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ANUÁRIO FINANCEIRO DOS
MUNICÍPIOS PORTUGUESES
2016
JOÃO CARVALHO
MARIA JOSÉ FERNANDES
PEDRO CAMÕES
SUSANA JORGEApoios:
ANÁLISE AOS MUNICÍPIOS DA MADEIRA
1. ANÁLISE ORÇAMENTAL
- Estrutura da Receita Cobrada
- Estrutura da Despesa Paga
- Receita Vs. Despesa
2. ANÁLISE FINANCEIRA
- Dívidas a terceiros
- Prazo Médio de Pagamentos
- Limite da Dívida Total
- Resultados Líquidos, Operacionais e
EBITDA
3. SETOR EMPPRESARIAL LOCAL
- Caracterização do SEL
- Dissolução de Empresas Locais
- Dívida global a pagar
4. RANKING GLOBAL
- Indicadores selecionados
- 100 melhores municípios por Distrito
- Pontuação por indicador dos
melhores municípios
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 2
ÍNDICE
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 3
11.521
Continente:278 municípios
Açores:19 municípios
Madeira:11 municípios
PORTUGAL E A REGIÃO AUTÓNOMA DA MADEIRA
(MUNICÍPIOS)
2.711
5.723 7.719
21.828
43.005111.892
35.666
13.375
8.862
5.483
Fonte: INE - Censos 2011
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 4
PESO DO N.º DE TRABALHADORES NA POPULAÇÃO
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%2,8%
2,2%
1,5%
1,3% 1,3% 1,3%
1,0%0,8% 0,8%
0,7% 0,6%
1,2%Média Nacional e
Média R. A. Madeira
1.1. Estrutura da Receita Cobrada
1.2. Evolução e estrutura dos Impostos diretos cobrados
1.3. Estrutura das Despesas Pagas
1.4. Receita Vs. Despesa
1.5. Grau de execução da Receita Cobrada
1.6. Grau de execução da Despesa Paga
1.7. Receita liquidada Vs. Despesa comprometida
1.8. Compromissos por Pagar
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 5
1. ANÁLISE ORÇAMENTAL
1.1. ESTRUTURA DA RECEITA COBRADA
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 6
0 €
10 €
20 €
30 €
40 €
50 €
60 €
70 €
55,33
68,20
31,54
0,29 0,08 0,58 0,11 0,05 0,00 0,01
Milh
õe
s
44%
35%
20%
(56,22)
(71,52)
(30,30)
(1,56) (0,09) (0,68) (0,01) (0,03) (0,01) (0,03)
Nota: os valores entre parênteses correspondem à receita cobrada em 2015
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 7
1.2. EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRETOS
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
34,32
40,13 39,42
35,07
39,90 40,35
36,98
39,51
43,98
47,5246,10
14,57
17,86
20,36 19,9021,16 21,74
23,7725,80
30,5732,67
29,12
14,56
18,29
15,66
11,49
14,86 14,43
8,50 7,95
5,59
8,8410,37
3,24 3,39 3,10 3,65 3,84 4,15 4,705,76
5,605,37 5,26
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,002,21 0,63 1,35
0 €
5 €
10 €
15 €
20 €
25 €
30 €
35 €
40 €
45 €
50 €
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
MIL
HÕ
ES
Total
IMI
IMT
IUC
Derrama
IMI (Imposto
Municipal sobre Imóveis)
IMT (Imposto
Municipal sobre Transmissão onerosa de
Imóveis)
IUC(Imposto Único de
Circulação)
Derrama
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 8
1.2. ESTRUTURA DOS IMPOSTOS DIRETOS
2016
1.487,9 M€56%
655,5 M€ 25%
244,5 M€ 9%
275,0 M€10%
308 MUNICÍPIOS R. A. MADEIRA
IMI (Imposto
Municipal sobre Imóveis)
IMT (Imposto
Municipal sobre Transmissão onerosa de
Imóveis)
IUC(Imposto Único de
Circulação)
Derrama
29,1 M€;63%
10,4 M€;23%
5,3 M€;11%
1,4 M€; 3%
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 9
1.3. ESTRUTURA DA DESPESA PAGA
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
0
10
20
30
40
50
60 55,61
45,56
21,08
8,94
17,85
2,02 3,491,20 0,58
Milh
õe
s
11%
36%
29%
13%
6%
(54,79)
(41,59)
(20,68)
(7,37)
(20,77)
(1,73)(7,78)
(1,14) (2,19)
Nota: os valores entre parênteses correspondem à despesa paga em 2015
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 10
1.4. ESTRUTURA DA RECEITA E DA DESPESA
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
0 €
20 €
40 €
60 €
80 €
100 €
120 €
140 €
160 €
180 €
200 €
ReceitaPrevista
ReceitaLiquidada
ReceitaCobrada
DespesaPrevista
DespesaComprometida
Despesa Paga
173156
170156
17,5
17,5
193 193
Milh
ões
Corrente + Capital Saldo inicial + Reposições não abatidas nos pagamentos Total
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 11
1.4. EVOLUÇÃO DAS RECEITAS E DAS DESPESAS
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
357371
404
359
337 332
302
263
229
196 193
200215
238 211
186 184
162
212
311
138
183
205
228
245
195184 178
161
223
192 175
174
303 299309
288275 276
253237
200
174 170
206 224
245
195181 174
158
217
178158
156
100 €
150 €
200 €
250 €
300 €
350 €
400 €
450 €
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
MIL
HÕ
ES Orçamentofinal
ReceitaLiquidadalíquida
ReceitaCobrada
DespesaComprometida
Despesa Paga
Nota: As receitas incluem os saldo de gerência anterior
Média Madeira: 89,2%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Receitas cobradas/ Receitas previstas 57,6% 61,3% 60,2% 54,2% 54,3% 53,1% 53,0% 84,5% 83,3% 88,2% 89,2%
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 12
1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
93,9%Funchal
95,0%Sta. Cruz
79,0%Câmara de Lobos
96,7%Machico 90,3%
Ribeira Brava
63,9%Calheta
80,4%Ponta do Sol
89,0%Santana
94,5%São Vicente
96,0%Porto Santo
84,4%Porto Moniz
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0 2 4 6 8 10 12
Grandes Médios Pequenos
0
6
5
RECEITAS COBRADAS LIQUIDAS / RECEITAS PREVISTAS
Média Madeira: 81,2%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Despesa paga / Despesa comprometida 68,0% 74,8% 79,3% 67,7% 65,7% 63,2% 62,5% 91,5% 89,0% 91,0% 92,1%
Despesa paga / Despesa prevista 57,8% 60,2% 60,7% 54,2% 53,6% 53,1% 52,2% 82,4% 76,7% 80,6% 81,2%
0
3
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 13
1.6. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA PAGA
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
90,2%Funchal
90,5%Sta. Cruz
71,2%Câmara de Lobos
89,4%Machico
89,0%Ribeira Brava
58,7%Calheta
62,1%Ponta do Sol
65,4%Santana
93,7%São Vicente
82,7%Porto Santo
60,0%Porto Moniz
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0 2 4 6 8 10 12
Grandes Médios Pequenos
DESPESAS PAGAS TOTAIS / DESPESAS PREVISTAS
8
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 14
1.7. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA COMPROMETIDA E GRAU DE
EXECUÇÃO DA RECEITA LIQUIDADA – MUNICÍPIOS DA MADEIRA
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
140%
70%
86%
96%
84%
69%
100%96% 93%
68% 70%
96%
58%
79%
90%
79%
68%
100% 97% 97%
73%
82%
121%
Grau de execução da despesa comprometida Grau de execução da receita liquidada
(despesa comprometida / despesa prevista) (receita liquidada / receita prevista)
Média Madeira: 7,9%
7
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 15
1.8. COMPROMISSOS POR PAGAR/COMPROMISSOS ASSUMIDOS
MUNICÍPIO DA MADEIRA
6,2%Funchal
5,9%Sta. Cruz
15,1%Câmara de Lobos
4,0%Machico
7,1%Ribeira Brava
14,2%Calheta
11,2%Ponta do Sol
5,8%Santana
6,1%São Vicente
3,9%Porto Santo
14,5%Porto Moniz
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
0 2 4 6 8 10 12
Grandes Médios Pequenos
4
2.1. Evolução das Dívidas a terceiros
2.2. Evolução dos Empréstimos
2.3. Prazo Médio de Pagamentos
2.4. Limite da Dívida Total
2.5. Resultados Líquidos, Operacionais e EBITDA
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 16
2. ANÁLISE FINANCEIRA
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 17
2.1. EVOLUÇÃO DAS DÍVIDAS – CURTO E MÉDIO E LONGO P.MUNICÍPIOS DA MADEIRA
209199
214
262 267
288
264
225
188
157
129
108 108
133
150142
127
109
140133
10893
10191
81
112125
161 155
84
55 4936
0 €
50 €
100 €
150 €
200 €
250 €
300 €
350 €
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
MIL
HÕ
ES
Passivo Exigível
Dívida de médioe longo prazo
Dívida de curtoprazo
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 18
2.2. EVOLUÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS – CURTO E MÉDIO E LONGO P.
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
95,798,6
119,3
132,5
121,5
108,9
94,1 92,7
120,1
100,9
83,4
3,47,9
6,312,9
17,7 17,9 19,322,4 20,0 20,8
17,8
6,1
12,8
37,4
28,7
6,2 4,9 3,6
43,4
14,71,6 0,3
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
MIL
HÕ
ES
Empréstimos nofinal do ano
Amortizações deempréstimos
Recurso a novosempréstimos
Fonte: DGAL
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 19
2.3.1. EVOLUÇÃO DO PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
0
2
4
6
8
10
12
inferior a 30 dias entre 30 e 90 dias superior a 90 dias
1
3
7
1
0
10
0
2
9
0
1
10
0 0
11
0
1
10
2
4
5
4
3
4
6
2
3
2008 2009 2010
2011 2012 2013
2014 2015 2016
2008 2009 2010
2011 2012 2013
2014 2015 2016
2008 2009 2010
2011 2012 2013
2014 2015 2016
Fonte: DGAL
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 20
2.3. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS – 2016MUNICÍPIOS DA MADEIRA
Média Madeira: 81 dias
156Funchal
73Santa Cruz
3Câmara de Lobos
74Machico
5Ribeira Brava
15Calheta
8Ponta do Sol
0Santana
115Porto Santo
436São Vicente
8Porto Moniz
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
0 2 4 6 8 10 12
Grandes Médios Pequenos
6
3>90 dias
2
Limite da dívida total: a dívida total a 31/12 de cada ano não pode ultrapassar 1,5 vezes a média das
receitas correntes cobradas nos 3 anos anteriores.
308 Municípios Madeira
2013 2014 2015 2016 2016
Média das receitas correntes cobradas líquidas - 3 exercícios anteriores (a)
5.678,2 5.715,1 5.904,8 6.222,2 147,2
Limite à dívida total (1,5 x média receitas correntes) (b) 8.517,4 8.572,6 8.857,2 9.333,2 220,7
Dívida total (Passivo Exigível - op. tesouraria) (c) 6.536,3 6.044,4 5.594,3 4.857,3 127,5
Índice de dívida total (c)/(a) 115,1% 105,8% 94,7% 78,1% 86,6%
Nº municípios que excederam o limite da dívida 81 69 45 33 0
Unidade: Milhões de euros
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 21
2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 22
2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)MUNICÍPIOS DA MADEIRA
9
2
Média Madeira: 86,6%
89,9%Funchal
131,6%Santa Cruz
74,6%Câmara de lobos
91,0%Machico
90,4%Ribeira Brava
56,8%Calheta
17,2%Ponta do Sol
56,9%Santana
122,3%São Vicente
40,2%Porto Santo
67,9%Porto Moniz
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
140%
0 2 4 6 8 10 12
Grandes Médios Pequenos
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 23
2.5. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS
MUNICÍPIOS DA MADEIRA
40,1
51,3
35,1
23,9
33,1
23,7
37,9 36,9
83,686,8
49,8
6,8
14,6
0,9
-13,8
-1,3-3,9
7,0
-2,0
12,710,3
12,710,0
19,2
1,2-3,5
-1,2
-12,3
-1,3
-7,2-3,1
-0,1 -1,7
-20
0
20
40
60
80
100
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
MIL
HÕ
ES
EBITDA
ResultadosLíquidos
ResultadosOperacionais
3.1. Caracterização do SEL
3.2. Dissolução de Empresas Locais
3.3. Dívida global a pagar
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 24
3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL
Nacional Madeira
2012 2013 2014 2015 2016 2016
Nº de municípios 308 308 308 308 308 11
Nº de municípios com empresas municipais 143 130 116 97 91 2
Nº de municípios com empresas intermunicipais 155 156 172 172 172 0
Nº de municípios com serviços municipalizados 29 28 26 27 27 0
Nº de empresas municipais 255 215 190 164 152 3
Nº de empresas intermunicipais 20 23 26 24 24 0
Nº de serviços municipalizados 28 28 25 25 25 0
Nº de empresas dissolvidas 9 36 33 25 11 0
Nº de empresas em processo de dissolução 2 38 40 28 22 0
Nº de empresas que deveriam ser dissolvidas (artigo 62º,
Lei nº 50/2012)108 35 17 13 10 0
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 25
3.1. CARACTERIZAÇÃO DO SEL
Aplicação do artigo 62º da Lei nº 50/2012
Incumprimento relativamente a
2014, 2015 e 2016
Dissolvidas ou em processo de dissolução- aplicação do art.62º
Nacional Madeira Nacional Madeira
alínea a) do n.º1 do art.º 62º (VPS / Custos totais < 50%) 4 0 18 0
alínea b) do n.º 1 do art.º 62º (Subsídios à Exploração / Receitas > 50%)
3 0 8 0
alínea c) do n.º 1 do art.º 62º (EBITDA < 0) 1 0 11 0
alínea d) do n.º 1 do art.º 62º (Resultado líquido < 0) 6 0 15 0
Total 10 0 27 0
Nota: Havendo empresas que se encontram em situações abrangidas por várias alíneas, não permite que
os totais apresentados, neste quadro, correspondam à soma dos valores de posicionamentos nas 4 alíneas
do diploma em apreço .
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 26
3.2. DISSOLUÇÃO DAS EMPRESAS LOCAIS 2016ART.62º, LEI 50/2012
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 27
3.3. DÍVIDA GLOBAL – MUNICÍPIOS, EMPRESAS E SERVIÇOS
2011-2016MUNICÍPIOS DA MADEIRA
290,0
266,1
226,7
189,5
158,4
131,0
287,8
264,0
224,6
188,0
156,9
128,8
2,3 2,1 2,2 1,5 1,5 2,2
0 €
50 €
100 €
150 €
200 €
250 €
300 €
350 €
2011 2012 2013 2014 2015 2016
MIL
HÕ
ES
Dívida Global
Municípios(11)
SetorEmpresarialLocal (3)
4.1. Indicadores selecionados
4.2. 100 melhores municípios por Distrito
4.4. Pontuação por indicador dos 5 melhores da R.A Madeira
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 28
4. RANKING GLOBAL
4.1. RANKING GLOBAL – INDICADORES SELECIONADOS PELO ANUÁRIO
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 29
N.º INDICADOR FÓRMULA FONTEORDEM DE
PONTUAÇÃO
1 Índice LiquidezDívidas a receber c.p. + disponibilidades Balanço (Ativo)
Maior rácio = 200Dívidas a pagar curto prazo Balanço (Passivo)
2Resultado Operacional deduzido
de amortizações e provisões sobre os proveitos operacionais
Proveitos operacionais – (custos operacionais –amortizações – provisões) Demonstração de Resultados Maior rácio = 200
Proveitos Operacionais
3 Peso Passivo exigível no AtivoDívidas a pagar (passivo exigível) Balanço (Passivo)
Menor rácio = 200Ativo Total - Bens de Domínio Público Balanço (Ativo)
4Passivo
por habitanteDívidas totais (passivo exigível) Balanço (passivo)
Menor rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)
5Taxa de cobertura financeira da despesa realizada no exercício
Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesaMenor rácio = 200
Receitas liquidadas Controlo orçamental receita
6 Prazo Médio de Pagamentos PMP a 31.12.2016 (n.º de dias) DGALPMP < 30 = 100
PMP ≥ 30 < 60 = 50PMP ≥ 60 = 0
7 Grau de execução do saldo efetivo
Receitas efetivas liquidadas - Despesas efetivas comprometidas
Controlo orçamental receita e despesa Maior rácio = 200
Receitas efetivas liquidadas Controlo orçamental receita
8 Índice de Dívida Total
Dívida Total (passivo exigível - operações de tesouraria)
Balanço (passivo)Menor rácio = 200
Média das receitas correntes nos últimos 3 anos Controlo orçamental receita
9Grau de execução da despesa
relativamente aos compromissos assumidos
Despesas Pagas + (depósitos e caixa –operações de tesouraria)
Controlo orçamental da despesa, balanço e fluxos de
caixa Maior rácio = 200
Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa
10 Impostos diretos por habitanteIMI+IMT+IUC+ derrama Controlo orçamental receita
Maior rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)
Pontuação máxima 1.900
4.2. RANKING GLOBAL – 100 MELHORES POR DISTRITO
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 30
Distrito/regiãoNúmero de municípios
Nº de municípios da lista dos 100 melhor classificados % de
municípiosGrande dimensão
Média dimensão
Pequena dimensão
TOTALGrande
dimensãoMédia
dimensãoPequena
dimensãoTOTAL
Aveiro 1 15 3 19 1 6 2 9 47,4%Beja 0 2 12 14 0 0 2 2 14,3%Braga 4 5 5 14 2 3 0 5 35,7%Bragança 0 2 10 12 0 1 4 5 41,7%Castelo Branco 0 3 8 11 0 1 2 3 27,3%Coimbra 1 3 13 17 1 0 1 2 11,8%Évora 0 1 13 14 0 0 2 2 14,3%Faro 0 9 7 16 0 8 2 10 62,5%Guarda 0 2 12 14 0 0 3 3 21,4%Leiria 1 6 9 16 1 5 3 9 56,3%Lisboa 8 5 3 16 4 2 1 7 43,8%Portalegre 0 2 13 15 0 0 5 5 33,3%Porto 5 12 1 18 2 3 0 5 27,8%Santarém 0 11 10 21 0 3 3 6 28,6%Setúbal 3 6 4 13 1 1 1 3 23,1%Viana do Castelo 0 3 7 10 0 1 0 1 10,0%Vila Real 0 2 12 14 0 1 3 4 28,6%Viseu 0 3 21 24 0 2 6 8 33,3%R. A. Açores 0 4 15 19 0 0 7 7 36,8%R. A. Madeira 1 3 7 11 0 0 4 4 36,4%
Total 24 99 185 308 12 37 51 100 32,5%
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 31
4.3. RANKING GLOBAL – MUNICÍPIOS COM MAIOR PONTUAÇÃO
R. A. DA MADEIRA
92,0%
49,0%
75,0%
97,0%
79,0%
100,0%
65,0%
90,5%
79,0%
0,0%
74,0%
88,5%
0,0%
36,5%
92,5%100,0%
93,5%
26,0%
89,0%
0,0%
73,0%
32,0%
63,0%
0,0%
89,0%
100,0%
85,5%
12,0%
85,0%
0,0%
51,5%
63,5%
0,0%
33,5%
45,0%
100,0%
76,5%
26,5%
47,0%
18,0%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
ÍndiceLiquidez
ResultadoOperacionaldeduzido deamortizaçõese provisões
sobre osproveitos
operacionais
Peso Passivoexigível no
Ativo
Passivos porhabitante
Taxa decobertura
financeira dadespesa
realizada noexercício
Prazo Médiode
Pagamentos
Grau deexecução dosaldo efetivo
Indice deDívida Total
Grau deexecução da
despesarelativamente
aoscompromissos
assumidos
Impostosdiretos porhabitante
Ponta do Sol1 353
Santana1 100
Porto Moniz979
Calheta823
JOÃO [email protected]
MARIA JOSÉ [email protected]
PEDRO CAMÕ[email protected]
SUSANA [email protected]