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Quinzenal | Ano I | Edição 4 | 15.04.2016 Boletim Informativo

Balanço geral (Física e Jurídica)

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ÍNDICE

▪ Palavra do Presidente ........................... 03

▪ O Imposto de Renda Pessoa Física ........ 04

▪ Fechamento de Balanço de 2015........... 05

▪ Dedutibilidade de multas e juros .......... 06

▪ Benefícios da Revisão de IRPJ e CSLL ..... 07

SUMÁRIO

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PALAVRA DO PRESIDENTE

PALAVRA DO PRESIDENTE

Caros leitores,

Nesta quarta edição, conversaremos com nosso leitor

sobre o Imposto de Renda das pessoas físicas que deve

ser entregue até dia 30 deste mês de abril. Neste mês

os contadores estão com sobrecarga de trabalho em

razão do fechamento dos balanços, bem como a entrega

da declaração do IRPF das pessoas físicas.

Depois comentaremos sobre o Balanço de fechamento, suas peculiaridades e

suas partes mais importantes a serem atentadas.

Na questão tributária, falaremos sobre as multas e juros financeiros e suas

dedutibilidades. E por fim, uma matéria sobre os benefícios da revisão do IRPJ e CSLL para optantes pelo lucro real. Anualmente as companhias solicitam consultorias para revisar seus cálculos a fim de evitar pagamentos indevidos ou a menor. Desejo a todos um abril de 2016 com muita saúde, festas e principalmente trabalho. Boa Leitura.

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Entrega do Impostos de Renda das Pessoas Físicas em 2016/2015

Prazo de Entrega Quem auferiu rendimentos tributáveis

superiores a R$ 28.123,91 em 2015 são

obrigados a declarar o Imposto de

Renda, rendimentos isentos superiores

a R$ 40 mil ou não tributáveis.

O prazo de entrega termina dia 29 de

abril e o mesmo pode ser parcelado em

até 8 cotas.

Em nossa visão, é de extrema

importância a entrega da declaração

antecipada para receber as

restituições, se for o caso.

Cuidados e Particularidades Algumas declarações devem ser feitas

com cuidados, pois devemos declarar

por exemplo:

• Todos os bens adquiridos,

mesmo não quitados. E pode-

se colocar o valor de mercado

nas informações (descrição do

bem)

• Contas correntes / aplicações

• Dívidas não quitadas, ou

quitadas que envolveram o

período de 2015.

• Pagamentos a instituições

medidas os quais podem ter

deduções no cálculo

• Rendimentos de pessoas

físicas

• Valor de quotas de sócios

Uma novidade que apareceu na

declaração é que advogados por

exemplo devem informar o CPF que

realizou pagamento para o profissional.

Programa

O programa pode ser baixado no site

da Receita Federal e pode ser

retificado em caso de erro.

Importante alertar que informando o

número das declarações de 2013 e

2014 é possível resgatar todas as

declarações via internet. Para fins

bancários e históricos é uma boa

ferramenta de informação.

Valorização Pessoas que precisam da

declaração para fins bancários ou

para outras finalidades, é

importante informar todos os seus

rendimentos, e de preferência

todos os bens relevantes.

A declaração acaba gerando uma

riqueza de informações os quais

deixam os bancos mais tranquilos

no momento de liberar recursos.

Conclusão

Façam seu Imposto de renda e evite

multas desnecessárias. Acreditamos

que uma boa declaração é saudável

para o cliente e para terceiros que

irão utilizar a informação.

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Fechamento do Balanço de 2015

Fechamento do Balanço

As sociedades empresariais a partir de fevereiro começam uma corrida para

fechamento de balanço que tem como prazo limite entre sócios normalmente

finaliza em final de abril. Pela Lei 6.404/76, o balanço deveria estar pronto 30

dias da AGO (assembleia Geral Ordinária) ou seja 31 de março.

Pela regra das companhias limitadas conforme artigo 1078, permite a

prestação de contas até final de abril.

Importante do fechamento é que o resultado, os ativos e passivos

representem a realidade econômica e financeira. Os principais pontos são os

seguintes:

• Disponibilidades fechando com os extratos bancários;

• Clientes fechando com relatórios contas a receber

• Estoques fechando com inventário físico

• Imobilizado fechando com controle patrimonial

• Intangíveis atendendo a legislação fiscal e contábil

• Avaliação e depreciações dos ativos imobilizados

• Fornecedores fechando com relatório financeiro

• Impostos correntes e parcelados

• Empréstimos e financiamentos fechando com contratos

• Salários e encargos fechando com resumos da folha

Sabemos que atualmente a legislação tributária está cada vez mais complexa

e burocrática. Quaisquer erros podem ser uma dor de cabeça no momento de

solicitar retificações ou restituições.

Enfim, para um bom encerramento de 2015, é importante uma pré-análise de

auditores ou consultores visando melhorias e até sugestões de mudanças nos

procedimentos internos.

Recomendações

Para um diagnóstico com precisão é

necessário um balancete mensal de

dezembro para verificarmos as

possibilidades de melhoria de

balanço e nas informações

contábeis.

.

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Dedutibilidade das Multas e Juros

Dedutibilidade

Para os optantes pelo Lucro Real, um assunto muito discutido é a

dedutibilidade do IRPJ e CSLL das multas e juros (encargos financeiros) pagos

e não pagos.

Existem alguns questionamentos da legalidade da dedutibilidade a qualquer

custo. Muitas vezes esse tipo de procedimento pode ser arriscado para as

empresas.

Ao mesmo tempo que o excesso de provisionamento de encargos financeiros

é interessante para reduzir a base de cálculo do IRPJ e CSLL, acaba não sendo

tão atrativo para demonstração contábil. Uma vez que acaba demonstrando

um resultado fora da realidade econômica da companhia.

Pelo regime de competência, determina o registro da dívida e quando em

atraso as suas atualizações monetárias. Porém num momento crítico do país

no qual as concessões por descontos são diárias, os balanços acabam ficando

economicamente inflados por excesso de conservadorismo contábil. Ou por

ausência de negociações com fisco.

As multas por infração fiscal são indedutíveis por não serem necessárias a

atividade da empresa, porém os juros são dedutíveis em quaisquer instâncias.

O fisco entende que no caso de dívida tributária suspensa, as atualizações não

devem ser consideradas dedutíveis, por utilizar-se de uma redução o qual o

autor ainda não se aproveitou.

Evitar as armadilhas

Para evitar as armadilhas do fisco,

devemos sempre consultar um

consultor, para realmente compor

os prejuízos fiscais com todas as

dedutibilidades e atualizações

necessárias para reduzir os

parcelamentos com fisco, os quais

ele mesmo permitiu os benefícios.

Cabe a nós utilizar a legislação ao

nosso favor e reduzir a tributação,

que vem sendo nos últimos anos

aumentando.

O que fazer para dirimir dúvidas

Alguns estudos vêm sendo feitos e ações judiciais, no sentido de garantir

juridicamente a oportunidade de utilizar essas atualizações financeiras, para

uma possível redução de dívidas tributárias no REFIS. Mas para isso se

concretizar, devemos fazer um estudo e garantir a operação com segurança.

Existem muitas multas os quais os empresários e contadores consideraram

como indedutíveis, porém são plenamente dedutíveis. Gerando pagamentos

indevidos de IRPJ e CSLL, bem como em ambientes de prejuízo fiscal, não

aumentando a base para redução em eventuais parcelamentos dos REFIS.

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Benefícios da Revisão do IRPJ e CSLL

IRPJ e CSLL

Diante do Decreto 3.000/99 temos uma

extensa legislação que versa sobre o

IRPJ e CSLL, seja lucro real ou

presumido. Nesta legislação temos que

cuidar com as diversas interpretações

tanto do fisco como dos empresários.

Muitas vezes há divergência de

interpretação.

Para uma boa revisão do IRPJ e CSLL,

temos pontos importantes a serem

destacados:

• Dedutibilidade das perda

prováveis

• Dedutibilidade das

depreciações e amortizações

• Apropriação do custo do

produto;

• Vendas diferidas

• Adições e exclusões

• Equivalência Patrimonial

nacional e do exterior

• Atualização de Passivos

• Provisões indedutíveis

• Outros

Estes são apenas alguns assuntos que

tratamos à revisão as declarações da

Pessoa Jurídica.

Além desses pontos, avaliamos se a

companhia pagou ou não se beneficiou

de créditos não lançados em exercícios

anteriores.

Sobre esses créditos orientamos a

melhor forma de correção e de

utilização sem riscos com a fiscalização.

Documentação para Diagnóstico

Para realizar um diagnóstico sobre a

situação tributária da companhia,

precisamos dos seguintes documentos:

• Balancete mensal

• DRE

• Base de Cálculo do IRPJ e

CSLL

• Adições e exclusões no

LALUR

• Composição dos Prejuízos

fiscais

Durantes os exames nossos consultores

poderão solicitar outros documentos

que podem viabilizar a companhia a

identificar mais créditos fiscais,

reduzindo ainda mais a base de cálculo.

Benefícios da Revisão

Realizando a revisão, temos como

benefícios os seguintes:

• Maior segurança no

cálculo;

• Recuperação de valores

pagos indevidamente;

• Revisão do cálculo mensal

futuro pela nova

formatação;

• Redução de risco de multas

fiscais;

• Outros

Solicite nossa revisão.

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Agradecimentos

Presidente-CEO: Marcus Schmitz Colaboradores: Jéssica Espíndola Diehl Telefones para contato: (51) 2117.1900

(51) 9119.0115 (51) 9992.5044 (51) 9362.7740 E-mails para contato: schmitz@schmitzauditores.com.br marcus@schmitzauditores.com.br

Escritório Sede:

Rua Mostardeiro, nº 366, Cj. 501/602 – Bairro Moinhos de Vento – Porto Alegre/RS Outras Unidades e Representações:

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