A fiscalização teve como objetivo verificar ocorrências de · 144.396,09 11.538,29 132.857,80 8,00 EMEF Zélia Flexa da Silva 138.757,77 22.084,29 116.673,48 16,00 TOTAL 344.747,90

A fiscalização teve como objetivo verificar ocorrências de supostos desvios de recursos públicos mediante o pagamento por obras e serviços não executados e/ou executados parcialmente, destinados à reforma e revitalização de unidades escolares do município de Magalhães Barata/PA.

RESULTADOS

Com base nos exames realizados, verificou-se que a aplicação dos recursos do Fundeb não está totalmente adequada aos normativos referentes ao objeto fiscalizado, constatando-se a procedência parcial dos fatos apontados na demanda pela Polícia Federal.

A situação de maior relevância quanto aos impactos sobre a efetividade do Programa/Ação fiscalizado foi o pagamento por serviços não realizados no montante de R$ 296.487,22.

Verificou-se que foram contratados e pagos serviços para a melhoria da infraestrutura escolar, mas não foram executados e/ou foram executados apenas parcialmente, com baixo percentual de realização.

Além disso, foi constado o pagamento ilegal à empresa contratada mediante o Contrato nº 20170058, no valor de R$ 21.374,09. Entretanto, o valor principal foi ressarcido (sem a atualização monetária e juros) antes da conclusão deste Relatório, conforme registrado no item 2.1.2.

Ministério da Transparência e

Controladoria-Geral da União

RELATÓRIO Nº 201801226 (Proc. 00213.100085/2018-67)

APURAÇÃO DE REPRESENTAÇÕES E DEMANDAS SOCIAIS

PROGRAMA/AÇÃO

Programa 2080 – Educação de Qualidade para Todos

Ação 0E36 – Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - Fundeb no Município de Magalhães Barata/PA

UNIDADE EXAMINADA

Prefeitura Municipal de Magalhães Barata/PA A ação de controle foi desenvolvida no período de 25 a 29 de junho de 2018, no município de Magalhães Barata/PA, em função de situações presumidamente irregulares ocorridas na aplicação de recursos do Fundeb, apontadas pelo Corregedor Regional de Polícia Federal no Estado do Pará ao Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, que deram origem ao Processo nº 00213.100085/2018-67.

A fiscalização teve como escopo as Dispensas de Licitação nº 07/2017- 060201 (Contrato 20170058) e nº 7/201-090202 (Contrato 20170047), referentes à contratação de empresas para execução de reformas nas escolas municipais e para o fornecimento de material de construção, respectivamente.

Secretaria Federal de Controle Interno

Este Relatório trata do resultado de ação de controle desenvolvida em função de situações

presumidamente irregulares, ocorridas em MUNICIPIO DE MAGALHAES BARATA,

apontadas ao Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, que deram origem

ao Processo nº 00213.100085/2018-67.

Os trabalhos de campo foram realizados no período de 25 a 29 de junho 2018 sobre a aplicação

de recursos federais do programa 2080 - Educação de qualidade para todos / Ação 0E36 -

Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica

e de Valorização dos Profissionais da Educação - Fundeb no município de Magalhães

Barata/PA.

A fiscalização teve como objetivo verificar ocorrências de supostos desvios de recursos

públicos mediante o pagamento por obras e serviços não executados e/ou executados

parcialmente, contratados no período de 01 de janeiro de 2017 a 30 de abril de 2018 com

recursos do Fundeb.

No período examinado, o Governo Federal repassou para o Programa o montante de R$

5.677.808,76, sendo R$ 3.966.236,55 no exercício de 2017 e R$ 1.711.572,21 até 30 de abril

de 2018.

Os exames foram realizados em estrita observância às normas de fiscalização aplicáveis ao

Serviço Público Federal, tendo sido utilizadas, dentre outras, técnicas de inspeção física e

registros fotográficos, análise documental e realização de entrevistas.

Unidade Examinada: MUNICIPIO DE MAGALHAES

BARATA

1. Introdução

Os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados,

tendo se manifestado em 27 de agosto de 2018, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos

pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas,

bem como à apuração das responsabilidades.

Ordem de Serviço: 201801226

Número do Processo: 00213.100085/2018-67

Município/UF: Magalhães Barata/PA

Órgão: MINISTERIO DA EDUCACAO

Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo ou Concessão

Unidade Examinada: MUNICIPIO DE MAGALHAES BARATA

Montante de Recursos Financeiros: R$ 538.767,46

Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito responsável pela

tomada de providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela existência

de monitoramento a ser realizada por este Ministério.

Os fatos apresentados a seguir destinam-se aos órgãos e entidades da Administração Pública

Federal - gestores federais dos programas de execução descentralizada. A princípio, tais fatos

demandarão a adoção de medidas preventivas e corretivas por parte desses gestores, visando

à melhoria da execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente Tomada

de Contas Especial, as quais serão monitoradas pelo Ministério da Transparência e

Controladoria-Geral da União.

2.1.1. Pagamentos por serviços não realizados no montante de R$ 296.487,22.

Fato

Trata-se de serviços de engenharia referentes às reformas de cinco escolas municipais, objeto

do contrato nº 2017/0058, assinado pela Administração Municipal em 15 de fevereiro de 2017

com a empresa ADN Comércio e Serviços Eireli - ME (CNJP nº 23.973.568/0001-94), com

vigência de 15 de fevereiro de 2017 a 07 de abril de 2017 e valor total de R$ 344.739,06.

Conforme a dotação orçamentária as despesas foram custeadas com recursos do Fundeb.

A contratação foi realizada mediante a dispensa de licitação nº 7/2017-060201, com base no

Art. 24, Inciso IV da Lei nº 8.666/93, amparada pelo Decreto nº 01/2017, de 02 de janeiro de

1.1. Informações sobre a Ação de Controle

2. Resultados dos Exames

2.1 Parte 1

2017, que decretou estado de emergência financeira e administrativa no Município de

Magalhães Barata, a contar dia 02 de janeiro de 2017 pelo prazo de 90 dias.

Verificou-se, nas inspeções às escolas, que os serviços não foram realizados e/ou foram

realizados apenas parcialmente, resultando em pagamentos por serviços não realizados no

montante de R$ 296.487,22, tendo em vista que o valor do contrato foi integralmente pago

mediante transferência online, dentro de seu prazo de vigência.

Os pagamentos foram realizados com base em sete boletins de medições, não datados,

apresentados pela empresa, sendo que o sétimo registra que os serviços foram 100%

realizados. Os pagamentos estão demonstrados na tabela seguinte:

Tabela: Detalhes dos pagamentos realizados

Nr Ordem de

Pagamento Valor OP

Nr

NF Data NF

Valor da NF

R$ Data Pagamento

Valor pago

R$

24020014 43.532,15 062 Fev/2017 43.532,15 24/02/2017 43.532,15

03030006 49.380,18 063 02/03/2018 49.380,18 03/03/2017 49.380,18

10030012 46.574,70 064 10/03/2017 46.574,70 10/03/2017 46.574,70

20030006 45.000,00 065 20/03/2017 45.000,00 20/03/2017 45.000,00

23030004 35.000,00 066 Mar/2017* 35.000,00 23/03/2017 35.000,00

03040002 81.374,09 067 03/04/2017 81.374,09 03/04/2017 60.000,00

0 0 12/04/2017 65.252,03 01050002 43.877,94 068 05/04/2017 43.877,94 TOTAL 344.739,06 344.739,06 344.739,06

Fontes: Processos de pagamentos PMMB e Sistema REI do TCM/PA.

Os serviços registrados nas Notas Fiscais e boletins de medições não foram atestados.

Quanto aos serviços efetivamente realizados, as medições realizadas pela CGU estão

registradas mais adiante. O resumo dos valores pagos em cotejamento com os serviços

medidos pela CGU está demonstrado na tabela seguinte:

Tabela: Comparativo valores pagos pela PM de Magalhães Baratas x valores medidos pela CGU.

Unidade Escolar Valor Pago

PM R$

Valor Medido

CGU R$

Serviços não

realizados R$

%

realizado

EMEF Orfina Alves Monteiro 20.350,91 9.858,76 10.492,15 48,00

EMEF Vereador Manoel Borges

Favacho 19.737,24 4.779,34 14.957,90

24,00

EMEF Léa Oeiras Lisboa 21.505,89 0,00 21.505,89 0,00

EMEF Prof. Erchides Ermano

Monteiro 144.396,09 11.538,29 132.857,80

8,00

EMEF Zélia Flexa da Silva 138.757,77 22.084,29 116.673,48 16,00

TOTAL 344.747,90 48.260,68 296.487,22 14,00

Fontes: boletins de medição (PG) e medições realizadas pela CGU.

Destaca-se o baixo percentual geral de execução, equivalente a 14%.

Resultado das inspeções realizadas pela CGU:

EMEF Orfina Alves Monteiro (Distrito de Cafezal):

A inspeção foi realizada em 27 de junho de 2018. Constatou-se que foram executados serviços de pintura na referida escola, nas paredes internas e externas e piso cimentado na área externa

das salas. Também foi observado que os locais onde foram executados os serviços encontram-

se com a pintura bastante desgastada, indicando má qualidade de execução bem como dos

materiais utilizados.

Do total do quantitativo dos serviços contratados, verificou-se que foram efetivamente

executados 48,44% correspondendo ao valor de R$ 9.858,76, conforme demostrado na tabela

seguinte:

Tabela: Cotejamento serviços pagos x realizados na EMEF Orfina Alves Monteiro

BDI 30,50% Serviços Contratados e Pagos R$ Serviços medidos pela CGU R$

Item DESCRIÇÃO DO

SERVIÇO Unid QT

Pç. c/

BDI Pç. Total QT Pç. Total %

1.0

MOBILIZAÇÃO -

CANTEIRO DE

OBRAS - DEMOLIÇÕES

1.1 Placa de obra em chapa

de aço galvanizado m² 3,00 379,36 1.138,09 0,00 0,00 0,00

2.0 PINTURA

2.1 Acrílica para piso m² 329,61 13,36 4.404,64 40,00 534,53 2,63

2.2 Acrílica fosca int. e ext.

sem massa com selador m² 764,18 18,43 14.081,24 482,35 8.888,07 43,67

3.0 DIVERSOS E

LIMPEZA DA OBRA

3.1 Limpeza final da obra m² 329,61 2,21 726,94 197,77 436,16 2,14

Total 20.350,91 9.858,76 48,44

Fontes: Boletins de medição e Medições executadas pela CGU

EMEF Vereador Manoel Borges Favacho (Vila Nazaré do Fugido):

A inspeção foi realizada no dia 27 de junho de 2018. Verificou-se que foram executados

serviços de fornecimento e instalações de esquadrias em vidro temperado e grades no muro.

Também foi observado que os serviços de instalações de grades foram executados sem a

aplicação de pintura anticorrosiva.

Do total do quantitativo dos serviços contratados, verificou-se que foram efetivamente

executados 24,21%, correspondendo ao valor de R$ 4.779,34.

Conforme informações verbais do Diretor da escola, os serviços de pintura existentes foram

executados em 2012. Na tabela abaixo estão registrados os resultados das medições.

Tabela: Cotejamento serviços pagos x realizados na EMEF Vereador Manoel Borges Favacho

BDI 30,50% Serviços Contratados e Pagos R$

Serviços medidos pela

CGU R$

item DESCRIÇÃO DO SERVIÇO Unid QT Pç. c/

BDI Pç. Total QT

Pç.

Total %

1.0 Mobilização – Canteiro

de Obras – demolições

1.1 Placa de obra em chapa de aço

galvanizado m² 3,00 379,36 1.138,09 0,00 0,00 0,00

2.0 ESQUADRIAS/ALUMÍNIO

/VIDROS

- -

2.1. Esquadria de correr em vidro

temperado de 6mm m² 6,14 350,25 2.150,53 6,14 2.150,53 10,90

2.2 GRADIL - -

2.2.1 Grade de ferro 1/2" (inclusive

pintura anti-corrosiva) m² 14,4 200,84 2.892,09 11,52 2.313,67 11,72

3.0 PINTURA -

3.1 Acrílica fosca int. e ext. sem

massa com selador m² 701,5 18,43 12.926,26 0,00 0,00 0,00

4.0 DIVERSOS E LIMPEZA

DA OBRA

4.1 Limpeza final da obra m² 285,78 2,21 630,27 142,89 315,14 1,60

Total 19.737,24 4.779,34 24,21


EMEF Léa Oeiras Lisboa (Vila Prainha):

A inspeção ocorreu no dia 28 de junho de 2018. Observou-se que, no momento da fiscalização,

estavam sendo realizados alguns serviços na escola, entretanto, verificou-se que não eram os

serviços contratados que constam na planilha orçamentária da empresa ADN, os quais não

foram executados. Tal observação foi confirmada pelo Diretor da escola, que apresentou,

ainda, informações verbais de que não foram realizados serviços de reforma na escola no ano

de 2017. Pelo fato exposto, considerou-se que 100% dos serviços contratados e pagos no valor

de R$ 21.505,88 não foram realizados.

EMEF Zélia Flexa da Silva (Sede do Município):

A inspeção foi realizada no dia 27 de junho de 2018. Verificou-se que foram realizados alguns

serviços de engenharia na unidade e, também, a existências de obras inacabadas e paralisadas,

entretanto, de acordo com as informações verbais do Diretor da escola, esses serviços foram

iniciados em dezembro de 2017. Informou, ainda, que a pintura geral existente na escola foi

realizada em 2013.

Considera-se, portanto, que em relação ao contrato nº 2017/0058 não foi realizado nenhum

serviço na EMEF Zélia Flexa da Silva, posto que a vigência deste encerrou-se em 07 de abril

de 2017, não foi formalmente prorrogado por meio de Termo Aditivo. Além disso, o valor

total de R$ 138.757,77 referente aos serviços contratados para a unidade escolar foi

integralmente pago no primeiro semestre de 2017, com base em boletins de medição que

registram a realização de 100% dos serviços.

Apesar de não terem sido apresentados projetos para a construção do muro e sala dos

professores, a equipe de fiscalização verificou que foram executados alguns serviços que

constam da planilha orçamentária da empresa ADN. Verificou-se que foram executados

serviços de levantamento do muro na fachada, lateral esquerda, bem como a complementação

do mesmo na parte de trás e lateral direita da escola.

No muro, foi verificada a inexistência de revestimento parcial na parte externa e observou-se

que, em relação às ferragens dos pilares, as mesmas encontram-se aparentes (sem

recobrimento), bem como foi observada a utilização de treliças ao invés de armaduras

indicadas para pilares. Cabe ressaltar que a norma ABNT deve ser observada para garantir

critérios de segurança e durabilidade na execução de serviços em concreto armado.

Na sala dos professores foram verificados serviços de fundação, levantamento de alvenaria,

cobertura, esquadrias em alumínio e vidro (uma porta e uma janela), forro em lambril de PVC,

piso cerâmico e pintura. Não foi possível verificar a existência de estrutura em concreto

armado e as instalações elétricas e hidro sanitárias existentes estavam incompletas. Observou-

se ainda a instalação de uma porta sanfonada em PVC no banheiro, sendo que este serviço não

se encontra especificado nem consta da planilha orçamentária.

Finalmente, do total do quantitativo dos serviços constantes da planilha orçamentária,

constatou-se que foram efetivamente executados o percentual de 16,00% correspondendo ao

valor de R$ 22.084,29, conforme demonstrado na tabela seguinte.

Tabela: Cotejamento serviços pagos x realizados na EMEF Zélia Flexa da Silva



CGU R$

item DESCRIÇÃO DO

SERVIÇO Unid QT

Pç. c/


1.0 Mobilização - Canteiro

de Obras – Demolições

1.1 Placa de obra em chapa

de aço galvanizado m² 4,00 355,64 1.422,55 0,00 0,00 0,00

2.0 DEMOLIÇÕES m² 2.587,43 0,00 0,00 0,00

3.0

INFRAESTRUTURA

E

SUPERESTRUTURA

3.1 MURO

3.1.1 Baldrame, Cintamento

E Arranque

3.1.1.1 Escavação manual até

1,50 m de profundidade m³ 3,50 35,04 122,64 3,50 122,64 0,09

3.1.1.2 Lastro de concreto

magro com seixo m³ 0,44 466,04 205,06 0,44 205,06 0,15

3.1.1.3

Baldrame em conc.

Ciclópico c/ pedra

preta incl. Forma

m³

1,58

861,98

1.361,93

1,58

1.361,93

0,98

3.1.1.4

Concreto armado fck

20MPA c/ forma mad.

Branca

m³

2,01

1.987,46

3.994,80

1,00

1.987,46

1,43

3.1.2 PILARES

3.1.2.1

Concreto armado

fck20mpa c/ forma

mad. Branca

m³

2,58

1.987,46

5.127,65

1,00

1.987,46

1,43

3.2 Sala dos Professores

3.2.1 baldrame, Cintamento

e arranque




magro com seixo m³ 0,15 466,04 69,91 0,15 69,91 0,05

3.2.1.3

Baldrame em conc.

Ciclópico c/ pedra

preta incl. Forma

m³

0,80

861,98

689,58

0,80

689,58

0,50

3.2.1.4

Concreto armado fck

20MPA c/ forma mad.

Branca

m³

0,64

1.987,46

1.271,98

0,00

0,00

0,00

3.2.2 PILARES E CINTAS

3.2.2.1

Concreto armado fck

20MPA c/ forma mad.

Branca

m³

1,11

1.987,46

2.206,08

0,00

0,00

0,00

3.3 BANHEIROS PNE

3.3.1 Baldrame, Cintamento

e Arranque



CGU R$




magro com seixo m³ 0,33 466,04 153,79 0,00 0,00 0,00

3.3.1.3

Baldrame em conc.

Cicl[opico c/ pedra

preta incl. Forma

m³

1,19

861,98

1.025,75

0,00

0,00

0,00

3.3.1.4 Concreto armado fck

20MPA c/ forma mad.

Branca

m³

1,42

1.987,46

2.822,20

0,00

0,00

0,00

3.3.2 CINTAS

3.3.2.1

Concreto armado fck

20MPA c/ forma mad.

Branca

m³

0,55

1.987,46

1.093,10

0,00

0,00

0,00

4.0

Piso - contrapiso

(camada

regularizadora)

m²

4.1 Camada regularizadora

no traça 1:4 m² 47,40 25,64 1.215,49 23,00 589,79 0,43

4.2 Revestimento cerâmico

para piso m² 47,40 49,56 2.349,33 23,00 1.139,97 0,82

5.0 FORRO m² 995,67 23,00 778,09 0,56

6.0 ALVENARIA –

VEDAÇÃO m²

10.365,66 198,00 9.125,82 6,58

7.0 REVESTIMENTOS m² 24.560,68 0,00 0,00 0,00

8.0 ESQUADRIAS m² 4.339,62 1,00 412,35 0,30

9.0 PINTURA

9.1 Acrílica fosca int. e ext.

sem massa c/ selador m² 1996,00 18,43 36.779,49 50,41 928,88 0,67

9.2 Acrílica para piso m² 260,59 13,36 3.482,32 0,00 0,00 0,00

10.0 COBERTURA

10.1

Estrutura em madeira

de lei p/ telha de

barro,pç. Serrada

m²

54,51

67,52

3.680,55

23,00

1.552,98

1,12

10.2 Cobertura - Telha Plan m² 54,51 52,27 2.848,98 23,00 1.202,10 0,87

11.0 INSTALAÇÕES

ELÉTRICAS unid

7.953,43 0,00 0,00 0,00

12.0 INSTALAÇÕES

HIDROSANITÁRIAS unid

5.326,90 0,00 0,00 0,00

13.0 DIVERSOS E

LIMPEZA DA OBRA m²

10.559,43 0,00 0,00 0,00

Total 138.757,77 0,00 22.084,29 16,00


EMEF Prof. Erchides Ermano Monteiro:

A inspeção foi realizada em 28/06/2018. Constatou-se que foram executados serviços de

pintura nas paredes internas e externas da escola. Como o Diretor não se encontrava, obteve-

se informações verbais da servente responsável pela escola no momento da inspeção. Segundo

esta pessoa, no exercício de 2017 somente foi executado o serviço de pintura, antes da

reinauguração da mesma, em março de 2017.

Com base nas informações coletadas e dos serviços medidos, conclui-se que do quantitativo

dos serviços contratados e pagos somente foram efetivamente executados os serviços de

pintura nas paredes, que representam o percentual de 7,99% do total, correspondendo ao valor

de R$ 11.538,29, conforme demonstrado na tabela abaixo.

Tabela: Cotejamento serviços pagos x realizados na EMEF Prof. Erchides Ermano Monteiro


Serviços medidos pela CGU

R$

Item DESCRIÇÃO DO

SERVIÇO Unid QT

Pç. c/


1.0 Mobilização-Canteiro de

Obras-Demolições

1.1 Placa de obra em chapa de

aço galvanizado m² 3,50 379,36 1.138,08 0,00 0,00 0,00

2.0 DEMOLIÇÕES m² 6.982,81 0,00 0,00 0,00

3.0 PISO - CONTRAPISO

(Camada regularizadora) m²

32.183,11 0,00 0,00 0,00

4.0 FORRO E COBERTURA m² 52.991,25 0,00 0,00 0,00

5.0 ALVENARIA –

VEDAÇÃO m²

553,03

6.0 REVESTIMENTOS m² 6.377,93

7.0 PINTURA 0,00 0,00 0,00

Acrílica para piso m² 56,40 13,37 754,07

Acrílica fosca int. e ext. sem massa com selador

m² 666,00 18,42 12.267,72 626,40 11.538,29 7,99

8.0 INSTALAÇÕES

ELÉTRICAS unid

6.613,92

9.0 INSTALAÇÕES

HIDROSANITÁRIAS unid

2.754,13

10.0 ESQUADRIAS m² 19.451,08

11.0 DIVERSOS E LIMPEZA

DA OBRA

0,00 0,00 0,00

11.1 Limpeza final da obra m² 285,78 2,21 2.328,96 0,00 0,00 0,00

TOTAL COM BDI 144.396,09 0,00 11.538,29 7,99


RELATÓRIO FOTOGRÁFICO

EMEF Orfina Alves Monteiro:

Foto 1 – Fachada da escola, pintura externa somente

das paredes das salas. Magalhães Barata, 28/06/2018

Foto 2 – Pintura interna nas salas, bastante

desgastada. Magalhães Barata, 28/06/2018

Foto 3 – Pintura do piso, bastante desgastada na

calçada externa às salas. Magalhães Barata,

28/06/2018

Foto 4 – Pintura externa, parte posterior. Magalhães

Barata, 28/06/2018

EMEF Vereador Manoel Borges Favacho:

Foto 1 – Fachada da escola e muro com grades.

Magalhães Barata, 27/06/2018

Foto 2 – Esquadrias em vidro temperado. Magalhães

Barata, 27/06/2018

Foto 3 – Interior de sala de aula, sem pintura nova.


Foto 4 - Grades sem pintura. Magalhães Barata,

27/06/2018

EMEF Léa Oeiras Lisboa (Prainha):

Foto 01 – Fachada da Escola Léa Oeiras Lisboa.


Foto 02 – Escola encontrava-se sem os serviços de

pintura nova, piso e forro.


EMEF Zélia Flexa da Silva:

Foto 1 – Fachada da escola. Magalhães Barata,

27/06/2018

Foto 2 – Placa de inauguração. Magalhães Barata,

27/06/2018

Foto 2 – Muro com serviços de complementação da

altura, na parte posterior à escola. Magalhães Barata,

27/06/2018

Foto 4 – Muro da lateral esquerda. Magalhães Barata,

27/06/2018

Foto 5 – Muro, parte externa na lateral esquerda.


Foto 6 – Complementação do Muro na frente da

escola, com estrutura em concreto armado. Magalhães

Barata, 27/06/2018

Foto 7 – Muro, parte interna na frente da escola.


Foto 8 – Sala dos professores, parte externa com

pintura, estrutura em madeira do telhado e cobertura

em telhas cerâmicas. Magalhães Barata, 27/06/2018

Foto 9 – Sala dos professores, revestimento interno e

pintura. Magalhães Barata, 27/06/2018

Foto 10 – Sala dos professores, contrapiso e piso

cerâmico. Magalhães Barata, 27/06/2018

Foto 11 – Sala dos professores, porta em alumínio e

vidro e instalações elétricas da sala incompletas.


Foto 12 – Sala dos professores, forro em PVC.


EMEF Prof. Erchides Ermano Monteiro:

Foto 1 – Fachada da escola com pintura externa.


Foto 2 – Placa de reinauguração da escola Magalhães

Barata, 28/06/2018

Foto 3 – Pintura de paredes internas. Magalhães Barata,

28/06/2018

Foto 3 – Pintura do hall de circulação. Magalhães

Barata, 28/06/2018

Foto 5 – Pintura interna de sala. Magalhães Barata, 28/06/2018

Foto 6 - Pintura interna e externa. Magalhães Barata, 28/06/2018

#/Fato##

Manifestação da Unidade Examinada

Por meio de documento sem numeração, apresentado via e-mail, datado de 27 de agosto de

2018, às 22h48min, o Gestor Municipal apresentou a seguinte manifestação:

“Quanto a este fato, temos a informar que o engenheiro responsável identificou as pendências,

informou à Administração Municipal à época, e como providências, a Prefeitura de Magalhães

Barata notificou a empresa ADN Comércio e Serviços Eireli-ME, CNPJ nº 23.973.568/0001-

94 para que esta pudesse concluir os serviços, antes mesmo da deflagração da fiscalização

feita por este Órgão, e também posteriormente à esta auditoria, tendo em vista que os serviços

já teriam sido devidamente pagos.

Nesse sentido, ponderamos que atual administração procurou, desde do início, sanar essas

pendências, estando as escolas, concluídas, inclusive, pela empresa responsável, cumprindo-

se com isso, integralmente, o objeto contratual (Doc. II).

Com as ponderações retro expostas, acreditamos que não se impeça a boa análise dos

documentos ora apresentados.

Documentos anexos:

- Fotos das escolas já finalizadas.”

Análise do Controle Interno

Para que seja considerado o objeto totalmente concluído e a situação regularizada, a Prefeitura

Municipal de Magalhães Barata deve comprovar que todos os serviços relativos às cinco

escolas foram efetivamente realizados, sem custos adicionais para o Erário municipal.

Em sua manifestação, o gestor apresentou apenas fotos de duas escolas cujos serviços teriam

sido concluídos, entretanto, as informações não estão respaldadas de laudo assinado por

técnico competente, necessário e imprescindível para atestar que todos os serviços foram

efetivamente realizados, portanto, considera-se que as informações apresentadas são

insuficientes para alterar a opinião da CGU quanto às irregularidades apontadas.

2.1.2. Pagamento ilegal a empresa ADN Comércio e Serviços Eireli.

Fato

Verificou-se a ocorrência de pagamento ilegal à empresa ADN Comércio e Serviços Eireli –

ME, com base no contrato nº 2017/0058, cujo objeto consistiu na reforma de cinco unidades

escolares.

Conforme o extrato bancário da conta corrente nº 11684-X (conta principal do Fundeb), o

valor de R$ 21.374,09 foi transferido à empresa ADN Comércio e Serviços Eireli – ME, em

25 de maio de 2017. Consta na Nota de Pagamento nº 01050002, emitida em 01 de maio de

2017, que o valor seria decorrente da diferença entre o valor de R$ 60.000,00, transferido à

empresa em 03 de abril de 2017 e a Nota Fiscal nº 67, emitida na mesma data, no valor de R$

81.374,09. Entretanto, em 12 de abril de 2017, ocorreu uma transferência no valor de R$

65.252,03, que é exatamente a soma dos valores R$ 21.374,09 e R$ 43.877,94, sendo este o

valor da Nota Fiscal nº 68, emitida em 05 de abril de 2017, também, registrado na Nota de

Pagamento 01050002, emitida em 01 de maio de 2015.

Os documentos referentes ao pagamento do valor de R$ 65.252,03 não foram apresentados.

As informações foram extraídas do extrato da conta corrente nº 11684-X, que é a conta

principal do Fundeb. Os pagamentos das despesas referentes à parcela de 40%, como é o caso

deste contrato, são realizados por meio da conta corrente nº 69949-7.

Como o contrato nº 2017/0058, no valor de R$ 344.739, foi totalmente quitado em 12 de abril

de 2017, o pagamento de R$ 21.374,09 ocorrido em 25 de maio de 2017 não tem respaldo

contratual, sendo, portanto, ilegal. Os pagamentos realizados à empresa estão registrados na

tabela seguinte.

Tabela: Pagamentos realizados à empresa ADN Comércio e Serviços Eireli – Me.

Nr OP

Valor OP Nr

NF

Data NF

Valor da

NF

R$

Data

Pagamento

Valor pago

R$

Conta

Corrente

24020014 43.532,15 062 Fev/2017 43.532,15 24/02/2017 43.532,15 69949-7

03030006 49.380,18 063 02/03/2018 49.380,18 03/03/2017 49.380,18 69949-7

10030012 46.574,70 064 10/03/2017 46.574,70 10/03/2017 46.574,70 69949-7

20030006 45.000,00 065 20/03/2017 45.000,00 20/03/2017 45.000,00 69949-7

23030004 35.000,00 066 Mar/2017* 35.000,00 23/03/2017 35.000,00 11684-X

03040002 81.374,09 067 03/04/2017 81.374,09 03/04/2017 60.000,00 11684-X

12/04/2017 65.252,03 11684-X 01050002 43.877,94 068 05/04/2017 43.877,94 0,00 01050001 21.374,09 067 03/04/2017 0,00 25/05/2017 21.374,09 11684-X

TOTAL 344.739,06 366.113,15 Fontes: Processos de pagamentos PMMB e sistema REI do TCM/PA.

Manifestação da Unidade Examinada

Por meio de documento sem numeração, apresentado via e-mail, datado de 27 de agosto de

2018, o Gestor Municipal apresentou a seguinte manifestação:

“Em relação ao item acima citado, temos a informar que, após o levantamento efetivado por

essa administração, foi identificado o pagamento em duplicidade, efetivamente por erro

humano, e, logo em seguida, a empresa ADN Comércio Eireli-ME, foi devidamente

comunicada da falha e informada que deveria fazer o estorno do valor indevidamente

transferido para a sua conta, inicialmente no dia 18 .de junho de 2018 e reiterado

posteriormente no dia 11 de agosto de 2018, sendo que no dia 24 de agosto de 2018, a empresa

efetivou a devolução dos valores conforme comprovante de transferência em anexo.

Ressaltamos, com isso, que a Administração Pública (art. 37 da CF/88) tem o poder de rever

seus atos a qualquer tempo, desde de que, eivados de vícios ou nulidade, que neste caso,

afigura-se como sanável ante a tomadas de medidas assecuratórias de ressarcimento ao erário,

desde que efetivas, como no caso em apreço.

Após as explicações acima epigrafadas e encaminhamento dos documentos comprobatórios

em meio documental e magnético, esperamos ter elucidado os pontos suscitados por essa

fiscalização, por fim o objetivo da contratação foi alcançada, e a aplicação dos recursos

atendeu a finalidade, que eram a reforma das escolas.

Documentos anexos:

-Comunicação (Notificação) à empresa ADN

-Parecer do Departamento de Contabilidade contendo as informações sobre a devolução dos

recursos.

-Comprovante de transferência bancária.”

Análise do Controle Interno

Com base nas informações apresentadas, verifica-se que a administração não atuou com o

rigor necessário para que a empresa devolvesse os recursos transferidos indevidamente de

forma tempestiva, o que comprova a conivência com a situação, posto que alertados pelo setor

de contabilidade desde 30 de junho de 2017, Parecer DC-PMMB, sem número, anexo à

manifestação da Prefeitura. A administração somente adotou providências efetivas para a

devolução em 11 de agosto de 2018, sendo que a empresa transferiu o valor para a conta do

Fundeb em 24 de agosto de 2018, ou seja, após 457 dias, sem a devida atualização monetária

e juros.

Dessa forma, considera-se que a manifestação apresentada elide parcialmente o fato irregular

apontado.

Não houve situações a serem apresentadas nesta parte, cuja competência para a adoção de

medidas preventivas e corretivas seja do executor do recurso federal descentralizado.

Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está

adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais.

Do montante fiscalizado de R$ 1.219.154,70, foi identificado prejuízo de R$ 296.487,22,

referente ao seguinte item:

2.1.1. Pagamentos por serviços não realizados no montante de R$ 296.487,22.

Também, foi constado pagamento ilegal à empresa ADN Comércio e Serviços Eireli,

entretanto, o valor já foi parcialmente ressarcido, conforme registrado no item 2.1.2.

Dessa forma, comprovou-se parcialmente a procedência das denúncias.

Foram contratados e pagos serviços para a melhoria da infraestrutura escolar, mas não foram

executados e/ou foram executados apenas parcialmente, com baixo percentual de realização,

fato que ocasionou impactos negativos na efetividade do Programa.

2.2 Parte 2

3. Consolidação de Resultados

Documents

A fiscalização teve como objetivo verificar ocorrências de · 144.396,09 11.538,29 132.857,80 8,00 EMEF Zélia Flexa da Silva 138.757,77 22.084,29 116.673,48 16,00 TOTAL 344.747,90