AGENDA DE OBRIGAÇÕES MENSAIS OUTUBRO DE 2014folhacontabil.com.br/files/outubro-2014-Geral.pdf · Fundamento: Art. 3º da Portaria CAT nº 13 de 30.01.2014. ICMS-SP - Estabelecimento

http://www.folhacontabil.com.br Agenda de obrigações Mensais – outubro de 2014 Página 1 Esta agenda tem caráter meramente informativo e não substitui ou dispensa a consulta aos respectivos órgãos. As datas e prazos aqui informados podem sofrer

alterações.

AGENDA DE OBRIGAÇÕES MENSAIS

OUTUBRO DE 2014

Dia: 01/10/2014

SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Transportador Revendedor

Retalhista - TRR

SETEMBRO/2014

O Transportador Revendedor Retalhista - TRR deverá entregar as informações relativas às operações

interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido

anteriormente ou com álcool etílico anidro combustível, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos

estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.

Fundamento: Inciso III, § 1º da Cláusula Vigésima Sexta do Convênio ICMS nº 110, de 28.09.2007 e Ato

COTEPE/ICMS nº 36 de 20.09.2013.

Dia: 03/10/2014

ICMS-SP - Distribuidora de energia elétrica - Recolhimento do imposto

SETEMBRO/2014

A empresa distribuidora de energia elétrica que fornecer energia com desconto tarifário custeado por subvenção a

qualquer título deverá recolher o imposto apurado e destacado em nota fiscal, por Guia de Arrecadação Estadual -

GAREICMS, sob o código de receita 115, até o 3º dia útil do mês subsequente ao dos recebimentos, observando-se

a emissão de uma guia para cada nota fiscal.

Fundamento: Art. 3º da Portaria CAT nº 13 de 30.01.2014.

ICMS-SP - Estabelecimento Refinador de Petróleo e suas Bases - CPR 1031

SETEMBRO/2014

O estabelecimento refinador de petróleo e suas bases - CPR 1031 deverá recolher até o 3º dia útil do mês

subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores:

a) 80% (oitenta por cento) do montante do imposto retido, na qualidade de sujeito passivo por substituição

tributária;

b) 95% (noventa e cinco por cento) do imposto decorrente das operações próprias.

Fundamento: Anexo IV, artigo 3º, § 3º do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

ICMS-SP - Regime Periódico de Apuração - CPR 1031

SETEMBRO/2014

Os contribuintes classificados no Código de Prazo de Recolhimento - CRP 1031, deverão recolher o ICMS até o 3º

dia útil do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores.

Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso I do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

Obs.:


alterações.

1. Ver: Decreto Estadual nº 59.967/2013 que alterou o enquadramento de diversos CNAE nos Códigos de

Prazos de Recolhimento - CPR e consequentemente o prazo de recolhimento do imposto para alguns

contribuintes.

SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Recebido de Outro

Contribuinte Substituído

SETEMBRO/2014

O contribuinte que tiver recebido combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar, por transmissão

eletrônica de dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo

em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos

estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.



IOF - Imposto sobre Operações Financeiras

3º DECENDIO SETEMBRO/2014

O IOF incide sobre as operações de crédito, operações de câmbio, operações de seguro realizadas por

seguradoras, operações relativas a títulos ou valores mobiliários e operações com ouro, ativo financeiro, ou

instrumento cambial.

As pessoas jurídicas responsáveis pelo recolhimento do imposto deverão efetuar o pagamento ao Tesouro

Nacional até o 3º (terceiro) dia útil subsequente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores, no caso de

aquisição de ouro, ativo financeiro, e até o 3º (terceiro) dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do

registro contábil do imposto, nos demais casos, mediante os seguintes códigos de receita:

A. IOF - Operações de crédito - Mutuário pessoa jurídica - DARF 1150

B. IOF - Operações de crédito - Mutuário pessoa física - DARF 7893

C. IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - DARF 4290

D. IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - DARF 5220

E. IOF - Aplicações financeiras - DARF 6854

F. IOF - Factoring - DARF 6895

G. IOF - Seguros - DARF 3467

H. IOF - Ouro, ativo financeiro - DARF 4028

Fundamento Legal: Lei nº 5.143/1966, artigo 70, II da Lei nº 11.196/2005, arts. 10, 17, 24, 35 e 40 do RIOF - Dec. nº

6.306/2007 e IN RFB nº 907/2009.

Obs.:

1. O recolhimento do IOF-Contrato de Derivativo (Darf 2927) será efetuado até o último dia útil do mês

subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, conforme Port. MF nº 560/2011.

2. Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de outubro de 2011, os recolhimentos do imposto

serão efetuados até o 3º (terceiro) dia útil subsequente ao decêndio de sua cobrança, conforme Port. MF

nº 370/2011.

IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte - Periodicidade Decendial

3º DECENDIO SETEMBRO/2014


alterações.

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte, até o 3º dia útil subseqüente ao decêndio de ocorrência dos

fatos geradores, no caso de: a) juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a

residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma

de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c)

multa ou qualquer vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, a

beneficiária pessoa física ou jurídica, inclusive isenta, em virtude de rescisão de contrato (art. 70 da Lei nº

9.430/1996).

Fundamento Legal: Art. 70, "b" da Lei nº 11.196/2005.

Dia: 05/10/2014

DPS - São Paulo - Declaração do Plano de Saúde (DPS)

SETEMBRO/2014

A Declaração do Plano de Saúde (DPS) é uma obrigação acessória que consiste na escrituração mensal, pelos

prestadores dos serviços de plano de saúde e congêneres, a que se referem os subitens 4.22 e 4.23, dos

documentos comprobatórios dos valores cobrados do usuário dos serviços por eles prestados e dos repasses a

prestadores de serviços de saúde, para fins de cálculo e pagamento do ISS devido mensalmente.

O prestador de serviços de plano de saúde deverá gerar a DPS até o dia 5 do mês seguinte ao da prestação dos

serviços.

Fundamento: Art. 57, § 2º, do Dec. nº 53.151/2012 e IN nº 1/2013.

Dia: 06/10/2014

SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Importador

SETEMBRO/2014

O contribuinte importador de combustíveis deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, as informações

relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido

anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.

Fundamento: Convênio ICMS nº 110, de 28.09.2007 e Ato COTEPE/ICMS nº 36 de 20.09.2013.

SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Recebido exclusivamente

de Contribuinte Substituto

SETEMBRO/2014

O contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar, por

transmissão eletrônica de dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados

de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos

prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.


Salário


alterações.

SETEMBRO/2014

Pagamento mensal de salários até o 5º dia útil.

Fundamento: § 1º do art. 459 e art. 465, ambos da CLT.

Obs.:

1. Quando o pagamento houver sido estipulado por mês, este deverá ser pago até o 5º dia útil do mês

subsequente ao vencido. Nessa contagem o empregador deverá incluir o sábado e excluir os domingos e os

feriados.

2. Se o 5º dia útil recair no sábado, o pagamento deverá ser:

A. efetuado no sábado em dinheiro; ou

B. antecipado para o dia útil imediatamente anterior, se o pagamento é efetuado por meio de instituição

financeira.

Verificar o disposto em documento coletivo sobre o vencimento desta obrigação.

Dia: 07/10/2014

CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados

SETEMBRO/2014

Envio ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE) da relação das admissões, demissões e transferências ocorridas

no mês anterior, em regra até o dia 07 de cada mês.

Fundamento: art. 1º, § 1º da Lei nº 4.923/1965; art. 1°, II, art. 5° e art. 6°, §§ 1° e 2° da Portaria MTE nº 768/2014.

Obs.:

1. O CAGED relativo às informações admissionais nas hipóteses abaixo deverá ser enviado nas datas de:

a) início das atividades do empregado, quando este estiver recebendo seguro-desemprego ou cujo

requerimento esteja em tramitação;

b) registro do empregado, quando o mesmo decorrer de ação fiscal conduzida por Auditor Fiscal do

Trabalho (AFT).

2. O MTE disponibilizará, em seu sítio na Internet, a situação do trabalhador relativa ao seguro-desemprego,

para consulta pelo empregador e pelo responsável por ele designado.

3. A obrigatoriedade de envio do CAGED nas formas das letras "a" e "b" dispensará o envio dessas

informações quando da entrega do CAGED mensal.

FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço

SETEMBRO/2014

Depósito, até o dia 07 de cada mês, de 8% sobre a remuneração paga ou devida no mês anterior, na conta

vinculada do trabalhador.

Fundamento: "caput" do art. 15 da Lei nº 8.036/1990 e "caput" do art. 27 do Decreto nº 99.684/1990.

Obs.:

1. Aplica-se esta regra também à entidade filantrópica que mantenha empregados.

2. Se não houver expediente bancário, o prazo para recolhimento, sem acréscimos legais, será o dia útil

imediatamente anterior.


alterações.

GFIP - Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social

SETEMBRO/2014

Envio da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social

(GFIP), até o dia 7 do mês seguinte àquele em que a remuneração foi paga, creditada ou se tornou devida ao

trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador de contribuição à Previdência Social.

Fundamento: art. 32 da Lei nº 8.212/1991; art. 9º da Instrução Normativa RFB nº 925/2009; Capítulo I, itens 5 e 6

do Manual da GFIP/SEFIP para usuários da versão 8.4, aprovado pela Instrução Normativa RFB nº 880/2008 e

Circular Caixa nº 451/2008.

Obs.:

1. Inexistindo recolhimento ao FGTS e informações à Previdência Social, deverá ser transmitido um arquivo

SEFIPCR.SFP com indicativo de ausência de fato gerador (sem movimento), para a primeira competência

da ausência de informações, dispensando-se a transmissão para as competências subsequentes até que

haja a ocorrência de recolhimentos ao FGTS e/ou fato gerador da contribuição previdenciária.

2. Se não houver expediente bancário no dia 7, a entrega deverá ser antecipada para o dia de expediente

bancário imediatamente anterior.

3. No caso de recolhimento ao FGTS o arquivo NRA.SFP deve ser transmitido com antecedência mínima de 2

dias úteis da data de recolhimento.

Dia: 08/10/2014

IRRF/CSLL/PIS/COFINS Retidos na Fonte - Órgão Público Federal - Semanal

1ª SEMANA OUTUBRO/2014

Os órgãos da administração pública federal direta, autarquias e fundações federais estão obrigadas a retenção na

fonte do Imposto sobre a Renda - IR, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, da Contribuição para o

PIS/PASEP e da Contribuição para a COFINS sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo

fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral.

Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante DARF até o 3º (terceiro) dia útil da

semana subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento.

Fundamento Legal: art. 7º, I da Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012.

Dia: 09/10/2014

ICMS-SP - Retido Antecipadamente por Substituição Tributária - CPR 1090

SETEMBRO/2014

O estabelecimento sujeito ao Regime Periódico de Apuração, enquadrado no CPR 1090 e que realize operações

com energia elétrica (Convênio ICMS-83/00, cláusula terceira), deverá efetuar o recolhimento do ICMS até o dia 9

do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, referente a retenção do imposto devido por substituição

tributária.

Fundamento: Art. 2º, I do Decreto Estadual nº 59.967/2013 e Anexo IV, artigo 3°, § 1° do RICMS/SP.


alterações.

Dia: 10/10/2014

ICMS-SP - Estabelecimento Refinador de Petróleo e suas Bases - CPR 1100

SETEMBRO/2014

O estabelecimento refinador de petróleo e suas bases deverão recolher até o dia 10 do correspondente mês - CPR

1100:

a) 20% (vinte por cento) restante do montante do imposto retido, na qualidade de sujeito passivo por substituição

tributária - CPR 1100;

b) 5% (cinco por cento) restante do montante do imposto decorrente das operações próprias - CPR 1100.

Fundamento: Anexo IV, artigo 3º, § 3º do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

ICMS-SP - Fabricantes de Celular, Latas de Chapa de Alumínio ou Painéis de Madeira MDF - CPR 2100

AGOSTO/2014

O estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio

ou de painéis de madeira MDF, deverá efetuar o recolhimento do imposto apurado até o dia 10 do segundo mês

subsequente, independente do código CNAE em que estiver enquadrado.

Fundamento: Alínea "d" do inciso VII do artigo 3º do Anexo IV do Regulamento aprovado pelo Decreto nº 45.490

de 30.11.2000.

ICMS-SP - Refinador de Petróleo Localizado em Outra Unidade da Federação - CPR 1100

SETEMBRO/2014

O estabelecimento refinador de petróleo e suas bases, localizados em outra unidade federada - CPR 1100, no que

se refere ao imposto repassado ao Estado de São Paulo, deverão efetuar o recolhimento até o dia 10 de cada mês

subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores.

Fundamento: Anexo IV, artigo 3º, § 5º do RICMS, acrescentado pelo Decreto nº 47.278 de 29.10.2002.


SETEMBRO/2014

Os contribuintes classificados no Código de Prazo de Recolhimento - CPR 1100 deverão recolher o ICMS até o dia

10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador ou ao da apuração.

Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso III do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

Obs.:



contribuintes.



alterações.

AGOSTO/2014


10 do segundo mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador.

Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso IX do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

Obs.:



contribuintes.


SETEMBRO/2014

O estabelecimento sujeito ao Regime Periódico de Apuração, enquadrado no CPR 1100 e que realize operações

com álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS nº 110/2007),

deverá efetuar o recolhimento do ICMS até o dia 10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador,

referente a retenção do imposto devido por substituição tributária.

Fundamento: Art. 2º, II do Decreto Estadual nº 59.967/2013 e Anexo IV, artigo 3°, § 1° do RICMS/SP.

SP - Demonstrativo das Remessas Interestaduais em Consignação e suas Correspondentes Devoluções - Arquivo

Magnético

SETEMBRO/2014

O consignante industrial deverá entregar à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, até o dia

10 do mês subsequente ao da realização das operações, demonstrativo de todas as remessas interestaduais

efetuadas em consignação com Estados especificados no art. 474-A do RICMS/SP e das correspondentes

devoluções, com a identificação das mercadorias.

Fundamento: Artigo 474-A, inciso II do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

SP - Guia Nacional de Informações e Apuração do ICMS - Substituição Tributária - GIA-ST

SETEMBRO/2014

Os contribuintes localizados em outras Unidades da Federação, na condição de responsáveis, que efetuarem

retenção do imposto a favor do Estado de São Paulo deverão apresentar até o dia 10 do mês subsequente ao da

apuração do imposto a Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST,

exclusivamente por meio eletrônico, mediante transmissão pela Internet.

Clique Aqui para saber mais sobre a GIA-ST.

Fundamento: Parágrafo único, artigo 254 do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490, de 30.11.2000.

SP - Registro Eletrônico de Documento Fiscal - REDF - 8º dígito do CNPJ igual a 0

SETEMBRO/2014

Os contribuintes com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ igual a 0 (xx.xxx.xx0/xxxx-xx), sujeitos ao

registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 10 (dez) do mês seguinte à respectiva emissão.

Fundamento: Artigo 212-P do RICMS/SP e Portaria CAT nº 85 de 04.09.2007.

Obs.:


alterações.

1. Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de

Apuração - RPA, de que trata o artigo 87 do Regulamento do ICMS, cujo campo "destinatário" indique

pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ, e cujo

campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00 (mil reais), o registro eletrônico

deverá ser efetuado em até 4 (quatro) dias contados da emissão do documento fiscal (Portaria CAT nº

127/2007).

Comprovante de Pagamento ou Crédito à Pessoa Jurídica de Juros sobre o Capital Próprio

SETEMBRO/2014

A pessoa jurídica que tenha efetuado o pagamento ou crédito a outra pessoa jurídica, de Juros sobre o Capital

Próprio, deverá fornecer à beneficiária Comprovante de pagamento.

O CPC efetuado no mês anterior, deverá ser apresentado até o dia 10 do mês subsequente ao do crédito ou

pagamento, utilizando o modelo aprovado pelo anexo único da Instrução Normativa.

Fundamento Legal: IN SRF nº 41/1998.

IPI - Cigarros - Código 2402.20.00 da TIPI - 1020

SETEMBRO/2014

Pagamento do IPI - Cigarros do código 2402.20.00. (DARF/Código 1020)

Nota: A partir de 1º.05.2009, o fato gerador do IPI passou a ser mensal em vez de decendial, bem como o

vencimento passou a ser até o 10º dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, conforme a

Lei nº 11.933/2009.

Se o dia do vencimento não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o primeiro dia útil que o

anteceder.

Fundamento Legal: art. 52 da Lei nº 8.383/1991; art. 262, II do RIPI.

IRRF - Imposto de Renda na Fonte sobre Juros de Empréstimos Externos - 5299

SETEMBRO/2014

O Imposto de Renda Retido na Fonte sobre os juros e comissões relativos a créditos obtidos no exterior e

destinados ao financiamento de exportações, deve ser recolhido até o último dia útil do 1º decêndio do mês

subsequente ao de apuração dos referidos juros e comissões em DARF/Código 5299.

Fundamento Legal: Lei nº 9.779/1999.

Obs.:

1. A partir de 1º.02.2007, o período de apuração passa a ser mensal, conforme Lei nº 11.488/2007.

IRRF - Transporte rodoviário internacional de carga - Pessoa jurídica residente no Brasil contratante de

transportador residente no Paraguai

SETEMBRO/2014

O imposto de renda apurado deve ser recolhido até o último dia útil do primeiro decêndio do mês subsequente ao

mês de ocorrência dos fatos geradores, mediante a utilização do código de receita 0610.

Fundamento Legal: IN RFB nº 1.141/2011.

Nota: Relativamente ao ano de 2008, a IN RFB nº 887/2008 tratou sobre a retenção.


alterações.

INSS - GPS - Envio ao sindicato

SETEMBRO/2014

Encaminhamento, até o dia 10 de cada mês, de cópias das Guias da Previdência Social (GPS) ao sindicato

representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados da empresa. A empresa que recolher

suas contribuições em mais de uma GPS deverá encaminhar cópias de todas as guias.

Fundamento: inciso V e § 18 do art. 225 do Decreto nº 3.048/1999.

Obs.:

1. Por não ter havido alteração no inciso V do art. 225 do Decreto nº 3.048/1999, relativamente ao prazo

para encaminhamento da GPS ao respectivo sindicato, fica mantido o dia 10 como prazo para

cumprimento desta obrigação.

2. Sugerimos a consulta ao respectivo sindicato da categoria.

ISS-SP - Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços (NFTS) - Obrigatoriedade de retenção e

recolhimento do ISS

SETEMBRO/2014

A Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços (NFTS) deverá ser emitida até o dia 10 do mês

subsequente ao da prestação dos serviços contratados ou intermediados. Este prazo deve ser observado quando

houver a obrigatoriedade de retenção e recolhimento do ISS.

Fundamento: Art. 10-A, da Lei nº 13.476/2002 acrescido pela Lei nº 15.406/2011 e Arts. 117 a 119, do Dec. nº

53.151/2012.

ISS-SP - Prestadores de Serviços em Geral

SETEMBRO/2014

O Recolhimento do Imposto correspondente aos serviços prestados, relativos ao mês anterior, deve ser efetuado

até o dia 10 de cada mês.

Fundamento: Arts. 71 e 74, do Dec. nº 53.151/2012.

Obs.:

1. A data fixada para pagamento do Imposto será postergada para o primeiro dia útil seguinte, caso ocorra

em dia em que não haja expediente bancário no Município de São Paulo.

ISS-SP - Responsáveis Tributários - Retenção

SETEMBRO/2014

O Recolhimento do imposto retido na fonte, referente aos serviços contratados ou intermediados no mês anterior,

deve ser efetuado até o dia 10 de cada mês, referente aos serviços tomados no mês anterior.

Fundamento: Arts. 6º, 71 e 74, do Dec. nº 53.151/2012.


alterações.

Obs.:



ISS-SP - Sociedades de Profissionais

3º TRIMESTRE/2014

As sociedades de profissionais deverão recolher até o dia 10 do mês subsequente a cada trimestre, o ISS

correspondente ao trimestre anterior (janeiro, fevereiro e março; ou abril, maio e junho; ou julho, agosto e

setembro; ou outubro, novembro e dezembro), com base no Regime Especial instituído pelo artigo 15 da Lei nº

13.701/2003.

Fundamento: Art. 15, da Lei nº 13.701/2003 e Arts. 19, 72 e 74, do Dec. nº 53.151/2012.

Obs.:



Dia: 11/10/2014


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 11 (onze) do mês seguinte à respectiva emissão.


Obs.:






127/2007).

Dia: 12/10/2014

SP - Declaração de Valor de Aquisição de Energia Elétrica-DEVEC - Entrega do Arquivo Magnético

SETEMBRO/2014

O contribuinte destinatário, que adquirir energia elétrica em ambiente de contratação livre, terá até às 24 horas

do dia 12 do mês subsequente, àquele em que tiver ocorrido o consumo, para entregar, em meio magnético, a

Declaração do Valor de Aquisição da Energia Elétrica em ambiente de Contratação Livre-DEVEC.

Fundamento: Artigo 3º da Portaria CAT nº 97 de 27.05.2009.

Obs.:


alterações.

1. A DEVEC poderá ser dispensada anualmente, a pedido do declarante e a critério do fisco, desde que

solicitada entre a zero hora do dia 1º.01 e às 24 horas do dia 12.01 de cada ano, mediante preenchimento

de formulário eletrônico disponibilizado no ambiente eletrônico da Secretaria de Fazenda de São Paulo

(Artigo 4º da Portaria CAT nº 97 de 27.05.2009).


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 12 (doze) do mês seguinte à respectiva emissão.


Obs.:






127/2007).

Dia: 13/10/2014


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 13 (treze) do mês seguinte à respectiva emissão.


Obs.:






127/2007).

SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Refinaria de Petróleo ou

suas Bases

SETEMBRO/2014

A refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, em relação às

operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, as informações





alterações.

Dia: 14/10/2014


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 14 (quatorze) do mês seguinte à respectiva

emissão.


Obs.:






127/2007).

EFD-Contribuições - (PIS/COFINS e INSS sobre receita bruta)

AGOSTO/2014

A Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita (EFD-Contribuições), deverá ser

transmitida ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), pelas pessoas mencionadas no art. 4º da IN RFB nº

1.252/2012, devendo ser observada pelos contribuintes da Contribuição para o PIS/Pasep; Cofins; e da

Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita Bruta.

A EFD-Contribuições será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém e

deverá ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da IN

RFB nº 944/2009.

A obrigatoriedade de entrega obedecerá ao seguinte cronograma, de acordo com os fatos geradores ocorridos na

forma do art. 4º citado, a se iniciar por:

A. a partir de 1º de janeiro de 2012, as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com

base no Lucro Real;

B. a partir de 1º de janeiro de 2013, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a

Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;

C. a partir de 1º de março de 2012, as pessoas jurídicas que desenvolvam serviços de tecnologia da

informação - TI e tecnologia da informação e comunicação - TIC;

D. a partir de 1º de abril de 2012, as pessoas jurídicas que desenvolvam de tecnologia da informação - TI e

tecnologia da informação e comunicação - TIC, que se dediquem a outras atividades.

A EFD-Contrinuições deverá ser transmitida mensalmente até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês

subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou

parcial.

Fundamento Legal: IN RFB nº 1.252/2012

Obs.:


alterações.

1. A Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da

Seguridade Social (Cofins) - (EFD-PIS/Cofins), instituída pela IN RFB nº 1.052/ 2010, passa a denominar-se

Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita (EFD-Contribuições), conforme IN

RFB nº 1.252/2012.

Dia: 15/10/2014

ICMS-SP - Cessão de Meios de Rede - Hipótese de Recolhimento

SETEMBRO/2014

O estabelecimento prestador de serviços de comunicação deverá recolher o imposto devido por meio de GARE,

até o dia 15 do mês subsequente ao do período de apuração na hipótese de interrupção do diferimento do

imposto incidente sobre a cessão de meios de rede, em virtude da realização de prestação de serviço para usuário

final amparada por isenção, não incidência ou redução da base de cálculo, bem como em virtude de prestação

para consumo próprio.

Fundamento: Anexo XVII, artigo 8º, §§ 3º e 4º do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000 e

Portaria CAT nº 12 de 26.01.2011.


SETEMBRO/2014


15 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador.

Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso IV do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

Obs.:



contribuintes.

SP - Distribuidora de energia elétrica - Arquivos Digitais

SETEMBRO/2014

A empresa distribuidora de energia elétrica que fornecer energia com desconto tarifário custeado por subvenção a

qualquer título, contribuinte do ICMS, deverá transmitir ao fisco, até o dia 15 do mês subsequente àquele em que

ocorrer o recebimento da subvenção, os arquivos digitais referentes: I - aos relatórios de que trata o art. 1º da

Portaria CAT nº 13/2014; II - às correspondentes notas fiscais eletrônicas (padrão ""Extensible Markup Language""

- XML).

Fundamento: Art. 4º da Portaria CAT nº 13 de 30.01.2014.

Obs.:

1. Até 31.01.2015, a empresa distribuidora de energia elétrica poderá, independentemente de autorização,

transmitir à SEFAZ/SP, os arquivos digitais relativos aos períodos de referência de janeiro a dezembro de

2014. (Art. 6º da Portaria CAT nº 13 de 30.01.2014, alterado pela Port. CAT 105/2014)

SP - Documento fiscal emitido em via única - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica - Arquivo Eletrônico


alterações.

SETEMBRO/2014

Deverão ser transmitidos ao fisco, até o dia 15 do mês subsequente ao do período de apuração, os arquivos

mantidos em meio eletrônico, com as informações relativas à Nota Fiscal/ Conta de Energia Elétrica, modelo 6.

Fundamento: Inciso I, artigo 6º da Portaria CAT nº 79/2003.

Obs.:

1. A partir dos fatos geradores ocorridos em 01.07.2012, o prazo para transmissão dos arquivos relacionados

à Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, fica alterado do último dia para até o 15º dia do mês subsequente

ao do período de apuração. (Portaria CAT nº 63/2012)

SP - Entrega dos Arquivos Magnéticos Contendo as Operações e Prestações Interestaduais - SINTEGRA

SETEMBRO/2014

Enquanto não dispensados dessa obrigação, mediante notificação para entrega do arquivo magnético com a

totalidade das operações e prestações realizadas no mês anterior à Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo,

os contribuintes que escriturem livros e/ou emitam documentos fiscais por sistema eletrônico de processamento

de dados, devem enviar até o dia 15 de cada mês, para a Secretaria de Fazenda de cada Unidade da Federação,

arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior com contribuintes

jurisdicionados naquela Unidade.

Fundamento: Artigo 10 da Portaria CAT nº 32 de 28.03.1996.

Obs.:

1. Observar prazos de dispensa da entrega do arquivo magnético em decorrência da obrigatoriedade de

entrega do arquivo digital da Escrituração Fiscal Digital.

2. Os contribuintes já notificados pela Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo devem remeter

mensalmente ao Sintegra, dentro do prazo fixado na notificação, os arquivos magnéticos contento todas

as operações e prestações promovidas no mês anterior.

SP - Estorno de débitos - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica - Arquivo Digital

SETEMBRO/2014

Deverá ser transmitido à Secretaria da Fazenda até o dia 15 do mês subsequente àquele em que tiver ocorrido o

estorno do imposto, o arquivo digital de estorno de débitos gerado nos termos do inciso II do artigo 1º e validado

nos termos do § 1º daquele artigo, bem como o arquivo digital da Nota Fiscal eletrônica - NF-e emitida nos termos

do inciso III do artigo 1º, gravado no padrão "Extensible Markup Language" (XML), observado o leiaute de

distribuição da NF-e, contendo a informação da autorização de uso.

Fundamento: Artigo 2º da Portaria CAT nº 154/2012.

SP - Operações com Combustíveis - Arquivo com Registro Fiscal

SETEMBRO/2014

Deverão enviar à Secretaria da Fazenda, por meio do programa TED (Transmissão Eletrônica de Dados), até o dia

15 de cada mês, o registro fiscal de todas as suas operações e prestações com combustíveis derivados de petróleo,

gás natural veicular e álcool etílico hidratado, efetuadas no mês anterior, a qualquer título:

a) os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive de solventes, as usinas e

destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive de solventes, como definidas e

autorizadas por órgão federal competente, e os Transportadores Revendedores Retalhistas - TRR;


alterações.

b) os revendedores varejistas de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para

consumo.

Fundamento: Artigos 424-B e 424-C do RICMS/SP e Portaria CAT nº 95 de 17.11.2003.


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 15 (quinze) do mês seguinte à respectiva

emissão.


Obs.:

Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração -

RPA, de que trata o artigo 87 do Regulamento do ICMS, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou

entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ, e cujo campo "valor total da nota"

indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00 (mil reais), o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4

(quatro) dias contados da emissão do documento fiscal. (Portaria CAT nº 127/2007).

CIDE - Combustíveis - 9331

SETEMBRO/2014

Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a comercialização de petróleo e seus

derivados, gás natural e seus devirados, e álcool etílico combustível - Cide-Combustíveis (DARF/Código 9331).

O pagamento da Cide-Combustíveis deve ser efetuado até o último dia útil da primeira quinzena do mês

subseqüente ao de ocorrência do fato gerador

Fundamento Legal: Lei nº 10.336/2001 e IN SRF nº 422/2004 .

CIDE - Remessas ao Exterior - 8741

SETEMBRO/2014

A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a remessa de importâncias ao exterior nas

hipóteses tratadas no art. 2º da Lei nº 10.168/2000, deverá ser recolhida até o último dia útil da quinzena

subsequente ao mês de ocorrência do fato gerador, em DARF no código 8741.

Fundamento Legal: Lei nº 10.168/2000 com alterações da Lei nº 10.332/2001.

CSLL/PIS-Pasep/COFINS - Fonte - Serviços profissionais prestados por PJ - 5952

2ª QUINZENA SETEMBRO/2014

Recolhimento da CSLL, do PIS e da COFINS em DARF no Código 5952, retidas pela pessoa jurídica que efetuou

pagamentos ou créditos a outra pessoa jurídica, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção,

segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, bem como pela remuneração de serviços

profissionais e nos pagamentos ou créditos a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços de assessoria

creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber.

Caso a retenção tenha se dado de forma isolada por contribuição, no caso de isenção, utilizar os seguintes códigos:

5987 para a CSLL, 5960 para a Cofins e 5979 para o PIS/PASEP.


alterações.

Os valores retidos na quinzena, deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional pelo órgão público que efetuar a

retenção ou, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até o último dia útil da

quinzena subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos

bens ou prestadora do serviço.

Fundamento Legal: art. 35 da Lei nº 10.833/2003 e IN SRF nº 459/2004.


1º DECENDIO OUTUBRO/2014

















6.306/2007 e IN RFB nº 907/2009.

Obs.:





nº 370/2011.









9.430/1996).



alterações.

IRRF/CSLL/PIS/COFINS Retidos na Fonte - Órgão Público Federal - Quinzenal

1ª QUINZENA OUTUBRO/2014

As empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente

detenha a maioria do capital social estão obrigadas a retenção na fonte do Imposto sobre a Renda - IR, da

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, da Contribuição para o PIS/PASEP e da Contribuição para a

COFINS sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de

serviços em geral.

Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante DARF até o último dia útil da quinzena

subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento.

Fundamento Legal: art. 7º, II Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012.










PIS-Pasep/COFINS - Fonte - Fabricantes de Máquinas e Veículos - 3770 e 3746


Recolhimento das contribuições ao PIS e da COFINS retidas pela pessoa jurídica fabricante de máquinas e veículos,

bem como pela pessoa jurídica fabricante de peças, componentes ou conjuntos destinados aos produtos

relacionados no art. 1º, sobre os pagamentos efetuados aos fornecedores de autopeças - art. 3º, §§ 3º, 4º, 5º e 7º.

O valor retido na quinzena deverá ser recolhido até o último dia útil da quinzena subsequente àquela em que tiver

ocorrido o pagamento.

Fundamento Legal: art.1º e 3º da Lei nº 10.485/2002 alterada pela Lei nº 11.196/2005.

Nota: A partir de 1º.12.2005, os valores retidos deverão ser recolhidos por meio dos códigos de receita (DARF):

A. 3746 para a Cofins, e

B. 3770 para o PIS/Pasep.

Conforme o ADE CORAT nº 72/05.

Até 31.11.2005 eram utilizados os códigos (DARF): 5960 para a Cofins, e 5979 para o PIS/Pasep.

INSS - Contribuinte individual - Recolhimento mensal

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o dia 15 de cada mês, das contribuições previdenciárias devidas pelos contribuintes individuais.

Fundamento: inciso II do caput e inciso I do § 2º, ambos do art. 30 da Lei nº 8.212/1991, com redação dada pelo

art. 6º da Lei nº 11.933/2009.


alterações.

Obs.:

1. Se o dia 15 recair em dia sem expediente bancário, prorroga-se o vencimento para o dia útil

imediatamente posterior.

INSS - Contribuinte individual - Recolhimento trimestral

SETEMBRO/2014

Recolhimento trimestral das contribuições previdenciárias devidas pelos contribuintes individuais. Fundamento: §

15 do art. 216 do Decreto nº 3.048/1999 e art. 397 da Instrução Normativa RFB nº 971/2009.

Obs.:

1. Pode optar pelo recolhimento trimestral, sem multa e sem juros, o contribuinte individual cujo salário de

contribuição mensal seja igual ao valor de um salário mínimo vigente.

2. Prorroga-se o vencimento para o 1º dia útil subsequente, caso não haja expediente bancário no dia 15.

INSS - Segurado facultativo - Recolhimento mensal

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o dia 15 de cada mês, das contribuições previdenciárias devidas pelos segurados facultativos.

Fundamento: inciso II do caput e inciso I do § 2º, ambos do art. 30 da Lei nº 8.212/1991, com redação dada pelo

art. 6º da Lei nº 11.933/2009.

Obs.:



INSS - Segurado facultativo - Recolhimento trimestral

SETEMBRO/2014

Recolhimento trimestral das contribuições previdenciárias devidas pelos segurados facultativos.

Fundamento: § 15 do art. 216 do Decreto nº 3.048/1999 e art. 397 da Instrução Normativa RFB nº 971/2009.

Obs.:

1. Pode optar pelo recolhimento trimestral, sem multa e sem juros, o segurado facultativo cujo salário de

contribuição mensal seja igual ao valor de um salário mínimo vigente.


INSS - Trabalhador doméstico - Recolhimento mensal

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o dia 15 de cada mês, das contribuições previdenciárias devidas pelos trabalhadores domésticos

(parte empregado e parte empregador).

Fundamento: inciso V do caput e inciso I do § 2º, ambos do art. 30 da Lei nº 8.212/1991, com redação dada pelo

art. 6º da Lei nº 11.933/2009.


alterações.

Obs.:



INSS - Trabalhador doméstico - Recolhimento trimestral

SETEMBRO/2014

Recolhimento trimestral das contribuições previdenciárias devidas pelos trabalhadores domésticos (parte

empregado e parte empregador).

Fundamento: art. 397 da Instrução Normativa RFB nº 971/2009.

Obs.:

1. Pode optar pelo recolhimento trimestral, sem multa e sem juros, o empregador doméstico relativamente

aos empregados a seu serviço, cujo salário de contribuição mensal seja igual ao valor de um salário

mínimo vigente.


Dia: 16/10/2014

SP - Guia de Informação e Apuração - GIA - Regime mensal - I.E. finais 0 e 1

SETEMBRO/2014

Os contribuintes com a inscrição estadual final 0 ou 1, deverão apresentar via Internet até o dia 16, a Guia de

Informação e Apuração - GIA, correspondente às operações e às prestações realizadas no mês anterior.

Fundamento: Livro I, Título IV, Capítulo V do RICMS/SP e Portaria CAT nº 92 de 23.12.1998.

Obs.:

1. Na hipótese do dia do vencimento para apresentação recair em dia não útil, a transmissão deverá ser

antecipada ou efetuada nesse mesmo dia por meio da Internet no endereço

http://www.fazenda.sp.gov.br ou http://pfe.fazenda.sp.gov.br


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 16 (dezesseis) do mês seguinte à respectiva

emissão.


Obs.:





alterações.



127/2007).

Dia: 17/10/2014

SP - Guia de Informação e Apuração - GIA - Regime mensal - I.E. finais 2, 3 e 4

SETEMBRO/2014

Os contribuintes com a inscrição estadual final 2, 3 ou 4, deverão apresentar via Internet até o dia 17, a Guia de



Obs.:





SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 17 (dezessete) do mês seguinte à respectiva

emissão.


Obs.:





deverá ser efetuado em até 4 (quatro) dias contados da emissão do documento fiscal. (Portaria CAT nº

127/2007).

Dia: 18/10/2014

SP - Guia de Informação e Apuração - GIA - Regime mensal - I.E. finais 5, 6 e 7

SETEMBRO/2014

Os contribuintes com a inscrição estadual final 5, 6 ou 7, deverão apresentar via Internet até o dia 18, a Guia de



Obs.:





alterações.


SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 18 (dezoito) do mês seguinte à respectiva

emissão.


Obs.:






127/2007).

Dia: 19/10/2014

SP - Guia de Informação e Apuração - GIA - Regime mensal - I.E. finais 8 e 9

SETEMBRO/2014

Os contribuintes com a inscrição estadual final 8 ou 9, deverão apresentar via Internet até o dia 19, a Guia de



Obs.:





SETEMBRO/2014


registro eletrônico de documentos fiscais, devem efetuá-lo no dia 19 (dezenove) do mês seguinte à respectiva

emissão.


Obs.:






alterações.


127/2007).

Dia: 20/10/2014


SETEMBRO/2014

Os contribuintes classificados no Código de Prazo de Recolhimento - CRP 1200 deverão recolher o ICMS até o dia

20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador.

Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso VI do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

Obs.:



contribuintes.


SETEMBRO/2014

O estabelecimento sujeito ao Regime Periódico de Apuração, enquadrado no CPR 1200, deverá efetuar o

recolhimento do ICMS até o dia 20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, referente a retenção do

imposto devido por substituição tributária, em relação aos seguintes produtos, excepcionalmente para os fatos

geradores que ocorrerem no período de 1º de janeiro de 2014 a 31 de março de 2015:

A. cimento (Protocolo ICM nº 11/85);

B. refrigerante, cerveja, chope e água, exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em

embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml (Protocolo ICMS nº 11/91);

C. veículo novo (Convênio ICMS-132/92);

D. veículo novo motorizado classificado na posição 8711 da NBM/SH (Convênio ICMS-52/93);

E. pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS-85/93);

F. fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS-37/94);

G. tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS-74/94);

H. sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina Protocolo ICMS-20/05

de 01.07.2005.

Fundamento: Art. 2º, III a X do Decreto Estadual nº 59.967/2013.

Obs.:

1. O estabelecimento enquadrado em código de CNAE que não identifique a mercadoria a que se refere a

sujeição passiva por substituição deverá recolher o imposto retido antecipadamente por sujeição passiva

por substituição até o dia 20 do mês subsequente ao da retenção, correspondente ao CPR 1200 (Anexo

IV, artigo 3°, § 2° do RICMS/SP.)

SP - Administradoras de Cartão de Crédito ou Débito - Arquivo Magnético

SETEMBRO/2014

As empresas administradoras de cartões de crédito ou de débito entregarão, até o dia 20 de cada mês, arquivos

eletrônicos contendo as informações relativas a operações de crédito ou de débito realizadas, no mês anterior,


alterações.

pelos estabelecimentos de contribuintes do ICMS localizados neste Estado. Essas informações deverão ser

validadas pelo programa Validador TEF e transmitidas à Secretaria da Fazenda mediante a utilização do programa

"Transmissão Eletrônica de Documentos - TED", disponível no endereço eletrônico http://www.sintegra.gov.br, ou

do programa "Transmissão Eletrônica de Arquivos - Connect:Direct" ou ainda, em meio ou forma diversa,

mediante requerimento da empresa administradora de cartões de crédito ou débito.

Fundamento: Inciso X, artigo 494 do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490, de 30.11.2000 e Portaria CAT nº 87

de 18.10.2006.

SP - Intermediação Comercial em Ambiente Virtual - Arquivo Eletrônico

3º TRIMESTRE/2014

Os prestadores de serviços de intermediação comercial em ambiente virtual, inclusive por meio de leilões

eletrônicos e os prestadores de serviços relacionados ao comércio eletrônico deverão apresentar até o dia 20 do

mês seguinte ao do respectivo trimestre, por meio de arquivo digital, as informações referentes às operações ou

às prestações promovidas pelos seus clientes.

Fundamento: Portaria CAT nº 156 de 24 de setembro de 2010 .

COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Entidades financeiras e equiparadas

SETEMBRO/2014

Pagamento mensal da COFINS pelas entidades financeiras e equiparadas - 7987.

Nota: Conforme o disposto na Lei nº 11.488/2007, o prazo para o recolhimento da COFINS passa a ser até o último

dia útil do segundo decêndio subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.

Comprovante de Rendimentos de Aplicações Financeiras - Beneficiários Pessoas Jurídicas

3º TRIMESTRE/2014

As instituições financeiras, as sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários, as sociedades distribuidoras

de títulos e valores mobiliários, as sociedades seguradoras, as entidades de previdência privada, as sociedades de

capitalização, e as demais fontes pagadoras deverão fornecer a seus clientes, pessoas jurídicas, informe de

rendimentos financeiros. Na mesma obrigação incorre a pessoa jurídica que, atuando por conta e ordem de

cliente, intermediar recursos para aplicações em fundos de investimento administrados por outra pessoa jurídica.

O Informe de Rendimento Financeiro deverá ser relativo a cada trimestre do ano-calendário e fornecido, em uma

única via, até o último dia útil do segundo decêndio subsequente a cada trimestre do ano calendário.


IRPJ/CSLL/PIS-Pasep/Cofins - Pagamento Unificado - Regime Especial de Tributação - Incorporações Imobiliárias

- 4095

SETEMBRO/2014

O pagamento unificado do IRPJ e das contribuições, sobre as receitas das incorporadoras imobiliárias, que optaram

pelo regime especial de tributação, instituído pela Lei nº 10.931/2004, deverá ser efetuado até o 20º (vigésimo)

dia do mês subsequente àquele em que houverem sido recebidas as receitas em DARF/Código 4095.

Caso a incorporadora esteja amparada pela suspensão da exigibilidade do crédito tributário, do IRPJ ou de

qualquer das contribuições, deverá calcular, individualmente, os valores distintos para cada um deles, utilizando os

seguintes códigos de arrecadação:


alterações.

A. 4112 (IRPJ);

B. 4153 (CSLL);

C. 4138 (PIS/Pasep); e

D. 4166 (Cofins).

Fundamento Legal: Lei 10.931/2004 e IN RFB nº 934/2009.

Obs.:

1. A partir do fato gerador de agosto de 2009, o pagamento unificado de impostos e contribuições

efetuados na forma do art. 4º da Lei nº 10.931 de 2004 passou a ser feito até o 20º (vigésimo) dia do mês

subsequente àquele em que houver sido auferida a receita, conforme alteração introduzida pela Lei nº

12.024/2009.

IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte - Periodicidade Mensal

SETEMBRO/2014

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte, até o último dia útil do segundo decêndio do mês

subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, nos casos de:

a) Rendimentos do capital, códigos DARF: 3208 e 3277;

b) Rendimentos do Trabalhos, códigos DARF: 0561, 0588, 3223, 5565 e 5936, e

c) Outros Rendimentos, códigos DARF: 1708, 1889, 1895, 5944, 3280, 5204, 6891, 6904, 5928 e 8045.

Obs.:

1. Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 01.11.2008, conforme MP nº 447/2008, foi alterado

prazo de recolhimento do IRRF do dia 10 para até o dia 20 do mês subsequente ao mês de ocorrência dos

fatos geradores.

PIS/Pasep - Programa de Integração Social / Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público -

Entidades financeiras e equiparadas

SETEMBRO/2014

Pagamento mensal da Contribuição para o PIS/Pasep - Entidades financeiras e equiparadas - 4574

Obs.:

1. Conforme o disposto na Lei nº 11.488/2007, o prazo para o recolhimento da Contribuição para o

PIS/PASEP passa a ser até o último dia útil do segundo decêndio subsequente ao mês de ocorrência dos

fatos geradores.

SIMPLES NACIONAL

SETEMBRO/2014

Os tributos devidos, pela Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, deverão ser pagos até o dia 20 (vinte) do

mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.

INSS - Contribuição das empresas - Retenção - Cessão de mão de obra e empreitada - PJ

SETEMBRO/2014


alterações.

Recolhimento, até o dia 20 de cada mês (desde 1º.10.2008), das contribuições previdenciárias devidas pelas

empresas contratantes (inclusive as optantes pelo Simples Nacional) de serviços executados mediante cessão de

mão de obra ou empreitada, descontadas das pessoas jurídicas a seu serviço.

Fundamento: art. 31 da Lei nº 8.212/1991 com nova redação dada pelo art. 6º da Lei nº 11.933/2009.

Obs.:

1. Se o dia 20 recair em dia sem expediente bancário, antecipa-se o vencimento para o dia útil


2. Referida regra deve ser observada inclusive nos casos de feriados municipais, como ocorre, por exemplo,

em alguns municípios em que se comemora o Dia da Consciência Negra (20 de novembro). Neste caso, o

vencimento também deverá ser antecipado para o dia útil imediatamente anterior.

INSS - Contribuição das empresas e equiparadas - Folha de pagamento

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o dia 20 de cada mês, das contribuições previdenciárias devidas:

a) pelas empresas e equiparadas, inclusive as destinadas a outras entidades e fundos (terceiros) e as descontadas

das pessoas físicas a seu serviço;

b) pelas empresas optantes do Simples Nacional, referente aos encargos patronais, quando for o caso, bem como

as descontadas das pessoas físicas a seu serviço.

Fundamento: alínea "b" do inciso I do art. 30 da Lei nº 8.212/1991 com nova redação dada pelo art. 6º da Lei nº

11.933/2009; art. 109 e incisos II e III do art. 198 da Instrução Normativa RFB nº 971/2009.

Obs.:






INSS - Contribuição previdenciária sobre a produção rural

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o dia 20 de cada mês (desde 1º.10.2008), da contribuição previdenciária incidente sobre a

comercialização da produção rural.

Fundamento:

incisos III, IV, X a XII do art. 30 da Lei nº 8.212/1991 e art. 184 da Instrução Normativa RFB 971/2009.

Obs.:




alterações.




INSS - DARF - Recolhimento sobre a receita bruta - Lei nº 12.546/2011

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o dia 20 de cada mês, da contribuição previdenciária sobre a receita bruta das empresas:

A. que atuam nas áreas de tecnologia da informação (TI), de tecnologia da informação e comunicação (TIC),

call center, concepção, desenvolvimento ou projeto de circuitos integrados e do setor hoteleiro (CNAE

5510-8/01);

B. que fabricam fluidos para freios hidráulicos, plásticos, vestuário e seus acessórios, peles, couros, sedas,

lãs, tapetes e outros revestimentos para pisos, chapéus e artefatos de uso semelhante, máquinas e

aparelhos, válvulas redutoras de pressão, dentre outros, conforme classificação na Tabela de Incidência

do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI).

Fundamento: "caput" e alínea "b" do inciso I do art. 30 da Lei nº 8.212/1991; arts. 7º, 8º e 9º da Lei nº

12.546/2011, com redação alterada pela Lei nº 12.715/2012, Lei nº 12.794/2013 e Lei nº 12.844/2013; art. 1º do

Ato Declaratório Executivo CODAC nº 86/2011, com redação dada pelo art. 1º do Ato Declaratório Executivo

CODAC nº 33/2013.

Obs.:

1. O recolhimento será efetuado por meio dos seguintes códigos do DARF:

a) 2985 - Contribuição previdenciária sobre receita bruta - Art. 7º da Lei 12.546/2011;

b) 2991 - Contribuição previdenciária sobre receita bruta - Art. 8º da Lei 12.546/2011.

Se o dia 20 recair em dia sem expediente bancário, antecipa-se o vencimento para o dia útil imediatamente

anterior.

Referida regra deve ser observada inclusive nos casos de feriados municipais, como ocorre, por exemplo, em

alguns municípios em que se comemora o Dia da Consciência Negra (20 de novembro). Neste caso, o vencimento

também deverá ser antecipado para o dia útil imediatamente anterior.

PAES - Parcelamento Especial dos débitos junto ao INSS - Lei nº 10.684/2003

DIVERSOS

Recolhimento das prestações pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de débitos (PAES)

perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº 10.684/2003, com vencimento no dia 20 de cada mês,

sob o código de GPS:

a) 4103 no caso de utilização de identificador no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ;

b) 2208 na hipótese de identificador no Cadastro Específico do INSS - CEI.

Fundamento: art. 5º da Lei nº 10.684/2003; art. 15 da Instrução Normativa INSS nº 91/2003; art. 2º da Resolução

INSS nº 130/2003 e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013.

PAEX - Parcelamento Excepcional dos débitos junto ao INSS - MP nº 303/2006 - Após consolidação dos débitos


alterações.

DIVERSOS

Recolhimento, até o dia 20 de cada mês, das prestações decorrentes do Parcelamento Excepcional (PAEX) nos

termos da Medida Provisória nº 303/2006, relativos aos débitos devidos ao INSS, mediante Guia da Previdência

Social (GPS), com o código de pagamento 4103 - Pagamento de Débito CNPJ/MF.

Fundamento: art. 11 da Instrução Normativa SRP nº 13/2006 e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013.

Dia: 21/10/2014

DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais - Mensal

AGOSTO/2014

As pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, as autarquias e

fundações da administração pública dos Estados, Distrito Federal e Municípios e os órgãos públicos dos Poderes

Executivo, Legislativo e Judiciário dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes Executivo e Legislativo dos

Municípios, desde que se constituam em unidades gestoras de orçamento, deverão apresentar, de forma

centralizada, pela matriz, mensalmente, a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais - DCTF.

A DCTF deverá ser apresentada até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de

ocorrência dos fatos geradores.

Fundamento Legal: IN RFB nº 1.110/10>

Obs.:

1. As pessoas jurídicas que não tenham débito a declarar não estão dispensadas da apresentação da DCTF:

2. referente ao mês de dezembro do ano-calendário, na qual deverão indicar os meses em que não tiveram

débitos a declarar;

3. referente ao mês de ocorrência do evento, nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou

parcial; c) referente ao último mês de cada trimestre do ano-calendário, quando tenha sido informado, no

trimestre anterior, que o débito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) ou de Contribuição

Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi dividido em quotas (IN RFB nº 974/2009, art. 3º, § 2º, III, alterado

pela IN RFB nº 1.034/2010).

4. Até o período de apuração relativo a novembro de 2008, a DCTF mensal era entregue até o quinto dia útil

do segundo mês subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, conforme IN SRF nº 695/2006.

Dia: 22/10/2014











alterações.

Dia: 23/10/2014

SP - Transmissão Eletrônica de Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Retido por Outros

Contribuintes

SETEMBRO/2014

A refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, em relação às

operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, as informações























6.306/2007 e IN RFB nº 907/2009.

Obs.:





nº 370/2011.






alterações.





9.430/1996).


Dia: 24/10/2014

IPI - Bebidas - Capítulo 22 da TIPI - 0668

SETEMBRO/2014

IPI apurado pelos estabelecimentos industriais dos produtos classificados no Capítulo 22 da Tabela de Incidência.

Fundamento Legal: art. 52 da Lei 8.383/1991; art. 262, III do RIPI.

Nota: O período de apuração desta obrigação passou a ser mensal, ao invés de decendial, por força do art. 7º da

Lei nº 11.774/2008.

Obs.:

1. O pagamento do IPI, para os fatos geradores ocorridos a partir de 1º.11.2008, deve ser efetuado até o

vigésimo quinto dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, nos termos do art. 52 da

Lei nº 8.383/91, alterado pelo art. 4º da MP nº 447/2008.

Caso o dia do vencimento não seja dia útil, deve ser antecipado o prazo para o primeiro dia útil que o anteceder.

IPI - Cigarros do Código 2402.90.00 da TIPI - 5110

SETEMBRO/2014

Pagamento do IPI - Cigarros do código 2402.90.00 da TIPI - DARF/Código 5110

Fundamentação legal: art. 262, III do RIPI.

Obs.:


vigésimo quinto dia do mês subseqüente ao de ocorrência dos fatos geradores, nos termos do art. 52 da



IPI - Demais produtos - 5123 (Inclusive cervejas - 0821 e demais bebidas - 0838)

SETEMBRO/2014

Pagamento do saldo devedor do IPI apurado pelos estabelecimentos industriais referente a todos os produtos,

com exceção de bebidas (Capítulo 22), cigarros (códigos 2402.20.00 e 2402.90.00) e os das posições 84.29, 84.32,

84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI - DARF/Código 5123

A. Cervejas - Regime Especial de Tributação - 0821 (art. 58-J)

B. Demais bebidas - Regime Especial de Tributação - 0838 (art. 58-J)

Fundamento Legal: Lei nº 10.833/2003; art. 262, III do RIPI.

Obs.:

1. A incidência do IPI sobre a cerveja e as demais bebidas teve início a partir do fato gerador janeiro/2009.


alterações.


vigésimo quinto dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, conforme art. 52 da Lei nº

8.383/91, alterado pelo art. 4º da MP nº 447/2008.


IPI - Veículos e Chassis - Posições 87.03 e 87.06 da TIPI - 0676

SETEMBRO/2014

Pagamento do saldo devedor do IPI apurado pelos estabelecimentos industriais referente a automóveis de

passageiros e chassis com motor, classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI.

Fundamentação Legal: art. 262, III do RIPI.

Obs.:

1. O período de apuração desta obrigação passou a ser mensal, em vez de decendial, por força do art. 8º da

MP nº 428/2008.





IPI - Veículos e Máquinas Agrícolas - 1097 (outros veículos e máquinas agrícolas, inclusive motocicletas)

SETEMBRO/2014

Pagamento do saldo devedor do IPI apurado pelos estabelecimentos industriais referente a veículos pesados,

tratores, máquinas agrícolas, motocicletas e outros veículos não incluídos no Código DARF 0676, classificados nas

posições 84.29, 84.32, 8433, 8701, 8702, 8704, 8705 e 8711 da TIPI.

Fundamentação Legal: art. 262, III do RIPI.

Nota: O período de apuração desta obrigação passou a ser mensal, em vez de decendial, por força do art. 8º da MP

nº 428/2008.

Obs.:



Lei nº 8.383/91, alterado pelo art. 4º da Medida Provisória nº 447 de 2008.


PIS/Pasep e COFINS

SETEMBRO/2014

Pagamento mensal da Contribuição para o Programa de Integração Social/Programa de Formação do Patrimônio

do Servidor Público - PIS/PASEP e para a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.

A. PIS: Faturamento - 8109;

B. Folha de salários - 8301;

C. Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - 8496;

D. Combustíveis - 6824;

E. Não-cumulativo - 6912;

F. Vendas à Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituição Tributária - 1921;


alterações.

G. Cervejas - Regime Especial de Tributação - 0679;

H. Demais bebidas - Regime Especial de Tributação – 0691;

I. Álcool - Regime Especial de Apuração e Pagamento - 0906.

J. PASEP: Pessoa jurídica de direito público - 3703;

K. COFINS: Demais Entidades - 2172;

L. Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - 8645;

M. Combustíveis - 6840;

N. Não-cumulativa - 5856;

O. Vendas à Zona Franca de Manaus (ZFM) - Substituição Tributária - 1840;

P. Cervejas - Regime Especial de Tributação - 0760;

Q. Demais bebidas - Regime Especial de Tributação - 0776;

R. Álcool - Regime Especial de Apuração e Pagamento - 0929.

O pagamento das Contribuições para o PIS/PASEP e da COFINS deverá ser efetuado até o 25º (vigésimo quinto) dia

do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.

Fundamento Legal: art. 18 da Medida Provisória nº 2.158-35/2001; art. 10 da Lei nº 10.637/2002; art. 11 da Lei nº

10.833/2003.

Obs.:

1. A partir de 2009 a cerveja, as demais bebidas e o álcool passaram a submeter-se ao Regime Especial de

Tributação previsto no art. 58-J da Lei 10.833/2003 e no art. 5º da Lei 9.718/1998.

2. Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º.10.2008, o pagamento da contribuição para o

PIS/PASEP e COFINS deve ser efetuado até o dia 25 do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos

geradores, conforme Medida Provisória nº 447/2008 convertida na Lei nº 11.933/2009, exceto às

entidades financeiras e equiparadas, referidas no § 1º do art. 22 da Lei nº 8.212/91.


Dia: 25/10/2014

SP - Escrituração Fiscal Digital-EFD - Prazo de Entrega

SETEMBRO/2014

Os contribuintes obrigados Escrituração Fiscal Digital deverão enviar o arquivo digital, correspondentes às

operações e às prestações ocorridas no períodos compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, até o

dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere.

Fundamento: Artigo 10 da Portaria CAT nº 147 de 27.07.2009.

Obs.:

1. Fica estabelecida, a partir de 01.01.2014, a obrigatoriedade da EFD para os contribuintes enquadrados no

Regime Periódico de Apuração e dispensados da entrega mensal da GIA - RPA Dispensado. Ressalta-se

que os arquivos da EFD das referências de 2014 para este contribuintes devem ser entregues até o dia

25.02.2015. (Comunicado DEAT nº 2/2014).


alterações.

2. O contribuinte poderá retificar a EFD até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do

mês da apuração, independentemente de autorização da Secretaria da Fazenda (Portaria CAT 9/2013).

ISS-SP - Declaração de Operações de Cartões de Crédito ou Débito

SETEMBRO/2014

A Declaração de Operações com Cartões de Crédito ou Débito (DOC) deverá ser entregue pelas administradoras de

cartões à Divisão de Declarações Fiscais, do Departamento de Fiscalização, da Subsecretaria da Receita Municipal,

da Secretaria de Finanças de São Paulo, até o dia 25 do mês subsequente ao da ocorrência das operações com

cartões de crédito ou débito.

Fundamento: IN nº 10/2009.

Obs.:

1. Para saber mais sobre a DOC acesse nosso Roteiro Municipal - 2009/4446: São Paulo/SP - Declaração de

Operações com Cartões de Crédito ou Débito - DOC - Obrigatoriedade de fornecimento de informações

sobre as operações efetuadas pelas administradoras.

Dia: 27/10/2014


SETEMBRO/2014

Os contribuintes classificados no Código de Prazo de Recolhimento - CRP 1250 deverão recolher o ICMS até o dia

25 do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores.

Fundamento: Anexo IV, artigo 2º, inciso VIII do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 45.490 de 30.11.2000.

Obs.:



contribuintes.

Dia: 29/10/2014











alterações.

Dia: 30/10/2014

ISS-SP - Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços (NFTS) - Sem obrigatoriedade de retenção

e recolhimento do ISS

SETEMBRO/2014

A Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços (NFTS) deverá ser emitida até o dia 30 do mês

subsequente ao da prestação dos serviços contratados ou intermediados. Este prazo deve ser observado quando

não houver a obrigatoriedade de retenção e recolhimento do ISS.

Fundamento: Art. 10-A, da Lei nº 13.476/2002 acrescido pela Lei nº 15.406/2011 e Arts. 117 a 119, do Dec. nº

53.151/2012.

Dia: 31/10/2014

ICMS-SP - Antecipação - Aquisição Interestadual - Substituição Tributária - Simples Nacional

AGOSTO/2014

O Contribuinte sujeito às normas do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições

devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - "Simples Nacional", deverá recolher o imposto até o

último dia do segundo mês subsequente ao da entrada da mercadoria no território deste Estado, devendo

observar o disposto no item 2 do § 4º do Art. 277 do RICMS/SP .

Fundamento: Artigos 426-A, § 4º, 2, do RICMS/SP .

ICMS-SP - Centro de Distribuição - Substituto Tributário - Recolhimento ICMS-ST

SETEMBRO/2014

O Centro de Distribuição, localizado no Estado de São Paulo, que possua regime especial para efetuar a retenção e

pagamento do imposto incidente sobre as saídas subsequentes, deverá recolher o imposto devido por substituição

tributária até o último dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador.

Fundamento: Artigo 9º do Decreto 57.608, de 12.12.2011.

ICMS-SP - Diferencial de Alíquotas - Simples Nacional

AGOSTO/2014

O estabelecimento sujeito às normas do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições

devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - "Simples Nacional", deverá recolher, até o último dia

do segundo mês subsequente ao da entrada, o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e

interestadual.

Fundamento: Inciso XV-A do artigo 115 e artigo 268, todos do RICMS/SP.

Obs.:

1. Até o fato gerador de dezembro/2013, o recolhimento desta obrigação era feito até o último dia útil da

primeira quinzena subsequente ao da entrada.


alterações.

ICMS-SP - Simples Nacional - Substituição Tributária - Produtos Variados

AGOSTO/2014

O estabelecimento substituto tributário e optantes pelo Simples Nacional, deverá recolher o imposto até o último

dia do segundo mês subsequente ao mês de referência de apuração, nas operações realizadas com os seguintes

produtos:

A. medicamentos e contraceptivos;

B. bebida alcoólica, exceto cerveja e chope;

C. produtos de perfumaria;

D. produtos de higiene pessoal;

E. ração tipo "pet" para animais domésticos;

F. produtos de limpeza;

G. produtos fonográficos;

H. autopeças;

I. pilhas e baterias novas

J. lâmpadas elétricas;

K. papel;

L. produtos da indústria alimentícia;

M. materiais de construção e congêneres;

N. produtos de colchoaria;

O. ferramentas;

P. bicicletas e suas partes, peças e acessórios;

Q. instrumentos musicais;

R. brinquedos;

S. máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos;

T. produtos de papelaria;

U. artefatos de uso doméstico;

V. materiais elétricos;

W. produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.

Fundamento: artigos 313-A a 313-Z e 313Z1 a 313Z20 do RICMS/SP, aprovado pelo Decreto Estadual nº 45.490 de

30.11.2000 e item 3, § 2º do artigo 268.

ICMS-SP - Substituição Tributária - Operações com Água

AGOSTO/2014

O estabelecimento sujeito ao Regime Periódico de Apuração que realize operações com água natural, mineral,

gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml (Protocolo ICMS nº

11/91), deverão recolher o imposto, devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária, até o último

dia do segundo mês subsequente ao da saída da mercadoria ou da prestação do serviço, em relação aos fatos

geradores que ocorrerem no período de 1º de janeiro de 2014 a 31 de março de 2015.

Fundamento: Art. 2º, XI do Decreto Estadual nº 59.967/2013.

ICMS-SP - Substituição tributária - Produtos variados

AGOSTO/2014


alterações.

O estabelecimento substituto tributário, enquadrado no CPR 1200, deverá recolher o imposto retido

antecipadamente até o último dia do segundo mês subsequente ao mês de referência de apuração, nas operações

realizadas com os seguintes produtos:

A. medicamentos e contraceptivos;

B. bebida alcoólica, exceto cerveja e chope;

C. produtos de perfumaria;

D. produtos de higiene pessoal;

E. ração tipo "pet" para animais domésticos;

F. produtos de limpeza;

G. produtos fonográficos;

H. autopeças;

I. pilhas e baterias novas;

J. lâmpadas elétricas;

K. papel;

L. produtos da indústria alimentícia;

M. materiais de construção e congêneres;

N. produtos de colchoaria;

O. ferramentas;

P. bicicletas e suas partes, peças e acessórios;

Q. instrumentos musicais;

R. brinquedos;

S. máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos;

T. produtos de papelaria;

U. artefatos de uso doméstico;

V. materiais elétricos;

W. produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.

Fundamento: Art. 2º, XII do Decreto Estadual nº 59.967/2013 e artigos 313-A a 313-Z e 313Z1 a 313Z20 do

RICMS/SP, aprovado pelo Decreto Estadual nº 45.490 de 30.11.2000.

SP - Centro de Distribuição - Substituto Tributário - Entrega dos Arquivos Digitais

3º TRIMESTRE/2014

O contribuinte varejista que possua regime especial para que seu centro de distribuição, localizado no Estado de

São Paulo, seja responsável pela retenção e pagamento do imposto incidente sobre as saídas subsequentes deverá

elaborar, validar e transmitir à Secretaria da Fazenda até último dia do mês subsequente ao de encerramento de

cada trimestre civil, arquivos digitais, relativamente às seguintes informações:

A. estoque de mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária existente no último dia de cada mês

do trimestre civil, denominado "RE-ESTOQUE MENSAL", nos termos do inciso I do artigo 4º do Decreto

57.608/11;

B. vinculação entre o código padrão GTIN-EAN-13 e o código próprio adotado, assim como o correspondente

fator de conversão de unidades de comercialização, nos termos do artigo 5º do Decreto 57.608/11;

C. código próprio atribuído à mercadoria, nos termos do item 1 do § 3º do artigo 8º do Decreto 57.608/11,

para fins de identificação do seu fornecedor, na hipótese de o detentor do regime especial adquirir

determinada mercadoria tanto de contribuinte substituto quanto de contribuinte substituído.


alterações.

Fundamento: Alíneas "a", "c", "e", inciso II do art. 1º da Portaria CAT nº 6, de 20.01.2012 e Dec. 57.608 de

12.12.2011.

SP - Informações Relativas aos Documentos Fiscais com Emissão em Via Única - Arquivo Eletrônico

SETEMBRO/2014

Deverão ser transmitidos ao fisco, até o último dia do mês subsequente ao do período de apuração, os arquivos

mantidos em meio eletrônico, com as informações relativas aos documentos fiscais a seguir enumerados, com

emissão em uma única via por sistema eletrônico de processamento de dados:

A. Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21;

B. Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22;

C. qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação ou ao fornecimento de

energia elétrica ou de gás canalizado.

Fundamento: Inciso II, artigo 6º da Portaria CAT nº 79/2003.

Obs.:

1. Até 31.01.2015, as empresas responsáveis pela impressão conjunta, em um único documento de

cobrança, das Notas Fiscais de Serviço de Comunicações, modelo 21 ou Notas Fiscais de Serviço de

Telecomunicações, modelo 22 poderão, independentemente de autorização, transmitir à SEFAZ/SP, os

arquivos digitais relativos aos períodos de referência de janeiro a dezembro de 2014. (Port. CAT

104/2014)

SP - Produtor Rural e Cooperativa de Produtores Rurais - Arquivo Digital

SETEMBRO/2014

A partir da data do credenciamento no Sistema e-CredRural, o produtor rural e a cooperativa de produtores rurais

deverão enviar, mensalmente, informações à Secretaria da Fazenda, por meio de arquivo digital elaborado

conforme o "Manual de Orientação da Formação do Arquivo Digital Relativo às Informações Fiscais a Serem

Prestadas por Produtores Rurais" e enviado mediante a utilização do programa de Transmissão Eletrônica de

Documentos - TED, até o último dia do mês imediatamente seguinte ao de referência.

Fundamento: Artigo 12 da Portaria CAT nº 153, de 09.11.2011.

SP - Sistema Eletrônico de Gerenciamento do Crédito Acumulado - e-CredAc - Arquivo digital

SETEMBRO/2014

O estabelecimento gerador de crédito acumulado do imposto, nos termos do art. 71 do RICMS/SP, para a sua

apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos

da Portaria CAT nº 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao

período a que se referir.

Fundamento: § 2º, artigo 6º da Portaria CAT nº 26 de 12.02.2010.

SP - STDA - Simples Nacional - Substituição Tributária e Diferencial de Alíquota

ANO/2013

O contribuinte do ICMS sujeito às normas do Simples Nacional, exceto o Microempreendedor Individual - MEI,

deverá entregar até 31 de outubro do ano seguinte, a Declaração do Simples Nacional relativa à substituição


alterações.

tributária e ao diferencial de alíquota-STDA, com informações relativas à operações e prestações praticadas no

período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano.

Fundamento: Portaria CAT nº 155 de 24 de setembro de 2010.

Obs.:

1. O Microempreendedor Individual - MEI fica dispensado da entrega da declaração referente às operações

e prestações praticadas nos anos-base 2009 e 2010 (Portaria CAT nº 141/2012).

2. Foi prorrogado para o dia 15.12.2010, o prazo para a entrega da declaração, referente ao período de 1º

de janeiro a 31 de dezembro de 2009 (Portaria CAT nº 172/2010).

3. A STDA deve ser preenchida e transmitida à Secretaria da Fazenda por meio do Posto Fiscal Eletrônico -

PFE.

CSLL - Apuração Trimestral - Empresas em Geral - Quota única ou 1ª quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido apurada trimestralmente pelas empresas em geral, com

base no lucro real trimestral. (DARF/Código 6012).

A CSLL trimestral é paga em quota única até o último do mês seguinte ao do trimestre civil. À opção da PJ, a CSLL

poderá ser paga em até três quotas, com incidência da taxa SELIC a partir da 2ª quota.

CSLL - Apuração trimestral - Instituições Financeiras - Quota única ou 1ª quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL apurada no trimestre anterior. A CSLL apurada em

um trimestre civil pode ser paga até o último dia útil do mês seguinte ao do encerramento em quota única. À

opção da PJ a contribuição pode ser parcelada em até três quotas mensais, com incidência dos juros SELIC a partir

da 2ª quota. (DARF/Código 2030). Cota única ou parcela.

CSLL - Apuração Trimestral - Lucro Presumido ou Arbitrado - Quota única ou 1ª quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido apurada trimestralmente com base no lucro presumido

ou arbitrado. DARF - CSLL apurada no trimestre anterior pelas PJ tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado.

(DARF/Código 2372). A CSLL trimestral é paga em quota única até o último do mês seguinte ao do trimestre civil. À

opção da PJ a CSLL poderá ser paga em até três quotas, com incidência da taxa SELIC a partir da 2ª quota.

CSLL - Estimativa Mensal - Demais Entidades - 2484

SETEMBRO/2014

Recolhimento da CSLL apurada mensalmente pelas empresas em geral que optaram pelo balanço anual com

estimativa mensal calculada com base na receita bruta e acréscimos e ou em balancetes mensais de

acompanhamento para redução ou suspensão da estimativa (DARF/Código 2484).

O pagamento da CSLL deverá ser efetuado até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir.


CSLL - Estimativa Mensal - Instituições Financeiras - 2469


alterações.

SETEMBRO/2014

Recolhimento da CSLL apurada mensalmente pelas PJ que optaram pelo balanço anual com estimativa mensal

calculada com base na receita bruta e acréscimos e ou em balancetes mensais de acompanhamento para redução

ou suspensão da estimativa (DARF/Código 2469).

O pagamento da CSLL deverá ser efetuado até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir.


CSLL/PIS-Pasep/COFINS - Fonte - Serviços profissionais prestados por PJ - 5952


Recolhimento da CSLL, do PIS e da COFINS em DARF no Código 5952, retidas pela pessoa jurídica que efetuou

pagamentos ou créditos a outra pessoa jurídica, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção,

segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, bem como pela remuneração de serviços

profissionais e nos pagamentos ou créditos a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços de assessoria

creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber.

Caso a retenção tenha se dado de forma isolada por contribuição, no caso de isenção, utilizar os seguintes códigos:

5987 para a CSLL, 5960 para a Cofins e 5979 para o PIS/PASEP.

Os valores retidos na quinzena, deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional pelo órgão público que efetuar a

retenção ou, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até o último dia útil da

quinzena subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos

bens ou prestadora do serviço.

Fundamento Legal: art. 35 da Lei nº 10.833/2003 e IN SRF nº 459/2004.

DOI - Declaração de Operações Imobiliárias

SETEMBRO/2014

Os Serventuários da Justiça, responsáveis por Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de

Títulos e Documentos, deverão apresentar a DOI - Declaração de Operações Imobiliárias.

A DOI deverá ser apresentada até o último dia útil do mês subsequente ao da lavratura, anotação, averbação,

matrícula ou registro do documento.

Fundamento Legal: IN RFB nº 1.112/2010.

IOF - Contrato de Derivativo - 2927

SETEMBRO/2014

O IOF incide sobre o valor nocional ajustado, na aquisição, venda ou vencimento de contrato de derivativo

financeiro (DARF 2927) celebrado no País que, individualmente, resulte em aumento da exposição cambial vendida

ou redução da exposição cambial comprada.

O recolhimento do IOF-Contrato de Derivativo será efetuado até o último dia útil do mês subsequente ao de

ocorrência dos fatos geradores

Fundamento Legal: art. 32-C do Dec. nº 6.306/2007 (RIOF) e §1º do art. 8º da IN RFB nº 1.207/2011.

Nota: A partir de 13 de junho de 2013, a alíquota de IOF-Contratos Derivativos fica reduzida a zero, conforme

Decreto nº 8.027/2013.


alterações.

Nota: O recolhimento do IOF incidente sobre as operações com derivativos, relativo aos fatos geradores ocorridos

no período de 16 de setembro a 31 de dezembro de 2011, será efetuado no dia 31 de janeiro de 2012, conforme

Port. MF nº 560/2011.

IRPF - Carnê-leão - 0190

SETEMBRO/2014

Pagamento do Imposto de Renda mensal devido por pessoas físicas que tenham recebido rendimentos de outras

pessoas físicas ou de fontes do exterior e bem assim sobre os emolumentos e custas dos titulares de Cartórios de

Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de Títulos e Documentos.

O imposto a título de recolhimento mensal (carnê-leão) deve ser pago até o último dia útil do mês subsequente ao

da percepção dos rendimentos.

Fundamento Legal: Lei nº 8.981/1995 e IN SRF nº 15/2001.

IRPF - Lucro na alienação de bens ou direitos - 4600

SETEMBRO/2014

Imposto de Renda sobre Ganhos de Capital auferidos pela pessoa física que efetuou alienação, no ano-calendário,

de bens móveis, imóveis ou direitos de qualquer natureza, tais como casa, apartamento, terreno, terra nua (imóvel

rural), sala ou loja, veículo, aeronave, embarcação, jóia, objeto de arte, de coleção, antigüidade, linha telefônica,

direitos de autor, de inventos e patentes, títulos de clube, ação negociada fora de bolsa de valores, quota ou

quinhão de capital. (DARF/Código 4600)

IRPF - Renda variável - 6015

SETEMBRO/2014

Imposto de Renda sobre Ganhos Líquidos nos Mercados de Renda Variável auferidos pela pessoa física em

operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e na alienação de ouro,

ativo financeiro, fora de bolsa. (DARF/Código 6015)

IRPJ - Apuração Trimestral pelo Lucro Arbitrado - Quota única ou 1ª quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento do IRPJ apurado no trimestre anterior pelo Lucro Arbitrado. O imposto apurado deverá ser pago até o

último dia do mês seguinte ao trimestre civil. À opção da pessoa jurídica, o imposto poderá ser pago em três

quotas mensais, incidindo taxa SELIC a partir da 2ª quota.

IRPJ - FINAM/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/91 (1ª quota ou quota única)

3º TRIMESTRE/2014

As pessoas jurídicas que satisfaçam as condições previstas na legislação, poderão optar por destinar parte do

imposto de renda devido para aplicação nos Fundos de Investimentos Regionais. Caso tenha optado por parcelar o

imposto trimestral, as aplicações também são parceladas. (DARF/Código 9020)

IRPJ - FINAM/Estimativa - 9032

SETEMBRO/2014


alterações.

IRPJ - FINAM/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/91. Empresas que satisfaçam as condições legais.

IRPJ - FINOR/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/91 (1ª quota ou quota única)

3º TRIMESTRE/2014


imposto de renda devido para aplicação nos Fundos de Investimentos Regionais. Caso tenha optado por parcelar o

imposto trimestral, as aplicações também são parceladas. (DARF/Código 9004)

IRPJ - FINOR/Estimativa - 9017

SETEMBRO/2014


imposto de renda devido para aplicação nos Fundos de Investimentos Regionais. (DARF/Código 9017)

IRPJ - FUNRES/Balanço Trimestral - Opção art. 9º da Lei nº 8.167/91 (1ª quota ou quota única)

3º TRIMESTRE/2014

As pessoas jurídicas, sediadas no estado do Espírito Santo, que satisfaçam as condições previstas na legislação,

poderão optar por destinar parte do imposto de renda devido para aplicação no FUNRES. Caso tenha optado por

parcelar o imposto trimestral, as aplicações também são parceladas. (DARF/Código 9045)

IRPJ - FUNRES/Estimativa - 9058

SETEMBRO/2014

IRPJ - FUNRES/Estimativa - Opção art. 9º da Lei 8.167/91. Empresas sediadas no estado do Espírito Santo, que

satisfaçam as condições legais.

IRPJ - Ganho de capital - Simples Nacional

SETEMBRO/2014

A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional deverá recolher o Imposto de Renda incidente nos ganhos de capital

auferidos na alienação de bens do ativo permanente, devidos na qualidade de contribuinte ou responsável, nos

termos da legislação aplicável às demais pessoas jurídicas no Cód./0507.

Fundamento Legal: art. 5, V, "a" da Res. nº 94/2011; ADE CODAC nº 90/2007.

IRPJ - Lucro Presumido - Apuração Trimestral - Quota única ou 1ª quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento do IRPJ apurado sobre o Lucro Presumido do trimestre anterior. O imposto apurado em um trimestre

civil pode ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao do encerramento, em quota única. À opção da PJ o

imposto pode ser parcelado em três quotas mensais, com incidência dos juros SELIC a partir da 2ª quota.

IRPJ - PJ Não Obrigada a Apuração do Lucro Real - (Estimativa ou Balanços de Acompanhamento) - 5993

SETEMBRO/2014


alterações.

Recolhimento do IRPJ apurado mensalmente pelas empresas em geral, que optaram pelo balanço anual com

estimativa mensal calculada com base na receita bruta e acréscimos e ou em balancetes mensais de

acompanhamento para redução ou suspensão da estimativa. (DARF/Código 5993)

O imposto devido, deverá ser pago até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir.

Fundamento: Lei nº 9.430/1996.

IRPJ - PJ Não Obrigada a Apuração do Lucro Real - Apuração Trimestral - Quota única ou 1ª quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento do IRPJ apurado sobre o Lucro Real do trimestre anterior. O imposto apurado em um trimestre civil

pode ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao do encerramento, em quota única. A opção da PJ o imposto

pode ser parcelado em três quotas mensais, com incidência dos juros SELIC a partir da 2ª quota.

IRPJ - PJ Obrigadas à Apuração do Lucro Real - Demais Entidades - Estimativa Mensal

SETEMBRO/2014

Recolhimento do IRPJ apurado mensalmente pelas PJ que optaram pelo balanço anual com estimativa mensal



O imposto deverá ser pago até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir.

Fundamento Legal: IN nº 93/1997.

IRPJ - PJ Obrigadas à Apuração do Lucro Real - Demais Entidades - Apuração Trimestral - Quota única ou 1ª

quota de 3

3º TRIMESTRE/2014

Pagamento do IRPJ apurado sobre o Lucro Real do Trimestre anterior. O imposto apurado em um trimestre civil


pode ser parcelado em três quotas mensais, com incidência dos juros SELIC a partir da 2ª quota. (DARF/Código

0220)

IRPJ - PJ Obrigadas a Apuração do Lucro Real - Entidades Financeiras - (Estimativa ou Balanços de

Acompanhamento)

SETEMBRO/2014

Recolhimento do IRPJ apurado mensalmente pelas PJ que optaram pelo balanço anual com estimativa mensal



O imposto devido deverá ser pago até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir.

Fundamento Legal: Art. 14, II da Lei nº 9.718/1998.

IRPJ - PJ Obrigadas a Apuração do Lucro Real - Entidades Financeiras - Apuração Trimestral - Quota única ou 1ª

quota de 3

3º TRIMESTRE/2014


alterações.

Pagamento do IRPJ apurado sobre o Lucro Real do Trimestre anterior. O imposto apurado em um trimestre civil


pode ser parcelado em três quotas mensais, com incidência dos juros SELIC a partir da 2ª quota.

IRPJ - Renda Variável - 3317 - (exceto PJ presumido e arbitrado)

SETEMBRO/2014

Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês anterior por pessoas jurídicas

(exceto as que apuram o imposto com base no lucro presumido ou arbitrado), inclusive as isentas, em operações

realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro,

ativo financeiro e de participações societárias, fora de bolsa (DARF/Código 3317).

O imposto devido deverá ser pago até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir.

IRRF - Fundos de Investimento Imobiliário - 5232

SETEMBRO/2014

Rendimentos e Ganhos de Capital Distribuídos - Fundos de Investimento Imobiliário - DARF/Código 5232

O pagamento de ser feito até o último dia útil do mês subsequente ao encerramento do período de apuração, no

caso de rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário.

Fundamento Legal: art. 70, I, c da Lei nº 11.196/2005.

IRRF/CSLL/PIS/COFINS Retidos na Fonte - Órgão Público Federal - Quinzenal


As empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente

detenha a maioria do capital social estão obrigadas a retenção na fonte do Imposto sobre a Renda - IR, da

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, da Contribuição para o PIS/PASEP e da Contribuição para a

COFINS sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de

serviços em geral.

Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante DARF até o último dia útil da quinzena

subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento.

Fundamento Legal: art. 7º, II Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012.

PAES - Parcelamento Especial - Lei nº 10.684/03

DIVERSOS

O pagamento das prestações deverá ser efetuado mediante Documento de Arrecadação de Receitas Federais

(Darf), sob os seguintes códigos de receita, conforme o beneficiário do parcelamento:

DARF

A. 7042, para pessoa física;

B. 7093, para microempresa;

C. 7114, para empresa de pequeno porte;

D. 7122, para as demais pessoas jurídicas;

E. 7288, ITR.


alterações.

PAEX - Parcelamento Excepcional - Art. 1º - MP nº 303/2006

DIVERSOS

Prazo para recolhimento da parcela mensal pelas pessoas jurídicas que optaram pelo Parcelamento Excepcional

dos débitos junto à SRF e à PGFN, com vencimento até 28.02.2003, conforme o art. 1º da MP nº 303/2006

(parcelamento em até 130 prestações mensais e sucessivas), mediante Darf, com os seguintes códigos de receita:

A. pessoa jurídica optante pelo Simples - 0830

B. demais pessoas jurídicas - 0842

PAEX - Parcelamento Excepcional - Art. 8º - MP nº 303/2006

DIVERSOS

Prazo para recolhimento da parcela mensal pelas pessoas jurídicas que optaram pelo Parcelamento Excepcional

dos débitos junto à SRF ou à PGFN, com vencimento entre 01.03.2003 e 31.12.2005, conforme o art. 8º da MP nº

303/2006 (parcelamento em até 120 prestações mensais e sucessivas).

O pagamento deverá ser efetuado mediante Darf, utilizando-se os seguintes códigos de receita:

A. pessoas jurídicas optantes pelo Simples: 1927;

B. demais pessoas jurídicas: Cofins 3644, IRPJ 3548, CSLL 3657, IPI 3591, RET 4095, PIS 3616, Pasep 3629, IPI

3591, Multas 3391, Cide 9331, CPMF 8536, ITR 1070 e II 0086.

Parcelamento da Lei nº 11.941 de 2009

DIVERSOS

PGFN - Demais Débitos - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL

para liquidar multa e juros - Código 1188;

PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º - Código 1194;

PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos

Ordinários - Art. 3º - Código 1204;

PGFN - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º - Código 1210;

RFB - Demais Débitos - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para

liquidar multa e juros - Código 1262;

RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º - Código 1279;

RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos

Ordinários - Art. 3º - Códgo 1285;

RFB - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º - Código 1291.

Fundamento Legal: Lei nº 11.941/2009 e Port. Conj. RFB nº 6/2009.

Parcelamento da Lei nº 11.941 de 2009 - Reabertura

DIVERSOS

PGFN - Demais Débitos - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL

para liquidar multa e juros - Código 3829

PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º - Código 3835


alterações.

PGFN - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos

Ordinários - Art. 3º - Código 3841

PGFN - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º - Código 3858

RFB - Demais Débitos - Pagamento à vista com utilização de Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para

liquidar multa e juros - Código 3910

RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas Anteriormente - Art. 1º - Código 3926

RFB - Demais Débitos - Parcelamento de Saldo Remanescente dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos

Ordinários - Art. 3º - Código 3932

RFB - Parcelamento Dívida Decorrente de Aproveitamento Indevido de Créditos de IPI - Art. 2º - Código 3955

Nota: Por meio da Portaria PGFN/RFB nº 9/2014, foi reaberto o prazo para pagamento e parcelamento até

31.07.2014. A 1ª prestação deverá ser paga até o último dia útil do mês de julho de 2014.

Fundamento Legal: Lei nº 11.941/2009, Port. Conj. PGFN/RFB nº 7/2013, Port. Conj. PGFN/RFB nº 13/2013,

Port.PGFN/RFB nº 9/2014 e ADE CODAC nº 17/2014.

Parcelamento Lei nº 12.865 de 2013 - PIS/Cofins - Instituições financeiras e companhias seguradoras

DIVERSOS

PGFN - Pagamento à Vista - PIS/COFINS - Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput - Código 4088

PGFN - Pagamento à Vista - PIS/COFINS - Art. 39, § 1º - Código 4104

PGFN - Parcelamento - PIS/COFINS - Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput - Código 4013

PGFN - Parcelamento PIS/COFINS - Art. 39, § 1º - Código 4042

RFB - Pagamento à Vista - PIS/COFINS - Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput - Código 4071

RFB - Pagamento à Vista - PIS/COFINS - Art. 39, § 1º - Código 4094

RFB - Parcelamento - PIS/COFINS - Instituições Financeiras e Cia Seguradoras - Art. 39, Caput - Código 4007

RFB - Parcelamento PIS/COFINS - Art. 39, § 1º - Código 4020

Nota: Por meio da Lei nº 12.973/2014 e da Port.Conj. PGFN/RFB nº 10/2014 foi estabelecido que poderão ser

pagos ou parcelados os débitos vencidos até 31.12.2013.

Fundamento Legal: art. 39, da Lei nº 12.865/2013; Port. Conj. PGFN/RFB nº 8/2013; Port. Conj. PGFN/RFB nº

11/2013; art. 93 da Lei nº 12.973/2014; Port. Conj. PGFN/RFB nº 10/2014 e ADE CODAC nº 17/2014.

Parcelamento Lei nº 12.865 de 2013 - IRPJ/CSLL - Controladas ou coligadas no exterior

DIVERSOS

PGFN - Pagamento à Vista - IRPJ/CSLL - Art. 40 - Código 4127

PGFN - Parcelamento IRPJ/CSLL - Art. 40 - Código 4065

RFB - Pagamento à Vista - IRPJ/CSLL - Art. 40 - Código 4110

RFB - Parcelamento IRPJ/CSLL - Art. 40 - Código 4059

Nota: Por meio da Lei nº 12.973/2014, foi estabelecido que poderão ser pagos ou parcelados os débitos vencidos

até 31.12.2013.

Fundamento Legal: art. 40, da Lei nº 12.865/2013; Port. Conj. PGFN/RFB nº 9/2013,Port. Conj. PGFN/RFB nº

11/2013; art. 93 da Lei nº 12.973/2014; Port. Conj. PGFN/RFB nº 11/2014 e ADE CODAC nº 17/2014.


alterações.

Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional - 2009

SETEMBRO/2014

As prestações relativas ao Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional - 2009, deverão ser pagas mensal e

sucessivamente, com vencimento no último dia útil de cada mês.

Fundamento Legal: art. 7º, § 2º da IN RFB nº 902/2008.

Nota: Os pedidos de parcelamento deverão ser apresentados até 20 de fevereiro de 2009, exclusivamente por

meio do sítio da RFB na Internet, no endereço http://www.receita.fazenda.gov.br. (IN RFB nº 911/2009).

PIS-Pasep/COFINS - Fonte - Fabricantes de Máquinas e Veículos - 3770 e 3746


Recolhimento das contribuições ao PIS e da COFINS retidas pela pessoa jurídica fabricante de máquinas e veículos,

bem como pela pessoa jurídica fabricante de peças, componentes ou conjuntos destinados aos produtos

relacionados no art. 1º, sobre os pagamentos efetuados aos fornecedores de autopeças - art. 3º, §§ 3º, 4º, 5º e 7º.

O valor retido na quinzena deverá ser recolhido até o último dia útil da quinzena subsequente àquela em que tiver

ocorrido o pagamento.

Fundamento Legal: art.1º e 3º da Lei nº 10.485/2002 alterada pela Lei nº 11.196/2005.

Nota: A partir de 1º.12.2005, os valores retidos deverão ser recolhidos por meio dos códigos de receita (DARF):

- 3746 para a Cofins, e

- 3770 para o PIS/Pasep.

Conforme o ADE CORAT nº 72/05.

Até 31.11.2005 eram utilizados os códigos (DARF): 5960 para a Cofins, e 5979 para o PIS/Pasep.

REFIS - Programa de Recuperação Fiscal

DIVERSOS

O montante dos débitos consolidados no REFIS deverá pago em parcelas mensais e sucessivas, vencíveis no último

dia útil de cada mês, mediante Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), sob os seguintes códigos

de receita:

- Refis - Parcelamento vinculado à receita bruta - 9100

- Refis - Parcelamento alternativo - 9222

- Refis - ITR/Exercícios até 1996 - 9113

- Refis - ITR/Exercícios a partir de 1997 - 9126

SIMPLES NACIONAL - Parcelamento

SETEMBRO/2014

A parcela mensal devida pelos contribuintes que aderiram ao Parcelamento Especial para fins de ingresso no

Simples Nacional dos débitos junto à RFB ou à PGFN, em até 120 prestações mensais e sucessivas, deverá ser

recolhida no último dia útil de cada mês, devendo a primeira ser paga no próprio mês da formalização do pedido,

até 15 de agosto de 2007.

Fundamento Legal: Port. Conj. PGFN/RFB nº 04/2007 e IN RFB nº 767/2007.


alterações.

Nota: O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00 (cem reais), salvo na hipótese de a

pessoa jurídica manter parcelamentos dos débitos simultaneamente na RFB e na PGFN, caso em que o valor será

reduzido para R$ 50,00 (cinqüenta reais), para cada órgão.

Deverão ser utilizados os seguintes códigos de receita: para os débitos junto à RFB 0285 e no caso de débitos

inscritos na dívida ativa 0400.

Nota: O prazo para o requerimento do pedido de parcelamento, que era até 31 de julho de 2007, foi prorrogado

por meio da Res. CGSN nº 16/2007 e da IN RFB nº 762/2007.

INSS - Parcelamento de débitos ou pagamento à vista - Lei nº 11.941 de 2009 - Reabertura

DIVERSOS

Foi reaberto para até 25.8.2014, o prazo para pagamento e parcelamento de débitos junto à Procuradoria-Geral da

Fazenda Nacional (PGFN) e à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de que tratam os arts. 1º a 13 da Lei nº

11.941/2009 (REFIS da crise).

O referido parcelamento ou pagamento abrange os débitos de INSS dos empregados e empregadores, das

contribuições substitutivas e de terceiros vencidos até 31.12.2013 de pessoas físicas ou jurídicas, consolidados por

sujeito passivo, constituídos ou não, com exigibilidade suspensa ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa da União

(DAU), mesmo que em fase de execução fiscal já ajuizada.

Seguem os códigos de recolhimento:

3780 - Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não

Parceladas Anteriormente - Art. 1º;

3796 - Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - PGFN - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente

dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º;

3812 - Reabertura Lei nº 11.941/2009 -PGFN - Débitos Previdenciários - Pagamento à vista com utilização de

Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros;

3887 - Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Saldo Remanescente

dos Programas Refis, Paes, Paex e Parcelamentos Ordinários - Art. 3º;

3903 - Reabertura Lei nº 11.941/2009 - RFB - Débitos Previdenciários - Pagamento à vista com utilização de

Prejuízo Fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL para liquidar multa e juros;

3870 - Reabertura Lei nº 11.941, de 2009 - RFB - Débitos Previdenciários - Parcelamento de Dívidas Não Parceladas

Anteriormente - Art. 1º;

Fundamentação Legal: arts. 1º a 13 da Lei nº 11.941/2009; art. 2° da Lei n° 12.996/2014; Ato Declaratório CODAC

nº 17/2014.

INSS - Parcelamento para ingresso no regime do Simples Nacional

SETEMBRO/2014

Para fins do ingresso do Simples Nacional, o contribuinte poderá optar pelo parcelamento dos débitos das

contribuições previdenciárias em até 100 prestações mensais e sucessivas, com vencimento no último dia útil de

cada mês.

Fundamento: art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006 e § 3º do art. 7º da Instrução Normativa RFB nº 902/2008

e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013.


alterações.

O valor de cada parcela não poderá ser inferior a R$ 100,00 e deverá ser efetuado mediante GPS, com o código de

receita 4359.

Contribuição sindical (empregados)

SETEMBRO/2014

Recolhimento, até o último dia útil de cada mês, das contribuições descontadas dos empregados.

Fundamento: arts. 580, 583 e 602 da Consolidação das Leis do Trabalho - CLT.

Obs.:

1. Consultar o sindicato, pois esse prazo pode ter sido por ele alterado.

2. Os empregados que não estiverem trabalhando (afastados) no mês destinado ao desconto da

contribuição sindical serão descontados no primeiro mês subsequente ao do reinício do trabalho.

3. Para os empregados admitidos após o mês de março, que ainda não tenham sofrido o desconto da

sindical no ano corrente, caberá ao empregador efetuá-lo no primeiro mês subsequente ao da admissão,

repassando ao sindicato no mês seguinte ao do desconto.

Contribuição sindical patronal (empregador)

CONSULTAR SINDICATO

Recolhimento, até o último dia útil de cada mês, da contribuição sindical patronal à respectiva entidade de classe.

Fundamento: art. 587 da Consolidação das Leis do Trabalho.

Obs.:

1. Verificar se o sindicato não estabeleceu prazo diverso.

2. Consultar tabela de valores divulgada pelo respectivo sindicato.

3. O recolhimento da contribuição sindical dos empregadores efetuar-se-á no mês de janeiro de cada ano,

ou, para os que venham a estabelecer-se após aquele mês, na ocasião em que requeiram às repartições o

registro ou a licença para o exercício da respectiva atividade.

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AGENDA DE OBRIGAÇÕES MENSAIS OUTUBRO DE 2014folhacontabil.com.br/files/outubro-2014-Geral.pdf · Fundamento: Art. 3º da Portaria CAT nº 13 de 30.01.2014. ICMS-SP - Estabelecimento