FACULDADE ANHANGUERA DE OSASCO

FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINASUNIDADE IVCURSO DE CINCIAS CONTBEISATPS - ATIVIDADE PRATICA SUPERVISIONADA

CONTABILIDADE AVANADA I

ALUNO: Jefferson Taddei da Silva RA: 2505067210Campinas/SP2015FACULDADE ANHANGUERA DE CAMPINASUNIDADE IV

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

ALUNO: Jefferson Taddei da Silva RA: 2505067210

ATPS Atividade Pratica Supervisionada apresentado Faculdade Anhanguera de Campinas como exigncia parcial para a obteno do ttulo de Bacharel em Cincias Contbeis sob a orientao do Professor Jairo

Campinas/SP2015SUMARIO

Contedo:

Introduo ......4 Dados Empresariais..............................................................................................5Comportamento Organizacional...........................................................................6

Concluso .......................................................................................................... 7

RESUMOEsta ATPS apresenta a exposio do caso da empresa Praticom onde o Sr. Jos aplicou R$ 80.000,00 na empresa Future Sistema, com o acontecimento desse fato foi solicitado atravs dos passos da ATPS contabilizar e fazer o quadro societrio e refazer as demonstraes contbeis das empresas. E logo aps a um desentendimento entre os scios a empresa Praticom, o Sr. Jos retirou o seu investimento aplicado na empresa, e logo aps, foi necessrio alterar toda essa mudana nas demonstraes, quadro societrio e contabilizao e por esse motivo o estudo de caso trouxe o desafio de elaborar as demonstraes contbeis atravs dos dados oferecidos pela atividade pratica supervisionadas. Palavras-Chaves:Investimento; Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE); Balano Patrimonial.INTRODUOETAPA 1

AVALIAO DE INVESTIMENTOS EM PARTICIPAES SOCIETRIASPASSO 1A empresa Praticom Tecnologia S/A, sociedade annima de capital fechado, foi constituda em janeiro de 2008 e atua no segmento de desenvolvimento de sistemas web; o principal produto um software para fora de vendas. uma empresa de sucesso, que gera em mdia 20% de lucro lquido anual. Seu principal acionista e diretor executivo, Sr. Jos da Silva, interessado em crescer pelo menos 15% no de 2012, pretende comprar uma nova empresa e atuar em um novo segmento, que o de softwares para escritrios contbeis (pacotes com os mdulos escrita fiscal, contabilidade, folha de pagamento e gesto financeira).

Desse interesse surgiu o namoro com a Future Sistemas Ltda., empresa iniciante no

ramo (constituda em janeiro de 2011) mas que possui um software muito bem aceito no mercado; o capital social da Future Sistemas de propriedade de dois scios, em partes iguais. A Praticom Tecnologia ofereceu investir R$ 80.000,00 na Future Sistemas e tornar-se a scia majoritria. A proposta foi aceita pelos scios da Future Sistemas. Agora, os scios dessas organizaes querem saber como o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado do Exerccio sero apresentados, em funo das operaes que ocorrero entre as duas empresas. Cumprindo esse desafio, os alunos e futuros consultores contbeis do Grupo Praticom Future podero praticar os conceitos e os resultados com operaes entre empresas, visualizando como as demonstraes financeiras so consolidadas.

OBJETIVO DO DESAFIOReelaborar demonstraes contbeis envolvendo transaes entre partes relacionadas.

CONTABILIZAES EMPRESA PRATICOM TECNOLOGIA S/A

CAIXA/BANCOS receita equi.patri.future sistemas INVEST. Contro.futu.sistemas 80.000

80.000,00

80.000

11.650,85 11.650,85CONTABILIZAES DA EMPRESA FUTURE SISTEMAS LTDA. CAIXA /BANCO CAPITAL SOCIAL

s/11.612

80.000

70.000/s

80.000

PASSO 2A empresa Praticom Tecnologia S/A tenha adquirido 80.000 cotas do capital socialda Future Sistemas Ltda, em 14 de janeiro de 2011, pelo montante de R$ 80.000,00. Reelabore as demonstraes contbeis das duas empresas, considerando o registro da equivalncia patrimonial na praticom em 31 de dezembro.

DRE-PRATICOM sem modificaes 2011

RECEITA BRUTA DAS VENDAS

VENDAS DE SERVIOS R$ 1.550.000,00

IMPOSTOS E DEDUES SOBRE VENDAS-R$ 166.498,00

RECEITA LIQUIDA DE VENDAS R$ 1.383.502,00

CUSTOS DO SERVIOS PRESTADOS-R$ 614.294,00

(=)LUCRO BRUTO R$ 769.208,00

RECEITAS(DESPESAS)OPERACIONAIS

COM VENDAS-R$ 64.950,00

SERVIOS PROFISSIONAIS PRESTADOS-R$ 76.690,00

GERAIS E ADMINISTRATIVAS-R$ 285.613,00

FINANCEIRAS, LIQUIDAS R$ 36.131,00

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS-R$ 2.777,00

PERDAS COM VENDAS NO RECEBIDAS -

(=) LUCRO ANTES DO IR E CSLL R$ 375.309,00

CONTRIBUIO SOCIAL-R$ 32.327,00

I.R.-R$ 65.796,00

(=)LUCRO ANTES PART.ADM R$ 277.186,00

(-)PART.ADM-R$ 23.334,00

(=)LUCRO LIQUIDO R$ 253.852,00

LUCRO POR AO R$ 7,25

DMPL PRATICOM-2011

Capital socialReserva de capitalReserva de lucroLucro/prej.acumuladoTotal

Saldo em 31/12/201035.000345.5002.25242797425.545

Distribuio de lucro 2010(40.000)(40.000)

Lucro liquido do exerccio265.502,85265.505,85

Const.reserva legal4.748(4.748)

Lucro de 2011 a distribuir(125.207)(125.207)

Reserva de lucros138.340,85(138.340,85)

Saldo em 31/12/201135.000345.00145.341,85525.840,85

ETAPA 2CONSOLIDAO DAS DEMOSNTRAES CONTABEIS-ASPECTOS LEGAIS,CPC 36Contabilizao das empresas

Praticom: caixa/bancos despesas c/ servios da future sistemas

12.000 15.114 13.247

adia.serv. future

empresa controladas

future sistemas ltda duplicatas a pagar 13.247

12.000

15.114

Future Sistemas : caixa/banco Receitas de Servios adiant. Serv. Receb. Praticom s/ 12000 15.114

13.247

13.247Empresti. A pagar praticom controladora Duplicatas a receber

12.000 15.114Consolidao do Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado do Exerccio.DRE-PRATICOM CONSOLIDADO 2011RECEITA BRUTA DE VENDAS

(-)VENDAS DE SERVIOS......................................................................(592.496)

(-)PIS SOBRE VENDAS.............................................................................(4.183)

(-)COFINS SOBRE VENDAS....................................................................(19.268)

(-)ISS SOBRE VENDAS............................................................................(4448)

(=)LUCRO BRUTO SOBRE VENDAS.....................................................564.487,00

RECEITA LIQUIDA DE VENDAS ......................................................1.947.989

(-)CUSTOS.................................................................................................(934.555)

(=)LUCRO BRUTO...................................................................................1.577,91

(-)DESPESAS OPERACIONAIS COM VENDAS...................................(91.096)

(-)SERVIOS PROFISSI.PRESTADOS....................................................(76.690)

(-)DESP.GERAIS E ADMINISTRATIVAS...............................................(467.851)

(-) FINANCEIRAS....................................................................................47.505

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS..................................................(2.777)

(+)RECEITAS OPERACI.EQUIVA.PATRI...............................................11.650,85

(=)LUCRO ANTES IR E CSLL................................................................892.002

(-)CONTRIBUIO SOCIAL...................................................................(33.305)

(-)IR.............................................................................................................(67.427)

(=)LUCRO ANTES PART.ADM................................................................791.270

(-)PART.ADM...........................................................................................(23.334)

(-)PARTICIPAESA MINORITARIAS SOBRE O RESULTADO.......(10.208,15)

(=)LUCRO LIQUIDO.................................................................................757.727,85

SCIOPARTICIPAESR$

JSE DA SILVA53,3%91.650,85

OUTROS SOCIOS47,7%80.208,15

TOTAL100%171.859

Segundo a parte do Sr. Jos de 53,3% sero retiradas do Patrimnio liquido da empresa Future atravs das operaes:

$

Patrimnio liquido conforme o balano171.859

Percentual de participao Sr. Jos53.3%

Valor de sua participao91.650,85

Ativos a serem cindidos

Dinheiro em banco91.612

Aplicaes financeiras38,85

Total91.650,85

BALANO PATRIMONIAL DA SOCIEDADE A SER CINDIDA

OAps o quadro ser feito o Balano e a DRE de acordo com as mudanas ocorrida atravs da retirada do valor investido pelo senhor Jos, um dos scios da Empresa Praticom.

Atravs da porcentagem encontrada atravs do quadro ser repassada para as contas do ativo da empresa e do patrimnio.

BALANO DA SOCIEDADE CINDIDA APS A CISO

DRE-PRATICOM CONSOLIDADO 2011RECEITA BRUTA DE VENDAS

(-)VENDAS DE SERVIOS......................................................................(592.496)

(-)PIS SOBRE VENDAS.............................................................................(4.183)

(-)COFINS SOBRE VENDAS....................................................................(19.268)

(-)ISS SOBRE VENDAS............................................................................(4448)

(=)LUCRO BRUTO SOBRE VENDAS.....................................................564.487,00

RECEITA LIQUIDA DE VENDAS ......................................................1.947.989

(-)CUSTOS.................................................................................................(934.555)

(=)LUCRO BRUTO...................................................................................1.577,91

(-)DESPESAS OPERACIONAIS COM VENDAS...................................(91.096)

(-)SERVIOS PROFISSI.PRESTADOS....................................................(76.690)

(-)DESP.GERAIS E ADMINISTRATIVAS...............................................(467.851)

(-) FINANCEIRAS....................................................................................47.505

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS..................................................(2.777)

(+)RECEITAS OPERACI.EQUIVA.PATRI...............................................11.650,85

(=)LUCRO ANTES IR E CSLL................................................................892.002

(-)CONTRIBUIO SOCIAL...................................................................(33.305)

(-)IR.............................................................................................................(67.427)

(=)LUCRO ANTES PART.ADM................................................................791.270

(-)PART.ADM...........................................................................................(23.334)

(-)PARTICIPAESA MINORITARIAS SOBRE O RESULTADO.......

(=)LUCRO LIQUIDO.................................................................................767.727,85CONSIDERAES FINAIS: Atravs da atividade desenvolvida foi possvel graas a orientao do professor MS. Daniel Czar. Depois do conhecimento adquirido em sala de aula no na disciplina de Contabilidade AVANADA I, elaborou-se o relatrio com um levantamento do balano e DRE da Empresa Praticom e Future Sistemas. No relatrio foram levantadas todas as entradas, at a sada, e atravs dos acontecimentos foi possvel o aluno adquirir informaes sobre os procedimentos demonstrados a cada passo nas demonstraes, com isso o aluno pode observar a importncia da atividade que levar com experincia ao longo da vida. REERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

PEREZ JUNIOR,Jose Hernandez;OLIVEIRA,Luis Martins de.contabilidade avanada: textos e testes com as respostas.7 ed.SO PAULO:ATLAS,2010

EMBED Microsoft Excel 97-Tabelle

EMBED Microsoft Excel 97-Tabelle

EMBED Microsoft Excel 97-Tabelle

13

_2147483642.xlsBP

EmpresaEmpresaTotal

Balano patrimonial em 31 de dezembro

Em reaisFuture sistemaPraticomFuture +Praticom

Ativo20112,011

Circulante

Caixa e bancos91,612.0037,091.00128,703.00

Aplicaes financeiras3,087523,233526,320.00

Contas a receber de clientes27,684,0021,601.0049,285.00

Impostos a recuperar1,218.0083,115.0084,333.00

Adiantamentos a funcionrios38027,809.0028,189,00

Despesas do exerccio seguinte5,932.002,213.008,145.00

No circulante

Permanente

Imobilizado122,922.0084,009.00206,931.00

Depreciaao acumulada-22,126.00-31,534.00-53,660.00

PARTE RELACIONADA12,000.0012,000.00

INVESTIMENTO FUTURE91,650.85

Participaes minoritariosFuture sistemas80,208.15

Total do ativo230,709.00851,187.85990,246.00

Passivo

Circulante

Financiamentos8,682.0020,806.0029,486.00

Fornecedores de servios e produtos3.130.0086,968.0090,098,00

Salrios e encargos sociais a recolher10,601.0016,548.0027,149.00

Impostos e contrib. sociais a recolher5,401.0011,547.0016,948.00

IR e CSLL18.12318.123

Part. E div. A Pagar148.541148.541

Demais contas a pagar5,789.0019,497.0025,286.00

No circulante

Exigvel a longo prazo

Financiamentos3.317

Parte relacionada12,00012000

Adiantamentos de clientes13,247.0013,247.00

Participaes minoritarias80,208.15

Patrimnio Liquido

Capital social150,000.35,000.0035,000.00

Reserva de capital345,500.00345,000.00

Reserva de lucros21,859.00145,340.85145,340.85

Total do Passivo230,709.00841,187,85990,246.00

&C&A

&CPgina &P

_2147483643.xlsBP

EmpresaEmpresafuture

Balano patrimonial em 31 de dezembroantesCisoDepois

Em reaisFuture sistema

Ativo2011

Circulante

Caixa e bancos91,612.00-91,6120

Aplicaes financeiras3,087-38,85.003048

Contas a receber de clientes27,684,0027,684,0027,684,00

Impostos a recuperar1,218.001,218.001,218.00

Adiantamentos a funcionrios380380380

Despesas do exerccio seguinte5,932.005,932.005,932.00

No circulante

Permanente

Imobilizado122,922.00122,922.00122,922.00

Depreciaao acumulada-22,126.00-22,126.00-22,126.00

PARTE RELACIONADA

INVESTIMENTO FUTURE

Participaes minoritariosFuture sistemas

Total do ativo230,709.00230,709.00139,058.00

Passivo

Circulante

Financiamentos8,682.008,682.008,682.00

Fornecedores de servios e produtos3.130.003.130.003.130.00

Salrios e encargos sociais a recolher10,601.0010,601.0010,601.00

Impostos e contrib. sociais a recolher5,401.005,401.005,401.00

IR e CSLL

Part. E div. A Pagar

Demais contas a pagar5,789.005,789.005,789.00

No circulante

Exigvel a longo prazo

Financiamentos

Parte relacionada12,00012,00012,000

Adiantamentos de clientes13,247.0013,247.0013,247.00

Participaes minoritarias

Patrimnio Liquido

Capital social150,000.-91,65158,349.00

Reserva de capital

Reserva de lucros21,859.0021,859.0021,859.00

Total do Passivo230,709.00139,058.00

&C&A

&CPgina &P

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EmpresaEmpresaTotal

Balano patrimonial em 31 de dezembro

Em reaisFuture sistemaPraticomFuture +Praticom

Ativo20112,011

Circulante

Caixa e bancos91,612.0037,091.00128,703.00

Aplicaes financeiras3,087523,233526,320.00

Contas a receber de clientes27,684,0021,601.0049,285.00

Impostos a recuperar1,218.0083,115.0084,333.00

Adiantamentos a funcionrios38027,809.0028,189,00

Despesas do exerccio seguinte5,932.002,213.008,145.00

No circulante

Permanente

Imobilizado122,922.0084,009.00206,931.00

Depreciaao acumulada-22,126.00-31,534.00-53,660.00

PARTE RELACIONADA12,000.0012,000.00

INVESTIMENTO FUTURE91,650.85

Participaes minoritariosFuture sistemas80,208.15

Total do ativo230,709.00851,187.85990,246.00

Passivo

Circulante

Financiamentos8,682.0020,806.0029,486.00

Fornecedores de servios e produtos3.130.0086,968.0090,098,00

Salrios e encargos sociais a recolher10,601.0016,548.0027,149.00

Impostos e contrib. sociais a recolher5,401.0011,547.0016,948.00

IR e CSLL18.12318.123

Part. E div. A Pagar148.541148.541

Demais contas a pagar5,789.0019,497.0025,286.00

No circulante

Exigvel a longo prazo

Financiamentos3.317

Parte relacionada12,00012000

Adiantamentos de clientes13,247.0013,247.00

Participaes minoritarias80,208.15

Patrimnio Liquido

Capital social150,000.35,000.0035,000.00

Reserva de capital345,500.00345,000.00

Reserva de lucros21,859.00145,340.85145,340.85

Total do Passivo230,709.00841,187,85990,246.00

&C&A

&CPgina &P