Análise Gerencial - mdic.gov.br .193028 – Superintendência da Zona Franca de Manaus Programa

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Text of Análise Gerencial - mdic.gov.br .193028 – Superintendência da Zona Franca de Manaus Programa

  • Unidade Auditada: SUPERINTENDENCIA DA ZONA FRANCA DE MANAUS/AMExerccio: 2011Processo: 52710.000888/2012-10Municpio - UF: Manaus - AMRelatrio n: 201203768UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO ESTADO DO AMAZONAS

    Anlise Gerencial

    Senhor Chefe da CGU-Regional/AM,

    Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n. 201203768, e consoante oestabelecido na Seo III, Captulo VII da Instruo Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001,apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelaSUPERINTENDNCIA DA ZONA FRANCA DE MANAUS - SUFRAMA/AM.

    1. Introduo

    Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no perodo de 16/04/2012 a 02/05/2012, por meiode testes, anlises e consolidao de informaes coletadas ao longo do exerccio sob exame e a partirda apresentao do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observncia s normas deauditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal. Nenhuma restrio foi imposta realizao dos exames.

    2. Resultados dos trabalhos

    Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existncia das peas e respectivos contedos exigidospela IN-TCU-63/2010 e pelas DNTCU107/2010 e 110/2010.

    Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados,efetuamos as seguintes anlises:

    2.1 Avaliao da Conformidade das Peas

    Com objetivo de avaliar a conformidade das peas do processo de contas da Superintendncia da ZonaFranca de Manaus - SUFRAMA, conforme disposto no art. 13 da IN TCU n 63/2010, foi analisado oprocesso n 52.710.000888/2012-10 e constatado que a Unidade elaborou todas as peas a ela atribudaspelas normas do Tribunal de Contas da Unio para o exerccio de 2011.

    Ressalta-se, ainda, que as peas contemplam os formatos e contedos obrigatrios nos termos da DNTCU n 108/2010 e 117/2011 e da Portaria-TCU n 123/2011.

    Insta relatar que no Relatrio de Gesto a Unidade preencheu o Quadro A.3.1 relativo a

    1 de 45

  • Reconhecimento de Passivos por insuficincia de crditos ou recursos com o valor de R$ 15.290,92,porm nas contas contbeis exigidas pelo TCU no houve a ocorrncia de passivos por insuficincia decrditos ou recursos, conforme confirmao da Autarquia mediante Ofcio n 3209/GABIN.SUP., de17/4/2012.

    2.2 Avaliao dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gesto

    Durante o exerccio de 2011, a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA foiresponsvel pela execuo de cinco programas de governo. O programa 0392 - Plo Industrial deManaus foi o que apresentou a maior execuo financeira em comparao com os demais programasfinaslsticos da Unidade Jurisdicionada, alcanando 37% da execuo total da UJ no exerccio emexame. Segue abaixo informaes acerca da execuo fsica e financeira deste programa por ao:

    .

    193028 Superintendncia da Zona Franca de Manaus

    Programa 0392 Polo Industrial de Manaus

    Ao 2035 Anlise e Controle de projetos Beneficiados com Incentivos Fiscais

    Meta Previso Execuo Execuo/Previso(%)

    Atos e Fatos queprejudicaram o

    desempenho

    Providnciasadotadas

    Fsica 2.185 2.056 94,10Contingenciamento derecursos

    Pedido deliberao derecursosFinanceira40.000.000,0037.892.527,2794,73

    Ao 90EP- Apoio Implementao de Mecanismos de Fomento Exportao

    Fsica 22 22 100,00

    No houve -

    Financeira0,00 0,00 0,00

    10D0 Construo da Central de Fiscalizao de Mercadorias para Zona Franca deManaus

    Fsica 1,00 0,00 0,00Insuficincia dedotao oramentria

    Aguardandoliberao derecursosFinanceira0,00 0,00 0,00

    5088 Expanso da Infra- Estrutura do Distrito Agropecurio

    Fsica 1,00 0,00 0,00Ausncia de dotaooramentria

    Pedidos deliberao derecursosFinanceira0,00 0,00 0,00

    5080 Implantao do Parque Tecnolgico do Polo Industrial de Manaus

    2 de 45

  • Fsica 1,00 1,00 100,00

    No houve -

    Financeira1.720.000,00 1.720.000,00 100,00

    2750 Manuteno da Infra-Estrutura do Distrito Agropecurio

    Fsica 1,00 0,00 0,00Contingenciamento eatraso no andamentodos processoslicitatrios

    Reformulaode ProjetosBsicos parareadequaodos certamesexecutados

    Financeira0,00 0,00 0,00

    2537 Manuteno do Distrito Industrial de Manaus

    Fsica 1,00 1,00 100,00

    No houve -

    Financeira6.000.000,00 6.000.000,00 100,00

    8184 Promoo Comercial da Zona Franca de Manaus

    Fsica 11 27 245,45

    No houve -

    Financeira5.000.000,00 5.000.000,00 100,00

    5086 Revitalizao e Expanso da Infra-Estrutura do Distrito Industrial de Manaus

    Fsica 1,00 0,00 0,00 Realizao de ajustesnos projetos executivospela SUFRAMA eTCU

    AguardandoapreciaosuperiorFinanceira0,00 0,00 0,00

    .

    O contingenciamento dos recursos oramentrios do programa alcanou o ndice de 8,2% (R$ 4,7milhes) em relao ao oramento aprovado na LOA (R$ 57,43 milhes), sendo 19,39 pontospercentuais menor que o ndice de contingenciamento registrado no ano anterior, 27,59%, fatoinformado no Relatrio de Gesto da Unidade. Apesar da reduo, o contingenciamento afeta demaneira negativa os resultados do programa devido a sua caracterstica de se relacionar diretamente atividade fim da Unidade.

    Portanto os principais eventos que influenciaram negativamente a execuo do programa analisadoforam o contingenciamento e intempestividade na liberao dos recursos financeiros.

    O programa contribuiu para o alcance dos objetivos de mdio prazo da instituio por meio de aesvoltadas s reas estratgicas da Gesto de Incentivos Fiscais (ao 2035), de Logstica (aes 2537,10DO, 5088, 2750 e 5086), de Tecnologia e Inovao (ao 5080), de Atrao de Investimentos (ao8184) e de Insero Internacional (ao 90EP).

    2.3 Avaliao dos Indicadores de Gesto da UJ

    3 de 45

  • No exerccio sob anlise, a SUFRAMA utilizou-se de 12 (doze) indicadores institucionais e 1 (um)indicador gerencial de recursos humanos, dos quais foram analisados 2 (dois), conforme informaesabaixo apresentadas:

    Tipo

    de

    indicador

    reada

    gesto

    Nome doIndicador

    Descrio doIndicador

    Frmula

    de

    clculo

    Comple-tude

    e

    validade

    Acessibi-lidade

    e

    Compre-enso

    Comparabilidade

    Auditabilidade

    Econo-micidade

    IndicadorInstitucional

    Projetos Taxa deAprovao de

    ProjetosIndustriais

    Possibilitamedir avariao

    percentual deprojetos

    industriaisaprovados

    pelo Conselhode

    Administraoda

    SUFRAMA-CAS - no

    exerccio emanlise

    [(quantidadede projetosaprovados

    pelo CAS em2011:

    quantidadede projetosaprovados

    pelo CAS em2010) - 1] x

    100.

    sim sim sim sim sim

    IndicadorInstitucional

    Taxa deeficincia do

    acompanhamentode investimento

    em P&Ddecorrentes de

    previso no PPB

    Medir aeficincia daSUFRAMAna anlise eemisso deParecerestcnicos

    relativos aosprogramasanuais de

    investimentosubmetidos

    pelasempresassujeitas ao

    cumprimentoda Resoluon 301/2010

    (quantidadede programas

    anuais deinvestimentos

    aprovadosem 2011:

    quantidadede programas

    anuais deinvestimentos

    submetidospelas

    empresas) x100.

    sim sim sim sim sim

    Fonte: Relatrio de Gesto 2011

    Verificou-se que os dois indicadores analisados atendem a critrios de utilidade e mensurabilidade e tmserventia para a tomada de decises gerenciais.

    2.4 Avaliao da Gesto de Recursos Humanos

    A gesto de recursos humanos da SUFRAMA tem sido um dos seus maiores pontos crticos verificadosno ano de 2011.

    4 de 45

  • No exerccio de 2011 houve ingresso na UJ de servidores remanescentes aprovados por concursopblico, porm ainda impera o dficit de pessoal, no tocante ao quantitativo, composio e perfil dosagentes que constituem o corpo funcional da Autarquia.

    A Lei n 11.356, de 19/10/2006, alterada posteriormente pela Lei n 11.907, de 3/2/2009 criou o PlanoEspecial de Cargos da SUFRAMA, todavia no contemplou remunerao atrativa o que fez com quevrios servidores aprovados em concurso pblico migrassem para outros rgos e entidades commelhores vencimentos.

    Diante dessa situao a SUFRAMA adotou providncias, mediante emisso de solicitaes ao Ministriode Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC, visando ao aumento do quadro de pessoalda Unidade conforme informaes a seguir:

    Solicitao para criao de cargos, carreiras e aumento de vencimentos

    Ofcio Data Endereamento

    Ofcio n 8.738/GABIN.SUP 11/12/2009 MDIC

    Ofcio n 1.640/GABIN.SUP. (Encaminhando Projeto de Leivisando criao da Carreira de Fiscalizao de Controle deIngresso de Mercadorias na rea de Jurisdio daSUFRAMA)

    3/3/2010 MDIC

    Ofcio n 6.331/GABIN.SUP. (Regularizao do cadastro devagas junto ao SIPAPE, conforme regncia da Lei n12.269/2010, a qual autorizou a transposio de cargos vagosde provimento efetivo de nvel intermedirio e superior doPGPE Plano Geral de Cargos do Poder Executivo para oPlano Especial de Cargos da SUFRAMA

    31/8/2010 MDIC

    Ofcio n 8.738/GABIN.SUP. (Encaminhando projetos de leisvisando criao de carreira, cargos, aumento da tabela devencimentos e realizao de concurso pblico paraSUFRAMA)

    11/12/2010 MDIC

    Dado o dficit histrico de servidores no quadro de pessoal da SUFRAMA em razo de aposentadorias,falecimento, exonerao e demora na autorizao para realizao de concursos pblicos e diante danecessidade da continuidade do servio pblico, de forma a garantir o alcance dos seus objetivosestratgicos e o cumprimento da sua misso a UJ adotou como medida paliativa a contratao defuncionrios terceirizados, mediante pr