Auditoria BB Semin rio SEST Nov 2016 [Modo de de Criticidade. ... • Documentos e informaes em ambiente digital • Acesso especial para o Coaud • Acesso especial 2a linha de defesa

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  • Seminrio Linhas de Defesa

    Auditoria InternaEstrutura, Mtodo e Ferramentas

    Novembro/2016

    RS3EDPF1

  • Slide 1

    RS3 Informao Pblica?Renato da Silva; 25/10/2016

    EDPF1 Sim. Interna no poderia ser apresentada em evento aberto.Elvio Dantas Pinto Filho; 25/10/2016

  • Agenda

    Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao Interna da Qualidade - AIQ

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

  • Agenda

    Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao da Qualidade - AIQ

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

  • Reguladores, S

    upervisores e

    Auditoria Independente

    Avaliaes

    independentes

    JurdicoJurdico

    Comit de Remunerao

    Assembleia Geral de Acionistas

    Auditoria InternaAuditoria InternaComit de Auditoria

    Conselho de Administrao

    Conselho Fiscal

    PRESIDENTE

    VIPAG VIVAP VISINVIPAT VINEGVIGOV VITEC

    Conselho Diretor

    VIFIN VICRI

    1.a

    Gesto de Riscos

    Gesto de Riscos

    ControleInterno

    ControleInterno

    Gesto da SeguranaGesto da Segurana

    2.2.a

    Viso Geral (Linhas de Defesa)

    OrganizaoOrganizao

    3.a

    ConformidadeConformidade

  • Contribuir para o alcance dos objetivos do Conglomerado

    Assessorar a Alta Administrao

    Orientar reas Gestoras

    Avaliaes independentes e

    sistemticas

    Foco na gesto de riscos, dos controles e

    da governana corporativa

    Foco na gesto de riscos, dos controles e

    da governana corporativa

    Viso Geral (Papel da Auditoria Interna)

  • Viso Geral (Escopo da Auditoria Interna)

    Demandas Externas Entidades de Fiscalizao e Controle Auditoria Independente

    Assessoramento Suporte participao do Auditor Geral

    em Conselhos e Comits

    Auditorias Programadas Processos Crticos Carter Obrigatrio Entidades Ligadas Projetos

    Denncias fundamentadas

    Fragilidades identificadas

    Demandas de gestores

    Auditorias Especiais Apurao de Irregularidades

  • Viso Geral (Estrutura da Auditoria Interna)

    Contabilidade e ControladoriaCoord. Auditorias EspeciaisCrdito e AgronegciosGesto de Clientes e de CanaisGesto de Riscos e de CapitalGesto EmpresarialInfraestrutura de TIInf. Eletrnica e Seg. InformaoMercado Financeiro, Cap. e TesouMetod Planej. e Coord. AuditoriasNegcios de AtacadoRelaes Entidades Fisc. ControleServ. Jurdicos Logstica e Neg. com Entes PblicoServ. Cartes Cmbio e Comrcio ExteriorSistemas Informatizados

    Londres Nova Iorque

    Plataforma MiamiTquio

    Gerncias de Auditoria no Pas Gerncias de Auditoria no Exterior

    Comit de AdministraoComit de Administrao

    Belo Horizonte Curitiba Goinia Porto Alegre RecifeRibeiro Preto Rio de Janeiro Salvador So Paulo I So Paulo II

    Banco Patagonia BB AG VienaBB Americas

  • Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao Interna da Qualidade - AIQ

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

    Agenda

  • Quadro de Pessoal

    Localizao/Cargos Total Audit % Total Audit % GA

    Auditoria Interna 540 100

    Sede da Auditoria 29 5,37

    Gerncia de Auditoria 511 94,63 100

    Segmento Gerencial 66 12,22 12,92

    Gerentes de Auditoria no Pas 25 4,63 4,89

    Gerentes de Auditoria no Exterior 3 0,56 0,59

    Gerentes de Adjuntos no Exterior 2 0,37 0,39

    Coordenadores de Auditoria 36 6,67 7,05

    Auditores 425 78,70 83,17

    No Pas 414 76,67 81,02

    Contratados no Exterior 11 2,04 2,15

    Apoio Administrativo 20 3,70 3,91

    No pas 17 3,15 3,33Posio: out/2016

  • Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao Interna da Qualidade - AIQ

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

    Agenda

  • Metodologia - Evoluo

    Inspetoria

    Operacional

    Processos

    Riscos

    FunesVitais

    Gesto

    . 1941 1985 1996 2003 2004 2005

    + li

    nea

    r+

    sis

    tem

    ica

    Ab

    ord

    agem

    Inte

    gra

    l

  • Metodologia Empresa viva

    Organizaes como organismos sistemas vivos

    Organismo vivo> funo vital

    Importncia do risco > priorizao

    Principais riscos a que a

    empresa est exposta

    Viso proativa

    Escolha flexvel

    Sistema aberto

    Alinhamento estratgico

    Viso holstica

    Horizonte de longo prazo

    Paradigma de atuao

  • Metodologia Processos e Objetivo-Risco-Controle

    Objetivo

    Risco Controle

    Processo

    Subprocesso

    Atividade

    Tarefa

    Passo

    Entrada (fornecedores)

    Sada(clientes)

    Matriz de

    Criticidade

  • Comunicao de resultados aos gestores

    Apontamento de aes corretivas

    pontos positivosManifestao conclusiva sobre a relao O-R-C

    Rating por meio de escala cromtica sobre os elementos avaliados

    Quadro resumo das constataes e recomendaes

    Texto sumarizado com principais concluses do Relatrio

    Falha Fragilidade

    Abrangncia

    Criticidade

    Caracterizao precisa do problema

    Recomendaes

    prazosEmisso ao longo do Trabalho

    D

    E

    T

    A

    L

    H

    A

    M

    E

    N

    T

    O

    D

    E

    T

    A

    L

    H

    A

    M

    E

    N

    T

    O

    Metodologia Comunicao de Resultados

  • Metodologia Tratamento dos Achados

    Identificao e registro de constataes

    Prospeco de causas e anlise

    Interao e discusses com os gestores

    Emisso de recomendaes

    Tratamento

    dos

    Achados

  • Falh

    aF

    rag

    ilid

    ad

    e Lapso, situao pontual

    Documentos

    Lista de Falhas (recomendao genrica)

    Registro de Falhas (recomendao especfica - fato)

    Vulnerabilidade em controle interno que desequilibra a relao Objetivo-Risco-Controle

    Documentos

    Registro de Fragilidades (recomendao especfica - causa)

    Hiptese de Fragilidade (documento interno)

    Metodologia Tipos de Achados

  • Recomendaes

    A, B ou C

    Falhas

    Fragilidades

    Abrangncia

    Local, Regional, Corporativa

    Criticidade

    A, B, C

    o Urgncia no tratamento (potencial de letalidade e irradiao)o Aladas para emisso e repactuao

    Metodologia Priorizao dos Achados

  • Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao Interna da Qualidade - AIQ

    Planejamento e Informaes Gerenciais

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

    Agenda

    #pblica

  • Objetivo

    Aderncia s boas prticas, normas internas, cdigo de tica e diretrizes para

    o comportamento do profissional da Audit

    Parmetros objetivos para identificao de bom desempenho

    Cultura de excelncia, valor agregado e qualidade

    Oportunidade de ajustes durante a execuo (proatividade)

    Avaliao Interna de Qualidade - AIQ

  • Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao da Qualidade - AIQ

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

    Agenda

  • Sistema em ambiente WEB utilizado como plataforma de trabalho e repositrio de informaes

    Informao real-time

    Disponibilidade mundial

    Controle eletrnico do fluxo de trabalho (alocao de auditores)

    Contato direto com gestores de processos

    Controle automatizado de recomendaes

    Documentos e informaes em ambiente digital

    Acesso especial para o Coaud

    Acesso especial 2a linha de defesa

    Controle eletrnico de relatrios de reguladores

    Controle eletrnico de relatrios do Auditor Externo

    Ferramentas Automatizadas (Ambiente Intranet)

  • Viso Geral

    Pessoas

    Metodologia

    Avaliao da Qualidade - AIQ

    Ferramentas Automatizadas

    Auditoria Contnua

    Agenda

  • Auditoria Contnua

    Monitoramento Contnuo

    Funo gerencial

    Permanente (indelegvel)

    Uso de indicadores operacionais

    Avaliao independente

    Frequncia de avaliao definida deacordo com a exposio a riscos ecriticidade do objeto avaliado

    Tran

    sfer

    nci

    a

    Uso

    ind

    iret

    o

    Auditoria Continua

  • Auditoria Contnua - Desvios e Anomalias

  • Variao da Dinmica da Disperso EstadualPosio da Agncia

    (comparativo cluster)

    VERDE - AO PROATIVA (Padro)AMARELA - AO REATIVA (Fora do padro) - Baixo desvioLARANJA - AO REATIVA (Fora do padro) - Desvio moderadoVERMELHA - AO REATIVA (Fora do padro) - Desvio intenso - Outlier

    Auditoria Contnua (Painel agncias)

  • 461

    372

    800 mil

    20 mil

    Mtodo Tradicional

    Painel de Auditoria Contnua

    Agncias

    Visitadas

    Custo de

    Deslocamento

    O Painel proporcionou incremento na cobertura de

    agncias avaliadas com menor custo.

    2015

    Auditoria Contnua (Painel agncias)

  • Auditoria Interna Setor de Autarquias Norte (SAUN) - Quadra 5, Lote B Torre I - Ed. BB

    - 6 andar 70.040-912 - Braslia (DF)

    (55 61) 3493-1900

    audit.metodologias@bb.com.br

    Gerente ExecutivoAntonio Martiningo Filho

    Coordenador de AuditoriaRenato da Silva

    Obrigado!