25
2ª Revisão Tarifária - 2015 Manifestação da Companhia de Saneamento Manifestação da Companhia de Saneamento Ambiental do Distrito Federal – CAESB Ambiental do Distrito Federal – CAESB CONTRIBUIÇÕES À METODOLOGIA DO CONTRIBUIÇÕES À METODOLOGIA DO LEVANTAMENTO DA BASE DE ATIVOS LEVANTAMENTO DA BASE DE ATIVOS REGULATÓRIOS – BAR – NT 024/14 REGULATÓRIOS – BAR – NT 024/14 Assessoria de Regulação e Modernização Empresarial Brasília – 28/07/2014

2ª Revisão Tarifária - 2015

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2ª Revisão Tarifária - 2015 Manifestação da Companhia de Saneamento Ambiental do Distrito Federal – CAESB CONTRIBUIÇÕES À METODOLOGIA DO LEVANTAMENTO DA BASE DE ATIVOS REGULATÓRIOS – BAR – NT 024/14 Assessoria de Regulação e Modernização Empresarial Brasília – 28/07/2014. Período Incremental. - PowerPoint PPT Presentation

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Page 1: 2ª Revisão Tarifária - 2015

2ª Revisão Tarifária - 2015

Manifestação da Companhia de Saneamento Manifestação da Companhia de Saneamento Ambiental do Distrito Federal – CAESBAmbiental do Distrito Federal – CAESB

CONTRIBUIÇÕES À METODOLOGIA DO CONTRIBUIÇÕES À METODOLOGIA DO LEVANTAMENTO DA BASE DE ATIVOS LEVANTAMENTO DA BASE DE ATIVOS

REGULATÓRIOS – BAR – NT 024/14REGULATÓRIOS – BAR – NT 024/14

Assessoria de Regulação e Modernização Empresarial

Brasília – 28/07/2014

Page 2: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Período Incremental

2

Período Incremental

BAR Incremental

Correção Monetária entre data do Laudo

até RTP?

Investimentos entre jun. e dez.?

Aditivo Contratual no 2 – período de referência da 2º RTP de março de 2008 a

dezembro de 2014

Aditivo Contratual no 2 – período de referência da 2º RTP de março de 2008 a

dezembro de 2014

Último dado contábil?

LEONARDO CAMPOS
Page 3: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Base de Ativos RegulatóriaB

ase

2008

(B

lind

ada)

Bas

e 20

09 -

14

Incr

emen

tal

Levantar a data de imobilização dos bens para calcular a depreciação acumulada e dos bens 100% depreciados.

ADASA troca a metodologia usada na 1ª RTP

Levantar e fazer a conciliação físico-contábil – Metodologia detalhada na NT 024/2014

Page 4: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Prazos para ContrataçãoDatas Imobilização e Avaliação da Base Incremental

4

Alto risco do trabalho de identificação da data de imobilização e avaliação da base incremental não estar pronto para dezembro de 2014.

Alto risco do trabalho de identificação da data de imobilização e avaliação da base incremental não estar pronto para dezembro de 2014.

Início processo de

licitação

Início dos

trabalhos

Prazo de 90 dias para contratação

Entrega preliminar e final do

Laudo

O Laudo de Avaliação, em sua última versão, deverá ser apresentado à ADASA, impreterivelmente, até a data limite de 31 de dezembro de 2014. NT 024/2014

Page 5: 2ª Revisão Tarifária - 2015

5

Procedimento de Arbitragem da BAR.Caso a concessionária não proceda ao encaminhamento das informações

necessárias para os cálculos, nos termos definidos nesta Nota Técnica e no prazo

estabelecido pela ADASA, caberá à ADASA arbitrar a Base de Ativos Regulatória a ser

considerada na revisão tarifária periódica em curso.

O arbitramento será feito da seguinte forma:

a) BAR-Blindada: serão considerados os valores da BAR aprovada na 1ª RTP,

atualizando os valores pelo Índice Geral de Preços – Mercado – IGP-M, da

Fundação Getúlio Vargas – FGV. A metodologia de remuneração da BAR-Blindada

será a mesma da 1ª RTP, ou seja, remuneração constante; e

b) BAR-Incremental: serão analisados os investimentos e a depreciação acumulada

constante na contabilidade, do período incremental, para determinação da

depreciação acumulada a ser considerada. A metodologia de remuneração da BAR-

Incremental seguirá os aprimoramentos propostos para a 2ª RTP, ou seja,

remuneração decrescente.

Que a Caesb possa atender a) ou b) alternativamente.

Que a Caesb possa atender a) ou b) alternativamente.

Page 6: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Base de Ativos RegulatóriaB

ase

2008

(B

lind

ada)

Bas

e 20

09 -

14

Incr

emen

tal

Levará pelo menos 9 meses para fazer esse levantamento.CAESB não vai conseguir fazer no prazo dado

Se a ADASA continuar exigindo vamos ter que contratar – Custo que vai para a tarifa, porém sem resultado efetivo

Em 2018 vamos reabrir toda a base

NESTE MOMENTO É PRECISO SIMPLIFICAR

Levará de 3 a 4 meses para fazer esse levantamento

Page 7: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Procedimento de Arbitragem da BAR Blindada.

BAR 2008

Qual o valor ?

BAR 2008

Qual o valor ?

BAR 2014BAR 2014

IGPM – 2008 / 2014

Page 8: 2ª Revisão Tarifária - 2015

8

• Redução de 21,5% do VNR com IA devido à ativos depreciados

Inconsistência Metodológicas:Remuneração dos Ativos

Page 9: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Bens 100% depreciados

9

Conta Unidade Operacional Bens 100% depreciados

15.220.1103.850-6 ETE Brasília Norte R$ 170.098.105

15.220.1503.850-0 ETE Brasília Norte R$ 110.545.938

15.220.1104.850-1 ETE Brasília Sul R$ 234.926.289

15.220.1504.850-6 ETE Brasília Sul R$ 152.677.220

Total das contas ETE Brasília Norte + ETE Brasília Sul R$ 668.247.552

Total BAR CAESB R$ 833.823.306

% Total contas/Total 100% depreciada BAR CAESB 80,14%

O valor total dos bens 100% depreciados na BAR da CAESB é igual a R$ 833.823.306, baseado em 277 contas contábeis.

Somente as quatro contas analisadas somam R$668.247.552 desse total.

O valor total dos bens 100% depreciados na BAR da CAESB é igual a R$ 833.823.306, baseado em 277 contas contábeis.

Somente as quatro contas analisadas somam R$668.247.552 desse total.

As contas analisadas

representam

80,14% da BAR

Page 10: 2ª Revisão Tarifária - 2015

10

Dificuldade de conciliação

físico contábil

Contas contábeis sem individualização

Apenas 1 tombamento para um grupo de ativosApenas 1 tombamento para um grupo de ativos

Page 11: 2ª Revisão Tarifária - 2015

11

Fluxo de Informações para Análise

Laudo de AvaliaçãoAtivos físicos

individualizados

Laudo de AvaliaçãoAtivos físicos

individualizados

Identificação dos ativos físicos não

individualizados na contabilidade.

Identificação dos ativos físicos não

individualizados na contabilidade.

Ajuste das 4 principais contas

contabeis com individualização

dos bensTombamento

CAESB

Ajuste das 4 principais contas

contabeis com individualização

dos bensTombamento

CAESB

Balancete ContábilBens 100%

Depreciados

Balancete ContábilBens 100%

Depreciados

Identificação das 4 principais contas

contábeis que correspondem a 80% dos 100% depreciados.Ativos não

indivudualizados.

Identificação das 4 principais contas

contábeis que correspondem a 80% dos 100% depreciados.Ativos não

indivudualizados.

Correspondência dos ativos das 4 contas contábeis

na BAR

Correspondência dos ativos das 4 contas contábeis

na BAR11

22

33

33

44

Força Tarefa CAESB para auxiliar

discussões

Contábil

BAR

Dificuldade de compatibilização

Page 12: 2ª Revisão Tarifária - 2015

253 itens apresentam correspondente na BAR

16 itens não apresentam correspondente no Laudo de Avaliação da contabilidade

Compatibilização entre os itens das contas contábeis 100% depreciadas e o Laudo de Avaliação através do número de tombamento*

Contabilidade X Laudo de Avaliação

12

Identificação dos ativos contabilizados correspondente às 4 contas contábeis 100 % depreciadas das ETE Norte e ETE Sul

* No laudo de avaliação há o número de tombamento provisório atribuído pela Setape (Chapa). Através de uma planilha “De-Para” foi possível identificar o número de tombamento definitivo da CAESB. Este permitiu a

identificação dos ativos no intangível.

Ativos ausentesno Laudo

Ativos presentesno Laudo Total

ETE Norte 7 79 86ETE Sul 9 174 183

Total 16 253 269

Page 13: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Há 7 itens que não apresentam correspondência no Laudo, com valor contábil atualizado de R$ 230 MM

Há 7 itens que não apresentam correspondência no Laudo, com valor contábil atualizado de R$ 230 MM

13

nr_tombamento dt_incorporacao ds_classe Valor Total Valor atualizado média 100% dep VNR VNR com IA

2000096 01/07/1969 BOMBA 72.704.284,01 220.906.817,30 #N/D #N/D

2000101 31/12/1993 BOMBA 2.573.751,81 7.820.162,58 #N/D #N/D

2000101-001 31/12/1994 BOMBA DE RECALQUE 236.993,12

720.086,81 #N/D #N/D

56402 30/12/2013 BOMBA 1.950,00 5.924,94 #N/D #N/D

56446 30/12/2013 COMPONENTES DE EQUIPAMENTOS 1.627,00

4.943,52 #N/D #N/D

56468 30/12/2013 COMPONENTES DE EQUIPAMENTOS 54.500,00

165.594,39 #N/D #N/D

56469 30/12/2013 COMPONENTES DE EQUIPAMENTOS 54.500,00

165.594,39 #N/D #N/D

Contabilidade X Laudo de AvaliaçãoConta 15.220.1103.850-6

Ativos ausentesno Laudo

Ativos presentesno Laudo Total

ETE Norte 7 79 86ETE Sul 9 174 183

Total 16 253 269

Page 14: 2ª Revisão Tarifária - 2015

14

Contabilidade X Laudo de AvaliaçãoConta 15.220.1103.850-6

R$ 42,4 MM excluídos indevidamente da BAR

Valor Original Contábil de R$ 15,5 MMValor Contábil Atualizado R$ 47,3 MM

VNR de R$ 5,6 MMVNR IA de R$ 4,9 MM

Há 79 itens que apresentam correspondência no Laudo

Nenhum item

apresenta VNR

> contábil

atualizado

Ativos ausentesno Laudo

Ativos presentesno Laudo Total

ETE Norte 7 79 86ETE Sul 9 174 183

Total 16 253 269

Page 15: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Há 9 itens que não apresentam correspondência no Laudo, com valor contábil atualizado de R$ 285 MM

Há 9 itens que não apresentam correspondência no Laudo, com valor contábil atualizado de R$ 285 MM

15

Contabilidade X Laudo de AvaliaçãoConta 15.220.1104.850-1

nr_tombamento dt_incorporacao ds_classe Valor Total Valor atualizado média 100% dep VNR VNR com IA

2000099 01/07/1969 BOMBA 89.103.375,45 270.734.295,09 #N/D #N/D2000104 31/12/1993 BOMBA 3.554.670,10 10.800.613,32 #N/D #N/D

2000104-001 31/12/1994 BOMBA DE RECALQUE 327.316,86 994.529,10 #N/D #N/D

56734 30/12/2013 MISTURADOR 20.365,65 61.879,59 #N/D #N/D56735 30/12/2013 MISTURADOR 20.365,65 61.879,59 #N/D #N/D56772 30/12/2013 COMPRESSOR 7.534,36 22.892,62 #N/D #N/D56773 30/12/2013 BOMBA 12.670,45 38.498,26 #N/D #N/D

56787 30/12/2013 EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA 650,00 1.974,98 #N/D #N/D

56832 30/12/2013 DESARENADOR 572.850,91 1.740.566,91 #N/D #N/D

Ativos ausentesno Laudo

Ativos presentesno Laudo Total

ETE Norte 7 79 86ETE Sul 9 174 183

Total 16 253 269

Page 16: 2ª Revisão Tarifária - 2015

16

Contabilidade X Laudo de AvaliaçãoConta 15.220.1104.850-1

R$ 87,3 MM excluídos indevidamente da BAR

Valor Original Contábil de R$ 32,3 MMValor Contábil Atualizado R$ 98,1 MM

VNR de R$ 12,0 MMVNR IA de R$ 11,0 MM

Há 174 itens que apresentam correspondência no Laudo

Apenas 1 item

apresenta VNR

> contábil

atualizado

Ativos ausentesno Laudo

Ativos presentesno Laudo Total

ETE Norte 7 79 86ETE Sul 9 174 183

Total 16 253 269

Page 17: 2ª Revisão Tarifária - 2015

17

nr_tombamento ds_classe Valor Total Valor atualizado média 100% dep VNR VNR com IA

Diferença VNR IA - Contábil Atualizado

56533 SOPRADORES 1.187.530,39 3.608.226,98 470.582,65 412.889,22 (3.195.337,76)

56534 SOPRADORES 1.187.530,39 3.608.226,98 470.582,65 412.889,22 (3.195.337,76)

56537 SOPRADORES 1.187.530,39 3.608.226,98 470.582,65 412.889,22 (3.195.337,76)

56539 SOPRADORES 1.187.530,39 3.608.226,98 470.582,65 412.889,22 (3.195.337,76)

56541 SOPRADORES 1.187.530,39 3.608.226,98 470.582,65 412.889,22 (3.195.337,76)

56544 SOPRADORES 1.187.530,39 3.608.226,98 470.582,65 412.889,22 (3.195.337,76)

56643 BOMBA 1.676.146,93 5.092.853,72 679.803,07 679.803,07 (4.413.050,65)

56645 BOMBA 1.676.146,93 5.092.853,72 679.803,07 679.803,07 (4.413.050,65)

56646 BOMBA 1.676.146,93 5.092.853,72 679.803,07 679.803,07 (4.413.050,65)

56648 BOMBA 1.676.146,93 5.092.853,72 679.803,07 679.803,07 (4.413.050,65)

56650 BOMBA 1.676.146,93 5.092.853,72 679.803,07 679.803,07 (4.413.050,65)

Contabilidade X Laudo de AvaliaçãoMaiores diferenças contábil e VNR

Page 18: 2ª Revisão Tarifária - 2015

18

Bens 100%depreciados

Total 4contas

Outros

4contasintangível

Baixas

Presente na BAR

Ausente na BAR

VNR

Valor maiorque VNR

IA

VNR IA

Contabilidade X Laudo de AvaliaçãoResumo

Apenas 2,4 % do valor excluído como bens 100% depreciados das 4 contas contábeis em análise são devidos

Apenas 2,4 % do valor excluído como bens 100% depreciados das 4 contas contábeis em análise são devidos

97,6 % dos valores

obtidos nas 4 contas

contábeis analisadas

foram excluídos indevidamente

Page 19: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Procedimento de Arbitragem da BAR Blindada.

BAR 2008

3,6 Bilhões

BAR 2008

3,6 BilhõesBAR 2014BAR 2014

IGPM – 2008 / 2014

Page 20: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Vida Útil Média de 35 anos

20

Média 35 anos

Redes 42 anos

Muitos 100% depreciados operando.

Equipamentos 8 anos Ativos fora de operação sem receber depreciação

Vida útil média 35 anos teria que ser decomposta para evitar distorções com a vida técnica dos ativos. Vida útil teórica consistente com o FRC e não com método da

anuidade decrescente.

Vida útil média 35 anos teria que ser decomposta para evitar distorções com a vida técnica dos ativos. Vida útil teórica consistente com o FRC e não com método da

anuidade decrescente.

Exemplo

IlustrativoBarragens, Poço e

LagoasMaquinas e

EquipamentosTubulações e

LigaçõesHidrometros Construção Civil Outros

Vida Útil Grupos

15 8 43 5 23 5

Participação 5% 12% 72% 1% 10% 0%

Page 21: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Reserva Técnica

21

Deverá compor a BAR a parcela financeira referente ao Almoxarifado de Operações

(AO) da CAESB. Estes itens não deverão estar listados no Laudo de Avaliação, devendo ser

apenas um estudo (baseado no controle de almoxarifado da CAESB, validado por um

inventário físico) que comprove a média do último ciclo tarifário, em reais, referente aos

materiais em estoque que tem como objetivo suprir a necessidade de manutenção da

concessão.

Os equipamentos de Reserva (Reserva Técnica) deverão compor a BAR, sendo

devidamente identificados como tal (conforme item 2.2 do layout apresentado). Sua

valoração, entretanto, será apenas pelo Valor de Fábrica do ativo. O acréscimo de

Equipamentos Acessórios e Custos Adicionais ocorrerá apenas quando ele estiver instalado

e sendo de pronto uso em situações de emergência. Caso o equipamento não seja de

pronto uso, deve constar no laudo da BAR, apenas, se não estiver, simultaneamente, na

relação utilizada para cálculo do Almoxarifado de Operações.

Reserva no Almoxarifado

Reserva com Instalado com Pronto uso ou não

Page 22: 2ª Revisão Tarifária - 2015

• Entendemos a Nota 24/2014 identifica 3 tipos de reservas:

– (1) Não imobilizada no almoxarifado: remunerada pelo WACC

• Bomba no almoxarifado.

– (2) Imobilizada, instalada e em pronto uso: remunerada pelo WACC, depreciado, precificada VNR com CA, COM e JOA.

• Bomba de pronto uso para revezamento (1+1).

– (3) Imobilizada, não instalado, sem pronto uso: remunerada pelo WACC e precificado pelo Valor de Fábrica. (Qual seria este caso?)

22

Reserva Técnica

Deixar mais claro na NT 024Deixar mais claro na NT 024

Page 23: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Fórmula Remuneração do CAPEX

23

Rcapex −BAR = ൜ VBR − VNR x ൬%DEPaa12 ൰ x n x %IA médio ൨ ൠ x ൬WACC12 ൰n=12i=1

VBR= ሺVNR− DAሻ − IA QRR = % DEPaa x ( VNR − IA− VNR100% Dep. − VNRTerrenos ) O R capex_Bar é calculado com depreciação mensal entre que períodos? VBR está

sendo calculado entre que períodos? São os mesmos períodos? O R capex_Bar é calculado com depreciação mensal entre que períodos? VBR está

sendo calculado entre que períodos? São os mesmos períodos?

A QRR é calculado com depreciação anual. Esta é relativa a base incremental? Ou a Blindada?

A QRR é calculado com depreciação anual. Esta é relativa a base incremental? Ou a Blindada?

Necessidade de especificar o período de aplicação das fórmulas e uniformizar sua unidade de medida (mês ou ano).

Page 24: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Fórmula Remuneração do CAPEX

24

Rcapex −BAR = ൜ VBR − VNR x ൬%DEPaa12 ൰ x n x %IA médio ൨ ൠ x ൬WACC12 ൰n=12i=1

Page 25: 2ª Revisão Tarifária - 2015

Muito obrigado!

Engº Marcelo Teixeira Pinto

[email protected]

(61) 3213.7247