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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC

• Tem como principal objetivo evidenciar as variações das disponibilidades da empresa ocorridas no exercício.

• Demonstra as origens e aplicações de recursos do período que possam afetar o caixa (disponibilidades)

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC

• Existem dois modelos de DFC: –Indireto;

–Direto.

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DFC MODELO INDIRETO

• São analisadas as variações ocorridas nos grupos

Aumento do Ativo = Aplicação de recursosDiminuição do Ativo = Origem de recursosAumento do Passivo = Origem de recursosDiminuição do Passivo = Aplicação de recursos

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EXEMPLIFICAÇÃO

Balanço Patrimonial - Intelibem Ltda 2.350,00 ATIVO 31/ 01/ 2007 01/ 01/ 2007PASSIVO 31/ 01/ 2007 01/ 01/ 2007

Circulante 17.897,50 21.900,00 Circulante 11.950,00 9.600,00

Caixa 1.522,50 7.500,00 Fornecedores 1.350,00 1.500,00

Bancos 12.250,00 9.900,00 Duplicatas a pagar 2.700,00 2.700,00

Duplicatas a receber 3.750,00 3.000,00 Financiamentos a pagar 7.900,00 5.400,00

Estoque de Mercadorias 375,00 1.500,00

Realizável L.P. 2.700,00 2.700,00 Exigível L.P. 24.996,00 24.996,00

Duplicatas a receber L.P. 2.700,00 2.700,00 Fornecedores L.P. 24.996,00 24.996,00

Permanente 68.254,00 62.496,00 Patrimônio Líquido 51.905,50 52.500,00

Equipamentos de Informática 1.800,00 1.800,00 Capital Social 31.000,00 30.000,00

Imóveis 63.600,00 63.600,00 Lucros acumulados 20.905,50 22.500,00

Veículos 6.000,00 -

Depreciação acumulada (3.146,00) (2.904,00)

TOTAL 88.851,50 87.096,00 TOTAL 88.851,50 87.096,00

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EXEMPLIFICAÇÃO

Demonstrativo de Resultado do Exercício

Receita Bruta 2.250,00

(-) Deduções -

Receita Líquida 2.250,00

(-) CMV (1.125,00)

Lucro Operacional Bruto 1.125,00

(-)Despesas Operacionais

Despesas Administrativas

Telefone/ Internet (75,00)

Depreciação (242,00)

Honorários (750,00) (1.067,00)

+ Receitas Financeiras

Receita com juros 150,00 150,00

Despesas Financeiras

Despesas financeiras (15,00) (15,00)

Outras Despesas Operacionais

Outras despesas operacionais (37,50) (37,50)

+ Outras Receitas Operacionais

Receitas de prêmios 500,00 500,00

Lucro Líquido 655,50

31 de janeiro de 2007 - Intelibem Ltda

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EXEMPLIFICAÇÃO

1 Origens

1.1 Das Operações

Lucro do Exercício 655,50

Depreciação 242,00

Aumento do Passivo Circulante Operacional

Diminuição do Ativo Circulante Operacional 1.125,00

Subtotal 2.022,50

1.2 Dos Acionistas

Integralização de Capital 1.000,00

Subtotal 1.000,00

1.3 De Terceiros

Diminuição do Ativo Permanente

Diminuição do ativo Realizável a Longo Prazo

Aumento do Passivo Circulante não Operacional 2.500,00

Aumento do Passivo Exigível a Longo Prazo

Subtotal 2.500,00

Total das Origens 5.522,50

Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Modelo Indireto

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2 Aplicaçoes de Recursos

2.1 Das operações

Prejuízo do Exercício

Redução do Passivo Circulante Operacional 150,00

Aumento do Ativo Circulante Operacional 750,00

Subtotal 900,00

2.2 Dos Acionistas

Distribuição de Dividendos 2.250,00

Subtotal 2.250,00

2.3 De Terceiros

Aumento de Ativo Permanente 6.000,00

Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo

Diminuição do Passivo Exigível a Longo Prazo

Diminuição do Passivo Circulante não Operacional

Subtotal 6.000,00

Total das Aplicações 9.150,00

3 Variação do Caixa e Bancos (1-2) (3.627,50)

4 Variação do Disponível

Disponível Inicial 17.400,00

Disponível Final 13.772,50

Variação do Disponível (3.627,50)

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC

Resumo Origens Aplicações Saldo

1.1 Das Operações 2.022,50 900,00 1.122,50

1.2 Dos Acionistas 1.000,00 2.250,00 (1.250,00)

1.3 De Terceiros 2.500,00 6.000,00 (3.500,00)

5.522,50 9.150,00 (3.627,50)

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DFC PARA FINS ESTRATÉGICOS E GERENCIAIS

• Assim, a DFC para fins estratégicos e gerenciais deve ser projetada, utilizando informações passadas e presentes, incluindo perspectivas de mercado, sazonalidades e outras contingências que possam afetar a posição financeira da entidade.

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Muito Obrigado(a)!!Professor:

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