Upload
vodiep
View
212
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ASSOCIAÇÃO DE SOLIDARIEDADE SOCIAL DOS PROFESSORES
ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA HISTÓRICA REAL E DO ORÇAMENTO ANUAL
CONTAS ANUAIS REAIS DO ANO: 2015 ANO DO ORÇAMENTO: 2016
A. DEMONSTAÇÃO DE RESULTADOS FUNCIONAL
Real Real Orçamento Orçamento Var orça/Real Var orça/orça Var O / Real
RUBRICAS empresa empresa empresa empresa 2016 2016 2016
2014 2015 2015 2016 2014 2015 2015
Vendas e prestação de serviços 2 548 200 2 792 398 2 578 470 2 752 135 203935 173665 -40263
Outras receitas operacionais (exclui consignação de irs) 250 135 179 095 153 285 77 653 -172482 -75632 -101442
Total das receitas operacionais 2 798 335 2 971 493 2 731 755 2 829 788 31453 98033 -141705
Custo de matérias primas consumidas e custo mercadorias vendidas 371 126 472 464 379 198 417 710 46584 38512 -54754
Mrgem de contribuição bruta 2 427 209 2 499 029 2 352 557 2 412 078 -15131 59521 -86951
Quotizações 815684 808 222 832 350 851 300 35616 18950 43078
Receitas financeiras 6282 13 612 3 200 2 050 -4232 -1150 -11562
Outras receitas correntes 0 0 0 0 0 0 0
Despesas c/pessoal 1433874 1 559 545 1 463 036 1 532 941 99067 69905 -26604
Despesas gerais desembolsáveis 1 252 727 1 240 754 1 198 350 1 200 512 -52215 2162 -40242
Amortizações 419174 402 883 431 800 432 660 13486 860 29777
Provisões do exercício 0 0 0 0 0 0 0
Outras despesas operacionais 0 0 0 0 0 0 0
Resultado operacional líquido (sem resultados extraordinários) 143 400 117 681 94 921 99 315 -44085 4394 -18366
Despesas financeiras 81379 77 944 96 092 101 585 20206 5493 23641
Resultado corrente (após despesas fin e antes de resultados extra) 62 021 39 737 -1 171 -2 270 -64291 -1099 -42007
Receitas extraordinárias (consignação de irs, etc) 155644 82 631 92 089 203 448 47804 111359 120817
Despesas extraordinárias 0 0 0 0 0 0
Resultado antes de impostos (após despesas financeiras e res extra) 217 665 122 368 90 918 201 178 -16487 110260 78810
Impostos sobre lucros 0 0 0 0 0 0 0
Distribuição de lucros a sócios 0 0 0 0 0
Aplicação de lucros (fundos, etc) 0 0 0 0 0 0 0
Resultado liquido 217 665 122 368 90 918 201 178 -16487 110260 78810
Resultado operacional líquido (antes de resultados extraordinários) 143 400 117 681 94 921 99 315 -44085 4394 -18366
Resultado operacional bruto(antes de amorti, desp fin e result extra) 562 574 520 564 526 721 531 975 -30599 5254 11411
Total das receitas (inclui receitas extra e financeiras) 3 775 945 3 875 958 3 659 394 3 886 586
Total de despesas desembolsáveis (exc distrib e aplicação lucros) 3 139 106 3 350 707 3 136 676 3 252 748
B. BALANÇO FUNCIONAL ANO: 2016
Real Real Orçam to Orçam to
ATIVO 2014 2015 2015 2016
Total do activo fixo líquido 15496978 15440885 15463904 16041035
Necessidades do fundo de maneio da exploração -303265 27930 -145389 -194882,0548
Total dos activos circulantes líq 177843 196358 34435 38976
(Total dos pasivos circulantes) 481108 168428 179824 233858
Disponibilidades totais 713343 952574 1044126 1066905
Outras contas da tesouraria ativa 338539 39732 325934 320795
Total dos capitais investidos 16245595 16461121 16688575 17233852
PASSIVO E CAPITAL PRÓPRIO
Capital próprio 12647397 12621487 12841840 13088441
Dívida financeira médio/longo prazo 2715756 2934120 2904711 3035275
Outros passivos a médio e longo prazo 44252 43056 53464 0
Total dos fundos permanentes 15407405 15598663 15800015 16123716
Dívida financeira a curto prazo 504782 596652 693000 789342
Outras contas da tesouraria passiva 330808 265806 195560 320795
Total do capital de financiamento 16242995 16461121 16688575 17233853
C. INDICADORES DA ANÁLISE FINANCEIRA ANO: 2016
INDICADORES Real Real Orçamento Orçamento
2014 2015 2015 2016
I - DE RENTABILIDADE, ESTRUTURA FINANCEIRA E FINANCIAMENTO
Rentabilidade do capital próprio 0,017 0,010 0,007 0,015
Rentabilidade do capital próprio calculada-controle 0,017 0,010 0,007 0,015
Rentabilidade operacional bruta dos capitais líquidos investidos 0,035 0,032 0,032 0,031
Estrutura financeira (*) 0,284 0,304 0,300 0,317
Custo médio líquido da dívida financeira global 0,023 0,020 0,025 0,025
(*) (Dívida financeira total, outros passivos a ml prazo e outros passivos a curto prazo não cíclicos) / Capital próprio
II-DE SEGURANÇA ECONÓMICA E FINANCEIRA
Coef endividamento financeiro (dívida fin mlp+out passivo mlp)/cap próprio 0,218 0,236 0,230 0,232
Cobertura do imobilizado por capitais permanentes (*) 0,994 1,010 1,022 1,005
Ponto crítico da atividade global 3 674 477 3 901 453 3 703 343 3 833 579
Ponto crítico operacional (sem despesas finan e sem despesas extra) 3 580 655 3 808 772 3 591 763 3 714 403
(*) (Capital próprio+passivo a médio e longo prazo) / ativo fixo líquido
III-DE TESOURARIA
Racio de liquidez geral 0,934 1,153 1,315 1,062
Tesouraria líquida 216292 129848 481500 277563
D. GRÁFICOS DE VISUALIZAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO ORÇAMENTAL
D1. RESULTADOS ANUAIS ORÇAMENTAIS E REAIS ANO: 2016
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
2014 2015 2015 2016
empresa empresa empresa empresa
Real Real Orçamento Orçamento
Resultado operacional bruto(antes de amorti, desp fin e result extra) Resultado liquido
D1A. EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO ANUAL DO ANO DE 2015
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
3 500 000
4 000 000
4 500 000
2015 2015
empresa empresa
Real Orçamento
Total das receitas operacionais Total de despesas desembolsáveis (exc distrib e aplicação lucros)
Total das receitas (inclui receitas extra e financeiras)
D2A. INDICADORES DA RENTABILIDADE E ESTRUTURA FINANCEIRA E REAL E ORÇAMENTAL ANO: 2016
0,000
0,005
0,010
0,015
0,020
0,025
0,030
0,035
0,040
2014 2015 2015 2016
Real Real Orçamento Orçamento
Rentabilidade do capital próprio Rentabilidade operacional bruta dos capitais líquidos investidos
D2B. INDICADORES ANALÍTICOS DO EFEITO DA ESTRUTURA FINANCEIRA E POLÍTICA DE FINANCIANENTO ANO: 2016
(*) (Dívida financeira total, outros passivos a ml prazo e outros passivos a curto prazo não cíclicos) / Capital próprio
0,260
0,270
0,280
0,290
0,300
0,310
0,320
2014 2015 2015 2016
Real Real Orçamento Orçamento
Estrutura financeira (*)
Estrutura financeira (*)
D3. ESTRUTURA FINANCEIRA E ENDIVIDAMENTO FINANCEIRO RELATIVO ANO: 2016
0,000
0,200
0,400
0,600
0,800
1,000
1,200
2014 2015 2015 2016
Real Real Orçamento Orçamento
Estrutura financeira (*) Coef endividamento financeiro (dívida fin mlp+out passivo mlp)/cap próprio
Cobertura do imobilizado por capitais permanentes (*)
D4. PONTOS CRÍTICOS DA ATIVIDADE OPRACIONAL E GLOBAL DA EMPRESA ANO: 2016
PONTOS CRÍTICOS DA ATIVIDADE
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
3 500 000
4 000 000
4 500 000
2014 2015 2015 2016
Real Real Orçamento Orçamento
Total das receitas operacionais Ponto crítico da atividade global Ponto crítico operacional (sem despesas finan e sem despesas extra)
ASSOCIAÇÃO DE SOLIDARIEDADE SOCIAL DOS PROFESSORES
ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA HISTÓRICA E DO ORÇAMENTO ANUAL
A. ANÁLISE DO ORÇAMENTO ANUAL E DA SUA EXECUÇÃO ANO: 2015
CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO DA QUALIDADE DO ORÇAMENTO ANUAL E DA SUA EXCEUÇÃO
Orçamento e execução: Muito positiva
-Resultados operacionais anuais brutos reais E do orçamento positivos
-Rentabilidade económica real do ano igual ou superior ao custo médio ponderado do capital permanente de
de financiamento (só para a ASSP e delegações com lar)
-Rentabilidade económica do orçamento anual positiva (só para a ASSP e delegações com lar)
Orçamento e execução: Positiva
-Resultados operacionais anuais brutos reais do ano E do orçamento positivos
Orçamento e excecução a reavaliar
-Resultados operacionais anuais brutos reais do ano OU do orçamento negativos
RESULTADOS OERACIONAIS BRUTOS=RESULTADOS DA ATIVIDADE GLOBAL SEM JUROS E SEM AMORTIZAÇÕES DO IMOBILIZADO
Custo médio mínimo ponderado do capital permanente de financiamento (fundos próprios e endividamento finan mlp): 0,025
Resultados Resultados Taxa rentabilidade Taxa rentabilida Avaliação do Ativo económico Ativo económico
ESTRUTURAS Res operacional bruto Res operacional bruto Económica real Económica orçam orçamento anual do orçamento real estimado
Real 2015 Orçamento 2015 2015 2015 e da sua execução 2015 2015
Associação 603 487 673 731 0,039 0,044 Muito positiva 15 291 729 15 291 729
Sede 420 812 571 283 Positiva
Açores 98 3 990 Positiva
Algarve 6 078 -10 614 A rever
Aveiro 7 148 52 506 0,004 0,029 Positiva 1 829 000 1 813 000
Beja -1074 -2815 A rever
Coimbra -2798 239 A rever
Évora -7032 -13082 A rever
Guimarães -7742 -22027 A rever
Leiria 3171 450 Muito positiva
Madeira -12358 -11541 A rever
Lisboa 38643 81034 0,012 0,025 Positiva 3287747 3237747
Porto 5583 -9630 0,002 -0,004 A reavaliar 2379546 2314546
Portalegre -11429 -13664 A rever
Santarém -2458 -400 A rever
Setúbal 171363 58802 0,045 0,015 Muito positiva 3843801 3779801
Viseu -4518 -10800 A rever
B- GRÁFICO DOS RESULTADOS OPERACIONAIS BUTOS 2015
-100 000
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
Real 2015 Orçamento 2015
Res operacional bruto Res operacional bruto
Resultados Resultados
Associação Sede Aveiro Lisboa Porto Setúbal