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20 - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC
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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC
• Tem como principal objetivo evidenciar as variações das disponibilidades da empresa ocorridas no exercício.
• Demonstra as origens e aplicações de recursos do período que possam afetar o caixa (disponibilidades)
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC
• Existem dois modelos de DFC: –Indireto;
–Direto.
DFC MODELO INDIRETO
• São analisadas as variações ocorridas nos grupos
Aumento do Ativo = Aplicação de recursosDiminuição do Ativo = Origem de recursosAumento do Passivo = Origem de recursosDiminuição do Passivo = Aplicação de recursos
EXEMPLIFICAÇÃO
Balanço Patrimonial - Intelibem Ltda 2.350,00 ATIVO 31/ 01/ 2007 01/ 01/ 2007PASSIVO 31/ 01/ 2007 01/ 01/ 2007
Circulante 17.897,50 21.900,00 Circulante 11.950,00 9.600,00
Caixa 1.522,50 7.500,00 Fornecedores 1.350,00 1.500,00
Bancos 12.250,00 9.900,00 Duplicatas a pagar 2.700,00 2.700,00
Duplicatas a receber 3.750,00 3.000,00 Financiamentos a pagar 7.900,00 5.400,00
Estoque de Mercadorias 375,00 1.500,00
Realizável L.P. 2.700,00 2.700,00 Exigível L.P. 24.996,00 24.996,00
Duplicatas a receber L.P. 2.700,00 2.700,00 Fornecedores L.P. 24.996,00 24.996,00
Permanente 68.254,00 62.496,00 Patrimônio Líquido 51.905,50 52.500,00
Equipamentos de Informática 1.800,00 1.800,00 Capital Social 31.000,00 30.000,00
Imóveis 63.600,00 63.600,00 Lucros acumulados 20.905,50 22.500,00
Veículos 6.000,00 -
Depreciação acumulada (3.146,00) (2.904,00)
TOTAL 88.851,50 87.096,00 TOTAL 88.851,50 87.096,00
EXEMPLIFICAÇÃO
Demonstrativo de Resultado do Exercício
Receita Bruta 2.250,00
(-) Deduções -
Receita Líquida 2.250,00
(-) CMV (1.125,00)
Lucro Operacional Bruto 1.125,00
(-)Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Telefone/ Internet (75,00)
Depreciação (242,00)
Honorários (750,00) (1.067,00)
+ Receitas Financeiras
Receita com juros 150,00 150,00
Despesas Financeiras
Despesas financeiras (15,00) (15,00)
Outras Despesas Operacionais
Outras despesas operacionais (37,50) (37,50)
+ Outras Receitas Operacionais
Receitas de prêmios 500,00 500,00
Lucro Líquido 655,50
31 de janeiro de 2007 - Intelibem Ltda
EXEMPLIFICAÇÃO
1 Origens
1.1 Das Operações
Lucro do Exercício 655,50
Depreciação 242,00
Aumento do Passivo Circulante Operacional
Diminuição do Ativo Circulante Operacional 1.125,00
Subtotal 2.022,50
1.2 Dos Acionistas
Integralização de Capital 1.000,00
Subtotal 1.000,00
1.3 De Terceiros
Diminuição do Ativo Permanente
Diminuição do ativo Realizável a Longo Prazo
Aumento do Passivo Circulante não Operacional 2.500,00
Aumento do Passivo Exigível a Longo Prazo
Subtotal 2.500,00
Total das Origens 5.522,50
Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) - Modelo Indireto
2 Aplicaçoes de Recursos
2.1 Das operações
Prejuízo do Exercício
Redução do Passivo Circulante Operacional 150,00
Aumento do Ativo Circulante Operacional 750,00
Subtotal 900,00
2.2 Dos Acionistas
Distribuição de Dividendos 2.250,00
Subtotal 2.250,00
2.3 De Terceiros
Aumento de Ativo Permanente 6.000,00
Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo
Diminuição do Passivo Exigível a Longo Prazo
Diminuição do Passivo Circulante não Operacional
Subtotal 6.000,00
Total das Aplicações 9.150,00
3 Variação do Caixa e Bancos (1-2) (3.627,50)
4 Variação do Disponível
Disponível Inicial 17.400,00
Disponível Final 13.772,50
Variação do Disponível (3.627,50)
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC
Resumo Origens Aplicações Saldo
1.1 Das Operações 2.022,50 900,00 1.122,50
1.2 Dos Acionistas 1.000,00 2.250,00 (1.250,00)
1.3 De Terceiros 2.500,00 6.000,00 (3.500,00)
5.522,50 9.150,00 (3.627,50)
DFC PARA FINS ESTRATÉGICOS E GERENCIAIS
• Assim, a DFC para fins estratégicos e gerenciais deve ser projetada, utilizando informações passadas e presentes, incluindo perspectivas de mercado, sazonalidades e outras contingências que possam afetar a posição financeira da entidade.
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Muito Obrigado(a)!!Professor: