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2 A AMSPA pretende com esta cartilha, orient-lo, de modo simples e prtico sobre como declarar o seu imvel no IRPF Imposto de Renda da Pessoa Fsica. Para isso, apresentamos 14 perguntas e respostas de extrema importncia para voc, contribuinte, que vai prestar contas ao Leo.

En m, voc poder contar com a AMSPA, entidade que lhe prestar todas as informaes necessrias, para evitar que voc caia na malha na e tenha que arcar com multa por conta do atraso.

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1) Quem est obrigado a apresentar a Declarao do Imposto de Renda quando adquirir imvel?

- Quem teve a posse ou a propriedade de bens ou direitos, at 31/12/2014, inclusive imvel rural, cujo valor total for superior a R$ 300.000,00;

- Quem realizou em qualquer ms do ano-calendrio a alienao de bens mveis, imveis ou direitos de qualquer natureza, tais como: casa, apartamento, terreno, terra nua (imvel rural), em que foi apurado ganho de capital, sujeito incidncia do imposto;

- Quem optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 dias contados da celebrao do contrato de venda.

- Quem realizou compra e venda, permuta, adjudicao, desapropriao, dao em pagamento, doao, procurao em causa prpria, promessa de compra e venda, cesso de direitos ou promessa de cesso de direitos e contratos afins que importem em transmisso de bens ou direitos;

- Quem fez transferncia de propriedade no valor superior quele pelo qual constavam na declarao de rendimentos do doador, do ex-cnjuge ou do ex-convivente, a herdeiros e legatrios, na sucesso causa mortis, ou a donatrios, inclusive em adiantamento da legtima ou a ex-cnjuge ou ex-convivente, na hiptese de dissoluo da sociedade conjugal ou da unio estvel.

1) Quem est obrigado a apresentar a Declarao do Imposto de Renda quando adquirir imvel?

Obs.: Fica dispensada da apresentao da declarao a pessoa fsica cujos bens comuns sejam declarados pelo cnjuge, desde que no se enquadre em nenhuma das demais hipteses de obrigatoriedade e que o valor dos seus bens privativos no exceda R$ 300.000,00.

2) Quais contribuintes esto isentos de pagar o IR do imvel?*

Esto isentos os contribuintes:- Cujo ganho de capital com a venda de imvel tenha sido igual ou inferior

ao valor limite de R$ 35 mil.

- Que venderam o seu nico imvel por um valor mximo de R$ 440 mil, desde que no tenham vendido qualquer outro imvel nos ltimos cinco anos.

- Alienao de imvel adquirido at 1969;

- Cujo imvel tenha sido desapropriado pelo Poder Pblico Federal, Estadual ou Municipal. Mesmo que haja ganho de capital, considera-se que tal lucro meramente recomps o patrimnio do desapropriado, assim como lhe proporciona justa indenizao no sujeita a tributao pelo imposto de renda.

Obs.: No caso de permuta com recebimento de torna, em dinheiro, para efeito dos limites de R$ 20.000,00, R$ 35.000,00 e de R$ 440.000,00, deve ser considerado o valor total da alienao e no apenas o valor da torna.

* No significa que o contribuinte est isento da entrega da Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda (DIRPF).

2) Quais contribuintes esto isentos de pagar o IR do imvel?*

Esto isentos os contribuintes:

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3) Na compra do imvel em 2014, como declar-lo no Imposto de Renda?

Todas as aquisies de imveis em 2014 devem constar na declarao do Imposto de Renda, inclusive os adquiridos por meio de Contrato de Gaveta (quando o contrato de compra e venda no registrado no cartrio). Na Declarao de Bens e Direitos, o muturio deve incluir todos os detalhes sobre a propriedade, como endereo, metragem, n da matrcula e o Cartrio de Registro de Imveis, nome do vendedor com o CPF ou CNPJ entre outros e informar apenas o valor pago no ano vigente. Mas se o bem foi adquirido em anos anteriores, basta importar a declarao anterior e acrescentar os pagamentos feitos durante o ano calendrio 2014.

Obs.: Caso esteja obrigado a fazer a declarao do IRPF 2015, e por consequncia informar a(s) compra(s) do(s) imvel(is), o contribuinte (comprador) deve car atento em relao s informaes a serem prestadas sobre o imvel adquirido, valor da compra, forma de pagamento, dentre outras. As informaes so relevantes para demonstrar a forma que o imvel foi adquirido, evitando assim problemas com o FISCO com relao variao patrimonial no justi cada (comprou bem sem ter origem de renda).

4) Como proceder se houve a utilizao do FGTS para quitar ou comprar um imvel?

Nos casos da utilizao do FGTS Fundo de Garantia por Tempo de Servio, seja para quitar ou comprar a casa, o valor deve ser colocado em Rendimentos Isentos e No Tributveis. Como tambm deve ser deduzido da ficha Bens e Direitos. necessria a sua incluso para a comprovao do aumento do patrimnio do contribuinte.

3) Na compra do imvel em 2014, como declar-lo no Imposto de Renda?

4) Como proceder se houve a utilizao do FGTS para quitar ou comprar um imvel?

65) No caso da pessoa fsica que vendeu a casa e no conseguiu comprar outro imvel no prazo de 180 dias?

Na declarao do IRPF, essas informaes devem ser importadas do programa Ganhos de Capital. Assim todas as especificaes referentes venda, dados do comprador, valor e forma de recebimento, apurao de imposto a pagar, dentre outras, sero preenchidas automaticamente, independente se o valor da venda for utilizado para a aquisio de outro imvel (residencial) no prazo de 180 dias, perodo no qual o contribuinte fica isento de imposto pela transao, desde que no tenha utilizado o benefcio nos ltimos cinco anos. Caso contrrio, dever recolher o imposto apurado pela venda do imvel at o ltimo dia til do ms seguinte o imposto de renda sobre o ganho de capital.

Esse tributo incide sobre o ganho de capital (lucro na venda do imvel) apurado pela diferena do valor de venda do imvel, do custo de aquisio, e da reduo permitida pela legislao. Sobre o resultado positivo apurado aplica-se uma alquota de 15%.

Obs.: O imposto de renda sobre o ganho de capital deve ser apurado no ms da venda e pago de forma exclusiva no ms seguinte venda, ou seja, no se mistura com outros rendimentos tributveis.

6) Qual valor deve ser declarado para o imvel?

Se o imvel foi adquirido aps 1988, os custos de acrscimos da obra devero constar da declarao, ou seja, reformas de ampliao da casa e

5) No caso da pessoa fsica que vendeu a casa e no conseguiu comprar outro imvel no prazo de 180 dias?

6) Qual valor deve ser declarado para o imvel?

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benfeitorias feitas no imvel, juntamente com preo pago pela propriedade. Esses dados devem ser inseridos na coluna Discriminao. importante descrever a reforma e o valor gasto em cada ano, como tambm guardar todos os recibos e notas fiscais por cinco anos, para a comprovao do custo da obra. Sempre observando que esses valores declarados devem estar dentro do limite das rendas lquidas dos anos anteriores e do ano-base.

Para os imveis adquiridos a partir de janeiro de 1996, o aconselhvel utilizar como referncia os dados da escritura ou do contrato de aquisio, as informaes devem ser lanadas na Declarao de Bens e Direitos.

7) possvel reduzir o lucro obtido com a venda do imvel no valor total do IR?

Existem algumas maneiras para tentar reduzir o valor total de imposto de renda a ser pago pelo contribuinte sobre o lucro obtido com a venda do imvel:

- Quando o imvel foi adquirido h muitos anos, a legislao permite uma correo para diminuio do valor nal da venda, reduzindo a base de clculo do imposto a ser pago;

- possvel adicionar ao custo de aquisio todas as melhorias realizadas no imvel (desde que tenham todas as notas e documentos exigidos pela legislao);

- possvel deduzir da base de clculo o valor da taxa de corretagem paga pela intermediao do negcio.

7) possvel reduzir o lucro obtido com a venda do imvel no valor total do IR?

88) Como proceder em situaes em que o saldo devedor do nanciamento do imvel quitado em decorrncia de invalidez permanente ou falecimento do muturio?

O valor no deve ser tributado no Imposto de Renda j que no contrato na compra da propriedade esto garantidos tanto os seguros Morte e Invalidez Permanente (MIP) como o de Danos Fsicos ao Imvel (DFI). Para isso, informe na ficha Rendimentos Isentos e No-Tributveis o valor pago da aplice pela seguradora. J na ficha Bens e Direitos deve constar o valor somado do saldo anterior das parcelas quitadas ao do saldo devedor pago pela seguradora.

9) Na hiptese em que o muturio comprou o imvel por meio de um contrato particular ou de gaveta, como a transao deve ser declarada?

Esse tipo de contrato vlido para comprovar a aquisio. Junte o valor do contrato na Declarao de Bens e Direitos, inclusive do imvel comprado na planta.

10) Como declarar bens recebidos por herana?

Nessa situao, a declarao deve ser feita em nome da pessoa falecida, utilizando os dados da ltima declarao realizada por ela, ou indicar o valor que est na partilha. Tambm devem ser informados os dados e a forma de aquisio da propriedade, alm de indicar a parte que cabe a cada um dos familiares na partilha. Essas informaes devem constar na coluna Discriminao.

8) Como proceder em situaes em que o saldo devedor do nanciamento do imvel quitado em decorrncia de invalidez permanente ou falecimento do muturio?

9) Na hiptese em que o muturio comprou o imvel por meio de um contrato particular ou de gaveta, como a transao deve ser declarada?

10) Como declarar bens recebidos por herana?

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11) De que modo fazer a declarao do IR de imveis comprados por meio de consrcio?

Consrcio contemplado em 2014- No campo Discriminao, selecionando o cdigo 95, informe o nome e

o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo do bem objeto contratado, a quantidade de parcelas a pagar;

- No campo Situao em 31/12/2013, informe o valor constante na declarao no exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013. Se o consrcio foi adquirido em 2014, no preencha os campos Situao em 31/12/2013 e 31/12/2014;

- Adicione um novo item com o cdigo especfico do bem recebido e informe, no campo Discriminao, os dados do bem e do consrcio. No preencha o campo Situao em 31/12/2013. No campo Situao em 31/12/2014, preencha o valor declarado acrescido das parcelas pagas em 2014.

Consrcio no contemplado em 2014- No campo Discriminao, selecionando o cdigo 95, informe o nome e

o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo do bem objeto contratado, a quantidade de parcelas a pagar;

- No campo Situao em 31/12/2013, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013;

- Se o consrcio foi adquirido em 2014, no preencha esse campo e preencha o campo Situao em 31/12/2014 com o valor do campo Situao em 31/12/2013 acrescido das parcelas pagas em 2014.

11) De que modo fazer a declarao do IR de imveis comprados por meio de consrcio?

Consrcio no contemplado em 2014

Consrcio contemplado em 2014

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11) Como declarar bens recebidos por herana?

Nessa situao, a declarao deve ser feita em nome da pessoa falecida, utilizando os dados da ltima declarao realizada por ela, ou indicar o valor que est na partilha. Tambm devem ser informados os dados e a forma de aquisio da propriedade, alm de indicar a parte que cabe a cada um dos familiares na partilha. Essas informaes devem constar na coluna Discriminao.

12) Quais so os prazos para pagamento do Imposto de Renda?

O pagamento do imposto incidente sobre o ganho de capital deve ser efetuado:

- At o ltimo dia til do ms subsequente quele em que o ganho ou parcela houver sido recebido, se o alienante for residente no Brasil;

- Na data da alienao, se o alienante for no residente no Brasil,

- At o ltimo dia til do ms subsequente ao da doao, se decorrente de doao, inclusive em adiantamento da legtima;

- At o ltimo dia til do ms subsequente ao do trnsito em julgado da deciso judicial da partilha ou sobrepartilha, se decorrente de dissoluo da sociedade conjugal ou da unio estvel;

- At 30 (trinta) dias do trnsito em julgado da deciso judicial da partilha, sobrepartilha, adjudicao ou lavratura da escritura pblica, se decorrente de transmisso causa mortis.

11) Como declarar bens recebidos por herana?

12) Quais so os prazos para pagamento do Imposto de Renda?

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Obs.: O imposto pago no pode ser compensado na Declarao de Ajuste Anual.

No caso de ganhos de capital apurados por transmisso causa mortis, que tem prazos diferenciados de vencimento do imposto, no utilize o Darf emitido pelo programa. O Darf a ser utilizado para pagamento deve ser preenchido em duas vias e, na hiptese de transmisso causa mortis, preenchido em nome do esplio.

13 O que Darf?

O pagamento efetuado por meio de Darf - Documento de Arrecadao de Receitas Federais. O programa emite o Darf em duas vias para o pagamento do imposto. O cdigo da receita 4600.

Obs.: No caso de alienante no residente no Brasil, o cdigo da receita 0473.

14 Como efetuar o pagamento do imposto aps o prazo?

O valor do imposto pago aps o vencimento deve ser acrescido de multa e juros de mora, calculados sobre o valor do imposto.

- A multa de mora de 0,33% do valor do imposto por dia de atraso, calculada a partir do primeiro dia til aps o vencimento do prazo previsto para o pagamento. Essa multa est limitada a 20%;

- Os juros de mora so equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia til do ms subseqente ao do vencimento do imposto at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms em que o pagamento estiver sendo efetuado;

- A multa de mora e os juros de mora devem ser calculados pelo contribuinte e informados respectivamente nos campos 08 e 09 do Darf emitido pelo programa. No campo 10, informe o somatrio dos campos 07, 08 e 09.

13 O que Darf?

14 Como efetuar o pagamento do imposto aps o prazo?

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Como ser associado da AMSPA?

Para tornar-se associado da AMSPA simples! Os interessados devem ir a uma de nossas subsedes levando os seguintes documentos:

CPF, RG e comprovante de endereo | Contrato do nanciamento | CNPJ da construtora. A Associao far todo levantamento sobre o seu caso e tomar todas as medidas necessrias

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Para mais informaes, entre em contato com uma de nossas subsedes:

S - Praa Dr. Joo Mendes, 52 - 5 Andar, conj 501 - Centro So Paulo - SP Tel.: (11) 3292-9230 Tatuap - Praa Silvio Romero, 190-A Tatuap - So Paulo - SP Tel.: (11) 2095-9090 Faria Lima - Rua Paes Leme, 136 Conj. 809 - Pinheiros SPTel.: (11) 3019-1899Baixada Santista - Rua Dr. Carvalho de Mendona, 224 sala 11 - Vila Belmiro - Santos - SP Tel.: 013 3252-1665 Campinas - Rua Antnio Cesarino, 133 Bosque - Campinas - SP Tel.: 019 3236-0566Outros Estados - 0800 777 9230

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Redao: Marcia Brando Reviso nal: Clarice Pereira

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