FAQ

DEDUES COLETA EM IRS

SADE

1 - Quais so as despesas de sade que podem ser consideradas para efeitos de deduo coleta em IRS?

Podem ser deduzidos coleta do IRS os valores suportados por qualquer membro do agregado familiar a

ttulo de despesas de sade que respeitem a prestaes de servios e aquisies de bens isentas de IVA

ou tributadas taxa reduzida, bem como despesas de sade tributadas taxa normal desde que

justificadas por receita mdica, que constem de faturas comunicadas Autoridade Tributria e Aduaneira

e cujos emitentes estejam enquadrados, de acordo com a Classificao Portuguesa das Atividades

Econmicas (CAE), nos seguintes setores de atividade:

i) Seo Q, classe 86 Atividade de sade humana;

ii) Seo G, classe 47730 Comrcio a retalho de produtos farmacuticos, em estabelecimentos

especializados;

iii) Seo G, classe 47740 Comrcio a retalho de produtos mdicos e ortopdicos, em

estabelecimentos especializados; e

iv) Seo G, classe 47782 Comrcio a retalho de material ptico em estabelecimentos

especializados.

Esto tambm abrangidas nos setores de atividade antes referidos as atividades equivalentes previstas

na tabela a que se refere o artigo 151. do Cdigo do IRS, que constam de faturas, faturas-recibo ou

recibos emitidos por profissionais liberais, a saber:

i) 1010: Psicologia;

ii) 5010: Enfermeiros;

iii) 5012: Fisioterapeutas;

iv) 5015: Terapeutas da fala;

v) 5019: Outros tcnicos paramdicos;

vi) 7010 a 7024: Mdicos e dentistas

Podem ainda ser deduzidos a ttulo de despesas de sade os prmios de seguros de sade ou

contribuies pagas a associaes mutualistas ou a instituies sem fins lucrativos que tenham por objeto

a prestao de cuidados de sade que, em qualquer dos casos, cubram exclusivamente os riscos de

sade relativamente ao sujeito passivo ou aos seus dependentes.

2 As despesas com a aquisio de armaes de culos podem ser deduzidas em sede de IRS como despesas de sade?

Estas despesas so dedutveis em sede de IRS enquanto despesas de sade desde que estejam

justificadas por receita mdica e sejam adquiridas num estabelecimento integrado num dos setores de

atividade de sade considerados para efeitos de deduo colecta do IRS, nos termos do artigo 78.-C

do Cdigo do IRS, e cujas faturas tenham sido comunicadas AT.

3 - Tenho despesas de sade relativas a cremes corporais, com IVA taxa normal, e que foram adquiridos num estabelecimento farmacutico. Essas despesas so dedutveis em sede de IRS?

Estas despesas relativas a bens tributados taxa normal de IVA, efetuadas em estabelecimentos

farmacuticos, so aceites para efeitos de deduo enquanto despesas de sade em sede de IRS

quando justificadas por receita mdica.

4 Tenho uma fatura com despesas de sade relativas a bens ou prestaes de servios sujeitas taxa normal do IVA que esto justificadas por receita mdica. Como devo proceder? E se apenas parte da despesa sujeita taxa normal de IVA estiver justificada com receita mdica?

No portal das finanas, deve selecionar a fatura que corresponde a essas despesas e escolher a opo

associar receita e de seguida indicar o valor das despesas sujeitas taxa normal de IVA que est

justificado por receita mdica. Este valor ser considerado para efeitos da deduo relativa a despesas de

sade.

A parte das despesas que no est justificada por receita mdica ser considerada para efeitos da

deduo relativa s despesas gerais familiares.

5 Tenho uma fatura com despesas de sade relativas a bens tributados em IVA taxa reduzida e a bens tributados taxa normal. Tendo a fatura sido comunicada pelo emitente, que est integrado num dos setores de atividade de sade considerados para efeitos de deduo colecta do IRS, estas despesas so automaticamente consideradas para efeitos de deduo no meu IRS ou preciso de as comunicar no Portal das Finanas na minha pgina pessoal do sistema e-fatura?

Tendo a fatura sido comunicada AT pelo agente econmico com o CAE integrado num dos setores de

atividade de sade considerados para efeitos de deduo colecta do IRS, a parte do valor da fatura

referente a bens sujeitos taxa reduzida do IVA automaticamente considerada nas despesas de sade

do consumidor.

Quanto parte relativa a bens sujeitos taxa normal do IVA, as mesmas sero consideradas como

despesas de sade se o contribuinte indicar que esto justificadas por receita mdica, devendo, para este

efeito, selecionar a fatura, no Portal das Finanas, escolher a opo associar receita e indicar o valor

dos bens taxa normal de IVA que est justificado por receita mdica.

6 - Tenho uma fatura emitida por uma farmcia relativa a bens sujeitos taxa normal do IVA cuja aquisio no est justificada por receita mdica. O que acontece a essa fatura?

Como o emitente da fatura tem um CAE integrado num dos setores de atividade de sade, a fatura ficar

pendente a aguardar uma eventual associao de receita mdica. Neste caso, o consumidor deve indicar

que no tem receita mdica e automaticamente essa despesa ser considerada para efeitos da deduo

relativa s despesas gerais familiares.

Caso no final do prazo para associao da receita (15 de fevereiro do ano seguinte quele a que respeita

a despesa) a fatura ainda continue pendente, a mesma ser automaticamente considerada para efeitos

da deduo relativa s despesas gerais familiares.

7 Verifiquei que relativamente a uma fatura com despesas de sade taxa de 23% me enganei na indicao do valor que est justificado por receita mdica. Como posso corrigir esta situao?

Neste caso o consumidor dever aceder ao sistema e-fatura no Portal das Finanas e selecionar a fatura

em causa, devendo escolher a opo associar receita e depois a opo alterar e proceder correco

do valor que se encontra justificado por receita mdica.

8 - As despesas com a aquisio de produtos especficos para celacos so consideradas despesas de sade?

Estas despesas sero aceites como despesas de sade desde que os produtos sejam adquiridos num

dos setores de atividade respeitantes a estas despesas, sejam devidamente justificadas por receita

mdica e a respetiva fatura seja comunicada no Portal das Finanas.

9 - Como deverei proceder no caso de uma despesa de sade reembolsada ou comparticipada pela ADSE ou por um seguro de sade?

O consumidor no ter de fazer nada nestes casos. O sistema informtico proceder automaticamente

deduo do montante que tenha sido reembolsado ou comparticipado, procedendo ao apuramento e

indicao do montante efetivamente suportado pelo beneficirio.

10 - Efetuei uma despesa de sade num estabelecimento que tem dois CAE especficos e ficou pendente no sistema e-fatura. Que devo fazer?

Neste caso incumbe ao consumidor indicar qual o setor de atividade a que respeita aquela despesa. Para

as despesas de sade com taxa normal de IVA necessrio que seja detentor de uma receita mdica e

confirme tal facto no sistema e-fatura, seleccionando a opo associar receita e de seguida indicar o

valor correspondente. Neste caso, esta despesa ser considerada para efeitos da deduo relativa a

despesas de sade. Caso no o faa, a despesa ser considerada pela AT como despesa geral familiar.

EDUCAO

11 - Quais so as despesas de educao e formao que podem ser consideradas para efeitos de deduo coleta?

Podem ser deduzidos coleta do IRS os valores suportados por qualquer membro do agregado familiar

que respeitem a prestaes de servios e aquisies de bens isentas de IVA ou tributadas taxa

reduzida, que constem de faturas comunicadas Autoridade Tributria e Aduaneira e cujos emitentes

estejam enquadrados, de acordo com a Classificao Portuguesa das Atividades Econmicas (CAE), nos

seguintes setores de atividade:

i) Seo P, classe 85 Educao;

ii) Seo G, classe 47610 Comrcio a retalho de livros, em estabelecimentos especializados; e

iii) Seo G, classe 88910 - Atividades de cuidados para crianas, sem alojamento.

Esto tambm abrangidas nos setores de atividade antes referidos as atividades equivalentes previstas

na tabela a que se refere o artigo 151. do Cdigo do IRS, que constam de faturas, faturas-recibo ou

recibos emitidos por profissionais liberais, a saber:

i) 1312 Amas;

ii) 8010 Explicadores;

iii) 8011 Formadores; e

iv) 8012 Professores.

Estas despesas de educao e formao devem corresponder a encargos com o pagamento de creches,

jardins-de-infncia, lactrios, escolas, estabelecimentos de ensino e outros servios de educao, bem

como manuais e livros escolares, associados frequncia de estabelecimentos de ensino integrados no

sistema nacional de educao ou reconhecidos como tendo fins anlogos pelos ministrios competentes,

ou por entidades reconhecidas pelos ministrios que tutelam a rea da formao profissional e,

relativamente a estas ltimas, na parte em que no tenham sido consideradas como encargo da categoria

B.

12 - O meu dependente tem explicaes de matemtica prestadas por um profissional liberal. Posso deduzir este encargo no IRS?

Sim. Considerando que os explicadores constam da tabela prevista no artigo 151. do Cdigo do IRS,

com o cdigo 8010, pode deduzir essa despesa desde que a correspondente fatura, fatura-recibo ou

recibo seja comunicada atravs do sistema e-fatura no Portal das Finanas.

13 - Posso deduzir as despesas realizadas com a ama do meu filho?

Sim. Pode deduzir essa despesa desde que a ama esteja registada com a atividade de cuidados para

crianas, sem alojamento (Seo G, Classe 88910 ou atividade equivalente da lista do artigo 151. do

Cdigo do IRS, cdigo 1312 - Amas) e a correspondente fatura, fatura-recibo ou recibo seja comunicada

AT atravs do Portal das Finanas.

14 - O meu filho frequenta um estabelecimento pblico de ensino superior para o qual pago anualmente as respetivas propinas. Como vo ser comunicadas estas despesas?

Os estabelecimentos de ensino pblico, embora estejam dispensados de emitir fatura, esto obrigados a

comunicar AT os valores das propinas e demais encargos considerados dedutveis, at ao fim do ms

de janeiro do ano seguinte quele em que ocorreu o respetivo pagamento. Assim, estas despesas sero

consideradas como despesas de eduo para efeitos da deduo coleta do IRS

LARES

15 - As despesas com lares so consideradas no IRS?

As despesas com lares abrangem encargos com apoio domicilirio, lares e instituies de apoio terceira

idade relativos ao sujeito passivo, bem como encargos com lares e residncias autnomas para pessoas

com deficincia, seus dependentes, ascendentes e colaterais at ao 3. grau que no possuam

rendimentos superiores retribuio mnima mensal garantida.

Estas importncias devem constar de faturas que titulem prestaes de servios e aquisies de bens

isentas ou tributadas taxa reduzida de IVA e comunicadas AT nos seguintes setores de atividade:

i) Seo Q, classe 873 Atividades de apoio social para pessoas idosas e com deficincia, com

alojamento; e

ii) Seo Q, classe 8810 Atividades de apoio social para pessoas idosas e com deficincia, sem

alojamento.

DEDUO POR EXIGNCIA DE FATURA

16 - Quais so as despesas que beneficiam da deduo no IRS do IVA suportado?

Esta deduo abrange os valores de IVA suportados pelo agregado familiar e relativos a prestaes de

servios comunicadas AT nos seguintes setores de atividade:

i) Seo G, classe 4520 Manuteno e reparao de veculos automveis;

ii) Seo G, classe 45402 Manuteno e reparao de motociclos, de suas peas e acessrios;

iii) Seo I Alojamento, restaurao e similares;

iv) Seo S, classe 9602 Atividades de sales de cabeleireiro e institutos de beleza;

v) As atividades equivalentes que constem da tabela prevista no artigo 151. do Cdigo do IRS

(cdigo 1325 esteticistas, manicuras e pedicuras).

IMVEIS

18 - Fiz um contrato de arrendamento de um imvel para minha habitao permanente, cujo senhorio me passa os recibos de renda manuais. Como poderei, no Portal das Finanas, consultar os montantes das rendas que paguei?

Caso o senhorio se encontre obrigado ou tenha optado pela emisso do recibo de renda eletrnico, o

inquilino poder proceder consulta do valor dos recibos emitidos em seu nome atravs do sistema e-

fatura no Portal das Finanas. Estes recibos podem tambm ser consultados atravs do sistema e-

arrendamento no mesmo Portal.

Quando o senhorio no se encontre obrigado pelo dever de emisso do recibo de renda eletrnico, deve

o mesmo comunicar AT, at 31 de janeiro do ano seguinte, as rendas recebidas, podendo o inquilino,

posteriormente, proceder respetiva consulta no Portal das Finanas.

OUTRAS

19 - Quando posso auferir de dedues coleta do IRS a ttulo de penses de alimentos?

Esta deduo abrange encargos com penses de alimentos a que o contribuinte esteja obrigado por

sentena judicial ou por acordo homologado nos termos da lei civil, salvo nos casos em que o seu

beneficirio faa parte do mesmo agregado familiar para efeitos fiscais ou relativamente ao qual estejam

previstas outras dedues coleta.

20 - Se o agente econmico emitir fatura com uma despesa elegvel para deduo coleta mas no tiver atividade aberta no setor correto como devo agir?

Nestes casos o consumidor dever contactar a AT atravs do sistema e-balco

(https://www.portaldasfinancas.gov.pt/pf/html/eBalcao.html) ou do Centro de Atendimento Telefnico (707

206 707) reportando esse facto. A AT contactar o agente econmico para que este actualize os seus

dados de atividade e, dessa forma, fique assegurado que a despesa constante da fatura ser considerada

para efeitos da correspondente deduo coleta em IRS.

Para dvidas adicionais sobre o sistema e-fatura, poder consultar as FAQs disponibilizadas no Portal

das Finanas atravs do link:

http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_contribuinte/questoes_frequentes/