SEST - Serviço Social do TransporteSENAT - Serviço Nacional de Aprendizagem do TransporteUNIDADE: B075 - Belo Horizonte

MÓDULO ESPECÍFICO DEAULIAR DE

FINANCEIROPRONATEC

Janeiro de 2014

Fale com o SEST/SENAT0800.7282891

www.sestsenat.org.br

Módulo específico- PRONATEC – UNIDADE B075Belo Horizonte /MG

SEST/SENAT, 2014.

1- COMUNICAÇÃO E ÉTICA PROFISSIONAL2 - NOÇÕES DE REDAÇÃO EMPRESARIAL.

3 – MATEMÁTICA FINANCEIRA APLICADA.

4 – NOÇÕES DE OPERAÇÕES FINANCEIRAS

5 - CONTABILIDADE BÁSICA,COBRANÇA, CRÉDITO, FLUXO DECAIXA

6 - ARQUIVO

APRESENTAÇÃO

Prezado Aluno

Desejamos boas-vindas ao módulo específico do curso Auxiliar definanceiro do Pronatec. Vamos trabalhar juntos para desenvolver novosconhecimentos e aprofundar as competências que você já possui!

Esperamos que este Módulo específico do Curso seja muito proveitosopara você! Nosso intuito maior é apresentar-lhe dicas, conceitos esoluções práticas para ajudá-lo a resolver eventuais problemas de seu dia adia de trabalho.

Bom estudo!

Conteúdo programático

Módulo Específico PáginaUNIDADE 1 - Comunicação e ética profissional 1

UNIDADE 2 - Noções de redação empresarial 8

UNIDADE 3 - Matemática financeira aplicada 14

UNIDADE 4 - Noções de operações financeiras 19

UNIDADE 5 - Contabilidade básica,cobrança, crédito, fluxo de

caixa

59

UNIDADE 6 - Arquivo 69

Anotações

1

Introdução

O Programa Nacional de Acesso ao Ensino Técnico e ao

Emprego - PRONATEC, tem como um dos objetivos a oferta de

cursos de qualificação profissional e cursos técnicos para

trabalhadores/as e pessoas expostas à exclusão social.

No SESTSENAT, o PRONATEC é entendido como uma ação

educativa de muita importância.

Por isso, é necessário que essas pessoas possam também

participar de outras atividades, especialmente como alunos

regulares em suas diversas formas de ensino: capacitação, técnico,

e outros.

O PRONATEC/SESTSENAT pode ser visto, ainda, como um

instrumento de inclusão social, público e gratuito, e que tem como

sua política de educação a formação de qualidade.

Anotações

2

O Curso de Auxiliar Financeiro do SESTSENAT, qualifica o

participante proceder com qualidade nas necessidades de auxílio

operacional de uma empresa.

É uma qualificação na qual o profissional encontrará um

mercado exigente em busca de profissionais qualificados, mas

também receptivo para os bons profissionais.

O profissional qualificado no SESTSENAT estará qualificado

para realizar lançamentos de prestação de contas e notas fiscais de

sua empresa.

Anotações

3

UNIDADE 1 – Comunicação e ética profissional

Perfil Profissional

Para entrar e permanecer com sucesso no mercado de trabalho

é importante: saber o que se quer, conhecer a profissão, entender

quais as

habilidades necessárias para exercê-la.

Atualmente o sucesso no mercado de trabalho é conceituadoatravés da CHAVE:

C de COMPETÊNCIA: competência significa o profissional

possuir o conhecimento adequado para o desenvolvimento

eficaz de sua função.

Anotações

4

H de HABILIDADE: habilidade significa a destreza em saber

realizara as atividades de acordo com a competência

adquirida. É o saber fazer.

A de ATITUDE: O profissional também necessita de atitude,

ou seja, de nada adianta possuir conhecimento e saber fazer

se não o faz. Atitude é fazer.é o famosos ‘mostrar pra que

veio’.

V de VALORES: porque tudo o que o profissional realiza

deve ser norteado por valores éticos, em busca de realizar a

sua responsabilidade moral para com a empresa e o

ambiente para o qual vive.

E de ENTUSIASMO: afinal de nada adianta carregar o

conhecimento, as habilidades, atitudes e valores se não há

paixão e energia para mover este profissional em busca de

atividades primorosas.

Anotações

5

Ressaltamos que para o profissional ser bem visto pelo

mercado deve estar de acordo com as solicitações. O mercado de

trabalho busca profissionais com características técnicas definidas e

características comportamentais alinhadas com as necessidades de

sua profissão.

Características comportamentais

Estas características referem-se ao modo de como agir duranteo trabalho.

Dentre um conjunto de características comportamentais,destacamos:

Autoconhecimento

Dinamismo

Empatia

Simpatia

Diplomacia

Disciplina

Pontualidade

Profissionalismo

Anotações

6

Comunicação

Agir com urbanidade

Apresentação pessoal

Network

Facilidade de relacionamento

Cortesia

Segurança

Capacidade de concentração em ambientes agitados

Inteligência emocional

Anotações

7

COMPETÊNCIAS DO PROFISSIONAL

O Auxiliar financeiro é o profissional qualificado para prestar

assistência ao departamento financeiro, desta forma, compreende

as rotinas financeiras da empresa usando as ferramentas de

trabalho adequadas, executando as rotinas da área de acordo com

legislação específica e avaliando as situações com senso crítico e

ético a fim de garantir a organização de dados e documentos da

empresa.

São funções do auxiliar financeiro:

- Organizar e registrar documentos de contas a pagar e contas a

receber, verificando a sua conformidade de forma a gerar relatórios

financeiros confiáveis e que reflitam a realidade da empresa;

- Coletar, conferir dados cadastrais de clientes e, se necessário,

realizar cobranças, considerando política de crédito da organização,

visando dar suporte a área de crédito e cobrança;

- Elaborar fluxo de caixa, considerando a previsão orçamentária da

organização, visando o controle das atividades financeiras;

- Fazer conciliação bancária, conferindo extratos e comparando-os

com as atividades de fluxo financeiro no intuito de verificar se

pagamentos e recebimentos foram efetivados e encaminhar as

discrepâncias a quem compete lidar com elas;

Anotações

8

- Identificar as possibilidades do exercício profissional na atualidade

e no futuro, analisando as modalidades e vínculos empregatícios

possíveis, bem como a legalização da profissão de sua escolha de

modo a atuar de forma legítima;

- Elaborar plano de desenvolvimento pessoal e profissional,

identificando potencialidades e riscos e estabelecendo metas a fim

de estruturar uma carreira autônoma na busca do desenvolvimento

contínuo e na ampliação de suas possibilidades de sucesso.

Unidade 2 - Noções de redação empresarial

Redação é o processo de redigir um texto. Quando falamos em

redação comercial ou empresarial, significa um texto relativo ao

mundo do trabalho.

Tipos de Redação Comercial

Anotações

9

Carta comercial: Correspondência com teor comercial.

Circular: Correspondência a vários destinatários com o mesmotexto, escrita impessoal.

Memorando: Modalidade de comunicação entre unidadesadministrativas de um mesmo órgão.

Ordem de Serviço (OS): Documento que se destina a expedirordens internas sobre um serviço.

Relatório: Relação de atividades realizadas, prestação de contasde atos feitos.

Ata: Narração, por escrito, dos acontecimentos de uma reunião.

Comunicado: aviso ou informação.

Certificado: comprovante de conclusão de algum feito.

Contrato: determinação de direitos e responsabilidades entre aspartes de uma transação.

Ofício: Correspondência formal e cerimoniosa que contém convite,comunicações, etc.

Recibo: comprovante de pagamento.

Requerimento: Petição, por escrito.

Anotações

10

Carta de apresentação: solicitação de emprego e currículo

Procuração: documento determinando poder a outra pessoa.

E-mail: redação encaminhada on-line.

Fax: redação encaminhada via fax.

A Redação comercial, é diferente dos textos informais que

redigimos, deve ser clara, de linguagem simples e formal e objetiva,

ou seja, sem rodeios.

Papel timbrado (logomarca). É como se fosse um papel que já

vem carimbado.

• Numeração: as redações comerciais geralmente são guardadas

nas empresas, neste caso a numeração ajuda ao setor no momento

de protocolo.

• Denominação: alguns documentos vêm com o nome

especificando o

Anotações

11

seu gênero. Por exemplo: circular, procuração, etc.

Quadro comparativo dos tipos de cartas

TIPO OBJETIVOS ESTRUTURA

CARTACOMERCIAL

É uma carta comooutra

qualquer, só quepossui com

teor (objetivo)comercial. A

empresa envia paraoutras

empresas ou paraclientes,

portanto, é umdocumento

externo.

1. Cabeçalho ( nº da

carta, data, local,

destinatário)

2. Texto ( centro da

folha, parágrafos com

espaços duplos)

3. Fecho

(saudação/despedida

, assinatura-nome e

cargo de quem está

encaminhando).

CIRCULAR

Correspondênciaenviada à

vários destinatárioscom o

mesmo texto.

Geralmente apresentapapel

timbrado, adenominação

circular, numeração,data,

assunto, remetente.

MEMORANDO

É uma modalidadede

comunicação entreunidades

administrativas de

Geralmente apresenta:

timbre, número, texto,

data.

Anotações

12

um mesmo

órgão.

OS

É um documentoque se

destina a expedirordens

internas sobre um

serviço.

Geralmente apresenta:

numeração,denominação, a

ordem expressa, data,

setor.

RELATÓRIO

É um documento noqual

colocamos a relaçãode

atividadesrealizadas,

prestação de contasde atos

feitos, conclusões e

sugestões.

Não tem modelo fixo,mas

geralmente apresenta:capa,

data, timbre , nome dequem

elaborou, dadosestatísticos

diversos.

ATA

É uma narração, porescrito,

dos acontecimentosde uma

reunião.

É necessárioespecificar a

reunião, data, local,

presentes, discussões,

conclusões, datar.Todos os

presentes devem

assinar.

CONTRATOÉ uma formalização

Deve apresentar:

denominação,

Anotações

13

de um

acordo entre duasou mais

partes

identificação

das partes (nomes,

endereços,documentos),

direitos e deveres decada

parte, data,assinaturas dos

representantes daspartes,

assinaturas de

testemunhas.

RECIBO

É a prova de umatransação

financeira.

Geralmente é empapel reduzido, deveter cópia,é

fornecido por quemrecebe,

tem a palavraRECIBO, texto

específico sobre atransação,

assinatura, data.

Anotações

14

UNIDADE 4 – Matemática financeira aplicada

REGRA DE 3 SIMPLES

A regra de três (ou de três simples) tem origem na Índia, alguns

autores vêem-na descrita, pelo menos rudimentarmente, nos versos

hindus Vedanga Jyotisa, para uns do período de 1370 - 1150 a.C.,

para outros de 500 a.C.

No entanto, o seu desenvolvimento, na Índia, iniciou a partir do

século V d.C. A regra era conhecida na China no século I d.C. e foi

introduzida no mundo árabe por volta do século VIII.

Na Europa da Idade Média era conhecida por regra de ouro,

onde, ela ou as regras de ela derivadas, foram utilizadas para

resolver todo o tipo de problemas derivados da atividade comercial.

Era de tal forma importante, que todos os mercadores da alta Idade

Média a utilizavam e ocupava 20% dos livros de aritmética dos

mercadores de então (Smith, 1926, 1958).

Antes de iniciarmos nossos estudos, precisamos definir quais

os objetivos a serem atingidos e quais questionamentos a serem

respondidos nesta edição.

Anotações

15

Precisamos entender o que é a regra de três e como ela surgiu,

principalmente entender que ela é fruto do trabalho humano e não

um conceito matemático intangível, inalcançável. Além ver algumas

aplicações da mesma regra.

A regra de três simples pode ser definida como um processoprático que visa resolver problemas envolvendo quatro valores

dos quais conhecemos três deles. Portanto, devemos determinar o

quarto valor a partir dos três já conhecidos.

Exemplo:

1Se 10 litros de gasolina custa R$ 25,00, qual o valor de 26 litros de

gasolina ?

Resolvendo temos:

PORCENTAGEM

Anotações

16

A percentagem ou porcentagem (do latim per centum,

significando "por cento", "a cada centena") é uma medida de razão

com base 100.

Exemplo:

Roberta vai comprar um sapato que custa R$90,00. Ao chegar à

loja, descobre que o valor a vista recebe 20% de desconto. Para

obter o valor final podemos fazer as seguintes operações:

Resolvendo temos:

(90) x (20) / 100 = 18, logo, 90 – 18 = R$ 72, 00.

Anotações

17

JUROS SIMPLES

É a remuneração cobrada pelo empréstimo de dinheiro. É

expresso como um percentual sobre o valor emprestado (taxa de

juro). O juro pode ser compreendido como uma espécie de "aluguel

sobre o dinheiro". A taxa seria uma compensação paga pelo

tomador do empréstimo para ter o direito de usar o dinheiro até o dia

do pagamento.

O credor, por outro lado, recebe uma compensação por não

poder usar esse dinheiro até o dia do pagamento e por correr o risco

de não receber o dinheiro de volta (risco de inadimplência).

Juros simples são juros constantes incorporados a um capital,

periodicamente, como, por exemplo, acontece na correção de certas

dívidas por certo período de tempo.

Fórmula para cálculo

Onde:

J= Juros

C= Capital

I= Taxa (em decimal)

T= Tempo

Exemplo:

1 Uma dívida de 530 reais venceu há 5 dias. É cobrada uma multa

de 0,2% por dia de atraso no sistema de juros simples. Qual é o

valor total desta dívida ?

→ 0,2% . 530 = 0,002 . 530 = 1,06 (juro de um dia)

Anotações

18

→ 5 . 1,06 = 5,30 (correção da dívida em juros simplespor 5 dias)

→ montante: M = C + J = 530 + 5,30 = 535,30 reais.

Atividades para fixação do conhecimento

1. Qual o valor dos juros aplicados a um empréstimo de R$ 200,durante 6 meses, numa taxa de juros simples de 6% ao mês?

2. Um capital de R$100,00 foi emprestado por 2 meses, à taxa dejuros simples de 3% ao mês. Qual o valor dos juros recebidos ?

3. A gasolina teve um aumento de 15% isso quer dizer que a cada100 reais aconteceu um aumento de ?

4. Quatro é quantos porcento de cinco?

Anotações

19

5. Em uma pesquisa de mercado, constatou-se que 67% de umaamostra assistem a um certo programa de TV. Se a população é de56.000 habitantes, quantas pessoas assistem ao tal programa?

UNIDADE 5 - Noções de operações financeiras

Não existe nada mais universal na vida das pessoas do que o

dinheiro. Por pouco que seja, não dá para viver sem ele. E o valordo dinheiro não está apenas em sua capacidade de comprar

alguma coisa. Dinheiro é antes de tudo, a melhor recompensa ao

trabalho, ao esforço individual. Nada mais digno do que receber

dinheiro honestamente. Nada mais inteligente do que usá-lo com

bom senso. Agora, vamos aprender a reconhecer o nosso dinheiro,

o Real. Assim evitaremos o prejuízo de receber dinheiro falso.

Identificação de dinheiro falso:

Anotações

20

As cédulas do Real são confeccionadas em papel especial de fibra

de algodão que contém em sua estrutura elementos de segurança.

Se desconfiar que está com dinheiro falso

Ao receber uma cédula de papel, confira sempre os principais

elementos de segurança marca d´água, registro coincidente, imagem

latente e o altorelevo em algumas áreas da nota.

As notas falsas serão trocadas pelo Banco Central, que apenas

examina se o dinheiro é falso ou não. O dinheiro suspeito pode ser

apresentado para exame no Banco Central ou por intermédio dos bancos

comerciais.

A falsificação de dinheiro é crime previsto no artigo 289 do Código

Penal, com pena prevista de 3 a 12 anos de prisão. Quem tenta colocar

uma cédula falsa em circulação depois de tomar conhecimento da sua

falsidade, mesmo que a tenha recebido de boa-fé, pode ser condenado a

uma pena de 6 meses a 2 anos de detenção.

Caso receba uma cédula suspeita em um caixa eletrônico, comunique

o fato rapidamente ao banco em que você sacou o dinheiro. Se

necessário, dirija-se a uma Delegacia de Polícia para registrar ocorrência.

CHEQUES

Anotações

21

O cheque é uma ordem de pagamento à vista. Pode ser

recebido diretamente na agência em que o emitente mantém conta

ou depositado em outra agência, para ser compensado e creditado

na conta do correntista. Ao emiti-lo, lembre-se que ele poderá ser

descontado imediatamente.

Formas de emissão de cheques

Ao portador - O cheque só pode ser emitido ao portador (sem a

indicação do beneficiário) até o valor de R$ 100,00.

Nominal - A partir de R$ 100,00, o emitente é obrigado a indicar o

nome do beneficiário (pessoa ou empresa a quem está efetuando o

pagamento). O cheque nominal só poderá ser pago pelo banco

mediante identificação do beneficiário ou de pessoa por ele indicada

no verso do cheque (endosso), ou ainda através do sistema de

compensação, caso seja depositado.

Cruzado - Tanto o cheque ao portador quanto o nominal podem ser

cruzados, com a colocação de dois traços paralelos, em sentido

diagonal, na frente do documento. Nesse caso, só será pago através

de depósito em conta corrente.

Administrativo - é o cheque emitido pelo próprio banco. Pode ser

comprado pelo cliente em qualquer agência bancária. O banco o

emite em nome de quem o cliente efetuará o pagamento.

Anotações

22

Especial - Assim denominado porque o banco concedeu ao titular

da conta um limite de crédito, para saque quando não dispuser de

fundos. O cheque especial é concedido ao cliente mediante contrato

firmado previamente.

Cheque pré-datado

Pela lei, um cheque é pagável quando for apresentado ao

banco, mesmo que tenha sido emitido com data posterior. Assim, se

um cheque pré-datado for apresentado para pagamento antes do

dia previsto, o banco terá de pagá-lo ou devolvê-lo por falta de

fundos. Caso isso ocorra, o correntista poderá ser prejudicado.

O Cheque pré-datado só deve ser dado quando houver

certeza de que o credor irá depositá-lo nas datas combinadas.

Lembre-se de controlar esses cheques em seu orçamento, anotando

os valores e respectivas datas.

Prazo de prescrição

O cheque prescreve 180 dias depois de sua apresentação,

que deverá ser feita em 30 dias, se for na mesma praça em que foi

emitido, ou em 60 dias, caso ocorra fora dela.

Prazos de liberação de depósitos em cheques de outros bancos

Os cheques de outros bancos depositados na conta bancária

do cliente são encaminhados ao Serviço de Compensação de

Cheques e outros Papéis, regulado pelo Banco Central e executado

pelo Banco do Brasil, com a participação dos demais bancos.

Anotações

23

O prazo de liberação do valor dos cheques da praça é de:

24 horas, se forem de valor igual ou superior a R$ 300,00;

48 horas, se forem de até R$ 299,99.

Os prazos de liberação do valor de cheques de outraspraças, liquidados pela compensação nacional, variam de três a

seis dias úteis.

Cheque sem fundos

O cheque poderá ser devolvido quando o emitente não tiver fundos

suficientes para o seu pagamento.

Inclusão no Cadastro dos Emitentes de Cheques sem Fundos

O cheque devolvido por falta de fundos na segunda

apresentação, por conta encerrada ou por prática espúria, obriga o

banco a incluir seu emitente no Cadastro de Emitentes de Cheques

sem Fundos (CCF) do Banco Central. Se a conta for conjunta, a

legislação determina que também seja incluído no CCF o nome e

número no cadastro de contribuintes (CIC/CPF) do titular

emitente do cheque.

Anotações

24

O banco é obrigado a comunicar ao emitente a inclusão desses

registros no Cadastro de Emitentes de Cheques Sem Fundo.

Mantenha seu endereço de correspondência sempre atualizado nas

instituições ou empresas com as quais mantém relacionamento de

crédito.

Fica a critério do banco a decisão de abrir, manter ou encerrar

a conta de depósitos à vista do correntista titular que figure no CCF.

É proibida, porém, a entrega de novos talões a correntista cujo

nome figure no CCF.

Como sair do CCF - Cadastro dos Emitentes de Cheque semFundos

O emitente de cheque sem fundos pode solicitar sua exclusão

do CCF por carta dirigida ao banco, desde que comprove o

pagamento do cheque que deu origem à ocorrência.

A exclusão do CCF poderá ser solicitada ao banco pelo

emitente, mediante a apresentação de um dos seguintes

documentos: cheque que deu origem à inclusão;

Extrato da conta com o registro do débito do cheque que deu

origem à ocorrência;

Declaração do beneficiário (pessoa a quem deu o cheque

sem fundos), dando quitação ao débito, autenticada em

tabelião ou abonada pelo banco endossante, acompanhada

de cópia do cheque que deu origem à ocorrência, bem como

de certidões negativas dos cartórios de protesto relativas ao

cheque, em nome do emitente.

Anotações

25

A exclusão é feita automaticamente, por decurso de prazo,

após cinco anos da sua inclusão. Para a exclusão do CCF é

cobrada do cliente e recolhida ao Banco Central uma taxa para cada

cheque sem fundos incluído. Além dessa taxa, o banco pode cobrar

pelos serviços de inclusão e de exclusão. O preço desses serviços

varia de banco para banco.

Utilize cheques com segurança

Emita sempre cheques nominais e cruzados.

Ao preencher cheques, elimine os espaços vazios, evite

rasuras.

Controle seus depósitos e retiradas no canhoto, inclusive as

realizados com cartão.

Evite circular com talões de cheques. Leve apenas a

quantidade de folhas que pretende utilizar no dia. Faça o

mesmo com os cartões de crédito, carregando-o apenas

quando pretender utilizar.

Quando receber um novo talão, confira os dados referentes

ao nome número da conta corrente e CPF e a quantidade de

cheques do talonário.

Tome o máximo de cautela na guarda dos talões. Destaque a

folha de requisição e guarde em separado.

Anotações

26

Nunca deixe requisições ou cheques assinados no talão.

Destrua os talões de contas inativas.

Separe os cheques de qualquer documento pessoal.

Não utilize caneta hidrográfica ou com tinta que possa ser

facilmente apagada. Evite canetas oferecidas por estranhos.

Não forneça dados pessoais por telefone.

Nunca utilize máquina de escrever com fita à base de

polietileno, pois os valores preenchidos poderão ser

facilmente apagados e modificados.

Lembre-se:

Os bancos não se responsabilizam pelo pagamento de

cheques perdidos, extraviados, falsos ou falsificados, se a

assinatura do eminente não for facilmente reconhecível em

confronto com a existente em seus registros.

Cheque é uma ordem de pagamento à vista. Ao emiti-lo,

lembre-se de que ele poderá ser descontado imediatamente.

Cheque pré-datado só deve ser dado quando você tiver

certeza de que o credor irá depositá-lo nas datas

combinadas. Lembre-se de controlar esses cheques em seu

orçamento, anotando os valores e respectivas datas.

Anotações

27

Ao sustar o cheque, você não estará livre da obrigação de

pagamento, nem de ser protestado pelo fornecedor de produtos e

serviços, exceto nos casos de perda, furto ou roubo, e mediante a

apresentação de boletim de ocorrência.

Em caso de roubo ou extravio de cheques, comunique

imediatamente a sua agência bancária e faça um boletim de

ocorrência. Você também poderá prevenir-se contra fraudes,

ligando, de qualquer lugar do País, para o plantão Serasa,

telefone 11 5591-0137.

A Serasa manterá um cadastro provisório que ficará

disponível para empresas usuárias. Lembre-se que esse

Serviço Gratuito de Proteção ao Cidadão é provisório, com o

objetivo de dar proteção imediata ao cidadão contra o uso

indevido dos cheques. Portanto, assim que o seu banco abrir,

dirija-se à sua agência para sustar oficialmente os cheques.

Mantenha seu endereço de correspondência sempre

atualizado nas instituições ou empresas com as quais

mantém relacionamento de crédito.

Roubo, perda e extravio de cheques

O correntista com cheques roubados, furtados, perdidos ou

extraviados deve comunicar a ocorrência ao banco o mais

rapidamente possível e pedir cancelamento, se estava em branco

quando se verificou a ocorrência, ou sustação, se já haviam sido

preenchidos.

Anotações

28

As despesas de registro e de controle do cancelamento ou

sustação dos cheques roubados, furtados ou extraviados são de

responsabilidade do correntista, que terá como garantia do banco o

não acolhimento desses cheques. A tarifa para cobertura dessa

despesa deverá ser cobrada uma única vez.

Como agir - Para pedir o cancelamento ou a sustação de um

cheque, o interessado deve-se identificar, mediante assinatura em

documento escrito, senha eletrônica ou dispositivo válido como

prova para fins legais. Para cancelar cheques roubados, furtados ou

extraviados, o cliente deve apresentar ao banco boletim de

ocorrência fornecido pela polícia.

Cancelamento e sustação provisórios, por telefone - O

cancelamento e a sustação podem ser feitos provisoriamente por

telefone. Nesse caso, o correntista deverá confirmá-los no prazo de

até dois dias úteis após a ocorrência, entregando o pedido por

escrito ao banco ou transmitindo-o por fax ou outro meio eletrônico

(home/office banking, Internet, terminais de auto-atendimento etc.).

Se não confirmar nesse prazo, será automaticamente cancelado.

Mesmo que o roubo, furto ou extravio ocorram fora do horário

de expediente bancário, o correntista pode fazer o registro da

ocorrência e o pedido de cancelamento ou sustação, de imediato,

por telefone, junto à central de Atendimento do seu banco e na

Serasa, pelo telefone (0xx11) 5591-0137, que atende de segunda a

sexta-feira, das 16h00 às 10h00, e aos sábados, domingos e

feriados ininterruptamente. No mesmo prazo de dois dias úteis,

deverá confirmar o cancelamento ou a sustação e entregar o boletim

policial com o registro da ocorrência, se tiver sido roubado, furtado

ou extraviado, para evitar o cancelamento do pedido que havia sido

feito provisoriamente.

Anotações

29

Os bancos não podem cobrar taxa de devolução dos clientes

quando se tratar de cheques cancelados por roubo ou furto

acompanhados de boletim de ocorrência.

Como receber cheques com segurança

Confira se o cheque foi corretamente preenchido. Solicite ao

cliente a apresentação do cartão do banco e do documento

de identidade - original ou cópia autenticada.

Confira os números do RG e do CPF e a assinatura que

estão no cheque com os que constam em outros documentos

e no cartão do banco.

Verifique se a foto no documento é do emitente ou se tem

sinal de adulteração.

Consulte uma das centrais de proteção aos cheques -

Serasa, SPC ou outra de sua preferência. Elas possuem

informações sobre emitentes de cheques sem fundos

cadastrados no Banco Central (CCF), de cheques sustados e

cancelados por roubo ou outras irregularidades, a exemplo de

CPFs que tenham sido cancelados pela Receita Federal.

Confira os dados que estão na parte superior e na inferior do

cheque em barras CMC7 - código do Banco e da Agência no

primeiro campo;

código da compensação (Comp) e número do cheque no

segundo campo; e número da conta no terceiro campo.

Lembre-se apenas que o último número no primeiro e no

terceiro campos correspondem aos dígitos verificadores e no

segundo campo se refere ao tipo de cheque.

Cuidado com fraudes. Há falsificações em que partes

adulteradas são coladas no cheque - valor por extenso e em

algarismos e os números e códigos da parte superior e

inferior.

Anotações

30

Essa forma de falsificação pode ser percebida com uma

verificação mais atenta, de preferência contra a luz, pelo tato

ou dobrando a folha de cheque de forma arredondada (Ç),

para não amassá-lo. Com o cheque dobrado dessa forma,

movimente as laterais para cima e para baixo. Nesse

movimento, a parte colada geralmente descola, revelando a

falsificação.

A colagem também pode ser percebida pela

interrupção ou descontinuidade da linha vertical de

segurança, na forma de "serpentina", com o nome do banco

impresso em letras pequenas nas folhas de cheques, em

posições que se alteram a cada folha. Essa "serpentina" é

uma das características de segurança impressa nos cheques

exatamente para evitar falsificações. As demais são o código

magnético impresso em barras na parte inferior, a qualidade

do papel e as características de impressão na frente e no

verso. Repare nos pequenos detalhes impressos nas folhas

de cheque, que dificilmente podem ser reproduzidos com

fidelidade pelas copiadoras.

Em caso de desconfiança, solicite ao emitente que assine

também no verso do cheque e compare as assinaturas.

Anote no verso do cheque os números de telefone e do RG

do emitente.

Se necessário, ligue no ato para confirmar a validade do

telefone informado. Persistindo a dúvida, condicione a venda

à prévia compensação do cheque.

Anotações

31

Tenha muito cuidado ao receber cheques previamente

preenchidos e assinados.

Não aceite cheques rasurados. Eles podem ser devolvidos

pelos bancos.

Se o cheque estiver amarelado, envelhecido ou desgastado,

desconfie, pois pode ser de conta inativa ou encerrada.

Tome essas precauções mesmo com cheques de pequeno

valor.

Redobre a cautela no caso de cheques pré-datados. Lembre-

se que cheque pré-datado é concessão de crédito, exigindo,

portanto, maiores informações sobre o emitente.

Explique sempre que os procedimentos adotados têm por

objetivo proteger pessoas honestas como ele, evitando a

circulação de cheques roubados e falsificados.

Informações para terceiros sobre emitente de chequedevolvido

Ao recusar o pagamento de cheque, o banco deve registrar, no

verso do documento, o código correspondente ao motivo. No caso

Anotações

32

de cheque apresentado no caixa, esse registro deve contar com

anuência do beneficiário.

No caso de cheques devolvidos pelos motivos 11 (sem fundos,

na 1ª apresentação), 12 (sem fundos na 2ª apresentação), 13 (conta

encerrada), 14(prática espúria ou emissão de mais de seis cheques

sem fundos) e 22 (divergência ou insuficiência de assinatura) e 31

(erro formal, por falta de dados data, assinatura, valor por extenso

ou mês grafado por extenso), os bancos, caso solicitados, são

obrigados a fornecer ao beneficiário os seguintes dados constantes

na ficha de abertura de conta do correntista: nome completo,

endereços residencial e comercial e declaração sobre o motivo

alegado pelo emitente para sustar ou revogar o cheque (se for o

caso).

Essas informações só poderão ser prestadas ao beneficiário

identificado no cheque ou a mandatário constituído por procuração.

O banco poderá prestar essas informações ao portador do cheque

quando não houver indicação do beneficiário (cheque ao portador) e

seu valor for inferior a R$ 100.

CARTÃO DE CRÉDITO / DÉBITO

Anotações

33

Cartão de crédito é uma forma de pagamento eletrônica. É um

cartão de plástico que pode conter ou não um chip e apresenta na

frente o nome do portador, número do cartão e data de validade

(pelo menos) e, no verso, um campo para assinatura do cliente, o

número de segurança (CVV2) e a tarja magnética (geralmente

preta).

O cartão de crédito pode ser usado como meio de pagamento

para comprar um bem ou contratar um serviço. O titular recebe

mensalmente no endereço indicado a fatura para pagamento e pode

escolher pagar o total cobrado, somente o mínimo ou algum valor

intermediário, postergando o pagamento do restante para o mês

seguinte mediante cobrança de juros.

Toda conta de cartão de crédito possui um limite de compras

definido pelo banco emissor. As compras efetuadas reduzem o limite

disponível até que, quando insuficiente, novas compras são

negadas.

Anotações

34

Quando acontece o pagamento da fatura, o cartão de crédito

oferece algumas vantagens como: liberar o limite para ser usado

novamente O cartão de crédito oferece algumas vantagens como:

Não é preciso ter dinheiro físico ou cheque na hora da

compra.

O cliente obtém um prazo a mais para pagar a compra.

Dependendo do cartão, não é necessário pagar anuidade.

As operações de cartões de crédito envolvem 5 participantes:

Portador: Pessoa interessada em adquirir bens ou contratar

serviços pagando através do cartão de crédito. Pode ser o titular da

conta de cartão de crédito ou apenas portador do cartão adicional.

Estabelecimento: Empresa interessada em vender ou prestar

serviço recebendo o pagamento feito pelos seus clientes através do

cartão de crédito.

Adquirente: Empresa responsável pela comunicação da transação

entre o estabelecimento e a bandeira. Para isso, aluga e mantém os

equipamentos usados pelos estabelecimentos como, por exemplo, o

POS. As maiores adquirentes no Brasil são Redecard, Cielo (antiga

Visanet Brasil), Hipercard e Getnet.

Anotações

35

Bandeira: Empresa responsável pela comunicação da transação

entre o adquirente e o emissor do cartão de crédito. As maiores

bandeiras no Brasil são Visa, MasterCard e Hipercard. Para

identificar qual é o emissor do cartão, as bandeiras usam os 6

primeiros números do cartão, chamados de "bin-number".

Emissor: (também chamado de empresa administradora do cartão)

Instituição financeira, principalmente bancos, que emitem o cartão

de crédito, definem limite de compras, decidem se as transações

são aprovadas, emitem fatura para pagamento, cobram os titulares

em caso de inadimplência e oferecem produtos atrelados ao cartão

como seguro, cartões adicionais e plano de recompensas.

Anotações

36

Em uma transação, o estabelecimento passa o cartão em um

equipamento eletrônico que pode ser um POS (comum em

pequenas lojas, restaurantes e postos de gasolina) ou um

equipamento integrado com o sistema do estabelecimento (usado

em supermercados e lojas de departamentos). Nesse momento um

funcionário do estabelecimento digita a opção de crédito ou débito, o

número de parcelas e o tipo de parcelamento (com ou sem juros).

Esse aparelho se comunica com o adquirente, que envia a

transação para a bandeira, que, por sua vez, direciona para o

emissor. O emissor decide se a transação será aprovada ou não e

envia a decisão de volta para a bandeira, que envia para o

adquirente e, então, para o equipamento do estabelecimento.

No caso de transação aprovada, o equipamento do

estabelecimento emite duas vias de comprovante. Uma delas fica

com o portador e a outra deve ser assinada pelo portador e entregue

ao estabelecimento. Os estabelecimentos são instruídos a verificar

se a assinatura no comprovante confere com a assinatura no verso

do cartão ou com algum documento de identidade do portador,

porém, pouquíssimos estabelecimentos adotam essa prática no

Brasil.

As transações com cartões que possuem chip funcionam da

mesma forma, mas com mais segurança contra fraude.

Nas transações com senha o portador deve digitar a senha no

equipamento do estabelecimento e não é necessário assinar o

comprovante. A maioria dos emissores brasileiros, ao implantarem

os chips nos cartões, também implantaram a necessidade do

portador digitar a senha. Por essa razão algumas pessoas

Anotações

37

relacionam o chip com a senha, mas podem ser funcionalidades

separadas.

A opção de parcelamento sem juros (ou "parcelamento loja")

significa que o valor da transação é dividido pelo número de

parcelas. Nesse tipo de transação o estabelecimento recebe o valor

da venda de forma parcelada. A opção de parcelamento com juros

(ou "parcelamento emissor") significa que o titular do cartão pagará,

além do valor combinado, uma taxa de juros definida pelo emissor

do cartão. Nesse tipo de transação o estabelecimento recebe o valor

da venda de uma vez e o emissor recebe os juros a serem pagos

pelo titular.

NOTA PROMISSÓRIA

Nota promissória é um título cambiário em que seu criador assume

a obrigação direta e principal de pagar a soma constante no título. A

nota promissória nada mais é do que uma promessa de pagamento.

Anotações

38

A nota promissória é uma promessa de pagamento, para seu

nascimento são necessárias duas partes, o emitente ou subscritor

(devedor), criador da promissória no mundo jurídico, e o beneficiário

ou tomador que é o credor do título.

Para exemplificar a constituição de uma nota promissória

citamos a seguinte hipótese, Pedro empresta R$ 1.000,00 (mil reais)

ao seu amigo André, que por sua vez se compromete a efetuar o

pagamento do empréstimo em trinta dias, assim sendo, emite uma

nota promissória no valor do empréstimo onde o beneficiário é o

Pedro, com vencimento para trinta dias da data.

Como nos demais títulos de crédito a nota promissória pode ser

transferida a terceiro por endosso, bem como nela é possível a

garantia do avalista.

Caso a nota promissória não seja paga em seu vencimento

poderá ser protestada, como ainda será possível ao beneficiário

efetuar a cobrança judicial, a qual ocorre por meio da ação cambial

Anotações

39

que é executiva, no entanto a parte só pode agir em juízo se estiver

representada por advogado legalmente habilitado. Obs.: Para

valores menores que 20 salários mínimos, não é necessário

advogado, bastando procurar um Juizado Especial Civel (antigo

Juizado de Pequenas Causas).

A nota promissória é prevista no decreto 2044 de 31 de

dezembro de 1908 e na Lei Uniforme de Genebra, seus requisitos

são os seguintes:

1. A denominação "nota promissória" lançada no texto do título.

2. A promessa de pagar uma quantia determinada.

3. A época do pagamento, caso não seja determinada, o vencimento

será considerado à vista.

4. A indicação do lugar do pagamento, em sua falta será

considerado o

domicílio do subscritor (emitente).

5. O nome da pessoa a quem, ou a ordem de quem deve ser paga a

promissória.

Anotações

40

6. A indicação da data em que, e do lugar onde a promissória é

passada, em caso de omissão do lugar será considerado o

designado ao lado do nome do subscritor.

7. A assinatura de quem passa a nota promissória (subscritor).

8. Assinatura de duas testemunhas identidade e (ou) cpf e endereço

das mesmas.

9. Sem rasuras, pois perde o valor a nota promissória. Nota

Promissória_ Decreto n. 57.663, de 24-1-1966, artigo 75 em diante.

BOLETO BANCÁRIO

O bloqueto de cobrança (também conhecido por bloquetobancário, boleto de cobrança ou boleto bancário) é um

documento utilizado como instrumento de pagamento de um produto

Anotações

41

ou serviço prestado. Através do bloqueto, seu emissor (cedente)

pode receber do pagador (sacado) o valor referente àquele

pagamento. Em alguns países, a utilização de boletos de cobrança é

uma prática comum entre as empresas, caracterizando-se nestas

como um meio padrão de cobrança por produtos e/ou serviços.

1-Código do Banco: É composto do código do banco mais o dígito

verificador.

2-Linha digitável: É a representação numérica do código de barras.

A linha digitável é baseada no valor do código de barras, mas não é

o mesmo numero. Ela serve para o pagamento do boleto via Internet

e também é utilizada quando o código de barras está danificado.

3-Vencimento: Data de vencimento do boleto.

4-Agência código cedente

Este campo varia conforme o banco, mas em geral é composto pelo

número da carteira, agência, conta e dígito. Dependendo do banco,

pode ser: agência+conta ou mesmo carteira+agência+conta. Cada

banco tem um padrão.

5-Nosso Número

Este campo também varia conforme o banco, mas você deve dar

uma atenção especial a ele, porque quando o boleto é pago, em

geral é esse o número que aparece no seu extrato, assim você tem

como identificar o boleto pago. Portanto esse número, deve ser

diferente para cada boleto emitido, e não podendo haver

Anotações

42

duplicidades. Alguns bancos fornecem uma faixa de números que o

cliente pode trabalhar, outros já deixam a critério do cliente.

6- Valor do Documento

Este campo contém o valor do documento, com duas casas

decimais e vírgula

como separador decimal.

7-Código de Barras

São código de barras, que através de sua espessura representam

"0" ou "1" em binário. No total o código de barras é composto por 44

dígitos numéricos, que representam o valor, data de vencimento,

entre outras informações do boleto. A composição e disposição

desses números variam de banco pra banco, podendo conter o

número da agencia, conta corrente, código do cliente, etc.

8-Carteira

Contem o código da carteira, que está sendo utilizada. Isto também

muda de banco para banco, mais adiante darei detalhes de qual é a

mais indicada para pagamentos via Internet e o porquê.

9-Sacado

Anotações

43

Sacado é quem paga o boleto. Este campo contém os dados da

pessoa que irá pagar o boleto: nome, endereço, etc..

10- Data do Documento: Data em que o boleto foi gerado ou

emitido, no caso de segunda via por Internet.

11- Cedente

Cedente é quem emitiu o boleto. Este campo contém o nome de

quem emitiu o boleto, que em geral é o titular da conta. Pode ser

pessoa física ou jurídica, mas isso depende do banco.

Bloqueto de Cobrança no Brasil

No Brasil, o formato e as características gerais dos bloquetos

de cobrança foram desenvolvidos pelo Centro Nacional de Estudos

da Arrecadação Bancária (CENEABAN) e é padronizado pela

Federação Brasileira de Bancos (FEBRABAN) para a utilização em

toda a rede bancária do país.

Ele representa um título de cobrança pagável em qualquer

agência bancária do território nacional, centrais de auto-

atendimento, homebanking, casas lotéricas, supermercados

conveniados etc até a data de vencimento. Geralmente após a data

de vencimento, o bloqueto somente poderá ser pago em uma

agência do banco que o emitiu, pois fica sujeito a orientações

Anotações

44

específicas do cedente (que pode cobrar taxas ou juros de mora

pelo atraso no pagamento). A utilização de bloquetos de cobrança é

uma prática comum entre empresas sendo que, em média, 50

milhões de bloquetos de cobrança são liquidados todos os meses.

Emissão de Bloquetos de Cobrança

Todas as pessoas (físicas ou jurídicas) podem emitir bloquetos

de cobrança desde que possuam uma conta bancária, bastando se

dirigir a uma agência e manifestar o interesse.

Alguns bancos permitem que a cobrança dos bloquetos sejam

feitas em duas modalidades: cobrança registrada e não-registrada.

Os bloquetos de cobrança registrada são gerados pelo cedente

e as informações do documento (sacado, valor e data de

vencimento) são enviadas para o banco através de um arquivo de

remessa. Estes dados são gerenciados pela instituição financeira

que pode realizar serviços como o protesto de títulos quando

inadimplentes.

Os bloquetos de cobrança não-registrada funcionam como os

de cobrança registrada só que as informações do documento não

necessitam ser enviadas para o banco. Portanto, todo serviço de

verificação e protesto fica a encargo do cedente.

Anotações

45

Os bloquetos de cobrança tem um custo. O custo dos

bloquetos de cobrança registrados são cobrados quando o arquivo

de remessa é enviado ao banco. Os custo dos bloquetos de

cobrança não-registrada, por sua vez, só é cobrado do cedente

quando o sacado efetua o pagamento. De certa forma, os bloquetos

de cobrança registrados podem ser chamados de pré pagos

enquanto os não registrados podem sem chamados de pós pagos.

PREVENÇÃO DE PERDAS

O objetivo é orientar Diretores, Gerentes de Lojas e líderes da

Frente de Caixa, e o auxiliar financeiro abordando sobre as

principais ações a respeito de Prevenção de Perdas na Frente de

Caixa de Supermercados. Com isso garantir o aumento da

lucratividade e competitividade das empresas deste setor. Os

riscos na Frente de Caixa podem se dividir em três classes:

pequenos, médios e grandes.

Nossa experiência já identificou por diversas vezes grandes

perdas neste setor, muitas delas comprometendo a perenidade da

empresa. Portanto, não podemos descartar a sua importância dentro

do Supermercado, em lojas, bancos, em estabelecimentos

comerciais em geral., devemos tratá-la de forma especial.

Anotações

46

Segue alguns tópicos abordados pelo Setor de Prevenção de

Perdas na Frente de Caixa:

1. O Código de Ética – O Código de ética é um instrumento

que busca a realização dos princípios, visão e missão da

empresa. Serve para orientar as ações de seus

colaboradores e explicitar a postura social da empresa em

face dos diferentes públicos com os quais interage. O

conteúdo do código de ética é formado de um conjunto de

políticas e práticas específicas, abrangendo os campos mais

vulneráveis. Este material é reunido em um relatório de fácil

compreensão para que possa circular adequadamente entre

todos os interessados. Este documento que servirá de

parâmetro para determinados comportamentos, tornando

claras as responsabilidades.

2. Conscientização da equipe de Frente de Caixa das ações

desenvolvidas pela empresa e seu colaboradores com o

objetivo de reduzir todos os tipos de perdas do setor.

3. Devolução de produtos de clientes deve-se atentar para que o

produto devolvido entre novamente no estoque lógico da loja,

mesmo que depois seja transferido para Troca ou Quebra.

4. Troca de Produtos de clientes – Na troca pelo mesmo código,

devemos apenas substituí-lo e depois transferir o produto para troca

ou quebra. No caso de troca por outro produto considerá-lo como se

fosse uma devolução de produto. Normalmente emite-se um vale no

valor do produto trocado para que o cliente passe novamente pelo

caixa e registre o produto.

Anotações

47

5. Sangria nos caixas – Devem-se elaborar parâmetros de valores

e ou tempos para sangrar os caixas, evitando assim que grandes

quantias fiquem no caixa e inibindo a cobiça de ladrões, protegendo

clientes e a equipe de Frente de Caixa.

6. As cancelas dos caixas inoperantes devem permanecer sempre

fechadas, dificultando a passagens de produtos furtados e reduzindo

a área de controle.

7. Caixas exclusivos para funcionários – Determinar estes caixas,

normalmente deve-se escolher os que ficam em frente do balcão

dos Fiscais de Caixa, justamente para facilitar a visão dos mesmos.

8. Execução de caixas surpresas – Devem-se realizar

constantemente caixas surpresas para verificação de diferenças nos

caixas.

Anotações

48

9. Cancelamento de item – Todo cancelamento de item deverá

gerar um documento na qual o Operador de Caixa e Fiscal de Caixa

informem o motivo do cancelamento do item. Este documento deve

ser assinado por ambos.

10. Cancelamento de cupom – Todo cancelamento de cupom

deverá gerar um documento na qual o Operador de Caixa e Fiscal

de Caixa informem o motivo do cancelamento do item. Este

documento deve ser assinado por ambos.

11. Conferência do troco, tanto dos Operadores de Caixa como

Fiscais de Caixa, quando os mesmos usam trocos exclusivos.

12. O cofre da Tesouraria deve ser “batido” esporadicamente,

analisando criteriosamente os papéis ou documentos que

substituem o numerário, esses documentos devem ser verificados

quanto a sua autenticidade e legalidade.

13. Atenção aos procedimentos para evitar notas de dinheirosfalsas.

Anotações

49

14. Conferência dos produtos carregados para entregas emdomicilio,

conferindo o físico x Cupom Fiscal.

15. Conferência das etiquetas impressas pela loja de produtos

pesados. Em caso de dúvida repesar, em caso do produto descrito

na etiqueta não coincidir com o produto fisicamente pedir para o

Empacotador repesar com o código correto.

16. Treinamento dos Operadores de Caixa quanto à correta

identificação dos produtos pesados nos caixas, exemplo o Hortifruti.

17. Orientação e ou determinação para que o Operador de Caixa

não atenda

parentes ou familiares no seu caixa.

Anotações

50

18. Omissão de registros conluio entre Operador de Caixa comClientes: pode dizer que este é o tópico mais preocupante da

Frente de Caixa, pois requisita uma atenção especial da equipe de

Prevenção de Perdas.

19. Bloquear as gavetas dos caixas para não abrirem sem o cartão

do Fiscal de Caixa.

20. Alterar periodicamente as senhas dos cartões das Fiscais de

Caixa.

21. Fechar o caixa quando o operador sair para seu horário dedescanso.

22. Recebimento de cheques fora da normatização do

Supermercado, limites, alíneas, restrições, etc.

23. Trocas de dinheiro por cheques – fraude

24. Atenção quando o cliente passa o carrinho para verificação

de produtos que passaram sem registro.

25. Espelhos para facilitar a visualização do carrinho decompras do cliente quando passa pelo caixa.

Anotações

51

26. Após o último registro pergunta ao cliente se falta algumproduto para ser registrado.

27. Ao receber o pagamento de dinheiro o deixa fora da gavetaguardando apenas após ter entregado o troco para o cliente.

28. Atenção e calma ao cobrar as compras e o cliente ajudar notroco, trocando o valor da nota e induzindo um Operador de Caixa

ao erro.

29. Verifica se o cliente desistiu de algum produto e solicita ao

empacotador que efetue a devolução.

30. Direciona as câmeras do CFTV estrategicamente, para os

caixas das pontas, que normalmente são as mais vulneráveis.

31. Verifica se dentro de panelas, jarras, etc. existem outros

produtos que não foram registrados.

Anotações

52

32. Grandes volumes devem ter apoio do Fiscal de Caixa, ou daequipe de Prevenção de Perdas para auxiliar na contagem e

registro dos produtos.

33. Procurar posicionar o último ou primeiro caixa, dependendo da

posição do operador no caixa, para que raramente fiquem caixasvazios nas costas do último ou primeiro operador.

34. Em caso de pagamento com cheque solicita o RG e conferecom o cliente que esta efetuando a compra.

35. Verifica se o cliente desistiu de algum produto e solicita ao

empacotador que efetue a devolução, atenção aos produtosperecíveis abandonados na Frente de Caixa.

36. Devolução constante de produtos abandonados na Frente do

Caixa.

37. Não é permitido receber gorjetas ou presentes. Dias

comemorativos dependem da autorização da Diretoria.

38. Sistema de Interface ponto de venda com CFTV

39. Etiquetas eletrônicas

40. Mensagens Dissuasivas

41. Guardas secretos

Anotações

53

42. Cliente anônimo

43. Guardas Uniformizados

É importante a realização de treinamentos de conscientização

sobre perdas e conceitos de prevenção para os funcionários, bem

como treinamentos específicos antes de implantar cada ação.

Criação de um grupo de prevenção de perdas em cada loja para

auditar o cumprimento das ações definidas, mensurarem as perdas

através de inventários gerais ou rotativos, analisando

resultados para gerar novas ações preventivas, formando um ciclo

de melhoria contínua.

Anotações

54

Muito falamos sobre Prevenção de Perdas e as ações que

podemos adotar para identificação das falhas/erros que ocasionam

tais perdas, porém após avaliar a Causa Raiz das perdas que são

identificadas, mapear os referidos processos e mesmo após aplicar

as melhorias ou correções necessárias, tentei identificar ações

comuns que, se aplicadas de uma só vez ou se forem criadas como

hábitos, trarão diminuição gradativa das perdas. Foi então que

pensei em criar os 10 Mandamentos da Prevenção de Perdas,

sendo estes:

1. Não participará de ações que vão contra a Ética;

2. Estarás sempre com a atenção no cliente, realizando a

Abordagem Preventiva;

3. Não deixarás de vender mercadorias que estão na reserva por

mais de 48h;

4. Nunca permitirá que um produto fique na loja sem a devida

etiqueta de preço;

5. Não deixarás que um produto seja mantido em lugar irregular;

6. Irá sempre manter as portas, armários e gavetas devidamente

fechados;

7. Não deixarás jamais que uma perda se repita ou não seja

comunicada ao

teu gestor;

Anotações

55

8. Não permitirá que um usuário seja utilizado por outro que senão o

próprio colaborador;

9. Não deixarás de cumprir seu horário e as tarefas que são de sua

obrigação;

10. Cuidará de teu espaço de trabalho, ele é tua segunda casa.

Se notarmos a que se refere cada uma dessas frases, o que

estamos carinhosamente chamando de “mandamentos”, podemos

perceber que nada mais são que o respeito e cumprimento as

normas e procedimentos da empresa e que mais que isso, fazem

parte das Boas Práticas que, quando utilizadas, permitirão a

diminuição das perdas e aumento ou mesmo melhoria de nossos

resultados.

Nossas perdas aumentaram, é verdade, mas sei que juntos

estaremos agindo de forma a ZERAR essas perdas, pois sei que

PODEMOS!

1. Não participarás de ações que vão contra a Ética;

Esse “mandamento” fará com que as ações de cada um caminhem

junto às expectativas da empresa, evitando assim quaisquer tipos de

perdas que possam de alguma fora aferir a ética da empresa.

Anotações

56

2. Estarás sempre com a atenção no cliente, realizando a

Abordagem Preventiva;

Neste podemos ter tanto a diminuição de perdas, quanto a perda de

vendas por atendimento, podendo ainda gerar a fidelização do

cliente.

3. Não deixarás de vender mercadorias que estão na reserva por

mais de 48h;

Aqui podemos transformar as mercadorias “paradas” em possíveis

vendas, podendo ainda evitar a perda de margem por um produto

permanecer na reserva até uma possível demarcação.

4. Nunca permitirás que um produto fique na loja sem a devida

etiqueta de Preço.

Essa ação fará sempre que as informações sejam claras ao cliente,

evitando assim perdas de produtividade em virtude do Operador de

caixa ter de consultar o preço, ou a geração de descontos indevidos.

5. Não deixarás que um produto seja mantido em lugar irregular;

Aqui podemos evitar que um produto seja danificado a ponto de ser

relacionado à quebra ;

Anotações

57

6. Irás sempre manter as portas, armários e gavetas devidamente

fechados;

Isso trará não somente segurança ao Patrimônio da Empresa como

principalmente ao próprio colaborador, podendo ainda impedir

possíveis impactos a imagem da empresa/instituição.

7. Não deixarás jamais que uma perda se repita ou não seja

comunicada ao teu gestor;

Faz-se então um alinhamento geral entre todos da

empresa/instituição, onde as informações e ações são comuns. Esta

situação permite gerar a transparência necessária no ambiente de

trabalho.

8. Não permitirás que um usuário seja utilizado por outro que senão

o próprio colaborador;

Muito alinhado a Segurança de Informação, esta prática permitirá o

correto controle e segurança sobre o fluxo e a qualidade das

informações, evitando assim possíveis perdas. Essa ação permite

ainda a identificação de usuários que praticam erros ou atos

irregulares, podendo assim trazer impactos indesejados a empresa,

sua imagem e resultado.

Anotações

58

9. Não deixarás de cumprir seu horário e as tarefas que são de sua

obrigação;

Sendo mantido esse “hábito” a empresa/instituição estará

caminhando direto aos objetivos traçados, sem nenhum tipo de

impacto quanto as leis trabalhistas vigentes, o que além de impedir

perdas quanto a reclamações ou autuações, também estará

ajudando a manter o clima dentro da empresa.

10. Cuidarás de teu espaço de trabalho, ele é tua segunda casa.

Além de ajudar quanto ao clima e as condições do trabalho,

também poderá trazer impacto a clientes internos e externos, que

terão a sensação de maior controle, organização e transparência.

Se avaliarmos as informações de cada Hábito, Ação ou

Mandamento, podemos perceber que há uma interligação entre elas

e que todas estão alinhadas aos objetivos de quaisquer empresas

que atuam no mercado formal e ético.

Anotações

59

Sabe-se que por vários fatores, as perdas tem aumentado em

seus mais variados segmentos, mas se cada membro da equipe

assumir essas ações como práticas constantes poderão transformá-

las em hábitos, estes que, como dito acima, estarão não somente

diminuído as perdas nos mais variados segmentos, como também

aumentando a produtividade, segurança e transparência

necessárias a cada Empresa/Instituição.

UNIDADE 5 - Contabilidade básica,cobrança, crédito, fluxo decaixa

“A Contabilidade é a

ciência que estuda,

registra, controla e

interpreta os fatos

ocorridos no patrimônio das entidades com fins lucrativos ou não.”

Anotações

60

Campo de aplicação

A contabilidade é aplicada em entidades econômico-administrativas,

sejam de fins lucrativos ou não.

Objeto de estudo da contabilidade: A contabilidade fundamenta-

se no patrimônio das entidades.

Patrimônio

Conjunto de bens, direitos e obrigações vinculados à entidade

econômico administrativa.

Finalidades da contabilidade

Assegurar o controle do patrimônio administrado e fornecer

informações sobre a composição e as variações patrimoniais, bem

como o resultado das atividades econômicas desenvolvidas pela

Anotações

61

entidade para alcançar seus fins, que podem ser lucrativos ou

meramente ideais.

De acordo com o parágrafo acima, observamos duas funções

básicas na contabilidade. Uma é a administrativa, e a outra é a

econômica. Assim:

Função administrativa: controlar o patrimônio

Função econômica: apurar o resultado.

Usuários da contabilidade:

• Sócios, acionistas, proprietários;

• Diretores, administradores, executivos;

• Instituições financeiras;

• Empregados;

• Sindicatos e associações;

• Institutos de pesquisas;

Anotações

62

• Fornecedores;

• Clientes;

• Órgãos governamentais;

• Fisco;

Técnicas contábeis

A contabilidade para atingir sua finalidade se utiliza das seguintes

técnicas:

Escrituração: é o registro de todos os fatos que ocorrem no

patrimônio.

Demonstrações Financeiras:

São demonstrativos expositivos dos fatos ocorridos num

determinado período. Representam a exposição gráfica dos fatos.

São elas:

Balanço Patrimonial

Anotações

63

Demonstração do Resultado do Exercício

Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados

Demonstração das Mutações do patrimônio Líquido

Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos

Auditoria: É o exame e a verificação da exatidão ou não dos

procedimentos contábeis

.

Análise das Demonstrações Financeiras: Analisa e interpreta as

demonstrações financeiras.

Princípios fundamentais da contabilidade

O Conselho Federal de Contabilidade, através da Resolução

Federal no 750/93, determinou os seguintes princípios fundamentais

de contabilidade.

– Entidade

Anotações

64

– Continuidade

– Oportunidade

– Registro pelo Valor Original

Atualização Monetária

– Prudência

– Competência

Função administrativa da contabilidade Controlar o patrimônio

Patrimônio – conjunto de bens, direitos e obrigações suscetíveis de

avaliação econômica, vinculados a uma entidade ou pessoa física.

Anotações

65

Bem – tudo aquilo que satisfaz as necessidades humanas e pode

ser avaliado economicamente.

1. Classificação dos bens:

1.1 Bens tangíveis, corpóreos, concretos ou materiais – têm

existência física, existem como coisa ou objeto.

1.2 Bens intangíveis, incorpóreos, abstratos ou imateriais – não

possuem existência física, porém representam uma aplicação de

capital indispensável aos objetivos da empresa, e cujo valor reside

em direitos de propriedade que são legalmente que são legalmente

conferidos aos seus possuidores.

Exemplos de bens intangíveis: direitos sobre marcas, patentes,

direitos autorais, ponto comercial, fundo de comércio, ações ou

quotas do capital de outras empresas, etc.

Direitos – valores de propriedade da entidade que se encontram em

posse de terceiros.

Exemplos: duplicatas a receber, clientes, contas a receber, dinheiro

depositado no banco, aplicações financeiras, etc.

Anotações

66

Obrigações: são dívidas ou compromissos de qualquer espécie ou

natureza assumidos perante terceiros, ou bens de terceiros que se

encontram em nossa posse (uso).

Exemplos: fornecedores, duplicatas a pagar, notas promissórias a

pagar, impostos a recolher, contas a pagar, títulos a pagar,

contribuições a recolher, etc.

Composição Patrimonial: o patrimônio é dividido em três partes.

1a Parte – ATIVO (A) - parte positiva, composta de bens e direitos.

2a Parte – PASSIVO EXIGÍVEL (PE) - parte negativa, composta

das obrigações com terceiros.

3a Parte – PATRIMÔNIO LÍQUIDO (PL) ou SITUAÇÃO LÍQUIDA(SL) –

Parte diferencial entre o ativo e o passivo exigível. O patrimônio

líquido representa as obrigações da entidade para com os sócios ou

acionistas (proprietários) e indica a diferença entre o valor dos bens

e direitos (ativo) e o valor das obrigações com terceiros (passivo

exigível). Essa parte diferencial (PL/SL) é que vai medir ou avaliar a

situação ou condição da entidade sendo, portanto, considerado

como PASSIVO NÃO EXIGÍVEL

Anotações

67

Representação Gráfica do Patrimônio

PATRIMÔNIO

ATIVO (+)PASSIVO (-)

BENS EXIGÍVEL --

OBRIGAÇÕES

DIREITOS PL/SL

TOTAL TOTAL

Anotações

68

FUNÇÃO ECONÔMICA DA CONTABILIDADE: apurar o

resultado.

Resultado

Diferença entre o valor das Receitas e o valor das Despesas (D) O

resultado pode ser:

Positivo ou Lucro - quando o valor das receitas é superior ao das

despesas;

Negativo ou prejuízo – quando o valor das receitas é inferior ao

das despesas;

Nulo – quando o valor das receitas é igual ao valor das despesas.

Receitas

São entradas de elementos para o ativo da empresa, na forma de

bens ou direitos que sempre provocam aumento da situação líquida.

Despesas

É gasto incorrido para, direta ou indiretamente, gerar receitas. As

despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo, mas

sempre provocam diminuições na situação líquida ou patrimônio

líquido.

Anotações

69

UNIDADE 6 - Arquivo

Arquivologia ou arquivística refere-se a área que estuda o

processo de recebimento e armazenamento de documentos

variados.

Em qualquer que seja a empresa/instituição a guarda

adequada de documentos mantém a vida útil de material e facilita a

sua pesquisa em momentos posteriores.

O arquivamento inadequado, muitas vezes torna lento alguns

procedimentos realizados pelos colaboradores, podendo causar

prejuízos diversos.

Anotações

70

Conceitos fundamentais em Arquivologia

• Arquivo: é o conjunto de documentos produzidos e recebidos por

órgãos públicos, instituições de caráter público e entidades privadas,

em decorrência do exercício de atividades específicas, bem como

por pessoa física e jurídica, qualquer que seja o suporte da

informação ou a natureza dos documentos. (Lei Federal nº 8.159,

art. 3º.)

• Acervo: é a totalidade de documentos sob a custódia de um

arquivo.

• Gestão de documentos: é conjunto de procedimentos técnicos e

operações técnicas referentes à produção, tramitação, uso,

avaliação e arquivamento dos documentos em fase corrente e

intermediária, visando a sua eliminação ou recolhimento para a

guarda permanente. (Lei Federal nº 8.159/91, art.3º.).

• Arquivamento: é a seqüência de operações que visam à guarda

ordenada de documentos. Ação pela qual uma autoridade determina

a guarda de um documento, cessada a sua tramitação.

• Documento corrente: é qualquer documento em curso ou que,

mesmo sem movimentação, constituam objetos de consulta

freqüente. São armazenados em arquivos correntes.

• Documento intermediário: é todo e qualquer documento que, não

sendo de uso corrente nos órgãos produtores por razões de

interesse administrativo, aguardam a sua eliminação ou

Anotações

71

recolhimento para a guarda permanente. São armazenados em

Arquivos Intermediários.

Documento permanente: documento de valor histórico, probatório

e informativo, que deve ser definitivamente preservado. É

armazenado no arquivo permanente.

• Avaliação de documentos: é o processo de análise e seleção de

documentos de arquivo, que estabelece sua destinação de acordo

com os valores que lhes são atribuídos.

• Arquivo privado: é o conjunto de documento produzidos ou

recebidos por pessoas físicas e jurídicas, em decorrência de suas

atividades (Lei Federal nº 8.159/91,art.11).

• Arquivo público: conjunto de documentos produzidos ou

recebidos, no exercício de suas atividades, por órgãos públicos de

âmbito federal,estadual, municipal e do Distrito Federal, em

decorrência de suas funções administrativas, legislativas e

judiciárias. Arquivo integrante da administração publica.

Anotações

72

• Teoria das três idades: teoria na qual os arquivos são

caracterizados como correntes, intermediários ou permanentes, de

acordo com a identificação dos valores primário e secundário dos

documentos, considerando-se sua gênese, tratamento e utilização.

• Ciclo vital dos documentos: sucessivas fases pelas quais

passam os documentos de um arquivo, da sua produção até a sua

eliminação ou guarda permanente.

• Destinação: em decorrência da avaliação, encaminhamento dos

documentos à guarda permanente, à eliminação e/ou reprodução.

• Espécie documental: é a divisão de gênero documental, que

reúne tipos documentais por suas características comuns de

estruturação da informação, como ata carta, decreto, fotografia,

memorando, ofício, plantas, relatórios, etc.

Anotações

73

• Gênero documental: reunião de espécies documentais que se

assemelham por seus caracteres essenciais, particularmente o

suporte e a forma de registro da informação, como documento

filmográfico, sonoro, audiovisual, cartográfico, iconográfico,

informático, micrográfico, textual.

Processo de entrada dos documentos

• 1º Ao entrar na empresa, o documento passa pela fase de

recebimento e protocolo, no qual é documentado dados como:

quem recebeu, data, assinatura, descrição do documento.

• 2º O documento será utilizado: é a fase de tramitação.

• 3º Após a análise do documento, ele poderá ser descartado ouarquivado.

Como realizar o arquivamento

Colocação do documento no lugar a ele destinado (estante, arquivo,

prateleira ou pasta).

Anotações

74

Medidas para assegurar a conservação dos documentos:

• Perfurar os documentos uniforme e adequadamente;

• Retirara clipes e utilizar grampeador com grampos de alumínio;

• Dobrar os documentos adequadamente, caso excedam o tamanho

padrão, e desdobrar caso necessário;

• Não utilizar fitas adesivas, pois perdem a cola com o passar do

tempo e deixam o documento amarelado. As fitas adesivas devem

ser substituídas por cola que não afetem o documento;

• Recortes: arquivar em pasta por assunto, anexado a folha ofício.

Caso o artigo tenha continuação no verso, colocá-lo em envelope

afixado à folha de ofício. No alto e à direita do recorte, deverá ser

anotada a data e a fonte de onde ele foi extraído, como também o

assunto da pasta onde ele será arquivado.

Medidas para assegurar a conservação dos documentos:

• Perfurar os documentos uniforme e adequadamente;

• Retirara clipes e utilizar grampeador com grampos de alumínio;

Anotações

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• Dobrar os documentos adequadamente, caso excedam o tamanho

padrão, e desdobrar caso necessário;

• Não utilizar fitas adesivas, pois perdem a cola com o passar do

tempo e deixam o documento amarelado. As fitas adesivas devem

ser substituídas por cola que não afetem o documento;

• Recortes: arquivar em pasta por assunto, anexado a folha ofício.

Caso o artigo tenha continuação no verso, colocá-lo em envelope

afixado à folha de ofício. No alto e à direita do recorte, deverá ser

anotada a data e a fonte de onde ele foi extraído, como também o

assunto da pasta onde ele será arquivado.

Anotações

76

Operações essenciais para guarda e conservação dedocumentos

• Fazer o arquivamento diário de pastas e papéis;

• No momento de arquivar um documento, confrontar o conteúdo e o

número da pasta para evitar engano;

• Manter uma seqüência estritamente cronológica - não grampear e

não arquivar juntas a correspondência recebida e a expedida;

• Não sobrecarregar as caixas arquivo ou pastas;

• Manter uma pasta miscelânea ou diversos, para onde irão os

documentos cujos assuntos não são rotineiros, até que cheguem ao

número de seis;

• Não deixar assuntos indefinidos;

• Jamais permitir que pessoas alheias ao serviço procedam ao

Arquivamento;

Anotações

77

Tempo de Armazenamento

A tabela de temporalidade documental deve ser elaborada

pela área responsável pelo arquivo da empresa. Nela devem

constar: o tipo de documento; o setor onde o documento deve

ser arquivado; o prazo de guarda; e se após a vigência do

período de armazenamento ele deve ser descartado (de que

forma) ou analisado novamente.

Instalações Físicas do Arquivo

Anotações

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• Próximo dos setores da administração;

• Livre de umidade, de perigo de ruptura de canos;

• Ventilado, com controle da luz solar e da artificial e com

instalações elétricas que não ofereçam riscos;

• O local deve contar com funcionários para a execução dos

serviços próprios ao arquivo, sendo necessária a criação de dois

ambientes, uma para o pessoal e outro para o acervo documental;

• Um balcão para atendimento, que não permita a entrada de

pessoas alheias ao local do acervo;

• Mesas que facilitem a separação e a classificação dos documentos

recebidos;

• Armários fechados, em aço, para a guarda de documentos;

REFERÊNCIAS:

Apostila Auxiliar de Financeiro. SEST SENAT, Petrolina, 2013.

http://pt.wikipedia.org

http://www.doceshop.com.br/blog/wp-

content/uploads/2007/11/n1pa4.jpg

http://www.febraban.org.br/Arquivo/Servicos/Dicasclientes/dicas3.as

p

http://rtcconsultoria.com.br/wpcontent/uploads/2010/04/2008_11_walmart2.jpg