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A ERA DIGITAL NO BRASIL- PROJETOS ELETRÔNICOS -
João Alfredo de Souza RamosContador CRCES 2289
[email protected]: 27-4009-4666
1. A Certificação Digital
MP 2.200 29/06/2001 (30 dias)
MP 2.200/01 28/07/2001 (30 dias)
MP 2.200/02 27/08/2001
Certificação Digital no Brasil:ICP-Brasil
Instituída pela Medida Provisória 2.200 e demais instrumentos normativos
“Criada para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.”
Mun
do fí
sico
Mun
do d
igita
l
Sigilo, Privacidade
Identificação, Autenticação
Assinaturas legais
Integridade
Desafio da Certificação Digital
Onde Fica Guardado o Certificado?
Token
Smart Card
Computador
O que já possível assinar no mundo virtual e que é valido juridicamente:
– Livros contábeis: Razão e Diário– Balanços e balancetes– Contratos, quitações,outros documentos.– Receber e-mail, textos e planilhas: assinados e
com validade jurídica
2. SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
BASE LEGAL - CONSTITUCIONAL
• EC Nº. 42 DE 19/12/2003 - Inclui Inciso XXII ao Art. 37 da CF:
“Determina que as administrações tributarias
da União, Estados e Municípios atuem de forma integrada, inclusive com o comparti-
mento de cadastros e de informações fiscais.”
BASE LEGAL-FEDERAL
DECRETO FEDERAL Nº.6.022 de 22/01/2007 - Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED IN-RFB Nº. 777 de 19/11/2007, RETIFICADA P/787 de 20/11/07 - Institui a Escrituração Contábil Digital para fiscais e previdenc. ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO COFIS-RFB Nº. 36 de
18/12/2007 - Dispõe sobre as regras de validação e tabelas de códigos
aplicáveis à Escrituração Contábil Digital. IN-DNRC Nº. 107 de 23/05/2008 - Dispões sobre a autenticação de instrumentos de escrituração
dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros, tradutores públicos e intérpretes comerciais.
BASE LEGAL-FEDERAL
• PAC – PROGRAMA DE ACELARAÇÃO DO CRESCIMENTO 2007-2010 DE 22/01/2007
• TÓPICO: Aperfeiçoamento do Sistema Tributário.. META: a) Implantação do Sistema Público de Escrituração Digital; b) Implantação da NF-e;. PRAZO: Dois anos.
BASE LEGAL-ESTADUAL
CONVÊNIO ICMS 143 de 15/12/2006-Institui a Escrituração Fiscal Digital – EFDATO COTEPE Nº. 09 de 18/04/2008-Dispõe sobre o programa gerador de arquivos da EFD-PROTOCOLO ICMS Nº. 77 de 18/09/2008-Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD de 29.214 empresas.(97 no ES).
BASE LEGAL - INSTITUCIONAL
NBC-T 2.8 Nº. 1.020/2005 DO CFC
- Institui as Normas da Escrituração Contábil em forma eletrônica
Abrangência do SPED1. Escrituração Contábil – SPED CONTÁBIL2. Escrituração Fiscal – SPED FISCAL3. Nota Fiscal Eletrônica – NF-e4. Nota Fiscal Eletrônica-Serviços – NFS-e5. Conhecimento de Transporte-Eletrônico-CT-e6. e-Lalur7. Central de Balanços8. Outros Projetos em Estudos
PARCEIROS DO SPED-MEMBROSAssociação Brasileira das Secretarias de Finanças das CapitaisBanco Central do BrasilComissão de Valores MobiliáriosConselho Federal de ContabilidadeDepartamento Nacional de Registro de ComércioEncontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributários EstaduaisSecretaria da Receita Federal do BrasilSecretarias de Fazendas dos Estados e Distrito FederalSuperintendência da Zona Franca de ManausSuperintendência de Seguros Privados
PARCEIROS DO SPED-ENTIDADESAgência Nacional de Transportes TerrestresAssociação Brasileira das Companhias AbertasAssociação Brasileira das Empresas de Cartões de CréditoAssociação Brasileira de BancosAssociação Nacional das Instituições do Mercado FinanceiroAssociação Nacional dos Fabricantes de Veículos
AutomotoresFederação Brasileira de BancosFederação Nacional das Empresas de Serviços ContábeisFederação Nacional das Empresas de Serviços Técnicos de
Informática
1 - ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL
ARQUIVOS EXIGIDOSa) Livro Diário Geral (completo, sem escrituração auxiliar)b) Livro Diário com Escrituração Resumida (com
escrituração auxiliar)c) Livro Diário Auxiliar ao Diário com escrituração resumidad) Razão Auxiliar (livro contábil auxiliar)e) Livro de Balancetes Diários e Balanços e Fichas de
Lançamentos das operações registradas.OBSERVAÇÃO:1) A RFB exigirá que a empresa utilize para esses arquivos
um plano de contas padrão para todas as entidades.2) O prazo de entrega dos arquivos será em 30/06 de cada
ano juntamente com a DIPJ
ESCRITURAÇÃO CONTÁBILOBRIGATORIEDADE DA ENTREGA DO ECD:• A partir de 01/01/2008: pessoas jurídicas de lucro real
com acompanhamento da RFB(Portaria RFB 11.211/07)• A partir de 01/01/2009: pessoas jurídicas obrigadas ao
lucro real.• A partir de 01/01/2009: demais pessoas jurídicas que
voluntariàmente possam aderir.
ATENÇÃO:1)As pessoas jurídicas que tenham apresentado o ECD terão outras obrigações acessórias eliminadas.
2) A não apresentação do ECD no prazo regular, enseja a multa de R$ 5.000,00 por mês de atraso ou fração.
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL- É gerado um arquivo a partir dos registros contábeis que
submetido ao programa validador e assinador (PVA), é enviado à RFB, após assinado digitalmente por quem de direito e contador.
- Concluída a transmissão, a RFB fornece um recibo.- O próprio sistema SPED encaminha o livro à junta comercial
para autenticação.- Após pagar a autenticação, a Junta Comercial encaminhará à
empresa os termos de autenticação.- Através do PVA a empresa adotará as medidas para a geração e
recuperação do livro enviado, para compor os seus arquivos digitais.
ESCRITURAÇÃO CONTABIL
Gerar Arquivo
Leiaute BD
Programa Java
AdministradorContabilista
SPED - Repositório Nacional
. Escrituração
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticação
Junta Comercial
BD
Entidades. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência
BACENSUSEP
SEFAZ Estaduais
eMunicipais
RFBOUTROS
Reque-rimento
Internet IntranetInternetExtranet
Empresário ou Sociedade Empresária
Internet
CVM
ESCRITURAÇÃO CONTÁBILUSUÁRIOS DO ECD• I - a Secretaria da Receita Federal.• II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
• III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.
ATENÇÃO: No âmbito de suas competências, constatado desvio de conduta, todas as entidades serão comunicadas.
Impressão para o papel
Encadernação
Assinatura: empresário
contabilista Registro na
Junta Comercial
Dado no meio digital
Arquivo morto
Livros Contábeis - Papel
2 - ESCRITURAÇÃO FISCAL- É gerado um arquivo a partir dos documentos fiscais e
outras informações de interesse dos fiscos estaduais e RFB.
- Referem-se a apuração de ICMS e IPI (em breve ISSQN).- Os arquivos serão submetidos ao PVA do SPED.
- Após o envio a SEFAZ devolverá o comprovante.- A pessoa jurídica deverá gravar uma cópia de segurança e
sua restauração.
ATENÇÃO: a EFD substituirá outras informações acessórias.
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Contribuinte
SantaCatarina
SRF
ProcuraçãoEletrônica
Leiaute Banco de Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
RepresentanteLegal
ProgramaJava
ArquivoTexto
Internet
SPED
RecepçãoValidação
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
SEFAZ
SãoPaulo
MinasGeraisRIS
Rio deJaneiro
PERÍODO MENSAL
ESCRITURAÇÃO FISCAL
LIVROS DA EFD:
a) Registro de Entradas b) Registro de Saídasc) Apuração de ICMS e IPId) Inventarioe) Controle Produção e Estoque
ESCRITURAÇÃO FISCAL
USUÁRIOS DO EFD• I - a Secretaria da Receita Federal.• II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
• III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.
ATENÇÃO: No âmbito de suas competências, constatado desvio de conduta, todas as entidades serão comunicadas.
3 – NOTA FISCAL ELETRÔNICA(NF-e)
OBJETIVOS E BENEFÍCIOS DA NF-e:
a) Intercâmbio e compartilhamento de informações entre os fiscos (todos)
b) Redução de custos e entraves burocráticos
c) Fortalecimento do controle e da fiscalização
3 – NOTA FISCAL ELETRÔNICA(NF-e)
OBJETIVOS E BENEFICIOS DA NF-e:c) Aumento da confiança na Nota Fiscald) Melhoria do processo de controle fiscale) Diminuição da sonegação e aumento da
arrecadaçãof) Suporte a outros projetos do SPEDg) Rapidez no acesso às informaçõesh) Agilidade nos processos de auditoria fiscali) Facilidade no cruzamento de informações
NOTA FISCAL ELETRONICA
2ª GERAÇÃ0: EM 01/2010- Obrigatoriedade de comprovação do recebimento pelo destinatário via sistema.
4 – e-LALUR
Em estudos e testes. (01/2010-Provável)Obrigatoriedade mensal (Lucro Real)Substituirá DCTF, DACON, DCOMP, DIPJ, etc
5 - Central de Balanços SPEDOBJETIVOS:1) Reunir demonstrações contábeis das pessoas jurídicas.2) Reunir informações econômico-Financeiras públicas das pessoas jurídicas.3) Reunir informações cadastrais das pessoas jurídicas.4) Os dados servirão para fins estatísticos e análises a nível Nacional e Internacional.5) Disponibilização das informações à sociedade,
ContabilidadeNormalizada
Registro no DNRC ou CRTD
Contabilidade comValidade Jurídica
CENTRAL DE BALANÇOS
Validade jurídica
Usuários das informações
Lei das S/ANCC CFCNBC-Ts
Estatutos e Con-tratos Sociais
FiscoLei de falênciasUsuários
(Acesso Público)Central de balanços
Orgãos Reguladores
Bacen CVM
OBRIGADO