Apostila Curso Impostos Substituição Tributária

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  • 7/24/2019 Apostila Curso Impostos Substituio Tributria

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    Anlise das

    Principais Operaes

    Bernardete Lara

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    Substituio Tributria

    Bernardete Lara

    O que :

    Substituio tributria uma orma de tributao! pre"ista na #onstituio

    $ederal%&&! atribuindo ao remetente a responsabilidade pela reteno e

    recol'imento do imposto na operao subseq(ente! na condio de substituto

    tributrio)

    O imposto de responsabilidade por substituio tributria ser apurado em

    separado! independentemente da apurao do montante de"ido em decorr*ncia das

    operaes ou prestaes pr+prias do estabelecimento e sem a deduo de qualquer

    parcela de crdito iscal)

    $undamento Le,al: S#

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    Substituio Tributria

    Bernardete Lara

    #onceito:

    A imposio da substituio tributria a um crescente n6mero de

    operaes tem ori,em nos se,uintes principais moti"os:

    a8 e"itar a sone,ao de impostos em relao 2 comerciali0ao de

    produtos quando ' um n6mero muito ,rande de comerciantes

    en"ol"idos

    b8 acilitar e redu0ir a ao de iscali0ao do estado em relao 2s

    operaes mercantis reali0adas com tais produtos)

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    Substituio Tributria

    Legislao especfica

    Bernardete Lara

    Como o ICMS estadual, as definies para lanamentos devem sder pesquisadas

    no Regulamento do ICMS - RICMS, em So Paulo, por exemplo, as disposies

    legais sero enontradas, onforme segue!

    "I#R$ I -%as %isposies &'sias (arts) *+ a .

    "I#R$ II -%a Su/eio Passiva por Su0stituio (art) 123 em diante.

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    Substituio Tributria

    9Ocorrncia)

    Bernardete Lara

    S para:

    Produto enquadrado no regime de substituio tributria

    $ornecedor -nd6stria ou

    quiparado 2 -ndustrial

    #liente #omrcio ou

    -nd6stria

    mite a 3$ c%ST

    Sa1da Tributada

    Se der sa1da

    tributada! se

    #redita dos

    -mpostos! docontrrio! 3o

    se credita)

    Li"ro $iscal

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    Substituio Tributria

    9no R3)

    Bernardete Lara

    Definir parmetros!

    Produto

    "egislao espe4fia - So0retaxa

    5l4quota interna do estado ree0edor da meradoria

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    Substituio Tributria

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    Bernardete Lara

    Produto!

    %efinir dados para o C6$P no Mestre de Materiais!

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    ;eine o ,rupo de cop

    < /=)>> ou ?)>>

    =/ @)>>

    ?/ =)>> ou ?)>>

    para ntradas

    > ou )>>

    =/C)>>

    ?/)>> ou )>>

    Substituio Tributria

    9no R3)

    Bernardete Lara

    Categoria CFOP material

    < / material

    = / eletricidade

    ? / comunicao

    @ / transportes

    Determinao code CFOP

    Dtili0ao material:

    < / re"enda

    = / industriali0ao

    ? / consumo

    @ / imobili0ado

    ;eine o ,rupo de cop

    < /Outros

    =/ >)E)))FC e >)F&

    @/ >)F= e >)F?

    Determinao code CFOP

    Ori,em de material:

    < / nacional

    = / estran,eiro / importao direta

    ? / estran,eiro / aquisio mercado

    interno

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    Substituio Tributria

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    Bernardete Lara

    Customizing - IMG - SPRO

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    Substituio Tributria

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    ;eterminao #$OP para entradas de mercadoria e de"olues

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    Substituio Tributria

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    3o customi0in, / -.G / SP7O / ;einir ta5as de impostos para -HA

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    Substituio Tributria

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    Bernardete Lara

    Substituio Tributria 9e5cees8

    I7ecebedorJ

    O sistema utili0a esta inormao

    para buscar a al1quota

    reerente o -mposto 7etido

    9substituio tributria8

    O sistema utili0a esta inormao

    para calcular a Base de #lculo

    para o -mposto 7etido

    9substituio tributria8

    ImissorJ

    O sistema utili0a esta inormao

    para buscar a al1quota reerente

    o imposto normal

    9-#.S pr+prio8

    sta ta5a

    corresponde

    2 ta5a

    indicada pelale,islao

    pertinente!

    reerente

    ao produto)

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    Substituio Tributria

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    stando os parKmetros! de"idamente alimentados! a0/se o Pedido:

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    Substituio Tributria

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    -mpostos:#omo este clculo:

    -#.S 3O7.AL:

    =)

    =)?

    ??!

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    Substituio Tributria

    9no R3)

    Bernardete Lara

    -mpostos:-HA M -?

    #omo este clculo:

    -#.S 3O7.AL:

    =)

    =)

    ??!

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    Substituio Tributria

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    Bernardete Lara

    -mpostos:

    Lanamento de

    dierena de

    preo porque

    o material est

    com

    controle de

    preo M S

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    Substituio Tributria

    9no R3)

    Bernardete Lara

    -mpostos:

    Lanamento no

    estoque porque

    o material est

    com

    controle de

    preo M H

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    Substituio Tributria

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    3a .-7O / -HA -?

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    3a .-7O / -HA -

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    9no R3)

    Li"ro $iscal / .odelo =:

    5!00" #I$RO R%GIS&RO D% %'&R(D(S - R% - MOD%#O P")(

    *a+ C,digo de $alores Fiscaisa '(.C( Cosm/ticos IndCom#tda " - Oera1es com Cr/dito de Imosto

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