Interfreight · 2019-04-16 · Da totalidade dos cheques emitidos no mês sob exame,deixou de sercompensado ocheque de nº14709,como segue. 1.2-CaixaEconômicaFederal-Contanº775766

Análise Econômico-Financeira e do Desempenho GerencialAuditoria e Perícia Contábeis

SINDAERJDez/12 - Fl. 1

À vista da documentação apresentada, informamos o que segue.

Rio de Janeiro (RJ), 25 de fevereiro de 2013.

À

Administração do Sindicato dos Despachantes Aduaneiros do Estado do Rio de JaneiroRua Mayrink Veiga, 4 - 3º Andar - Centro - Rio de Janeiro - RJ

Ilmos. Senhores

Examinamos os documentos contábeis de dezembro de 2012, bem como o balancete mensalcorrespondente, elaborado sob essa administração.

1 - Conciliações Bancárias

Relativamente às eventuais irregularidades encontradas, sempre que as suas soluções sejam viáveis destaforma, esta auditoria vem procurando saná-las no curso dos trabalhos que antecedem as entregas das cartas-relatórios mensais, objetivando, com isso, minimizar as pertinentes tratativas posteriores, bem como possíveisequívocos nas abordagens de algumas irregularidades.

14470 1.000,00 19-04-11

1.1 - Banco Bradesco S.A. - Agência Acre

DATA DA EMISSÃO DATA DA COMPENSAÇÃO

Um dos cheques emitidos em abril de 2011, permaneceu pendente de compensação, como segue.

Não compensado

Por mensagem eletrônica, em data anterior, foi esclarecido pela Critério que, em contato com o setor financeiro doSINDAERJ, o mesmo informou que o cheque nº 14470, no valor de R$ 1.000,00, encontra-se em poder daquelesetor, sem ser cancelado, acatando instruções do Departamento Jurídico.

CHEQUE Nº VALOR EM R$

Da totalidade dos cheques emitidos no mês sob exame, deixou de ser compensado o cheque de nº 14709, comosegue.

1.2 - Caixa Econômica Federal - Conta nº 775766

Segundo observação consubstanciada nas cartas de encaminhamento das documentação contábeis à estaAuditoria, a ausência dos extratos bancários da conta corrente mantida na CEF, sob o nº 775766, vem, ao longodos meses, inviabilizando o reconhecimento da movimentação mensal da mesma, deixando-a sem os devidosajustes contábeis.

CHEQUE Nº VALOR EM R$ DATA DA EMISSÃO DATA DA COMPENSAÇÃO

14709 290,00 18-12-12 Não compensado

2 - Divergência de valores

Em 27-12-12, a aplicação automática em CCDI, no valor de R$ 98.983,19, devidamente registrado no "Diário",tema sua Ficha de Lançamento Contábil, arquivada referindo-se ao valor como sendo R$ 96.983,19.

___________________Rua do Rosário, 84 - Cobertura - Centro - 20041-002 - Rio de Janeiro - RJ - Telefax: (21) 2233-9779



Valores

Ronaldo de Paiva M. Calvet Valor bruto:(serviços médicos) I.N.S.S.

I.R.R.F.

Lúcia Genescá Shilling Valor bruto:(supervisão de obras no prédio) I.N.S.S.

I.R.R.F.

Ricardo G. de Farias Valor bruto:(serviços de obras e outros) I.N.S.S.

I.R.R.F.

Carla Coimbra Cesar Diniz Valor bruto:(serviços médicos) I.N.S.S.

2.151,06R$

7.290,00R$430,78-R$

1.129,75-R$5.729,47R$

1.516,85R$166,85-R$

1.350,00R$

Os devidos ajustes foram efetuados em dezembro/12, como segue.

10.642,46R$430,78-R$

2.051,68-R$8.160,00R$

Nome do Prestador de Serviço

2.463,75R$271,01-R$41,68-R$

5 - Provisões sobre serviços prestados

Em novembro último, os sistemas de processamento de dados da Critério não reconheceram provisões de serviçosprestados por pessoa física relativas a competência daquele mês, como segue.

Esta Auditoria insiste na recomendação pela fiel observância da Resolução CFC nº 1.409, de 21-09-12, que aprovaa ITG 2002 - Entidade sem Finalidade de Lucros, acompanhada do seu "Apêndice A - Exemplos deDemonstrações Contábeis para Entidades sem Finalidade de Lucros".

No exemplo circunstanciado no "Apêndice A" verifica-se o retorno do título "Patrimônio Líquido" para as entidadesdo Terceiro Setor, que tem seus desdobramentos com os subtítulos "Patrimônio Social", "Outras Reservas","Ajustes de Avaliação Patrimonial" e "Superavit ou Deficit Acumulado". (item 15 da ITG 2002)

Ao identificar a inconsistência, a Critério providenciou o devido ajuste dentro da competência do mês sob exame.

4 - Prestação de contas do 3º Setor

3 - Pendência de ocorrência anterior

Relativamente ao subitem 2.1 da Carta-relatório de 14-01-13, esta Auditoria, no dia 19 último, esteve na Critério epresenciou a regularização da ocorrência.

Em visita à Critério, providenciou-se a correção da referida ficha.




Finalmente, em atendimento à solicitação contida na mensagem de "e-mail", de 26-12-11, este trabalho seráentregue em volume impresso e também enviado ao endereço de "e-mail" <[email protected]>, em arquivoeletrônico de extensão "pdf", para ser lido em plataforma Adobe Reader ou similar.

A seguir, nas folhas 4 a 24, apresentamos alguns aspectos de natureza gerencial pertinentes, ora ao mêssob exame, ora de janeiro até o mês sob exame, comparativamente ao mesmo período do ano anterior.

Seus breves comentários não pretendem esgotar a análise, mas, sim, oferecer, de pronto, subsídios quepossam colaborar nas decisões gerenciais tomadas por essa administração, na condução dos atos e fatosadministrativos do Sindicato.

Os segmentos abordados objetivam tão somente colaborar nas análises de suas posições estáticas e nainterpretação das respectivas tendências, estando, por vezes, contemplados por conclusões elaboradas por estaauditoria.

Alberto Soares de Andrade JúniorContador - CRC-RJ nº 023937/O-2

Guilherme de SouzaContador - CRC-RJ nº 023562/O-3




TÍTULO FOLHA

I - Contas de Resultado 5

II - Comprometimento do Patrimônio Social 8

III - Ponto de Equilíbrio Monetário - PEM (Comparativo) 10

IV - Composição das Receitas Obtidas 13

V - Depósitos de Comissões Aduaneiras 14

VI - Composição das Despesas Incorridas 15

VII - Oscilações Mensais das Contas Redituais - (Comparativo) 18

VIII - Situação Econômico-Financeira 20

A - Balancete Sintético - Ajustado 20

B - Situação Econômica 21

C - Situação Financeira 21

D - Rentabilidade do Patrimônio Social (PS) 22

IX - Conclusão 23

AUDITAGEM DE DEZEMBRO DE 2012

Í N D I C E

ANÁLISE GERENCIAL

SINDICATO DOS DESPACHANTES ADUANEIROS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

- § § § § § -




No exercício de 2011 No exercício de 2012PARTICIP. SUPERAVIT PARTICIPAÇÃO SUPERAVIT

DESP. NA REC.% OU (DEFICIT)

DESP. NA REC.% OU (DEFICIT)

JAN 207.842,37 209.301,72 100,70 -1.459,35 JAN 247.194,60 223.725,37 90,51 23.469,23

FEV 203.682,08 191.108,47 93,83 12.573,61 FEV 214.930,09 223.589,51 104,03 -8.659,42

MAR 230.593,20 199.087,49 86,34 31.505,71 MAR 309.247,19 212.785,10 68,81 96.462,09

ABR 235.248,41 202.754,69 86,19 32.493,72 ABR 232.571,76 241.169,18 103,70 -8.597,42

MAI 231.651,13 218.665,55 94,39 12.985,58 MAI 270.751,68 215.113,00 79,45 55.638,68

JUN 235.719,96 219.079,71 92,94 16.640,25 JUN 243.839,74 260.082,12 106,66 -16.242,38

JUL 238.236,60 205.157,13 86,11 33.079,47 JUL 279.475,71 255.922,09 91,57 23.553,62

AGO 254.541,28 216.101,80 84,90 38.439,48 AGO 252.461,64 254.174,90 100,68 -1.713,26

SET 241.331,48 237.699,03 98,49 3.632,45 SET 233.189,77 276.888,78 118,74 -43.699,01

OUT 249.976,82 241.528,36 96,62 8.448,46 OUT 296.529,46 267.397,92 90,18 29.131,54

NOV 252.745,23 221.197,94 87,52 31.547,29 NOV 268.207,36 255.280,44 95,18 12.926,92

DEZ 258.945,20 256.029,54 98,87 2.915,66 DEZ 262.037,36 268.550,18 102,49 -6.512,82

S O M A 2.840.513,76 2.617.711,43 222.802,33 S O M A 3.110.436,36 2.954.678,59 155.757,77

MÉDIAS 236.709,48 218.142,62 92,16 18.566,86 MÉDIAS 259.203,03 246.223,22 94,99 12.979,81

Receitas - diferença entre os totais do mês sob análise e do mês anterior: (1)Despesas - diferença entre os totais do mês sob análise e do mês anterior: (2)

-19.439,74

(1): este valor sendo negativo, significa redução da receita de um mês para o seguinte.

-6.170,0013.269,74

RECEITASDESPESASMÊS RECEITAS MÊS DESPESAS

(2): este valor sendo positivo, significa desfavorecimento ao resultado líquido, na apuração.

Demonstrando:

Na comparação entre os resultados líquidos auferidos no período sob análise e o imediatamente anterior,reproduzimos adiante os grupos contábeis, das receitas e das despesas, exibindo os valores líquidosmovimentados, tanto no mês anterior quanto no mês sob exame, apontando, na coluna da direita, as diferençasentre esses valores. Comparados os seus totais, chega-se à diferença entre o superavit de outubro paranovembro.

O valor revelado pela composição acima, de menos R$ 19.439,74, é a exata diferença entre o resultado do mêssob exame, em relação ao mês imediatamente anterior.

-100.000,00-80.000,00-60.000,00-40.000,00-20.000,00

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Resultados Mensais em 2012

-100.000,00-80.000,00-60.000,00-40.000,00-20.000,00

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Resultados Mensais em 2011

I - Contas de Resultado




GASTOS C/PESSOAL E ENCARGOSADMINISTRAÇÃO 41.618,03 35.289,09 -6.328,94EDIFÍCIO JORGE AMARAL 20.166,52 12.928,66 -7.237,86SETOR MÉDICO 19.484,07 22.156,96

DESPESAS nov/12 dez/12 Diferenças

2.672,89CEFAP 4.939,99 2.239,64 -2.700,35SALA DE APOIO - NITERÓI 2.520,47 1.529,88 -990,59MARKETING 5.889,80 4.235,33 -1.654,47

GASTOS C/ENCARGOS DIVERSOS 0,00ADM. - P.SAÚDE - IMPOSTOS - TAXAS 7.081,60 6.150,97 -930,63ED. J. AMARAL - P. SAÚDE - IMP. E TXS 5.572,99 2.725,29 -2.847,70SETOR MÉDICO 34.823,29 35.629,59 806,30CEFAP 156,19 156,19 0,00MARKETING 148,75 148,75 0,00SALA DE APOIO - NITERÓI 122,93 122,93 0,00

GASTOS C/SERVIÇOS DE TERCEIROS 0,00ADMINISTRAÇÃO 22.985,79 50.284,93 27.299,14EDIFÍCIO JORGE AMARAL 14.916,52 10.725,10 -4.191,42SETOR MÉDICO 261,58 14.606,68 14.345,10SALA DE APOIO - NITERÓI 831,05 637,99 -193,06CEFAP 775,00 1.912,17 1.137,17MARKETING 8.792,50 21.098,15 12.305,65

PROPAG. / MARKETING / IMPRENSA 2.326,00 100,00 -2.226,00GASTOS COM MATERIAL 0,00

ADMINISTRAÇÃO 3.877,77 2.653,01 -1.224,76EDIFÍCIO JORGE AMARAL 1.635,69 1.518,30 -117,39SETOR MÉDICO 534,24 439,50 -94,74SALA DE APOIO - NITERÓI 86,00 13,90 -72,10CEFAP 6,00 286,40 280,40MARKETING 384,90 2,50 -382,40

GASTOS COM REPRESENTAÇÃO 0,00GASTOS COM REPRESENTAÇÃO 28.226,26 2.140,57 -26.085,69VERBAS DE REPRESENTAÇÃO 7.166,66 9.853,03 2.686,37

DESPESAS GERAIS 0,00

0,00ADMINISTRAÇÃO 162,21 26,60 -135,61

ADMINISTRAÇÃO 100,80 9.477,85 9.377,05EDIFÍCIO JORGE AMARAL 22,00 -22,00SETOR MÉDICO 16,50 -16,50SALA DE APOIO - NITERÓI 1.125,87 1.125,87 0,00

SEGURO / ASSISTÊNCIA FUNERAL

CEFAP 5,50 5,50 0,00

EDIFÍCIO JORGE AMARAL 1.029,56 1.079,06 49,50SETOR MÉDICO 5.763,94 5.513,24 -250,70ASSOCIADOS 0,00

0,00MARKETING 11,00 11,00 0,00

RECEITAS nov/12 dez/12 DiferençasRENDA ORDINÁRIA

COMISSÃO S/DESPACHOS 204.342,63 193.752,29 -10.590,34MENSALID. ASSOCIADOS 10.800,00 10.800,00 0,00CONTRIBUIÇÃO SINDICAL 0,00

OUTROS RECEBIMENTOS 1.366,00 7.854,00 6.488,00RENDA PATRIMONIAL 22.486,86 22.486,86 0,00RECUP. DESP. EDIF. JORGE AMARAL 25.495,63 23.191,32 -2.304,31RECUP. DESP. FUNCION. ASSOCIADO 711,22 947,62 236,40

255.280,44 268.550,18 13.269,74

ADMINISTRAÇÃO

2.932,50 0,00RECUP. DESP. DE TERCEIROS 0,00RECEITAS FINANCEIRAS 72,52 72,77 0,25

5.458,02 5.719,30 261,28DESP. DE MENSALID. / ASSOCIAÇÕES 0,00

SALA DE APOIO - NITERÓI 5,50 5,50

(-) PLANO DE SAÚDE - INATIVOS 2.932,50

SOMAS ... 268.207,36 262.037,36 -6.170,00

DESPESAS FINANCEIRAS 0,00

ADMINISTRAÇÃO 6.248,95 6.000,75 -248,20SOMAS ...

RESULTADOS LÍQUIDOS 12.926,92 -6.512,82 -19.439,74




A habitual evidenciação das principais rubricas que influenciam os resultados mensais, certamente indicará adimensão dos seus valores, quer registrados com normalidade ou não.

- § § § § § -

Como sempre mencionado no penúltimo parágrafo das cartas-relatórios, também as informações sobre as maiorese/ou menores movimentações nas contas redituais, que eventualmente influenciem nos resultados mensais,objetivam auxiliar a Administração nas suas tomadas de decisões, no que pertine aos registros de determinadasdespesas, alocadas que são nas diversas rubricas do Plano de Contas.




(a) 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99

Deficits de Exercícios Findos -750.002,17 -618.184,13 -598.644,22 -605.950,80 -363.149,08

Lançamento a débito - abr-09 -50,40

Lançamento a crédito - mai-09 37,50

Ajustes 19.999,39 8.248,57

Superavits/Deficits de jan a dez 131.818,04 19.552,81 -7.306,58 222.802,33 155.757,77

Soma dos resultados totais... (b) -618.184,13 -598.644,22 -605.950,80 -363.149,08 -199.142,74

Valorização ou Comprometimento do PS (b) / (a) -27,670338% -26,795719% -27,122766% -16,254798% -8,913763%

2009Título

Patrimônio Social (PS) - Valores em janeiro

dez/122010

Comprometimento do Patrimônio Social

(PS + Reservas + Incorporações)

2008

(b)

2011

O Patrimônio Líquido compreende os recursos próprios da entidade, e seu valor é a diferença entre o valor doAtivo e o valor do Passivo.

Objetivando dinamizar o acompanhamento do fluxo do Patrimônio Social (PS) real, tendo em vista o valor dosresultados acumulados negativos, estamos atualizando, mensalmente, os números do quadro a seguir,especificamente os da última coluna da direita (ano corrente), considerando como base o valor do PatrimônioSocial inicial do quarto exercício findo, contado regressivamente.

-50,00%

-40,00%

-30,00%

-20,00%

-10,00%

0,00%

Comprometimento do Patrimônio Social

II - Comprometimento do Patrimônio Social




Após a estagnação verificada nos exercícios de 2008 a 2010, em 2011 ocorreu uma significativa diminuição docomprometimento do Patrimônio Social, mostrando, também, uma substancial involução no encerramento doperíodo de janeiro a julho/12. Tal progresso deveu-se, principalmente, aos excelentes níveis dos valores mensaisdas rendas de comissões, obtidas em 2012.

Em 2012, no mês sob análise, o comprometimento do PS apresentou-se como o segundo menor da comparação,com o índice de 8,9138. O menor deu-se em agosto/12, com o índice de 8,5488%

Há que se atentar para o fato de que, neste nosso caso, a curva do gráfico sobe à medida que o comprometimentodeclina. O resultado positivo conseguido em 2011 foi providencial para a significativa redução docomprometimento do Patrimônio Social, de 27,67% em 2008, para 16,25% em 2011.

- § § § § § -




Valores em R$ 1,00Custos Fixos:

4.1.1 - Administração4.1.2 - Gastos com Encargos Diversos4.1.3.01.0009 - Consertos e Conservação4.1.3.02.0001 - Luz e Força4.1.3.02.0002 - Consertos e Conservação4.1.4 - Propaganda/Marketing/Imprensa4.1.3.01.0020 - Assessoria Jurídica4.1.3.01.0018 - Serviços de Auditoria4.1.3.01.0019 - Serviços de Contabilidade4.1.3.01.0021 - Serviços de Consult. de Informática4.1.8.01.0001 - Seguro de Vida

% da RT % da RTReceita Total (RT)

Custos Fixos (CF) 59,356325% 59,859634%

Custos Variáveis (CV) 32,799941% 35,132780%

Despesa Total

Lucro Líquido (LL) 7,843734% 5,007586%

Ponto de Equilíbrio Monetário (PEM)

Em porcentuais ... (X% da RT)

1.686.024,59

2.840.513,76

1.861.895,82

ITENS

39.084,69117.089,22

4.420,20

18.847,57

SOMAS...

JAN A DEZ 2011

39.481,36

569.669,02

Os resultados a seguir foram gerados por planilha eletrônica de processamento de dados, a qual trabalha com umgrande número de casas decimais nos seus cálculos, podendo, portanto, tais resultados, exibirem pequenasdiferenças quando, eventualmente, feitos por calculadoras financeiras de bolso.

925.464,97

O valor do ponto de equilíbrio é tão exato quanto maior for o número de casas decimais considerado nos seuscálculos.

Na transposição para esta carta-relatório, foram, propositadamente, exibidas seis casas decimais nas células dosporcentuais, alternativa que minimiza as pequenas diferenças, quando, para esses mesmos cálculos, foremutilizadas ditas calculadoras financeiras de bolso.

JAN A DEZ 2012JAN A DEZ 2011RUBRICAS

Neste segmento do Ponto de Equilíbrio Monetário Comparativo, cotejamos o ponto de equilíbrio entre períodosiguais, relativamente aos exercícios anterior e atual, para constatar, na comparação, se houve melhora nodesempenho operacional.

565.159,86782.258,02

Indica o nível em que a receita total deveria ficar situada para que, após balanceada com a despesa total, oresultado fosse nulo. O desejável é que o ponto de equilíbrio permaneça predominantemente abaixo de 100,00%e tanto melhor quanto mais próximo de 1%.

88.934,58

1.877,22

56.763,51

4.063,4045.990,03

1.686.024,59

76.054,00 56.671,62

Ponto de Equilíbrio

26.000,00 29.900,00

1.628,23

62.463,01

88,327788%

JAN A DEZ 2012

2.617.711,43

35.958,60

141,30

2.870.318,522.508.962,96

931.686,842.954.678,59

1.861.895,821.092.782,77

3.110.436,36

222.802,33 155.757,77

92,280252%

III - Ponto de Equilíbrio Monetário - PEM (Comparativo)




Ponto de Equilíbrio Monetário (comparativo)(situação considerada crítica quando índice superior a 100%)

Receita Total (RT) vezes

Custos Fixos (CF)

Custos Variáveis (CV) vezes

Despesa Total

Lucro Líquido do Exercício (LL)

Na eventualidade de atingir-se a casa dos três dígitos e nela permanecer, caminhar-se-á em direção a umPatrimônio Social negativo, tão logo o valor das obrigações para com terceiros fique superior ao dos ativos.

JAN A DEZ 2012

35,132780% 1.008.422,70

3.110.436,36

CF mais CV

2.870.318,52

RT menos Despesa Total

2.870.318,5292,280252%

2.870.318,52

Tanto em 2011, como em 2012, o ponto de equilíbrio monetário vem se posicionando, mensalmente, empatamares muito elevados.

A manutenção das observações acima é justificável, em função dos elevados índices do ponto de equilíbriomonetário, ocorridos mensalmente, desde janeiro de 2010.

COMPROVAÇÃO DO PONTO DE EQUILÍBRIO DO PERÍODO DE

1.861.895,82INALTERADOS

0,00

88,327788%

92,280252%

0,00%

25,00%

50,00%

75,00%

100,00%

125,00%

150,00%

JAN A DEZ 2011 JAN A DEZ 2012




PERÍODO 2011 2012

jan 101,07% 85,12%fev 96,13% 94,99%mar 90,69% 79,53%abr 85,02% 85,00%mai 85,68% 82,02%jun 88,75% 86,19%jul 87,59% 86,44%

ago 86,30% 88,11%set 87,52% 92,02%out 88,16% 91,17%nov 87,51% 91,32%dez 88,33% 92,28%

Legenda:Em 2011:

Em 2012:

Histórico do Ponto de Equilíbrio

Devemos observar que eventuais declínios da curva no gráfico indicam melhoras do ponto de equilíbrio.

(Considerados os saldos acumulados)

Em 2012, o ponto de equilíbrio, nos meses de agosto a novembro, manteve-se em patamares superiores aos dosmesmos períodos de 2011.

- § § § § § -

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

Curva do Ponto de Equilíbrio




Particip. Particip.no total no total

Renda de Comissão 77,68% 74,73%Mensalidades de Associados 4,80% 4,14%Contribuição Sindical 0,32% 0,32%Outros Recebimentos 1,10% 2,09%Recuperação de Despesas 8,98% 10,29%Renda Patrimonial 7,01% 8,09%Receitas Financeiras e Outras 0,11% 0,34%

S O M A S 100,00% 100,00%

PARA

Outros Recebimentos

-5,61%

251.740,15

3.110.436,36

Mensalidades de Associados

10.011,08

R$Título

2.206.235,91

10.476,40

JAN A DEZ 2011

2.324.389,15

Recuperação de Despesas

Receitas Financeiras e Outras

128.775,00

65.001,00

JAN A DEZ 2012

R$

31.299,30

26,46%

199.064,80

9,92%107,68%

JAN A DEZ 2012JAN A DEZ 2011

2.840.513,76

320.043,58

JAN A DEZ 2011

Renda de Comissão

- § § § § § -

228,09%Receitas Totais

25,41%

Contribuição Sindical

JAN A DEZ 2012

VARIAÇÕES DAS RECEITAS DO PERÍODO DE

5,36%

Considerando ser desejável a evolução das receitas, na comparação com o exercício de 2011 vemos que apenasa rubrica "Mensalidades de Associados" contrariou esse objetivo.

9,50%

Renda Patrimonial

3.193,17

9.107,67136.425,00

255.187,91

77,68%

4,80%

0,32%

1,10% 8,98%

7,01% 0,11%

74,73%

4,14%

0,32%

2,09%

10,29%8,09%

0,34%

IV - Composição das Receitas Obtidas




PARTICIP. VARIAÇÃO PARTICIP. VARIAÇÃORELAÇÃO RELAÇÃO RELAÇÃO RELAÇÃOAO TOTAL MÊS ANT. AO TOTAL MÊS ANT.

7,11% -16,86% 7,71% -13,38%7,29% 2,45% 6,66% -13,66%8,13% 11,49% 9,63% 44,63%7,35% -9,57% 7,44% -22,72%8,23% 12,00% 9,12% 22,48%8,21% -0,28% 8,07% -11,43%8,47% 3,27% 8,64% 7,00%9,18% 8,31% 8,21% -4,99%8,68% -5,39% 7,46% -9,16%8,91% 2,60% 9,93% 33,22%9,06% 1,63% 8,79% -11,49%9,38% 3,59% 8,34% -5,18%

100,00% 100,00%

Valor médio mensal:

179.291,75

EM R$ EM R$

No exercício de 2012

183.852,99 193.699,10

O valor médio mensal das rendas de comissões, no exercício de 2012, foi 5,36% superior ao valor médio domesmo exercício de 2011 (R$ 183.852,99 em 2011 e R$ 193.699,10 em 2012).

179.274,42

Nov

Jul

181.566,28

154.795,43

Dez

156.954,78160.805,29

2.206.235,91

Jan

COMISSÃOCOMISSÃONo exercício de 2011

Out191.604,33

211.904,76

Fev223.877,16Mar

Set

199.793,96193.752,29

181.054,75

162.116,95Abr 173.005,51

202.521,46

Jun

TOTAIS 2.324.389,15

196.592,31

206.975,81

- § § § § § -

Ago173.295,21

200.803,67

Mai

190.777,05

187.673,70

230.869,99204.342,63

186.975,57

MÊS

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00120.000,00140.000,00160.000,00180.000,00200.000,00220.000,00240.000,00

Comissões sobre Despachos em 2011

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00120.000,00140.000,00160.000,00180.000,00200.000,00220.000,00240.000,00

Comissões sobre Despachos em 2012

V - Depósitos de Comissões Aduaneiras




Particip. Particip.no total no total

Encargos Diversos 21,59% 19,28%Pessoal e Enc. (Administração) 29,87% 31,32%Gastos com Material 2,40% 2,42%Despesas Gerais 1,30% 1,09%Seguros / Assist. Funeral 2,93% 2,61%Serviços de Terceiros 29,11% 29,99%Verbas de Representação 4,20% 3,68%Gastos com Representação 2,50% 4,05%Propag./Marketing/Imprensa 0,16% 0,64%Desp. Mensalid. Associações 3,28% 2,63%Despesas Não Operacionais 0,00% 0,00%Caixa Beneficente - Doações 0,00% 0,00%Despesas Financeiras 2,66% 2,29%

S O M A 100,00% 100,00%

JAN A DEZ 2012JAN A DEZ 2011

108.686,29

R$R$

925.464,97

Título

62.718,85

76.628,92

0,000,00

4.063,40

761.962,97

18.847,57

77.171,24

565.159,86 569.669,02

67.787,120,00

85.812,97 77.668,14

33.993,05

119.548,22

69.622,30

71.514,9632.190,94

0,00

782.258,02

886.130,12

65.491,09110.000,00

2.954.678,59

JAN A NOV 2011 JAN A NOV 2012

2.617.711,43

19,28%

31,32%

2,42%1,09%2,61%

29,99%

3,68%

4,05%

0,64% 2,63% 2,29%21,59%

29,87%

2,40%1,30%2,93%

29,11%

4,20%

2,50%0,16% 3,28% 2,66%

VI - Composição das Despesas Incorridas




PARA JAN A DEZ 2012Encargos DiversosPessoal e Enc. (Administração)MaterialDespesas GeraisSeguros / Assist. FuneralServiços de TerceirosVerba de RepresentaçãoGastos com RepresentaçãoPropaganda/Marketing/ImprensaDesp. Mensalidades de AssociaçõesDespesas Não OperacionaisCaixa Beneficente - DoaçõesDespesas Financeiras

Valores em R$ 1,00

SALDOS DAS CITADAS DESPESAS

Pessoal e Encargos - Administração 925.464,97

CEFAP 24.257,50

Marketing 45.330,55

Demais rubricas 855.876,92

A transportar... 925.464,97

18,31%

0,00%

Segundo o Sr. Edson Lira, Contador da Critério Assessoria Empresarial Ltda., a Diretoria do Sindicato solicitou quetanto as despesas com "Propaganga/Marketing/Imprensa" quanto as com "CEFAP", fossem apropriadas àsrespectivas contas que lhes deram origem, cujo procedimento esta Auditoria concorda, consoante o que segue.

12,87%

Considerando que nas despesas o desejável é a involução dos valores de suas rubricas, na comparação com oexercício de 2011, o quadro mostra que somente as rubricas "Desp. Mensalidades de Associações" (-9,49%),"Despesas Gerais" (-5,30%), "Despesas Financeiras" (-2,64%) e "Verba de Representação" (-1,19%), tiveramíndices nesse sentido.

Despesas Totais

Que o mesmo procedimento deva ser adotado para as receitas oriundas daquelas rubricas, visando manter aconsistência de critérios e cessando o registro na conta "Outros Recebimentos".

JAN A DEZ 2012

Reportamo-nos à observação sobre o fato de que, em março de 2010, houve a transferência do valor de R$29.004,40 da rubrica "Propaganda/Marketing/Imprensa" para a rubrica "Serviços de Terceiros", impactando a conta"4.1.3 - Gastos com Serviços de Terceiros", através das suas subcontas "4.1.3.06 - Marketing", conta analítica"0003 - Serviços de Terceiros", como citado no Item 4 da Carta-Relatório de 08-06-10, folha 2.

82,54%363,84%

-5,30%14,02%

0,80%

VARIAÇÕES DAS DESPESAS DO PERÍODO DEJAN A DEZ 2011

-1,19%

-2,64%0,00%

0,71%16,30%

-9,49%




SALDOS DAS CITADAS DESPESAS (continuação)

De transporte... 925.464,97

Gastos com Serviços de Terceiros 886.130,12

CEFAP 81.800,56

Marketing 96.500,00


Gastos com Material 71.514,96

CEFAP 5.243,19

Marketing 2.050,20


Média mensal no anoSOMA... 1.883.110,05

SALDO DA CONTA DE CONTRAPARTIDAMédia mensal no ano

Outros Recebimentos: 65.001,00

Porcentual da soma das referidas despesas,representado pelo valor de "Outros Recebimentos": 3,4518%

Como demonstrado acima, algumas receitas contabilizadas em contrapartida das citadas rubricas e registradas em"Outros Recebimentos", alcançaram o valor acumulado, em 2012, de R$ 65.001,00, representando apenas 3,45%do total de R$ 1.883.110,05 referente àquelas despesas.

Somando-se este valor mensal ao valor médio mensal de "Outros Recebimentos" (R$ 65.001,00 / 12 = R$5.416,75), é sugerido um total de R$ 6.666,75 (R$ 5.416,75 + R$ 1.250,00) como recebimento mensal.

- § § § § § -

Assim, é gerada uma economia de R$ 15.000,00 anuais, resultanto, portanto, em R$ 1.250,00 mensais.

Com relação ao patrocínio para as edições do Informativo News do SINDAERJ foi dito que, desde 2009, vem talInformativo sendo subsidiado em quase 80% dos seus custos.

156.925,84

5.416,75




JAN -4,54% -12,62%FEV -13,05% -0,06%MAR 43,88% -4,83%ABR -24,79% 13,34%MAI 16,42% -10,80%JUN -9,94% 20,90%JUL 14,61% -1,60%AGO -9,67% -0,68%SET -7,63% 8,94%OUT 27,16% -3,43%NOV -9,55% -4,53%DEZ -2,30% 5,20%

Somas dos porcentuais... 20,60% 9,83%

Legenda: Receitas variando positivamente mais ou negativamente menosque as despesas, em relação ao mês imediatamente anterior.Despesas variando positivamente mais ou negativamente menosque as receitas, em relação ao mês imediatamente anterior.

Exercíciode 2012

212.785,10

262.037,36

243.839,74

267.397,92

270.751,68

296.529,46

247.194,60

215.113,00

Análisecomparat.

dasoscilações

Variaçãorelação

mêsanterior

Despesas

Na comparação com os resultados sequenciais, ou seja, mês a mês, a longo prazo, o crescimento das receitastotais, para ser de fato promissor, deve vir acompanhado de um crescimento menor das despesas. No caso deinvolução das receitas totais, as despesas têm que involuir ainda mais. Ou seja, no longo prazo, o crescimentodas receitas totais, mês a mês, trará benefícios se as receitas estiverem variando positivamente mais do que asdespesas ou variando negativamente menos.

260.082,12

268.207,36

Variaçãorelação

mêsanterior

223.589,51

255.922,09254.174,90

268.550,18

214.930,09

279.475,71

241.169,18

255.280,44

233.189,77 276.888,78

309.247,19

252.461,64

232.571,76

223.725,37

Receitas

-50,00%-40,00%-30,00%-20,00%-10,00%

0,00%10,00%20,00%30,00%40,00%50,00%

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ2012

Variações (%) em relação ao mês anterior

Receitas

Despesas

VII - Oscilações Mensais das Contas Redituais - (Comparativo)




De fato, almeja-se que, na comparação, as variações de um mês para o seguinte sejam sempre positivas para asreceitas e negativas para as despesas.

No mês sob análise, o porcentual de variação das receitas apresentou índice negativo e o das despesas, positivo,contrariando, assim, a expectativa desejada.

- § § § § § -




A - BALANCETE SINTÉTICO - AJUSTADO

ATIVODisponívelRealizávelCréditos Diversos (Diferido)Realizável a Longo PrazoAtivo Não Circulante - Imóveis e Edificações

PASSIVOPassivo CirculantePatrimônio Liquido: (Res. CFC 1.409, de 21-09-12)

- Patrimônio Social- Reservas- Resultado de Incorporação Cx. Benef.- Ajustes Exercícios Anteriores de IRRF/PJ- Deficits de Exercícios Findos- Superavit do Exercício

R$

Caixa de Assistência da CEDAE (Conta 2.1.7.02.04 - Provisões p/ Dep. Judiciais)Carlos Moacir Carreiras (Conta 2.1.7.02.03 - Provisões p/ Dep. Judiciais)

Soma parcial ... (Conta 2.1.7.02 - Provisões p/ Dep. Judiciais)

I. P. T. U.Soma parcial ... (Conta 2.1.6.05 - Processos Judiciais)

Total ...

R$

TOTAL DO ATIVO

76.650,81

3.021.576,951.696.119,55

1.566.880,00

1.087.280,29

1.566.880,00

486,72

Reflete o comprometimento dos recursos, em relação às dívidas contraídas, em geral nas datas de extração doBalanço Patrimonial e Financeiro, ou seja, 31 de dezembro, podendo, não obstante, ser procedida quando doencerramento de cada mês, como demonstrado a seguir, desde que computados os resultados acumulados, emambos os exercícios.

JAN A DEZ 2012

R$

JAN A DEZ 2011

182.400,00

Fizemos recomendação, no item 4 (folha 2) deste trabalho, sobre a observância da Resolução CFC nº 1.409, de 21-09-12, que aprova a ITG 2002 - Entidade sem Finalidade de Lucros, bem como do seu "Apêndice A - Exemplos deDemonstrações Contábeis para Entidades sem Finalidade de Lucros".

82.400,00

3.186.506,60

31.271,25

155.757,77222.802,33

100.000,00

Na coluna de 2012, na parcela referente ao Passivo Circulante permanecem os mesmos valores para as provisõesrelativas a passivos contingentes, representadas por ações judiciais contra o Sindicato, assim distribuídas:

13.739,69653.484,30

1.331.487,22

3.186.506,601.711.361,51

13.739,69

986.608,94

653.484,30

89.643,31

68.769,80

145.797,62486,72

1.315.551,69

-585.951,41

31.271,25

Para a adequada conformação das análises aqui apresentadas, esta auditoria deverá estar permanentementeinformada da existência de eventuais outros passivos contingentes, concomitantemente aos seus surgimentos,bem como das eventuais complementações ou baixas de parcelas dos valores dos passivos contingentes atuais.

213.671,25

-354.900,510,00 6,76

3.021.576,95TOTAL DO ATIVO

VIII - Situação Econômico-Financeira




B - SITUAÇÃO ECONÔMICA

Ativo Real: Circulante + Realizável + PermanentePassivo Real: Circulante + Exigível a LP

Patrimônio Social RealEvolução nominal, anualizada, do PSInflação anualizada - IPC-A (IBGE)

C - SITUAÇÃO FINANCEIRA

ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez Imediata

Quociente...Liquidez Corrente

Quociente...Liquidez Geral

Quociente...

1.490.387,05

1.870.954,91

JAN A DEZ 2011

2.034.968,01

Disponível

1.315.551,69

8,7663%

3.021.576,953.186.506,60

1.310.215,44

1.315.551,69

Disponível + Realizável

1.331.487,22

986.608,942,42

1,13

3,06

3.186.506,601.315.551,69

1,33

Disp. + Realiz. + Perm. 3.021.576,95

JAN A DEZ 2011

Passivo Circulante

1,01986.608,94

Passivo Circulante

1.315.551,69 986.608,94

5,8386%

Evolução anualizada do PS, descontada a inflação do período: 2,9277%

Para a condução dos negócios no curto prazo, as empresas têm necessidade de liquidez (caixa, dinheiro vivo),num processo conhecido como "Geração de Caixa".

986.608,94

1,10

JAN A DEZ 2012

1.087.280,29

A situação econômica é demonstrada pelo Patrimônio Social Real (PS), correspondendo, portanto, ao capitalpróprio que realmente existe na data do balanço e/ou balancete do período analisado. O termo "SituaçãoEconômica" refere-se ao estado patrimonial e, assim, não deve ser confundido com rentabilidade ou resultadooperacional.

Passivo Circulante

JAN A DEZ 2012

1.870.954,91

2.034.968,01

1.750.000,00

1.800.000,00

1.850.000,00

1.900.000,00

1.950.000,00

2.000.000,00

2.050.000,00


R$ Situação Econômica




Valores para:

No mês sob exame, os três índices aqui revelados foram superavitáriose em índices maiores que os do mesmoperíodo de 2011.

222.802,33

A situação no período analisado demonstrou que, no seu encerramento, os índices de liquidez atingiram umrazoável equilíbrio financeiro, com destaque para o de liquidez geral.

2011

Rentabilidades:

2012

162,22%

155.757,77

JAN A DEZ 2012

156.600,85137.346,05

JAN A DEZ 2011

- § § § § § -

99,46%

D - RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO SOCIAL (PS)

A rentabilidade do Patrimônio Social, no mês objeto desta auditagem, foi inferior à do mesmo período de 2011.

Result. Acumulado no períodoMédia do PS ajustado, no período

Conceitualmente, é obtida pela taxa de retorno dos valores investidos pelos associados, que mede a performancedo "superavit" em relação ao capital próprio empregado.

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50


%Índices de Liquidez

Imediata

Corrente




JanFevMarAbrMaiJunJulAgoSetOutNovDez

Ainda referindo-se ao mês sob análise, o ponto de equilíbrio monetário foi de 92,28% (folhas 10, 11 e 12),considerado elevado, a exemplo de meses anteriores. É um indicativo de que as contas de despesas foramrealizadas nos seus limites quase máximos, em relação às receitas.

12,349,35

20,13

14,94

12,30

14,98

12,96

6,89

14,43

Variação das DESPESAS acumuladas emrelação ao mesmo período do ano anterior,

sendo desejável porcentual negativocrescente.

No quadro a seguir, temos o histórico das variações das receitas e das despesas acumuladas em 2012, mês amês, frente aos mesmos períodos de 2011.

11,01

No mês sob análise, o Patrimônio Social esteve com 8,9138% do seu valor comprometido, considerado o seu valorhistórico de 2008, folha 08. O menor comprometimento deu-se em agosto/12, com 8,5488%.

2,01

10,11

Quanto à situação econômica, no período citado, demonstrada pelo Patrimônio Social Real (PS), teve ela evoluçãonominal anualizada de 8,7663%. Considerada a inflação, medida pelo IPCA (IBGE), de 5,8386%, o PS mostrouuma evolução anualizada de 2,9277%, como se vê da folha 21.

11,59

Os resultados favoráveis acumulados em 2007 e em 2008, constituíram-se num forte indicativo da tendência demelhora da "performance" operacional para os exercícios seguintes. Entretanto, para a manutenção desseindicativo, o porcentual de evolução mensal das receitas necessita, predominantemente, ser positivo e maior que odas despesas, assunto do Item VII- Oscilações Mensais das Contas Redituais - Comparações , folha 18.

Em %

11,71

Em %

12,87

Variação das RECEITAS acumuladas emrelação ao mesmo período do ano anterior,

sendo desejável porcentual positivocrescente.

13,749,5010,34

No mês analisado, comparativamente ao mesmo período de 2011, as receitas apresentaram porcentual positivo deevolução, porém menor que o também positivo das despesas.

No que pertine ao comprometimento do Patrimônio Social (PS), considerado como base o seu valor no início doano de 2008, observa-se diminuição desse comprometimento ao longo dos exercícios seguintes, comodemonstrado no Item II - Comprometimento do Patrimônio Social , folha 08.

10,799,85

18,93

13,56

12,9213,58

MÊS

IX - Conclusão




2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 20111.362.538,18 1.447.897,46 1.660.142,75 1.906.077,80 2.180.577,47 2.203.110,31 2.560.731,28 2.840.513,76

1.483.169,98 1.751.190,75 1.690.718,28 1.735.364,73 2.048.759,43 2.183.557,50 2.568.037,86 2.617.711,43

-120.631,80 -303.293,29 -30.575,53 170.713,07 131.818,04 19.552,81 -7.306,58 222.802,33

Receitas e Despesas

Receitas e Despesas

E X E R C Í C I O STÍTULOS

Por sua vez, no gráfico que segue, relativo aos onze meses findos de 2012, temos as receitas posicionando-seacima das despesas em janeiro, março, maio, julho, outubro e novembro, com acentuado destaque para o mês demarço.

Resultados

Examinando o gráfico a seguir, relativo aos resultados líquidos anuais de 2004 a 2011, observa-se que nos anosde 2007 a 2009 e 2011 a curva das receitas estiveram acima da curva das despesas, com um significativodestaque para o ano de 2011.

ReceitasDespesas

- § § § § § -

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

R$

Exercícios

Receitas

Despesas

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

R$

2012

Receitas

Despesas


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Interfreight · 2019-04-16 · Da totalidade dos cheques emitidos no mês sob exame,deixou de sercompensado ocheque de nº14709,como segue. 1.2-CaixaEconômicaFederal-Contanº775766