7Fevereiro/2016

Marcos Gutierres / Sabrina Lawder

OEA e Compliance Comércio Exterior

• PALESTRANTE: ANGELA SARTORI • Advogada e consultora de empresas na área tributária e aduaneira com mais de 20

anos de experiência, juíza do TIT - Tribunal de Impostos e Taxas do Estado de São Paulo, Mestranda em Tributação Internacional e Desenvolvimento no IBDT, Especialista em Direito Tributário pela PUC – SP e extensão em Direito Internacional pela FGV-GVlaw, ex Conselheira do CARF – Conselho Administrativo de Recursos Fiscais do Ministério da Fazenda - 3 Seção, membro da Comissão do Contencioso Tributário da OAB/SP, Membro da Comissão de Direito Aduaneiro da OAB, Membro do IBDT – Instituto Brasileiro de Direito Tributário de São Paulo, diversas obras publicadas na área, professora e palestrante em diversos eventos .

• Livros Publicados em co-autoria: • Questões Atuais de Direito Aduaneiro e Tributário à luz doa jurisprudência dos

Tribunais, Ed IOB, 2017 (co-autora e coordenadora) • Tributação Aduaneira à Luz da Jurisprudência do CARF , 2013, MP Editora (co-

autora e coordenadora) • Questões Polêmicas de Direito Aduaneiro, Ed. IOB, 2014 • Temas Atuais de Direito Aduaneiro, 2012, Editora IOB • Planejamento Fiscal, vol. 3, 2013, Editora Quartier Latin • Drawback e o Comércio Exterior 2004, Editora Aduaneiras

Contexto mundial

Globalização: aumento do fluxo de pessoas e

mercadorias / TERRORISMO

Fluxo comercial de mercadorias ilícitas ou descaminhadas, às margens das

fiscalizações aduaneiras, fomentando dessa forma o tráfico de drogas e

armas, contrabando, lavagem de dinheiro, entre outras atividades criminosas.

Alguns países iniciaram estudos sobre como implementar medidas para

dinamizar os fluxos de trabalho das Aduanas, tornando-os mais céleres, com

menos retrabalho, sem, no entanto, perder o rigor do controle das cargas.

Acordo de Facilitação de Comércio

• Norma da OMC e OMA

• Objetivo: superar barreiras administrativas no Comércio Exterior entre Países.

• Modernização das aduanas.

• Prevê a cooperação entre integrantes para combate de delitos aduaneiros e terrorismo.

• Diminuir a burocracia.

Acordo sobre Facilitação de Comércio Brasil assinou oficialmente em 2017

Conceito

Operador Econômico Autorizado:

“Entende-se por Operador Econômico Autorizado (OEA) a certificação dada pela RFB aos intervenientes em operação de comércio exterior envolvidos na importação/exportação, movimentação internacional de mercadorias a qualquer título que, mediante o cumprimento voluntário dos critérios de segurança aplicados à cadeia logística ou das obrigações tributárias e aduaneiras, conforme a modalidade de certificação, que demonstrem atendimento aos níveis de conformidade e confiabilidade exigidos pelo Programa OEA”

O Operador Econômico Autorizado “se torna” um parceiro estratégico da Receita Federal que, após a comprovação dos requisitos e critérios do Programa, será certificado como um operador de baixo risco, confiável e, por conseguinte, gozará dos benefícios oferecidos pela Aduana, relacionados à maior agilidade e previsibilidade nos fluxos do comércio internacional.

REGULAMENTAÇÃO

• Em consonância com os preceitos da OMA – Organização Mundial das Alfândegas, em 2015 foi publicada a INRFB 1.598/2015 (alterada pela INRFB 1.785/2018) que regulamenta o novo processo de importação.

• Premissa : atuação da Administração Pública deve ser proporcional ao comportamento do interveniente.

• Busca orientar aqueles que querem se manter dentro da legalidade, buscando inibir a atuação daqueles que estão dispostos a cometer ilícito.

Países envolvidos

De acordo com o a edição de 2017 do documento chamado Compendium of Authorized Economic Operator Programmes da Organização Mundial das Aduanas – OMA, há 73 Programas de OEA Segurança implementados e outros 17 em desenvolvimento.

RISK MANAGEMENT: classificação dos operadores

• ⇒ aqueles que são voluntariamente

cumpridores de suas obrigações;

• ⇒ os que tentam ser cumpridores, mas não conseguem obter sucesso em seus esforços;

• ⇒ os que evitam o cumprimento das obrigações, sempre que possível;

• ⇒ e os que deliberadamente não cumprem as obrigações.

PROPÓSITO do Programa

• Novo patamar de relacionamento entre fisco e contribuinte - confiabilidade

• O contribuinte deverá se autoavaliar e se auditar regularmente.

• Parceria público privada. • Relação de confiança entre contribuinte e RFB

que emitirá selo de qualidade. • Compliance nas operações de comércio exterior. • RFB terá mais tempo para fiscalizar os

importadores que interessam.

Objetivos da Aduana Brasileira na

aplicação do Programa OEA

Agilidade e previsibilidade do comércio exterior

Cumprimento dos Acordos Internacionais

Firmar Acordos de Reconhecimento Mútuo de

interesse ao Brasil

Modernização da Aduana

Harmonização dos processos de trabalho com outros Órgãos

Elevação do nível de confiança na RFB

Priorização das ações sobre operadores de alto risco ou de risco

desconhecido.

Implementação de padrões de segurança na cadeia logística.

Acordo de Reconhecimento Mútuo (ARM)

Os Acordos de Reconhecimento Mútuo (ARM) são acordos bilaterais celebrados entre

Aduanas de países que possuam Programas de OEA compatíveis entre si.

Isso significa que tanto os critérios adotados, quanto os procedimentos de validação devem

ser iguais ou semelhantes entre si.

Os principais objetivos de um ARM são:

Reconhecimento das certificações OEA emitidas pela Aduana do outro país;

Tratamento prioritário das cargas e consequente redução de custos associados à

armazenagem;

Comprometimento recíproco da oferta de benefícios comparáveis;

Previsibilidade das transações;

Melhora na competitividade das empresas OEA no comércio internacional.

Programa Brasileiro de OEA Expectativa da RFB

Adesão voluntária

- O Brasil tem por objetivo, até 2019, atingir a meta de 50%

(cinquenta por cento) das declarações de exportação e

importação registradas por empresas certificadas OEA.

50% das declarações por

OEA 2019

Princípios

Facilitação

Agilidade

Simplificação

Transparência

Confiança

Voluntariedade

Parceria público-privada

Gestão de riscos

Padrões internacionais de segurança

Conformidade aos procedimentos e à legislação

Ênfase na comunicação por meio digital

Estrutura Administrativa

COORENAÇÃO GERAL DE ADMINISTRAÇÃO ADUANEIRA – COANA

Centro de Certificação e Monitoramento OEA (Centro OEA)

Equipes OEA - Unidades RFB pelo Brasil

INSPETORIAS : Belo Horizonte , Curitiba, e Recife

ALFÂNDEGAS: Manaus, Santos e Campinas

DELEGACIAS: São Paulo

A quem se destina o programa de certificação OEA

O importador

O exportador

O agente de carga

O transportador

O Recinto alfandegado

O operador portuário e aeroportuário

Comissária de Despacho Aduaneiro

(O Despachante aduaneiro foi excluído pela RFB através da INSRF 1833

de outubro de 2018)

Estrutura Administrativa A quem se destina

Modalidades de Certificação

OEA-Segurança

OEA-Conformidade níveis 1 e 2

Pleno = S + C2

Requisitos de Admissibilidade

Adesão ao Domicílio Eletrônico (DTE);

Adesão à Escrituração Contábil Digital (SPED);

Comprovação de regularidade fiscal, por meio da CND ou

CPEN;

Inscrição no CNPJ e recolhimento de tributos federais há

mais de 24 meses;

Atuação mínima de 24 meses como interveniente em

atividade certificável como OEA;

Autorização para o requerente operar e sua área de atuação,

nos termos estabelecidos pelo órgão de controle específico,

quando for o caso;

Inexistência de indeferimento certificação ao Programa OEA nos últimos 6 meses.

REQUISITOS DE ELEGIBILIDADE

• - Histórico de cumprimento das obrigações aduaneiras

• - Gestão de informações

• - Solvência Financeira

• - Política de Recursos Humanos

• - Gerenciamento de Riscos*

• Segurança de Carga

• Controle de acesso físico

• Treinamento e conscientização de ameaças

• Segurança física das instalações

• Gestão de parceiros comerciais

Critérios OEA-Segurança

Critérios de CONFORMIDADE

Critérios OEA CONFORMIDADE COMPLIANCE NA IMPORTAÇÃO

• Identificação e caracterização das mercadorias • Tratamento tributário e administrativo da mercadoria e

aplicação da correta classificação fiscal • Aplicação da legislação a modalidade de importação,

bem como das obrigações tributárias • Aplicação da correta base de cálculo dos tributos e

controle de valoração aduaneira • Análise de acordos internacionais, direitos antidumping

evitando prejuízo para indústria doméstica • Correta aplicação da legislação em relação a benefícios

fiscais, imunidades e suspensões tributárias • Contrato de cambio – ingresso e saída de moedas

Critério de avaliação

• Procedimentos executados/Implementar procedimentos e ações de

monitoramento inclusive de terceiros.

• Processo de GESTÃO adotado pela empresa para minimizar riscos existentes em suas operações de comércio. exterior.

Novidades 2018

• INSRF RFB nº 1785/2018:

• GERENCIAMENTO DE RISCOS

• MONITORAMENTO DE PARCEIROS COMERCIAIS

• ACOMPANHAMENTO DE OCUPANTES DE CARGOS SENSÍVEIS

Benefícios Gerais OEA

Benefícios do OEA-Segurança

• Parametrização imediata das declarações (DE)

• Reduzido percentual de seleção para canal de conferência

• Prioridade de conferência das DE selecionadas

• Dispensa da garantia no Trânsito Aduaneiro

• Acesso prioritário a transportadores OEA (recintos aduaneiros)

BENEFÍCIOS OEA CONFORMIDADE

DU-IMP

Questionário de Auto Avaliação

Desta forma, o preenchimento do QAA requer uma autoavaliação dos procedimentos internos adotados com o intuito de identificar vulnerabilidades relacionadas aos critérios exigidos na modalidade de certificação OEA escolhida, demonstrando uma mudança de cultura e implementação de procedimentos internos.

Identificar tipo de interveniente

Identificar a modalidade adequada ao tipo

Verificar o atendimento ao requisitos de

admissibilidade/elegibilidade/segurança e/ou conformidade

Seleção da equipe e/ou contratação dos profissionais qualificados

Realização de diagnóstico

Identificação de irregularidades e deficiências

Análise documental

Elaboração procedimentos corretivos

Solicitação de certificação

Visita da RFB

Acompanhamento até a decisão

Fluxograma

Qual o prazo para concluir o Exame de Admissibilidade?

Segundo o inciso I do art. 17 da Instrução Normativa RFB nº 1598/2016, “o prazo para conclusão da análise será de até 15 dias, para análise dos requisitos de admissibilidade, contados da juntada dos documentos elencados no art. 14.

Qual o prazo para concluir a análise dos critérios específicos?

Já em relação ao inciso II do art. 17 da Instrução Normativa RFB nº 1598/2016, “o prazo para conclusão da análise será de até 90 dias, para análise dos critérios de elegibilidade e dos critérios específicos por modalidade, contados da data da decisão pela admissibilidade do requerimento.

Na prática ....?

Prazos para Certificação

Em 31/março/2018, o Programa OEA havia recebido 583 requerimentos de certificação.

Deste total recebido, 253 estavam em análise, distribuídos entre os sete Centros Regionais OEA, 169 resultaram na concessão da certificação, 147 foram arquivados e 14 indeferidos, conforme gráfico abaixo.

Requerimentos

Em fevereiro/2018, esse percentual de seleção dos OEA-Conformidade para canais de conferência na importação foi de 1,47%.

Isso confere que 98,530% das declarações de importação dos OEA-C foram parametrizadas para o CANAL VERDE.

Conferência na Importação

CONCLUSÃO

• Mudança de paradigma: Pilares da Aduana do Século XXI:

Parceria Aduana/Setor privado: compliance, cumprimento espontâneo e boa práticas aduaneiras.

• Medida alinhada com dezenas de outras aduanas.

• Muito Obrigada pela atenção!

• Angela Sartori

• www.sartoriconsultores.com.br

• Fone: 11.30752787

• Email: sartori@sartoriconsultores.com.br