Apostila - Auxiliar Administrativo Modulo i

CEPED

(centro profissional de educação a distancia)

WWW.CEPEDCURSOS.COM

“O Conhecimento Mais Perto de Você”

1

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


2

EMPRESA

A Empresa é um organismo econômico que através do qual são reunidos os recursos humanos, a matéria prima, os equipamentos e o capital, com a intenção de desenvolver uma determinada atividade econômica para o fornecimento tanto de BENS e SERVIÇOS sempre objetivando o LUCRO.

CLASIFICAÇÃO DAS EMPRESAS FIRMA INIVIDUAL : São aquelas que pertencem a um único proprietário, ou seja, uma pessoa apenas, este tem responsabilidade limitada sobre os atos praticados na empresa, ou seja, a mesma responde sozinha por todos os atos da entidade. SOCIEDADE: São empresas que pertencem a mais de um proprietário, estes chamados de SOCIOS, os mesmos têm responsabilidade limitada perante aos compromissos assumidos pela empresa, ou seja, todos os sócios têm responsabilidade por os atos praticados na empresa. Existem dois tipos de sociedade: Sociedade Anônima S.Ae Sociedades de Responsabilidade Limitada LTDA

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


3

SOCIEDADE POR COTAS DE RESPONSABILIDADE LIMITADA (LTDA)

E o tipo de sociedade mais encontrada, neste tipo de empresa a responsabilidade dos sócios e limitada para com os compromissos que a empresa assume que podem ser obrigações, os direitos e deveres, conforme apontado em seu contrato social, ou seja, cada um responde conforme o seu percentual que possui na sociedade, veja agora algumas características destes tipos de sociedade:

• O nome da empresa deve ser sempre acompanhado da expressão LTDA que se origina da palavra LimiTaDA.

• Os sócios têm sua responsabilidade limitada, porém são solidários quando algum dos sócios não tiver integralizado.

• Todo o ano e refeito o contrato social a fim de registrar o aumento no capital social da empresa , ou seja aquilo que foi adquirido ( moveis , veículos etc.).

SOCIEDADE ANÔNIMA ( S.A)

E o tipo de sociedade existente em grandes empresas onde o capital social da empresa e divido em inúmeras parcelas denominadas ações as quais são comercializadas em bolsas de valores, ou seja, pessoas normais compram ações da empresa com o objetivo de ter um rendimento e um crescimento sobre o valor investido veja agora algumas características de uma sociedade anônima.

• Seu capital e dividido inúmeras parcelas denominadas ações

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


4

• O numero de seus sócios devera ser maior a dois , caso contrario será considerada uma sociedade limitada

• Seu nome e procedido da sigla S A que significa Sociedade Anônima

• As ações podem ser distribuídas entre os seus sócios ,ou vão para leilões ou pregões nas bolsas de valores

• O sócio majoritário possui 50 % mais 1 ação este ao contrario do restante tem responsabilidade limita sobre os compromissos da empresa. Isto não quer dizer que o restante não tenha responsabilidade apenas eles não vão ganhar em cima de seus investimentos em caso de falência da empresa. Afinal de contas ninguém vai querer comprar ações de uma empresa falida.

•

MICROEMPRESA A microempresa e determinada pelo seu faturamento, ou seja, através de seu faturamento e possível observar se está tratando de uma microempresa ou não. Hoje e considerada micro empresa a empresa que tenha gerado durante o ano todo, uma receita bruta de ate R$ 1.200,000 mil reais, este limite de faturamento e importante, pois através deste saberá qual será a carga tributaria da empresa.

EMPRESAS DE PEQUENO PORTE São consideradas empresas de pequeno porte aquela a qual sua receita bruta ultrapasse o valor de R$ 1.200 000,00 (um milhão e duzentos reais) podendo chegar ate R$ 10.500.000,00 (dez milhões e quinhentos mil reais)

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


5

MÉDIAS EMPRESAS

Receita operacional bruta anual ou anualizada superior a R$ 10.500 mil (dez milhões e quinhentos mil reais) e inferior ou igual a R$ 60 milhões (sessenta milhões de reais).

GRANDES EMPRESAS

Receita operacional bruta anual ou anualizada superior a R$ 60 milhões (sessenta milhões de reais).

(Dados obtidos no banco BNDS)

PESSOA JURÍDICA É a entidade abstrata com existência e responsabilidade jurídicas como, por exemplo, uma associação, empresa, companhia, legalmente autorizadas. Podem ser de direito público (União, Unidades Federativas, Autarquias etc.), ou de direito privado (empresas, sociedades simples, associações etc.). Vale dizer ainda que as empresas individuais, para os efeitos do imposto de renda, são equiparadas às pessoas jurídicas. Pessoas jurídicas possuem o CNPJ (cadastro nacional de pessoas jurídicas)

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


6

PESSOA FÍSICA

Pessoa física é a pessoa natural, isto é, todo indivíduo (homem ou mulher), desde o nascimento até a morte. A personalidade civil da pessoa começa do nascimento com vida. Para efeito de exercer atividade econômica, a pessoa física pode atuar como autônomo ou como sócio de empresa ou sociedade simples, conforme o caso. Pessoa Física Possui CPF (Cadastro de Pessoas Físicas)

ATIVIDADES I

1) Defina o que e empresa? 2) Quais são os dois modelos de empresa, em seguida define-os? 3)Defina quais os tipos de sociedade? 4)Cite as principais características de uma sociedade por cotas de responsabilidade limitada LTDA: 5)Cite características de uma sociedade anônima S A:

6)Defina a classificação das empresas, apresentando os valores

que uma microempresa passa a se tornar uma empresa de médio porte e assim sucessivamente com os quatro níveis de empresa:

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


7

FINANCEIRO E FATURAMENTO

MOVIMENTO E FATURAMENTO

MOVIMENTO DE CAIXA

E essencial que todas as empresas façam o controle de caixa, independente do porte da empresa, pois o mesmo serve para registrar as saídas de dinheiro através de pagamentos efetuados e também serve para registrar as entradas através das vendas. Também e importante que todos os lançamentos sejam feitos com comprovantes como notas fiscais e recibos. A cada final de dia devera se fazer o fechamento do caixa onde se deve somar todas as entradas bem como somarmos também todas as saídas, agora basta descontarmos a saída da entrada e saberemos qual foi o saldo do dia. Após deve se conferir se o dinheiro que esta no caixa e o mesmo que esta no saldo do livro, o qual deve ser obrigatoriamente igual.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


8

ATIVIDADES II

Agora se baseando nos exemplos, elabore o movimento de caixa lançando os registros, conforme o exemplo na planilha a seguir,

01. venda a vista de mercadorias conforme nota fiscal 321 no valor de R$ 2000,00

02. pagamento de aluguel conforme recibo n° 152 no valor de R$ 270,00

03. venda a vista de mercadorias conforme nota fiscal 322 no valor de R$ 100,00

04. pagamento de salário Folha de pagamento n°125 de funcionário no valor de R$ 570,00

05. Compra a vista de mercadoria conforme nota fiscal n°789 no valor de R$ 250,00

06. Deposito no banco da GRANA conforme recibo n° 456 no valor de R$ 600

07. Venda a vista de mercadorias conforme nota fiscal 323 no valor de R$ 700,00


09. Pagamento de contribuição sindical conforme recibo n° 156 no valor de R$ 70,00

10. Pagamento de combustíveis para veículos da empresa conforme nota fiscal n° 156 no valor de R$ 100,00



13. Pagamento de vale transporte para funcionários da empresa conforme nota fiscal n° 196 no valor de R$ 100,00

14. Pagamento de conta de água da empresa conforme nota fiscal n° 191 no valor de R$ 200,00


16. Recebimento de duplicata n° 151 referente à venda efetuada a prazo no valor de R$ 300,00



CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


9








CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


10

Colocar o documento e o n°

Colocar algumas informações sobre o saldo ou seja quantos que entrou em dinheiro, cheque vales

REFERENTE AO DIA:

N° VALORES

MOVIMENTADOS

documento n° HISTORICO VALOR

PARCIAL ENTRADA SAIDA

N. FISCAL 321 VENDA DE MERCADORIAS 2000 2000

RECIBO 152 PAGAMENTO DE ALUGUEL 270 270

DETALHES DO SALDO

TOTAIS

DINHEIRO

CHEQUE SALDO INICIAL xxxxx

VALES

DECLARAMOS QUE OS VALORES AQUI REGISTRADOS CORRESPONDEM AO MOVIMENTO

EFETIVO DO CAIXA,

ASS________________________________________

SALDO ATUAL xxxxx

De que dia que se esta fazendo o movimento de caixa

Colocar o saldo inicial, ou seja, com quantos que foi aberto o caixa naquele dia

Agora saberemos quantos ira ser o saldo atua do dia basta descontarmos o total dos débitos com os créditos

Colocar o valor parcial em todos

Colocando se ele e uma entrada ou

Deve se somar todos os débitos como os créditos

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


11

E importante lembrar que pagamentos, compras, depósitos sempre vão ser uma saída e vendas, recebimentos, serão sempre uma entrada. Hoje muitas empresas utilizam de programas contábeis para computadores, e simplesmente e preciso efetuar os lançamentos conforme, os mesmos vão acontecendo e ao final do dia o programa já apresenta o saldo de caixa.

CONTROLE FINANCEIRO E BANCARIO

o controle financeiro e bancário podem ser feito tanto pela pessoa física como pela pessoa jurídica basta ter um relacionamento com alguma organização bancaria Quando for aberta uma conta em um banco, o mesmo coletará informações importantes, tanto para pessoas físicas, como para pessoas jurídicas. E obrigação do banco manter sigilo sobre estes dados podendo ser interferido com um mandato judicial expedido pela Policia Federal. O banco também se torna responsável pelos valores nele depositados. Quando for efetuado o cadastro para a pessoa jurídica (EMPRESA) serão coletadas algumas informações a mais em relação a uma pessoa física, como Balanço para comprovação dos lucros, copia da declaração do imposto de renda, e copia do contrato social. Essas informações são importantes quando a empresa solicitar ao banco algum empréstimo ou financiamento com esses dados será possível acelerar o processo.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


12

TIPOS DE MOVIMENTAÇÃO CONTA CORRENTE Movimentação esta que pode ser utilizada tanto por uma pessoa física como uma pessoa jurídica basta à mesma ter uma relação com o banco, sendo que esta conta serve de suporte para a emissão de cheques, para pagamento de dividas e também depósitos para suprir a emissão de cheques, sempre deixando o saldo da conta corrente positivo para que não possa haver futuras complicações. Para as empresas a conta corrente poderá ser utilizada também para o recebimento de duplicatas referente a vendas a prazo que ela forneceu as seus clientes, de forma que quando o cliente efetuar o pagamento da duplicata no banco, aumentara o saldo da conta corrente da empresa. APLICAÇÕES Geralmente será utilizada a conta aplicação quando já estiver disponível um bom saldo na conta corrente, onde o cliente estará transferindo este dinheiro da conta corrente para a conta aplicação com o intuito de render mais lucros, na maioria das vezes à conta aplicação já esta vinculada com a conta corrente sempre que se estiver um saldo disponível na conta corrente, este será repassado a conta aplicação, sempre com o consentimento do responsável. (dono da conta ) POUPANÇA Estilo de movimentação mais utilizado por pessoas físicas, que não possuem uma conta corrente. Ela pode estar da mesma forma como a conta aplicação vinculada com a conta corrente sempre que se tiver um saldo disponível na conta corrente este valor será repassado a conta poupança Porem e importante lembrar que as pessoas físicas podem utilizar-se da conta poupança, mesmo não possuindo uma conta corrente, pois sempre que estiverem com um dinheiro disponível, as mesmas depositarão no banco, com a intenção de trazer segurança par este dinheiro.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


13

Os rendimentos da conta poupança São inferiores a conta Aplicação, outro dado importante em relação à conta corrente e que seus juros são mensais, ou seja, o cliente que efetuar o resgate antes da data de aniversario da conta perderá o juro referente aquele mês.

CHEQUE Muito utilizado tanto por pessoas físicas como pessoas jurídicas, o cheque e uma ordem de pagamento a vista, o mesmo como vimos anteriormente esta anexado à conta corrente, ou seja, e através da conta corrente que se e possível fazer o controle dos cheques o seu funcionamento funciona da seguinte forma: Sempre quando emitirmos um cheque a alguém o saldo da conta corrente vai se diminuindo por isso quando o saldo estiver se esgotando e necessário que seja feito um novo deposito. Para que o mesmo não ultrapasse o limite da conta corrente Mas o que e o limite da conta corrente? Bem o limite da conta corrente e um valor limite contido na conta, por exemplo, quando você emite um cheque de R$ 5000,00 a uma pessoa porem você tem apenas R$ 4200,00 em sua conta corrente e um limite de R$ 800,00. Ou seja, mesmo você não tendo este valor na conta corrente o cheque que você emitiu terá fundo. No entanto e necessário sempre que possível não utilizar do saldo limite de uma conta corrente, pois se você utilizá-lo terá de pagar juros altos desnecessários se o saldo da conta fosse suficiente para validar os cheques.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


14

CONTROLE DE CONTA BANCARIA CONTA CORRENTE

E essencial fazermos um controle da conta corrente, pois só assim estaremos garantidos de que não teremos de cumprir compromissos desnecessários como juros veremos agora um modelo de controle de conta corrente.

DATA HISTORICO DEBITO (entrada)

CREDITO (saída) SALDO D/C

15/11/2007 DEPOSITO 8000 8000 D

16/11/2007 Cheque n°123456 a favor

de Paulo Conceição 3200 4800 C

20/11/2007 Cheque n°123457 a favor

de Fabio de Oliveira 1800 3000 C

23/11/2007 Cheque n° 123458 a

favor de Cristiane Araújo 2500 500 C

27/11/2007 DEPOSITO 2000 2500 C

30/11/2007

Cheque n/°1234569 a favor d Andersom de

Lara 1500 1000 C

Observe que todo deposito efetuado se torna um débito afinal de contas este dinheiro saiu do caixa da empresa e toda emissão de cheques será um credito a empresa porque provavelmente o cheque e resultado de alguma compra , um beneficio para a empresa

Veja que conforme vai se emitindo cheque o saldo vai se descontando e a cada vez que e feito um deposito o saldo aumenta

D: significa débito e C: significa credito

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


15

Assim como as empresas fazem o controle da conta corrente o banco também realiza o seu controle, No entanto tudo o que para empresa e um debito para o banco será um credito e assim respectivamente. Vejamos agora o controle da mesma conta, porém agora, pelo banco:

DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO D/C

15/11/2007 DEPOSITO 8000 8000 c

16/11/2007

cheque n°123456 a favor de Paulo

Conceição 3200 4800 d

20/11/2007

cheque n°123457 a favor de Fabio de

Oliveira 1800 3000 d

23/11/2007

cheque n° 123458 a favor de Cristiane

Araújo 2500 500 d

27/11/2007 DEPOSITO 2000 2500 c

30/11/2007

cheque n/°1234569 a favor de Andersom de

Lara 1500 1000 d

Veja que tudo o que para a empresa era debito para o banco passa a ser credito e assim respectivamente

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


16

ATIVIDADES III

1)Para que serve o movimento de caixa ? 2)quando que deve ser feito o movimento de caixa em uma empresa? 3)Assinale com X a alternativa correta : a) ( ) vendas , pagamentos , recebimentos fazem parte das saídas de uma empresa b) ( ) vendas, recebimentos, fazem parte da entrada em uma empresa d) ( ) pagamentos, depósitos, fazem parte da entrada de uma empresa. 4)Quando for feito um cadastro bancário para uma pessoa jurídica , quais são as informações que o banco pedira para a mesma? E porque estas informações são importantes? 5)Defina o que e Conta Corrente? 6) Defina o que e conta Aplicação? 7) Cite algumas informações sobre conta Poupança ? 8)Defina o que e cheque , mostrando qual sua relação com a conta corrente ? 9)Por que e necessário fazer o controle da conta corrente? 10) O que diferencia o controle da conta corrente que nos elaboramos, com o controle da conta corrente feita pelo banco:

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


17

CONTAS A RECEBER Toda a empresa que vende um produto ou presta um serviço a prazo esta gerando uma conta a receber Sempre quando a empresa vendedora emite uma nota fiscal nela devem estar contidos também as condições para o pagamento da mesma . Geralmente emitimos uma duplicata para que o cliente possa efetuar o pagamento na data de vencimento , e de grande importância que no corpo desta duplicata estejam contidos qual será o percentual de juro a ser cobrado por dia após a data de vencimento da mesma , em caso do cliente paga-la após o prazo estabelecido os juros deverão ser cobrados por dias de atraso do pagamento obedecendo às normas previstas pelo PROCOM (Programa de Orientação e Proteção do Consumidor).

Vejamos agora alguns métodos utilizados para efetuar a cobrança das contas a receber de uma entidade :

COBRANÇA BANCARIA A cobrança bancaria poderá ser utilizada desde que a empresa tenha uma conta corrente, sendo assim quando a empresa emite a um cliente uma duplicata relativa a uma compra a prazo, uma via ficará ao cliente a segunda via ficará com o banco e a terceira ficará em poder da empresa para que a mesma possa fazer o seu controle. Desta forma o banco fica encarregado de mandar ao cliente um boleto bancário para que o mesmo possa efetuar o pagamento na data estabelecida, no próprio banco. COBRANÇA EM CARTEIRA A cobrança em carteira se destinge da cobrança bancaria por um fator fundamental, o de não utilizar-se de um banco para efetuar a cobrança, será preenchida uma duplicata no ato da emissão da

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


18

nota fiscal, e o cliente voltara à empresa na data estabelecida para efetuar o pagamento. E necessário para se ter um maio controle sobre as cobranças em carteiras a elaboração de uma ficha ou planilha, para registra as mesmas, sempre seguindo o mesmo formato, de que a cada venda feita a prazo aumenta o saldo a receber, e para cada conta que e recebida diminui o saldo a receber, e em contra partida aumenta o dinheiro no caixa da empresa. SPC – SERVIÇO DE PROTEÇÃO AO CRÉDITO Para que as empresas tenham um controle, bem como uma garantia em relação às contas a receber elas utilizam o SPC para os clientes inadimplentes, ou seja, os clientes que não pagarem seu debito para com a empresa, terão o seu nome enviado ao SPC, desta forma ficarão impossibilitado de realizar compras a prazo em outra empresa, alem de varias outras restrições, como impossibilidade de conseguir um empréstimo ou financiamento. NOTA FISCAL: Definição – É o documento que comprova a existência de um ato comercial (compra e venda de mercadorias ou prestação de serviços); tem a necessidade maior de atender às exigências do Fisco, quanto ao trânsito das mercadorias e das operações realizadas entre adquirentes e fornecedores. Tipos de Notas Fiscais : · Mod. 1 - Nota Fiscal de entrada e saída de mercadorias. · Mod. 2 - Nota Fiscal de venda a consumidor (pode ser substituída pelo “cupom fiscal”)

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


19

Requisitos: * Denominação “Nota Fiscal”; * Número de ordem, série/ subsérie e o número da via; * Natureza da operação ( venda devolução, remessa para demonstração); * Data de emissão; * Nome do titular ( pessoa física, pessoa jurídica), endereço, inscrição estadual e CNPJ; * Nome do destinatário (adquirente de produtos e serviços, endereço, inscrição estadual e CNPJ); * Data de saída das mercadorias * Discriminação das mercadorias (quantidade marca tipo, modelo, espécie e discriminação possível de produtos); * Classificação fiscal dos produtos, no caso de produtos industrializados; * Base de cálculo do ICMS; * Nome do transportador endereço e placa do veículo; * Forma de acondicionamento dos produtos (quantidade espécie e peso, etc.); * Nome, endereço, inscrição estadual, CNPJ do impressor de notas, data, quantidade da impressão, números de ordem, com respectiva série/ subsérie, bem como número da autorização para impressão de documentos fiscais; FATURA Definição: É o documento que comprova a venda a prazo. Numa mesma fatura podem ser incluídas várias notas fiscais. A duplicata tem esse nome por ser uma cópia da fatura. a lei permite a emissão de várias duplicatas para uma mesma fatura ( não é concebido, no entanto, a emissão de uma duplicata para várias faturas). Ou seja, e o documento expedido para que a pessoa possa efetuar o pagamento.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


20

DUPLICATA Definição: É um título de crédito resultante da venda mercantil ou prestação de serviços. Trata-se, portanto, de título causal. Duplicata “fria” : sacador e “aceitante incorrem em crime de estelionato”. Figuras da duplicata: sacador (emitente, vendedor ) e sacado ( comprador, devedor, aceitante). Requisitos : * denominação “duplicata” ,a data do saque e o número de ordem; * número da fatura que a originou; * data certa do vencimento ou a declaração de ser a duplicata “à vista”; * nome e o domicílio do vendedor e do comprador; * praça de pagamento; * importância a pagar em algarismos por extenso; * cláusula “a ordem”; * declaração de reconhecimento de sua exatidão e a obrigação de pagá-la, a ser assinada pelo comprador (aceite cambial); * assinatura do sacador/ emitente. E essencial para que a empresa tenha um bom controle de suas contas a receber, que ela faça uma planilha ou uma ficha onde possa controlar as contas que a mesma tem a receber de seus clientes, exatamente isto que veremos a seguir. Veremos agora uma planilha de CONTROLE DE CONTAS A RECEBER, analisaremos os primeiros exemplos e em seguida tente jogar os lançamentos abaixo na ficha de controle de contas a receber.

ATIVIDADES IV 1 Fernanda Salles Duplicata 01/02 R$ 850,00 Vencimento 15/11/2006 (carteira). 2Camila de Sousa Duplicata 02/02 R$ 950,00 Vencimento 10/11/2006 (carteira). 3 Recebimento da Duplicata n° 01/02

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


21

No valor de R$ 850,00 com 10 dias de atraso, a juros de 0,33 % ao dia de atraso. 4 Recebimento da Duplicata n° 02/02 No valor de R$ 950,00 5 Andersom de Lara Duplicata 03/02 R$ 80,00 Vencimento 15/11/2006 (Banco). 6 Fernando Betti Duplicata 04/02 R$ 650,00 Vencimento 14/11/2006 (banco). 7 Recebimento da Duplicata n° 03/02 No valor de R$ 80,00 8 Recebimento da Duplicata n° 04/02 No valor de R$ 650,00 9 Cassiana Luiza Limberger Duplicata 05/02 R$ 1050,00 Vencimento 10/11/2006 (carteira). 10 Digicope Informática Duplicata 06/02 R$ 650,00 Vencimento 11/11/2006 (banco). 11Recebimento da Duplicata n° 05/02 No valor de R$ 1050,00 12 Leandro Hauensteim Duplicata 07/02 R$ 150,00 Vencimento 06/11/2006 (carteira). 13Rosemir Ayres da Rocha Duplicata 08/02 R$ 850,00 Vencimento 06/11/2006 (banco). 14 Recebimento da Duplicata n° 06/02 No valor de R$ 650,00 15 Recebimento da Duplicata n° 07/02 No valor de R$ 150,00 com 15 dias de atraso, com juros de atraso de 0,33% ao dia. 16 Recebimento da Duplicata n° 08/02 No valor de R$ 850,00 17Carlos Ayres da Rocha Duplicata 09/02 R$ 750,00 Vencimento 30/11/2006 (banco). 18 Riciere Dutra Duplicata 10/02 R$ 50,00 Vencimento 28/11/2006 (banco).

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


22

CONTROLE DAS CONTAS A RECEBER

EMPRESA : MÊS/ANO: FL:

RECEBIMENTO

TIPO N° CLIENTE VENCIME

NTO VALOR

NOMINAL DATA VALOR

SALDO ACUMUL

ADO JUROS

D/C 01/02 Fernanda Salles 15/11/2006 850,00 25/11/2006 878,30 28,30 3,33%

D/C 02/02 Camila de Sousa 10/11/2006 950,00 10/11/2006 950,00 00,00 00,00

Colocar o nome de a empresa na mesma seqüência colocar o mês e o ano e também o n° da folha

Em vencimento colocar o dia em que a duplicata venceu em valor nominal colocar qual o valor da duplicata

Em saldo acumulado colocar o valor que foi aumentado do em caso de juros se não houver e só colocar 00,00

Em recebimento deve-se colocar quando que foi recebido o valor desta duplicata e em valor colocar a quantidade que o cliente pagou muitas vezes o cliente não paga tudo o valor combinado ou muitas vezes este valor pode aumentar se o cliente não pagar na data prevista me caso de juros

Deve se colocar a quantidade de juros que esta cobrando do cliente por ex. se a taxa de juros for de 0,33 %ao dia se o cliente atrasou 10 dias a taxa será de 3,33%

Em tipo colocar se ela e uma duplicata em carteira D/C ou uma duplicata pelo banco D/B Em n° colocar o n° da duplicata

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


23

Obs. Sempre quando se tem uma duplicata deve se registrar a mesma na ficha e quando você tiver o recebimento desta duplicata você registra o recebimento no item em que se refere à duplicata como Recebimento, ou seja, para cada duplicata deve haver um recebimento, no entanto nem todas as duplicatas que estão na fichas já foram recebidas.

CONTAS A PAGAR

Quando uma empresa efetua uma compra por ex. de mercadorias para estoque ela esta aumentando a conta estoque, porém também se esta elevando as obrigações(dividas) da empresa. Uma tática muito aderida pelas empresas, e de comprar a mercadoria a prazo e vende-la a vista, desta forma a empresa consegue levantar um valor sem ter que dar uma contrapartida imediata (entrada), esta tática e muito utilizada por empresas que dispõem de um capital de giro menor, desta forma e possível levantar um dinheiro sem investir. CONTROLE DAS CONTAS A PAGAR Tanto como a empresa faz o controle das contas a receber de seus clientes à mesma devera fazer o controle das contas a pagar E importante ressaltar que para um bom andamento das obrigações, o ideal e que ela salde as mesmas no período certo nem antes nem depois, saldando as suas contas antes ela dificilmente ira obter algum beneficio em contrapartida ela ira extrair este dinheiro de uma conta onde poderia estar obtendo resultados como uma conta bancaria ou conta estoque.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


24

5 PASSOS PARA CONTROLE DAS OBRIGAÇÕES

CONTRATAÇÃO: e a fase onde se e formalizada a compra, ou seja, quando e emitido um ou um contrato de compra e venda recibo , desta forma a compra e formalizada. EFETIVAÇÃO: corresponde ao momento de entrega do produto ou ao momento de prestação do serviço, também devera ser emitido a nota fiscal. VALIDAÇÃO: e a fase onde o setor que recebeu os materiais ou o serviço prestado confirma que a compra se efetivou conforme as condições pré-estabelecidas, certificando a sua qualidade, e outras características. PROCESSAMENTOS DE CONTAS A PAGAR E a fase onde os dados do pedido são confrontados com os dados da nota fiscal, comparando se aquilo o que foi tratado no documento de compra (pedido) com o documento de entrega (nota fiscal) tudo o que estiver no pedido também deve estar na nota fiscal. PAGAMENTO E a fase onde a tesouraria da empresa efetua o pagamento conforme o combinado, este pagamento só deverá ser feito apenas quando todos os procedimentos anteriores forem cumpridos. Muitas vezes parece ser meio absurdo utilizar todo este processo, porém os mesmos são essenciais para a realização de uma boa compra. Mesmo não percebendo muitas vezes realizamos estes cinco processos sem percebermos, em qualquer compra que se faça.

FICHAS DE CONTAS A PAGAR

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


25

E importante que a empresa faça o controle das fichas a pagar para que a mesma possa controlar, não ocasionando um possível atraso nos pagamentos o que poderia levar a um gasto desnecessário para a entidade. Seguindo os exemplos dados, termine de completar a planilha de contas a pagar com os lançamentos abaixo.

ATIVIDADES V

1. Santos & Santos Duplicata 62/1- no valor de R$ 250,00 Vencimento dia 15/11/2006

2. Comercial VILMUTS Duplicata 63/1- no valor de R$ 550,00 Vencimento dia 31/11/2006 3 Pagamento com três dias de atraso da duplicata n°62/1 No valor de R$ 250, 00, com a taxa de 0,56 % de juro ao dia.

4Santos & Santos Duplicata 64/1 no valor de R$ 500,00 Vencimento dia 20/11/2006 5 Pagamento da duplicata n°64/1 No valor de R$ 500,00 6 Comercial Fantim S.A Duplicata 65/1no valor de R$ 750,00 Vencimento dia 21/11/2006 7 Dal-Pilote LTDA Duplicata 66/1 no valor de 1200,00 Vencimento dia 21/11/2006 8Pagamento da duplicata n°65/1

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


26

No valor de R$ 750,00 9 Pagamento da duplicata n°66/1 No valor de R$ 1200,00 10 Dourados Embutidos Duplicata 67/1 no valor de R$ 4200 Vencimento dia 21/11/2006 11 Pagamento da duplicata n°67/1 No valor de R$ 4200,00 12 Fockus informática Duplicata 68/1 no valor de R$ 4200 Vencimento dia 12/11/2006 13 Santos & Santos Duplicata 69/1 no valor de R$ 500 Vencimento dia 01/11/2006 14 Pagamento da duplicata n°68/1 No valor de R$ 4200,00 15 Pagamento da duplicata n°69/1 No valor de R$ 500,00 Agora tente lançar estes lançamentos seguindo os primeiros exemplos dados abaixo Obs. Para cada duplicata deve haver um pagamento, por isso deve se ficar atento ao n° da duplicata, por exemplo, o pagamento da duplicata 62/1 e referente à duplicata de compra, da empresa Santos & Santos, aonde deve-se registrado na ficha o pagamento da mesma. Porem nem todas as duplicatas lançadas nos lançamentos acima possuem o seu pagamento, isto quer dizer que as mesmas ainda não foram pagas.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


27

CONTROLE DE CONTAS A PAGAR EMPRESA: MÊS/ANO FOLHA

PAGAMENTO

FORNECEDOR DATA DE COMPRA

DUPLICATA VALOR

VENCIMENTO DATA VALOR

SALDO acumulad

o JURO

S

Santos & Santos 15/10/2006 62/1 250,00 15/11/2006 18/11/2006 254,20 4,20 1,68%

C Vilmuts 20/10/2006 63/1 500,00 31/11/2006

Santos & Santos 20/10/2006 64/1 500,00 20/11/2006 20/11/2006 500,00 00,00 0,%

Colocar a data em que foi feita a compra e expedida a duplicata

Colocar a data de vencimento da duplicata

Colocar a data em que a duplicata foi paga e o valor que foi pago em caso de juros este valor será maior

Colocar qual e o saldo acumulado em caso de juros e ao lado em juros colocar a taxa de juros que foi cobrada

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


28

ATIVIDADES VI

1)Defina CONTAS A RECEBER? 2)Quais as informações que devem estar contidas em uma DUPLICATA? 3)Como funciona a cobrança bancaria? 4)Como funciona a cobrança em carteira? 5)Defina o que significa SPC e qual a sua função ? 6)Defina o que e Nota Fiscal e em seguida , coloque alguns requisitos da mesma : 7)Explique o que e uma FATURA? 8) Defina o que e uma Duplicata e em seguida coloque alguns requisitos da mesma? 9)Qual e a tática muito aderida pelas empresas em relação à compra de mercadorias a prazo? 10)Por que e importante que uma empresa salde suas obrigações no momento certo, nem antes e nem depois? 11)Cite quais são os cinco passos para a efetivação de uma obrigação em seguida defina-os um por um:

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


29

PEDIDO DE COMPRA E de extrema importância que a empresa quando realize uma compra, a mesma emita ou peça para emitir, pois e com ele que se contrata a compra acordada entre partes. Ele pode ser expedido tanto pelo setor de vendas da empresa que esta vendendo um produto ou prestando um serviço. ou pelo setor de compras da empresa que esta recebendo o produto ou o serviço. E importante lembrar que sua emissão não e obrigatória (facultativa) porem através do recibo e que se da origem a nota fiscal esta (obrigatória) A função especifica de um pedido de compra e formalizar uma compra, ou seja, uma espécie de um contrato de compra e venda.

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Todas as empresas necessitam muitas vezes fazer um planejamento futuro para poder estabelecer metas e tomar decisões para isso foi criado o FLUXO DE CAIXA É a previsão de entradas e saídas de recursos monetários, por um determinado período. Essa previsão deve ser feita com base nos dados levantados nas projeções econômico-financeiras atuais e anteriores da empresa, levando, porém em consideração a memória de dados que respaldará essa mesma previsão. O principal objetivo dessa previsão é fornecer informações para a tomada de decisões, tais como: prognosticar as necessidades de captação de recursos bem como prever os períodos em que haverá sobras ou necessidades de recursos; aplicar os excedentes de caixa nas alternativas mais

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


30

rentáveis para a empresa sem comprometer a liquidez. a previsão de entradas e saídas de recursos monetários, por um determinado período. Essa previsão deve ser feita com base nos dados levantados nas projeções econômico-financeiras atuais da empresa, levando porém em consideração a memória de dados que respaldará essa mesma previsão. O principal objetivo dessa previsão é fornecer informações para a tomada de decisões, tais como: prognosticar as necessidades de captação de recursos bem como prever os períodos em que haverá sobras ou necessidades de recursos; aplicar os excedentes de caixa nas alternativas mais rentáveis para a empresa sem comprometer a liquidez.

PARA ENTENDERMOS MELHOR O fluxo de caixa e uma ferramenta muito aderida na empresa sua função e estabelecer futuros resultados de uma empresa sempre tendo como base resultada de exercícios anteriores e atuais para poder estabelecer o fluxo de caixa, Quando que e necessário levantar o fluxo de caixa? Bem sempre quando a empresa decidir tomar alguma decisão importante, com o fluxo de caixa ela poderá ter uma idéia para definir seus projetos e suas decisões. Existem etapas para se fazer um fluxo de caixa: FLUXO HISTORICO: Quando o mesmo esta sendo elaborado para analisar futuras tendências, servindo de base para o planejamento de fluxo futuros, ou seja, o fluxo histórico e utilizado quando se quer analisar uma tendência, isto quer dizer através dos resultados anteriores analisar e elaborar uma tendência para montar o fluxo projetado. FLUXO PROJETADO E aonde são planificadas as entradas e saídas futuras, seu principal objetivo e fazer o planejamento de atividades operacionais. E investimentos futuros, também servindo para planejar a captação de recursos, quando necessários.

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


31

Vejamos um modelo. MODELO DE FLUXO DE CAIXA (PROJETADO)

Jan Fev. Mar Abr. Mãe Jun.

Estimativa do dinheiro que entrará:

Venda de mercadorias

7,5000 7,5000 7,5000 7,5000 7,5000 7,5000

Subsídio para equipamento de grande porte

30,0000

Outros 600,0000 600,0000 600,0000 600,0000 600,0000 600,0000

Quantia total que entrará (A)

8,1000 8,1000 8,1000 8,1000 38,1000 8,1000

Estimativa do dinheiro a ser pago:

Compra de equipamento

30,0000

Materiais 5,3500 3,9700

Salários 2,6250 2,6250 2,6250 2,6250 2,6250 2,6250

Aluguel do recinto

13,2000

Despesas com veículos

230,0000 230,0000 230,0000 230,0000 2,1900 230,0000

Despesas com o escritório

575,0000 575,0000 575,0000 575,0000 575,0000 575,0000

Telefone, eletricidade

1,5170 1,5170 1,0330 1,5170 1,0000 1,0330

Quantia total a ser paga (B)

4,9470 10,2970 4,4630 22,1170 36,3900 4,4630

Saldo de caixa/bancário anterior

2,3400 5,4930 4,8130 8,4500 -5,5670 -2,8570

+ Total de ingressos (A)

8,100 8,100 8,100 8,100 8,100 8,100

– Total de pagos (B)

4,947 8,780 4,463 22,117 35,390 4,463

Saldo de caixa/bancário de fechamento

5,493 4,813 8,450 -5,5670 -2,8570 780

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


32

CONTROLE DE ESTOQUE

O estoque nada mais e que uma quantidade de mercadorias ou materiais que a empresa mantém armazenada para atender suas vendas em caso de mercadorias e também para atender sua fabricação em caso de materiais E importante lembrar que na contabilidade e representado pela conta estoque, que é uma conta de ativo, ou seja, uma conta de natureza devedora. Na INDÚSTRIA o estoque será ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS PARA SEREM TRASFORMADAS. No COMERCIO o estoque será ESTOQUE DE MERCADORIAS PARA SEREM COMERCIALIZADAS. Vejamos agora o exemplo abaixo

PRODUTO: FARINHA DE TRIGO - SUPER PÃO ENTRADA (DÉBITO) SÁIDA(CRÉDITO) SALDO DATA HISTORICO

Quant. CUSTO TOTAL Quant. CUSTO TOTAL QUANT CUSTO um

TOTAL

3/6/2006 NF.123 compra

100 10 1000 100 10 1000

4/6/2006 NF.456 venda

40 10 400 60 10 600

5/6/2006 NF.457 venda

30 10 300 30 10 300

6/6/2006 NF.124 compra

80 10 800 110 10 1100

7/6/2006 NF.458 venda

30 10 200 80 10 800

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


33

Como podemos ver no exemplo anterior os preços de custo das mercadorias não mudou, tanto para mais como para menos, porém muitas vezes este valor entre uma compra e outra pode mudar. Dado a isso foi desenvolvido o calculo do custo médio que veremos agora:

CALCULO DO CUSTO MÉDIO Sua função e analisar o CMV Custo de Mercadorias Vendidas pelo valor das mercadorias adquiridas, sempre alterando o valor quando o valor da mercadoria mudar. Assim o preço médio será obtido, a formula para sabermos qual será o preço médio e a seguinte: 1° passo

SOMA (a)(quantidade de mercadorias que há no estoque)+(b)(a quantidade de mercadorias da nova compra que foi feita ) =

( c ) total das mercadorias do estoque (a) + (b) = (c)

2°passo SOMA (d) (Valor total das mercadorias no estoque) + (e) (valor total que

foi pago a nova compra com o preço diferente) = (f) valor total em estoque.

(d) + (e) = (f) Ultimo passo DIVIDE (c) (Quantidade de mercadorias do estoque) / (f) ( valor total de todas as mercadorias) (g) CUSTO MÉDIO

(c) / (v) = (g) custo médio ((a) + (b) ) / ( (c)+ (d) )= custo médio

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


34

Vejamos agora o seguinte exemplo nesta planilha

Vejamos agora a aplicação da formula para obtermos este valor (a) + (b) = (c) 30 + 80 = 110 (c) (d) + (e) = (f) 300 + 960 = 1260 (f) (f) / (c)= (g) 1260/ 110= 11,45

E IMPORTANTE LEMBRAR QUE SEMPRE QUE O PREÇO DE COMPRA MUDAR O PREÇO DE VENDA

DO PRODUTO TAMBEM DEVERA MUDAR

ATIVIDADES VII

1)Por que o pedido de compra e de extrema importância para a empresa? 2)Por que o FLUXO DE CAIXA e importante para a empresa? 3)Defina Realmente o que e um FLUXO DE CAIXA?

PRODUTO : FARINHA DE TRIGO - SUPER PÃO

ENTRADA (DÉBITO) SÁIDA(CRÉDITO) SALDO

DATA HISTORICO Quant. CUSTO TOTAL Quant. CUSTO TOTAL QUANT CUSTO um

TOTAL

3/6/2006 NF.123 compra 100 10 1000 100 10 1000

4/6/2006 NF.456 venda 40 10 400 60 10 600

5/6/2006 NF.457 venda 30 10 300 (a) 30 10 (d)300

6/6/2006 NF.124 compra (b) 80 12 (e)960 110 (g)11,45 1259,5

7/6/2006 NF.458 venda 30 11,45 343,5 80 11,45 916

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


35

4)Quando que se deve fazer um Fluxo de Caixa? 5) Quais as duas formas de FLUXO DE CAIXA em seguida defina-os 6) Assinale com X as alternativas que correspondem a um FLUXO DE CAIXA ? a) ( ) O fluxo de caixa e de extrema importância para a entidade, pois o mesmo e capas de gerar um grande lucro a empresa b) ( ) O fluxo de caixa tem como sua principal função estabelecer futuros resultados de uma empresa sempre tendo como base resultado de exercícios anteriores c) ( ) o fluxo histórico e o ato de você analisar os dados dos exercícios anteriores para poder estabelecer um fluxo projetado. d)( ) Além de render lucros para a empresa o fluxo de caixa tem por finalidade também diminuir a carga tributaria da empresa e) ( ) Uma das principais do Fluxo de Caixa e ajudar a empresa a tomar decisões e para definir novos projetos . 7) O que e estoque? 8)Como o estoque esta representado na contabilidade? 9)Cite o que estoque para uma Indústria e para um Comercio?

CEPED


WWW.CEPEDCURSOS.COM


36

10)E correto afirmarmos que para cada produto do estoque deve ter uma conta: a) ( )sim b) ( )não 11)O que e custo médio? 12) Qual a formula para sabermos qual e o custo médio de um produto? 13) qual será o custo médio do produto no estoque sabendo que: * meu estoque esta com 30 unidades do produto sendo que foi pago R$ 20,00 a unidade *fiz uma compra de 40 unidades do produto sendo que paguei o valor de R$ 30,00 a unidade Qual será o preço médio do produto?

Documents

Apostila - Auxiliar Administrativo Modulo i