1° Observada a competência do Senado Federal constante do art. 52, incisos VI a VIII, da Constituição eobedecidos os requisitos da legislação em vigor, fica o Poder Executivo autorizado, a critério do Ministério daFazenda, a:
(...)
II - conceder garantia da União às entidades da administração pública federal indireta, inclusive suas controladas, eaos Estados, ao Distrito Federal, aos Municípios e às suas entidades da administração pública indireta, inclusive suascontroladas, em operação de crédito interno, observados os requisitos, limites, condições e normas dalegislação em vigor, em especial o disposto nos arts. 29 a 40 da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de2000. (Redação dada pela Lei nº 12.872, de 2013)
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Concessão da Garantia da União
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• Compromisso de adimplência de obrigação financeira ou contratual assumida por ente da Federação ou entidade a ele vinculada.
Concessão de garantia:
Concessão da Garantia da União
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Objetivos da prestação de garantia da União:
• Ampliar o acesso a crédito de longo prazo aos entes subnacionais
• Permitir o acesso a condições que, de outra forma, só são oferecidos ao Governo Federal
• Exigência de algumas organizações multilaterais de crédito (BID, BIRD, AFD, etc)
• Redução de encargos pagos em operações de Crédito
Manual para Instrução de Pleitos - MIP
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Manual para Instrução de Pleitos - MIP
Manual que regulamenta os procedimentos de instrução dos pedidos de análise dirigidos ao Ministério da Fazenda – MF (verificação de limites e condições e análise da concessão de garantia);
Próximos treinamentos
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• Serão realizados os seguintes treinamentos no SECOFEN
• 4/4/2016 – Manual para Instruções de Pleito (MIP)
• 8/4/2016 – Cadastro da Dívida Pública (CDP
Endereços Eletrônicos
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• http://www.tesouro.gov.br/operacoes-de-credito-para-estados-e-municípios
• http://sadipem.tesouro.gov.br/
• http://www.tesouro.gov.br/cdp
• http://www.tesouro.gov.br/fale-conosco-sadipem
• casp.cfc.org.br
Nelson Henrique Barbosa FilhoMinistro de Estado da Fazenda
Dyogo Henrique de OliveiraSecretário Executivo
Otávio Ladeira de MedeirosSecretário do Tesouro Nacional
Pricilla Maria SantanaSubsecretária de Relações Financeiras Intergovernamentais
Suzana Teixeira BragaCoordenadora-Geral de Operações de Crédito de Estados e Municípios
Carlos Renato do Amaral PortilhoGerente GEAPE I
tesouro.fazenda.gov.br
Twitter: @_tesouro
Acesse o Fórum da Contabilidade: www.tesouro.gov.br/forum
Acesse o Siconfi: www.siconfi.tesouro.gov.br
Acesse o SADIPEM: sadipem.tesouro.gov.br
Eventos:casp.cfc.org.br