Apostila Lab 4 Contabeis

Prof. Flávio Henrique Ricetto Braidotti

PPRRÁÁTTIICCAASS DDEE

LLAABBOORRAATTÓÓRRIIOO CCOONNTTÁÁBBIILL

44ºº aannoo ddee CCoonnttaabbiilliiddaaddee

PRÁTICAS DE LABORATÓRIO CONTÁBIL


2

SUMÁRIO Introdução ..................................................................................................................... 4

Plano de Contas ........................................................................................................... 4

Centros de Custos e Históricos Padrão ...................................................................... 12

Centro de Custo ...................................................................................................... 12

Histórico Padrão ..................................................................................................... 12

Constituição da Empresa ............................................................................................ 13

Capital Social, Subscrito e Integralizado ................................................................. 13

Capital Social ...................................................................................................... 13

Capital Subscrito e Integralizado ......................................................................... 13

Operações com Duplicatas ......................................................................................... 13

Tratamento Contábil ............................................................................................... 14

Ativo Imobilizado ......................................................................................................... 14

Conceito.................................................................................................................. 14

Lançamentos do mês de Março .................................................................................. 15

Movimentação Bancária e Pagamentos Diversos ................................................... 15

Aquisição Com recuperação de ICMS .................................................................... 16

Aquisição Com recuperação de ICMS e pagamento de diferencial de alíquota....... 16

Compra de Mercadoria ........................................................................................... 18

Operação de Desconto de Duplicatas ..................................................................... 20

Estoque................................................................................................................... 21

Apropriação da Folha de Pagamento e Encargos ................................................... 22

Reconciliação Bancária ........................................................................................... 22

Cálculo e Lançamento da Depreciação ................................................................... 23

Lançamentos do mês de Abril ..................................................................................... 23

Livro Fiscal ................................................................................................................. 26

ICMS – Livros Fiscais ............................................................................................. 26

Dispensa ............................................................................................................. 27

Autenticação ....................................................................................................... 27

Escrituração ........................................................................................................ 28

Mais de Um Estabelecimento .............................................................................. 28

Lançamento de Nota Fiscal de Entrada .................................................................. 28

Lançamento de Nota Fiscal de Saída ..................................................................... 29

Apuração de ICMS .................................................................................................. 29

Impostos ..................................................................................................................... 29

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS ..................... 29

Contribuição para os Programas de Integração Social - PIS ................................... 30



3

Apuração de PIS e COFINS .................................................................................... 31

Escrituração do LALUR e Apuração do IR e CSLL ................................................. 31

Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR ......................................................... 31

Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro e do Imposto de Renda ............... 34

Alterações a partir de 2010 ................................................................................. 34

ANEXOS ..................................................................................................................... 37



4

Introdução

No decorrer das aulas iremos abordar situações práticas do dia a dia das

empresas como estruturação do plano de contas, escrituração de notas, pagamentos e

recebimentos. Apuração dos impostos e estoques.

É necessário montar uma pasta para colocar os documentos da escrituração.

Plano de Contas

De acordo com a Lei 6.404/76, arts. 178, 179, 180, 181, 182 e 187 com as

mudanças introduzidas pela Lei 11.638/2007 e MP449/2008 que dispõe sobre a classificação

das contas e os grupos, como segue:

Lei 6.404

Art. 178...

§ 1º - No ativo, as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos

elementos nelas registrados, nos seguintes grupos:

a) ativo circulante;

b) ativo não circulante, composto por ativo realizável a longo prazo, investimentos,

imobilizado e intangível.

§ 2º - No passivo, as contas serão classificadas nos seguintes grupos:

a) passivo circulante;

b) passivo não circulante;

c) patrimônio líquido, dividido em capital social, reservas de capital, ajustes de

avaliação patrimonial, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos

acumulados

Art. 187 – A demonstração do resultado do exercício discriminará:

I - a receita bruta de vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e

os impostos;

II - a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços

vendidos e lucro bruto;

III - as despesas com vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as

despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;

IV - o lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas;



5

V - o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto;

VI - as participações de debêntures, empregados, administradores e partes

beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou

fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem

como despesa;

VII - o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital

social.

Com base nessas informações, segue um modelo de plano de contas:

CONTA DENOMINACAO 1 ATIVO 1.1 CIRCULANTE

1.1.01 DISPONÍVEL 1.1.01.01 CAIXA GERAL 1.1.01.01.0001 CAIXA MATRIZ 1.1.01.02 BANCO C/ MOVIMENTO 1.1.01.02.0001 BANCO IDEAL S/A 1.1.01.03 POUPANÇA

1.1.01.03.0001 BANCO IDEAL S/A – POUPANÇA 1.1.01.04 APLICACOES MERCADO FINANCEIRO 1.1.01.04.0001 FUNDO DE INVEST. FINANCEIRO - FIF – BANCO IDEAL S/A 1.1.02 CRÉDITOS 1.1.02.01 DUPLICATAS A RECEBER - MERC. INTERNO 1.1.02.01.0001 COMERCIAL ALPHA LTDA

1.1.02.02 DUPLICATAS A RECEBER - MERC. EXTERNO 1.1.02.02.0001 COLOCAR OS NOMES DOS CLIENTES 1.1.02.15 DUPLICATAS DESCONTADAS 1.1.02.15.0001 BANCO IDEAL S/A – DESCONTO 1.1.02.20 ADIANTAMENTOS 1.1.02.20.0001 ADIANT. SALÁRIO

1.1.02.20.0002 ADIANT. 13o. SALARIO 1.1.02.20.0003 ADIANT. FÉRIAS 1.1.02.20.0004 ADIANT. FORNECEDOR 1.1.02.20.0005 ADIANT. IMPORTACAO 1.1.02.20.0007 LUCROS DISTRIB. ANTECIPADAMENTE 1.1.02.20.0008 ADIANTAMENTO DE VIAGENS

1.1.02.25 IMPOSTOS A RECUPERAR 1.1.02.25.0001 ICMS A RECUPERAR 1.1.02.25.0002 IPI A RECUPERAR 1.1.02.25.0003 IRRF A COMPENSAR - PERIODO CORRENTE 1.1.02.25.0004 IRRF A COMPENSAR - SALDO DE DECLARACAO 1.1.02.25.0005 ICMS A RECUPERAR - IMOBILIZADO

1.1.02.25.0006 PIS A RECUPERAR 1.1.02.25.0007 ICMS ST A RECUPERAR 1.1.02.25.0008 ISSQN A RECUPERAR 1.1.02.25.0009 CSLL ESTIMATIVA 1.1.02.25.0010 IRPJ ESTIMATIVA 1.1.02.25.0011 COFINS A RECUPERAR

1.1.02.25.0012 COFINS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 135/03 1.1.02.25.0013 PIS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 66 1.1.02.25.0014 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO



6

1.1.02.25.0015 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO 1.1.02.30 DESPESAS A APROPRIAR 1.1.02.30.0001 SEGUROS 1.1.02.30.0002 IPVA 1.1.03 ESTOQUES

1.1.03.01 MATERIA PRIMA 1.1.03.01.0001 COLOCAR OS ITENS POR GRUPO 1.1.03.02 PRODUTO SEMI-ACABADO 1.1.03.02.0001 COLOCAR OS ITENS POR GRUPO 1.1.03.03 PRODUTO ACABADO 1.1.03.03.0001 MERCADORIA PARA REVENDA

1.1.03.04 OUTROS 1.1.03.04.0001 COLOCAR OS ITENS POR GRUPO 1.1.03.10 IMPORTAÇÕES 1.1.03.10.0001 IMPORTACAO EM ANDAMENTO 1.2 NÃO CIRCULANTE 1.2.01 REALIZAVEL A LONGO PRAZO

1.2.01.01 DEPÓSITO JUDICIAL 1.2.01.01.0001 SEPARAR POR DEPOSITO 1.2.01.03 EMPRESTIMOS 1.2.01.03.0001 COLOCAR OS NOMES DOS CREDORES 1.2.02 INVESTIMENTOS 1.2.02.01 FINANCEIROS

1.2.02.01.0001 COLOCAR OS INVESTIMENTOS 1.2.03 IMOBILIZADO 1.2.03.01 BENS 1.2.03.01.0001 MOVEIS E UTENSILIOS 1.2.03.01.0002 INSTALACOES 1.2.03.01.0003 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS

1.2.03.01.0004 VEICULOS 1.2.03.01.0005 COMPUTADORES E PERIFERICOS 1.2.03.01.0006 PREDIOS E BENFEITORIAS 1.2.03.01.0007 TERRENOS 1.2.03.01.0090 (-) DEPRECIACAO ACUMULADA 1.2.04 INTANGÍVEL

1.2.04.01 INTANGÍVEL 1.2.04.01.0001 SISTEMAS 1.2.04.01.0002 MARCAS E PATENTES 1.2.04.01.0090 (-) AMORTIZACAO ACUMULADA 2 PASSIVO 2.1 CIRCULANTE

2.1.01 OBRIGACOES 2.1.01.01 FORNECEDORES 2.1.01.01.0001 COLOCAR OS NOMES 2.1.01.02 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 2.1.01.02.0001 COLOCAR OS NOMES 2.1.01.03 OUTRAS CONTAS A PAGAR

2.1.01.03.0001 FRETES A PAGAR 2.1.01.03.0002 COMISSOES A PAGAR 2.1.01.04 REMUNERACOES 2.1.01.04.0001 PRO LABORE A PAGAR 2.1.01.04.0002 SALARIOS A PAGAR 2.1.01.04.0003 PROVISAO 13o. SALÁRIO A PAGAR

2.1.01.04.0004 PROVISAO FERIAS A PAGAR 2.1.01.04.0005 RESCISOES A PAGAR



7

2.1.01.04.0006 PENSAO ALIMENTICIA A PAGAR 2.1.01.04.0007 ESTAGIARIOS 2.1.01.04.0008 13o. SALARIO A PAGAR 2.1.01.04.0009 FERIAS A PAGAR 2.1.01.04.0010 ABONO PIS A PAGAR

2.1.01.05 ENCARGOS SOCIAIS 2.1.01.05.0001 INSS A PAGAR 2.1.01.05.0002 FGTS A PAGAR 2.1.01.05.0003 CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER 2.1.01.05.0005 INSS RETIDO A RECOLHER 2.1.01.06 TRIBUTOS

2.1.01.06.0001 PIS A RECOLHER 2.1.01.06.0002 COFINS A RECOLHER 2.1.01.06.0003 CONTRIB. SOCIAL S/ LUCRO A RECOLHER 2.1.01.06.0004 IRPJ A RECOLHER 2.1.01.06.0005 IRF A RECOLHER 2.1.01.06.0006 ICMS A RECOLHER

2.1.01.06.0007 ICMS ST A RECOLHER 2.1.01.06.0008 ISSQN A RECOLHER 2.1.01.06.0009 IPI A RECOLHER 2.1.01.06.0010 IPTU A PAGAR 2.1.01.06.0011 CSL RETIDO A RECOLHER 2.1.01.06.0012 PIS RETIDO A RECOLHER

2.1.01.06.0013 COFINS RETIDO A RECOLHER 2.1.01.06.0014 COFINS/PIS/CSL RETIDO A RECOLHER 2.1.01.10 EMPRESTIMOS 2.1.01.10.0001 COLOCAR OS CREDORES SEPARADAMENTE 2.1.01.11 CONTRATO DE CAMBIO 2.1.01.11.0001 SEPARAR POR BANCO

2.1.01.15 IMPOSTOS PARCELADOS 2.1.01.15.0001 SEPARAR OS IMPOSTOS 2.1.01.16 OUTROS 2.1.01.16.0001 SEGUROS A PAGAR 2.1.01.16.0002 IPVA A PAGAR 2.2 NÃO CIRCULANTE

2.2.01 OBRIGACOES DIVERSAS 2.2.01.01 FINAME 2.2.01.01.0001 SEPARAR OS FINAMES POR CONTRATO 2.2.01.02 IMPOSTOS PARCELADOS 2.2.01.02.0001 SEPARAR OS IMPOSTOS 2.3 PATRIMONIO

2.3.01 PATRIMONIO LIQUIDO 2.3.01.01 CAPITAL SOCIAL 2.3.01.01.0001 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO 2.3.01.01.0002 CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR 2.3.01.02 RESERVAS 2.3.01.02.0001 RESERVA LEGAL

2.3.01.02.0002 RESERVA DE CAPITAL 2.3.01.02.0003 RESERVAS DE LUCROS 2.3.01.03 RESULTADOS 2.3.01.03.0002 (-) PREJUIZOS ACUMULADOS 2.3.01.03.0099 RESULTADO DO EXERCÍCIO 3 RECEITA LIQUIDA TOTAL

3.1 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 3.1.01 RECEITA LIQUIDA DE VENDAS E SERVIÇOS



8

3.1.01.01 RECEITA BRUTA DE VENDAS 3.1.01.01.0001 VENDAS MERCADO INTERNO 3.1.01.01.0002 VENDAS MERCADO EXTERNO 3.1.01.02 RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS 3.1.01.02.0001 SERVIÇOS PRESTADOS

3.1.01.02.0002 SERV. INDUSTRIALIZACAO 3.1.01.10 (-) DEDUÇÕES 3.1.01.10.0001 (-) DEVOLUCOES VENDAS M.INTERNO 3.1.01.10.0002 (-) DEVOLUCOES VENDAS M.EXTERNO 3.1.01.10.0003 (-) ICMS 3.1.01.10.0004 (-) PIS S/ FATURAMENTO

3.1.01.10.0005 (-) COFINS S/ FATURAMENTO 3.1.01.10.0006 (-) ISS 3.1.01.10.0007 (-) DESCONTO INCOND. CONCEDIDO 3.1.01.15 (-) CMV 3.1.01.15.0001 (-) CMV MERCADO INTERNO 3.1.01.15.0002 (-) CMV MERCADO EXTERNO

3.1.02 OUTRAS RECEITAS 3.1.02.01 FINANCEIRAS 3.1.02.01.0001 JUROS ATIVOS 3.1.02.01.0002 DESCONTOS OBTIDOS 3.1.02.01.0003 VARIACAO CAMBIAL ATIVA 3.1.02.01.0004 MULTAS RECEBIDAS

3.1.02.01.0005 OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS 3.1.02.01.0006 RENDIMENTOS APLIC.FINANCEIRA 4 DESPESAS 4.1 DESPESAS OPERACIONAIS 4.1.01 ADMINISTRATIVA 4.1.01.01 MAO DE OBRA E ENCARGOS

4.1.01.01.0001 PRO LABORE 4.1.01.01.0002 SALÁRIOS 4.1.01.01.0003 HORAS EXTRAS 4.1.01.01.0004 ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. 4.1.01.01.0005 COMISSÕES 4.1.01.01.0006 ENCARGOS SOCIAIS

4.1.01.01.0007 FGTS 4.1.01.01.0008 INDENIZAÇÕES 4.1.01.01.0009 ESTAGIÁRIOS 4.1.01.01.0020 FÉRIAS 4.1.01.01.0021 13o. SALÁRIO 4.1.01.02 GERAIS

4.1.01.02.0001 COMUNICAÇÕES 4.1.01.02.0002 ÁGUA 4.1.01.02.0003 ENERGIA ELETRICA 4.1.01.02.0004 DEPRECIAÇÃO 4.1.01.02.0005 SERVICOS DE TERCEIROS - PJ 4.1.01.02.0006 SERVICOS DE TERCEIROS - PF

4.1.01.02.0007 ALUGUEIS / CONDOMINIOS 4.1.01.02.0008 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES 4.1.01.02.0009 CONSERVACAO DE VEICULOS 4.1.01.02.0010 PECAS E UTILITARIOS P/ VEICULOS 4.1.01.02.0011 DESPESAS DE VIAGENS 4.1.01.02.0012 FRETES E CARRETOS - OUTROS

4.1.01.02.0013 MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTO 4.1.01.02.0014 ALIMENTACAO FUNCIONARIO



9

4.1.01.02.0015 TRANSPORTE DE FUNCIONARIO 4.1.01.02.0016 VALE TRANSPORTE 4.1.01.02.0017 APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL 4.1.01.02.0018 CONSERVACAO E LIMPEZA 4.1.01.02.0019 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE

4.1.01.02.0020 MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE 4.1.01.02.0021 MATERIAL DE INFORMATICA 4.1.01.02.0022 UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTECAO 4.1.01.02.0023 SEGUROS 4.1.01.02.0024 ASSIST. ADM / CONTABIL E JURIDICA 4.1.01.02.0025 PROPAGANDA/PROMOCOES/MERCHANDISING

4.1.01.02.0026 ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS 4.1.01.02.0027 ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. 4.1.01.02.0028 CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS 4.1.01.02.0029 XÉROX 4.1.01.02.0030 CORREIOS E MALOTES 4.1.01.02.0031 LEASING

4.1.01.02.0032 MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUICOES 4.1.01.02.0033 COPA / COZINHA 4.1.01.02.0034 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS 4.1.01.02.0035 LOCACAO DE BENS MOVEIS 4.1.01.02.0036 MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICACOES 4.1.01.02.0037 MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS

4.1.02 COMERCIAL 4.1.02.01 MAO DE OBRA E ENCARGOS 4.1.02.01.0001 PRO LABORE 4.1.02.01.0002 SALÁRIO 4.1.02.01.0003 HORAS EXTRAS 4.1.02.01.0004 ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR.

4.1.02.01.0005 COMISSÕES 4.1.02.01.0006 ENCARGOS SOCIAIS 4.1.02.01.0007 FGTS 4.1.02.01.0008 INDENIZAÇÕES 4.1.02.01.0009 ESTAGIÁRIOS 4.1.02.01.0020 FÉRIAS

4.1.02.01.0021 13o. SALÁRIO 4.1.02.02 GERAIS 4.1.02.02.0001 COMUNICAÇÕES 4.1.02.02.0002 ÁGUA 4.1.02.02.0003 ENERGIA ELÉTRICA 4.1.02.02.0004 DEPRECIAÇÃO

4.1.02.02.0005 SERVICOS DE TERCEIROS – PJ 4.1.02.02.0006 SERVICOS DE TERCEIROS – PF 4.1.02.02.0007 ALUGUEIS / CONDOMÍNIOS 4.1.02.02.0008 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES 4.1.02.02.0009 CONSERVACAO DE VEÍCULOS 4.1.02.02.0010 PECAS E UTILITARIOS P/ VEÍCULOS

4.1.02.02.0011 DESPESAS DE VIAGENS 4.1.02.02.0012 FRETES E CARRETOS – VENDAS 4.1.02.02.0013 MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTOS 4.1.02.02.0014 ALIMENTACAO FUNCIONÁRIO 4.1.02.02.0015 TRANSPORTE DE FUNCIONÁRIO 4.1.02.02.0016 VALE TRANSPORTE

4.1.02.02.0017 APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL 4.1.02.02.0018 CONSERVACAO E LIMPEZA



10

4.1.02.02.0019 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE 4.1.02.02.0020 MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE 4.1.02.02.0021 ASSIST/MATERIAL DE INFORMÁTICA 4.1.02.02.0022 UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTEÇÃO 4.1.02.02.0023 SEGUROS

4.1.02.02.0024 ASSIST. ADM / CONTABIL E JURÍDICA 4.1.02.02.0025 PROPAGANDA/PROMOCOES/MERCHANDISING 4.1.02.02.0026 ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS 4.1.02.02.0027 ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. 4.1.02.02.0028 CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS 4.1.02.02.0029 XÉROX

4.1.02.02.0030 ARMAZENAGENS 4.1.02.02.0031 CORREIOS E MALOTES 4.1.02.02.0032 LEASING 4.1.02.02.0033 MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUIÇÕES 4.1.02.02.0034 COPA / COZINHA 4.1.02.02.0035 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS

4.1.02.02.0036 LOCACAO DE BENS MOVEIS 4.1.02.02.0037 MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICAÇÕES 4.1.02.02.0038 MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS 4.1.03 OUTRAS 4.1.03.01 TRIBUTARIAS 4.1.03.01.0001 IMPOSTOS E TAXAS FEDERAL

4.1.03.01.0002 IMPOSTOS E TAXAS ESTADUAL 4.1.03.01.0003 IMPOSTOS E TAXAS MUNICIPAL 4.1.03.01.0004 IMPOSTO SINDICAL 4.1.03.01.0005 CPMF 4.1.03.01.0006 IOF / IOC 4.1.03.01.0007 PIS S/ OUTRAS RECEITAS

4.1.03.01.0008 COFINS S/ OUTRAS RECEITAS 4.1.03.01.0010 ICMS OUTRAS 4.1.03.01.0011 MULTAS FISCAIS 4.1.03.02 FINANCEIRAS 4.1.03.02.0001 BANCARIA 4.1.03.02.0002 FINANCIAMENTOS

4.1.03.02.0003 VARIACAO CAMBIAL PASSIVA 4.1.03.02.0004 DESCONTOS CONCEDIDOS 4.1.03.02.0005 JUROS PASSIVOS 4.1.03.02.0006 MULTAS PASSIVAS 4.1.03.02.0007 ABATIMENTOS 4.1.03.02.0008 JUROS DE ANTECIPAÇÃO

4.1.03.02.0009 JUROS DE CAMBIO 4.1.03.02.0010 DESPESAS DE CAMBIO 4.1.03.02.0011 PERDAS NAS OPER. COM MERCADO DE ACOES/FUTUROS 4.1.03.02.0012 PERDAS FINANCEIRAS 4.1.03.02.0013 PERDAS NAS OPERACOES DE SWAP 4.1.03.03 RECEITAS DIVERSAS

4.1.03.03.0001 DESPESAS RECUPERADAS 4.1.03.03.0002 RECUPERACAO DE CREDITOS INCOBRÁVEIS 4.1.03.04 OUTRAS DESPESAS 4.1.03.04.0001 CREDITOS INCOBRÁVEIS 4.1.03.04.0002 DESPESAS NAO DEDUTÍVEIS 4.1.03.05 RESULTADO DA ALIENACAO DE BENS DO ATIVO

4.1.03.05.0001 VENDA DE BENS DO ATIVO PERMANENTE 4.1.03.05.0002 (-) CUSTO DA VENDA DE ATIVO PERMANENTE



11

4.9 TRIBUTOS INCIDENTES S/ RESULTADOS 4.9.01 PROVISÕES 4.9.01.01 CONTRIBUICAO SOCIAL 4.9.01.01.0001 CONTRIBUICAO SOCIAL S/ LUCRO 4.9.01.02 IMPOSTO DE RENDA

4.9.01.02.0001 IMPOSTO DE RENDA S/ LUCRO 5 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO 5.1 CUSTOS DE PRODUÇÃO 5.1.01 CUSTO DE PROCUÇÃO 5.1.01.01 MATERIAL PRODUTIVO 5.1.01.01.0001 MATÉRIA PRIMA

5.1.01.01.0002 EMBALAGENS 5.1.01.01.0003 OUTROS COMPONENTES 5.1.01.02 MAO DE OBRA E ENCARGOS 5.1.01.02.0001 PRO LABORE 5.1.01.02.0002 SALÁRIOS 5.1.01.02.0003 HORAS EXTRAS

5.1.01.02.0004 ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. 5.1.01.02.0006 ENCARGOS SOCIAIS 5.1.01.02.0007 FGTS 5.1.01.02.0008 INDENIZAÇÕES 5.1.01.02.0009 ESTAGIÁRIOS 5.1.01.02.0020 FÉRIAS

5.1.01.02.0021 13o. SALÁRIO 5.1.01.03 GERAIS 5.1.01.03.0001 COMUNICAÇÕES 5.1.01.03.0002 ÁGUA 5.1.01.03.0003 ENERGIA ELETRICA 5.1.01.03.0004 DEPRECIAÇÃO

5.1.01.03.0005 SERVICOS DE TERCEIROS - PJ 5.1.01.03.0006 SERVICOS DE TERCEIROS - PF 5.1.01.03.0008 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES 5.1.01.03.0009 CONSERVACAO DE VEICULOS 5.1.01.03.0010 PECAS E UTILITARIOS P/ VEICULOS 5.1.01.03.0011 DESPESAS DE VIAGENS

5.1.01.03.0012 FRETES E CARRETOS - OUTROS 5.1.01.03.0013 MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTO 5.1.01.03.0014 ALIMENTACAO FUNCIONARIO 5.1.01.03.0015 TRANSPORTE DE FUNCIONARIO 5.1.01.03.0016 VALE TRANSPORTE 5.1.01.03.0017 APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL

5.1.01.03.0018 CONSERVACAO E LIMPEZA 5.1.01.03.0019 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE 5.1.01.03.0020 MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE 5.1.01.03.0021 MATERIAL DE INFORMATICA 5.1.01.03.0022 UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTECAO 5.1.01.03.0023 SEGUROS

5.1.01.03.0026 ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS 5.1.01.03.0027 ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. 5.1.01.03.0028 CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS 5.1.01.03.0029 XÉROX 5.1.01.03.0030 CORREIOS E MALOTES 5.1.01.03.0031 LEASING

5.1.01.03.0032 MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUICOES 5.1.01.03.0033 COPA / COZINHA



12

5.1.01.03.0034 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS 5.1.01.03.0035 LOCACAO DE BENS MOVEIS 5.1.01.03.0036 MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICACOES 5.1.01.03.0037 MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS 8 PLANO DE CONTAS AUXILIAR

8.1 CONTAS AUXILIARES 8.1.01 ARE 8.1.01.01 ARE 8.1.01.01.0001 APURACAO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Centros de Custos e Históricos Padrão

Centro de Custo

É a menor fração de atividade ou área de responsabilidade para a qual é feita a

acumulação de custos.

Centros de custos podem coincidir com departamentos, mas em alguns casos um

departamento pode conter vários centros de custo. Por exemplo; um departamento de

beneficiamento pode ter apenas um supervisor, mas podem existir várias linhas de

beneficiamento. Para cada linha poderíamos criar um centro de custo a parte e avaliá-lo

separadamente.

1.0000 ADMINISTRAÇÃO 1.1000 DIRETORIA 1.1010 GERENCIA

1.1020 FISCAL/CONTÁBIL 1.1030 FINANCEIRO 1.9999 ADMINISTRAÇÃO GERAL 2.0000 COMERCIAL 2.1000 GERENCIA COMERCIAL 2.1010 ADMINISTRAÇÃO COMERCIAL

2.1020 VENDAS 3.0000 PRODUTIVO 3.1000 GERENCIA INDUSTRIAL

Histórico Padrão

Histórico padrão é um artifício utilizado pelos sistemas para facilitar a digitação de

históricos repetitivos. Uma vez cadastrado, basta informar o número do histórico e colocar os

complementos necessários.

00001 N/ CHEQUE No. 00002 VALOR NF No. 00003 VALOR N/ NF No. 99999 VALOR



13

Constituição da Empresa

Capital Social, Subscrito e Integralizado

Capital Social

O investimento efetuado na companhia pelos acionistas é representado pelo

Capital social Este abrange não só as parcelas entregues pelos acionistas como também os

valores obtidos pela sociedade e que, por decisões dos proprietários, se incorporam ao Capital

Social, representando uma espécie de renúncia a sua distribuição na forma de dinheiro ou de

outros bens.

Fonte: (Iudícibus, Martins e Gelbcke, p.313)

Capital Subscrito e Integralizado

O valor que deve constar do Patrimônio Líquido no subgrupo de Capital é o do

Capital Realizado, ou seja, o total efetivamente integralizado pelos acionistas. O art. 182 da Lei

n.º 6.404/76 estabelece que “a conta do capital social discriminará o montante subscrito, e, por

dedução, a parcela ainda não realizada”. Dessa forma, a empresa dever ter a conta de Capital

Subscrito e a conta devedora de Capital a Integralizar, sendo que o líquido entre ambas

representa o Capital Realizado.

Fonte: (Iudícibus, Martins e Gelbcke, p.313)

Operações com Duplicatas

O desconto de duplicatas é uma operação financeira em que a empresa entrega

determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente, cobrando

juros antecipadamente.

Embora a propriedade dos títulos negociados sejam transferidos para a instituição,

a empresa é co-responsável pelo pagamento dos mesmos em caso de não liquidação pelo



14

devedor. Neste caso, a instituição financeira leva a débito em conta corrente da empresa o

valor de face do título não liquidado.

Tratamento Contábil

Os valores de face das duplicatas descontados são registradas numa conta

redutora do ativo circulante, logo após a conta “duplicatas a receber”. Esta conta recebe o

nome de “duplicatas descontadas”, tendo saldo credor.

A conta "duplicatas descontadas" apresenta a seguinte função na operação de

desconto:

a) é creditada, pelo valor de face dos títulos, no momento em que é efetuada a operação de

desconto e a instituição financeira faz o crédito em conta corrente da empresa;

b) é debitada no momento da liquidação do título pelo devedor ou quando a instituição

financeira leva a débito em conta corrente da empresa por falta de pagamento por parte do

devedor.

Os encargos financeiros debitados pela instituição financeira devem ser

contabilizados como "encargos financeiros a transcorrer", já que se tratam de despesas

antecipadas, sendo debitada por ocasião do desconto e creditadas no momento em que a

despesa é incorrida, observando-se o regime de competência.

Ativo Imobilizado

Conceito

A Lei n.º 6.404/76, em seu art. 179, item IV, conceitua como contas a serem

classificadas no Ativo Imobilizado:

“Os direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à

manutenção das atividades da companhia ou da empresa ou exercidos



15

com essa finalidade, inclusive os decorrentes de operações que

transfiram à companhia os benefícios, riscos e controle desses bens.

Desta definição, subentende-se que neste grupo de contas do balanço são

incluídos todos os bens de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da

sociedade e de seu empreendimento, assim como os direitos exercidos com essa finalidade.

Lançamentos do mês de Março

DIA 01

· Constituição da empresa conforme contrato social registrado na JUCEMG e inscrição no

CNPJ, de acordo com as seguintes cláusulas:

Ø Objetivo social: COMÉRCIO VAREJISTA DE FERRAMENTAS.

Ø Capital Social: R$ 40.000,00, assim distribuído

o R$20.000,00 subscrito por João de Souza

o R$20.000,00 subscrito por José da Silva

O capital subscrito deverá ser integralizado, à vista, em moeda corrente através de depósito

em Conta Corrente a ser aberta em nome da Pessoa Jurídica.

Movimentação Bancária e Pagamentos Diversos

DIA 02

· Recibo de depósito bancário no Banco Ideal S.A. (conta aberta em nome da Pessoa

Jurídica) no valor de R$ 20.000,00 referente integralização do capital de José da Silva.



16

DIA 03

· Recibo de depósito bancário no Banco Ideal S.A. no valor de R$20.000,00 referente

integralização do capital de João de Souza.

· Cópia do cheque nº 000001 no valor de R$1.000,00 referente a saque para suprir caixa.

Este valor servirá para fazer frente a pequenas despesas.

· Cópia do cheque nº 000002 no valor de R$ 300,00 - anexo à Nota Fiscal nº 003354 do

ESCRITÓRIO CONTÁBIL VARGINHA S/C LTDA. referente a prestação de serviços

contábeis de constituição e legalização da empresa (Junta comercial, Secretaria da

Fazenda, Receita Federal, taxas, certidões, etc. (Fiscal/Contábil)

· Cópia do cheque nº 000004, no valor de R$ 200,00 a RÁDIO ET LTDA. referente

pagamento da N.F. 06789 de serviços de veiculação de propaganda da Loja. (Vendas)

Aquisição Com recuperação de ICMS

DIA 04

· Compra a prazo (30 dias) de MÓVEIS MODERNOS LTDA, conforme NF nº 00099, de

Balcões, cadeiras, mesas e prateleiras. Estes móveis foram adquiridos para uso próprio da

empresa.

O valor total da Nota Fiscal é de R$ 3.720,00 (*). ICMS incluso 18% = R$ 669,60.

A depreciação será lançada no centro de custo Administração Geral.

Aquisição Com recuperação de ICMS e pagamento de diferencial de

alíquota

· Compra de um CPD Pentium IV, 3Gb, com 2 impressoras fiscais e scanner, com sistema

ECF instalado. Fornecedor: FISCO VIRTUAL LTDA, NF.9988.

Valor total CIF: R$ 21.120,00 (*) ICMS incluso: 12% R$ 2.534,40; Diferencial de Alíquota (a

pagar) 6% = R$ 1.267,20.



17

Condições de pagamento: R$ 5.280,00 pago à vista com cheque nº 000003 mais 3

parcelas iguais de R$5.280,00 para 30/60 e 90 dias.

A depreciação será lançada no centro de custo Fiscal/Contábil.

(*) Atenção: trata-se de aquisições para o Ativo Imobilizado e sujeitas a depreciação (desgaste

pelo uso, ação do tempo e/ou obsolescência). A empresa deve controlar estes bens

individualmente em um sistema informatizado ou manual, de forma à saber os valores a serem

depreciados a cada período de apuração do resultado.

As taxas de depreciação conforme a IN 162 são: MÓVEIS, UTENSÍLIOS, INSTRUMENTOS,

FERRAMENTAS, MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES: 10% a.a. (10 anos),

VEÍCULOS, COMPUTADORES E PERIFÉRICOS: 20% a.a.(5 anos), EDIFICAÇÕES: 4% a.a.

(25 anos) entre outros.

Obs: no caso de aquisição de bem usado, a regra para o prazo de depreciação é a

seguinte: metade da vida útil admissível para o bem novo ou o restante da vida útil do

bem, considerando a primeira instalação – dos dois o maior.

DIA 06

· Pagamento do aluguel do mês (no próprio mês) conforme recibo, através do cheque nº

000005, no valor de R$ 500,00 (beneficiário - pessoa física). (Administração Geral)

· DOC. 08: Pagamento, com dinheiro do caixa, despesas do condomínio conforme recibo n.

0001, no valor de R$ 60,00. (Administração Geral)

DIA 07

· Aplicação financeira no Banco Ideal no Fundo de Investimento Financeiro (FIF). A

operação foi feita por transferência do dinheiro da C/C para a Conta FIF (do mesmo banco)

conforme DOC nº 97992-01, no valor de R$ 10.000,00.



18

· Compra de um veículo (VW KOMBI) usada. O pagamento foi à vista através do cheque nº

00006, conforme recibo de venda de Veículo. ANO DE FABRICAÇÃO: 2000, Placa

VGA2000, no valor de R$6.000,00.

A depreciação será lançada no centro de custo Vendas.

Compra de Mercadoria

DIA 10

· Aquisição para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo,

de Atacado Brasil Ltda., através da Nota Fiscal nº 043999, as seguintes mercadorias:

QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS

1.000 Un A 10,00 10.000,00 12%

2.000 Un B 15,00 30.000,00 12%

4.000 Un C 6,00 24.000,00 12%

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 64.000,00

VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: R$ 7.680,00

* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lançar na ficha controle de estoques (uma ficha

para cada produto).

· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cópia do cheque nº 00007 pago a

Indústria União Ltda. A Nota Fiscal 008888 do fornecedor destaca a seguintes

mercadorias:


100 Un D 12,00 1.200,00 18%

200 Un E 15,00 3.000,00 18%


VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: R$ 756,00

Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000005 no

valor de R$ 600,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades.

* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque



19

· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cheque nº 0008 emitido para

pagar o N.Fical nº 77777, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo:


1000 Un F 1,00 1.000,00 ST


VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: Substituição Tributária

* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque.

DIA 15

· Diversas cópias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme

abaixo:

Nº DO CHEQUE VALOR – R$ EMPREGADO 000009 1.500,00 Noel Rosa 000010 200,00 João Rubinato 000011 100,00 Agenor Oliveira 000012 350,00 Heitor V. Lobos 000013 700,00 Juliana Gonzaga TOTAL 2.850,00

· Aquisição de vales transporte para o pessoal administrativo, à vista, com dinheiro do

caixa. Conforme recibo nº 33333 de Tranzetê Ltda, no valor de R$100,00. (50%

Fiscal/Contábil; 50% Financeiro)

· Pago, em dinheiro do caixa, a Ticket Papão Ltda, conforme Fatura nº 5555, referente

Convênio PAT – Programa de Alimentação do Trabalhador, sendo:

VALES REFEIÇÃO – (50% Fiscal/Contabil; 50% Financeiro) R$200,00

VALES REFEIÇÃO – (Administração Comercial) R$ 50,00

TOTAL R$250,00

· Fatura do Plano de Saúde SERPLAN, nº 1111, referente este mês (assistência médica) no

valor de R$ 100,00. Pago em dinheiro (do caixa fixo). Esta fatura se refere a atendimento

de pessoal administrativo. (50% Gerencia; 50% Financeiro)

· Pg. NF 22222 do Auto Posto Etezão Ltda, à vista, com dinheiro do caixa. R$110,00. Este

valor se refere à combustíveis consumidos pela Kombi, na primeira quinzena do mês.

(Vendas)



20

· VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0001 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 – Dup.0001/01

R$25.000,00 / Dup.0001/02 R$25.000,00 / Dup.0001/03 R$ 26.630,00 – Cliente:

COMERCIAL ALPHA LTDA.

Mercadoria Quantidade Preço – R$ Valor – R$ ICMS

A 400 Un 16,00 6.400,00 18%

B 1.700 Un 25,00 42.500,00 18%

C 2.000 Un 11,00 22.000,00 18%

D 90 Un 17,00 1.530,00 18%

E 120 Un 25,00 3.000,00 18%

F 800 Un 1,50 1.200,00 S/T

TOTAL DA NOTA FISCAL 76.630,00 Abaixo

ICMS – Base Calc. 75.430,00 x 18% = 13.577,40

1.200,00 x S/T = 0,00

TOTAL Base e ICMS 76.630,00 13.577,40

Planilhar a venda, o ICM, o PIS e a COFINS.

DIA 16

Recebemos pelo correio as seguintes contas: (Administração Geral)

· COPASA, conta água deste mês, a vencer no mês seguinte .............................. R$ 11,00

· CEMIG, conta de luz deste mês, a vencer no mês seguinte................................ R$ 25,00

· TELEMAR,conta de telefone do mês, a vencer no mês seguinte ...................... R$ 130,00

DIA 20

Operação de Desconto de Duplicatas

· Foi realizada uma operação de desconto de duplicata sendo enviada para o Banco Ideal o

título n.º 0001/01.

BANCO IDEAL S.A. - Desconto Duplicata

Valor Bruto $ 25.000,00

(-) Juros cobrados na operação ($ 3.000,00)

=VALOR CREDITADO C/C $ 22.000,00



21

DIA 25

· Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$80,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme NF

8285, referente diversos materiais de escritório consumidos no mês (lápis, clips, grampos,

papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contábil)

DIA 30

· Vendas no dia 30

VENDAS À VISTA: diversas Notas Fiscais de Consumidor e Cupom Fiscal


A 500 Un 14,00 7.000,00 18%

C 1.000 Un 10,00 10.000,00 18%

E 50 Un 20,00 1.000,00 18%

TOTAL DA VENDAS 18.000,00 18%

ICMS já incluso no preço – 18% = R$ 3.240,00

Obs. O valor das vendas já foi recebido e depositado imediatamente no Banco Ideal.

* Planilhar: as vendas, o ICMS, o PIS e a COFINS, e o depósito no Banco (não baixar o CMV)

Estoque

Conciliação das Entradas e Saídas e Apuração do Custo da Mercadoria Vendida

Emitir um razão da conta estoque e conciliar com o total da coluna entradas das

fichas de estoque.

Lançar todas as vendas nas fichas de estoque por produto. Apurar o custo da

mercadoria vendida (CMV) e efetuar o lançamento na contabilidade.



22

Emitir um razão da conta estoque e confrontar com o total da coluna saldo final

das fichas de estoque, após o lançamento do CMV.

Apropriação da Folha de Pagamento e Encargos

DIA 31

· Contabilização da folha de pagamento, inclusive provisão para 13º e Férias.

* Planilhar (apropriar os salários e encargos do mês - a pagar no mês seguinte).

Reconciliação Bancária

· Reconciliação Bancária.

Antes de encerrar o período de apuração (mensal, no nosso caso), realiza-se a

reconciliação bancária. Todos os bancos com os quais a empresa mantém conta corrente ou

aplicações financeiras deverão ter seus saldos reconciliados – razão & extratos. Na

confrontação entre o extrato bancário e o razão contábil poderão surgir diferenças, tais como:

· A maior no razão/menor no extrato: (a) Despesas bancárias ou juros baixados no

extrato e ainda não conferidos/contabilizadas, (b) Cheques não lançados na

contabilidade, (c) Transferências para outros bancos/contas não contabilizadas, etc.

· A menor no razão/maior no extrato: (a) Cheques emitidos e contabilizados no final

do mês e ainda não compensados, (b) Valores recebidos em transferência e ainda não

identificados/contabilizados, etc.

De qualquer maneira, todas as diferenças devem ser identificadas e apontadas e

os eventuais ajustes realizados.

No nosso caso, extraímos (em algum terminal ou pela internet) os extratos.

Planilhar as diferenças entre o razão contábil e o extrato na planilha de conciliação

bancária.



23

Cálculo e Lançamento da Depreciação

· DOC. 30. Depreciação dos bens do Ativo Imobilizado.

Outro ajuste a ser contabilizado antes do encerramento do período é a

depreciação. No nosso caso temos três contas sujeitas a depreciação.

· 1.2.03.01.0001 - Móveis, Utensílios e Equipamentos. (Administração Geral)

· 1.2.03.01.0004 - Kombi 99 – placa vga (Vendas)

· 1.2.03.01.0005 - ECF P-III c/3 terminais. (Fiscal/Contábil)

Os valores a serem contabilizados a título de depreciação, serão os extraídos do

CONTROLE DE DEPRECIAÇÃO. (feito quando da aquisição dos bens acima)

Atenção: Móveis e utensílios: 120 meses, CPD: 60 meses, Veículo (usado): 30 meses

· Calcular a cota de cada bem a depreciar e planilhar

Atenção: Recupera-se o PIS e COFINS sobre os encargos de Depreciação.

Lançamentos do mês de Abril

DIA 05

· Pagamento do aluguel do mês (no próprio mês) conforme recibo, através do cheque nº

000014, no valor de R$ 500,00 (beneficiário - pessoa física). (Administração Geral)

· Pagamento de salários do mês de março conforme relação.

Nº DO CHEQUE VALOR – R$ EMPREGADO Débito em Conta 1.366,47 Noel Rosa Débito em Conta 173,20 João Rubinato Débito em Conta 256,13 Agenor Oliveira Débito em Conta 309,80 Heitor V. Lobos Débito em Conta 601,30 Juliana Gonzaga

TOTAL 2.706,90



24

DIA 15

· Aquisição para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo,

de Atacado Brasil Ltda., através da Nota Fiscal nº 044122, as seguintes mercadorias:


2.000 Un A 12,00 24.000,00 12%

1.500 Un B 20,00 30.000,00 12%

3.000 Un C 10,00 30.000,00 12%



* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lançar na ficha controle de estoques (uma ficha

para cada produto).

· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cópia do cheque nº 000015 pago

a Indústria União Ltda. A Nota Fiscal 091500 do fornecedor destaca a seguintes

mercadorias:


200 Un D 14,00 2.800,00 18%

400 Un E 20,00 8.000,00 18%



Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000120 no

valor de R$ 800,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades.

* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque

· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cheque nº 000016 emitido para

pagar o N.Fical nº 78000, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo:


1000 Un F 1,50 1.500,00 ST


VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: Substituição Tributária



25

* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque.

· Diversas cópias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme

abaixo:

Nº DO CHEQUE VALOR – R$ EMPREGADO 000017 1.500,00 Noel Rosa 000018 200,00 João Rubinato 000019 100,00 Agenor Oliveira 000020 350,00 Heitor V. Lobos 000021 700,00 Juliana Gonzaga TOTAL 2.850,00

· VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0003 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 – Dup.0003/01

R$37.000,00 / Dup.0003/02 R$37.000,00 / Dup.0003/03 R$ 36.270,00 – Cliente:

COMERCIAL ALPHA LTDA.


A 1.700 Un 17,50 29.750,00 18%

B 1.100 Un 25,50 28.050,00 18%

C 3.200 Un 13,00 41.600,00 18%

D 100 Un 17,00 1.700,00 18%

E 280 Un 29,00 8.120,00 18%

F 700 Un 1,50 1.050,00 S/T

TOTAL DA NOTA FISCAL 110.270,00 Abaixo

ICMS – Base Calc. 109.220,00 x 18% = 19.659,60

1.050,00 x S/T = 0,00

TOTAL Base e ICMS 109.220,00 19.659,60

Planilhar a venda, o ICM, o PIS e a COFINS.

DIA 20

· Duplicata (descontada no dia 16) de n.º 0001/01 paga pelo cliente, conforme francesinha

enviada pelo banco.



26

DIA 25

· Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$105,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme

NF 8315, referente diversos materiais de escritório consumidos no mês (lápis, clips,

grampos, papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contábil)

· Resgate da aplicação financeira (feita no dia 07 de março)

BANCO IDEAL S.A. - Conta FIF

Resgate Bruto $ 10.120,00

(-) IRRF – Imp.Renda retido Fonte ($ 40,00)

+ Rendimento (dia 07 a 31) $ 80,00

=VALOR CREDITADO C/C $ 10.080,00

VALOR DA APLICAÇÃO no dia 07 $ 10.000,00

· Recebimento duplicata 0001/02 paga pelo cliente. (obs.: esta duplicata NÃO foi

descontada).

Livro Fiscal

ICMS – Livros Fiscais

Salvo legislação especial, o contribuinte do ICMS deverá manter, em cada

estabelecimento, conforme as operações ou prestações que realizar, os seguintes livros fiscais

(art. 51, Convênio SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 63, e Convênio SINIEF 6/89, art. 87):

I - Registro de Entradas, modelo 1;

II - Registro de Entradas, modelo 1-A;

III - Registro de Saídas, modelo 2;

IV - Registro de Saídas, modelo 2-A;

V - Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3;

VI - Registro de Impressão de Documentos Fiscais, modelo 5;

VII - Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo

6;

VIII - Registro de Inventário, modelo 7;

IX - Registro de Apuração do ICMS, modelo 9;

X - Movimentação de Combustíveis.



27

Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Saídas, modelo 2, serão

utilizados por contribuinte sujeito, simultaneamente, à legislação do Imposto sobre Produtos

Industrializados e do ICMS.

Os livros Registro de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Saídas, modelo 2-A,

serão utilizados por contribuinte sujeito apenas à legislação do ICMS.

O livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3, será utilizado

por estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislação federal, e por atacadista,

podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuinte de outro setor, com

as adaptações necessárias.

O livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais, modelo 5, será utilizado por

estabelecimento que confeccionar impressos de documentos fiscais para terceiro ou para uso

próprio.

Os livros Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências,

modelo 6, Registro de Inventário, modelo 7, e Registro de Apuração do ICMS, modelo 9, serão

utilizados por todos os estabelecimentos.

É facultado ao contribuinte acrescentar, nos livros fiscais, indicações de seu

interesse, desde que não lhes prejudiquem a clareza.

As disposições acima não se aplica a produtor não equiparado a comerciante ou

industrial, que deverá registrar as operações na forma estabelecida pela Secretaria de Fazenda

Estadual.

Dispensa

O livro Registro de Apuração do ICMS poderá, a critério do Fisco, ser dispensado:

1. se for adotada a Guia de Informação e Apuração do ICMS;

2. se o estabelecimento recolher o ICMS com base no regime de estimativa.

Autenticação

Os livros fiscais, que serão impressos e de folhas numeradas tipograficamente em

ordem crescente, só serão usados depois de visados pela repartição competente do Fisco

estadual.

Os livros fiscais terão suas folhas costuradas e encadernadas, de forma a impedir

sua substituição.



28

O "visto" será gratuito e será aposto em seguida ao termo de abertura lavrado e

assinado pelo contribuinte. Não se tratando de início de atividade, será exigida a apresentação

do livro anterior a ser encerrado.

Os livros a serem encerrados serão exibidos à repartição competente do Fisco

estadual dentro de 5 (cinco) dias após se esgotarem.

As unidades da Federação poderão dispensar o "visto", desde que os livros

tenham sido registrados na Junta Comercial, ou substituí-lo por outro meio de controle previsto

na legislação estadual.

Escrituração

Os lançamentos nos livros fiscais serão feitos a tinta, com clareza, não podendo a

escrituração atrasar-se por mais de 5 (cinco) dias, ressalvados os livros a que forem atribuídos

prazos especiais.

Os livros não poderão conter emendas ou rasuras e seus lançamentos serão

somados nos prazos estipulados.

Quando não houver período expressamente previsto, os livros fiscais serão

somados no último dia de cada mês.

Será permitida a escrituração por processo mecanizado, mediante prévia

autorização do Fisco estadual.

Mais de Um Estabelecimento

Os contribuintes que mantiverem mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal,

agência, depósito, fábrica ou outro qualquer, manterão em cada estabelecimento escrituração

em livros fiscais distintos, vedada a sua centralização.

Lançamento de Nota Fiscal de Entrada

Neste tópico aprenderemos como lançar a Nota Fiscal no Livro de Entradas e sua

posterior conferência.



29

Lançamento de Nota Fiscal de Saída

Neste tópico aprenderemos como lançar a Nota Fiscal no Livro de Saídas e sua

posterior conferência.

Apuração de ICMS

A forma de apuração do ICMS contempla a compensação do imposto devido das

operações promovidas pelo contribuinte no período de apuração com o montante do imposto

suportado nas operações anteriores, numa sistemática própria dos tributos sujeitos ao princípio

constitucional da não-cumulatividade. Assim, o contribuinte do ICMS regularmente inscrito junto

à Administração Tributária vai registrando no livro de saídas cada operação realizada e o

respectivo imposto devido e no livro de entradas cada mercadoria e insumo que ingresse no

seu estabelecimento apontando como crédito fiscal o ICMS nos limites traçados pela legislação

de cada Estado.

Impostos

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS

Lei 10.833/2003

Art. 1º A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, com a incidência

não-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das

receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou

classificação contábil.

§ 1º Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da

venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas

auferidas pela pessoa jurídica.

§ 2º A base de cálculo da contribuição é o valor do faturamento, conforme definido no caput.



30

Art. 2º Para determinação do valor da COFINS aplicar-se-á, sobre a base de cálculo apurada

conforme o disposto no art. 1º, a alíquota de 7,6% (sete inteiros e seis décimos por cento).

Art. 3º Do valor apurado na forma do art. 2º a pessoa jurídica poderá descontar créditos

calculados em relação a:

I - bens adquiridos para revenda, exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos:

(Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)

Contribuição para os Programas de Integração Social - PIS

Lei 10.637/2002

Art. 1º A contribuição para o PIS/Pasep tem como fato gerador o faturamento mensal, assim

entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua

denominação ou classificação contábil.

§ 1º Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da

venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas

auferidas pela pessoa jurídica.

§ 2º A base de cálculo da contribuição para o PIS/Pasep é o valor do faturamento, conforme

definido no caput.

Art. 2º Para determinação do valor da contribuição para o PIS/Pasep aplicar-se-á, sobre a base

de cálculo apurada conforme o disposto no art. 1º, a alíquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e

cinco centésimos por cento).

Art. 3º Do valor apurado na forma do art. 2º a pessoa jurídica poderá descontar créditos

calculados em relação a:

I - bens adquiridos para revenda, exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos:

(Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)



31

Apuração de PIS e COFINS

Não existe livro específico para apuração do PIS e COFINS. Por esse motivo,

adotaremos um modelo desenvolvido para nossas atividades. Para elaboração deste modelo

pegamos como base a DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.

A apuração do imposto consiste em confrontar os débitos pelas saídas e os créditos das

entradas, conforme legislação em vigor.

* Calcular os tributos e planilhar os lançamentos de apuração

Escrituração do LALUR e Apuração do IR e CSLL

Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR

O Livro de Apuração do Lucro Real, também conhecido pela sigla Lalur, é um livro

de escrituração de natureza eminentemente fiscal, criado pelo Decreto-lei no 1.598, de 1977,

em obediência ao § 2o do art. 177 da Lei no 6.404, de 1976, e destinado à apuração

extracontábil do lucro real sujeito à tributação para o imposto de renda em cada período de

apuração, contendo, ainda, elementos que poderão afetar o resultado de períodos de apuração

futuros (RIR/1999, art. 262).

Estão obrigados a escrituração todas as pessoas jurídicas contribuintes do

imposto de renda com base no lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por

esta forma de apuração.

O Lalur, cujas folhas são numeradas tipograficamente, terá duas partes, com igual

quantidade de folhas cada uma, reunidas em um só volume encadernado, a saber:

a. parte A, destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições,

exclusões e compensações), tendo como fecho a transcrição da demonstração do

lucro real; e

b. parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da

escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de

períodos futuros.



32

Na sua parte A, a escrituração será em ordem cronológica, folha após folha, sem

intervalos nem entrelinhas, encerrada período a período, com a transcrição da demonstração

do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável

pela pessoa jurídica e de contabilista legalmente habilitado.

Na sua parte B, utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle

individualizado.

Na parte A deverá conter (IN SRF no 28, de 1978):

1. os lançamentos de ajuste do lucro líquido do período, que serão feitos com individuação

e clareza, indicando, quando for o caso, a conta ou subconta em que os valores tenham

sido registrados na escrituração comercial (assim como o livro e a data em que foram

efetuados os respectivos lançamentos), ou os valores sobre os quais a adição ou a

exclusão foi calculada, quando se tratar de ajuste que não tenha registro correspondente

na escrituração comercial;

Nota:

O lançamento feito indevidamente será estornado mediante lançamento subtrativo na

própria coluna em que foi lançado, com o valor indicado entre parênteses, de tal forma

que a soma das colunas Adições e Exclusões coincida com o total registrado nos itens

de Adições e Exclusões + Compensações da demonstração do lucro real.

2. após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data

de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro

real, que deverá conter:

a. o lucro ou prejuízo líquido constante da escrituração comercial, apurado no período

de incidência;

b. as adições ao lucro líquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de

acordo com sua natureza, e a soma das adições;

c. as exclusões do lucro líquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de

acordo com sua natureza, e a soma das exclusões;

d. subtotal, obtido pela soma algébrica do lucro ou prejuízo líquido do período com as

adições e exclusões;



33

e. as compensações que estejam sendo efetivadas no período e cuja soma não

poderá exceder a 30% (trinta por cento) do valor positivo do item 2.d;

f. o lucro real do período ou o prejuízo do período a compensar em períodos

subseqüentes.

Na parte B serão mantidos os registros de controle de valores que, pela sua

característica, integrarão a tributação de períodos subseqüentes, quer como adição, quer como

exclusão ou compensação. Como exemplos (lista não exaustiva) podem ser citados:

a. adições: receitas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização,

ressaltando-se que as receitas de variações cambiais apropriadas na contabilidade

pelo regime de competência são inicialmente excluídas no Lalur e, quando

realizadas, são adicionadas; receitas de deságios de investimentos avaliados por

equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos; valores

relativos à depreciação acelerada incentivada; lucro inflacionário apurado até

31/12/1995;

b. exclusões: custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração em

decorrência de disposições legais ou contratuais; despesas de variações cambiais

diferidas até o momento de sua realização; despesas de ágios amortizados de

investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização

daqueles investimentos;

c. compensações: prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores, sejam

operacionais ou não operacionais, de períodos anuais, ou trimestrais segundo o

regime de apuração;

Embora não constituam valores a serem excluídos do lucro líquido, mas dedutíveis

do imposto devido, deverão ser mantidos controles dos valores excedentes, a serem utilizados

no cálculo das deduções nos anos subseqüentes, dos incentivos fiscais com programas de

alimentação do trabalhador (RIR/1999, art. 582; e IN SRF no 28, de 1978).

Conforme o regime de tributação adotado pelo contribuinte, os lançamentos serão

efetuados como a seguir:

a. Lucro Real Trimestral: na parte A, os ajustes ao lucro líquido do período serão

feitos no curso do trimestre, ou na data de encerramento deste, no momento da

determinação do lucro real. Na parte B, concomitantemente com os lançamentos

de ajustes efetuados na parte A, ou ao final do período de apuração.



34

b. Lucro Real Anual: se forem levantados balanços ou balancetes para fins de

suspensão ou redução do imposto de renda, as adições, exclusões e

compensações computadas na apuração do lucro real, deverão constar,

discriminadamente, na parte A, para elaboração da demonstração do lucro real do

período em curso, não cabendo nenhum registro na parte B. Ao final do exercício,

com o levantamento do Lucro Real Anual, deverão ser efetuados todos os ajustes

do lucro líquido do período na parte A, bem como os lançamentos na parte B.

É dispensado o registro do Lalur em qualquer órgão ou repartição (IN SRF no 28,

de 1978, item 1.3). Contudo, embora dispensado de registro ou autenticação por órgão oficial

específico deverá conter, para que surta seus efeitos junto à fiscalização federal, os termos de

abertura e de encerramento datados e assinados por representante legal da empresa e por

contabilista legalmente habilitado (IN SRF no 28, de 1978, item 1.3).

Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro e do Imposto de Renda

Para calcular a CSL e o IR iremos utilizar o modelo.

* Calcular os tributos e planilhar os lançamentos de apuração.

Alterações a partir de 2010

Em 22 de dezembro de 2009, foi editada a Instrução Normativa 989, que institui o

e-LALUR que abrange os fatos ocorridos a partir de 01 de janeiro de 2010 para todas as

empresas optantes pelo Lucro Real.

Instrução Normativa RFB nº 989 de 22 de dezembro de 2009 DOU de 24.12.2009

Institui o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do

Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o

Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real

(e-Lalur).

O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuição que lhe confere o

inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado

pela Portaria MF nº 125, de 4 de março de 2009, e tendo em vista o disposto no § 2º do art.

177 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, com a redação dada pela Lei nº 11.638, de



35

28 de dezembro de 2007, e pela Lei nº 11.941, de 27 de maio de 2009, no art. 8º do Decreto-

Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977, no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999,

e no art. 57 da Medida Provisória nº 2.158-35 de 24 do agosto de 2001,

resolve:

Art. 1º Instituir o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real (e-

Lalur).

Art. 2º A escrituração e entrega do e-Lalur, referente à apuração do Imposto sobre a Renda

das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), será

obrigatória para as pessoas jurídicas sujeitas à apuração do Imposto sobre a Renda pelo

Regime do Lucro Real.

Art. 3º O sujeito passivo deverá informar, no e-Lalur, todas as operações que influenciem,

direta ou indiretamente, imediata ou futuramente, a composição da base de cálculo e o valor

devido dos tributos referidos no art. 2º, especialmente quanto:

I - à associação das contas do plano de contas contábil com plano de contas referencial,

definido em ato específico da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB);

II - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na apuração do Lucro Real;

III - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da CSLL;

IV - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em

exercícios subsequentes, inclusive prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL;

V - aos registros, lançamentos e ajustes que forem necessários para a observância de

preceitos da lei tributária relativos à determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL,

quando não devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial,

ou sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração.

VI - aos lançamentos constantes da Entrada de Dados para o Controle Fiscal Contábil de

Transição (FCont), de que tratam os arts. 7º a 9º da Instrução Normativa RFB nº 949, de 16 de

junho de 2009, e a Instrução Normativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009.

Art. 4º O e-Lalur deverá ser apresentado pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até

as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos),

horário oficial de Brasília, do último dia útil do mês de junho do ano subsequente ao ano-

calendário de referência, por intermédio de aplicativo a ser disponibilizado pela RFB na

Internet, no endereço eletrônico <www.receita.fazenda.gov.br>.

§ 1º O e-Lalur deverá ser entregue até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência

do evento, nos casos de:



36

I - cisão total ou parcial;

II - fusão;

III - incorporação; ou

IV - extinção;

§ 2º Excepcionalmente, nos casos dos eventos mencionados no parágrafo § 1º, ocorridos entre

1º de janeiro de 2010 e 31 de abril de 2011, o e-Lalur poderá ser entregue no prazo previsto no

caput.

Art. 5º Os registros eletrônicos do e-Lalur atenderão às especificações constantes de Ato

Declaratório Executivo exarado pelo Coordenador-Geral da Cofis.

Art. 6º O arquivo eletrônico contendo os registros do e-Lalur será assinado digitalmente pelo

contribuinte com Certificado Digital emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-

Estrutura de Chaves Públicas Brasileiras (ICP-Brasil), mediante utilização de certificado digital:

I - do contribuinte; ou

II - do representante legal do contribuinte; ou

III - do procurador, no caso da procuração a que se refere o inciso VI do art. 2º da Instrução

Normativa SRF nº 580, de 12 de dezembro de 2005; e

IV - do contabilista responsável pela escrituração do e-Lalur.

Art. 7º A pessoa jurídica abrangida pelo disposto no art. 2º que deixar de apresentar o e-Lalur

no prazo estabelecido no art. 4º sujeitar-se-á à multa de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-

calendário ou fração;

Art. 8º As pessoas jurídicas que apresentarem o e-Lalur ficam dispensadas, em relação aos

fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2010, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro

Real no modelo e normas estabelecidos pela Instrução Normativa SRF nº 28, de 13 de junho

de 1978, e da utilização do Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados para o

FCont de que trata a Instrução Normativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009, com a

redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 970 de 23 de outubro de 2009, e pela Instrução

Normativa RFB nº 975, de 7 de dezembro de 2009.

Art. 9º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.



37

ANEXOS

SAÍDA ENTRADA

CFOP

DESTINATÁRIO / REMETENTE

UF

F A T U R A

DUPLICATA Nº VALOR VENCIMENTO

3354/01 300,00R$ 03/XX/20XX

DESDOBRAMENTO DAS DUPLICATAS

DUPL.Nº ORDEM VENCIMENTO VALOR

PRAÇA DE PAGAMENTO

ATÉ CONDIÇÕES ESPECIAIS

RECONHEÇO (EMO) A EXATIDÃO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL

E/OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS QUE PAGAREI(EMOS) À F-1 DISTRI-

BUIDORA DE VEÍCULOS LTDA., OU À SUA ORDEM NA PRAÇA E VENC. INDICADOS.

DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO

DADOS DO PRODUTO

CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. ALÍQ. ICMS

DADOS DOS SERVIÇOS

ALÍQ. VALOR DO ISS

CÁLCULO DO IMPOSTO

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

PLACA VEÍCULO UF

UF

MARCA

DADOS ADICIONAIS

RESERVA AO FISCO

RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VEÍCULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO.

3354

VALOR POR EXTENSO

ASSINATURA DO EMITENTE

CÓDIGO

3%

300,00R$

IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

300,00R$

SERVIÇOS DE CONSTITUIÇÃO E LEGALIZAÇÃO DA EMPRESA.

VALOR TOTAL DOS PRODUTOSBASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS

DATA DO RECEBIMENTO

VALOR TOTAL NA NOTA

INSCRIÇÃO MUNICIPAL

VALOR TOTALDESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

DESCONTO DE

VARGINHA

3354/01 03/XX/20XX 300,00R$

DUPLICATA Nº DE ORDEM VENCIMENTO VALOR

3354 300,00R$ 03/XX/20XX

ENDEREÇO COBRANÇA

FATURA Nº VALOR DATA DA EMISSÃO

DATA DA EMISSÃO

DATA DA SAÍDA / ENTRADA

HORA DA SAÍDA

03/XX/20XX

NOME / RAZÃO SOCIAL

INSCRIÇÃO ESTADUALFONE / FAXMUNICÍPIO

RUA RIO DE JANEIRO, 22 CENTRO 37.002-320

CNPJ

DATA LIMITE P/ EMISSÃOINSCRIÇÃO ESTADUAL

NOTA FISCAL - FATURA Nº

02.017.089/0001-24

ESCRITÓRIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.

2ª VIA

ARQUIVO FISCAL

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.

00/00/00

CNPJ / CPF

BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR ICMS SUBSTITUIÇÃO

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO

25.863.341/0001-11CEPBAIRRO / DISTRITOENDEREÇO

MUNICÍPIO

VALOR DOS SERVIÇOS

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI

CNPJ / CPF

QUANTIDADE

ENDEREÇO

NOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA

INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

NOTA FISCAL - FATURA

Nº DE CONTROLE DO

FORMULÁRIO

NÚMEROESPÉCIE

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO

SAÍDA ENTRADA

CFOP

DESTINATÁRIO / REMETENTE

UF

F A T U R A

DUPLICATA Nº VALOR VENCIMENTO

DESDOBRAMENTO DAS DUPLICATASDUPL.Nº ORDEM VENCIMENTO VALOR

PRAÇA DE PAGAMENTO

ATÉ CONDIÇÕES ESPECIAIS

RECONHEÇO (EMO) A EXATIDÃO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL

E/OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS QUE PAGAREI(EMOS) À F-1 DISTRI-

BUIDORA DE VEÍCULOS LTDA., OU À SUA ORDEM NA PRAÇA E VENC. INDICADOS.DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO

DADOS DO PRODUTO

CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. ALÍQ. ICMS

DADOS DOS SERVIÇOS

ALÍQ. VALOR DO ISS

CÁLCULO DO IMPOSTO


PLACA VEÍCULO UF

UF

MARCA

DADOS ADICIONAIS

RESERVA AO FISCO

RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VEÍCULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO.

PRESTAÇÃO DE SERVIÇO

MUNICÍPIO

NOTA FISCAL - FATURA

Nº DE CONTROLE DO

FORMULÁRIO

NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDOESPÉCIEQUANTIDADE

ENDEREÇO

200,00R$


CNPJ / CPFNOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI

BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR ICMS SUBSTITUIÇÃO

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO

BAIRRO / DISTRITOENDEREÇO

INSCRIÇÃO ESTADUALFONE / FAX

2ª VIA

ARQUIVO FISCAL


00/00/00

NOME / RAZÃO SOCIAL

CEP

NOTA FISCAL - FATURA Nº

01.543.751/0001-17

CNPJ / CPF

25.863.341/0001-11

CNPJ

DATA LIMITE P/ EMISSÃOINSCRIÇÃO ESTADUAL

MUNICÍPIO

RUA RIO DE JANEIRO, 22 CENTRO 37.002-320

FATURA Nº VALOR DATA DA EMISSÃO

VARGINHA

DUPLICATA Nº DE ORDEM VENCIMENTO VALOR

DATA DA EMISSÃO

DATA DA SAÍDA / ENTRADA

HORA DA SAÍDA

03/XX/20XX

CÓDIGO

ENDEREÇO COBRANÇA

DESCONTO DE

VALOR TOTAL NA NOTA

INSCRIÇÃO MUNICIPAL

IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

200,00R$

VEICULAÇÃO DE PROPAGANDA.

VALOR TOTAL DOS PRODUTOSBASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS

3%

DATA DO RECEBIMENTO

VALOR DOS SERVIÇOS

ASSINATURA DO EMITENTE

VALOR TOTAL

6789

VALOR POR EXTENSO

RADIO ET LTDA.

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

SAÍDA ENTRADA 99CNPJ

CFOP

5.102

NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF

ENDEREÇO BAIRRO CEP

Catanduvas 37.006-020

MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO

VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI

3,00 1.240,00 3.720,00 18%

TOTAL DOS PRODUTOS

3.720,00

TOTAL DA NOTA

3.720,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS

FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF

QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO

Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002

NOTA FISCAL NR.

NOTA FISCAL

NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.

NÚMERO DA NF -

MÓVEIS MODERNOS LTDA


05.131.631/0001-63

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027

25.863.341/0001-11

Venda

HORA DA SÍDA

04/XX/20XX

04/XX/20XX

08:30

DESCRIÇÃO DO PRODUTO

Laboratório de Contabilidade

DESTINATÁRIO/REMETENTE

Moveis

BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.

3.720,00 669,60

VALOR DO IPI

CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS

PLACA DO VEÍCULO

ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL

PESO BRUTOESPÉCIE MARCA

DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal

99

X


CFOP

6.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1,00 13.620,00 13.620,00 12%

2,00 3.750,00 7.500,00 12%

TOTAL DOS PRODUTOS

21.120,00

TOTAL DA NOTA

21.120,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF



NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR



9988




PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL

VALOR ICMS SUBST.

21.120,00 2.534,40

VALOR DO IPI

Servidor HP - Pentium

BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.

Impressoras

CALCULO DO IMPOSTO

600.0515061-13

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA

04/XX/20XX

25.863.341/0001-11

Venda




04/XX/20XX

08:30

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

FISCO VIRTUAL LTDA.


21.585.583/0001-30

X


CFOP

6.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1.000,00 10,00 10.000,00 12%

2.000,00 15,00 30.000,00 12%

4.000,00 6,00 24.000,00 12%

TOTAL DOS PRODUTOS

64.000,00

TOTAL DA NOTA

64.000,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF






43999





VALOR ICMS SUBST.

64.000,00 7.680,00

VALOR DO IPI

PRODUTO A


PRODUTO B

PRODUTO C

CALCULO DO IMPOSTO

286.039.091.113

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


10/XX/20XX

25.863.341/0001-11

VendaDESTINATÁRIO/REMETENTE



10/XX/20XX

08:30

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

ATACADO BRASIL LTDA.


02.873.705/0001-49

X


CFOP

5.101





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


100,00 12,00 1.200,00 18%

200,00 15,00 3.000,00 18%

TOTAL DOS PRODUTOS

4.200,00

TOTAL DA NOTA

4.200,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF






8888





VALOR ICMS SUBST.

4.200,00 756,00

VALOR DO IPI

PRODUTO D


PRODUTO E

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


10/XX/20XX

25.863.341/0001-11




10/XX/20XX

08:30

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

INDUSTRIA UNIÃO LTDA.


42.903.914/0001-02

X


CFOP

5.101





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1.000,00 1,00 1.000,00

TOTAL DOS PRODUTOS

1.000,00

TOTAL DA NOTA

1.000,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF


ICMS RECOLHIDO POR ST


NOTA FISCAL NR.

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

COMERCIAL ET LTDA


42.903.914/0001-02

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027

25.863.341/0001-11

Venda

HORA DA SÍDA

10/XX/20XX

10/XX/20XX

08:30




PRODUTO F


-

VALOR DO IPI



PLACA DO VEÍCULO






777777

X


CFOP

5.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


44,00 2,50 110,00

TOTAL DOS PRODUTOS

110,00

TOTAL DA NOTA

110,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF



NOTA FISCAL NR.

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

AUTO POSTO ETZAO LTDA.


03.183.222/0001-85

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027

25.863.341/0001-11

Venda

HORA DA SÍDA

15/XX/20XX

15/XX/20XX

08:30




Combustivel


-

VALOR DO IPI



PLACA DO VEÍCULO






222222

X


CFOP

6.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1,00 13.620,00 13.620,00 12%

2,00 3.750,00 7.500,00 12%

TOTAL DOS PRODUTOS

21.120,00

TOTAL DA NOTA

21.120,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF






9988





VALOR ICMS SUBST.

21.120,00 2.534,40

VALOR DO IPI

Servidor HP - Pentium


Impressoras

CALCULO DO IMPOSTO

600.0515061-13

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


04/XX/20XX

25.863.341/0001-11

Venda




04/XX/20XX

08:30

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

FISCO VIRTUAL LTDA.


21.585.583/0001-30

X


CFOP

6.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1.000,00 10,00 10.000,00 12%

2.000,00 15,00 30.000,00 12%

4.000,00 6,00 24.000,00 12%

TOTAL DOS PRODUTOS

64.000,00

TOTAL DA NOTA

64.000,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF






43999





VALOR ICMS SUBST.

64.000,00 7.680,00

VALOR DO IPI

PRODUTO A


PRODUTO B

PRODUTO C

CALCULO DO IMPOSTO

286.039.091.113

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


10/XX/20XX

25.863.341/0001-11




10/XX/20XX

08:30

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

ATACADO BRASIL LTDA.


02.873.705/0001-49

X


CFOP

5.101





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


100,00 12,00 1.200,00 18%

200,00 15,00 3.000,00 18%

TOTAL DOS PRODUTOS

4.200,00

TOTAL DA NOTA

4.200,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF






8888





VALOR ICMS SUBST.

4.200,00 756,00

VALOR DO IPI

PRODUTO D


PRODUTO E

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


10/XX/20XX

25.863.341/0001-11




10/XX/20XX

08:30

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

INDUSTRIA UNIÃO LTDA.


42.903.914/0001-02

X


CFOP

5.401





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1.000,00 1,00 1.000,00

TOTAL DOS PRODUTOS

1.000,00

TOTAL DA NOTA

1.000,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF







777777





PLACA DO VEÍCULO

VALOR ICMS SUBST.

-

VALOR DO IPI

PRODUTO F


HORA DA SÍDA

10/XX/20XX

10/XX/20XX

08:30




CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027

25.863.341/0001-11

Venda

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

COMERCIAL ET LTDA


42.903.914/0001-02

X


CFOP

5.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


44,00 2,50 110,00

TOTAL DOS PRODUTOS

110,00

TOTAL DA NOTA

110,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF



NOTA FISCAL NR.

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -



03.183.222/0001-85

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027

25.863.341/0001-11

Venda

HORA DA SÍDA

15/XX/20XX

15/XX/20XX

08:30




Combustivel


-

VALOR DO IPI



PLACA DO VEÍCULO






222222

X

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA NOTA FISCAL - Série 1 Nº 000001 x SAÍDA ENTRADA

RUA CATANDUVAS, 173

CATANDUVAS - VARGINHA - MGINSCRIÇÃO C.N.P.J. 1ª Via Branca - Dest./ Remet.

2ª Via Verde - fixa

3ª via Amarela - Fisco / Dest.

NATUREZA DA OPERAÇÃO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO INSCRIÇÃO ESTADUAL 4ª Via Rosa - Fisco

5102 / 5405 DATA LIMITE P/ EMISSÃO

DESTINATÁRIO / REMETENTE 00/00/00

NOME / RAZÃO SOCIAL INSCRIÇÃO C.N.P.J.

COMERCIAL ALPHA LTDA.ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO CEP

RUA DOS DESAPARECIDOS, 55 CENTRO 37.002-110MUNICÍPIO FONE / FAX U.F. INSCRIÇÃO ESTADUAL

VARGINHA MGDADOS DO PRODUTO CÓDIGO CL. SIT. ALIQ.PRODUTO FISCAL TRIB. ICMS

PRODUTO A PÇ 400 16,00 18%

PRODUTO B PÇ 1.700 25,00 18%

PRODUTO C PÇ 2.000 11,00 18%

PRODUTO D PÇ 90 17,00 18%

PRODUTO E PÇ 120 25,00 18%

PRODUTO F PÇ 800 1,50 ST

CÁLCULO DO IMPOSTO

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

75.430,00 13.577,40 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DA NOTA


NOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VEÍCULO U.F. C.G.C. / C.P.F.

1 - EMITENTE - -

2 - DESTINATÁRIO ENDEREÇO MUNICÍPIO U.F. INSCR. ESTADUAL

QTDE. ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LIQUIDO

DADOS ADICIONAIS

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCOPRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST.


NOTA FISCAL NR.Recebemos os produtos constantes na nota fiscalIDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

000001DATA DO RECEBIMENTO

VENDA

15/XX/20XX

707.556754.0021

DATA SAÍDA / ENTRADA

DATA DE EMISSÃO

HORA DA SAÍDA

-

-

-

-

25.863.341/0001-11

707.148763.0027

UNID. QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL

3.000,00

1.200,00

6.400,00

42.500,00

22.000,00

1.530,00

-

76.630,00

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

76.630,00

-

-

-

-

-

-


CFOP

5.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


20,00 4,00 80,00 18%

TOTAL DOS PRODUTOS

80,00

TOTAL DA NOTA

80,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF


NF NÃO GERA DIREITO A CREDITO DE ICMS


NOTA FISCAL NR.

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -

PAPELARIA MUTUCA LTDA.


03.183.222/0001-85

25.863.341/0001-11

Venda




25/XX/20XX

08:30

CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173


25/XX/20XX

Materiais de Escritorio


VALOR DO IPIVALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS







8285

X


CFOP

5.405





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


44,00 2,50 110,00

TOTAL DOS PRODUTOS

110,00

TOTAL DA NOTA

110,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF







222222





PLACA DO VEÍCULO

VALOR ICMS SUBST.

-

VALOR DO IPI

Combustivel


HORA DA SÍDA

15/XX/20XX

15/XX/20XX

08:30




CALCULO DO IMPOSTO

707.994244.0080

DATA DA EMISSÃO

DATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173

Varginha 707.148763.0027

25.863.341/0001-11

Venda

NOTA FISCAL


NÚMERO DA NF -



03.183.222/0001-85

X


CFOP

6.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


2.000,00 12,00 24.000,00 12%

1.500,00 20,00 30.000,00 12%

3.000,00 10,00 30.000,00 12%

TOTAL DOS PRODUTOS

84.000,00

TOTAL DA NOTA

84.000,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF



NOTA FISCAL NR.

ATACADO BRASIL LTDA.NOTA FISCAL

NÚMERO DA NF -

02.873.705/0001-49INSCRIÇÃO ESTADUALNATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.

Venda 286.039.091.113DESTINATÁRIO/REMETENTE

DATA DA EMISSÃO

Laboratório de Contabilidade 25.863.341/0001-11 15/XX/20XXDATA SAÍDA/ENTREGA

Rua Catanduvas, 173 15/XX/20XXHORA DA SÍDA

Varginha 707.148763.0027 08:30


PRODUTO A

PRODUTO B

PRODUTO C

CALCULO DO IMPOSTO


84.000,00 10.080,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI

NOME/RAZÃO SOCIAL PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPF


ESPÉCIE MARCA PESO BRUTO

Recebemos os produtos constantes na nota fiscalDATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

44122


X


CFOP

5.101





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


200,00 14,00 2.800,00 18%

400,00 20,00 8.000,00 18%

TOTAL DOS PRODUTOS

10.800,00

TOTAL DA NOTA

10.800,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF



NOTA FISCAL NR.

INDUSTRIA UNIÃO LTDA.NOTA FISCAL

NÚMERO DA NF -


Venda 707.994244.0080DESTINATÁRIO/REMETENTE

DATA DA EMISSÃO



Varginha 707.148763.0027 08:30


PRODUTO D

PRODUTO E

CALCULO DO IMPOSTO


10.800,00 1.944,00






91500


X


CFOP

5.405





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


1.000,00 1,50 1.500,00

TOTAL DOS PRODUTOS

1.500,00

TOTAL DA NOTA

1.500,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF




NOTA FISCAL NR.Recebemos os produtos constantes na nota fiscalDATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

78000





-


CALCULO DO IMPOSTO



PRODUTO F

DATA SAÍDA/ENTREGA


Varginha 707.148763.0027 08:30


DATA DA EMISSÃO

Laboratório de Contabilidade 25.863.341/0001-11 15/XX/20XX

COMERCIAL ET LTDANOTA FISCAL

NÚMERO DA NF -


X

LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA NOTA FISCAL - Série 1 Nº 000003 x SAÍDA ENTRADA

RUA CATANDUVAS, 173

CATANDUVAS - VARGINHA - MGINSCRIÇÃO C.N.P.J. 1ª Via Branca - Dest./ Remet.

2ª Via Verde - fixa

3ª via Amarela - Fisco / Dest.

NATUREZA DA OPERAÇÃO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO INSCRIÇÃO ESTADUAL 4ª Via Rosa - Fisco

5102/5405 DATA LIMITE P/ EMISSÃO

DESTINATÁRIO / REMETENTE 00/00/00

NOME / RAZÃO SOCIAL INSCRIÇÃO C.N.P.J.

DIVERSOS (SOMENTE EXEMPLO)ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO CEP

MUNICÍPIO FONE / FAX U.F. INSCRIÇÃO ESTADUAL

VARGINHA MGDADOS DO PRODUTO CÓDIGO CL. SIT. ALIQ.PRODUTO FISCAL TRIB. ICMS

PRODUTO A PÇ 1.700 17,50 18%

PRODUTO B PÇ 1.100 25,50 18%

PRODUTO C PÇ 3.200 13,00 18%

PRODUTO D PÇ 100 17,00 18%

PRODUTO E PÇ 280 29,00 18%

PRODUTO F PÇ 700 1,50 ST

CÁLCULO DO IMPOSTO

BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

109.220,00 19.659,60 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DA NOTA


NOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VEÍCULO U.F. C.G.C. / C.P.F.

1 - EMITENTE - -

2 - DESTINATÁRIO ENDEREÇO MUNICÍPIO U.F. INSCR. ESTADUAL

QTDE. ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LIQUIDO

DADOS ADICIONAIS

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCOPRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST.


110.270,00

Recebemos os produtos constantes na nota fiscal NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

000003

-

-

-

-

-

110.270,00

-

-

-

-

-

-

29.750,00

28.050,00

41.600,00

1.700,00

8.120,00

1.050,00

HORA DA SAÍDA

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS UNID. QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL

25.863.341/0001-11

VENDA 707.148763.0027

DATA DE EMISSÃO

15/XX/20XX DATA SAÍDA / ENTRADA


CFOP

5.102





MGDADOS DO PRODUTO

QUANT.VALOR

UNITÁRIO


25,00 4,20 105,00 18%

TOTAL DOS PRODUTOS

105,00

TOTAL DA NOTA

105,00


FRETE 1-EMITENTE 2-

DESTINATÁRIO UF

UF


NF NÃO GERA DIREITO A CREDITO DE ICMS


NOTA FISCAL NR.

PAPELARIA MUTUCA LTDA.NOTA FISCAL

NÚMERO DA NF -



DATA DA EMISSÃO



Varginha 707.148763.0027 08:30


Materiais de Escritorio

CALCULO DO IMPOSTO


80,00 14,40






8315


X

MERCADORIA: PRODUTO ADATA

20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA

MERCADORIA: PRODUTO BDATA


MERCADORIA: PRODUTO CDATA


MERCADORIA: PRODUTO DDATA


MERCADORIA: PRODUTO EDATA


MERCADORIA: PRODUTO FDATA


SALDO

ENTRADAS

MÊS DE MARÇO

TOTAL GERAL

ENTRADAS SAIDAS SALDO


SAIDAS SALDO

ENTRADAS SAIDAS
















TOTAL GERAL





MÊS DE ABIL


LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE

FICHA DE DEPRECIAÇÃO

CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________

DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________

DATA VALOR MENSAL ACUMULADA


DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________


AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR




PLANILHA DE CÁLCULO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO

REFERENTE MES _________________

Proporção Receita Bruta de Vendas 100,00%Cofins Pis

DÉBITOS Total Interno Externo 7,60% 1,65%

Faturamento MensalDemais Receitas

Venda Ativo Imobilizado

Base de Cálculo TributávelDébito Ordinário PisDébito Ordinário Cofins

CRÉDITOS

Bens utilizados como insumosCombustívelManut Conservação IndustrialMat Uso Consumo IndustrialMatéria PrimaEmbalagensComponentesProduto Para Revenda

Serv Utilizados como InsumosServ Terceiro PJ

Energia Eletrica

Alugueis Maq Equip

Desp Armaz. Frete Op VendasDespesa Armazenagem Despesa Frete

Leasing ( Arrendamento Mercantil)

Credito sobre Depreciação

Devoluçoes s/ vendas

Base de Cálculo TributávelCréditos Ordinário PisCréditos Ordinário Cofins

SALDO A PAGAR/RECUPERAR

Página 1


FICHA CIAP

CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________

DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________


AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR




EMPRESA: LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.BANCO: IDEAL S/A AGENCIA: 0999 CONTA: 098.000

PERÍODO DE ______ A _______/_______/_____________

SALDO DO RAZÃO -R$ ( + ) CHEQUES NÃO COMPENSADOS -R$ ( + ) CRÉDITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ ( - ) DÉBITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ SALDO DO EXTRATO -R$

DATA N°. VALOR COMP.EM DATA DOC VALOR

-

DATA DOC VALOR

- -

CRÉDITOS PENDENTES

DÉBITOS PENDENTES

TOTAL TOTAL

TOTAL

CHEQUES NÃO COMPENSADOS

PLANILHA DE CÁLCULO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO

REFERENTE MES _________________

Proporção Receita Bruta de Vendas 100,00%Cofins Pis

DÉBITOS Total Interno Externo 7,60% 1,65%

Faturamento MensalDemais Receitas

Venda Ativo Imobilizado

Base de Cálculo TributávelDébito Ordinário PisDébito Ordinário Cofins

CRÉDITOS

Bens utilizados como insumosCombustívelManut Conservação IndustrialMat Uso Consumo IndustrialMatéria PrimaEmbalagensComponentesProduto Para Revenda

Serv Utilizados como InsumosServ Terceiro PJ

Energia Eletrica

Alugueis Maq Equip

Desp Armaz. Frete Op VendasDespesa Armazenagem Despesa Frete

Leasing ( Arrendamento Mercantil)

Credito sobre Depreciação

Devoluçoes s/ vendas

Base de Cálculo TributávelCréditos Ordinário PisCréditos Ordinário Cofins

SALDO A PAGAR/RECUPERAR

Página 1

AS

SIS

TM

ÉD

ICA

1N

OE

L R

OS

A3

.60

0,0

0

3

.60

0,0

0

3

75

,82

20

2,6

9

5

0,0

0

1.5

00

,00

1.3

66

,47

3.0

38

,99

2

88

,00

2JO

ÃO

RU

BIN

AT

O4

50

,00

4

50

,00

3

6,0

0

27

,00

2

00

,00

1

73

,20

4

35

,00

3

4,8

0

3A

GE

NO

R O

LIV

EIR

A4

15

,00

4

15

,00

3

3,2

0

27

,24

2

4,9

0

25

,00

1

00

,00

2

56

,13

4

15

,00

3

3,2

0

4H

EIT

OR

V.

LO

BO

S7

00

,00

7

00

,00

5

6,0

0

42

,00

2

5,0

0

35

0,0

0

30

9,8

0

79

0,0

0

63

,20

5JU

LIA

NA

GO

NZ

AG

A1

.50

0,0

0

1

.50

0,0

0

1

35

,00

70

0,0

0

60

1,3

0

1.4

30

,00

1

14

,40

TO

TA

IS6.

665,

00

-

-

6.66

5,00

63

6,02

20

2,69

27,2

4

93

,90

100,

00

2.

850,

00

2.70

6,90

6.

108,

99

53

3,60

1/12

INS

SF

GT

S1/

12+

1/3

TO

TA

LIN

SS

FG

TS

1N

OE

L R

OS

A3

.60

0,0

0

3

00

,00

80

,40

2

4,0

0

3

00

,00

10

0,0

0

4

00

,00

10

7,2

0

3

2,0

0

2JO

ÃO

RU

BIN

AT

O4

50

,00

3

7,5

0

10

,05

3

,00

3

7,5

0

12

,50

5

0,0

0

13

,40

4

,00

3A

NG

EN

OR

OL

IVE

IRA

41

5,0

0

34

,58

9

,27

2,7

7

34

,58

1

1,5

3

46

,11

1

2,3

6

3,6

9

4H

EIT

OR

V.

LO

BO

S7

00

,00

5

8,3

3

15

,63

4

,67

5

8,3

3

19

,44

7

7,7

7

20

,84

6

,22

5JU

LIA

NA

GO

NZ

AG

A1

.50

0,0

0

1

25

,00

33

,50

1

0,0

0

1

25

,00

41

,67

1

66

,67

44

,67

1

3,3

3

TO

TA

IS6.

665,

00

555,

41

148,

85

44,4

4

55

5,41

18

5,14

740,

55

198,

47

59,2

4

DE

SC

INS

SD

ES

C IR

RF

No

.N

OM

E E

MP

RE

GA

DO

SA

LÁ

RIO

HO

RA

E

XT

RA

SA

L D

ES

C

INS

SD

EP

ÓS

. F

GT

S-

8%

Ob

s A

) IN

SS

PA

TR

ON

AL

- 2

6,8

% s

/R$

6.6

70

,00

= R

$ 1

.78

7,5

6 -

Vid

e t

ab

ela

do

An

exo

1

Ate

nçã

o:

as

em

pre

sas

com

erc

iais

, in

du

stri

ais

e d

ete

rmin

ad

os

serv

iço

s, e

nq

ua

dra

da

s n

o S

IMP

LE

S N

AC

ION

AL

te

m is

en

ção

de

ssa

pa

rce

la

SA

L F

AM

VA

LE

TR

AN

AD

TO

SA

LÁ

RIO

L

ÍQU

IDO

FA

LT

AT

RS

AL

ÁR

IO

BA

SE

B)

IRR

Fo

nte

- v

er

tab

ela

no

An

exo

3

No

.N

OM

E E

MP

RE

GA

DO

SA

LÁ

RIO

13º

SA

LÁ

RIO

FÉ

RIA

S

Comp. Banco Agência Número do Cheque

018 900 0999 9 1 000001

Pague por esteCheque a quantia de

BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG


018 900 0999 9 1 000002




018 900 0999 9 1 000003




018 900 0999 9 1 000004



VARGINHA (MG) , de de 20

R$

$ 1.000,00Número da Conta

098.000


LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 5.280,00



----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a FISCO VIRTUAL LTDA.

CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 200,00

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a ESCRITORIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.

CINCO MIL DUZENTOS E OITENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x-----------

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a BANCO IDEAL S/A

TREZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

Número da Conta R$

098.000 $ 300,00


DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a RADIO ET LTDA.




018 900 0999 9 1 000005




018 900 0999 9 1 000006




018 900 0999 9 1 000007




018 900 0999 9 1 000008



R$



----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOSÉ DAS COVES

Número da Conta R$

CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 6.000,00


CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 1.000,00

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


098.000 $ 4.200,00



----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a INDUSTRIA UNIAO LTDA.

QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

098.000 $ 500,00Número da Conta

a COMERCIAL ET LTDA

SEIS MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOAO CARLOS SILVA

QUATRO MIL E DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-




018 900 0999 9 1 000009




018 900 0999 9 1 000010




018 900 0999 9 1 000011




018 900 0999 9 1 000012



a HEITOR V. LOBOS



098.000 $ 350,00

TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x------------------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


Número da Conta R$

CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x---------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a AGENOR OLIVEIRA


Número da Conta R$

098.000 $ 100,00

a JOAO RUBINATO



098.000 $ 200,00

DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


Número da Conta R$

UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a NOEL ROSA


Número da Conta R$

098.000 $ 1.500,00


018 900 0999 9 1 000013




018 900 0999 9 1 000014




SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JULIANA GONZAGA


Número da Conta R$

098.000 $ 700,00

a JOSÉ DAS COVES



Número da Conta R$

098.000 $ 500,00

QUINHENTOS REAIS -------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


018 900 0999 9 1 000001




018 900 0999 9 1 000002




018 900 0999 9 1 000003




018 900 0999 9 1 000004




R$

$ 1.000,00Número da Conta

098.000



Número da Conta R$

098.000 $ 5.280,00



----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a FISCO VIRTUAL LTDA.

CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 200,00

----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a ESCRITORIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.

CINCO MIL DUZENTOS E OITENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x-----------

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a BANCO IDEAL S/A

TREZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

Número da Conta R$

098.000 $ 300,00


DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a RADIO ET LTDA.




018 900 0999 9 1 000005




018 900 0999 9 1 000006




018 900 0999 9 1 000007




018 900 0999 9 1 000008



R$



----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOSÉ DAS COVES

Número da Conta R$

CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 6.000,00


CNPJ 25.863.341/0001-11

Número da Conta R$

098.000 $ 1.000,00

UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


098.000 $ 4.200,00



----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a INDUSTRIA UNIAO LTDA.

QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--

098.000 $ 500,00Número da Conta

a COMERCIAL ET LTDA

SEIS MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOAO CARLOS SILVA

QUATRO MIL E DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-




018 900 0999 9 1 000009




018 900 0999 9 1 000010




018 900 0999 9 1 000011




018 900 0999 9 1 000012



a HEITOR V. LOBOS



098.000 $ 350,00

TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x------------------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


Número da Conta R$



Número da Conta R$

098.000 $ 100,00

a JOAO RUBINATO



098.000 $ 200,00



Número da Conta R$



Número da Conta R$

098.000 $ 1.500,00


018 900 0999 9 1 000013




018 900 0999 9 1 000014




018 900 0999 9 1 000015




018 900 0999 9 1 000016




098.000 $ 1.500,00

HUM MIL E QUINHENTOS REAIS ----------------x----------------x----------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a COMERCIAL ET LTDA


a INDÚSTRIA UNIÃO LTDA



Número da Conta R$

Número da Conta R$

098.000 $ 10.800,00

DEZ MIL E OITOCENTOS REAIS ----------------x----------------x----------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JULIANA GONZAGA


Número da Conta R$

098.000 $ 700,00

a JOSÉ DAS COVES



Número da Conta R$

098.000 $ 500,00

QUINHENTOS REAIS -------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


018 900 0999 9 1 000017




018 900 0999 9 1 000018




018 900 0999 9 1 000019




018 900 0999 9 1 000020



TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x------------------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a HEITOR V. LOBOS




Número da Conta R$

098.000 $ 350,00

098.000 $ 100,00



a JOAO RUBINATO



Número da Conta R$

Número da Conta R$

098.000 $ 200,00





Número da Conta R$

098.000 $ 1.500,00


018 900 0999 9 1 000021



a JULIANA GONZAGA



Número da Conta R$

098.000 $ 700,00

SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------


FICHA CIAP


DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________






EMPRESA: LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.BANCO: IDEAL S/A AGENCIA: 0999 CONTA: 098.000

PERÍODO DE ______ A _______/_______/_____________

SALDO DO RAZÃO -R$ ( + ) CHEQUES NÃO COMPENSADOS -R$ ( + ) CRÉDITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ ( - ) DÉBITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ SALDO DO EXTRATO -R$

DATA N°. VALOR COMP.EM DATA DOC VALOR

-

DATA DOC VALOR

- -

CRÉDITOS PENDENTES

DÉBITOS PENDENTES

TOTAL TOTAL

TOTAL

CHEQUES NÃO COMPENSADOS


FICHA DE DEPRECIAÇÃO


DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________



DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________




















SALDO


SAIDAS SALDO


ENTRADAS

MÊS DE MARÇO

TOTAL GERAL

ENTRADAS SAIDAS













MÊS DE ABIL





TOTAL GERAL



LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11 LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL

PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

DATA HISTÓRICO DAS CONTAS INTEGRANTES DA PARTE "A" DO LALUR ADIÇÕES EXCLUSÕES

SOMAS

LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11

LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

Demonstração do Lucro Real em de de 20 .

1. LUCRO LÍQUIDO DEPOIS DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

2. MAIS: ADIÇÕES2.1 - Contribuição Social sobre o Lucro2.2 - Despesas Não Dedutíveis2.3 - Variação Cambial Passiva2.4 - Prejuízo Não Operacional

3. MENOS: EXCLUSÕES3.1 - Variação Cambial Ativa

4. SUBTOTAL

5. MENOS: COMPENSAÇÕES5.1 - Prejuízo Fiscal Acumulado - Atividades em Geral 30%

6. LUCRO REAL / PREJUÍZO FISCAL

Reconhecemos a exatidão desta demonstração.

_______________________________

Sócio Administrador Contador - CRC/MG

REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

Varginha (MG), de de 20 .

_______________________________________


LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

R$ R$

1. LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

2. MAIS: ADIÇÕES2.1 - Despesas Não Dedutíveis2.2 - Variação Cambial Passiva2.3 - Prejuízo Não Operacional

3. MENOS: EXCLUSÕES3.1 - Variação Cambial Ativa

4. SUBTOTAL

5. MENOS: COMPENSAÇÕES5.1 - Base de Cálculo Negativa - Atividades em Geral 30%

6. BASE DE CÁLCULO

Reconhecemos a exatidão desta demonstração.

_______________________________

Sócio Administrador Contador - CRC/MG

Varginha (MG), de de 20 .

_______________________________________

DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

NATUREZA DOS AJUSTES


LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DOLUCRO LÍQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS

CONTA: PREJUÍZOS FISCAIS OPERACIONAIS ACUMULADOS

DÉBITO CRÉDITO SALDO D/CDATA DO LANCTO

HISTÓRICOCONTROLE DE VALORES



CONTA: BASE NEGATIVA DA CSLL A COMPENSAR - ATIVIDADES EM GERAL





CONTA: PREJUÍZOS FISCAIS NÃO OPERACIONAIS ACUMULADOS



LA

NÇ

AM

EN

TO

S R

EF

ER

EN

TE

: M

ÊS

: __

___

/ AN

O:

____

____

_

DO

CD

IAD

EB

ITO

CR

ED

ITO

VA

LOR

H.P

.H

IST

OR

ICO

LA

BO

RA

TÓ

RIO

DE

CO

NT

AB

ILID

AD

E

RECIBO

Recebi de Laboratório de Contabilidade Ltda o

valor de R$ 500,00 (Quinhentos Reais) referente aluguel do

mês ______________ do imóvel situado na Rua

Catanduvas, 173, Bairro Catanduvas, nesta cidade de

Varginha.

Por ser verdade firmo o presente,

Varginha (MG), 06 de _______________ de 20_____.

JOSÉ DAS COVES

RECIBO n.º 33333


valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente compra de vale

transporte no mês ______________ .


Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.

TRANS ET LTDA.

FATURA n.º 5555


valor de R$ 250,00 (Duzentos e Cinquenta Reais) referente

pagamento de vale refeição no mês ______________ .


Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.

TICKET PAPÃO LTDA.

FATURA n.º 1111


valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente pagamento de

plano de saúde no mês ______________ .


Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.

SERPLAN

Documents

Apostila Lab 4 Contabeis