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CBOK The Global Internal Audit Common Body of Knowledge Aprendizado Contínuo para Auditores Internos Níveis de Certificação e Treinamento ao Redor do Mundo Closer Look NORMAS & CERTIFICAÇÕES Eleftherios T sintzas MSc, CIA, CRMA, CFSA, CFE

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CBOKThe Global Internal Audit Common Body of Knowledge

Aprendizado Contínuopara Auditores InternosNíveis de Certificação e Treinamentoao Redor do Mundo

Closer Look

NORMAS & CERTIFICAÇÕES

Eleftherios TsintzasMSc, CIA, CRMA, CFSA, CFE

2 ●

Sobre o CBOK

Pesquisa do Praticante CBOK 2015: Participação das Regiões Globais

FATOS DA PESQUISA

Participantes 14,518*

Países 166*

Idiomas 23*

NÍVEIS DOS FUNCIONÁRIOS

Chief audit executive (CAE) 26%

Diretor 13%

Gerente 17%

44%Equipe

*As taxas podem variarpor pergunta.

Common Body of Knowledge (CBOK) Global de Auditoria Interna é o maior estudo contínuo global no mundo sobre a pro�ssão da auditoria interna, incluindo estudos sobre os praticantes de auditoria interna e suas partes interessadas. Um dos componentes principais do CBOK 2015 é a pesquisa global do praticante, que fornece uma perspectiva abrangente das atividades e características dos auditores internos do mundo todo. Este projeto tem como base as duas pesquisas globais do praticante anteriores, conduzidas pela �e IIA Research Foundation em 2006 (9.366 respostas) e 2010 (13.582 respostas). Os relatórios serão lançados mensalmente até Julho de 2016 e podem ser baixados de graça, graças às contribuições generosas e ao apoio de indivíduos, organizações pro�ssionais, �liais do IIA e institutos do IIA. Mais de 25 relatórios foram planejados em três formatos: 1) core reports, que abordam tópicos gerais, 2) closer looks, que exploram mais a fundo as principais questões, e 3) fast facts, com foco em uma região ou ideia especí�ca. Esses relatórios exploram diferentes aspectos de oito áreas de conhecimento, incluindo tecnologia, riscos, talento e outras. Visite o CBOK Resource Exchange em www.theiia.org/goto/CBOK para download das perguntas da pesquisa e dos relatórios seguintes, conforme forem disponibilizados.

8%

6%

14%

19%

5%

25%

23%

Américado Norte

AméricaLatina & Caribe

ÁfricaSubsaariana

Oriente Médio& Áfricado Norte

Europa& ÁsiaCentral

Sul daÁsia

Leste Asiático& Pacífico

Observação: As regiões globais são baseadas nas categorias do Banco Mundial. Para a Europa, menos de 1% dos participantes era da Ásia Central. As respostas da pesquisa foram coletadas entre 2 de Fevereiro de 2015 e 1º de Abril de 2015. O link da pesquisa online foi distribuído via listas de mailing dos institutos, sites do IIA, newsletters e redes sociais. Pesquisas parcialmente preenchidas foram incluídas na análise, desde que as perguntas demográficas tivessem sido completadas. Nos relatórios CBOK 2015, perguntas específicas são chamadas de Q1, Q2 e assim por diante. Uma lista completa das perguntas da pesquisa está disponível para download no CBOK Resource Exchange.

O

Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

www.theiia.org/goto/CBOK ● 3

Conteúdos

Sumário Executivo 4

1 Certificações de Auditoria Interna e Áreas Relacionadas 5

2 Tipos de Certificações de Auditoria Interna Obtidas 8

3 Certificações Especializadas para o Setor Financeiroe o Setor Público 10

4 O Aprendizado Continua ao Longo da Vida 12

5 Certificações Relacionadas a Contabilidade e TI 13

6 O Valor do Treinamento Contínuo 14

Conclusão 16

18Anexo A: Tipos de Certificação Daqueles comCertificações de AI

Áreas deConhecimento

do CBOK

Futuro

Governança

Gestão

Risco

Normas & Certificações

Talento

Tecnologia

PerspectivaGlobal

4 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

Q

Sumário Executivo

uando um auditor interno escolhe buscar uma certi�cação, ele ou ela dá um grande passo em direção a estabelecer uma reputação pro�ssional que fala alto sobre sua integridade, sua dedicação e seu compromisso, tanto com a pro�ssão quanto com sua organização. Esse compromisso é visto nas descobertas da Pesquisa Global do Praticante de Auditoria Interna CBOK 2015. Por exemplo:

Quarenta e três por cento dos participantes domundo todo dizem que têm ao menos umacerti�cação ou quali�cação de auditoria interna.

A principal certi�cação, no mundo, é a Certi�edInternal Auditor (CIA) (obtida por 30% dosparticipantes do mundo todo).

A certi�cação de especialização de auditoria internamais popular é a Certi�cation in Risk Management Assurance (CRMA) (obtida por 9% dos participantes do mundo todo).

Certi�cações que não são de auditoria interna foram obtidas por 60% dos participantes do mundo.

Quarenta ou mais horas de treinamento de auditoria interna ao ano são atingidas por 61% dos participantes do mundo todo.

Resultados da pesquisa também revelam quais certi�cações são mais populares em diferentes partes do mundo, fornecendo informações valiosas para praticantes de auditoria interna, aspirantes a auditores internos e chief audit executives (CAEs). Outras partes interessadas, como reguladores, gerência executiva, comitês de auditoria e recrutadores executivos, também encontrarão informações úteis para propósitos relativos ao estabelecimento de normas, benchmarking e contratação. O CBOK é o maior estudo contínuo de auditores internos do mundo, com participação de 14.518 praticantes de 166 países.

www.theiia.org/goto/CBOK ● 5

Índices de Certificação de Auditoria Interna

3 Executive Report: Internal Audit Compensation, Outubro de 2015, https://na.theiia.org/services/Pages/Compensation-Study.aspx.

C

CIA Certified Internal Auditor

CGAP Certified Government Auditing Professional

CFSA Certified Financial Services Auditor

CCSA Certification in Control Self-Assessment

CRMA Certification in Risk Management Assurance

QIAL Qualification in Internal Audit Leadership (qualificação)

CPEACertified Professional Environmental Auditor

CPSA Certified Process Safety Auditor (designação)

1 Certificações de Auditoria Internae Áreas Relacionadas

onforme os auditores internos mapeiam um plano de carreira grati�cante, a maioria acha recomendável incluir a certi�cação pro�ssional como meta. Praticantes individuais do mundo todo descobriram que a certi�cação melhora seu desempenho e traz grandes benefícios para a evolução da carreira. O �e IIA oferece as seguintes certi�cações, quali�cações e designações:1

Para a CIA apenas, uma média de 7.700 candidatos obtiveram a certi�cação anualmente desde 2008.2 Há uma alta demanda por CIAs no mercado de trabalho, comprovada pelo fato de que os empregadores tendem a pagar 43% mais àqueles que tenham uma certi�cação pro�ssional, de

acordo com o Estudo de Compensação de Auditoria Interna do �e IIA, conduzido na América do Norte.3

Além das credenciais de auditoria interna do �e IIA, outras credenciais de auditoria interna também são disponibilizadas por outras organizações. Elas podem ser especí�cas a uma região, indústria ou área de especialização. Com todas essas opções disponíveis, os auditores internos têm muitas oportunidades de aprendizado contínuo que podem ajudá-los a atingir o sucesso na pro�ssão.

De acordo com a Pesquisa Global do Praticante de Auditoria Interna CBOK 2015, uma proporção signi�cante de praticantes tem ao menos uma certi�cação relativa à auditoria interna (veja as barras em vermelho do Documento 1).

Dentre os participantes globais, 43% dizem ter ao menos uma certi�cação de auditoria interna (incluindo certi�cações do �e IIA e certi�cações de auditoria interna de outras organizações).

Na maioria das regiões, a certi�cação de auditoria interna varia entre 39% e 54% dos participantes da pesquisa.

Duas regiões têm porcentagens signi�cativamente menores de certi�cações de auditoria interna do que o restante do mundo: o Sul da Ásia (23%) e América Latina e Caribe (28%).

Praticantes de auditoria interna vêm de uma variedade de históricos, o que levou muitos deles a obter certi�cações não relacionadas à auditoria interna ao longo de suas carreiras (veja as barras em cinza no Documento 1). A pesquisa do praticante CBOK 2015 mostra que:

1 Para propósitos deste relatório, este grupo de certi�cações e quali�cações será referido simplesmente como certi�cações do IIA. Para a pesquisa do praticante CBOK 2015, vale notar que a CPEA e a CPSA não foram listadas como opções separadas de resposta, porque o �e IIA não tinha assumido a administração desses programas na época em que a pesquisa foi conduzida. No entanto, os participantes puderam escolher “outras certi�cações de auditoria interna” para indicar uma certi�cação em uma dessas áreas.

2 �e IIA 2014 Annual Report, página 9, disponível em https:// na.theiia.org/about-us/Pages/Annual-Reports.aspx.

6 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

● Sul da Ásia (23%) ● América Latina e Caribe (28%) ● África Subsaariana (39%)

4 Banco Mundial, PIB per capita (valor atual em US $); http://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.PCAP.CD

0%

20%

40%

60%

80%

Certificação que não é de auditoria internaCertificação de auditoria interna

54%

47% 46% 45%

39%

28%

43%

23%

69%

51%

68%63%

59%

48%

60%

77%

Documento 1 Certificações Obtidas (de Auditoria Interna e Diferentes)

Em média, 60% dizem ter uma certi�cação relacionada, mas não especí�ca à auditoria interna.

Para todas menos uma região, mais participantes têm certi�cações não relacionadas à auditoria interna do que certi�cações de auditoria interna, com a lacuna variando entre 15% (América do Norte) e 54% (Sul da Ásia).

A exceção da lacuna é a Europa, onde as porcentagens são quase iguais entre certi�cações de auditoria interna e certi�cações não relacionadas à auditoria interna (cerca de 50%) (veja o Documento 1).

As duas regiões com menor índice de certi�cação de auditoria interna são muito diferentes em termos de certi�cações não relacionadas à auditoria interna. Isto é, o Sul da Ásia tem a maior porcentagem de participantes com uma certi�cação não relacionada à auditoria interna (77%), enquanto América Latina e Caribe têm a menor (48%).

Insights Sobre as Diferenças Regionais

Ao examinar as áreas geográ�cas com menor porcentagem de participantes com certi�cações de auditoria interna, vale explorar as razões subjacentes. Talvez não seja coincidência que as três regiões de menor Produto Interno Bruto (PIB) per capita4 também reportem os menores níveis de certi�cação:

Além da economia, outro motivo para os baixos índices de certi�cação pode ser os baixos níveis de conscientização sobre as certi�cações e a pro�ssão como um todo. Por exemplo, sobre os resultados da América Latina, Daniel Portillo, gerente de �nanças e contabilidade da Zoniro SA, na Cidade do Panamá, no Panamá, diz, “Entre os motivos

Média GlobalLeste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da ÁsiaÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificações profissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todas as aplicáveis.)Comparada com a Q13: Quais certificações profissionais você tem em áreas que não auditoria interna? (Escolha todas as aplicáveis.)12.540 participantes sobre certificações de auditoria interna. 12.540 participantes sobre certificações relacionadas.

www.theiia.org/goto/CBOK ● 7

por trás dessa observação, estão a falta de conhecimento acerca das certi�cações e de seus benefícios e o fato de que a autoeducação necessária para tais exames não é uma prática comum, de modo que a única forma disponível é por meio de um processo formal de treinamento.” Na África, a limitada familiaridade com a auditoria interna é um problema, diz Ineeleng T. Motlalekgosi, executivo de gerenciamento de riscos para o Ministério de Governo Local, em Gaborone, Botswana. “Em Botswana, quando uma pessoa comum ouve falar de auditores, pensam automaticamente em auditores externos... Nem

mesmo o Labor Market Observatory faz qualquer esforço para diferenciar entre contadores e auditores internos.” Por �m, os entrevistados indicam que o idioma é outra barreira que pode atrapalhar os pro�ssionais a obter a certi�cação CIA. Eles dizem que o material de estudo atualizado di�cilmente está disponível em idiomas locais. Portanto, apesar da prova da CIA ser oferecida em 18 idiomas, alguns praticantes não possuem os materiais de estudo atualizados em seu idioma para usar na preparação para a prova.

8 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

QIAL

Participantes sem Certificação de Auditoria Interna

Mais Informações

QCIA

Outras Certificações de Auditoria Interna

CRMA

2 Tipos de Certificações de Auditoria Interna Obtidas

ual certi�cação de auditoria interna é mais amplamente obtida? Claramente, é a certi�cação CIA, obtida por 30% dos participantes (veja o Documento 2).

A América do Norte tem a maior porcentagem de CIAs (43%), enquanto as menores porcentagens estão no Sul da Ásia e na América Latina e Caribe (menos de 20%). As demais regiões globais têm cerca de 30%.

A segunda maior área de certi�cação é a de “outras certi�cações de auditoria interna”, que engloba credenciais de auditoria interna não oferecidas pelo �e IIA.5 Na média global, 10% indicam ter uma certi�cação de auditoria interna não oferecida pelo �e IIA. Esse índice é maior na Europa (14%) e menor na América do Norte (6%) (veja o Documento 2). Outro insight a partir dos resultados é que o índice de certi�cações CIA é muito maior do que o de “outras certi�cações de auditoria interna” em todas as regiões do mundo, menos uma. A exceção é a América Latina e Caribe, onde o índice daqueles com “outras certi�cações de auditoria interna” é quase igual ao índice da certi�cação CIA.

Entre as certi�cações de especialização do IIA, a mais popular é a certi�cação CRMA (9%). Isso destaca a

ênfase que os auditores internos do mundo todo dão às questões de gerenciamento de riscos e governança.

A quali�cação QIAL é a mais nova designação do IIA, lançada em Julho de 2014. As respostas à pesquisa CBOK foram coletadas menos de um ano depois (de Fevereiro a Abril de 2015), tornando especialmente interessante ver que a quali�cação QIAL já foi obtida por 1% do total de participantes. Essa descoberta apoia a demanda considerável de futuros, novos e experientes líderes de auditoria interna ao redor do mundo por um treinamento de liderança e pelo reconhecimento.

Em média, mais da metade dos participantes disse não possuir uma certi�cação especí�ca de auditoria interna. Esse índice é maior no Sul da Ásia e na América Latina e Caribe (mais de 70%) e menor na América do Norte (46%).

A Seção 3 examina com maior profundidade as certi�cações de especialização, especialmente para os setores �nanceiro e público. Além disso, o Anexo A mostra a popularidade das certi�cações por região entre aqueles que têm certi�cações de auditoria interna. Isso cria uma rápida forma visual de avaliar qual região tem o maior uso de cada certi�cação.

5 Esta categoria também engloba as credenciais ambientais, de saúde e segurança (CPEA, CPSA) que foram adicionadas ao grupo de certi�cações do IIA após a condução da pesquisa CBOK.

www.theiia.org/goto/CBOK ● 9

Documento 2 Tipos de Certificações de Auditoria Interna Obtidas (Entre os Participantes)

CIA (Certified Internal Auditor) 43% 33% 31% 27% 27% 16% 13% 30%

Outra certificação nacional deauditoria interna

6% 11% 12% 14% 9% 7% 12% 10%

CRMA (Certification in Risk Management Assurance)

16% 5% 11% 11% 6% 3% 9% 9%

CCSA (Certification in Control Self-Assessment)

2% 3% 3% 4% 6% 1% 5% 4%

CGAP (Certified Government Auditing Professional)

5% 1% 1% 4% 2% 1% 2% 2%

CFSA (Certified Financial Services Auditor)

5% 1% 2% 2% 2% 1% 1% 2%

QIAL (Qualification in Internal Audit Leadership)

0,3% 1% 2% 0,3% 1% 1% 1% 1%

CMIIA (Chartered Member of The IIA–Reino Unido e Irlanda) PIIA (Practitioner of The IIA–Reino Unido e Irlanda)

0,1% 1% 1% 2% 1% 0,2% 0,1% 1%

Nenhuma (nenhuma certificaçãode auditoria interna)

46% 55% 54% 53% 61% 77% 72% 57%

dia

Glo

bal

Am

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Euro

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e P

acífi

co

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificações profissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todas as aplicáveis.)12.540 participantes.

10 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

CFSA

Q

3 Certificações Especializadas para o Setor Financeiro e o Setor Público

0% 5% 10% 15%

13%

6%

5%

3%

3%

1%

0%

5%

Documento 4 Obtenção da CFSA Entre

Participantes do Setor Financeiro

0% 5% 10% 15% 20% 25%

23%

17%

15%

13%

12%

9%

4%

15%

Documento 3 Certificações de Especialização (CGAP,

CFSA, CCSA, CRMA ou QIAL) Entre Participantes

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificaçõesprofissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todasas aplicáveis.) Apenas participantes do setor financeiro.3.310 participantes.

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificaçõesprofissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todasas aplicáveis.) Tópicos incluídos: CGAP, CFSA, CCSA, CRMA eQIAL. 12.540 participantes.

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

uando pro�ssionais de auditoria interna desejam oportunidades adicionais de se diferenciar no mercado de trabalho, buscar uma certi�cação de especialização do IIA pode ser a resposta. Com o objetivo de enriquecer o conhecimento do auditor interno em um campo ou indústria especí�ca, essas certi�cações fornecem aos pro�ssionais credenciais valiosas que demonstram seu compromisso e pro�ssionalismo. A pesquisa do praticante CBOK 2015 mostrou que 15% dos participantes possuem ao menos uma das certi�cações ou quali�cações de especialização em auditoria interna (veja o Documento 3).

Enquanto a América do Norte tem o maior índice (23%), outras regiões têm índices menores, de 4% a 17%.

A certi�cação CFSA tem foco no setor �nanceiro, de modo que é importante examinar o índice de certi�cação entre aqueles que trabalham com serviços �nanceiros, que é de 5% no mundo. A América do Norte tem o maior índice (13%), seguida da África Subsaariana (6%) e do Oriente Médio e África do Norte (5%) (veja o Documento 4).

www.theiia.org/goto/CBOK ● 11

CGAP

0% 5% 10% 15%

15%

13%

8%

5%

4%

4%

2%

8%

Documento 5 Obtenção da CGAP Entre

Participantes do Setor Público

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificações profissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todasas aplicáveis.) Apenas participantes do setor público.2.979 participantes.

A certi�cação CGAP é especi�camente para aqueles do setor público, com um índice de certi�cação CGAP no mundo de 8%. A América do Norte tem o maior índice para aqueles do setor público com certi�cação CGAP (15%), seguida da Europa (13%) e do Sul da Ásia (8%) (veja o Documento 5). É importante notar que, em alguns países (Polônia e Estônia, por exemplo), a certi�cação CGAP é obrigatória para auditores do setor público.

De acordo com entrevistas conduzidas para este relatório, a barreira mais comum para a obtenção de certi�cações de especialização é a percepção. A própria existência de certi�cações de especialização não é muito conhecida por alguns auditores internos e eles precisam ser convencidos de seus benefícios. Além disso, em algumas regiões, essas certi�cações não são reconhecidas amplamente no mercado de trabalho e, consequentemente, não são buscadas pelos empregadores.

12 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

4 O Aprendizado Continuaao Longo da Vida

0%

20%

40%

60%

80%

30 a39 anos

29 anosou menos

Documento 6 Certificação de AI (Comparada

à Idade)

20%

39%

50% 52%

58%

0% 20% 40% 60%

53%

57%

50%

32%

CAE ouequivalente

Diretor ougerente sênior

Gerente

Equipe

Documento 7 Certificação de AI (Comparada

60 anosou mais

50 a59 anos

40 a49 anos

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificaçõesprofissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todasas aplicáveis.) 11.613 participantes.

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificaçõesprofissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todasas aplicáveis.) 12.716 participantes.

ao Nível de Equipe)

A certi�cação de auditoria interna parece ser uma parte natural do aprendizado contínuo na pro�ssão, de acordo com os resultados da pesquisa. Conforme exibido no Documento 6, a certi�cação aumenta constantemente com a idade. Apenas 20% dos participantes com menos de 30 anos de idade têm uma certi�cação de auditoria interna, mas esse número aumenta para 39% para aqueles entre 30 e 39 anos de idade. Até mesmo aqueles já à frente em suas

carreiras (com 40 anos de idade ou mais) parecem enxergar valor em adicionar uma certi�cação de auditoria interna a seu portfólio, com aumento dos índices para 50% ou mais. De forma similar, as taxas de certi�cação aumentam conforme o indivíduo progride de cargo ao longo de sua carreira. No nível de equipe, o índice é de 32%, mas o número aumenta para 50% ou mais para aqueles no nível de gerência ou maior (veja o Documento 7).

www.theiia.org/goto/CBOK ● 13

O

5 Certificações Relacionadas a Contabilidade e TI

0%

20%

40%

60%

80%

Relacionada a TIContabilidade pública ou outra

Documento 8 Certificações Relacionadas a Contabilidade e TI

58%

41%39%

34%

24%19%

32%

37%

11%

18%

9% 8% 9% 10% 11%16%

Média GlobalLeste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

EuropaOriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Observação: Q13: Quais certificações profissionais você tem em áreas que não auditoria interna? (Escolha todas as aplicáveis.) Tópico 1:Contabilidade pública, outra contabilidade (incluindo contabilidade, nível técnico [como CAT, AAT], ou contabilidade pública e contabilidadecertificada [como CA, CPA, ACCA, ACA], ou gestão e contabilidade geral [como CMA, CIMA, CGA].. Tópico 2: Relacionadas a TI (incluindoauditoria de sistemas de informação [como CISA, QiCA, CRISC], ou segurança para tecnologia da informação [como CISM, CISSP, CSP, CDP,CISRCP]). 11.991 participantes.

relacionada à contabilidade.6 Isso é mais comum no Sul da Ásia (58% dos participantes). Na maioria das regiões, as médias variam entre 34% e 41%. As menores médias são da América Latina e Caribe (24%) e da Europa (19%). Para certi�cações relacionadas a TI, a média global é de 11%.7 Certi�cações relativas a TI são mais comuns na América do Norte (18%) e no Oriente Médio e África do Norte (16%).

s pro�ssionais empregados como auditores internos podem buscar certi�cações em áreas que não sejam especí�cas à auditoria interna. Quais áreas externas à auditoria interna são mais comumente procuradas? Entre os participantes da pesquisa, a resposta clara é contabilidade, seguida das certi�cações relativas à tecnologia da informação (TI) (veja o Documento 8). Globalmente, 32% dos participantes têm uma certi�cação

6 As opções de resposta oferecidas nesta categoria da pesquisa foram: contabilidade pública ou certi�cada (CA, CPA, ACCA, ACA, etc.), certi�cação de contabilidade de nível técnico (como CAT, AAT, etc.) e gestão e contabilidade geral (como CMA, CIMA e CGA).

7 As opções de resposta oferecidas nesta categoria da pesquisa foram: auditoria de sistemas de informação (como CISA, QiCA e CRISC) e segurança de TI (como CISM, CISSP, CSP, CDP e CISRCP).

14 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

Horas de Treinamento Formal por Ano

P

6 O Valor do Treinamento Contínuo

78%

63%

62%

59%

57%

55%

53%

61%

6%

8%

8%

9%

10%

8%

9%

8%

9%

11%

13%

12%

14%

13%

13%

12%

4%

8%

6%

5%

10%

8%

15%

9%

2%

4%

6%

4%

5%

6%

5%

4%

8%

5%

11%

6%

9%

6%

6%

1%

Nenhuma1 a 910 a 1920 a 2930 a 3940 ou mais

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Documento 9 Horas de Treinamento por Ano

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Observação: Q14: Quantas horas de treinamento formal relativo à profissão de auditoria interna você recebe por ano? 12.925 participantes.

odemos aprender muito com o legislador grego Sólon, que proclamou “Girasko D’ Aiei Polla Didaskomenos”, traduzido como “Envelheço aprendendo sempre muitas coisas”. Essa observação é mais aplicável hoje do que antes. Os auditores internos devem ser eternos aprendizes, para acompanhar o ambiente atual de rápidas mudanças. É por esse motivo que as Normas Internacionais para a Prática Pro�ssional de Auditoria Interna (Normas) do �e IIA estipulam que os auditores internos são responsáveis pela educação e treinamento continuados que aumentarão e manterão sua pro�ciência. Assim como pro�ssionais que trabalham em outros campos, como direito e saúde, os auditores internos precisam se manter informados sobre melhorias e avanços atuais nas normas, procedimentos e técnicas de auditoria interna.

A maioria dos auditores internos reporta receber ao menos 40 horas de treinamento formal relativo à auditoria interna por ano, conforme mostra o Documento 9:

Em média, 61% reportam ter obtido ao menos 40 horas de treinamento formal de auditoria interna durante o ano anterior, com a América do Norte tendo a maior porcentagem (78%).

Quando examinamos os participantes que reportaram menos de 40 horas de treinamento formal, 6% não tiveram treinamento algum, 13% tiveram menos de 20 horas de treinamento e 20% receberam entre 20 e 39 horas de treinamento.

www.theiia.org/goto/CBOK ● 15

Impacto da Certificação sobre o Treinamento

Barreiras ao Treinamento de Auditoria Interna

0% 20% 40% 60% 80%

73%

52%

61%Média

Não certificado emauditoria interna

Certificado emauditoria interna

Documento 10 Recebimento de 40 ou Mais

de Horas de Treinamento

As áreas com maior porcentagem de participantes reportando não ter recebido o mínimo de 40 horas de treinamento no ano anterior foram Leste Asiático e Pací�co (47%) e Oriente Médio e África do Norte (45%).

As indústrias em que os auditores internos reportam a maior média de horas de treinamento formal são o setor público (49 horas) e o de serviços �nanceiros (47 horas) (Q14, 12.998 participantes).

Pro�ssionais certi�cados têm maior probabilidade de receber treinamento contínuo do que os não certi�cados.8

Entre aqueles certi�cados em auditoria interna, 73% reportam ter recebido ao menos 40 horas de treinamento no ano anterior. Por outro lado, apenas 52% dos não certi�cados completaram a mesma quantidade de treinamento (veja o Documento 10).

Com base nos comentários das entrevistas, �ca claro que a maior barreira à obtenção de treinamento de auditoria interna é o custo, que, na maioria das regiões globais, não é assumido pelos empregadores. Isso signi�ca que os auditores internos precisam arcar com os custos de investir em seu treinamento pro�ssional.

Observação: Q14: Quantas horas de treinamento formal relativo àprofissão de auditoria interna você recebe por ano?12.925 participantes.

8 O treinamento formal é uma parte importante do cumprimento com as unidades de educação pro�ssional continuada (continuing professional education – CPE) exigidas anualmente para certi�cações do IIA. Ao mesmo tempo, é importante notar que as CPEs também podem ser obtidas por outros meios que não treinamento, como voluntariado em organizações pro�ssionais, redação de questões para provas e conclusão de cursos de autoestudo.

16 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

A

Conclusão

Pesquisa Global do Praticante de Auditoria Interna CBOK 2015 apoia o valor que os auditores internos enxergam na certi�cação de auditoria interna, com 43% dos participantes reportando ter ao menos uma certi�cação pro�ssional relacionada à auditoria interna. A principal certi�cação de auditoria interna obtida no mundo é a CIA (30%). Uma variedade de certi�cações de especialização é oferecida para praticantes e 15% dos participantes obtiveram ao menos uma certi�cação de especialização do IIA. A certi�cação de especialização mais amplamente obtida é a CRMA (9%). Entre aqueles do setor �nanceiro, uma média global de 9% tem a CFSA, com maior índice na América do Norte (13%). Entre aqueles do setor público, uma média global de 8% tem a CGAP, com maiores índices na América do Norte

(15%), Europa (13%) e Sul da Ásia (8%). Os auditores internos continuam aprendendo ao longo de suas carreiras. Dos participantes, 61% reportaram ter obtido 40 horas ou mais de treinamento formal de auditoria interna no ano anterior. Além disso, o índice de certi�cação de auditoria interna aumenta consistentemente com a idade, começando com 20% para aqueles na faixa dos 20 anos e aumentando para 58% para aqueles com 60 anos ou mais. Ao investir na certi�cação e na educação pro�ssional continuada, os auditores internos podem �car a par dos últimos avanços, habilidades e novas tecnologias. Esse aprendizado contínuo ajudará que continuem agregando valor às suas organizações e que se mantenham relevantes no mercado de trabalho.

www.theiia.org/goto/CBOK ● 17

Equipe de Desenvolvimento do CBOK

Co-Presidentes do CBOK: Dick Anderson (Estados Unidos) Jean Coroller (França)Presidente do Subcomitê da Pesquisa do Praticante: Michael Parkinson (Austrália)Vice-Presidente da IIARF: Bonnie UlmerAnalista de Dados Primários: Dr. Po-ju ChenDesenvolvedora de Conteúdo: Deborah PoulalionGerentes de Projeto: Selma Kuurstra e Kayla ManningEditora Sênior: Lee Ann Campbell

Agradecimentos

Comitê de Revisão do Relatório

Jason Philibert, Equipe de Revisão (Estados Unidos)Daniel Portillo, Equipe de Revisão (Panamá)Vijesh Ravindran, Equipe de Revisão (Emirados Árabes Unidos)

Sobre a Equipe do Projeto

Sobre o Autor

Eleftherios Tsintzas, MSc, CIA, CRMA, CFSA, CFE,é auditor sênior da divisão de auditoria interna do AlphaBank, um dos bancos mais proeminentes da PenínsulaBalcânica. Ele é especializado na revisão das atividades degerenciamento de riscos e da estrutura de controle internoda atividade de crédito do banco. Envolvido na pro�ssãode auditoria interna desde 2003, atuou anteriormente emum grande grupo de manufatura na Grécia e, depois, em

uma grande organização bancária da Grécia, nas posiçõesde auditor, auditor sênior e chefe de missões de auditoria.Ao longo de três anos, Tsintzas participou ativamente doExam Development Committee do �e IIA. É Bacharelem Ciências de Economia pela Aristotle University of�essaloniki e Mestre em Ciências de Contabilidade eCiências Empresariais pela University of Southampton.

Christina Brune, Equipe do IIA/de Revisão (Estados Unidos)

O autor agradece pela contribuição signi�cante àelaboração deste relatório à equipe de desenvolvimento e aosmembros do comitê de revisão, assim como a AminpourEhud (Israel), Daniel Portillo (Panamá), Ineeleng T.Motlalekgosi (Botswana) e Michael Bünis (Alemanha),por oferecerem perspectivas quanto às descobertas dapesquisa. Além disso, agradece à sua adorável esposaSo�a e à �lha Elena por sua inspiração e apoio.

18 ● Aprendizado Contínuo para Auditores Internos

Anexo A Tipos de Certificação Daqueles com Certificações de AI

* Chartered Member of the IIA –Reino Unido e Irlanda ou Practitioner of The IIA–Reino Unido e Irlanda

0% 20% 40% 60% 80%

80%

74%

72%

69%

67%

58%

46%

68%

CIA (Certified Internal Auditor)

0% 1% 2% 3% 4% 5%

4,3%

1,6%

1,3%

1,1%

0,8%

0,2%

0,2%

1,7%

CMIIA e PIIA*

0% 10% 20% 30% 40% 50%

42%

29%

29%

27%

24%

24%

11%

24%

Outra Certificação Nacional de Auditoria Interna

0% 5% 10% 15% 20%

17%

16%

8%

8%

7%

5%

4%

8%

CCSA (Certification in Control Self-Assessment)

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificações profissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todas as aplicáveis.)Resultados filtrados para incluir apenas aqueles com certificação de auditoria interna. Tópicos incluídos: CIA, CMIIA ou PIIA, outrascertificações nacionais de auditoria interna, CGAP, CFSA, CCSA, CRMA e QIAL. 12.540 participantes.

Observação: As porcentagens neste documento são baseadas nas respostas daqueles que têm uma ou mais certificaçõesde auditoria interna (não na população inteira da pesquisa).

www.theiia.org/goto/CBOK ● 19

0% 10% 20% 30%

34%

29%

23%

23%

15%

13%

10%

21%

CRMA (Certification in Risk Management Assurance)

0% 2% 4% 6% 8% 10%

9%

8%

6%

5%

3%

3%

2%

6%

CGAP (Certified Government Auditing

Professional)

0% 2% 4% 6% 8% 10%

10%

5%

4%

4%

3%

3%

2%

5%

CFSA (Certified Financial Services Auditor)

0% 1% 2% 3% 4% 5%

3,8%

3,2%

2,3%

1,8%

1,6%

0,6%

0,6%

1,5%

QIAL (Qualification in Internal Audit Leadership)

40%

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Média Global

Leste Asiáticoe Pacífico

América Latinae Caribe

Europa

Oriente Médio eÁfrica do Norte

Sul da Ásia

ÁfricaSubsaariana

Américado Norte

Observação: Q12: Quais certificações e/ou qualificações profissionais você tem, relativas à auditoria interna? (Escolha todas as aplicáveis.)Resultados filtrados para incluir apenas aqueles com certificação de auditoria interna. Tópicos incluídos: CIA, CMIIA ou PIIA, outrascertificações nacionais de auditoria interna, CGAP, CFSA, CCSA, CRMA e QIAL. 12.540 participantes.

O CBOK é administrado pela �e IIA Research Foundation (IIARF), que fornece pesquisas inovadoras para a pro�ssão de auditoria interna há quatro décadas. Por meio de iniciativas que exploram questões atuais, tendências emergentes e necessidades futuras, a IIARF tem sido uma força propulsora por trás da evolução e do avanço da pro�ssão.

A IIARF publica este documento para propósitos informativos e educacionais apenas. A IIARF não dá orientações jurídicas ou contábeis ou qualquer garantia de resultados jurídicos ou contábeis por meio da publicação deste documento. Quando questões jurídicas ou contábeis surgirem, assistência pro�ssional deve ser buscada e obtida.

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