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Armazém Geral, Operações no Estado de São Paulo

ESCRITÓRIO DE CONTABILIDADE - Armazém Geral, Operações no Estado de São Paulo

http://www.aberturaempresasp.com.br/armazem-geral-icms-sp.htm

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• O contribuinte do ICMS muitas vezes necessita remeter suas mercadorias para armazenagem fora do seu estabelecimento. Porém, para fins fiscais, deve obedecer o procedimento específico para operações com Armazém Geral, conforme analisaremos no presente trabalho.

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• NÃO-INCIDÊNCIA NA REMESSA E RETORNO • O ICMS não incide na saída interna de

mercadoria com destino a armazém-geral, localizado no Estado de São Paulo, assim como no seu retorno ao estabelecimento depositante, de acordo com o artigo 7º incisos I e III do RICMS/SP.

armazéns icms sp• REMESSA PARA ARMAZÉM GERAL • Na saída de mercadoria do estabelecimento depositante com

destino a armazém-geral, será emitida Nota Fiscal que conterá, além dos demais requisitos: I – o valor da mercadoria; II – a natureza da operação: "Outras Saídas – Remessa para Armazém-Geral"; III – CFOP CFOP "5.905" ou "6.905", conforme o caso; IV – a indicação do dispositivo legal em que estiver prevista a não-incidência do imposto: Art. 7º, inciso II do RICMS/SP para as operações internas. Cabe lembrar que se o armazém-geral estiver localizado em outro Estado, deve ser destacado o imposto na nota fiscal.

deposito fechado icms sp• RETORNO AO DEPOSITANTE • Na saída de mercadoria em retorno ao estabelecimento depositante,

remetida por armazém-geral, este emitirá Nota Fiscal que conterá, além dos demais requisitos: I – o valor da mercadoria; II – a natureza da operação: "Outras Saídas – Retorno de Armazém-Geral"; III – CFOP "5.906" ou "6.906" IV – a indicação do dispositivo legal em que estiver prevista a não-incidência do imposto: Art. 7º, inciso III do RICMS/SP, para as operações internas. Ressalte-se que se o armazém-geral estiver localizado em outro Estado, a nota fiscal de retorno deve ter o imposto destacado na nota fiscal.

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• OPERAÇÕES TRIANGULARES • O Regulamento do ICMS permite as operações

de saídas do armazém-geral diretamente para terceiro e ainda a entrega pelo fornecedor de mercadoria diretamente no armazém-geral por ordem do adquirente/depositante, conforme veremos a seguir.

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• Saídas do Armazém Geral diretamente para o estabelecimento de terceiro por ordem do depositante

• Nesse caso, se o Armazém Geral e o Depositante estarem situados no Estado de São Paulo, aplica-se o previsto nos artigos 8º e 9º do Anexo II do RICMS/SP, mas se o Depositante estiver localizado em outro Estado, então analisaremos os artigos 10 e 11 do Anexo VII do mesmo legal, conforme segue.

estocagem icms sp• Armazém Geral e Depositante em São Paulo • Na saída de mercadoria depositada em armazém geral situado

no mesmo Estado do estabelecimento depositante, com destino a outro estabelecimento, ainda que do mesmo titular, o depositante emitirá Nota Fiscal em nome do destinatário que conterá, além dos demais requisitos: I – o valor da operação; II – a natureza da operação (exemplo: "venda", "transferência"); III – o destaque do valor do imposto, se devido; IV – a indicação de que a mercadoria será retirada do armazém geral, o endereço e os números de inscrição, estadual e no CNPJ, deste.

silo icms sp• o armazém geral, no ato da saída da mercadoria, emitirá Nota Fiscal

em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor imposto, que conterá, além dos demais requisitos: 1. o valor da mercadoria, que corresponderá àquele atribuído por ocasião de sua entrada no armazém geral; 2. a natureza da operação: "Outras Saídas – Retorno Simbólico de Armazém Geral", com o CFOP "5.907; 3. o número, a série, quando adotada, e a data da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, conforme acima comentado; 4. o nome do titular, o endereço e os números de inscrição, estadual e no CNPJ, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria.

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• Esta nota fiscal será enviada ao estabelecimento depositante, que deverá registrá-la no livro Registro de Entradas, dentro de 10 (dez) dias, contados da saída efetiva da mercadoria do depósito fechado sp.O depósito fechado sp indicará no verso das vias da Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva saída, o número, a série, quando adotada, e a data da emissão da Nota Fiscal de "retorno simbólico de Armazém Geral".