Apresentação_SPED PIS COFINS

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SPED PIS/COFINSErick Gonalves Dias Novembro- 2011

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Tpicos1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. Contribuies Regimes de incidncia SPED PIS COFINS CST de PIS e Cofins Alquotas Configurao para Operaes Tributadas Configurao para operaes geradoras de crdito Integraes Layout Bloco M Ajustes Sociedade Cooperativa Devolues Diferimento Cancelamento

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ContribuiesPIS/PASEPPrograma de Integrao Social. Objetivo: Financiar o pagamento do seguro desemprego.

CofinsContribuio para o Financiamento da Seguridade Social So tributos da espcie contribuio. Objetivo: Financiar a seguridade social. Estas Contribuies incidem sobre o total das receitas operacionais do contribuintes.

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Regimes de Incidncia- Regime CumulativoUtilizado pelos contribuintes que optarem pela apurao do imposto de renda pelo lucro presumido. No Lucro presumido temos duas subdivises: -Regime de Caixa (Pagamento) -Regime de Competncia (Emisso)

- Regime No CumulativoUtilizado pelos contribuintes que optarem pela apurao do imposto de renda pelo lucro real

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Principais Diferenas dos regimesCumulativoAlquota menor(0,65 3,00) Aquisies no geram crditos Devoluo reduz base de clculo

No-CumulativoAlquota maior(1,65 7,6) Aquisies geram crditos Devoluo gera crdito

Lucro Presumido

Lucro Real

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SPED PIS COFINS?- Arquivo digital institudo no SPED (Sistema Pblico de Escriturao Digital) a ser utilizado na escriturao da contribuio de PIS e da COFINS, nos regimes de apurao no cumulativo e/ou cumulativo.- Prazo de entrega: Transmisso mensal, at o 5 dia til do 2 ms subseqente a que se refere a escriturao; - Excepcionalmente podero entregar at o 5 dia til de fevereiro de 2012, em relao aos fatos geradores ocorridos no perodo de abril a dezembro de 2011(Instruo Normativa RFB n 1.161 de 31 de maio de 2011);

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SPED PIS COFINS? Retificao : Poder haver substituio, mediante a um novo arquivo digital, que ir substituir integralmente o arquivo anterior, caso arquivo enviado esteja com alguma informao incorreta; Penalidades: No caso do arquivo no for entregue at o prazo estabelecido, poder acarretar penalidade ao contribuinte, ser passvel de aplicada multa com valor aproximado R$5.000,00. Contribuintes que se enquadram como Lucro Presumido, devem entregar SPED com movimentaes a partir 01/01/2012, com entrega at dia 04

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Validao, assinatura digital e transmisso ser feita atravs do PVA

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Compatibilizadores Necessrios Processar os seguintes compatibilizadores: UPDFIS (No precisa processar IMPSPED) UPDFIN UPDATF UPDLOJA28: No caso de gerao de movimentao por ECF, na verso 10.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) Conforme tabelas 4.3.3 (CST de PIS) e 4.3.4 (CST de COFINS) da RFB. CST a pea fundamental para a correta gerao da apurao de PIS e COFINS(bloco M). As tabelas 4.3.3 e 4.3.4 possuem os mesmos cdigos, e seguem as mesmas regras. atravs do CST que identificado se uma operao gera contribuio, ou se gera crdito, ou ainda no est sujeito a contribuio de PIS e Cofins.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Contribuies

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Contribuies CSTs 01, 02, 03 se referem a operaes tributveis: CST 01 : Tributveis a alquota bsica de PIS (0.65/1.65) e Cofins (3.0/7.6) CST 02 : Tributveis a alquotas diferenciadas de PIS e Cofins, existem diversas alquotas diferenciadas, e todas alquotas vlidas esto listadas na tabela 4.3.10 da Receita Federal. CST 03: Tributveis a alquotas por unidade de medida de produto, existem diversas alquotas por unidade de medida, e todas alquotas vlidas esto listadas na tabela 4.3.11 da Receita Federal.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Contribuies CSTs 04, 05, 06, 07, 08 e 09 se referem a operaes no tributveis: CST 04 e CST 06 so tributados a alquota zero, nesta operao temos base de clculo, alquota e valor da contribuio zerados. CST 07, 08 e 09, so operaes isentas, sem incidncia e com suspenso da contribuio, nesta operao no temos base, alquota e valor da contribuio. CST 05 tributvel por substituio tributria, este poder ter ou no alquota zero.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - Crditos

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - CrditosDo CST 50 at o CST 66, so CSTs utilizados nas operaes de aquisies /entradas, e so geradores de crditos de PIS e Cofins para apurao (bloco M).Os CSTs de crditos no so classificados pela alquota, como os CSTs de operaes de sadas, so classificados da seguinte maneira: -Direito de crdito vinculada a receita tributada; -Direito de crdito vinculada a receita no tributada; -Direito de crdito vinculada a receita de exportao.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) - CrditosCST 73: Operao de aquisio a alquota zero, neste caso teremos a base de clculo preenchidas, a alquota e valor estaro zerados.Demais CSTs tratam operaes isentas, com suspenso, sem incidncia, sem direito a crdito, para estes casos no temos base de clculo, alquota e valor da contribuio.

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Cdigo da Situao Tributria (CST) So informados no cadastro de TES, nos campos Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) e Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF). Estes cdigos sero gravados na tabela SFT, FT_CSTPIS e FT_CSTCOF durante a escriturao/reprocessamento da nota. Para TES de sada, utilizar CST entre 01 a 49.

Para TES de entrada, utilizar CST entre 50 a 98.

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Tabela/Cdigo da Natureza da Receita Os cdigos da natureza da receita esto todas listadas nas tabelas 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16. Para operaes que utilizem CSTs de sadas 02, 03, 04,05, 06, 07, 08 ou 09, devem ser informados o cdigo da natureza da receita. Os campos da natureza da receita so informados no cadastro de produtos, nos campos Tab. Nat. Re" (B1_TNATREC) e Cod. Nat. Rece (B1_CNATREC), ou na exceo fiscal, nos campos Tab. Nat. Re (F7_TNATREC) e Cod. Nat. Rece (F7_CNATREC). So gravados na tabela SFT, FT_TNATREC e FT_CNATREC.

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Relao de CST com Natureza da Receita-CST 02, utilizar cdigos da tabela 4.3.10 - Alquota Diferenciada. -CST 03, utilizar cdigos da tabela 4.3.11 - Alquota por unidade de medida de produto. -CST 05, utilizar cdigos da tabela 4.3.12 - Substituio Tributria da Contribuio -CST 06, utilizar cdigos da tabela 4.3.13 - Alquota zero de contribuio -CST 07, utilizar cdigos da tabela 4.3.14 - Iseno da Contribuio Social -CST 08, utilizar cdigos da tabela 4.3.15 - Operao sem Incidncia da Contribuio -CST 09, utilizar cdigos da tabela 4.3.16 - Operao com suspenso da Contribuio

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Configurao das AlquotasPodemos classificar as alquotas de PIS Cofins da seguinte forma: -Alquota bsica; -Alquota diferenciada; -Alquota por unidade de medida de produto.Alquotas bsicas PIS 0,65 COFINS 3,00 no Regime Cumulativo PIS 1,65 COFINS 7,60 no Regime No Cumulativo CST de PIS COFINS igual a 01 Alquotas so informadas nos parmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN, ou no cadastro de produto nos campos Perc. PIS(B1_PPIS) e Perc. Cofins(B1_PCOFINS).

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Configurao das AlquotasAlquota diferenciada: Alquotas listadas na tabela 4.3.10 da Receita Federal. Utilizar o CST 02. Informar alquotas diferenciadas no cadastro de Produtos, nos campos Perc. PIS(B1_PPIS) e Perc. Cofins(B1_PCOFINS).Tratamento Unidade de Medida de Produto: Alquotas listadas na tabela 4.3.11da Receita Federal. Utilizar o CST 03. O valor da Pauta de PIS e Cofins dever ser informado nos campo "Pauta PIS" (B1_VLR_PIS) e "Pauta Cofins" (B1_VLR_COF) ou tambm na exceo fiscal, "PIS Pauta" (F7_VLR_PIS) e "COFINS Pauta" (F7_VLR_COF).21

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Cdigo da Base de Clculo de Crdito Campo utilizado nos registros geradores de crditos, para detalhamento na apurao (bloco M), identifica se uma aquisio para revenda, aquisio de bens para insumo, armazenagem de mercadoria, etc. Conforme Tabela 4.3.7 da RFB. Cdigo informado no campo Cod. BC Cred. (F4_CODBCC) no cadastro de TES, tambm ser gravado na tabela SFT, FT_CODBCC. Campo preenchido conforme CFOP, nas operaes de entradas.

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Indicador do tipo de frete Para operaes de transporte, indicar no cadastro de TES o campo Ind. Nat. Fret., este especfico para a gerao do registro D101 e D105.

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Indicador de Cumulatividade Existem situaes que o contribuinte pode ter operaes do regime Cumulativo e tambm operaes do regime No Cumulativo. Neste caso deve-se preencher o parmetro MV_M996TPR, para definir se ser a TES, o Produto ou Cliente que ir distinguir se a operaes pertence ao regime Cumulativo ou No Cumulativo. Preencher com as seguintes opes: 1 Indica que a TES ir definir, atravs do campo F4_TPREG; 2 Indica que o Produto ir definir, atravs do campo B1_TPREG; 3 - Indica que cliente ir definir, atravs do campo A1_TPREG.

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Configurao para operaes tributadas Para operaes de sadas tributadas de PIS e Cofins, configurar os campos: TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Debita, F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST entre 01, 02 e 03. Produto: Para o CST 02, informar o cdigo da Receita da Natureza da Tabela 4.3.10 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC. Produto: Para o CST 03, informar o cdigo da Receita da Natureza da Tabela 4.3.11 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

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Configurao para operaes tributadas Alquota zero Para