Apresentação do PowerPoint ALAN/AFO/010 - FLUXO DE CAIXA.pdf · Citar a estrutura geral de uma DFC

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    "A primeira igualdade, a justia." Victor Hugo

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    Esperamos que voc seja capaz, ao final deste estudo, de:

    1. Conceituar Fluxo de Caixa;

    2. Citar a estrutura geral de uma DFC

    3. Construir uma DFC, baseada em Balano de DRE de uma empresa.

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    Segundo o SEBRAE, de cada

    10 pequenas empresas abertas no Brasil, apenas 2 sobrevivem at o quinto ano de vida

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    Trata-se de uma mortalidade

    superior a 80%

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    No Brasil, de cada 10 empregos, 6 ou 7 so oriundos das micro e pequenas empresas

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    Pesadssima carga de impostos,

    Falta de acesso ao crdito,

    Juros abusivos,

    Mudanas repentinas no cenrio econmico e nas regras de mercado,

    Queda na renda do trabalhador tambm fazem suas vtimas

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    Podemos jogar toda a culpa na

    crise.

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    Porque as empresas

    quebram?

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    1 A falta de conhecimentos e cultura do candidato a empresrio

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    2 Incompetncia para se relacionar com o mercado, fidelizar clientes e expandir negcios...

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    3- A falta de estratgia, que impede ao empresrio enxergar o conjunto da empresa como um todo, no apenas os to almejados lucros de curto prazo.

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    Pessoas despreparadas

    Produtos de m qualidade

    No conseguir controlar seus prprios custos

    No investe em servios

    Propaganda

    Etc.

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    H esperana?

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    CENRIO ATUAL

    Custo financeiro alto

    Concorrncia cada vez mais competitiva

    Consumidores que exigem maiores prazos de pagamento

    Fornecedores que concedem prazos menores de pagamento

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    DIRIGINDO UM CARRO...

    Atravs do painel do carro possvel verificar:

    Presso do leo

    Nvel de combustvel

    Temperatura do motor

    Velocidade

    Quilometragem

    Etc.

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    So as alteraes e/ou modificaes que influenciam

    o caixa em qualquer momento.

    Segundo Marion (1998, 380),

    ... a Demonstrao de Fluxo de Caixa (DFC) indica a

    origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa, bem

    como a aplicao de todo o dinheiro que saiu do Caixa

    em determinado perodo, e, ainda o Resultado do Fluxo

    Financeiro.

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    Fluxo de Caixa um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresrio a tomar decises sobre a situao do caixa da empresa

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    O Fluxo de Caixa uma ferramenta de gesto operacional

    Pode ser utilizado como ferramenta

    de gesto estratgica

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    PARA QUE SERVE O FLUXO DE CAIXA?

    Planejar e controlar as entradas e sadas de caixa num perodo determinado de tempo, normalmente um ms ou vrios meses

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    Auxiliar o empresrio ou gestor de pequenos negcios a tomar decises antecipadas

    sobre o fluxo financeiro da empresa

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    Demonstrar a situao do caixa da empresa de forma antecipada, permitindo

    eventuais ajustes quando necessrios

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    Verificar se a empresa est

    trabalhando com aperto ou folga financeira

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    Origem da Demonstrao do Fluxo de Caixa.

    A demonstrao de fluxo de caixa foi normatizada

    pelo pronunciamento do Board do Financial

    Accounting Standards Board (Fasb), pelo boletim n.

    95, que instituiu o fluxo de caixa em substituio

    Demonstrao de Origem e Aplicaes de Recursos

    (Doar), datado de novembro de 1987, sendo colocado

    em vigor a partir de julho de 1988.

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    A demonstrao de fluxo de caixa pode ser

    elaborada por dois mtodos diferentes:

    - Mtodo Direto

    - Mtodo Indireto

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    Mtodo Direto: Divulgam-se os

    principais componentes dos recebimentos

    e pagamentos de caixa em termos brutos,

    pelo ajustamento das vendas, custo das

    vendas e outras rubricas.

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    Mtodo Indireto: Consiste em ajustar o resultado lquido do exerccio dos efeitos das transaes que no sejam a dinheiro, acrscimos e diferimentos relacionados com recebimentos ou pagamentos futuros e contas de proveitos ou de custos relacionados com fluxos de caixa respeitantes s atividades de financiamento e investimento. (foca as diferenas entre o resultado liquido e os fluxos de atividades operacionais).

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    INTRODUO

    DESENVOLVIMENTO

    1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

    2. PARA QUE SERVE

    3. ORIGEM

    4. MTODOS DE ELABORAO

    5. ESTRUTURA

    6. MODELO PRONTO

    CONCLUSO

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    A DFC dividida em