CAPÍTULO I Normas Gerais: - Principal - ANS - … Capítulo I – Normas Gerais _____ 2 PLANO DE CONTAS PADRÃO PARA OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NORMAS GERAIS 1

ANEXO Capítulo I – Normas Gerais

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CCAAPPÍÍTTUULLOO II

NNoorrmmaass GGeerraaiiss::

1. Objetivo

2. Codificação Original do Plano de Contas

3. Escrituração

4. Exercício Social

5. Demonstrações Contábeis

6. Controles Gerenciais

7. Critérios de Avaliação, de Apropriação Contábil e de Auditoria


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PLANO DE CONTAS PADRÃO PARA OPERADORAS DE PLANOS DE

ASSISTÊNCIA À SAÚDE NORMAS GERAIS 1. Objetivo 1.1 Este Capítulo estabelece as normas, critérios e procedimentos que

possibilitem a manutenção de padrões uniformes no registro das operações e na elaboração e apresentação das Demonstrações Contábeis das Operadoras de Planos de Assistência à Saúde - OPS, mediante a utilização dos critérios, contas e modelos de Demonstrações Contábeis apresentados nesta Instrução Normativa.

1.2 As diretrizes e normas ora estabelecidas não pressupõem permissão

para a prática de operações ou serviços vedados por lei, regulamento ou ato administrativo, ou dependentes de prévia autorização da Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS.

2. Codificação do Plano de Contas 2.1 - O plano geral de codificação prevê o emprego de 3 (três) códigos

distintos totalizando 13 dígitos:

Primeiro Código O primeiro código, constituído dos 5 (cinco) primeiros dígitos, indica, da esquerda para a direita:

1º dígito – a classe 2º dígito – o grupo 3º dígito – o subgrupo 4º dígito – a conta 5º dígito – a subconta

Segundo Código


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O segundo código, constituído por mais 4 (quatro) dígitos, do 6º ao 9º, utilizado como desdobramentos da subconta, tem as seguintes finalidades:

a) 6º dígito:

algarismo 1 (um) – utilizar para todas as contas de produtos e para as subcontas 123111, 123121, 123311, 123321, 123411, 123421, 123911 e 123921, indicando a modalidade de pagamento em função do período de cobertura da assistência, a “preço pré-estabelecido”;

algarismo 2 (dois) – utilizar para todas as contas de produtos

e para as contas 123112, 123122, 123312, 123322, 123412, 123422, 123912 e 123922, indicando a modalidade de pagamento em função do período de cobertura da assistência, a “preço pós-estabelecido”;

algarismo 9 (nove) - utilizado para todas as subcontas de

não-produtos, exceto para as subcontas 123111/21, 123311/21, 123411/21, 123911/21, 123112/22, 123312/22, 123412/22, 123912/22, 123123, 123323, 123423 e 123923.

b) 7º e 8º dígitos: utilizados para subcontas, a critério da ANS, conforme já definido na relação de contas.

c) 9º dígito: para as contas patrimoniais (ativo e passivo) utilizar a

codificação já prevista pela ANS, segundo a relação de contas; para as contas de resultado (receita e despesa) a

utilização fica a critério da operadora segundo sua necessidade de informações, mas, entretanto, pelo menos o algarismo “zero” deve ser utilizado. Observar, ainda, a exceção das subcontas 31192116, 31192216, 31196116, 31196216 e 461519000 para as quais deve-se adotar a codificação predefinida pela ANS.

Terceiro Código

O terceiro código, constituído por outros 4 (quatro) dígitos, indica simultaneamente, e nessa ordem, para as contas de produtos: o


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período de implantação dos planos (10º dígito); a natureza jurídica da contratação do plano de assistência à saúde (11º dígito); e a segmentação assistencial (12º e 13º dígitos), sendo utilizado obrigatoriamente em determinadas subcontas dos grupos 3-Receita e 4-Despesa. Também, o terceiro código deve ser utilizado para a subconta 461519000 seguindo a estrutura de codificação predefinida pela ANS.

A estrutura deste 3º código é a seguinte:

a) 10º dígito - período de implantação dos planos que, para os fins

previstos nesta norma, está assim definido:

algarismo 1 – Planos operados antes da vigência da Lei 9656/98, isto é, até 31/12/1998;

algarismo 2 – Planos operados a partir da vigência da Lei

9656/98, ou seja, 01/01/1999.

b) 11º dígito - tipo de contratação plano de assistência à saúde que, segundo estabelece a Instrução Normativa – IN/DIPRO n.º 21, de 2009, assinala-se:

algarismo 1 – Plano Individual / Familiar; algarismo 3 – Plano Coletivo Empresarial; ou algarismo 4 – Plano Coletivo por Adesão.

c) 12º e 13º dígitos – Segmentação assistencial – características de composição do produto, de acordo com a RN nº 100, de 3 de junho de 2005:

algarismos 01 – Ambulatorial algarismos 02 – Hospitalar com Obstetrícia algarismos 03 – Hospitalar sem Obstetrícia algarismos 04 – Odontológico algarismos 05 – Referência (ambulatorial + hospitalar com

obstetrícia e acomodação padrão de enfermaria)

algarismos 06 – Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia algarismos 07 – Ambulatorial + Hospitalar sem Obstetrícia


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algarismos 08 – Ambulatorial + Odontológico algarismos 09 – Hospitalar com Obstetrícia + Odontológico algarismos 10 – Hospitalar sem Obstetrícia + Odontológico algarismos 11 – Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Odontológico algarismos 12 – Ambulatorial + Hospitalar sem Obstetrícia +

Odontológico

Observações adicionais: a) CONTAS DE PRODUTOS - são aquelas em que é necessária a

utilização do 3º código. Neste caso, nas folhas analíticas de função e funcionamento da conta, há sempre os dizeres:

“Registrar, por período de implantação do plano, por natureza jurídica da contratação e segmentação assistencial oferecida...”.

São algumas subcontas das classes 3-Receitas e 4-Despesas.

b) CONTAS DE NÃO-PRODUTOS – consideram-se todas as contas não

classificadas como contas de produtos. c) Abertura de Subcontas:

A abertura de subcontas poderá ser feita a critério da

operadora, obedecendo-se às orientações deste item para estruturar a codificação;

É obrigatória a adoção da codificação e da nomenclatura

definida para todos os níveis deste Plano de Contas, desde “Classes” até “Subcontas” e desdobramentos previstos, sendo as contas específicas de seguradora especializada em saúde somente por estas utilizáveis;

É facultado às operadoras a criação de desdobramentos,

adicionalmente às subcontas previstas no Plano, em função de suas necessidades de informações, podendo, se for o caso, acrescentar dígitos da seguinte forma:


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- a partir do 10º nível para as contas patrimoniais e de resultado de não-produtos; e

- a partir do 14º nível para as contas de resultado e de produtos, além da subconta 461519000.

d) Exemplo da estrutura de codificação contábil

2.2 O Plano de Contas classifica as contas em 6 classes: contas de Ativo, iniciadas pelo número 1, contas de Passivo, pelo número 2, e contas de resultado, iniciadas pelos números 3 - Receita, 4 - Despesa, 6 - Impostos e Participações Sobre o Lucro e 7 - Contas Transitórias – Apuração de Custos.

2.2.1 As “classes” compreendem vários “grupos”, os quais se desdobram em

“subgrupos”; estes em “contas” e estas em “subcontas”. 2.2.1.1 Classes de Contas Patrimoniais a) Classe 1 – ATIVO

Grupo 12 – Ativo Circulante Grupo 13 – Ativo Não Circulante Grupo 19 – Compensação Ativo

b) Classe 2 – PASSIVO

Grupo 21 – Passivo Circulante Grupo 23 – Passivo Não Circulante Grupo 25 – Patrimônio Líquido / Patrimônio Social Grupo 29 – Compensação Passivo

2.2.1.2 Classes de Contas de Resultado a) Classe 3 – CONTAS DE RECEITA

Grupo 31 – Contrapr. Efetivas/Prêmios Ganhos de Planos de Assist. à Saúde

1º código 2º código 3º código

Conta/Subconta Desdobramento Desdobramento


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Grupo 32 – (-) Tributos Diretos de Operações de Assistência à Saúde Grupo 33 – Outras Receitas Operacionais Grupo 34 – Receitas Financeiras Grupo 35 – Receitas Patrimoniais

b) Classe 4 – CONTAS DE DESPESA

Grupo 41 – Eventos / Sinistros Indenizáveis Líquidos Grupo 43 – Despesas de Comercialização Grupo 44 – Outras Despesas Operacionais Grupo 45 – Despesas Financeiras Grupo 46 – Despesas Administrativas Grupo 47 – Despesas Patrimoniais

c) Classe 6 – CONTAS DE DESTINAÇÃO / APURAÇÃO DE RESULTADO

Grupo 61 – Impostos e Participações sobre o Lucro Grupo 69 – Apuração do Resultado

d) Classe 7 – CONTAS TRANSITÓRIAS - APURAÇÃO DE CUSTOS

Grupo 71 – Apuração de Custos

3. Escrituração 3.1 A escrituração das operações das operadoras de planos de assistência à

saúde deve obedecer às disposições contidas da Lei nº 6.404/1976 e suas alterações, bem como as normas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade – CFC e do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil - IBRACON, no que couber.

3.1.1 Os procedimentos estabelecidos neste Plano de Contas têm o objetivo

de determinar/orientar os registros contábeis dos atos e fatos das operadoras de planos de assistência à saúde e devem estar em consonância com as Práticas Contábeis Adotadas no Brasil, abrangendo inclusive o processo de convergência às regras internacionais de contabilidade.

3.2 Os controles analíticos e as conciliações contábeis devem ficar à

disposição da ANS por prazo não inferior a 5 (cinco) anos; 3.3 Para fins deste Plano de Contas, entende-se como rede hospitalar

própria, todo e qualquer recurso hospitalar de propriedade da operadora, ou de sociedade controlada pela operadora, ou, ainda, de sociedade controladora da operadora e rede médica/odontológica própria,


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compreendendo todos os profissionais médicos ou odontólogos, assalariados ou cooperados da operadora.

3.4 A contabilização será centralizada na sede da operadora ou, no caso de

filial de operadora estrangeira, em sua representação legal no Brasil com observância das disposições previstas em Leis, Regulamentos, Resoluções e Circulares do CONSU e da ANS.

3.5 O simples registro contábil não constitui elemento suficientemente

comprobatório, devendo a escrituração ser fundamentada em documentação hábil para a perfeita viabilidade dos atos e fatos administrativos.

3.6 A forma de classificação contábil de quaisquer bens, direitos e obrigações

não altera, de forma alguma, as suas características para efeitos fiscais e tributários, que se regem por regulamentação própria.

3.7 A escrituração contábil, com atraso superior a 90 (noventa) dias, a não

ser em casos de força maior, devidamente justificados a ANS, ou a escrituração processada em desacordo com as normas pertinentes, sujeita as Organizações e seus diretores, às penalidades previstas na regulamentação própria.

3.8 O profissional habilitado, responsável pela contabilidade, deve conduzir a

escrituração dentro dos padrões exigidos, com observância dos princípios fundamentais de contabilidade, atentando, inclusive, à ética profissional, cabendo a ANS providenciar comunicação ao órgão competente, sempre que forem comprovadas irregularidades, para que sejam aplicadas as medidas cabíveis.

3.9 Eventuais consultas quanto à interpretação das normas e procedimentos

previstos neste plano, bem como, a adequação a situações específicas, devem ser dirigidas a ANS/Diretoria de Normas e Habilitação das Operadoras -DIOPE.

3.10 A existência de eventuais consultas sobre a interpretação de normas

regulamentares vigentes, ou até mesmo sugestões para o reexame de determinado assunto, não exime a instituição interessada do seu cumprimento.

3.11 As operadoras classificadas como autogestão, que operem planos de

saúde por intermédio de seu Departamento de Recursos Humanos ou órgão assemelhado estão dispensadas da exigência de escrituração contábil prevista nas normas deste Plano de Contas, mas devem, naquilo que couber, observar as demais normas emanadas pela ANS.


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4. Exercício Social O exercício social coincide com o ano civil, e a data de seu término será 31 de dezembro, devendo ser fixado no estatuto ou contrato social. 5. Demonstrações Contábeis 5.1 As Demonstrações Contábeis devem obedecer à classificação contábil

prevista neste Plano de Contas. 5.2 As Demonstrações Contábeis compreendem aquelas determinadas pela

lei n.º 6.404/1976 e alterações subseqüentes, e devem ser complementadas por Notas Explicativas, pelo Relatório da Administração e outros quadros analíticos ou demonstrações contábeis necessários para esclarecimento da situação patrimonial e dos resultados do exercício.

5.3 As demonstrações contábeis anteriormente mencionadas, em conjunto

com o Parecer dos Auditores Independentes devem ser publicadas na forma da Lei até o dia 25 de abril do exercício subsequente.

5.3.1 A publicação deve ser em conformidade com os modelos padronizados

por este Plano de Contas, exceto a Demonstração de Valor Adicionado – DVA que pode ser por modelo próprio.

5.3.2 Os modelos previstos destinam-se a todas as operadoras obrigadas a

este Plano de Contas. 5.3.3 As demonstrações contábeis devem ser publicadas de forma

comparativa com as demonstrações do exercício anterior. 5.3.4 As operadoras de pequeno porte ficam dispensadas de publicar o

Parecer de Auditoria e as Demonstrações Contábeis previstas no item 5.2. A dispensa de publicação não exime estas operadoras da obrigatoriedade de protocolar na sede da ANS, até o dia 31 de março do exercício subsequente, as Demonstrações Contábeis completas, acompanhadas do respectivo Parecer de Auditoria independente e do Relatório Circunstanciado Sobre Deficiências de Controle Interno. À ANS compete dar publicidade a estas demonstrações.


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5.3.4.1 O porte da operadora é determinado em razão da quantidade de beneficiários na data-base do encerramento do exercício social, que são os seguintes: a) pequeno porte: quantidade inferior a 20.000 beneficiários; b) médio porte: entre 20.000 e 100.000 beneficiários; e c) grande porte: quantidade superior a 100.000 beneficiários

5.3.5 As publicações devem ser feitas na forma disposta no art. 289 caput e

seu § 2º da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, para as operadoras cuja natureza de constituição estejam vinculadas a esta Lei. Para as demais operadoras, a obrigatoriedade de publicação se restringe ao jornal de grande circulação no município de localização da operadora.

5.3.6 O Relatório da Administração deve conter, no mínimo, as seguintes

informações:

a) Política de destinação de lucros / superávits / sobras; b) Negócios sociais e principais fatos internos e/ou externos que

tiveram influência na “performance” da sociedade/entidade e/ou no resultado do exercício;

c) Reorganizações societárias e/ou alterações de controle direto ou indireto;

d) Perspectivas e planos da administração para o(s) exercício(s) seguinte(s);

e) Descrição dos principais investimentos realizados, objetivo, montantes e origens dos recursos alocados, inclusive aqueles voltados aos programas de promoção e prevenção à saúde;

f) Reformulações administrativas: descrição das mudanças administrativas e programas de racionalização;

g) Direitos dos acionistas e dados de mercado: políticas relativas à distribuição de direitos, desdobramentos e grupamentos; valor patrimonial por ação, negociação e cotação das ações em Bolsa de Valores;

h) Aquisição de debêntures de sua própria emissão; i) Recursos humanos: número de empregados no término do exercício

atual e dos dois últimos exercícios; "turnover" nos dois últimos anos; segmentação da mão-de-obra segundo a localização geográfica, nível educacional, alocação em funções administrativas e em funções assistenciais; investimentos em treinamento; fundos de seguridade e outros planos sociais; recolhimento de contribuições sociais incidentes sobre a folha de salários e o valor dos benefícios concedidos aos empregados, no término do exercício atual e dos dois últimos exercícios;

j) Proteção ao meio-ambiente: descrição e objetivo dos investimentos efetuados e montante aplicado.


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5.4 As Demonstrações Contábeis a que se refere o item 5.2 devem ser

remetidas a ANS até 31 de março do exercício subsequente. 5.5 A operadora de planos de assistência à saúde, não registrada como

companhia aberta junto à Comissão de Valores Mobiliários – CVM ou não considerada sociedade de grande porte conforme definido no parágrafo único do artigo 3º da Lei n.º 11.638, de 28 de dezembro de 2007, cujo patrimônio líquido/patrimônio social, na data do balanço, seja inferior a R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais), não está obrigada a publicação da Demonstração dos Fluxos de Caixa.

5.6 As cooperativas podem apurar e publicar resultados segregando os

relativos aos atos cooperativos dos não-cooperativos. 6. Controles Gerenciais As operadoras de planos de assistência a saúde devem manter a disposição da ANS, controles analíticos que permitam, a qualquer tempo, a comprovação da fidedignidade dos dados registrados em sua escrita contábil. Os controles analíticos devem manter, no mínimo, informações pertinentes aos seguintes itens:

Registros de Contratos e Contraprestações/Prêmios Emitidos, Recebidos e Cancelados;

Registros de Eventos/Sinistros Conhecidos ou Avisados e sua movimentação financeira;

Registros de Comissões Emitidas, Pagas e Canceladas; Registros de Eventos/Sinistros Ressarcidos ou Recuperados. Registro de Co-seguros Aceitos Emitidos; Registro de Documentos Cobrados e Restituídos de Co-seguros Aceitos.

Os Controles Gerenciais Analíticos podem ser mantidos pela operadora em Livros Auxiliares ou através de arquivos em meio magnético. As informações solicitadas pelo órgão fiscalizador deve ser sempre acompanhadas de documento datado e assinado pelo administrador da operadora e pelo profissional responsável pela contabilidade.


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7. Critérios de Avaliação, de Apropriação Contábil e de Auditoria 7.1. Os elementos ativos e passivos constantes das demonstrações

contábeis das operadoras de planos de assistência à saúde devem ser avaliados nos termos das práticas contábeis brasileiras conforme normativos emanados do Conselho Federal de Contabilidade – CFC, do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON.

7.2. Especificamente para o Mercado de Saúde Suplementar devem ser

observados os seguintes critérios adicionais: 7.2.1. Os elementos do ativo e do passivo decorrentes de operações de

longo prazo, ou de curto prazo quando houver efeitos relevantes, devem ser ajustados a valor presente;

7.2.2. Os critérios determinados para a avaliação dos títulos e valores

mobiliários constantes da Resolução Normativa RN nº 26 de 01 de abril de 2003 aplicam-se a todas as operadoras de planos de saúde suplementar;

7.2.3. Deve ser dada divulgação adequada ao fato de que os Ativos

Garantidores das Provisões Técnicas encontram-se vinculados em favor da ANS nos termos da Resolução Normativa RN nº 159, de 04 de julho de 2007, e suas alterações;

7.2.4. As Contraprestações Efetivas / Prêmios Ganhos devem ser

apropriadas à receita considerando-se o período de cobertura do risco, pro rata dia, quando se tratarem de contratos com preços pré-estabelecidos. Nos contratos com preços pós-estabelecidos, a apropriação da receita deve ser registrada na data em que se fizerem presentes os fatos geradores da receita, de acordo com as disposições contratuais, ou seja, a data em que ocorrer o efetivo direito ao valor a ser faturado;

7.2.4.1 Os critérios previstos no item 7.2.4 aplicam-se, inclusive, às

contraprestações/prêmios recebidos da Administradora de Benefícios.

7.2.5. Os Eventos/Sinistros Conhecidos ou Avisados devem ser apropriados

à despesa, considerando-se a data de apresentação da conta médica, do aviso pelos prestadores ou do Aviso de Beneficiários Identificados - ABI, pelo seu valor integral, no primeiro momento da identificação da ocorrência da despesa médica, independente da


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existência de qualquer mecanismo, processo ou sistema de intermediação da transmissão, direta ou indiretamente por meio de terceiros, ou da análise preliminar das despesas médicas.

7.2.5.1 É importante observar que o fato gerador da despesa é o

atendimento ao beneficiário. Naqueles casos em que esse atendimento ocorrer sem o conhecimento da operadora o reconhecimento da despesa se dá com a constituição da Provisão Técnica específica (PEONA), nos moldes da regulação em vigor;

7.2.5.2 Entende-se por identificação da ocorrência da despesa médica

qualquer tipo de comunicação estabelecida entre o prestador e a própria operadora, ou terceiro que preste serviço de intermediação de recebimento de contas médicas à operadora, que evidencie a realização de procedimento assistencial a beneficiário da operadora.

7.2.5.3 O ressarcimento ao SUS deve ser contabilizado como

“eventos/sinistros” no momento do recebimento dos ABIs, observando os critérios definidos pela Resolução Normativa Conjunta n.º 3, de 19 de outubro de 2010, e atentando-se para a correta conta de passivo não circulante que, por este plano de contas, é a 231119710/231119731.

7.2.6. Nas operações de plano de saúde realizadas entre operadoras, na

contabilização observar: 7.2.6.1. os critérios previstos nos itens 18.1 e 19.1, do Capitulo IV, deste

plano de contas, quando caracterizadas pela transferência de responsabilidade, ou seja, há compartilhamento do risco; e

7.2.6.2. os critérios previstos nos itens 18.2 e 19.2, do Capitulo IV, deste

plano de contas, nos casos do atendimento eventual de beneficiários de outra operadora;

7.2.7. O Faturamento Antecipado caracteriza-se pela emissão por parte da

operadora de faturas ou carnês de mensalidades, em antecipação ao período de cobertura do risco, devendo ser registrado, em todas as situações, na conta redutora de Contraprestações a Receber denominada Faturamento Antecipado, no Ativo Circulante, e, no início do período de cobertura do risco deve ser apropriado como receita ao resultado do período, pelo critério pro rata dia, em atenção ao princípio da competência;

7.2.8. Para as operadoras que se revestem da forma jurídica de

Seguradoras Especializadas em Saúde aplica-se o mesmo procedimento descrito no item 7.2.6 acima.


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7.2.9. Deve ser constituída Provisão para Perdas Sobre Créditos - PPSC,

decorrente da existência de perdas por inadimplência. As operadoras de Planos de Assistência à Saúde devem constituir a PPSC de acordo com os seguintes critérios:

7.2.9.1. Nos planos individuais com preço pré-estabelecido, em havendo

pelo menos uma parcela vencida do contrato há mais de 60 (sessenta) dias, a totalidade do crédito desse contrato deve ser provisionada;

7.2.9.2. Para todos os demais planos, em havendo pelo menos uma parcela

vencida do contrato há mais de 90 (noventa) dias, a totalidade do crédito desse contrato deve ser provisionada;

7.2.9.3. Para os créditos de operações não relacionadas com planos de

saúde de assistência à saúde da própria operadora, em havendo pelo menos uma parcela vencida do contrato há mais de 90 (noventa) dias, a totalidade do crédito desse contrato provisionada.

7.2.10. As operadoras de planos de assistência à saúde, podem diferir por

prazo não superior a 12 (doze) meses, os valores que correspondam a gastos com despesas de comercialização, incidentes sobre os contratos coletivos firmados pela operadora. Os valores diferidos devem manter estreita relação com a população dos referidos contratos comercializados. Para tanto, a operadora deve manter controles gerenciais sobre estas operações, de forma a refletir no Resultado do Exercício, eventuais variações ocorridas na população que deram origem aos montantes diferidos.

Pode ser admitido, dependendo de prévia autorização da ANS, diferimento superior ao prazo de 12 (doze) meses, para os contratos com período de vigência acima do limite estabelecido, desde que tecnicamente justificado pela operadora através de Nota Técnica Atuarial;

7.2.11. As demonstrações contábeis que devem ser publicadas e que possuírem valores que representem a constituição de provisão técnica, com base em Nota Técnica Atuarial de Provisão – NTAP aprovada pela ANS, devem, obrigatoriamente, conter a assinatura de um atuário legalmente registrado como responsável pelo montante contabilizado.

7.2.12. As provisões técnicas devem ser calculadas e contabilizadas

mensalmente, em obediência ao Princípio de Competência,


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lastreadas, obrigatoriamente, por ativos garantidores nos moldes da regulamentação vigente.

7.2.13. Os investimentos realizados pelas operadoras de planos de

assistência à saúde, em sociedades coligadas ou controladas, sujeitos à avaliação pelo método de equivalência patrimonial, devem ter as suas demonstrações contábeis auditadas por auditor independente, devendo ser encaminhado a ANS, o respectivo Parecer de Auditoria, acompanhado das peças contábeis da empresa investida. O prazo de envio destes documentos a ANS é o mesmo estabelecido para o envio das demonstrações contábeis da própria operadora;

7.2.14. O relatório circunstanciado contendo as observações do auditor

independente, relativamente às deficiências ou à ineficácia dos controles internos, deve ser enviado para a ANS na forma e prazo estabelecido em regulamentação própria, bem como permanecer na operadora à disposição da ANS;

7.2.15. A ANS, ao verificar quaisquer falhas e/ou irregularidades no trabalho

executado pelos auditores, comunicará o fato ao Conselho Federal de Contabilidade – CFC e à Comissão de Valores Mobiliários – CVM, através de processos devidamente instruídos, para possibilitar a apuração de responsabilidades e, se for o caso, a instauração do competente inquérito administrativo;

7.2.16. Até a decisão dos órgãos competentes, a ANS não reconhecerá a

realização dos trabalhos de auditoria, nas operadoras por ela autorizadas a funcionar, por auditores cujo desempenho, a seu critério, não seja compatível com os interesses de segurança e fortalecimento do mercado de operadoras de planos de assistência à saúde, durante o período em que a Comissão de Valores Mobiliários e o Conselho Federal de Contabilidade estiverem apreciando, nas áreas de suas competências, as falhas e/ou irregularidades verificadas pela fiscalização da ANS.

ANEXOCapítulo II - Elenco Sintético das Contas

1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º11º12º 13º

CLA

SS

E

GR

UP

O

SU

BG

RU

PO

CO

NTA

SU

BC

ON

TA

1º

DES

DO

B.

2º

DES

DO

B.

3º

DES

DO

B.

4º

DES

DO

B.

5º

DES

DO

B.

6º

DES

DO

B.

7º

DES

DO

B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO

1 ATIVO

1 2 ATIVO CIRCULANTE

1 2 1 DISPONÍVEL

1 2 1 1 CAIXA 1 2 1 1 1 Caixa1 2 1 1 1 9 1 0 0 Caixa

1 2 1 2 VALORES EM TRÂNSITO1 2 1 2 1 Valores em Trânsito1 2 1 2 1 9 1 0 0 Valores em Trânsito1 2 1 2 1 9 2 0 0 Cheques Emitidos

1 2 1 3 BANCOS CONTA DEPÓSITOS 1 2 1 3 1 Bancos Conta Depóstios1 2 1 3 1 9 1 0 0 Bancos Conta Depósito - Movimento - País1 2 1 3 1 9 2 0 0 Bancos Conta Depósito - Movimento - Exterior

1 2 2 APLICAÇÕES

1 2 2 1 APLICAÇÕES VINCULADAS A PROVISÕES TÉCNICAS1 2 2 1 1 Títulos de Renda Fixa - Privados1 2 2 1 1 9 1 Depósitos Bancários a Prazo - CDB/RDB1 2 2 1 1 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 1 1 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 1 9 2 Letras de Câmbio1 2 2 1 1 9 2 3 0 Valor Original1 2 2 1 1 9 2 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 1 9 3 Letras Hipotecárias1 2 2 1 1 9 3 3 0 Valor Original1 2 2 1 1 9 3 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 1 9 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 2 2 1 1 9 4 3 0 Valor Original1 2 2 1 1 9 4 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 1 9 5 Debêntures1 2 2 1 1 9 5 3 0 Valor Original1 2 2 1 1 9 5 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 1 9 8 Outros Títulos de Renda Fixa1 2 2 1 1 9 8 3 0 Valor Original1 2 2 1 1 9 8 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 1 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados1 2 2 1 1 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados

1 2 2 1 2 Títulos de Renda Fixa - Públicos1 2 2 1 2 9 1 Títulos da Dívida Pública Interna - Federal1 2 2 1 2 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 1 2 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 2 9 2 Títulos da Dívida Pública Interna - Estadual1 2 2 1 2 9 2 3 0 Valor Original1 2 2 1 2 9 2 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 2 9 3 Títulos da Dívida Pública Interna - Municipal1 2 2 1 2 9 3 3 0 Valor Original1 2 2 1 2 9 3 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 2 9 4 Títulos da Dívida Pública Externa1 2 2 1 2 9 4 3 0 Valor Original1 2 2 1 2 9 4 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 2 9 5 Cotas de Fundos de Investimentos1 2 2 1 2 9 5 3 0 Valor Original1 2 2 1 2 9 5 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 2 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos

PLANO DE CONTAS PADRÃO PARA OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

CODIFICAÇÃO

1º cód. 2º cód. 3º cód.

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 2 1 2 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos

1 2 2 1 3 Títulos de Renda Variável1 2 2 1 3 9 1 Ações de Sociedades de Capital Aberto1 2 2 1 3 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 1 3 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 3 9 2 Ações/Cotas de Outras Sociedades1 2 2 1 3 9 2 3 0 Valor Original1 2 2 1 3 9 2 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 3 9 3 Mercado a Termo1 2 2 1 3 9 3 3 0 Futuro1 2 2 1 3 9 3 4 0 Swaps1 2 2 1 3 9 3 5 0 Opções1 2 2 1 3 9 3 8 0 Outros1 2 2 1 3 9 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 2 2 1 3 9 4 3 0 Valor Original1 2 2 1 3 9 4 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 3 9 5 Debêntures1 2 2 1 3 9 5 3 0 Valor Original1 2 2 1 3 9 5 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 3 9 6 Ouro1 2 2 1 3 9 6 3 0 Valor Original1 2 2 1 3 9 6 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 3 9 8 Outros Títulos de Renda Variável1 2 2 1 3 9 8 3 0 Valor Original1 2 2 1 3 9 8 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 3 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável1 2 2 1 3 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável

1 2 2 1 7 Aplicações no Exterior 1 2 2 1 7 9 1 Títulos da Dívida Pública de Países Estrangeiros 1 2 2 1 7 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 1 7 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 7 9 2 0 0 Seguradoras Exterior Retenções Prov. Moeda Estrangeira1 2 2 1 7 9 3 Outras Aplicações1 2 2 1 7 9 3 3 0 Valor Original1 2 2 1 7 9 3 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 7 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior1 2 2 1 7 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior

1 2 2 1 8 Outras Aplicações1 2 2 1 8 9 1 Outras Aplicações1 2 2 1 8 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 1 8 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 1 8 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações1 2 2 1 8 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações

1 2 2 2 APLICAÇÕES NÃO VINCULADAS 1 2 2 2 1 Títulos de Renda Fixa - Privados1 2 2 2 1 9 1 Depósitos Bancários a Prazo - CDB/RDB1 2 2 2 1 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 2 1 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 1 9 2 Letras de Câmbio1 2 2 2 1 9 2 3 0 Valor Original1 2 2 2 1 9 2 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 1 9 3 Letras Hipotecárias1 2 2 2 1 9 3 3 0 Valor Original1 2 2 2 1 9 3 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 1 9 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 2 2 2 1 9 4 3 0 Valor Original1 2 2 2 1 9 4 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 1 9 5 Debêntures1 2 2 2 1 9 5 3 0 Valor Original1 2 2 2 1 9 5 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 1 9 8 Outros Títulos de Renda Fixa

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 2 2 1 9 8 3 0 Valor Original1 2 2 2 1 9 8 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 1 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados1 2 2 2 1 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados

1 2 2 2 2 Títulos de Renda Fixa - Públicos1 2 2 2 2 9 1 Títulos da Dívida Pública Interna - Federal1 2 2 2 2 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 2 2 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 2 9 2 Títulos da Dívida Pública Interna - Estadual1 2 2 2 2 9 2 3 0 Valor Original1 2 2 2 2 9 2 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 2 9 3 Títulos da Dívida Pública Interna - Municipal1 2 2 2 2 9 3 3 0 Valor Original1 2 2 2 2 9 3 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 2 9 4 Títulos da Dívida Pública Externa1 2 2 2 2 9 4 3 0 Valor Original1 2 2 2 2 9 4 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 2 9 5 Cotas de Fundos de Investimentos1 2 2 2 2 9 5 3 0 Valor Original1 2 2 2 2 9 5 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 2 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos1 2 2 2 2 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos

1 2 2 2 3 Títulos de Renda Variável1 2 2 2 3 9 1 Ações de Sociedades de Capital Aberto1 2 2 2 3 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 2 3 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 3 9 2 Ações/Cotas de Outras Sociedades1 2 2 2 3 9 2 3 0 Valor Original1 2 2 2 3 9 2 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 3 9 3 Mercado a Termo1 2 2 2 3 9 3 3 0 Futuro1 2 2 2 3 9 3 4 0 Swaps1 2 2 2 3 9 3 5 0 Opções1 2 2 2 3 9 3 8 0 Outros1 2 2 2 3 9 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 2 2 2 3 9 4 3 0 Valor Original1 2 2 2 3 9 4 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 3 9 5 Debêntures1 2 2 2 3 9 5 3 0 Valor Original1 2 2 2 3 9 5 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 3 9 6 Ouro1 2 2 2 3 9 6 3 0 Valor Original1 2 2 2 3 9 6 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 3 9 8 Outros Títulos de Renda Variável1 2 2 2 3 9 8 3 0 Valor Original1 2 2 2 3 9 8 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 3 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável1 2 2 2 3 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável

1 2 2 2 7 Aplicações no Exterior 1 2 2 2 7 9 1 Títulos da Dívida Pública de Países Estrangeiros 1 2 2 2 7 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 2 7 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 7 9 2 0 0 Seguradoras Exterior Retenções Prov. Moeda Estrangeira1 2 2 2 7 9 3 Outras Aplicações1 2 2 2 7 9 3 3 0 Valor Original1 2 2 2 7 9 3 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado1 2 2 2 7 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior1 2 2 2 7 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior

1 2 2 2 8 Outras Aplicações1 2 2 2 8 9 1 Outras Aplicações1 2 2 2 8 9 1 3 0 Valor Original1 2 2 2 8 9 1 4 0 Ajuste ao Valor de Mercado

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 2 2 8 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações1 2 2 2 8 9 9 9 0 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações

1 2 3 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

1 2 3 1 CONTRAPRESTAÇÃO PECUNIÁRIA/PRÊMIO A RECEBER1 2 3 1 1 Contraprestação Pecuniária/Prêmios a Receber de Assistência Médico-Hospitalar 1 2 3 1 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 1 1 1 1 0 0 Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 1 2 Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 1 2 1 0 Prêmios1 2 3 1 1 1 2 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 1 1 3 0 0 Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 4 Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 4 1 0 Prêmios1 2 3 1 1 1 4 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 1 1 5 0 0 Convênios a Receber1 2 3 1 1 1 6 0 0 Outras1 2 3 1 1 1 7 (-)Faturamento Antecipado 1 2 3 1 1 1 7 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 1 7 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 1 7 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 7 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 7 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 1 1 7 6 0 (-) Outras1 2 3 1 1 1 8 (-)Títulos Descontados 1 2 3 1 1 1 8 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 1 8 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 1 8 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 8 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 8 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 1 1 8 6 0 (-) Outras1 2 3 1 1 1 9 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 1 1 1 9 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 1 9 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 1 9 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 9 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 1 9 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 1 1 9 6 0 (-) Outras

1 2 3 1 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 1 1 2 1 0 0 Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 2 2 Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 2 2 1 0 Prêmios1 2 3 1 1 2 2 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 1 2 3 0 0 Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 4 Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 4 1 0 Prêmios1 2 3 1 1 2 4 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 1 2 5 0 0 Convênios a Receber1 2 3 1 1 2 6 0 0 Outras1 2 3 1 1 2 7 (-)Faturamento Antecipado 1 2 3 1 1 2 7 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 2 7 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 2 7 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 7 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 7 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 1 2 7 6 0 (-) Outras1 2 3 1 1 2 8 (-)Títulos Descontados 1 2 3 1 1 2 8 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 2 8 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 2 8 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 8 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º11º12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 3 1 1 2 8 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 1 2 8 6 0 (-) Outras1 2 3 1 1 2 9 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 1 1 2 9 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 1 2 9 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 1 2 9 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 9 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 1 2 9 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 1 2 9 6 0 (-) Outras

1 2 3 1 2 Contraprestação Pecuniária / Prêmio a Receber de Assistência Odontológica1 2 3 1 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 1 2 1 1 0 0 Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 1 2 Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 1 2 1 0 Prêmios1 2 3 1 2 1 2 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 2 1 3 0 0 Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 4 Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 4 1 0 Prêmios1 2 3 1 2 1 4 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 2 1 5 0 0 Convênios a Receber1 2 3 1 2 1 6 0 0 Outras1 2 3 1 2 1 7 (-)Faturamento Antecipado 1 2 3 1 2 1 7 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 1 7 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 1 7 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 7 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 7 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 2 1 7 6 0 (-) Outras1 2 3 1 2 1 8 (-)Títulos Descontados 1 2 3 1 2 1 8 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 1 8 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 1 8 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 8 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 8 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 2 1 8 6 0 (-) Outras1 2 3 1 2 1 9 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 1 2 1 9 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 1 9 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 1 9 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 9 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 1 9 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 2 1 9 6 0 (-) Outras

1 2 3 1 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 1 2 2 1 0 0 Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 2 2 Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 2 2 1 0 Prêmios1 2 3 1 2 2 2 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 2 2 3 0 0 Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 4 Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 4 1 0 Prêmios1 2 3 1 2 2 4 2 0 Juros a Apropriar1 2 3 1 2 2 5 0 0 Convênios a Receber1 2 3 1 2 2 6 0 0 Outras1 2 3 1 2 2 7 (-)Faturamento Antecipado 1 2 3 1 2 2 7 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 2 7 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 2 7 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 7 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 7 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 2 2 7 6 0 (-) Outras1 2 3 1 2 2 8 (-)Títulos Descontados 1 2 3 1 2 2 8 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 2 8 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 2 8 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º11º12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 3 1 2 2 8 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 8 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 2 2 8 6 0 (-) Outras1 2 3 1 2 2 9 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 1 2 2 9 1 0 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica 1 2 3 1 2 2 9 2 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica1 2 3 1 2 2 9 3 0 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 9 4 0 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física1 2 3 1 2 2 9 5 0 (-) Convênios a Receber1 2 3 1 2 2 9 6 0 (-) Outras

1 2 3 2 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES DE ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS

1 2 3 2 1 Administração de Benefícios de Planos de Assistência Médico-Hospitalar

1 2 3 2 1 9 1 Créditos a Receber por Administração de Benefícios1 2 3 2 1 9 1 1 Taxa de Administração de Benefícios a Receber1 2 3 2 1 9 1 1 1 Taxa de Administração de Benefícios a Receber - Contratos Estipulados1 2 3 2 1 9 1 1 2 Taxa de Administração de Benefícios a Receber - Contratos Não Estipulados1 2 3 2 1 9 1 1 7 (-)Faturamento Antecipado1 2 3 2 1 9 1 1 8 (-)Títulos Descontados1 2 3 2 1 9 1 1 9 (-)Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 2 1 9 1 2 Contraprestações/Prêmios a Receber1 2 3 2 1 9 1 2 1 Contraprestações/Prêmios a Receber - Contratos Estipulados1 2 3 2 1 9 1 2 2 Contraprestações/Prêmios a Receber - Contratos Não Estipulados1 2 3 2 1 9 1 2 7 (-)Faturamento Antecipado1 2 3 2 1 9 1 2 8 (-)Títulos Descontados1 2 3 2 1 9 1 2 9 (-)Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 2 2 Administração de Benefícios de Assistência Odontológica

1 2 3 2 2 9 1 Créditos a Receber por Administração de Benefícios1 2 3 2 2 9 1 1 Taxa de Administração de Benefícios a Receber1 2 3 2 2 9 1 1 1 Taxa de Administração de Benefícios a Receber - Contratos Estipulados1 2 3 2 2 9 1 1 2 Taxa de Administração de Benefícios a Receber - Contratos Não Estipulados1 2 3 2 2 9 1 1 7 (-)Faturamento Antecipado1 2 3 2 2 9 1 1 8 (-)Títulos Descontados1 2 3 2 2 9 1 1 9 (-)Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 2 2 9 1 2 Contraprestações/Prêmios a Receber1 2 3 2 2 9 1 2 1 Contraprestações/Prêmios a Receber - Contratos Estipulados1 2 3 2 2 9 1 2 2 Contraprestações/Prêmios a Receber - Contratos Não Estipulados1 2 3 2 2 9 1 2 7 (-)Faturamento Antecipado1 2 3 2 2 9 1 2 8 (-)Títulos Descontados1 2 3 2 2 9 1 2 9 (-)Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 3 PARTICIPAÇÃO DOS BENEFICIÁRIOS EM EVENTOS/SINISTROS INDENIZADOS1 2 3 3 1 Participação dos Benef. em Eventos/Sinistros Indenizados de Assistência Médico-Hospitalar1 2 3 3 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 3 1 1 1 0 0 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros Indenizados1 2 3 3 1 1 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 3 1 1 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 3 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 3 1 2 1 0 0 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros Indenizados1 2 3 3 1 2 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 3 1 2 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 3 2 Participação dos Benef. em Eventos/Sinistros Indenizados de Assistência Odontológica1 2 3 3 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 3 2 1 1 0 0 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros Indenizados1 2 3 3 2 1 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 3 2 1 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 3 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 3 2 2 1 0 0 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros Indenizados

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 3 3 2 2 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 3 2 2 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 4 OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE1 2 3 4 1 Operadoras de Planos de Assistência Médico-Hospitalar1 2 3 4 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 4 1 1 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 1 1 1 1 0 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 1 1 1 7 0 (-) Faturamento Antecipado 1 2 3 4 1 1 2 0 0 Ressarcimento de Eventos em Corresponsabilidade1 2 3 4 1 1 4 0 0 Câmara de Compensação1 2 3 4 1 1 6 Co-Seguradoras1 2 3 4 1 1 6 1 Cosseguro Aceito1 2 3 4 1 1 6 1 1 Prêmios1 2 3 4 1 1 6 1 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 1 1 6 1 4 Sinistros1 2 3 4 1 1 6 1 5 Comercialização1 2 3 4 1 1 6 1 8 Outros Créditos1 2 3 4 1 1 6 2 Cosseguro Cedido1 2 3 4 1 1 6 2 1 Prêmios1 2 3 4 1 1 6 2 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 1 1 6 2 4 Sinistros1 2 3 4 1 1 6 2 5 Comercialização1 2 3 4 1 1 6 2 8 Outros Créditos1 2 3 4 1 1 6 7 0 Seguradoras - Exterior Conta Movimento - Moeda Estrangeira1 2 3 4 1 1 7 0 0 Outros1 2 3 4 1 1 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 4 1 1 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 4 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 4 1 2 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 1 2 1 1 0 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 1 2 1 7 0 (-) Faturamento Antecipado 1 2 3 4 1 2 2 0 0 Ressarcimento de Eventos em Corresponsabilidade1 2 3 4 1 2 4 0 0 Câmara de Compensação1 2 3 4 1 2 6 Co-Seguradoras1 2 3 4 1 2 6 1 Cosseguro Aceito1 2 3 4 1 2 6 1 1 Prêmios1 2 3 4 1 2 6 1 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 1 2 6 1 4 Sinistros1 2 3 4 1 2 6 1 5 Comercialização1 2 3 4 1 2 6 1 8 Outros Créditos1 2 3 4 1 2 6 2 Cosseguro Cedido1 2 3 4 1 2 6 2 1 Prêmios1 2 3 4 1 2 6 2 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 1 2 6 2 4 Sinistros1 2 3 4 1 2 6 2 5 Comercialização1 2 3 4 1 2 6 2 8 Outros Créditos1 2 3 4 1 2 6 7 0 Seguradoras - Exterior Conta Movimento - Moeda estrangeira1 2 3 4 1 2 7 0 0 Outros1 2 3 4 1 2 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 4 1 2 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 4 2 Operadoras de Planos de Assistência Odontológica1 2 3 4 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 4 2 1 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 2 1 1 1 0 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 2 1 1 7 0 (-) Faturamento Antecipado 1 2 3 4 2 1 2 0 0 Ressarcimento de Eventos em Corresponsabilidade1 2 3 4 2 1 4 0 0 Câmara de Compensação1 2 3 4 2 1 6 Co-Seguradoras1 2 3 4 2 1 6 1 Cosseguro Aceito1 2 3 4 2 1 6 1 1 Prêmios1 2 3 4 2 1 6 1 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 2 1 6 1 4 Sinistros

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 3 4 2 1 6 1 5 Comercialização1 2 3 4 2 1 6 1 8 Outros Créditos1 2 3 4 2 1 6 2 Cosseguro Cedido1 2 3 4 2 1 6 2 1 Prêmios1 2 3 4 2 1 6 2 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 2 1 6 2 4 Sinistros1 2 3 4 2 1 6 2 5 Comercialização1 2 3 4 2 1 6 2 8 Outros Créditos1 2 3 4 2 1 6 7 0 Seguradoras - Exterior Conta Movimento - Moeda estrangeira1 2 3 4 2 1 7 0 0 Outros1 2 3 4 2 1 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 4 2 1 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 4 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 4 2 2 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 2 2 1 1 0 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida 1 2 3 4 2 2 1 7 0 (-) Faturamento Antecipado 1 2 3 4 2 2 2 0 0 Ressarcimento de Eventos em Corresponsabilidade1 2 3 4 2 2 4 0 0 Câmara de Compensação1 2 3 4 2 2 6 Co-Seguradoras1 2 3 4 2 2 6 1 Cosseguro Aceito1 2 3 4 2 2 6 1 1 Prêmios

1 2 3 4 2 2 6 1 3 Juros a Apropriar

1 2 3 4 2 2 6 1 4 Sinistros1 2 3 4 2 2 6 1 5 Comercialização1 2 3 4 2 2 6 1 8 Outros Créditos1 2 3 4 2 2 6 2 Cosseguro Cedido1 2 3 4 2 2 6 2 1 Prêmios1 2 3 4 2 2 6 2 3 Juros a Apropriar1 2 3 4 2 2 6 2 4 Sinistros1 2 3 4 2 2 6 2 5 Comercialização1 2 3 4 2 2 6 2 8 Outros Créditos1 2 3 4 2 2 6 7 0 Seguradoras - Exterior Conta Movimento - Moeda estrangeira1 2 3 4 2 2 7 0 0 Outros1 2 3 4 2 2 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 4 2 2 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 9 OUTROS CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE1 2 3 9 1 Outros Créditos de Operações de Assistência Médico-Hospitalar1 2 3 9 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 9 1 1 4 0 0 Resseguros1 2 3 9 1 1 5 0 0 Operações com o Exterior

1 2 3 9 1 1 6 0 0 Sucursais no Exterior1 2 3 9 1 1 7 0 0 Outros Créditos Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar1 2 3 9 1 1 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 9 1 1 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 9 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido1 2 3 9 1 2 4 0 0 Resseguros1 2 3 9 1 2 5 0 0 Operações com o Exterior1 2 3 9 1 2 6 0 0 Sucursais no Exterior1 2 3 9 1 2 7 0 0 Outros Créditos Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar1 2 3 9 1 2 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 9 1 2 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 9 2 Outros Créditos de Operações de Assistência Odontológica1 2 3 9 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido1 2 3 9 2 1 4 0 0 Resseguros1 2 3 9 2 1 5 0 0 Operações com o Exterior1 2 3 9 2 1 6 0 0 Sucursais no Exterior1 2 3 9 2 1 7 0 0 Outros Créditos Operacionais de Assistência Odontológica1 2 3 9 2 1 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 9 2 1 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 3 9 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 3 9 2 2 4 0 0 Resseguros1 2 3 9 2 2 5 0 0 Operações com o Exterior1 2 3 9 2 2 6 0 0 Sucursais no Exterior1 2 3 9 2 2 7 0 0 Outros Créditos Operacionais de Assistência Odontológica1 2 3 9 2 2 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 9 2 2 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 3 9 8 Outros Créditos de Administração com Operadoras de Planos de Saúde1 2 3 9 8 9 7 0 0 Outros Créditos de Administração com Operadoras de Planos de Saúde1 2 3 9 8 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 3 9 8 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 4

1 2 4 1 CRÉDITOS A RECEBER DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

1 2 4 1 1 Contas a Receber de Prestação de Serviços Médico-Hospitalar1 2 4 1 1 9 1 Contas a Receber1 2 4 1 1 9 1 1 0 Contas a Receber1 2 4 1 1 9 1 6 0 (-) Faturamento Antecipado1 2 4 1 1 9 1 7 0 (-) Títulos Descontados1 2 4 1 1 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 4 1 1 9 1 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 4 1 1 9 2 Intercâmbio a Receber - Atendimento Eventual1 2 4 1 1 9 2 1 0 Intercâmbio a Receber - Atendimento Eventual1 2 4 1 1 9 2 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 4 1 1 9 2 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 4 1 8 Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Médico-Hospitalar1 2 4 1 8 9 1 0 0 Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Médico-Hospitalar1 2 4 1 8 9 6 0 0 (-) Faturamento Antecipado1 2 4 1 8 9 7 0 0 (-) Títulos Descontados1 2 4 1 8 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 4 1 8 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 4 2 CRÉDITOS A RECEBER DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

1 2 4 2 1 Contas a Receber de Prestação de Serviço Odontológico1 2 4 2 1 9 1 Contas a Receber1 2 4 2 1 9 1 1 0 Contas a Receber1 2 4 2 1 9 1 6 0 (-) Faturamento Antecipado1 2 4 2 1 9 1 7 0 (-) Títulos Descontados1 2 4 2 1 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 4 2 1 9 1 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 2 4 2 1 9 2 Intercâmbio a Receber - Atendimento Eventual1 2 4 2 1 9 2 1 Intercâmbio a Receber - Atendimento Eventual1 2 4 2 1 9 2 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 4 2 1 9 2 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 4 2 8 Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Odontológico1 2 4 2 8 9 1 0 0 Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Odontológico1 2 4 2 8 9 6 0 0 (-) Faturamento Antecipado1 2 4 2 8 9 7 0 0 (-) Títulos Descontados1 2 4 2 8 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 4 2 8 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 5 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS

CRÉDITOS DE OPERAÇÕES DE ASSIST. À SAÚDE NÃO RELACIONADOS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 5 1 COMISSÕES DIFERIDAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 1 2 5 1 1 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Planos de Assistência Médico-Hospitalar1 2 5 1 1 9 1 0 0 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Contraprestações Pecuniárias1 2 5 1 1 9 2 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Seguros1 2 5 1 1 9 2 1 0 Comissão de Seguros1 2 5 1 1 9 2 2 0 Comissão de Cosseguro Aceito1 2 5 1 1 9 2 3 0 Comissão de Resseguros1 2 5 1 1 9 2 5 0 Agenciamento de Seguros1 2 5 1 1 9 2 6 0 Agenciamento de Cosseguro Aceito1 2 5 1 1 9 8 0 0 Outras Comissões Diferidas - Assistência Médico-Hospitalar

1 2 5 1 2 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Planos de Assistência Odontológica1 2 5 1 2 9 1 0 0 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Contraprestações Pecuniárias1 2 5 1 2 9 2 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Seguros1 2 5 1 2 9 2 1 0 Comissão de Seguros1 2 5 1 2 9 2 2 0 Comissão de Cosseguro Aceito1 2 5 1 2 9 2 3 0 Comissão de Resseguros1 2 5 1 2 9 2 5 0 Agenciamento de Seguros1 2 5 1 2 9 2 6 0 Agenciamento de Cosseguro Aceito1 2 5 1 2 9 8 0 0 Outras Comissões Diferidas – Assistência Odontológica

1 2 6 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER

1 2 6 1 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER 1 2 6 1 1 Créditos a Receber1 2 6 1 1 9 1 Créditos Tributários1 2 6 1 1 9 1 1 Imposto de Renda1 2 6 1 1 9 1 1 1 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF1 2 6 1 1 9 1 1 2 Imposto de Renda a Compensar/Restituir1 2 6 1 1 9 1 1 3 Antecipações de Imposto de Renda1 2 6 1 1 9 1 2 Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido - CSLL1 2 6 1 1 9 1 2 1 Contribuição Social Retida na Fonte1 2 6 1 1 9 1 2 2 Contribuição Social a Compensar/Restituir1 2 6 1 1 9 1 2 3 Antecipações da Contribuição Social1 2 6 1 1 9 1 3 0 Crédito de Previdência Social1 2 6 1 1 9 1 4 0 Créditos de PIS e COFINS1 2 6 1 1 9 1 5 0 Imposto Sobre Serviços - ISS1 2 6 1 1 9 1 8 0 Outros Créditos Tributários e Previdenciários1 2 6 1 1 9 2 0 0 Aluguéis a Receber1 2 6 1 1 9 3 0 0 Participação em Lucros a Receber1 2 6 1 1 9 4 0 0 Dividendos e Juros sobre Capital Próprio a Receber1 2 6 1 1 9 5 0 0 Direitos Resultantes da Venda de Imóveis1 2 6 1 1 9 6 Adiantamentos1 2 6 1 1 9 6 1 Adiantamentos a Funcionários1 2 6 1 1 9 6 1 1 Salários1 2 6 1 1 9 6 1 2 Férias1 2 6 1 1 9 6 1 3 13º Salário1 2 6 1 1 9 6 1 8 Outros Adiantamentos a Funcionários1 2 6 1 1 9 6 2 Adiantamentos Diversos1 2 6 1 1 9 6 2 1 Adiantamentos para Viagens1 2 6 1 1 9 6 2 2 Adiantamentos para Fornecedores1 2 6 1 1 9 6 2 8 Outros Adiantamentos1 2 6 1 1 9 7 0 0 Outros Créditos a Receber1 2 6 1 1 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 6 1 1 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 6 1 2 Títulos a Receber1 2 6 1 2 9 1 0 0 Notas Promissórias1 2 6 1 2 9 7 0 0 Outros Títulos a Receber1 2 6 1 2 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 6 1 2 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 6 1 3 Direitos Resultantes da Venda de Carteira

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º11º12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 6 1 3 9 1 0 0 Direitos Resultantes da Venda de Carteira de Beneficiários de Planos de Saúde1 2 6 1 3 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 6 1 3 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 6 1 4 Administradora de Benefícios - Outros Créditos Operacionais1 2 6 1 4 9 1 Créditos a Receber de Outras Atividades Operacionais1 2 6 1 4 9 1 1 0 Faturas a Receber de Prestação de Serviços1 2 6 1 4 9 1 6 0 (-) Faturamento Antecipado1 2 6 1 4 9 1 7 0 (-) Títulos Descontados1 2 6 1 4 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 6 1 4 9 1 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 7 VALORES E BENS

1 2 7 1 ESTOQUE 1 2 7 1 1 Estoques1 2 7 1 1 9 1 0 0 Estoques1 2 7 1 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 2 7 2 BENS A VENDA 1 2 7 2 1 Imóveis a Venda 1 2 7 2 1 9 1 0 0 Imóveis a Venda 1 2 7 2 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 7 2 8 Outros Bens a Venda1 2 7 2 8 9 1 0 0 Outros Bens a Venda1 2 7 2 8 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 2 7 3 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS 1 2 7 3 1 Dependências no País1 2 7 3 1 9 1 0 0 Dependências no País1 2 7 3 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 2 7 5 ALMOXARIFADO 1 2 7 5 1 Almoxarifado1 2 7 5 1 9 1 0 0 Almoxarifado1 2 7 5 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 2 7 6 EMPRÉSTIMOS E DEPÓSITOS COMPULSÓRIOS1 2 7 6 1 Empréstimos e Depósitos Compulsórios1 2 7 6 1 9 1 0 0 Empréstimos1 2 7 6 1 9 2 0 0 Depósitos1 2 7 6 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 7 6 1 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 7 7 CHEQUES E ORDENS A RECEBER1 2 7 7 1 Cheques e Ordens a Receber1 2 7 7 1 9 1 0 0 Cheques de Terceiros1 2 7 7 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 7 7 1 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 7 8 OUTROS VALORES E BENS 1 2 7 8 1 Outros Valores e Bens1 2 7 8 1 9 1 0 0 Outros Valores e Bens1 2 7 8 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 2 7 8 1 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 2 8 DESPESAS ANTECIPADAS

1 2 8 1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 1 2 8 1 1 Despesas Administrativas1 2 8 1 1 9 1 0 0 Despesas Administrativas

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 2 8 2 DESPESAS PATRIMONIAIS1 2 8 2 1 Despesas Patrimoniais1 2 8 2 1 9 1 0 0 Despesas Patrimoniais

1 2 8 3 DESPESAS OPERACIONAIS1 2 8 3 1 Despesas Operacionais1 2 8 3 1 9 1 0 0 Despesas Operacionais Antecipadas

1 2 8 9 OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS1 2 8 9 1 Outras Despeas Antecipadas1 2 8 9 1 9 9 0 0 Outras Despesas Antecipadas

1 2 9 CONTA-CORRENTE COM COOPERADOS

1 2 9 1 CRÉDITOS A RECEBER DE COOPERADOS1 2 9 1 1 Créditos a Receber de Cooperados1 2 9 1 1 9 1 0 0 Créditos a receber de Cooperados1 2 9 1 1 9 7 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 3 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1 3 1 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1 3 1 1 APLICAÇÕES

1 3 1 1 1 Aplicações Vinculadas a Provisões Técnicas1 3 1 1 1 9 1 Títulos de Renda Fixa - Privados1 3 1 1 1 9 1 1 Depósitos Bancários a Prazo - CDB/RDB1 3 1 1 1 9 1 1 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 1 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 1 2 Letras de Câmbio1 3 1 1 1 9 1 2 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 1 2 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 1 3 Letras Hipotecárias1 3 1 1 1 9 1 3 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 1 3 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 1 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 3 1 1 1 9 1 4 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 1 4 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 1 5 Debêntures1 3 1 1 1 9 1 5 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 1 5 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 1 8 Outros Títulos de Renda Fixa1 3 1 1 1 9 1 8 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 1 8 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 1 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados1 3 1 1 1 9 1 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados

1 3 1 1 1 9 2 Títulos de Renda Fixa - Públicos1 3 1 1 1 9 2 1 Títulos da Dívida Pública Interna - Federal1 3 1 1 1 9 2 1 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 2 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 2 2 Títulos da Dívida Pública Interna - Estadual1 3 1 1 1 9 2 2 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 2 2 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 2 3 Títulos da Dívida Pública Interna - Municipal1 3 1 1 1 9 2 3 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 2 3 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 2 4 Títulos da Dívida Pública Externa1 3 1 1 1 9 2 4 3 Valor Original

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1 3 1 1 1 9 2 4 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 2 5 Cotas de Fundos de Investimentos1 3 1 1 1 9 2 5 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 2 5 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 2 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos1 3 1 1 1 9 2 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos

1 3 1 1 1 9 3 Títulos de Renda Variável1 3 1 1 1 9 3 1 Ações de Sociedades de Capital Aberto1 3 1 1 1 9 3 1 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 3 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 3 2 Ações/Cotas de Outras Sociedades1 3 1 1 1 9 3 2 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 3 2 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 3 3 Mercado a Termo1 3 1 1 1 9 3 3 3 Futuro1 3 1 1 1 9 3 3 4 Swaps1 3 1 1 1 9 3 3 5 Opções1 3 1 1 1 9 3 3 8 Outros1 3 1 1 1 9 3 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 3 1 1 1 9 3 4 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 3 4 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 3 5 Debêntures1 3 1 1 1 9 3 5 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 3 5 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 3 6 Ouro1 3 1 1 1 9 3 6 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 3 6 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 3 8 Outros Títulos de Renda Variável1 3 1 1 1 9 3 8 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 3 8 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 3 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável1 3 1 1 1 9 3 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável

1 3 1 1 1 9 7 Aplicações no Exterior 1 3 1 1 1 9 7 1 Títulos da Dívida Pública de Países Estrangeiros 1 3 1 1 1 9 7 1 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 7 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 7 2 0 Seguradoras Exterior Retenções Prov. Moeda Estrangeira1 3 1 1 1 9 7 3 Outras Aplicações1 3 1 1 1 9 7 3 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 7 3 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 7 9 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior1 3 1 1 1 9 7 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior

1 3 1 1 1 9 8 Outras Aplicações1 3 1 1 1 9 8 8 Outras Aplicações1 3 1 1 1 9 8 8 3 Valor Original1 3 1 1 1 9 8 8 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 1 9 8 9 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações1 3 1 1 1 9 8 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações

1 3 1 1 2 Aplicações Não Vinculadas1 3 1 1 2 9 1 Títulos de Renda Fixa - Privados1 3 1 1 2 9 1 1 Depósitos Bancários a Prazo - CDB/RDB1 3 1 1 2 9 1 1 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 1 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 1 2 Letras de Câmbio1 3 1 1 2 9 1 2 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 1 2 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 1 3 Letras Hipotecárias1 3 1 1 2 9 1 3 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 1 3 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 1 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 3 1 1 2 9 1 4 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 1 4 4 Ajuste ao Valor de Mercado

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1 3 1 1 2 9 1 5 Debêntures1 3 1 1 2 9 1 5 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 1 5 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 1 8 Outros Títulos de Renda Fixa1 3 1 1 2 9 1 8 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 1 8 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 1 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados1 3 1 1 2 9 1 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados

1 3 1 1 2 9 2 Títulos de Renda Fixa - Públicos1 3 1 1 2 9 2 1 Títulos da Dívida Pública Interna - Federal1 3 1 1 2 9 2 1 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 2 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 2 2 Títulos da Dívida Pública Interna - Estadual1 3 1 1 2 9 2 2 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 2 2 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 2 3 Títulos da Dívida Pública Interna - Municipal1 3 1 1 2 9 2 3 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 2 3 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 2 4 Títulos da Dívida Pública Externa1 3 1 1 2 9 2 4 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 2 4 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 2 5 Cotas de Fundos de Investimentos1 3 1 1 2 9 2 5 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 2 5 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 2 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos1 3 1 1 2 9 2 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos

1 3 1 1 2 9 3 Títulos de Renda Variável1 3 1 1 2 9 3 1 Ações de Sociedades de Capital Aberto1 3 1 1 2 9 3 1 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 3 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 3 2 Ações/Cotas de Outras Sociedades1 3 1 1 2 9 3 2 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 3 2 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 3 3 Mercado a Termo1 3 1 1 2 9 3 3 3 Futuro1 3 1 1 2 9 3 3 4 Swaps1 3 1 1 2 9 3 3 5 Opções1 3 1 1 2 9 3 3 8 Outros1 3 1 1 2 9 3 4 Cotas de Fundos de Investimentos1 3 1 1 2 9 3 4 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 3 4 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 3 5 Debêntures1 3 1 1 2 9 3 5 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 3 5 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 3 6 Ouro1 3 1 1 2 9 3 6 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 3 6 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 3 8 Outros Títulos de Renda Variável1 3 1 1 2 9 3 8 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 3 8 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 3 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável1 3 1 1 2 9 3 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável

1 3 1 1 2 9 7 Aplicações no Exterior 1 3 1 1 2 9 7 1 Títulos da Dívida Pública de Países Estrangeiros 1 3 1 1 2 9 7 1 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 7 1 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 7 2 0 Seguradoras Exterior Retenções Prov. Moeda Estrangeira1 3 1 1 2 9 7 3 Outras Aplicações1 3 1 1 2 9 7 3 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 7 3 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 7 9 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior1 3 1 1 2 9 7 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações no Exterior

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CODIFICAÇÃO


1 3 1 1 2 9 8 Outras Aplicações1 3 1 1 2 9 8 8 Outras Aplicações1 3 1 1 2 9 8 8 3 Valor Original1 3 1 1 2 9 8 8 4 Ajuste ao Valor de Mercado1 3 1 1 2 9 8 9 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações1 3 1 1 2 9 8 9 9 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações

1 3 1 1 4 Aplicações em Incentivos Fiscais1 3 1 1 4 9 1 Depósitos1 3 1 1 4 9 1 1 0 Depósitos1 3 1 1 4 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 3 1 3 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER

1 3 1 3 1 Créditos a Receber 1 3 1 3 1 9 1 Créditos Tributários1 3 1 3 1 9 1 1 0 Imposto de Renda1 3 1 3 1 9 1 2 0 Contribuição Social1 3 1 3 1 9 1 3 0 Crédito de Previdência Social1 3 1 3 1 9 1 4 0 Créditos de PIS e COFINS1 3 1 3 1 9 1 5 0 Imposto Sobre Serviços - ISS1 3 1 3 1 9 1 8 0 Outros Créditos Tributários e Previdenciários1 3 1 3 1 9 1 9 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 3 1 3 1 9 2 Direitos Resultantes da Venda de Imóveis1 3 1 3 1 9 2 1 0 Direitos Resultantes da Venda de Imóveis1 3 1 3 1 9 2 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 3 1 9 2 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos1 3 1 3 1 9 3 Direitos Resultantes da Venda de Carteira de Beneficiários de Planos de Saúde1 3 1 3 1 9 3 1 0 Direitos Resultantes da Venda de Carteira de Beneficiários de Planos de Saúde1 3 1 3 1 9 3 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 3 1 9 3 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 3 1 3 1 9 8 Outros Créditos a Receber1 3 1 3 1 9 8 1 0 Outros Créditos a Receber1 3 1 3 1 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 3 1 9 8 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 3 1 3 2 Títulos a Receber1 3 1 3 2 9 1 Notas Promissórias1 3 1 3 2 9 1 1 0 Notas Promissórias1 3 1 3 2 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 3 2 9 1 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 3 1 3 2 9 8 Outros Títulos a Receber1 3 1 3 2 9 8 1 0 Outros Títulos a Receber1 3 1 3 2 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 3 2 9 8 9 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 3 1 4 ATIVO FISCAL DIFERIDO

1 3 1 4 1 Imposto de Renda1 3 1 4 1 9 1 0 0 Crédito Tributário de Prejuízos Fiscais de Imposto de Renda1 3 1 4 2 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL1 3 1 4 2 9 1 0 0 Crédito Tributário de Base Negativa de CSLL

1 3 1 5 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS1 3 1 5 1 Comissões Diferidas com Operações de Assistência à Saúde1 3 1 5 1 9 1 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Planos de Assistência Médico-Hospitalar1 3 1 5 1 9 1 1 0 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Contraprestações Pecuniárias1 3 1 5 1 9 1 2 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Seguros1 3 1 5 1 9 1 2 1 Comissão de Seguros

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 3 1 5 1 9 1 2 2 Comissão de Cosseguro Aceito1 3 1 5 1 9 1 2 3 Comissão de Resseguros1 3 1 5 1 9 1 2 5 Agenciamento de Seguros1 3 1 5 1 9 1 2 6 Agenciamento de Cosseguro Aceito1 3 1 5 1 9 1 8 0 Outras Comissões Diferidas - Assistência Médico-Hospitalar

1 3 1 5 1 9 2 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Planos de Assistência Odontológica1 3 1 5 1 9 2 1 0 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Contraprestações Pecuniárias1 3 1 5 1 9 2 2 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Seguros1 3 1 5 1 9 2 2 1 Comissão de Seguros1 3 1 5 1 9 2 2 2 Comissão de Cosseguro Aceito1 3 1 5 1 9 2 2 3 Comissão de Resseguros1 3 1 5 1 9 2 2 5 Agenciamento de Seguros1 3 1 5 1 9 2 2 6 Agenciamento de Cosseguro Aceito1 3 1 5 1 9 2 8 0 Outras Comissões Diferidas – Assistência Odontológica

1 3 1 7 VALORES E BENS1 3 1 7 4 Depósitos Judiciais e Fiscais1 3 1 7 4 9 1 Depósitos Judiciais - Eventos / Sinistros 1 3 1 7 4 9 1 1 0 Depósitos Judiciais - Eventos / Sinistros 1 3 1 7 4 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 7 4 9 2 Depósitos Judiciais e Fiscais - Tributos1 3 1 7 4 9 2 1 0 Depósitos Judiciais e Fiscais - Tributos1 3 1 7 4 9 2 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 7 4 9 3 Depósitos Judiciais - Encargos Sociais1 3 1 7 4 9 3 1 0 Depósitos Judiciais - Encargos Sociais1 3 1 7 4 9 3 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 7 4 9 4 Depósitos Judiciais - Trabalhistas1 3 1 7 4 9 4 1 0 Depósitos Judiciais - Trabalhistas1 3 1 7 4 9 4 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 7 4 9 8 Outros Depósitos1 3 1 7 4 9 8 1 0 Outros Depósitos1 3 1 7 4 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 3 1 7 6 Empréstimos e Depósitos Compulsórios1 3 1 7 6 9 1 Empréstimos e Depósitos Compulsórios1 3 1 7 6 9 1 1 Empréstimos1 3 1 7 6 9 1 1 1 Empréstimos1 3 1 7 6 9 1 1 8 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 7 6 9 1 2 Depósitos1 3 1 7 6 9 1 2 1 Depósitos1 3 1 7 6 9 1 2 8 (-) Ajuste a Valor Presente

1 3 1 7 8 Outros Valores e Bens1 3 1 7 8 9 1 0 0 Outros Valores e Bens1 3 1 7 8 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 7 8 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 3 1 8 OUTROS CRÉDITOS A RECEBER A LONGO PRAZO 1 3 1 8 1 Outros Créditos a Receber a Longo Prazo1 3 1 8 1 9 1 0 0 Outros Créditos a Receber a Longo Prazo1 3 1 8 1 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente1 3 1 8 1 9 9 0 0 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos

1 3 1 9 CONTA-CORRENTE COM COOPERADOS1 3 1 9 1 Créditos a Receber de Cooperados1 3 1 9 1 9 1 Passivo Tributário a Receber de Cooperados1 3 1 9 1 9 1 1 0 Passivo Tributário a Receber de Cooperados1 3 1 9 1 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

1 3 2 INVESTIMENTOS

1 3 2 1 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS - REDE HOSPITALAR PRÓPRIA

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1 3 2 1 1 Participações Societárias em Rede Hospitalar Própria no País 1 3 2 1 1 9 1 Participações em Operadora de Planos de Assistência à Saúde1 3 2 1 1 9 1 1 Ações / Quotas de Empresas - Subsidiárias Integrais1 3 2 1 1 9 1 1 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 1 1 2 Ágio1 3 2 1 1 9 1 1 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 1 1 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 1 9 1 2 Ações/Quotas de Empresas - Controladas1 3 2 1 1 9 1 2 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 1 2 2 Ágio1 3 2 1 1 9 1 2 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 1 2 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 1 9 1 3 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas1 3 2 1 1 9 1 3 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 1 3 2 Ágio1 3 2 1 1 9 1 3 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 1 3 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 1 9 1 8 Outros Investimentos em Rede Hospitalar Própria1 3 2 1 1 9 1 8 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 1 8 2 Ágio1 3 2 1 1 9 1 8 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 1 8 9 (-) Provisão para Desvalorização

1 3 2 1 1 9 2 Participações em Entidade Não Operadora de Planos de Assistência à Saúde1 3 2 1 1 9 2 1 Ações / Quotas de Empresas - Subsidiárias Integrais1 3 2 1 1 9 2 1 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 2 1 2 Ágio1 3 2 1 1 9 2 1 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 2 1 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 1 9 2 2 Ações/Quotas de Empresas - Controladas1 3 2 1 1 9 2 2 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 2 2 2 Ágio1 3 2 1 1 9 2 2 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 2 2 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 1 9 2 3 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas1 3 2 1 1 9 2 3 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 2 3 2 Ágio1 3 2 1 1 9 2 3 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 2 3 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 1 9 2 8 Outros Investimentos em Rede Hospitalar Própria1 3 2 1 1 9 2 8 1 Valor Patrimonial1 3 2 1 1 9 2 8 2 Ágio1 3 2 1 1 9 2 8 3 (-) Deságio1 3 2 1 1 9 2 8 9 (-) Provisão para Desvalorização

1 3 2 1 2 Participações Societárias em Rede Hospitalar Própria no Exterior 1 3 2 1 2 9 1 Ações / Quotas de Empresas - Subsidiárias Integrais1 3 2 1 2 9 1 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 1 2 9 1 2 0 Ágio1 3 2 1 2 9 1 3 0 (-) Deságio1 3 2 1 2 9 1 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 2 9 2 Ações/Quotas de Empresas - Controladas1 3 2 1 2 9 2 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 1 2 9 2 2 0 Ágio1 3 2 1 2 9 2 3 0 (-) Deságio1 3 2 1 2 9 2 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 2 9 3 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas1 3 2 1 2 9 3 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 1 2 9 3 2 0 Ágio1 3 2 1 2 9 3 3 0 (-) Deságio1 3 2 1 2 9 3 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 1 2 9 4 Sucursais no Exterior1 3 2 1 2 9 4 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 1 2 9 4 2 0 Ágio1 3 2 1 2 9 4 3 0 (-) Deságio1 3 2 1 2 9 4 9 0 (-) Provisão para Desvalorização

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1 3 2 1 2 9 8 Outros Investimentos em Rede Hospitalar Própria no Exterior1 3 2 1 2 9 8 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 1 2 9 8 2 0 Ágio1 3 2 1 2 9 8 3 0 (-) Deságio1 3 2 1 2 9 8 9 0 (-) Provisão para Desvalorização

1 3 2 2 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS - INVESTIMENTOS1 3 2 2 1 Participações Societárias - Investimentos no País1 3 2 2 1 9 1 Participações em Instituições Reguladas1 3 2 2 1 9 1 1 Ações / Quotas de Empresas - Subsidiárias Integrais1 3 2 2 1 9 1 1 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 1 1 2 Ágio1 3 2 2 1 9 1 1 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 1 1 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 1 2 Ações/Quotas de Empresas - Controladas1 3 2 2 1 9 1 2 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 1 2 2 Ágio1 3 2 2 1 9 1 2 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 1 2 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 1 3 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas1 3 2 2 1 9 1 3 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 1 3 2 Ágio1 3 2 2 1 9 1 3 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 1 3 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 1 4 IRB - Brasil Resseguros S.A.1 3 2 2 1 9 1 4 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 1 4 2 Ágio1 3 2 2 1 9 1 4 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 1 4 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 1 5 Resseguradora - Outras1 3 2 2 1 9 1 5 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 1 5 2 Ágio1 3 2 2 1 9 1 5 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 1 5 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 1 8 Outros Investimentos1 3 2 2 1 9 1 8 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 1 8 2 Ágio1 3 2 2 1 9 1 8 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 1 8 9 (-) Provisão para Desvalorização

1 3 2 2 1 9 2 Participações em Instituições Não Reguladas1 3 2 2 1 9 2 1 Ações / Quotas de Empresas - Subsidiárias Integrais1 3 2 2 1 9 2 1 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 2 1 2 Ágio1 3 2 2 1 9 2 1 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 2 1 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 2 2 Ações/Quotas de Empresas - Controladas1 3 2 2 1 9 2 2 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 2 2 2 Ágio1 3 2 2 1 9 2 2 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 2 2 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 2 3 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas1 3 2 2 1 9 2 3 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 2 3 2 Ágio1 3 2 2 1 9 2 3 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 2 3 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 1 9 2 8 Outros Investimentos1 3 2 2 1 9 2 8 1 Valor Patrimonial1 3 2 2 1 9 2 8 2 Ágio1 3 2 2 1 9 2 8 3 (-) Deságio1 3 2 2 1 9 2 8 9 (-) Provisão para Desvalorização

1 3 2 2 2 Participações Societárias - Investimentos no Exterior1 3 2 2 2 9 1 Ações / Quotas de Empresas - Subsidiárias Integrais1 3 2 2 2 9 1 1 0 Valor Patrimonial

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1 3 2 2 2 9 1 2 0 Ágio1 3 2 2 2 9 1 3 0 (-) Deságio1 3 2 2 2 9 1 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 2 9 2 Ações/Quotas de Empresas - Controladas1 3 2 2 2 9 2 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 2 2 9 2 2 0 Ágio1 3 2 2 2 9 2 3 0 (-) Deságio1 3 2 2 2 9 2 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 2 9 3 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas1 3 2 2 2 9 3 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 2 2 9 3 2 0 Ágio1 3 2 2 2 9 3 3 0 (-) Deságio1 3 2 2 2 9 3 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 2 9 4 Sucursais no Exterior1 3 2 2 2 9 4 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 2 2 9 4 2 0 Ágio1 3 2 2 2 9 4 3 0 (-) Deságio1 3 2 2 2 9 4 9 0 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 2 2 9 8 Outros Investimentos1 3 2 2 2 9 8 1 0 Valor Patrimonial1 3 2 2 2 9 8 2 0 Ágio1 3 2 2 2 9 8 3 0 (-) Deságio1 3 2 2 2 9 8 9 0 (-) Provisão para Desvalorização

1 3 2 3 INCENTIVOS FISCAIS1 3 2 3 1 Incentivos Fiscais1 3 2 3 1 9 1 0 0 Ações de Incentivos Fiscais1 3 2 3 1 9 2 0 0 Quotas de Fundos1 3 2 3 1 9 8 0 0 Outros1 3 2 3 1 9 9 0 0 (-) Provisão para Desvalorização de Incentivos Fiscais

1 3 2 4 IMÓVEIS DESTINADOS À RENDA1 3 2 4 1 Custo de Aquisição1 3 2 4 1 9 1 0 0 Terrenos1 3 2 4 1 9 2 0 0 Edificações1 3 2 4 8 (-) Provisão para Desvalorização de Imóveis Destinados a Renda1 3 2 4 8 9 1 0 0 (-) Terrenos1 3 2 4 8 9 2 0 0 (-) Edificações1 3 2 4 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 2 4 9 9 1 0 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Edificações

1 3 2 8 OUTROS INVESTIMENTOS1 3 2 8 1 Outros Investimentos1 3 2 8 1 9 1 0 0 Títulos Patrimoniais1 3 2 8 1 9 8 0 0 Outros Investimentos1 3 2 8 1 9 9 (-) Provisão para Desvalorização1 3 2 8 1 9 9 1 0 (-) Provisão para Desvalorização - Títulos Patrimoniais1 3 2 8 1 9 9 8 0 (-) Provisão para Desvalorização - Outros Investimentos

1 3 3 IMOBILIZADO

1 3 3 1 IMÓVEIS1 3 3 1 1 Imóveis de Uso Próprio Hospitalares / Odontológicos1 3 3 1 1 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 1 1 9 1 1 0 Terrenos1 3 3 1 1 9 1 2 0 Edificações1 3 3 1 1 9 2 Reavaliação1 3 3 1 1 9 2 1 0 Terrenos1 3 3 1 1 9 2 2 0 Edificações1 3 3 1 1 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 1 1 9 7 1 0 (-) Terrenos1 3 3 1 1 9 7 2 0 (-) Edificações1 3 3 1 1 9 8 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado1 3 3 1 1 9 8 1 0 (-) Terrenos

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CODIFICAÇÃO


1 3 3 1 1 9 8 2 0 (-) Edificações1 3 3 1 1 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 1 1 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Edificações1 3 3 1 1 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Edificações

1 3 3 1 2 Imóveis de Uso Próprio Não Hospitalares / Não Odontológicos1 3 3 1 2 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 1 2 9 1 1 0 Terrenos1 3 3 1 2 9 1 2 0 Edificações1 3 3 1 2 9 2 Reavaliação1 3 3 1 2 9 2 1 0 Terrenos1 3 3 1 2 9 2 2 0 Edificações1 3 3 1 2 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 1 2 9 7 1 0 (-) Terrenos1 3 3 1 2 9 7 2 0 (-) Edificações1 3 3 1 2 9 8 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado1 3 3 1 2 9 8 1 0 (-) Terrenos1 3 3 1 2 9 8 2 0 (-) Edificações1 3 3 1 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 1 2 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Edificações1 3 3 1 2 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Edificações

1 3 3 2 INSTALAÇÕES1 3 3 2 1 Instalações Hospitalares / Odontológicas1 3 3 2 1 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 2 1 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 2 1 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 2 1 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Instalações1 3 3 2 1 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 2 1 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Instalações1 3 3 2 1 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Instalações

1 3 3 2 2 Instalações Não Hospitalares / Não Odontológicas1 3 3 2 2 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 2 2 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 2 2 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 2 2 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Instalações1 3 3 2 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 2 2 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Instalações1 3 3 2 2 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Instalações

1 3 3 3 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS1 3 3 3 1 Máquinas e Equipamentos Hospitalares / Odontológicos1 3 3 3 1 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 3 1 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 3 1 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 3 1 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Máquinas e Equipamentos1 3 3 3 1 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 3 1 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Máquinas e Equipamentos1 3 3 3 1 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Máquinas e Equipamentos

1 3 3 3 2 Máquinas e Equipamentos Não Hospitalares / Não Odontológicos1 3 3 3 2 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 3 2 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 3 2 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 3 2 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Máquinas e Equipamentos1 3 3 3 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 3 2 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Máquinas e Equipamentos1 3 3 3 2 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Máquinas e Equipamentos

1 3 3 4 INFORMÁTICA1 3 3 4 1 Informática - Hospitalar / Odontológica

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CODIFICAÇÃO


1 3 3 4 1 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 4 1 9 1 1 0 Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados - Hardware1 3 3 4 1 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 4 1 9 9 (-) Depreciação / Amortização Acumulada1 3 3 4 1 9 9 1 0 (-) Deprec. Acum. do Custo de Aquisição - Equip. de Proces. Eletrôn. Dados - Hardware

1 3 3 4 2 Informática - Não Hospitalar / Não Odontológica1 3 3 4 2 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 4 2 9 1 1 0 Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados - Hardware1 3 3 4 2 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 4 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 4 2 9 9 1 0 (-) Deprec. Acum. do Custo de Aquisição dos Equip. de Proces. Eletrôn. Dados - Hardware

1 3 3 5 MÓVEIS E UTENSÍLIOS1 3 3 5 1 Móveis e Utensílios Hospitalares / Odontológicos1 3 3 5 1 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 5 1 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 5 1 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 5 1 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Móveis e Utensílios1 3 3 5 1 9 9 (-) Depreciação Acumulada - Móveis e Utensílios1 3 3 5 1 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Móveis e Utensílios1 3 3 5 1 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Móveis e Utensílios

1 3 3 5 2 Móveis e Utensílios Não Hospitalares / Não Odontológicos1 3 3 5 2 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 5 2 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 5 2 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 5 2 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Móveis e Utensílios1 3 3 5 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada - Móveis e Utensílios1 3 3 5 2 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Móveis e Utensílios1 3 3 5 2 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Móveis e Utensílios

1 3 3 6 VEÍCULOS1 3 3 6 1 Veículos - Hospitalares / Odontológicos1 3 3 6 1 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 6 1 9 2 0 0 Reavaliação1 3 3 6 1 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 6 1 9 8 0 0 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado - Veículos1 3 3 6 1 9 9 (-) Depreciação Acumulada - Veículos1 3 3 6 1 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Veículos1 3 3 6 1 9 9 2 0 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Veículos

1 3 3 6 2 Veículos - Não Hospitalares / Não Odontológicos1 3 3 6 2 9 1 0 0 Custo de Aquisição1 3 3 6 2 9 7 0 0 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 6 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada - Veículos1 3 3 6 2 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Veículos

1 3 3 7 IMOBILIZAÇÕES EM CURSO1 3 3 7 1 Imobilizações em Curso - Hospitalares / Odontológicas1 3 3 7 1 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 7 1 9 1 1 0 Bens em Uso na Fase da Implantação1 3 3 7 1 9 1 2 0 Imóveis em Construção1 3 3 7 1 9 1 3 0 Equipamentos, Máquinas e Aparelhos Importados ou Encomendados1 3 3 7 1 9 1 9 0 Outras Imobilizações em Curso1 3 3 7 1 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 7 1 9 7 1 0 (-) Bens em Uso na Fase da Implantação1 3 3 7 1 9 7 2 0 (-) Imóveis em Construção1 3 3 7 1 9 7 3 0 (-) Equipamentos, Máquinas e Aparelhos Importados ou Encomendados1 3 3 7 1 9 7 9 0 (-) Outras Imobilizações em Curso1 3 3 7 1 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 7 1 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada dos Bens em Uso na Fase da Implantação

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º11º12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 3 3 7 2 Imobilizações em Curso - Não Hospitalares / Não Odontológicas1 3 3 7 2 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 7 2 9 1 1 0 Bens em Uso na Fase da Implantação1 3 3 7 2 9 1 2 0 Imóveis em Construção1 3 3 7 2 9 1 3 0 Equipamentos, Máquinas e Aparelhos Importados ou Encomendados1 3 3 7 2 9 1 9 0 Outras Imobilizações em Curso1 3 3 7 2 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 7 2 9 7 1 0 (-) Bens em Uso na Fase da Implantação1 3 3 7 2 9 7 2 0 (-) Imóveis em Construção1 3 3 7 2 9 7 3 0 (-) Equipamentos, Máquinas e Aparelhos Importados ou Encomendados1 3 3 7 2 9 7 9 0 (-) Outras Imobilizações em Curso1 3 3 7 2 9 9 (-) Depreciação Acumulada1 3 3 7 2 9 9 1 0 (-) Depreciação Acumulada dos Bens em Uso na Fase da Implantação

1 3 3 9 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES1 3 3 9 1 Outras Imobilizações - Hospitalares / Odontológicas1 3 3 9 1 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 9 1 9 1 1 0 Obras de Arte1 3 3 9 1 9 1 2 0 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros1 3 3 9 1 9 1 9 0 Outras Imobilizações1 3 3 9 1 9 2 Reavaliação1 3 3 9 1 9 2 1 0 Obras de Arte1 3 3 9 1 9 2 9 0 Outras Imobilizações1 3 3 9 1 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 9 1 9 7 1 0 (-) Obras de Arte1 3 3 9 1 9 7 2 0 (-) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros1 3 3 9 1 9 7 9 0 (-) Outras Imobilizações1 3 3 9 1 9 8 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado1 3 3 9 1 9 8 1 0 (-) Obras de Arte1 3 3 9 1 9 8 9 0 (-) Outras Imobilizações1 3 3 9 1 9 9 (-) Amortização / Depreciação Acumulada1 3 3 9 1 9 9 2 0 (-) Amortização - Benfeitorias em Imóveis de Terceiros1 3 3 9 1 9 9 8 0 (-) Depreciação Acumulada - Outras Imobilizações1 3 3 9 1 9 9 9 0 (-) Amortização / Depreciação Acumulada - Reavaliação

1 3 3 9 2 Outras Imobilizações - Não Hospitalares / Não Odontológicas1 3 3 9 2 9 1 Custo de Aquisição1 3 3 9 2 9 1 1 0 Obras de Arte1 3 3 9 2 9 1 2 0 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros1 3 3 9 2 9 1 9 0 Outras Imobilizações1 3 3 9 2 9 2 Reavaliação1 3 3 9 2 9 2 1 0 Obras de Arte1 3 3 9 2 9 2 9 0 Outras Imobilizações1 3 3 9 2 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 3 9 2 9 7 1 0 (-) Obras de Arte1 3 3 9 2 9 7 2 0 (-) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros1 3 3 9 2 9 7 9 0 (-) Outras Imobilizações1 3 3 9 2 9 8 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado1 3 3 9 2 9 8 1 0 Obras de Arte1 3 3 9 2 9 8 9 0 (-) Outras Imobilizações1 3 3 9 2 9 9 (-) Amortização / Depreciação Acumulada1 3 3 9 2 9 9 2 0 (-) Amortização de Benfeitorias em Imóveis de Terceiros1 3 3 9 2 9 9 8 0 (-) Depreciação Acumulada de Outras Imobilizações1 3 3 9 2 9 9 9 0 (-) Amortização / Depreciação Acumulada - Reavaliação

1 3 4 INTANGÍVEL

1 3 4 1 ATIVO INTANGÍVEL1 3 4 1 1 Ativo Intangível - Hospitalar / Odontológico1 3 4 1 1 9 1 Custo de Aquisição

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 3 4 1 1 9 1 1 0 Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde1 3 4 1 1 9 1 2 0 Sistema de Computação1 3 4 1 1 9 1 3 0 Marcas Comerciais1 3 4 1 1 9 1 4 0 Ágio por Expectativa Futura de Lucros1 3 4 1 1 9 1 5 0 Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde1 3 4 1 1 9 1 9 0 Outros Ativos Intangíveis1 3 4 1 1 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 4 1 1 9 7 1 0 (-) Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde1 3 4 1 1 9 7 2 0 (-) Sistema de Computação1 3 4 1 1 9 7 3 0 (-) Marcas Comerciais1 3 4 1 1 9 7 4 0 (-) Ágio por Expectativa Futura de Lucros1 3 4 1 1 9 7 5 0 (-) Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde1 3 4 1 1 9 7 9 0 (-) Outros Ativos Intangíveis1 3 4 1 1 9 9 (-) Amortização Acumulada1 3 4 1 1 9 9 1 0 (-) Amortização da Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde1 3 4 1 1 9 9 2 0 (-) Amortização do Sistema de Computação1 3 4 1 1 9 9 3 0 (-) Amortização de Marcas Comerciais1 3 4 1 1 9 9 4 0 (-) Amortização de Ágio por Expectativa Futura de Lucros1 3 4 1 1 9 9 5 0 (-) Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde1 3 4 1 1 9 9 9 0 (-) Amortização de Outros Ativos Intangíveis

1 3 4 1 2 Ativo Intangível - Não Hospitalar / Não Odontológico1 3 4 1 2 9 1 Custo de Aquisição1 3 4 1 2 9 1 1 0 Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde1 3 4 1 2 9 1 2 0 Sistema de Computação1 3 4 1 2 9 1 3 0 Marcas Comerciais1 3 4 1 2 9 1 4 0 Ágio por Expectativa Futura de Lucros1 3 4 1 2 9 1 5 0 Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde1 3 4 1 2 9 1 9 0 Outros Ativos Intangíveis1 3 4 1 2 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 4 1 2 9 7 1 0 (-) Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde1 3 4 1 2 9 7 2 0 (-) Sistema de Computação1 3 4 1 2 9 7 3 0 (-) Marcas Comerciais1 3 4 1 2 9 7 4 0 (-) Ágio por Expectativa Futura de Lucros1 3 4 1 2 9 7 5 0 (-) Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde1 3 4 1 2 9 7 9 0 (-) Outros Ativos Intangíveis1 3 4 1 2 9 9 (-) Amortização Acumulada1 3 4 1 2 9 9 1 0 (-) Amortização da Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde1 3 4 1 2 9 9 2 0 (-) Amortização do Sistema de Computação1 3 4 1 2 9 9 3 0 (-) Amortização de Marcas Comerciais1 3 4 1 2 9 9 4 0 (-) Amortização de Ágio por Expectativa Futura de Lucros1 3 4 1 2 9 9 5 0 (-) Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde1 3 4 1 2 9 9 9 0 (-) Amortização de Outros Ativos Intangíveis

1 3 5 DIFERIDO

1 3 5 1 GASTOS PRÉ-OPERACIOAIS

1 3 5 1 1 Despesas Pré-Operacionais e de Reorganização - Hospitalar / Odontológico1 3 5 1 1 9 1 Despesas Incorridas1 3 5 1 1 9 1 1 0 Despesas Pré-operacionais1 3 5 1 1 9 1 2 0 Gastos com Reorganização1 3 5 1 1 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável1 3 5 1 1 9 7 1 0 (-) Despesas Pré-operacionais 1 3 5 1 1 9 7 2 0 (-) Gastos com Reorganização1 3 5 1 1 9 9 (-) Amortização Acumulada1 3 5 1 1 9 9 1 0 (-) Despesas Pré-operacionais 1 3 5 1 1 9 9 2 0 (-) Gastos com Reorganização

1 3 5 1 2 Despesas Pré-Operacionais e de Reorganização - Não Hospitalar / Não Odontológico1 3 5 1 2 9 1 Despesas Incorridas1 3 5 1 2 9 1 1 0 Despesas Pré-operacionais1 3 5 1 2 9 1 2 0 Gastos com Reorganização1 3 5 1 2 9 7 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor Recuperável

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º11º12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


1 3 5 1 2 9 7 1 0 (-) Despesas Pré-operacionais 1 3 5 1 2 9 7 2 0 (-) Gastos com Reorganização1 3 5 1 2 9 9 (-) Amortização Acumulada1 3 5 1 2 9 9 1 0 (-) Despesas Pré-operacionais 1 3 5 1 2 9 9 2 0 (-) Gastos com Reorganização

1 9 COMPENSAÇÃO - ATIVO

1 9 1 COMPENSAÇÃO - ATIVO

1 9 1 1 COMPENSAÇÃO - ATIVO

1 9 1 1 1 Compensação - Ativo1 9 1 1 1 9 1 0 0 Ativos Garantidores do Mantenedor1 9 1 1 1 9 9 0 0 Outros

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO

2 PASSIVO

2 1 PASSIVO CIRCULANTE

2 1 1 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

2 1 1 1 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

2 1 1 1 3 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios2 1 1 1 3 9 1 0 0 Provisão de Insuficiência de Contraprestações2 1 1 1 3 9 2 Provisão de Insuficiência de Prêmios2 1 1 1 3 9 2 1 0 Seguros2 1 1 1 3 9 2 2 0 Cosseguro Aceito2 1 1 1 3 9 2 3 0 Resseguros2 1 1 1 3 9 6 0 0 Operações com o Exterior2 1 1 1 3 9 7 0 0 Sucursais no Exterior

2 1 1 1 5 Provisão de Benefícios a Conceder2 1 1 1 5 9 1 0 0 Provisão para Remissão 2 1 1 1 5 9 8 0 0 Outros

2 1 1 1 6 Provisão de Benefícios Concedidos2 1 1 1 6 9 1 0 0 Provisão para Remissão2 1 1 1 6 9 8 0 0 Outros

2 1 1 1 7 Provisão de Eventos / Sinistros a Liquidar 2 1 1 1 7 9 1 Provisão de Eventos a Liquidar2 1 1 1 7 9 1 1 0 Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS2 1 1 1 7 9 1 2 Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais2 1 1 1 7 9 1 2 1 Rede Contratada/Credenciada2 1 1 1 7 9 1 2 2 Cooperados2 1 1 1 7 9 1 2 3 Intercâmbio com Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 1 1 1 7 9 1 2 4 Intercâmbio com Não Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 1 1 1 7 9 1 2 5 Reembolso2 1 1 1 7 9 1 2 8 Outros2 1 1 1 7 9 2 Provisão de Sinistros a Liquidar2 1 1 1 7 9 2 1 Provisão de Sinistros a Liquidar para o SUS2 1 1 1 7 9 2 1 1 Seguros2 1 1 1 7 9 2 2 Provisão de Sinistros a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais2 1 1 1 7 9 2 2 1 Seguros - Rede Contratada/Credenciada2 1 1 1 7 9 2 2 2 Seguros - Reembolso2 1 1 1 7 9 2 2 8 Outros

2 1 1 1 8 Provisão de Eventos / Sinistros Ocorridos e Não Avisados2 1 1 1 8 9 1 0 0 Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados2 1 1 1 8 9 2 Provisão para Sinistros Ocorridos e Não Avisados2 1 1 1 8 9 2 1 0 Seguros2 1 1 1 8 9 2 2 0 Cosseguro Aceito2 1 1 1 8 9 2 3 0 Resseguros2 1 1 1 8 9 2 6 0 Operações com o Exterior2 1 1 1 8 9 2 7 0 Sucursais no Exterior2 1 1 1 8 9 2 8 0 Outros

2 1 1 1 9 Outras Provisões Técnicas2 1 1 1 9 9 8 0 0 Outras Provisões Técnicas

2 1 1 2 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

2 1 1 2 3 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios2 1 1 2 3 9 1 0 0 Provisão de Insuficiência de Contraprestações2 1 1 2 3 9 2 Provisão de Insuficiência de Prêmios2 1 1 2 3 9 2 1 0 Seguros2 1 1 2 3 9 2 2 0 Cosseguro Aceito


CODIFICAÇÃO1º cód. 2º cód. 3º cód.

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B. DESCRIÇÃO



2 1 1 2 3 9 2 3 0 Resseguros2 1 1 2 3 9 6 0 0 Operações com o Exterior2 1 1 2 3 9 7 0 0 Sucursais no Exterior

2 1 1 2 5 Provisão de Benefícios a Conceder2 1 1 2 5 9 1 0 0 Provisão para Remissão2 1 1 2 5 9 8 0 0 Outras

2 1 1 2 6 Provisão de Benefícios Concedidos2 1 1 2 6 9 1 0 0 Provisão para Remissão2 1 1 2 6 9 8 0 0 Outras

2 1 1 2 7 Provisão de Eventos / Sinistros a Liquidar 2 1 1 2 7 9 1 Provisão de Eventos a Liquidar2 1 1 2 7 9 1 1 0 Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS2 1 1 2 7 9 1 2 Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores2 1 1 2 7 9 1 2 1 Rede Contratada/Credenciada2 1 1 2 7 9 1 2 2 Cooperados2 1 1 2 7 9 1 2 3 Intercâmbio com Operadoras de Planos de Asistência à Saúde2 1 1 2 7 9 1 2 4 Intercâmbio com Não Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 1 1 2 7 9 1 2 5 Reembolso2 1 1 2 7 9 1 2 8 Outros2 1 1 2 7 9 2 Provisão de Sinistros a Liquidar2 1 1 2 7 9 2 1 Provisão de Sinistros a Liquidar para o SUS2 1 1 2 7 9 2 1 1 Seguros2 1 1 2 7 9 2 2 Provisão de Sinistros a Liquidar para Outros Prestadores2 1 1 2 7 9 2 2 1 Seguros - Rede Contratada/Credenciada2 1 1 2 7 9 2 2 2 Seguros - Reembolso2 1 1 2 7 9 2 2 8 Outros

2 1 1 2 8 Provisão de Eventos / Sinistros Ocorridos e Não Avisados2 1 1 2 8 9 1 0 0 Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados2 1 1 2 8 9 2 Provisão para Sinistros Ocorridos e Não Avisados2 1 1 2 8 9 2 1 0 Seguros2 1 1 2 8 9 2 2 0 Cosseguro Aceito2 1 1 2 8 9 2 3 0 Resseguros2 1 1 2 8 9 2 6 0 Operações com o Exterior2 1 1 2 8 9 2 7 0 Sucursais no Exterior2 1 1 2 8 9 2 8 0 Outros

2 1 1 2 9 Outras Provisões Técnicas2 1 1 2 9 9 8 0 0 Outras Provisões Técnicas

2 1 3 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

2 1 3 1 CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS A RESTITUIR2 1 3 1 1 Contraprestações / Prêmios a Restituir de Assistência Médico-Hospitalar2 1 3 1 1 9 1 0 0 Contraprestação Pecuniária a Restituir2 1 3 1 1 9 2 0 0 Prêmios a Restituir2 1 3 1 1 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 1 2 Contraprestações / Prêmios a Restituir de Assistência Odontológica2 1 3 1 2 9 1 0 0 Contraprestação Pecuniária a Restituir2 1 3 1 2 9 2 0 0 Prêmios a Restituir2 1 3 1 2 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 2 OBRIGAÇÕES POR RECEBIMENTO DE CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS FATURADOS ANTECIPADAMENTE

2 1 3 2 1 Recebimento de Contraprestações/Prêmios Faturados Antecipadamente de Assist. Médico-Hospitalar2 1 3 2 1 9 1 0 0 Faturamento Antecipado Recebido - Contraprestação Pecuniária2 1 3 2 1 9 2 0 0 Faturamento Antecipado Recebido - Prêmios2 1 3 2 1 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 3 2 2 Recebimento de Contraprestações/Prêmios Faturados Antecipadamente de Assistência Odontológica2 1 3 2 2 9 1 0 0 Faturamento Antecipado Recebido - Contraprestação Pecuniária2 1 3 2 2 9 2 0 0 Faturamento Antecipado Recebido - Prêmios2 1 3 2 2 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO



2 1 3 3 OPERAÇÕES COM O EXTERIOR 2 1 3 3 1 Operações como o Exterior2 1 3 3 1 9 1 0 0 Operações de Assistência Médico-Hospitalar2 1 3 3 1 9 2 0 0 Operações de Assistência Odontológica2 1 3 3 1 9 3 0 0 Agentes e Correspondentes no Exterior2 1 3 3 1 9 8 0 0 Outras 2 1 3 3 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO



2 1 3 4 COMERCIALIZAÇÃO SOBRE OPERAÇÕES 2 1 3 4 1 Comercialização sobre Operações de Assistência Médico-Hospitalar2 1 3 4 1 9 1 0 0 Débitos de Comercialização sobre Contraprestação Pecuniária2 1 3 4 1 9 2 Comissões e Juros sobre Prêmios Emitidos2 1 3 4 1 9 2 1 Seguros2 1 3 4 1 9 2 1 1 Comissões2 1 3 4 1 9 2 1 2 Juros a Apropriar2 1 3 4 1 9 2 2 Cosseguro Aceito2 1 3 4 1 9 2 2 1 Comissões2 1 3 4 1 9 2 2 2 Juros a Apropriar2 1 3 4 1 9 2 3 Resseguro2 1 3 4 1 9 2 3 1 Comissões2 1 3 4 1 9 2 3 2 Juros a Apropriar2 1 3 4 1 9 3 Corretores de Seguros e Resseguros2 1 3 4 1 9 3 1 0 Comissões a Pagar - Seguros2 1 3 4 1 9 3 2 0 Comissões a Pagar - Resseguros2 1 3 4 1 9 8 0 0 Outros2 1 3 4 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 4 2 Comercialização sobre Operações de Assistência Odontológica2 1 3 4 2 9 1 0 0 Débitos de Comercialização sobre Contraprestação Pecuniária2 1 3 4 2 9 2 Comissões e Juros sobre Prêmios Emitidos2 1 3 4 2 9 2 1 Seguros2 1 3 4 2 9 2 1 1 Comissões2 1 3 4 2 9 2 1 2 Juros a Apropriar2 1 3 4 2 9 2 2 Cosseguro Aceito2 1 3 4 2 9 2 2 1 Comissões2 1 3 4 2 9 2 2 2 Juros a Apropriar2 1 3 4 2 9 2 3 Resseguro2 1 3 4 2 9 2 3 1 Comissões2 1 3 4 2 9 2 3 2 Juros a Apropriar2 1 3 4 2 9 3 Corretores de Seguros e Resseguros2 1 3 4 2 9 3 1 0 Comissões a Pagar - Seguros2 1 3 4 2 9 3 2 0 Comissões a Pagar - Resseguros2 1 3 4 2 9 8 0 0 Outros2 1 3 4 2 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 5 OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE2 1 3 5 1 Operadoras de Planos de Assistência Médico-Hospitalar2 1 3 5 1 9 1 0 0 Contraprestação de Corresponsabilidade Transferida2 1 3 5 1 9 2 0 0 Reembolso de Eventos em Corresponsabilidade2 1 3 5 1 9 4 0 0 Câmara de Compensação2 1 3 5 1 9 6 Co-Seguradoras2 1 3 5 1 9 6 1 Cosseguro Aceito2 1 3 5 1 9 6 1 1 Prêmios2 1 3 5 1 9 6 1 3 Juros a Apropriar2 1 3 5 1 9 6 1 4 Sinistros2 1 3 5 1 9 6 1 5 Comercialização2 1 3 5 1 9 6 1 8 Outros Débitos2 1 3 5 1 9 6 2 Cosseguro Cedido2 1 3 5 1 9 6 2 1 Prêmios2 1 3 5 1 9 6 2 3 Juros a Apropriar2 1 3 5 1 9 6 2 4 Sinistros2 1 3 5 1 9 6 2 5 Comercialização2 1 3 5 1 9 6 2 8 Outros Débitos2 1 3 5 1 9 6 7 0 Seguradoras - Exterior Conta Movimento - Moeda Estrangeira2 1 3 5 1 9 8 0 0 Outros2 1 3 5 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 5 2 Operadoras de Planos de Assistência Odontológica2 1 3 5 2 9 1 0 0 Contraprestação de Corresponsabilidade Transferida2 1 3 5 2 9 2 0 0 Reembolso de Eventos em Corresponsabilidade2 1 3 5 2 9 4 0 0 Câmara de Compensação2 1 3 5 2 9 6 Co-Seguradoras2 1 3 5 2 9 6 1 Cosseguro Aceito2 1 3 5 2 9 6 1 1 Prêmios2 1 3 5 2 9 6 1 3 Juros a Apropriar

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B. DESCRIÇÃO



2 1 3 5 2 9 6 1 4 Sinistros2 1 3 5 2 9 6 1 5 Comercialização2 1 3 5 2 9 6 1 8 Outros Débitos2 1 3 5 2 9 6 2 Cosseguro Cedido2 1 3 5 2 9 6 2 1 Prêmios2 1 3 5 2 9 6 2 3 Juros a Apropriar2 1 3 5 2 9 6 2 4 Sinistros2 1 3 5 2 9 6 2 5 Comercialização2 1 3 5 2 9 6 2 8 Outros Débitos2 1 3 5 2 9 6 7 0 Seguradoras - Exterior Conta Movimento - Moeda Estrangeira2 1 3 5 2 9 8 0 0 Outros2 1 3 5 2 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 6 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS2 1 3 6 1 Débitos de Administração de Benefícios de Planos de Assistência Médico-Hospitalar2 1 3 6 1 9 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar para Operadoras de Planos de Assit. À Saúde2 1 3 6 1 9 1 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Estipulados2 1 3 6 1 9 1 1 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Estipulados2 1 3 6 1 9 1 1 9 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 3 6 1 9 1 2 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Não Estipulados2 1 3 6 1 9 1 2 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Não Estipulados2 1 3 6 1 9 1 2 9 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 6 2 Débitos de Administração de Benefícios de Planos de Assistência Odontológica2 1 3 6 2 9 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar para Operadoras de Planos de Assit. À Saúde2 1 3 6 2 9 1 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Estipulados2 1 3 6 2 9 1 1 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Estipulados2 1 3 6 2 9 1 1 9 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 3 6 2 9 1 2 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Não Estipulados2 1 3 6 2 9 1 2 1 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar - Contratos Não Estipulados2 1 3 6 2 9 1 2 9 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 3 8 OUTROS DÉBITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE2 1 3 8 1 Outros Débitos de Operações com Planos de Assistência à Saúde2 1 3 8 1 9 1 0 0 Outros Débitos Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar2 1 3 8 1 9 2 0 0 Outros Débitos Operacionais de Assistência Odontológica2 1 3 8 1 9 7 0 0 Operações com o Exterior2 1 3 8 1 9 8 0 0 Outros Débitos2 1 3 8 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 4

2 1 4 1 DÉBITOS A PRESTADORES DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE2 1 4 1 1 Débitos a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde2 1 4 1 1 9 1 Contas a Pagar a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde2 1 4 1 1 9 1 1 0 Contas a Pagar a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde2 1 4 1 1 9 1 9 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 4 1 1 9 2 Intercâmbio a Pagar - Não Relacionado com Planos de Saúde da Operadora2 1 4 1 1 9 2 1 0 Intercâmbio a Pagar - Não Relacionado com Planos de Saúde da Operadora2 1 4 1 1 9 2 9 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 4 8 OUTROS DÉBITOS NÃO RELACIONADOS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA2 1 4 8 1 Outros Débitos Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora2 1 4 8 1 9 1 0 0 Outros Débitos Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora2 1 4 8 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 5 PROVISÕES

2 1 5 1 PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL2 1 5 1 1 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social2 1 5 1 1 9 1 0 0 Provisão para Imposto de Renda - IRPJ2 1 5 1 1 9 2 0 0 Provisão para Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSSL

DÉBITOS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

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B. DESCRIÇÃO



2 1 5 3 PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS2 1 5 3 1 Provisões para Contingências2 1 5 3 1 9 1 0 0 Provisão para Contingência Tributária2 1 5 3 1 9 2 0 0 Provisão para Contingência Cível2 1 5 3 1 9 3 0 0 Provisão para Contingência Trabalhista2 1 5 3 1 9 8 0 0 Provisão para Outras Contingências

2 1 5 8 PROVISÕES DIVERSAS2 1 5 8 1 Provisões Diversas2 1 5 8 1 9 1 0 0 Provisões Diversas

2 1 6 TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER

2 1 6 1 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES2 1 6 1 1 Tributos e Contribuições2 1 6 1 1 9 1 0 0 Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ

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B. DESCRIÇÃO



2 1 6 1 1 9 2 0 0 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido -CSSL2 1 6 1 1 9 3 0 0 Imposto Sobre Serviços - ISS2 1 6 1 1 9 4 0 0 Imposto Sobre Operações Financeiras - IOF2 1 6 1 1 9 5 0 0 Taxa de Saúde Suplementar - TSS2 1 6 1 1 9 6 0 0 Contribuições Previdenciárias2 1 6 1 1 9 7 0 0 FGTS a Recolher2 1 6 1 1 9 8 0 0 COFINS e PIS / PASEP2 1 6 1 1 9 9 0 0 Outros Impostos e Contribuições a Recolher2 1 6 1 2 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 6 1 2 9 1 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 6 2 RETENÇÕES DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES2 1 6 2 1 Retenções de Imposto e Contribuições2 1 6 2 1 9 1 0 0 Imposto de Renda Retido na Fonte - de Funcionários2 1 6 2 1 9 2 0 0 Imposto de Renda Retido na Fonte - de Terceiros2 1 6 2 1 9 3 0 0 Imposto Sobre Serviços Retido na Fonte2 1 6 2 1 9 4 0 0 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSSL2 1 6 2 1 9 5 0 0 COFINS2 1 6 2 1 9 6 0 0 PIS2 1 6 2 1 9 7 0 0 Contribuições Previdenciárias Retidas de Terceiros2 1 6 2 1 9 8 0 0 Outros

2 1 6 3 PARCELAMENTO DE TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES2 1 6 3 1 Parcelamento de Tributos e Contribuições2 1 6 3 1 9 1 0 0 Imposto de Renda2 1 6 3 1 9 2 0 0 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSSL2 1 6 3 1 9 3 0 0 Imposto Sobre Serviços - ISS2 1 6 3 1 9 4 0 0 COFINS2 1 6 3 1 9 5 0 0 PIS2 1 6 3 1 9 6 0 0 Contribuições Previdenciárias2 1 6 3 1 9 8 0 0 Outros

2 1 7 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PAGAR

2 1 7 1 EMPRÉSTIMOS2 1 7 1 1 Empréstimos2 1 7 1 1 9 1 0 0 Empréstimos Hipotecários2 1 7 1 1 9 2 0 0 Empréstimos Bancários2 1 7 1 1 9 8 0 0 Outros Empréstimos2 1 7 1 9 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 7 1 9 9 1 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 7 2 FINANCIAMENTOS2 1 7 2 1 Financiamentos2 1 7 2 1 9 1 0 0 Financiamentos para Aquisição de Ativos2 1 7 2 1 9 8 0 0 Outros Financiamentos2 1 7 2 9 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 7 2 9 9 1 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 DÉBITOS DIVERSOS

2 1 8 1 OBRIGAÇÕES COM PESSOAL2 1 8 1 1 Salários2 1 8 1 1 9 1 0 0 Salários a Pagar2 1 8 1 2 Gratificações2 1 8 1 2 9 1 0 0 Gratificações a Pagar2 1 8 1 3 Participações2 1 8 1 3 9 1 0 0 Participação nos Lucros a Pagar2 1 8 1 3 9 2 0 0 Dividendos a Pagar2 1 8 1 3 9 3 0 0 Participações em Lucros de Partes Beneficiárias2 1 8 1 3 9 8 0 0 Outras Participações

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B. DESCRIÇÃO



2 1 8 1 4 Honorários2 1 8 1 4 9 1 0 0 Honorários a Pagar2 1 8 1 5 Férias

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B. DESCRIÇÃO



2 1 8 1 5 9 1 0 0 Férias a Pagar2 1 8 1 5 9 2 0 0 Encargos Sobre Férias a Pagar2 1 8 1 6 Décimo Terceiro Salário2 1 8 1 6 9 1 0 0 Décimo Terceiro Salário a Pagar2 1 8 1 6 9 2 0 0 Encargos Sobre Décimo Terceiro a Pagar2 1 8 1 7 Juros Sobre Capital Próprio2 1 8 1 7 9 1 0 0 Juros Sobre Capital Próprio a Pagar2 1 8 1 8 Outras Obrigações com Pessoal2 1 8 1 8 9 1 0 0 Outras Obrigações com Pessoal2 1 8 1 9 (-) Ajuste a Valor Presente2 1 8 1 9 9 1 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 2 FORNECEDORES2 1 8 2 1 Fornecedores2 1 8 2 1 9 1 0 0 Fornecedores de Bens2 1 8 2 1 9 2 0 0 Fornecedores de Serviços2 1 8 2 1 9 8 0 0 Outros 2 1 8 2 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 3 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS2 1 8 3 1 Dependências no País2 1 8 3 1 9 1 0 0 Dependências no País2 1 8 3 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 4 PROGRAMAS ASSISTENCIAIS E CULTURAIS AOS PARTICIPANTES2 1 8 4 1 Programas Assistenciais e Culturais aos Participantes2 1 8 4 1 9 1 0 0 Programas Assistenciais e Culturais aos Participantes2 1 8 4 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 5 DEPÓSITOS DE BENEFICIÁRIOS E DE TERCEIROS2 1 8 5 1 Depósitos de Beneficiários de Planos de Assistência à Saúde e de Terceiros2 1 8 5 1 9 1 0 0 Cauções2 1 8 5 1 9 2 0 0 Cobrança Antecipada de Prêmios2 1 8 5 1 9 3 Contraprestações Recebidas / Prêmios e Emolumentos Recebidos2 1 8 5 1 9 3 1 0 Contraprestações/Seguros Recebidos2 1 8 5 1 9 3 2 0 Cosseguro Aceito2 1 8 5 1 9 3 3 0 Resseguro2 1 8 5 1 9 8 0 0 Outros Depósitos2 1 8 5 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 6 DÉBITOS COM AQUISIÇÃO DE CARTEIRA2 1 8 6 1 Débitos com Aquisição de Carteira2 1 8 6 1 9 1 0 0 Débitos com Aquisição de Carteira de Beneficiários de Planos de Saúde2 1 8 6 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 8 8 OUTROS DÉBITOS A PAGAR2 1 8 8 1 Outros Débitos a Pagar2 1 8 8 1 9 1 0 0 Aluguéis a Pagar2 1 8 8 1 9 8 0 0 Outros Débitos a Pagar2 1 8 8 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 1 9 CONTA-CORRENTE DE COOPERADOS

2 1 9 1 CONTA-CORRENTE DE COOPERADOS2 1 9 1 1 Conta-Corrente de Cooperados2 1 9 1 1 9 1 0 0 Débitos a Pagar a Cooperados

2 3 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2 3 1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

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B. DESCRIÇÃO



2 3 1 1 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

2 3 1 1 1 Provisões Técnicas de Operações de Assitência Médico-Hospitalar

2 3 1 1 1 9 1 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios2 3 1 1 1 9 1 1 0 Provisão de Insuficiência de Contraprestação2 3 1 1 1 9 1 2 Provisão de Insuficiência de Prêmios2 3 1 1 1 9 1 2 1 Seguros2 3 1 1 1 9 1 2 2 Cosseguro Aceito2 3 1 1 1 9 1 2 3 Resseguros2 3 1 1 1 9 1 6 0 Operações com o Exterior2 3 1 1 1 9 1 7 0 Sucursais no Exterior

2 3 1 1 1 9 2 Provisão de Benefícios a Conceder2 3 1 1 1 9 2 1 0 Provisão para Remissão2 3 1 1 1 9 2 8 0 Outras Provisões de Benefícios a Conceder

2 3 1 1 1 9 3 Provisão de Benefícios Concedidos2 3 1 1 1 9 3 1 0 Provisão para Remissão2 3 1 1 1 9 3 8 0 Outras Provisões de Benefícios Concedidos

2 3 1 1 1 9 7 Provisão de Eventos / Sinistros a Liquidar 2 3 1 1 1 9 7 1 0 Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS2 3 1 1 1 9 7 2 Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais2 3 1 1 1 9 7 2 1 Rede Contratada/Credenciada2 3 1 1 1 9 7 2 2 Cooperados2 3 1 1 1 9 7 2 3 Intercâmbio com Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 3 1 1 1 9 7 2 4 Intercâmbio com Não Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 3 1 1 1 9 7 2 5 Reembolso2 3 1 1 1 9 7 2 8 Outros Prestadores2 3 1 1 1 9 7 3 Provisão de Sinistros a Liquidar para o SUS2 3 1 1 1 9 7 3 1 Seguros - SUS2 3 1 1 1 9 7 4 Provisão de Sinistros a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais2 3 1 1 1 9 7 4 1 Seguros - Rede Contratada/Credenciada2 3 1 1 1 9 7 4 2 Seguros - Reembolso2 3 1 1 1 9 7 4 8 Outros Prestadores

2 3 1 1 1 9 8 0 0 Outras Provisões Técnicas

2 3 1 1 2 Provisões Técnicas de Operações de Assistência Odontológica

2 3 1 1 2 9 1 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios2 3 1 1 2 9 1 1 0 Provisão de Insuficiência de Contraprestação2 3 1 1 2 9 1 2 Provisão de Insuficiência de Prêmios2 3 1 1 2 9 1 2 1 Seguros2 3 1 1 2 9 1 2 2 Cosseguro Aceito2 3 1 1 2 9 1 2 3 Resseguros2 3 1 1 2 9 1 6 0 Operações com o Exterior2 3 1 1 2 9 1 7 0 Sucursais no Exterior

2 3 1 1 2 9 2 Provisão de Benefícios a Conceder2 3 1 1 2 9 2 1 0 Provisão para Remissão2 3 1 1 2 9 2 8 0 Outras Provisões de Benefícios a Conceder

2 3 1 1 2 9 3 Provisão de Benefícios Concedidos2 3 1 1 2 9 3 1 0 Provisão para Remissão2 3 1 1 2 9 3 8 0 Outras Provisões de Benefícios Concedidos

2 3 1 1 2 9 7 Provisão de Eventos / Sinistros a Liquidar 2 3 1 1 2 9 7 1 0 Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS2 3 1 1 2 9 7 2 Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais2 3 1 1 2 9 7 2 1 Rede Contratada/Credenciada2 3 1 1 2 9 7 2 2 Cooperados2 3 1 1 2 9 7 2 3 Intercâmbio com Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 3 1 1 2 9 7 2 4 Intercâmbio com Não Operadoras de Planos de Assistência à Saúde2 3 1 1 2 9 7 2 5 Reembolso2 3 1 1 2 9 7 2 8 Outros Prestadores

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B. DESCRIÇÃO



2 3 1 1 2 9 7 3 Provisão de Sinistros a Liquidar para o SUS2 3 1 1 2 9 7 3 1 Seguros - SUS2 3 1 1 2 9 7 4 Provisão de Sinistros a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais2 3 1 1 2 9 7 4 1 Seguros - Rede Contratada/Credenciada2 3 1 1 2 9 7 4 2 Seguros - Reembolso2 3 1 1 2 9 7 4 8 Outros Prestadores

2 3 1 1 2 9 8 0 0 Outras Provisões Técnicas

2 3 1 2 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

2 3 1 2 1

2 3 1 2 1 9 1 Débitos a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde2 3 1 2 1 9 1 1 0 Débitos a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde2 3 1 2 1 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 3 1 2 1 9 8 Outros Débitos Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora2 3 1 2 1 9 8 1 0 Outros Débitos Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora2 3 1 2 1 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 1 3 PROVISÕES

2 3 1 3 1 Provisões para Tributos Diferidos2 3 1 3 1 9 1 0 0 Imposto de Renda Diferido2 3 1 3 1 9 2 0 0 Contribuição Social Diferida2 3 1 3 1 9 3 0 0 Imposto de Renda sobre Reservas de Reavaliação2 3 1 3 1 9 4 0 0 Contribuição Social sobre Reservas de Reavaliação2 3 1 3 1 9 8 0 0 Outros Tributos Diferidos

2 3 1 3 2 Provisões para Contingências2 3 1 3 2 9 1 0 0 Provisão para Contingência Tributária2 3 1 3 2 9 2 0 0 Provisão para Contingência Cível2 3 1 3 2 9 3 0 0 Provisão para Contingência Trabalhista2 3 1 3 2 9 8 0 0 Provisão para Outras Contingências

2 3 1 4 TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER

2 3 1 4 1 Tributos e Contribuições2 3 1 4 1 9 1 0 0 Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ2 3 1 4 1 9 2 0 0 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido -CSLL2 3 1 4 1 9 8 0 0 Outros Impostos e Contribuições a Recolher2 3 1 4 1 9 9 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 1 4 2 Parcelamento de Tributos e Contribuições2 3 1 4 2 9 1 0 0 Imposto de Renda2 3 1 4 2 9 2 0 0 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido -CSLL2 3 1 4 2 9 3 0 0 Imposto Sobre Serviços - ISS2 3 1 4 2 9 4 0 0 COFINS2 3 1 4 2 9 5 0 0 PIS2 3 1 4 2 9 6 0 0 Contribuições Previdenciárias2 3 1 4 2 9 8 0 0 Outros Tributos e Encargos Sociais

2 3 1 5 DÉBITOS COM AQUISIÇÃO DE CARTEIRA2 3 1 5 1 Débitos com Aquisição de Carteira2 3 1 5 1 9 1 0 0 Débitos com Aquisição de Carteira de Beneficiários de Planos de Saúde2 3 1 5 1 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 1 7 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PAGAR

2 3 1 7 1 Empréstimos2 3 1 7 1 9 1 Empréstimos Hipotecários2 3 1 7 1 9 1 1 0 Empréstimos Hipotecários2 3 1 7 1 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 3 1 7 1 9 2 Empréstimos Bancários2 3 1 7 1 9 2 1 0 Empréstimos Bancários

Débitos com Operações de Assistência à Saúde Não Relacionadas com Planos de Saúde da Operadora

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B. DESCRIÇÃO



2 3 1 7 1 9 2 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 3 1 7 1 9 8 Outros Empréstimos2 3 1 7 1 9 8 1 0 Outros Empréstimos2 3 1 7 1 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 1 7 2 Financiamentos2 3 1 7 2 9 1 Financiamentos para Aquisição de Ativos2 3 1 7 2 9 1 1 0 Financiamentos para Aquisição de Ativos2 3 1 7 2 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 3 1 7 2 9 8 Outros Financiamentos2 3 1 7 2 9 8 1 0 Outros Financiamentos2 3 1 7 2 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 1 8 DÉBITOS DIVERSOS

2 3 1 8 1 Fornecedores2 3 1 8 1 9 1 Fornecedores de Bens2 3 1 8 1 9 1 1 0 Fornecedores de Bens2 3 1 8 1 9 1 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 3 1 8 1 9 2 Fornecedores de Serviços2 3 1 8 1 9 2 1 0 Fornecedores de Serviços2 3 1 8 1 9 2 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente2 3 1 8 1 9 8 Outros Débitos2 3 1 8 1 9 8 1 0 Outros Débitos2 3 1 8 1 9 8 8 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 1 8 2 Depósitos de Terceiros2 3 1 8 2 9 1 0 0 Depósitos de Terceiros2 3 1 8 2 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

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B. DESCRIÇÃO



2 3 1 8 8 Outras Exigibilidades de longo Prazo2 3 1 8 8 9 1 0 0 Outras Exigibilidades de Longo Prazo2 3 1 8 8 9 8 0 0 (-) Ajuste a Valor Presente

2 3 2 RESULTADO DIFERIDO

2 3 2 1 RECEITAS OPERACIONAIS DIFERIDAS - ASSIST. MÉDICO-HOSPITALAR2 3 2 1 1 Receitas Operacionais Diferidas - Assist. Médico-Hospitalar2 3 2 1 1 9 1 0 0 Receitas Diferidas - Médico Hospitalar2 3 2 1 1 9 2 0 0 (-) Custos Diferidos - Médico-Hospitalar

2 3 2 2 RECEITAS OPERACIONAIS DIFERIDAS - ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA2 3 2 2 1 Receitas Operacionais Diferidas - Assist. Odontológica 2 3 2 2 1 9 1 0 0 Receitas Diferidas - Odontologia2 3 2 2 1 9 2 0 0 (-) Custos Diferidos - Odontologia

2 3 2 4 RECEITAS OPERACIONAIS DIFERIDAS – ADMINISTRAÇÃO DE PLANOS2 3 2 4 1 Receitas Operacionais Diferidas com Administração de Planos2 3 2 4 1 9 1 0 0 Receitas Diferidas2 3 2 4 1 9 2 0 0 (-) Custos Diferidos

2 5 PATRIMÔNIO LÍQUIDO / PATRIMÔNIO SOCIAL

2 5 1 CAPITAL SOCIAL/PATRIMÔNIO SOCIAL

2 5 1 1 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO / PATRIMÔNIO SOCIAL2 5 1 1 1 Capital Social Nacional2 5 1 1 1 9 1 0 0 Capital Social - Cotas2 5 1 1 1 9 2 0 0 Ações Ordinárias2 5 1 1 1 9 3 0 0 Ações Preferenciais2 5 1 1 2 Capital Social Estrangeiro2 5 1 1 2 9 1 0 0 Capital Social - Cotas2 5 1 1 2 9 2 0 0 Ações Ordinárias2 5 1 1 2 9 3 0 0 Ações Preferenciais2 5 1 1 3 Patrimônio Social2 5 1 1 3 9 0 0 0 Patrimônio Social

2 5 1 2 (-) ACIONISTAS/COTISTAS CAPITAL A INTEGRALIZAR2 5 1 2 1 (-) Acionistas / Cotistas Capital a Integralizar2 5 1 2 1 9 1 0 0 (-) Acionistas / Cotistas País2 5 1 2 1 9 2 0 0 (-) Acionistas / Cotistas Exterior

2 5 2 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL

2 5 2 1 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL2 5 2 1 1 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital2 5 2 1 1 9 1 0 0 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital

2 5 3 RESERVAS

2 5 3 1 RESERVAS DE CAPITAL / RESERVAS PATRIMONIAIS 2 5 3 1 1 Reservas de Capital/Reservas Patrimoniais2 5 3 1 1 9 1 0 0 Reserva de Ágio na Subscrição de Ações

2 5 3 1 1 9 8 0 0 Outras Reservas de Capital / Patrimoniais

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B. DESCRIÇÃO



2 5 3 2 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO2 5 3 2 1 Reservas de Reavaliação2 5 3 2 1 9 1 0 0 Reservas de Reavaliação - Ativos Próprios2 5 3 2 1 9 2 0 0 Reservas de Reavaliação - Coligadas e Controladas2 5 3 2 5 (-) Tributos Diferidos2 5 3 2 5 9 1 0 0 (-) Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ2 5 3 2 5 9 2 0 0 (-) Contribuição Social - CSLL

2 5 3 3 RESERVAS DE LUCROS / SOBRAS / RETENÇÃO DE SUPERÁVITS2 5 3 3 1 Reservas2 5 3 3 1 9 1 0 0 Reserva Legal2 5 3 3 1 9 2 0 0 Reservas Estatutárias2 5 3 3 1 9 3 0 0 Reservas para Contingências2 5 3 3 1 9 4 0 0 Reserva de Lucros a Realizar2 5 3 3 1 9 5 0 0 Reserva Especial para Dividendos2 5 3 3 1 9 6 0 0 Reserva de Retenção de Lucros2 5 3 3 1 9 7 0 0 Reserva de Incentivos Fiscais2 5 3 3 1 9 8 Reservas de Sobras2 5 3 3 1 9 8 1 0 Fundo de Reserva2 5 3 3 1 9 8 2 0 Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social (F.A.T.E.S.)2 5 3 3 1 9 9 0 0 Outras Reservas de Lucros / Sobras / Retenção de Superávits

2 5 4 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

2 5 4 1 GANHOS E PERDAS NÃO REALIZADOS COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS2 5 4 1 1 Ganhos e Perdas Não Realizados com Títulos e Valores Mobiliários2 5 4 1 1 9 0 0 0 Ganhos e Perdas Não Realizados com Títulos e Valores Mobiliários

2 5 4 9 OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL2 5 4 9 1 Outros Ajustes a Valor de Mercado2 5 4 9 1 9 0 0 0 Outros Ajustes a Valor de Mercado

2 5 5 (-) AÇÕES EM TESOURARIA

2 5 5 1 (-) AÇÕES EM TESOURARIA2 5 5 1 1 (-) Ações em Tesouraria2 5 5 1 1 9 0 0 0 (-) Ações em Tesouraria

2 5 6 PREJUÍZOS/DÉFICITS ACUMULADOS ou RESULTADO

2 5 6 1 PREJUÍZOS/DÉFICITS ACUMULADOS2 5 6 1 1 Prejuízos/Déficits Acumulados2 5 6 1 1 9 1 0 0 Lucros/Superávits Apurados2 5 6 1 1 9 2 0 0 Prejuízos/Déficits Apurados2 5 6 1 1 9 3 0 0 Dividendos Antecipados2 5 6 1 1 9 4 0 0 Juros Sobre Capital Próprio2 5 6 1 1 9 5 0 0 Resultado do Exercício

2 5 6 2 RESULTADO - COOPERATIVAS 2 5 6 2 1 Resultado - Cooperativas 2 5 6 2 1 9 1 0 0 Resultado do Ato Cooperativo - Mês2 5 6 2 1 9 2 0 0 Resultado Tributável - Mês2 5 6 2 1 9 3 0 0 Sobra à Disposição da A.G.O2 5 6 2 1 9 4 0 0 Perda do Período à Disposição da A.G.O.

2 5 6 3 AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES2 5 6 3 1 Ajustes de Exercícios Anteriores2 5 6 3 1 9 0 0 0 Ajustes de Exercícios Anteriores

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B. DESCRIÇÃO



2 9 COMPENSAÇÃO - PASSIVO

2 9 1 COMPENSAÇÃO - PASSIVO

2 9 1 1 COMPENSAÇÃO - PASSIVO2 9 1 1 1 Compensação - Passivo2 9 1 1 1 9 1 0 0 Ativo Garantidor do Mantenedor2 9 1 1 1 9 9 0 0 Outros

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B. DESCRIÇÃO

3 RECEITA

3 1

3 1 1 CONTRAPRESTAÇÕES LÍQUIDAS / PRÊMIOS RETIDOS

3 1 1 1

3 1 1 1 1 Contraprestação Emitida3 1 1 1 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 1 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 1 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 1 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 1 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 1 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 1 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 1 1 2 9 0 0 Outros3 1 1 1 2 Prêmio Emitido3 1 1 1 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 1 2 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 1 2 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 1 2 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 1 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 1 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 1 2 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 1 2 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 1 2 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 1 2 2 9 0 0 Outros3 1 1 1 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 1 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 1 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 1 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 1 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 1 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 1 8 2 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 1 9 Outros 3 1 1 1 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 1 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 1 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 1 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 2

3 1 1 2 1 Contraprestação Emitida3 1 1 2 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 2 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 2 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 2 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 2 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 2 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 2 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 2 1 2 9 0 0 Outros

3 1 1 2 2 Prêmio Emitido3 1 1 2 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 2 2 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 2 2 1 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 2 2 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 2 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 2 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 2 2 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 2 2 2 7 0 0 Operações com o Exterior


CONTRAPRESTAÇÕES EFETIVAS / PRÊMIOS GANHOS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

CONTRAPRESTAÇÕES EMITIDAS / PRÊMIOS EMITIDOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

CONTRAPRESTAÇÕES EMITIDAS / PRÊMIOS EMITIDOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

CODIFICAÇÃO


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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 2 2 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 2 2 2 9 0 0 Outros3 1 1 2 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 2 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 2 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 2 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 2 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 2 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 2 8 2 2 0 0 Recurso do Participante

3 1 1 2 9 Outros 3 1 1 2 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 2 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 2 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 2 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 3

3 1 1 3 1 Contraprestaçãoões de Corresponsabilidade Assumida3 1 1 3 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 3 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 3 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 3 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 3 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 3 1 2 9 0 0 Outros3 1 1 3 2 Prêmios de Cosseguros de Assistência Médico-Hospitalar3 1 1 3 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 3 2 1 1 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 3 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 3 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 3 2 2 1 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 3 2 2 9 0 0 Outros3 1 1 3 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde - Corresponsabilidade Assumida3 1 1 3 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 3 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 3 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 3 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 3 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 3 8 2 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 3 9 Outros3 1 1 3 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 3 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 3 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 3 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 4

3 1 1 4 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida3 1 1 4 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 4 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 4 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 4 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 4 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 4 1 2 9 0 0 Outros

3 1 1 4 2 Prêmios de Cosseguros de Assistência Odontológica3 1 1 4 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 4 2 1 1 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 4 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 4 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 4 2 2 1 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 4 2 2 9 0 0 Outros

3 1 1 4 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde - Corresponsabilidade Assumida3 1 1 4 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido

CONTRAPRESTAÇÕES DE CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA / COSSEGUROS ACEITO DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

CONTRAPRESTAÇÃO DE CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA / COSSEGURO ACEITO DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 4 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 4 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 4 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 4 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 4 8 2 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 4 9 Outros3 1 1 4 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 4 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 4 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 4 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 5

3 1 1 5 1 Contraprestação Pecuniária Cancelada3 1 1 5 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 5 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 5 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 5 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 5 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 5 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 1 2 9 0 0 Outros3 1 1 5 2 Prêmios Cancelados3 1 1 5 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 5 2 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 5 2 1 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 5 2 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 2 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 5 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 5 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 5 2 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 5 2 2 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 5 2 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 2 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 5 2 2 9 0 0 Outros3 1 1 5 3 Contraprestação Pecuniária Restituída3 1 1 5 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 5 3 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 5 3 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 3 1 9 0 0 Outros3 1 1 5 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 5 3 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 5 3 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 3 2 9 0 0 Outros3 1 1 5 4 Prêmios Restituídos3 1 1 5 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 5 4 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 5 4 1 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 5 4 1 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 5 4 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 5 4 1 9 0 0 Outros3 1 1 5 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 5 4 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 5 4 2 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 5 4 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 5 4 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 5 4 2 9 0 0 Outros3 1 1 5 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde - Cancelados/Restituídos3 1 1 5 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 5 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 5 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 5 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 5 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 5 8 2 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 5 9 Outros 3 1 1 5 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido

(-) CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS CANCELADOS E RESTITUÍDOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


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3 1 1 5 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 5 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 5 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 6

3 1 1 6 1 Contraprestação Pecuniária Cancelada3 1 1 6 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 6 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 6 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 6 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 6 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 6 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 6 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 6 1 2 9 0 0 Outros

3 1 1 6 2 Prêmios Cancelados3 1 1 6 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 6 2 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 6 2 1 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 6 2 1 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 6 2 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 6 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 6 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 6 2 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 6 2 2 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 6 2 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 6 2 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 6 2 2 9 0 0 Outros

3 1 1 6 3 Contraprestação Pecuniária Restituída3 1 1 6 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 6 3 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 6 3 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 6 3 1 9 0 0 Outros3 1 1 6 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 6 3 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 6 3 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 6 3 2 9 0 0 Outros

3 1 1 6 4 Prêmios Restituídos3 1 1 6 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 6 4 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 6 4 1 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 6 4 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 6 4 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 6 4 1 9 0 0 Outros3 1 1 6 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 6 4 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 6 4 2 2 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 6 4 2 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 6 4 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 6 4 2 9 0 0 Outros

3 1 1 6 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde - Cancelados/Restituídos3 1 1 6 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 6 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 6 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 6 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 6 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 6 8 2 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 6 9 Outros 3 1 1 6 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 6 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 6 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido

(-) CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS CANCELADOS E RESTITUÍDOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 6 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 7

3 1 1 7 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Transferida3 1 1 7 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 7 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 7 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 7 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 7 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 7 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 7 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 7 1 2 9 0 0 Outros3 1 1 7 2 Prêmios de Co-seguro Cedidos a Congêneres3 1 1 7 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 7 2 1 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 7 2 1 2 0 0 Prêmios Transferidos3 1 1 7 2 1 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 7 2 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 7 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 7 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 7 2 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 7 2 2 2 0 0 Prêmios Transferidos3 1 1 7 2 2 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 7 2 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 7 2 2 9 0 0 Outros3 1 1 7 3 Resseguros Cedido3 1 1 7 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 7 3 1 1 0 0 Prêmios3 1 1 7 3 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 7 3 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 7 3 1 9 0 0 Outros3 1 1 7 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 7 3 2 1 0 0 Prêmios3 1 1 7 3 2 7 0 0 Operações com o Exterior 3 1 1 7 3 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 7 3 2 9 0 0 Outros3 1 1 7 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde - Corresponsabilidade Transferida3 1 1 7 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 7 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 7 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 7 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 7 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 7 8 2 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 7 9 Outros3 1 1 7 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 7 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 7 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 7 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 8

3 1 1 8 1 Contraprestação de Corresponsabilidade Transferida3 1 1 8 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 8 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 8 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 8 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 8 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 8 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 8 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 8 1 2 9 0 0 Outros

3 1 1 8 2 Prêmios de Co-seguro Cedidos a Congêneres3 1 1 8 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 8 2 1 1 0 0 Seguros Diretos

(-) CONTRAPRESTAÇÕES DE CORRESPONSABILIDADE TRANSFERIDA / PRÊMIOS DE COSSEGURO CEDIDO DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

(-) CONTRAPRESTAÇÕES DE CORRESPONSABILIDADE TRANSFERIDA / PRÊMIOS DE COSSEGURO CEDIDOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 8 2 1 2 0 0 Prêmios Transferidos3 1 1 8 2 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 8 2 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 8 2 1 9 0 0 Outros3 1 1 8 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 8 2 2 1 0 0 Seguros Diretos3 1 1 8 2 2 2 0 0 Prêmios Transferidos3 1 1 8 2 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 8 2 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 8 2 2 9 0 0 Outros

3 1 1 8 3 Resseguros Cedido3 1 1 8 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 8 3 1 1 0 0 Prêmios3 1 1 8 3 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 8 3 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 8 3 1 9 0 0 Outros3 1 1 8 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 8 3 2 1 0 0 Prêmios3 1 1 8 3 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 8 3 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 8 3 2 9 0 0 Outros

3 1 1 8 8 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde - Corresponsabilidade Transferida3 1 1 8 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 8 8 1 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 8 8 1 2 0 0 Recurso do Participante3 1 1 8 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 8 8 2 1 0 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 8 8 2 2 0 0 Recurso do Participante

3 1 1 8 9 Outros3 1 1 8 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 8 9 1 9 0 0 Outros 3 1 1 8 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 8 9 2 9 0 0 Outros

3 1 1 9 (-)OUTRAS DEDUÇÕES DAS CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS

3 1 1 9 1 Transferência de Responsabilidade - Assistência Médico-Hospitalar 3 1 1 9 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 1 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 1 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 1 1 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 1 1 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 1 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 1 1 9 0 0 Outros3 1 1 9 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 1 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 1 2 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 1 2 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 1 2 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 1 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 1 2 9 0 0 Outros

3 1 1 9 2 Descontos - Assistência Médico-Hospitalar3 1 1 9 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 2 1 1 Desconto Técnico-Atuarial3 1 1 9 2 1 1 1 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 2 1 1 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 1 1 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 2 1 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 2 1 1 6 1 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 2 1 1 6 2 Recurso do Participante3 1 1 9 2 1 1 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 1 1 8 0 Sucursais no Exterior

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 9 2 1 1 9 0 Outros3 1 1 9 2 1 2 Desconto Sobre Prêmios Emitidos3 1 1 9 2 1 2 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 1 2 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 2 1 2 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 1 2 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 1 2 9 0 Outros3 1 1 9 2 1 3 Desconto Sobre Prêmio de Co-seguro Cedido a Congêneres3 1 1 9 2 1 3 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 1 3 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 1 3 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 1 3 9 0 Outros3 1 1 9 2 1 4 Desconto Sobre Prêmio Cedido a Ressegurador3 1 1 9 2 1 4 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 1 4 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 1 4 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 1 4 9 0 Outros3 1 1 9 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 2 2 1 Desconto Técnico-Atuarial3 1 1 9 2 2 1 1 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 2 2 1 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 2 1 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 2 2 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 2 2 1 6 1 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 2 2 1 6 2 Recurso do Participante3 1 1 9 2 2 1 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 2 1 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 2 1 9 0 Outros3 1 1 9 2 2 2 Desconto Sobre Prêmios Emitidos3 1 1 9 2 2 2 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 2 2 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 2 2 2 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 2 2 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 2 2 9 0 Outros3 1 1 9 2 2 3 Desconto Sobre Prêmio de Co-seguro Cedido a Congêneres3 1 1 9 2 2 3 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 2 3 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 2 3 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 2 3 9 0 Outros3 1 1 9 2 2 4 Desconto Sobre Prêmio Cedido a Ressegurador3 1 1 9 2 2 4 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 2 2 4 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 2 2 4 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 2 2 4 9 0 Outros

3 1 1 9 3 Abatimento Concedido - Assistência Médico-Hospitalar3 1 1 9 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 3 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 3 1 2 0 0 Seguros Diretos3 1 1 9 3 1 3 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 3 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 3 1 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 3 1 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 3 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 3 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 3 1 9 0 0 Outros3 1 1 9 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 3 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 3 2 2 0 0 Seguros Diretos3 1 1 9 3 2 3 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 3 2 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 3 2 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 3 2 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 3 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 3 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 3 2 9 0 0 Outros

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 9 5 Transferência de Responsabilidade - Assistência Odontológica 3 1 1 9 5 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 5 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 5 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 5 1 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 5 1 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 5 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 5 1 9 0 0 Outros3 1 1 9 5 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 5 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 5 2 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 5 2 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 5 2 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 5 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 5 2 9 0 0 Outros

3 1 1 9 6 Descontos - Assistência Odontológica3 1 1 9 6 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 6 1 1 Desconto Técnico-Atuarial3 1 1 9 6 1 1 1 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 6 1 1 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 1 1 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 6 1 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 6 1 1 6 1 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 6 1 1 6 2 Recurso do Participante3 1 1 9 6 1 1 9 0 Outros3 1 1 9 6 1 2 Desconto Sobre Prêmios Emitidos3 1 1 9 6 1 2 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 1 2 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 6 1 2 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 6 1 2 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 1 2 9 0 Outros3 1 1 9 6 1 3 Desconto Sobre Prêmio de Co-seguro Cedido a Congêneres3 1 1 9 6 1 3 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 1 3 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 6 1 3 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 1 3 9 0 Outros3 1 1 9 6 1 4 Desconto Sobre Prêmio Cedido a Ressegurador3 1 1 9 6 1 4 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 1 4 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 6 1 4 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 1 4 9 0 Outros3 1 1 9 6 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 6 2 1 Desconto Técnico-Atuarial3 1 1 9 6 2 1 1 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 6 2 1 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 2 1 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 6 2 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 6 2 1 6 1 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 6 2 1 6 2 Recurso do Participante3 1 1 9 6 2 1 7 0 Operações com o Exterior 3 1 1 9 6 2 1 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 2 1 9 0 Outros3 1 1 9 6 2 2 Desconto Sobre Prêmios Emitidos3 1 1 9 6 2 2 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 2 2 3 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 6 2 2 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 6 2 2 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 2 2 9 0 Outros3 1 1 9 6 2 3 Desconto Sobre Prêmio de Co-seguro Cedido a Congêneres3 1 1 9 6 2 3 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 2 3 7 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 6 2 3 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 2 3 9 0 Outros3 1 1 9 6 2 4 Desconto Sobre Prêmio Cedido a Ressegurador3 1 1 9 6 2 4 2 0 Seguros Diretos3 1 1 9 6 2 4 7 0 Operações com o Exterior

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 1 9 6 2 4 8 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 6 2 4 9 0 Outros

3 1 1 9 7 Abatimento Concedido - Assistência Odontológica3 1 1 9 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 7 1 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 7 1 2 0 0 Seguros Diretos3 1 1 9 7 1 3 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 7 1 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 7 1 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 7 1 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 7 1 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 7 1 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 7 1 9 0 0 Outros3 1 1 9 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 7 2 1 0 0 Contraprestação Pecuniária3 1 1 9 7 2 2 0 0 Seguros Diretos3 1 1 9 7 2 3 0 0 Cosseguros Aceitos3 1 1 9 7 2 6 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde3 1 1 9 7 2 6 1 0 Recurso do Patrocinador3 1 1 9 7 2 6 2 0 Recurso do Participante3 1 1 9 7 2 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 1 9 7 2 8 0 0 Sucursais no Exterior3 1 1 9 7 2 9 0 0 Outros

3 1 1 9 9 Outras Deduções das Contraprestações / Prêmios3 1 1 9 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido3 1 1 9 9 1 1 0 0 Outras Deduções das Contraprestações / Prêmios - Assistência Médico-Hospitalar3 1 1 9 9 1 2 0 0 Outras Deduções das Contraprestações / Prêmios - Odontológica3 1 1 9 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido3 1 1 9 9 2 1 0 0 Outras Deduções das Contraprestações / Prêmios - Assistência Médico-Hospitalar3 1 1 9 9 2 2 0 0 Outras Deduções das Contraprestações / Prêmios - Odontológica

3 1 2 VARIAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

3 1 2 1 VARIAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

3 1 2 1 5 Provisão de Insuficiência de Prêmios3 1 2 1 5 9 1 0 0 Seguros Diretos3 1 2 1 5 9 2 0 0 Co-seguro Aceito3 1 2 1 5 9 3 0 0 Resseguros3 1 2 1 5 9 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 2 1 5 9 8 0 0 Sucursais no Exterior

3 1 2 1 6 Provisão de Benefícios a Conceder3 1 2 1 6 9 1 0 0 Provisão para Remissão3 1 2 1 6 9 9 0 0 Outras Provisões de Benefícios a Conceder

3 1 2 1 7 Provisão de Benefícios Concedidos3 1 2 1 7 9 1 0 0 Provisão para Remissão3 1 2 1 7 9 9 0 0 Outras Provisões de Benefícios Concedidos

3 1 2 1 8 Operações com o Exterior3 1 2 1 8 9 1 0 0 Operações com o Exterior

3 1 2 1 9 Outras Provisões3 1 2 1 9 9 9 0 0 Outras Provisões

3 1 2 2 VARIAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

3 1 2 2 5 Provisão de Insuficiência de Prêmios3 1 2 2 5 9 1 0 0 Seguros Diretos

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 1 2 2 5 9 2 0 0 Co-seguro Aceito3 1 2 2 5 9 3 0 0 Resseguros3 1 2 2 5 9 7 0 0 Operações com o Exterior3 1 2 2 5 9 8 0 0 Sucursais no Exterior

3 1 2 2 6 Provisão de Benefícios a Conceder3 1 2 2 6 9 1 0 0 Provisão para Remissão3 1 2 2 6 9 9 0 0 Outras Provisões de Benefícios a Conceder

3 1 2 2 7 Provisão de Benefícios Concedidos3 1 2 2 7 9 1 0 0 Provisão para Remissão3 1 2 2 7 9 9 0 0 Outras Provisões de Benefícios Concedidos

3 1 2 2 8 Operações com o Exterior3 1 2 2 8 9 1 0 0 Operações com o Exterior

3 1 2 2 9 Outras Provisões3 1 2 2 9 9 1 0 0 Outras Provisões

3 1 3 RECEITAS COM ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS

3 1 3 1

3 1 3 1 1 Taxa de Administração de Benefícios3 1 3 1 1 9 1 0 0 Taxa de Administração de Benefícios - Contratos Estipulados3 1 3 1 1 9 2 0 0 Taxa de Administração de Benefícios - Contratos Não Estipulados

3 1 3 2

3 1 3 2 1 Taxa de Administração de Benefícios3 1 3 2 1 9 1 0 0 Taxa de Administração de Benefícios - Contratos Estipulados3 1 3 2 1 9 2 0 0 Taxa de Administração de Benefícios - Contratos Não Estipulados

3 2 (-) TRIBUTOS DIRETOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

3 2 1

3 2 1 1 (-) TRIBUTOS DIRETOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR3 2 1 1 1 (-) Tributos Diretos de Operações de Assistência Médico-Hospitalar3 2 1 1 1 9 1 0 0 (-) Tributos Federais3 2 1 1 1 9 2 0 0 (-) Tributos Estaduais3 2 1 1 1 9 3 0 0 (-) Tributos Municipais

3 2 1 2 (-) TRIBUTOS DIRETOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA3 2 1 2 1 (-) Tributos Diretos de Operações de Assistência Odontológica3 2 1 2 1 9 1 0 0 (-) Tributos Federais3 2 1 2 1 9 2 0 0 (-) Tributos Estaduais3 2 1 2 1 9 3 0 0 (-) Tributos Municipais

3 2 2 (-) TRIBUTOS DIRETOS DE OUTRAS ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

3 2 2 1

3 2 2 1 1 (-) Tributos Diretos de Outras Operações de Assistência Médico-Hospitalar

(-) TRIBUTOS DIRETOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE DA OPERADORA

(-) TRIBUTOS DIRETOS DE OUTRAS ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

RECEITAS COM ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

RECEITAS COM ADMINISTRAÇÃO DE BENFÍCIOS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 2 2 1 1 9 1 0 0 (-) Tributos Federais3 2 2 1 1 9 2 0 0 (-) Tributos Estaduais3 2 2 1 1 9 3 0 0 (-) Tributos Municipais

3 2 2 2

3 2 2 2 1 (-) Tributos Diretos de Outras Operações de Assistência Odontológica3 2 2 2 1 9 1 0 0 (-) Tributos Federais3 2 2 2 1 9 2 0 0 (-) Tributos Estaduais3 2 2 2 1 9 3 0 0 (-) Tributos Municipais

3 3 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

3 3 1 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

3 3 1 1

3 3 1 1 1 Receitas com Outras Operações de Planos de Assistência Médico-Hospitalar3 3 1 1 1 9 1 0 0 Implantação de Planos3 3 1 1 1 9 2 0 0 Inscrições3 3 1 1 1 9 3 0 0 Reembolso Despesas Cadastrais3 3 1 1 1 9 4 0 0 Confecção de Carteiras3 3 1 1 1 9 5 0 0 Recuperação de Custos de Emissão de Apólices3 3 1 1 1 9 6 0 0 Receitas com Participações em Lucros de Resseguros3 3 1 1 1 9 8 Outras Receitas com Operações de Seguros3 3 1 1 1 9 8 1 0 Seguros Diretos3 3 1 1 1 9 8 2 0 Co-seguro3 3 1 1 1 9 8 4 0 Resseguro3 3 1 1 1 9 8 7 0 Operações com o Exterior3 3 1 1 1 9 8 8 0 Sucursais no Exterior3 3 1 1 1 9 9 Outras3 3 1 1 1 9 9 1 0 Outras

3 3 1 2

3 3 1 2 1 Receitas com Outras Operações de Planos de Assistência Odontológica3 3 1 2 1 9 1 0 0 Implantação de Planos3 3 1 2 1 9 2 0 0 Inscrições3 3 1 2 1 9 3 0 0 Reembolso Despesas Cadastrais3 3 1 2 1 9 4 0 0 Confecção de Carteiras3 3 1 2 1 9 5 0 0 Recuperação de Custos de Emissão de Apólices3 3 1 2 1 9 6 0 0 Receitas com Participações em Lucros de Resseguros3 3 1 2 1 9 8 Outras Receitas com Operações de Seguros3 3 1 2 1 9 8 1 0 Seguros Diretos3 3 1 2 1 9 8 2 0 Co-seguro3 3 1 2 1 9 8 4 0 Resseguro3 3 1 2 1 9 8 7 0 Operações com o Exterior3 3 1 2 1 9 8 8 0 Sucursais no Exterior3 3 1 2 1 9 9 Outras3 3 1 2 1 9 9 1 0 Outras

3 3 2 RECEITAS COM O SUS

3 3 2 1 RECEITAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR3 3 2 1 1 Receitas com Operações de Assistência Médico-Hospitalar3 3 2 1 1 9 1 0 0 Receitas Operacionais com o Serviço Único de Saúde - SUS3 3 2 1 1 9 2 0 0 (-) Dedução de Receitas com o SUS

(-) TRIBUTOS DIRETOS DE OUTRAS OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

RECEITAS COM OUTRAS OPERAÇÕES DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

RECEITAS COM OUTRAS OPERAÇÕES DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 3 2 2 RECEITAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA3 3 2 2 1 Receitas com Operações de Assistência Odontológica3 3 2 2 1 9 1 0 0 Receitas Operacionais com o Serviço Único de Saúde - SUS3 3 2 2 1 9 2 0 0 (-) Dedução de Receitas com o SUS

3 3 3

3 3 3 1 RECEITAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR3 3 3 1 1 Receitas com Operações de Assistência Médico-Hospitalar3 3 3 1 1 9 1 0 0 Receitas com Prestação de Serviços3 3 3 1 1 9 2 0 0 (-) Dedução de Receitas com Prestação de Serviços

3 3 3 2 RECEITAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA3 3 3 2 1 Receitas com Operações de Assistência Odontológica3 3 3 2 1 9 1 0 0 Receitas com Prestação de Serviços3 3 3 2 1 9 2 0 0 (-) Dedução de Receitas com Prestação de Serviços

3 3 5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DE ADMINISTRADORA DE BENEFÍCIOS3 3 5 1 OUTRAS RECEITAS DE PREST. DE SERV. DE ADMINISTRADORA DE BENEFÍCIOS3 3 5 1 1 Outras Receitas de Presação de Serviços de Administradora de Benefícios3 3 5 1 1 9 1 0 0 Outras Receitas de Presação de Serviços de Administradora de Benefícios3 3 5 1 1 9 2 0 0 (-) Dedução de Outras Receitas de Prest. de Serviços de Administradora de Benefícios

3 3 9 RECEITAS OPERACIONAIS - OUTRAS

3 3 9 9 OUTRAS3 3 9 9 1 Outras3 3 9 9 1 9 9 0 0 Outras

3 4 RECEITAS FINANCEIRAS

3 4 1 RECEITAS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS

3 4 1 1 RECEITAS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA PRIVADOS3 4 1 1 1 Receitas com Depósitos Bancários a Prazo - CDB e RDB3 4 1 1 1 9 3 0 0 Juros3 4 1 1 1 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 1 1 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 1 1 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 1 2 Receitas com Letras de Câmbio3 4 1 1 2 9 3 0 0 Juros3 4 1 1 2 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 1 2 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 1 2 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 1 3 Receitas com Letras Hipotecárias3 4 1 1 3 9 3 0 0 Juros3 4 1 1 3 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 1 3 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 1 3 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 1 4 Receitas com Cotas de Fundos de Investimento3 4 1 1 4 9 3 0 0 Oscilação do Valor de Cotas

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 4 1 1 4 9 4 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 1 4 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 1 5 Receitas com Debêntures3 4 1 1 5 9 3 0 0 Juros3 4 1 1 5 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 1 5 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 1 5 9 6 0 0 Prêmio de Repactuação3 4 1 1 5 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 1 8 Receitas com Outros Títulos de Renda Fixa Privados3 4 1 1 8 9 3 0 0 Juros3 4 1 1 8 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 1 8 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 1 8 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 1 9 Outras Receitas com Títulos de Renda Fixa Privados3 4 1 1 9 9 8 0 0 Receitas com Reversão da Provisão para Desvalorização3 4 1 1 9 9 9 0 0 Outras Receitas Financeiras

3 4 1 2 RECEITAS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA PÚBLICOS3 4 1 2 1 Receitas com Títulos da Dívida Pública Interna - Federal3 4 1 2 1 9 3 0 0 Juros3 4 1 2 1 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 2 1 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 2 1 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 2 2 Receitas com Títulos da Dívida Pública Interna - Estadual3 4 1 2 2 9 3 0 0 Juros3 4 1 2 2 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 2 2 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 2 2 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 2 3 Receitas com Títulos da Dívida Pública Interna - Municipal3 4 1 2 3 9 3 0 0 Juros3 4 1 2 3 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 2 3 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 2 3 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 2 4 Receitas com Títulos da Dívida Pública Externa3 4 1 2 4 9 3 0 0 Juros3 4 1 2 4 9 4 0 0 Oscilação Cambial3 4 1 2 4 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 2 4 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 2 5 Receitas com Cotas de Fundos de Investimento3 4 1 2 5 9 3 0 0 Oscilação do Valor de Cotas3 4 1 2 5 9 4 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 2 5 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 2 9 Outras Receitas com Títulos de Renda Fixa Públicos3 4 1 2 9 9 8 0 0 Receitas com Reversão da Provisão para Desvalorização3 4 1 2 9 9 9 0 0 Outras Receitas Financeiras

3 4 1 3 RECEITAS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL3 4 1 3 1 Receitas com Ações3 4 1 3 1 9 3 0 0 Resultado na Venda3 4 1 3 1 9 4 0 0 Dividendos3 4 1 3 1 9 5 0 0 Juros ao Capital3 4 1 3 1 9 6 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 3 1 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 3 3 Receitas com Operações a Termo3 4 1 3 3 9 3 0 0 Futuro3 4 1 3 3 9 4 0 0 Swaps3 4 1 3 3 9 5 0 0 Opções3 4 1 3 3 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 3 4 Receitas com Cotas de Fundos de Investimento3 4 1 3 4 9 3 0 0 Oscilação do Valor de Cotas3 4 1 3 4 9 4 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 3 4 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 3 6 Receitas com Aplicações em Ouro3 4 1 3 6 9 3 0 0 Resultado na Venda3 4 1 3 6 9 9 0 0 Outras Receitas

13/16


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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 4 1 3 8 Receitas com Outros Títulos de Renda Variável3 4 1 3 8 9 3 0 0 Juros3 4 1 3 8 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 3 8 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 3 8 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 3 9 Outras Receitas Financeiras3 4 1 3 9 9 8 0 0 Receitas com Reversão da Provisão para Desvalorização3 4 1 3 9 9 9 0 0 Outras Receitas Financeiras

3 4 1 4 RECEITAS DE APLICAÇÕES NO MERCADO ABERTO3 4 1 4 1 Receitas de Aplicações no Mercado Aberto no País3 4 1 4 1 9 3 0 0 Juros3 4 1 4 1 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 4 1 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 4 1 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 4 2 Receitas de Aplicações no Mercado Aberto no Exterior3 4 1 4 2 9 3 0 0 Juros3 4 1 4 2 9 4 0 0 Atualização Monetária3 4 1 4 2 9 5 0 0 Ajuste ao Valor de Mercado3 4 1 4 2 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 1 4 9 Outras Receitas Financeiras no Mercado Aberto3 4 1 4 9 9 8 0 0 Receitas com Reversão da Provisão para Desvalorização3 4 1 4 9 9 9 0 0 Outras Receitas

3 4 2 RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

3 4 2 1 RECEITAS POR RECEBIMENTOS EM ATRASO3 4 2 1 1 Receitas por Recebimentos em Atraso3 4 2 1 1 9 1 0 0 Receitas por Recebimentos em Atraso

3 4 2 2 RECEITAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE SEGUROS3 4 2 2 1 Seguros Diretos3 4 2 2 1 9 1 0 0 Juros3 4 2 2 1 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 2 2 1 9 7 0 0 Oscilação Cambial3 4 2 2 1 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 2 2 2 Cosseguros3 4 2 2 2 9 1 0 0 Juros3 4 2 2 2 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 2 2 2 9 7 0 0 Oscilação Cambial3 4 2 2 2 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 2 2 4 Resseguros3 4 2 2 4 9 1 0 0 Juros3 4 2 2 4 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 2 2 4 9 7 0 0 Oscilação Cambial3 4 2 2 4 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 2 2 7 Operações com o Exterior3 4 2 2 7 9 1 0 0 Juros3 4 2 2 7 9 7 0 0 Oscilação Cambial3 4 2 2 7 9 9 0 0 Outras Receitas3 4 2 2 8 Sucursais no Exterior3 4 2 2 8 9 1 0 0 Juros3 4 2 2 8 9 7 0 0 Oscilação Cambial3 4 2 2 8 9 9 0 0 Outras Receitas

3 4 2 3 RECEITAS COM DEPÓSITOS E FUNDOS RETIDOS3 4 2 3 2 Receitas com Outros Depósitos e Fundos Retidos3 4 2 3 2 9 1 0 0 Juros3 4 2 3 2 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 2 3 2 9 9 0 0 Outras Receitas

14/16


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 4 3 RECEITAS DE AJUSTES A VALOR PRESENTE3 4 3 1 RECEITAS DE AJUSTES A VALOR PRESENTE3 4 3 1 1 Receitas de Ajustes a Valor Presente3 4 3 1 1 9 1 0 0 Receitas de Ajustes a Valor Presente

3 4 8 OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS

3 4 8 1 RECEITAS COM DEPÓSITOS E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS3 4 8 1 1 Receitas com Depósitos e Empréstimos Compulsórios 3 4 8 1 1 9 1 0 0 Juros3 4 8 1 1 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 8 1 1 9 9 0 0 Outras Receitas

3 4 8 2 RECEITAS COM CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS3 4 8 2 1 Receitas com Créditos Tributários3 4 8 2 1 9 1 0 0 Juros3 4 8 2 1 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 8 2 1 9 9 0 0 Outras Receitas

3 4 8 3 RECEITAS COM DEPÓSITOS JUDICIAIS E FISCAIS3 4 8 3 1 Receitas com Depósitos judiciais e Fiscais3 4 8 3 1 9 1 0 0 Juros3 4 8 3 1 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 8 3 1 9 9 0 0 Outras Receitas

3 4 8 4 RECEITAS DE JUROS AO CAPITAL3 4 8 4 1 Receitas de Juros ao Capital3 4 8 4 1 9 1 0 0 Receitas de Juros ao Capital

3 4 8 9 RECEITAS FINANCEIRAS DIVERSAS3 4 8 9 1 Receitas Financeiras Diversas3 4 8 9 1 9 1 0 0 Juros3 4 8 9 1 9 2 0 0 Atualização Monetária3 4 8 9 1 9 9 0 0 Outras Receitas

3 5 RECEITAS PATRIMONIAIS

3 5 1 RECEITAS PATRIMONIAIS

3 5 1 1 RECEITAS COM IMÓVEIS DE RENDA3 5 1 1 1 Receitas com Imóveis de Renda3 5 1 1 1 9 1 0 0 Aluguel3 5 1 1 1 9 9 0 0 Outras Receitas

3 5 1 2 AJUSTES POSITIVOS DE INVESTIMENTOS EM CONTROLADAS E COLIGADAS3 5 1 2 1 Ajustes Positivos de Investimentos em Controladas e Coligadas3 5 1 2 1 9 1 0 0 Resultado de Equivalência Patrimonial3 5 1 2 1 9 2 0 0 Amortização e Deságio3 5 1 2 1 9 3 0 0 Oscilação Cambial de Investimentos

3 5 1 3 LUCRO NA ALIENAÇÃO DE BENS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE

15/16


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


3 5 1 3 1 Lucro na Alienação de Bens do Ativo Não Circulante3 5 1 3 1 9 1 0 0 Investimentos3 5 1 3 1 9 2 0 0 Imobilizado

3 5 1 9 OUTROS INVESTIMENTOS3 5 1 9 1 Outros Investimentos3 5 1 9 1 9 1 0 0 Dividendos e Rendimentos3 5 1 9 1 9 9 0 0 Outras Receitas

16/16


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO

4 DESPESA

4 1 EVENTOS INDENIZÁVEIS LÍQUIDOS / SINISTROS RETIDOS

4 1 1 EVENTOS / SINISTROS CONHECIDOS OU AVISADOS

4 1 1 1

4 1 1 1 1 Consultas Médicas4 1 1 1 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 1 1 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 1 1 1 1 2 0 0 Contratados4 1 1 1 1 1 9 0 0 Outros4 1 1 1 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 1 2 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 1 1 1 2 2 0 0 Contratados4 1 1 1 1 2 9 0 0 Outros

4 1 1 1 2 Exames4 1 1 1 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 2 1 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 2 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 2 1 9 0 0 Outros4 1 1 1 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 2 2 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 2 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 2 2 9 0 0 Outros

4 1 1 1 3 Terapias4 1 1 1 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 3 1 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 3 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 3 1 9 0 0 Outros4 1 1 1 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 3 2 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 3 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 3 2 9 0 0 Outros

4 1 1 1 4 Internações4 1 1 1 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 4 1 1 Rede Própria4 1 1 1 4 1 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 1 1 4 1 1 2 0 Exames - Internação4 1 1 1 4 1 1 3 0 Terapias - Internação4 1 1 1 4 1 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 1 4 1 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 1 4 1 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 1 4 1 2 Rede Contratada4 1 1 1 4 1 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 1 4 1 2 2 0 Exames - Internação4 1 1 1 4 1 2 3 0 Terapias - Internação4 1 1 1 4 1 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 1 4 1 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 1 4 1 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 1 4 1 9 Outros4 1 1 1 4 1 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 1 4 1 9 2 0 Exames - Internação4 1 1 1 4 1 9 3 0 Terapias - Internação4 1 1 1 4 1 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 1 4 1 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 1 4 1 9 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 1 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 4 2 1 Rede Própria4 1 1 1 4 2 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação

EVENTOS/ SINISTROS CONHECIDOS OU AVISADOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR


CODIFICAÇÃO


1/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 1 1 4 2 1 2 0 Exames - Internação4 1 1 1 4 2 1 3 0 Terapias - Internação4 1 1 1 4 2 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 1 4 2 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 1 4 2 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 1 4 2 2 Rede Contratada4 1 1 1 4 2 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 1 4 2 2 2 0 Exames - Internação4 1 1 1 4 2 2 3 0 Terapias - Internação4 1 1 1 4 2 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 1 4 2 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 1 4 2 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 1 4 2 9 Outros4 1 1 1 4 2 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 1 4 2 9 2 0 Exames - Internação4 1 1 1 4 2 9 3 0 Terapias - Internação4 1 1 1 4 2 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 1 4 2 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 1 4 2 9 9 0 Outras Despesas - Internação

4 1 1 1 5 Outros Atendimentos Ambulatoriais4 1 1 1 5 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 5 1 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 5 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 5 1 9 0 0 Outros4 1 1 1 5 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 5 2 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 5 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 5 2 9 0 0 Outros

4 1 1 1 6 Demais Despesas Médico-Hospitalares4 1 1 1 6 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 6 1 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 6 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 6 1 9 0 0 Outros4 1 1 1 6 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 6 2 1 0 0 Rede Própria4 1 1 1 6 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 1 6 2 9 0 0 Outros

4 1 1 1 7 Sistema Único de Saúde - SUS4 1 1 1 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 7 1 1 0 0 Internação4 1 1 1 7 1 9 0 0 Outros4 1 1 1 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 7 2 1 0 0 Internação4 1 1 1 7 2 9 0 0 Outros

4 1 1 1 8 Operações com o Exterior4 1 1 1 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 8 1 1 0 0 Operações com o Exterior4 1 1 1 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 8 2 1 0 0 Operações com o Exterior

4 1 1 1 9 Sucursais no Exterior4 1 1 1 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 1 9 1 1 0 0 Sucursais no Exterior4 1 1 1 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 1 9 2 1 0 0 Sucursais no Exterior

4 1 1 2

4 1 1 2 1 Procedimentos Odontológicos4 1 1 2 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 2 1 1 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 1 2 1 1 2 0 0 Contratados4 1 1 2 1 1 9 0 0 Outros

EVENTOS/ SINISTROS CONHECIDOS OU AVISADOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

2/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

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DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 1 2 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 2 1 2 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 1 2 1 2 2 0 0 Contratados4 1 1 2 1 2 9 0 0 Outros

4 1 1 2 6 Demais Despesas Assistenciais4 1 1 2 6 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 2 6 1 1 0 0 Rede Própria4 1 1 2 6 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 2 6 1 9 0 0 Outros4 1 1 2 6 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 2 6 2 1 0 0 Rede Própria4 1 1 2 6 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 1 2 6 2 9 0 0 Outros




4 1 1 5




EVENTOS/SINISTROS EM CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

3/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

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DES

DO

B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 1 5 4 Internações4 1 1 5 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 5 4 1 1 Rede Própria4 1 1 5 4 1 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 1 5 4 1 1 2 0 Exames - Internação4 1 1 5 4 1 1 3 0 Terapias - Internação4 1 1 5 4 1 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 5 4 1 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 5 4 1 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 5 4 1 2 Rede Contratada4 1 1 5 4 1 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 5 4 1 2 2 0 Exames - Internação4 1 1 5 4 1 2 3 0 Terapias - Internação4 1 1 5 4 1 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 5 4 1 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 5 4 1 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 5 4 1 9 Outros4 1 1 5 4 1 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 5 4 1 9 2 0 Exames - Internação4 1 1 5 4 1 9 3 0 Terapias - Internação4 1 1 5 4 1 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 5 4 1 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 5 4 1 9 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 5 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 5 4 2 1 Rede Própria4 1 1 5 4 2 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 1 5 4 2 1 2 0 Exames - Internação4 1 1 5 4 2 1 3 0 Terapias - Internação4 1 1 5 4 2 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 5 4 2 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 5 4 2 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 5 4 2 2 Rede Contratada4 1 1 5 4 2 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 5 4 2 2 2 0 Exames - Internação4 1 1 5 4 2 2 3 0 Terapias - Internação4 1 1 5 4 2 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 5 4 2 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 5 4 2 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 1 5 4 2 9 Outros4 1 1 5 4 2 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 1 5 4 2 9 2 0 Exames - Internação4 1 1 5 4 2 9 3 0 Terapias - Internação4 1 1 5 4 2 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 1 5 4 2 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 1 5 4 2 9 9 0 Outras Despesas - Internação



4 1 1 5 7 Sistema Único de Saúde - SUS4 1 1 5 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido

4/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 1 5 7 1 1 0 0 Internação4 1 1 5 7 1 9 0 0 Outros4 1 1 5 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 5 7 2 1 0 0 Internação4 1 1 5 7 2 9 0 0 Outros



4 1 1 6

4 1 1 6 1 Procedimentos Odontológicos4 1 1 6 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 1 6 1 1 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 1 6 1 1 2 0 0 Contratados4 1 1 6 1 1 9 0 0 Outros4 1 1 6 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 1 6 1 2 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 1 6 1 2 2 0 0 Contratados4 1 1 6 1 2 9 0 0 Outros





4 1 2 (-) RECUPERAÇÃO DE EVENTOS / SINISTROS CONHECIDOS OU AVISADOS

4 1 2 1 (-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR GLOSA DE EVENTOS / SINISTROS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

EVENTOS/SINISTROS EM CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

5/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

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DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO





4 1 2 1 4 Internações4 1 2 1 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 1 4 1 1 Rede Própria4 1 2 1 4 1 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 1 4 1 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 1 4 1 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 1 4 1 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 1 4 1 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 1 4 1 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 1 4 1 2 Rede Contratada4 1 2 1 4 1 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 1 4 1 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 1 4 1 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 1 4 1 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 1 4 1 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 1 4 1 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 1 4 1 9 Outros4 1 2 1 4 1 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 1 4 1 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 1 4 1 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 1 4 1 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 1 4 1 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 1 4 1 9 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 1 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 1 4 2 1 Rede Própria4 1 2 1 4 2 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 1 4 2 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 1 4 2 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 1 4 2 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 1 4 2 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 1 4 2 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 1 4 2 2 Rede Contratada4 1 2 1 4 2 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 1 4 2 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 1 4 2 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 1 4 2 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 1 4 2 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 1 4 2 2 9 0 Outras Despesas - Internação

6/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 1 4 2 9 Outros4 1 2 1 4 2 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 1 4 2 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 1 4 2 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 1 4 2 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 1 4 2 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 1 4 2 9 9 0 Outras Despesas - Internação






4 1 2 2


4 1 2 2 6 Demais Despesas Assistenciais4 1 2 2 6 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 2 6 1 1 0 0 Rede Própria4 1 2 2 6 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 2 2 6 1 9 0 0 Outros4 1 2 2 6 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 2 6 2 1 0 0 Rede Própria

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR GLOSA DE EVENTOS / SINISTROS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

7/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 2 6 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 2 2 6 2 9 0 0 Outros




4 1 2 3

4 1 2 3 1 Consultas Médicas 4 1 2 3 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 3 1 1 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 2 3 1 1 2 0 0 Contratados4 1 2 3 1 1 9 0 0 Outros4 1 2 3 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 3 1 2 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 2 3 1 2 2 0 0 Contratados4 1 2 3 1 2 9 0 0 Outros



4 1 2 3 4 Internações4 1 2 3 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 3 4 1 1 Rede Própria4 1 2 3 4 1 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 3 4 1 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 3 4 1 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 3 4 1 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 3 4 1 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 3 4 1 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 3 4 1 2 Rede Contratada4 1 2 3 4 1 2 1 0 Honorário Médico - Internação

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR GLOSA DE EVENTOS/SINISTROS EM CORRESPONSABILIDADE DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

8/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 3 4 1 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 3 4 1 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 3 4 1 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 3 4 1 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 3 4 1 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 3 4 1 9 Outros4 1 2 3 4 1 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 3 4 1 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 3 4 1 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 3 4 1 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 3 4 1 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 3 4 1 9 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 3 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 3 4 2 1 Rede Própria4 1 2 3 4 2 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 3 4 2 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 3 4 2 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 3 4 2 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 3 4 2 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 3 4 2 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 3 4 2 2 Rede Contratada4 1 2 3 4 2 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 3 4 2 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 3 4 2 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 3 4 2 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 3 4 2 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 3 4 2 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 3 4 2 9 Outros4 1 2 3 4 2 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 3 4 2 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 3 4 2 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 3 4 2 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 3 4 2 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 3 4 2 9 9 0 Outras Despesas - Internação





9/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

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DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO



4 1 2 4






4 1 2 5


4 1 2 5 2 Exames4 1 2 5 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 5 2 1 1 0 0 Rede Própria

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR COPARTICIPAÇÃO EM EVENTOS / SINISTROS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR GLOSA DE EVENTOS/SINISTROS EM CORRESPONSABILIDADE DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

10/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

CLA

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B.

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B.

6º

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B.

7º

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B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 5 2 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 2 5 2 1 9 0 0 Outros4 1 2 5 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 5 2 2 1 0 0 Rede Própria4 1 2 5 2 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 2 5 2 2 9 0 0 Outros


4 1 2 5 4 Internações4 1 2 5 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 5 4 1 1 Rede Própria4 1 2 5 4 1 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 5 4 1 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 5 4 1 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 5 4 1 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 5 4 1 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 5 4 1 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 5 4 1 2 Rede Contratada4 1 2 5 4 1 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 5 4 1 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 5 4 1 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 5 4 1 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 5 4 1 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 5 4 1 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 5 4 1 9 Outros4 1 2 5 4 1 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 5 4 1 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 5 4 1 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 5 4 1 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 5 4 1 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 5 4 1 9 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 5 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 5 4 2 1 Rede Própria4 1 2 5 4 2 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 5 4 2 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 5 4 2 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 5 4 2 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 5 4 2 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 5 4 2 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 5 4 2 2 Rede Contratada4 1 2 5 4 2 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 5 4 2 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 5 4 2 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 5 4 2 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 5 4 2 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 5 4 2 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 5 4 2 9 Outros4 1 2 5 4 2 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 5 4 2 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 5 4 2 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 5 4 2 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 5 4 2 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 5 4 2 9 9 0 Outras Despesas - Internação

4 1 2 5 5 Outros Atendimentos Ambulatoriais4 1 2 5 5 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 5 5 1 1 0 0 Rede Própria4 1 2 5 5 1 2 0 0 Rede Contratada4 1 2 5 5 1 9 0 0 Outros

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 5 5 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 5 5 2 1 0 0 Rede Própria4 1 2 5 5 2 2 0 0 Rede Contratada4 1 2 5 5 2 9 0 0 Outros





4 1 2 6




4 1 2 6 8 Operações com o Exterior

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR COPARTICIPAÇÃO EM EVENTOS / SINISTROS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

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B.

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 6 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 6 8 1 1 0 0 Operações com o Exterior4 1 2 6 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 6 8 2 1 0 0 Operações com o Exterior


4 1 2 7




4 1 2 7 4 Internações4 1 2 7 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 7 4 1 1 Rede Própria4 1 2 7 4 1 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 7 4 1 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 7 4 1 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 7 4 1 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 7 4 1 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 7 4 1 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 7 4 1 2 Rede Contratada4 1 2 7 4 1 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 7 4 1 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 7 4 1 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 7 4 1 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 7 4 1 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 7 4 1 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 7 4 1 9 Outros4 1 2 7 4 1 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 7 4 1 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 7 4 1 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 7 4 1 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 7 4 1 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 7 4 1 9 9 0 Outras Despesas - Internação

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR COPARTICIPAÇÃO EM EVENTOS/SINISTROS EM CORRESPONSABILIDADE DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

13/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 7 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 7 4 2 1 Rede Própria4 1 2 7 4 2 1 1 0 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 1 2 7 4 2 1 2 0 Exames - Internação4 1 2 7 4 2 1 3 0 Terapias - Internação4 1 2 7 4 2 1 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 7 4 2 1 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 7 4 2 1 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 7 4 2 2 Rede Contratada4 1 2 7 4 2 2 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 7 4 2 2 2 0 Exames - Internação4 1 2 7 4 2 2 3 0 Terapias - Internação4 1 2 7 4 2 2 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 7 4 2 2 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 7 4 2 2 9 0 Outras Despesas - Internação4 1 2 7 4 2 9 Outros4 1 2 7 4 2 9 1 0 Honorário Médico - Internação4 1 2 7 4 2 9 2 0 Exames - Internação4 1 2 7 4 2 9 3 0 Terapias - Internação4 1 2 7 4 2 9 4 0 Materiais Médicos - Internação4 1 2 7 4 2 9 5 0 Medicamentos - Internação4 1 2 7 4 2 9 9 0 Outras Despesas - Internação






4 1 2 8

4 1 2 8 1 Procedimentos Odontológicos

(-) RECUPERAÇÃO/RESSARCIMENTO POR COPARTICIPAÇÃO EM EVENTOS/SINISTROS EM CORRESPONSABILIDADE DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

14/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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DO

B.

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DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 2 8 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 2 8 1 1 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 2 8 1 1 2 0 0 Contratados4 1 2 8 1 1 9 0 0 Outros4 1 2 8 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 2 8 1 2 1 0 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 1 2 8 1 2 2 0 0 Contratados4 1 2 8 1 2 9 0 0 Outros





4 1 3 (-) OUTRAS RECUPERAÇÕES/ RESSARCIMENTOS/ DEDUÇÕES DE EVENTOS/ SINISTROS

4 1 3 1

4 1 3 1 2 Reembolso de Custo Operacional 4 1 3 1 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 1 2 1 1 0 0 Reembolso de Custo Operacional 4 1 3 1 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 1 2 2 1 0 0 Reembolso de Custo Operacional

4 1 3 1 3 Recuperação de Despesas de Congêneres4 1 3 1 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 1 3 1 1 0 0 Recuperação de Despesas de Congêneres4 1 3 1 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 1 3 2 1 0 0 Recuperação de Despesas de Congêneres

4 1 3 1 4 Descontos Obtidos4 1 3 1 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 1 4 1 1 0 0 Descontos Obtidos em Eventos/Sinistros Conhecidos ou Avisados4 1 3 1 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 1 4 2 1 0 0 Descontos Obtidos em Eventos/Sinistros Conhecidos ou Avisados

4 1 3 1 6 Outros4 1 3 1 6 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 1 6 1 1 0 0 Outros

(-) OUTRAS RECUPERAÇÕES/ RESSARCIMENTOS/ DEDUÇÕES DE EVENTOS/ SINISTROS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

15/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 3 1 6 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 1 6 2 1 0 0 Outros




4 1 3 2

4 1 3 2 2 Reembolso de Custo Operacional 4 1 3 2 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 2 2 1 1 0 0 Reembolso de Custo Operacional 4 1 3 2 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 2 2 2 1 0 0 Reembolso de Custo Operacional

4 1 3 2 3 Recuperação de Despesas de Congêneres4 1 3 2 3 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 2 3 1 1 0 0 Recuperação de Despesas de Congêneres4 1 3 2 3 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 2 3 2 1 0 0 Recuperação de Despesas de Congêneres

4 1 3 2 4 Descontos Obtidos4 1 3 2 4 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 2 4 1 1 0 0 Descontos Obtidos em Eventos Conhecidos/Sinistros Avisados4 1 3 2 4 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 2 4 2 1 0 0 Descontos Obtidos em Eventos Conhecidos/Sinistros Avisados

4 1 3 2 6 Outros4 1 3 2 6 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 2 6 1 1 0 0 Outros4 1 3 2 6 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 2 6 2 1 0 0 Outros



4 1 3 2 9 Sucursais no Exterior4 1 3 2 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 1 3 2 9 1 1 0 0 Sucursais no Exterior

(-) OUTRAS RECUPERAÇÕES/ RESSARCIMENTOS/ DEDUÇÕES DE EVENTOS/ SINISTROS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

16/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 1 3 2 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 1 3 2 9 2 1 0 0 Sucursais no Exterior

4 1 4

4 1 4 1

4 1 4 1 1 Provisão de Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados4 1 4 1 1 9 1 0 0 Provisão de Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados

4 1 4 2

4 1 4 2 1 Provisão de Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados4 1 4 2 1 9 1 0 0 Provisão de Eventos/Sinistros Ocorridos e Não Avisados

4 3 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO

4 3 1 COMISSÃO E AGENCIAMENTO SOBRE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

4 3 1 1

4 3 1 1 1 Contraprestações Pecuniárias4 3 1 1 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 1 1 1 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 1 1 1 2 0 0 Comissão4 3 1 1 1 1 3 0 0 Agenciamento4 3 1 1 1 1 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 1 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 1 1 2 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 1 1 2 2 0 0 Comissão4 3 1 1 1 2 3 0 0 Agenciamento4 3 1 1 1 2 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 1 2 Prêmios de Seguro4 3 1 1 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 1 2 1 1 Seguros Diretos4 3 1 1 2 1 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 1 2 1 1 2 0 Comissão4 3 1 1 2 1 1 3 0 Agenciamento4 3 1 1 2 1 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 1 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 1 2 2 1 Seguros Diretos4 3 1 1 2 2 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 1 2 2 1 2 0 Comissão4 3 1 1 2 2 1 3 0 Agenciamento4 3 1 1 2 2 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 1 7 Operações com o Exterior4 3 1 1 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 1 7 1 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 1 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 1 7 2 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 1 8 Sucursais no Exterior4 3 1 1 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 1 8 1 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 1 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 1 8 2 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 1 9 Outras4 3 1 1 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 1 9 1 1 0 0 Outras4 3 1 1 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 1 9 2 1 0 0 Outras

VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE EVENTOS/SINISTROS OCORRIDOS E NÃO AVISADOS

VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE EVENTOS/SINISTROS OCORRIDOS E NÃO AVISADOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

VARIAÇÃO DA PROVISÃO DE EVENTOS/SINISTROS OCORRIDOS E NÃO AVISADOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

COMERCIALIZAÇÃO SOBRE CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS DE ASSIST. MÉDICO-HOSPITALAR

17/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B.

7º

DES

DO

B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 3 1 2

4 3 1 2 1 Contraprestações Pecuniárias4 3 1 2 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 2 1 1 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 2 1 1 2 0 0 Comissão4 3 1 2 1 1 3 0 0 Agenciamento4 3 1 2 1 1 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 2 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 2 1 2 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 2 1 2 2 0 0 Comissão4 3 1 2 1 2 3 0 0 Agenciamento4 3 1 2 1 2 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 2 2 Prêmios de Seguro4 3 1 2 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 2 2 1 1 Seguros4 3 1 2 2 1 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 2 2 1 1 2 0 Comissão4 3 1 2 2 1 1 3 0 Agenciamento4 3 1 2 2 1 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 2 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 2 2 2 1 Seguros4 3 1 2 2 2 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 2 2 2 1 2 0 Comissão4 3 1 2 2 2 1 3 0 Agenciamento4 3 1 2 2 2 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 2 7 Operações com o Exterior4 3 1 2 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 2 7 1 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 2 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 2 7 2 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 2 8 Sucursais no Exterior4 3 1 2 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 2 8 1 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 2 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 2 8 2 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 2 9 Outras4 3 1 2 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 2 9 1 1 0 0 Outras4 3 1 2 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 2 9 2 1 0 0 Outras

4 3 1 3

4 3 1 3 1 Contraprestações Pecuniárias4 3 1 3 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 3 1 1 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 3 1 1 2 0 0 Comissão4 3 1 3 1 1 3 0 0 Agenciamento4 3 1 3 1 1 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 3 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 3 1 2 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 3 1 2 2 0 0 Comissão4 3 1 3 1 2 3 0 0 Agenciamento4 3 1 3 1 2 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 3 2 Prêmios de Seguro4 3 1 3 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 3 2 1 1 Seguros Diretos4 3 1 3 2 1 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 3 2 1 1 2 0 Comissão4 3 1 3 2 1 1 3 0 Agenciamento4 3 1 3 2 1 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 3 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 3 2 2 1 Seguros Diretos

COMERCIALIZAÇÃO SOBRE CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

(-)RECUPERAÇÃO DE DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO SOBRE CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS CANCELADAS(OS)/RESTITUÍDAS(OS) DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

18/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

CLA

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E

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1º

DES

DO

B.

2º

DES

DO

B.

3º

DES

DO

B.

4º

DES

DO

B.

5º

DES

DO

B.

6º

DES

DO

B.

7º

DES

DO

B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 3 1 3 2 2 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 3 2 2 1 2 0 Comissão4 3 1 3 2 2 1 3 0 Agenciamento4 3 1 3 2 2 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 3 7 Operações com o Exterior4 3 1 3 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 3 7 1 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 3 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 3 7 2 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 3 8 Sucursais no Exterior4 3 1 3 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 3 8 1 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 3 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 3 8 2 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 3 9 Outras4 3 1 3 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 3 9 1 1 0 0 Outras4 3 1 3 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 3 9 2 1 0 0 Outras

4 3 1 4

4 3 1 4 1 Contraprestações Pecuniárias4 3 1 4 1 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 4 1 1 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 4 1 1 2 0 0 Comissão4 3 1 4 1 1 3 0 0 Agenciamento4 3 1 4 1 1 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 4 1 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 4 1 2 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 4 1 2 2 0 0 Comissão4 3 1 4 1 2 3 0 0 Agenciamento4 3 1 4 1 2 4 0 0 Encargos Sociais4 3 1 4 2 Prêmios de Seguro4 3 1 4 2 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 4 2 1 1 Seguros4 3 1 4 2 1 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 4 2 1 1 2 0 Comissão4 3 1 4 2 1 1 3 0 Agenciamento4 3 1 4 2 1 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 4 2 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 4 2 2 1 Seguros4 3 1 4 2 2 1 1 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 1 4 2 2 1 2 0 Comissão4 3 1 4 2 2 1 3 0 Agenciamento4 3 1 4 2 2 1 4 0 Encargos Sociais4 3 1 4 7 Operações com o Exterior4 3 1 4 7 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 4 7 1 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 4 7 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 4 7 2 1 0 0 Operações com o Exterior4 3 1 4 8 Sucursais no Exterior4 3 1 4 8 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 4 8 1 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 4 8 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 4 8 2 1 0 0 Sucursais no Exterior4 3 1 4 9 Outras4 3 1 4 9 1 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido4 3 1 4 9 1 1 0 0 Outras4 3 1 4 9 2 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido4 3 1 4 9 2 1 0 0 Outras

4 3 3 VARIAÇÃO DAS DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS

(-)RECUPERAÇÃO DE DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO SOBRE CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS CANCELADAS(OS)/RESTITUÍDAS(OS) DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

19/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

CLA

SS

E

GR

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O

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1º

DES

DO

B.

2º

DES

DO

B.

3º

DES

DO

B.

4º

DES

DO

B.

5º

DES

DO

B.

6º

DES

DO

B.

7º

DES

DO

B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 3 3 1

4 3 3 1 1 Contraprestações Pecuniárias4 3 3 1 1 9 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 3 1 1 9 2 0 0 Comissão4 3 3 1 1 9 3 0 0 Agenciamento4 3 3 1 1 9 4 0 0 Encargos Sociais4 3 3 1 1 9 7 0 0 Operações com o Exterior4 3 3 1 1 9 9 0 0 Outros4 3 3 1 2 Seguros Diretos4 3 3 1 2 9 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 3 1 2 9 2 0 0 Comissão4 3 3 1 2 9 3 0 0 Agenciamento4 3 3 1 2 9 4 0 0 Encargos Sociais4 3 3 1 2 9 8 0 0 Operações com o Exterior4 3 3 1 2 9 9 0 0 Outros4 3 3 1 9 Variação de Outras Despesas de Comercialização Diferidas4 3 3 1 9 9 1 0 0 Variação de Outras Despesas de Comercialização Diferidas

4 3 3 2

4 3 3 2 1 Contraprestações Pecuniárias4 3 3 2 1 9 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 3 2 1 9 2 0 0 Comissão4 3 3 2 1 9 3 0 0 Agenciamento4 3 3 2 1 9 4 0 0 Encargos Sociais4 3 3 2 1 9 7 0 0 Operações com o Exterior4 3 3 2 1 9 9 0 0 Outros4 3 3 2 2 Seguros Diretos4 3 3 2 2 9 1 0 0 Remuneração – Pessoal Próprio (Assalariado)4 3 3 2 2 9 2 0 0 Comissão4 3 3 2 2 9 3 0 0 Agenciamento4 3 3 2 2 9 4 0 0 Encargos Sociais4 3 3 2 2 9 8 0 0 Operações com o Exterior4 3 3 2 2 9 9 0 0 Outros4 3 3 2 9 Variação de Outras Despesas de Comercialização Diferidas4 3 3 2 9 9 1 0 0 Variação de Outras Despesas de Comercialização Diferidas

4 4 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

4 4 1

4 4 1 3

4 4 1 3 1 Outras Despesas de Operações de Assistência Médico-Hospitalar4 4 1 3 1 9 1 0 0 Confecção de Carteiras4 4 1 3 1 9 2 0 0 Confecção de Livro de Credenciamento4 4 1 3 1 9 3 0 0 Despesas com Cobrança4 4 1 3 1 9 4 0 0 Despesas com Encargos Sociais 4 4 1 3 1 9 5 0 0 Despesas com Apólices e Contratos4 4 1 3 1 9 6 0 0 Despesas com Inspeção de Riscos4 4 1 3 1 9 7 0 0 Gastos com Aquisição de Carteiras4 4 1 3 1 9 8 0 0 Despesas com Serviços Prestados por Terceiros4 4 1 3 1 9 9 0 0 Outras

4 4 1 4

4 4 1 4 1 Outras Despesas de Operações de Assistência Odontológica4 4 1 4 1 9 1 0 0 Confecção de Carteiras4 4 1 4 1 9 2 0 0 Confecção de Livro de Credenciamento

VARIAÇÃO DE COMISSÕES/AGENCIAMENTOS DIFERIDOS – ASSIST. ODONTOLÓGICA

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE DA OPERADORA

OUTRAS DESPESAS DE OPERAÇÕES DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

OUTRAS DESPESAS DE OPERAÇÕES DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

VARIAÇÃO DE COMISSÕES/AGENCIAMENTOS DIFERIDOS – ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 4 1 4 1 9 3 0 0 Despesas com Cobrança4 4 1 4 1 9 4 0 0 Despesas com Encargos Sociais 4 4 1 4 1 9 5 0 0 Despesas com Apólices e Contratos4 4 1 4 1 9 6 0 0 Despesas com Inspeção de Riscos4 4 1 4 1 9 7 0 0 Gastos com Aquisição de Carteiras4 4 1 4 1 9 8 0 0 Despesas com Serviços Prestados por Terceiros4 4 1 4 1 9 9 0 0 Outras

4 4 1 5 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS - OPERACIONAL4 4 1 5 1 Provisão para Contingências de Operações de Plano de Assistência Médico-Hospitalar4 4 1 5 1 9 1 0 0 Provisão para Contingências de Operações de Plano de Assist. Méd-Hospitalar4 4 1 5 1 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão para Contingências de Operações de Plano de Assist. Méd-Hospitalar

4 4 1 5 2 Provisão para Contingências de Operações de Plano de Assistência Odontológica4 4 1 5 2 9 1 0 0 Provisão para Contingências de Operações de Plano de Assist. Odontológica4 4 1 5 2 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão para Contingências de Operações de Plano de Assist. Odontológica

4 4 1 5 8 Provisão para Contingências de Outras Operações Assistenciais4 4 1 5 8 9 1 0 0 Provisão para Contingências de Outras Operações Assistenciais4 4 1 5 8 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão para Contingências de Outras Operações Assistenciais

4 4 1 6

4 4 1 6 1 (-) Recuperação de Outras Despesas Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar4 4 1 6 1 9 1 0 0 (-) Impostos sobre Faturamento4 4 1 6 1 9 9 0 0 (-) Outras

4 4 1 7

4 4 1 7 1 (-) Recuperação de Outras Despesas Operacionais de Assistência Odontológica4 4 1 7 1 9 1 0 0 (-) Impostos sobre Faturamento4 4 1 7 1 9 9 0 0 (-) Outras

4 4 1 9 PROVISÃO PARA PERDAS SOBRE CRÉDITOS4 4 1 9 1 Provisão Sobre Contraprestação Pecuniárias/Prêmios a Receber de Assistência Médico-Hospitalar4 4 1 9 1 9 1 0 0 Provisão Sobre Contraprest. Pecuniárias/Prêmios a Receber de Assist. Méd-Hospitalar4 4 1 9 1 9 9 0 0 (-) Reversão da Prov. Sobre Contraprest. Pecuniárias/Prêmios a Receber de Assist. Méd-Hospitalar

4 4 1 9 2 Provisão Sobre Contraprestação Pecuniárias/Prêmios a Receber de Assistência Odontológica4 4 1 9 2 9 1 0 0 Provisão Sobre Contraprest. Pecuniárias/Prêmios a Receber de Assist. Odontológica4 4 1 9 2 9 9 0 0 (-) Reversão da Prov. Sobre Contraprest. Pecuniárias/Prêmios a Receber de Assist. Odontológica

4 4 1 9 3 Provisão Sobre Taxa de Administração a Receber 4 4 1 9 3 9 1 0 0 Provisão Sobre Taxa de Administração a Receber 4 4 1 9 3 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão Sobre Taxa de Administração a Receber

4 4 1 9 4 Provisão Sobre Demais Créditos de Operações de Assistência Médico-Hospitalar4 4 1 9 4 9 1 0 0 Provisão Sobre Demais Créditos de Operações de Assist. Méd-Hospitalar4 4 1 9 4 9 9 0 0 (-) reversão da Provisão Sobre Demais Créditos de Operações de Assist. Méd-Hospitalar

4 4 1 9 5 Provisão Sobre Demais Créditos de Operações de Assistência Odontológica4 4 1 9 5 9 1 0 0 Provisão Sobre Demais Créditos de Operações de Assistência Odontológica4 4 1 9 5 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão Sobre Demais Créditos de Operações de Assist. Odontológica

4 4 1 9 6 Provisão Sobre Outros Créditos de Administração de Planos4 4 1 9 6 9 1 0 0 Provisão Sobre Outros Créditos de Administração de Planos4 4 1 9 6 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão Sobre Outros Créditos de Administração de Planos

4 4 1 9 7 Provisão Sobre Títulos e Créditos a Receber4 4 1 9 7 9 1 0 0 Provisão Sobre Títulos e Créditos a Receber4 4 1 9 7 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão Sobre Títulos e Créditos a Receber

4 4 1 9 8 Provisão Sobre Créditos de Operações de Assist. Não Relacionadas com Plano de Saúde4 4 1 9 8 9 1 0 0 Provisão Sobre Créditos de Oper. Assist. Não Relacion.Pl.Saúde

(-) RECUPERAÇÃO DE OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

(-) RECUPERAÇÃO DE OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 4 1 9 8 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão Sobre Créditos de Oper. Assist. Não Relacion.Pl.Saúde

4 4 1 9 9 Outras Provisões para Perdas Sobre Créditos4 4 1 9 9 9 1 0 0 Outras Provisões para Perdas Sobre Créditos4 4 1 9 9 9 9 0 0 (-) Reversão de Outras Provisões para Perdas Sobre Créditos

4 4 2

4 4 2 1 DESPESAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR4 4 2 1 1 Despesas com Prestação de Serviços4 4 2 1 1 9 1 0 0 Despesas com Prestação de Serviços - SUS4 4 2 1 1 9 9 0 0 Despesas com Prestação de Serviços - Outros4 4 2 1 2 (-) Dedução de Despesas com Prestação de Serviços4 4 2 1 2 9 1 0 0 (-) Dedução de Despesas com Prestação de Serviços - SUS4 4 2 1 2 9 9 0 0 (-) Dedução de Despesas com Prestação de Serviços - Outros

4 4 2 2 DESPESAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA4 4 2 2 1 Despesas com Prestação de Serviços4 4 2 2 1 9 1 0 0 Despesas com Prestação de Serviços - SUS4 4 2 2 1 9 9 0 0 Despesas com Prestação de Serviços - Outros4 4 2 2 2 (-) Dedução de Despesas com Prestação de Serviços4 4 2 2 2 9 1 0 0 (-) Dedução de Despesas com Prestação de Serviços - SUS4 4 2 2 2 9 9 0 0 (-) Dedução de Despesas com Prestação de Serviços - Outros

4 4 3 DESPESAS OPERACIONAIS - OUTRAS

4 4 3 8 OUTRAS DESPESAS4 4 3 8 1 Outras Despesas 4 4 3 8 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 5 DESPESAS FINANCEIRAS

4 5 1 DESPESAS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS

4 5 1 1 DESPESAS FINANCEIRAS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA - PRIVADOS4 5 1 1 1 Despesas Financeiras com Títulos de Renda Fixa - Privados4 5 1 1 1 9 3 0 0 Resultado na Venda4 5 1 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 5 1 2 DESPESAS FINANCEIRAS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA - PÚBLICOS4 5 1 2 1 Despesas Financeiras com Títulos de Renda Fixa - Públicos4 5 1 2 1 9 3 0 0 Resultado na Venda4 5 1 2 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 5 1 3 DESPESAS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL4 5 1 3 1 Despesas com Ações4 5 1 3 1 9 3 0 0 Resultado na Venda4 5 1 3 1 9 9 0 0 Outras Despesas4 5 1 3 3 Despesas com Operações a Termo4 5 1 3 3 9 3 0 0 Futuro4 5 1 3 3 9 4 0 0 Swaps4 5 1 3 3 9 5 0 0 Opções

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS COM PLANO DE SAÚDE DA OPERADORA

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 5 1 3 3 9 9 0 0 Outras Despesas4 5 1 3 4 Despesas com Cotas de Fundos de Investimento4 5 1 3 4 9 3 0 0 Oscilação do Valor de Cotas4 5 1 3 4 9 9 0 0 Outras Despesas4 5 1 3 6 Despesas com Aplicações em Ouro4 5 1 3 6 9 3 0 0 Resultado na Venda4 5 1 3 6 9 9 0 0 Outras Despesas4 5 1 3 8 Despesas com Outros Títulos de Renda Variável4 5 1 3 8 9 3 0 0 Resultado na Venda4 5 1 3 8 9 9 0 0 Outras Despesas

4 5 1 9 DESPESAS COM PROVISÕES PARA DESVALORIZAÇÃO DE TÍTULOS4 5 1 9 1 Despesas com Provisões para Desvalorização de Tiúlos4 5 1 9 1 9 1 0 0 Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Privados4 5 1 9 1 9 2 0 0 Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa - Públicos4 5 1 9 1 9 3 0 0 Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável4 5 1 9 1 9 9 0 0 Outras Provisões para Desvalorização

4 5 2 DESPESAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

4 5 2 1 DESPESAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR4 5 2 1 1 Despesas Financeiras com Operações de Assistência Médico-Hospitalar4 5 2 1 1 9 1 0 0 Descontos Concedidos4 5 2 1 1 9 2 0 0 Despesas Financeiras do Ressarcimento ao SUS4 5 2 1 1 9 9 0 0 Outras

4 5 2 2

4 5 2 2 1 Despesas Financeiras com Operações de Assistência Odontológica4 5 2 2 1 9 1 0 0 Descontos Concedidos4 5 2 2 1 9 2 0 0 Despesas Financeiras do Ressarcimento ao SUS4 5 2 2 1 9 9 0 0 Outras

4 5 3 DESPESA COM EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

4 5 3 1 DESPESA FINANCEIRA COM EMPRÉSTIMOS4 5 3 1 1 Despesa Financeira com Empréstimos4 5 3 1 1 9 1 0 0 Empréstimos Hipotecários4 5 3 1 1 9 2 0 0 Empréstimos Bancários4 5 3 1 1 9 9 0 0 Outros Empréstimos

4 5 3 2 DESPESA FINANCEIRA COM FINANCIAMENTOS4 5 3 2 1 Despesa Financeira com Financiamentos4 5 3 2 1 9 1 0 0 Financiamentos para Aquisição de Ativos4 5 3 2 1 9 9 0 0 Outros Financiamentos

4 5 4 DESPESAS DE AJUSTES A VALOR PRESENTE4 5 4 1 DESPESAS DE AJUSTES A VALOR PRESENTE4 5 4 1 1 Despesas de Ajuste a Valor Presente4 5 4 1 1 9 1 0 0 Despesas de Ajuste a Valor Presente

4 5 8 OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS

4 5 8 1DESPESAS FINANCEIRAS DE ENCARGOS SOBRE TRIBUTOS

DESPESAS FINANCEIRAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 5 8 1 1 Despesas Financeiras de Encargos sobre Tributos 4 5 8 1 1 9 1 0 0 Juros4 5 8 1 1 9 2 0 0 Atualização Monetária4 5 8 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 5 8 2 DESPESAS DE JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO4 5 8 2 1 Despesas de Juros de Capital Próprio4 5 8 2 1 9 1 0 0 Juros de Capital Próprio

4 5 8 3 DESPESAS POR PAGAMENTOS EM ATRASO4 5 8 3 1 Despesas por Pagamentos em Atraso4 5 8 3 1 9 1 0 0 Despesas por Pagamentos em Atraso

4 5 8 4

4 5 8 4 1 Despesas com Impostos e Contribuições sobre Transações Financeiras4 5 8 4 1 9 1 0 0 Imposto de Renda4 5 8 4 1 9 2 0 0 Imposto Sobre Operações Financeiras - IOF4 5 8 4 1 9 3 0 0 Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira - CPMF4 5 8 4 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 5 8 9 DESPESAS FINANCEIRAS DIVERSAS4 5 8 9 1 Despesas Financeiras Diversas4 5 8 9 1 9 9 0 0 Despesas Financeiras Diversas

4 6 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

4 6 1 DESPESAS COM PESSOAL PRÓPRIO

4 6 1 1 DESPESAS COM ADMINISTRAÇÃO4 6 1 1 1 Despesas com Administração4 6 1 1 1 9 1 0 0 Honorários de Diretoria4 6 1 1 1 9 2 0 0 Honorários do Conselho de Administração4 6 1 1 1 9 3 0 0 Honorários do Conselho Consultivo4 6 1 1 1 9 4 0 0 Honorários do Conselho Fiscal4 6 1 1 1 9 5 0 0 Representação Social4 6 1 1 1 9 6 0 0 Ajuda de Custo4 6 1 1 1 9 7 0 0 Gratificações4 6 1 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 1 2 DESPESAS COM EMPREGADOS4 6 1 2 1 Despesas com Empregados4 6 1 2 1 9 1 0 0 Salários e Ordenados4 6 1 2 1 9 2 0 0 Serviços Extraordinários4 6 1 2 1 9 3 0 0 Gratificações4 6 1 2 1 9 4 0 0 13º Salário4 6 1 2 1 9 5 0 0 Férias4 6 1 2 1 9 6 0 0 Ajuda de Custo4 6 1 2 1 9 7 0 0 Abono Pecuniário4 6 1 2 1 9 8 0 0 Representação Social4 6 1 2 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 1 3 DESPESAS COM INDENIZAÇÕES4 6 1 3 1 Despesas com Indenizações4 6 1 3 1 9 1 0 0 Aviso Prévio4 6 1 3 1 9 2 0 0 Férias Indenizadas4 6 1 3 1 9 3 0 0 Indenizações Trabalhistas4 6 1 3 1 9 9 0 0 Outras Despesas

DESPESAS COM IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE TRANSAÇÕES FINANCEIRAS

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 1 4 DESPESAS COM ENCARGOS SOCIAIS4 6 1 4 1 Despesas com Encargos Sociais4 6 1 4 1 9 1 0 0 Previdência Social4 6 1 4 1 9 2 0 0 FGTS4 6 1 4 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 1 5 DESPESAS COM ASSISTÊNCIA SOCIAL4 6 1 5 1 Despesas com Assistência Médica/ Odontológica4 6 1 5 1 9 0 0 0 Assistência Médica / Assistência Odontológica4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 Planos de Saúde da Operadora para Pessoal Próprio - Benefício de Assistência Médico-

Hospitalar 4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 1 Consultas Médicas4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 1 1 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 1 2 0 Contratados4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 1 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 2 Exames4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 2 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 2 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 2 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 3 Terapias4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 3 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 3 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 3 9 0 Outros

4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 Internações4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 1 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado)/ Cooperados - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 1 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 1 Honorário Médico - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 2 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 1 Honorário Médico - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 4 9 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 5 Outros Atendimentos Ambulatoriais4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 5 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 5 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 5 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 6 Demais Despesas Assistenciais4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 6 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 6 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 6 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 7 Sistema Único de Saúde - SUS4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 7 1 0 Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 7 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 8 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 8 1 0 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 9 Sucursais no Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 1 9 1 0 Sucursais no Exterior

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 Planos de Saúde da Operadora para Pessoal Próprio - Benefício Assistência Odontológica

4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 1 Procedimentos Odontológicos4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 1 1 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 1 2 0 Contratados4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 1 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 6 Demais Despesas Assistenciais4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 6 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 6 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 6 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 7 Sistema Único de Saúde - SUS4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 7 1 0 Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 7 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 8 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 8 1 0 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 9 Sucursais no Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 2 9 1 0 Sucursais no Exterior

4 6 1 5 1 9 0 0 0 3 Outros Benefícios de Assistência Médico-Hospitalar/Odontológica para Pessoal Próprio

4 6 1 5 1 9 0 0 0 3 1 0 0 Outros Benefícios de Assistência Médico-Hospitalar para Pessoal Próprio4 6 1 5 1 9 0 0 0 3 2 0 0 Outros Benefícios de Assistência Odontológica para Pessoal Próprio

4 6 1 5 1 9 0 0 0 4

4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 1 Consultas Médicas4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 1 1 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 1 2 0 Contratados4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 1 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 2 Exames4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 2 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 2 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 2 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 3 Terapias4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 3 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 3 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 3 9 0 Outros

4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 Internações4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 1 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 1 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 1 Honorário Médico - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 2 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 1 Honorário Médico - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 4 9 8 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 5 Outros Atendimentos Ambulatoriais4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 5 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 5 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 5 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 6 Demais Despesas Assistenciais4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 6 1 0 Rede Própria

(-) Recuperação/Ressarcimento de Planos de Saúde da Operadora para Pessoal Próprio - Benefício de Assistência Médico-Hospitalar

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 6 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 6 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 7 Sistema Único de Saúde - SUS4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 7 1 0 Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 7 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 8 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 8 1 0 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 9 Sucursais no Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 4 9 1 0 Sucursais no Exterior

4 6 1 5 1 9 0 0 0 5


4 6 1 5 1 9 0 0 0 6

4 6 1 5 1 9 0 0 0 6 1 0 0 Outros Benefícios de Assistência Médico-Hospitalar para Pessoal Próprio4 6 1 5 1 9 0 0 0 6 2 0 0 Outros Benefícios de Assistência Odontológica para Pessoal Próprio

4 6 1 5 1 9 0 0 0 7

4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 1 Consultas Médicas4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 1 1 0 Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 1 2 0 Contratados4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 1 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 2 Exames4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 2 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 2 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 2 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 3 Terapias4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 3 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 3 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 3 9 0 Outros

4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 Internações4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 1 Honorário Médico - Pessoal Próprio (Assalariado) / Cooperados - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 1 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 1 Honorário Médico - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 2 9 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 1 Honorário Médico - Internação

(-) Recuperação/Ressarcimento de Outros Benefícios de Assistência Médico-Hospitalar / Odontológica para Pessoal Próprio

(-) Coparticipação em Planos de Saúde da Operadora para Pessoal Próprio - Benefício de Assistência Médico-Hospitalar

(-) Recuperação/Ressarcimento de Planos de Saúde da Operadora para Pessoal Próprio - Benefício Assistência Odontológica

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 2 Exames - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 3 Terapias - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 4 Materiais Médicos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 5 Medicamentos - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 4 9 8 Outras Despesas - Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 5 Outros Atendimentos Ambulatoriais4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 5 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 5 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 5 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 6 Demais Despesas Assistenciais4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 6 1 0 Rede Própria4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 6 2 0 Rede Contratada4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 6 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 7 Sistema Único de Saúde - SUS4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 7 1 0 Internação4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 7 9 0 Outros4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 8 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 8 1 0 Operações com o Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 9 Sucursais no Exterior4 6 1 5 1 9 0 0 0 7 9 1 0 Sucursais no Exterior

4 6 1 5 1 9 0 0 0 8


4 6 1 5 1 9 0 0 0 9 (-) Contribuições para Planos de Saúde a Pessoal Próprio 4 6 1 5 1 9 0 0 0 9 1 0 0 Contribuições para Planos de Saúde - Benefício de Assist. Méd-Hospitalar4 6 1 5 1 9 0 0 0 9 2 0 0 Contribuições para Planos de Saúde - Benefício de Assist. Odontológica

4 6 1 5 2 Instrução4 6 1 5 2 9 1 0 0 Instrução4 6 1 5 3 Alimentação4 6 1 5 3 9 1 0 0 Alimentação4 6 1 5 4 Seguros4 6 1 5 4 9 1 0 0 Seguros4 6 1 5 5 Planos de Previdência Complementar4 6 1 5 5 9 1 0 0 Planos de Previdência Complementar4 6 1 5 6 Uniformes4 6 1 5 6 9 1 0 0 Uniformes4 6 1 5 7 Contribuição à Associações de Funcionários4 6 1 5 7 9 1 0 0 Contribuição à Associações de Funcionários4 6 1 5 9 Outras Despesas4 6 1 5 9 9 1 0 0 Outras Despesas

4 6 1 6 DESPESAS COM FORMAÇÃO PROFISSIONAL 4 6 1 6 1 Despesas com Formação Profissional4 6 1 6 1 9 1 0 0 Formação Profissional

4 6 1 7 DESPESAS COM PROGRAMA DE ALIMENTAÇÃO AO TRABALHADOR

(-) Coparticipação em Planos de Saúde da Operadora para Pessoal Próprio - Benefício Assistência Odontológica

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 1 7 1 Alimentação ao Trabalhador4 6 1 7 1 9 1 0 0 Alimentação ao Trabalhador

4 6 1 8 DESPESAS COM TRANSPORTE DE EMPREGADOS4 6 1 8 1 Despesas com Transporte de Empregados4 6 1 8 1 9 1 0 0 Vale Transporte4 6 1 8 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 1 9 OUTRAS DESPESAS COM PESSOAL PRÓPRIO4 6 1 9 1 Outras Despesas com Pessoal Próprio4 6 1 9 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 2 DESPESAS COM SERVIÇOS DE TERCEIROS

4 6 2 1 REMUNERAÇÃO POR SERVIÇOS DE TERCEIROS4 6 2 1 1 Remuneração por Serviços de Terceiros4 6 2 1 1 9 1 0 0 Honorários Advocatícios4 6 2 1 1 9 2 0 0 Honorários de Auditoria4 6 2 1 1 9 3 0 0 Honorários de Consultoria4 6 2 1 1 9 4 0 0 Honorários de Serviços Técnicos4 6 2 1 1 9 5 0 0 Fretes e Carretos4 6 2 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 2 2 ENCARGOS SOCIAIS COM SERVIÇOS DE TERCEIROS4 6 2 2 1 Encargos Sociais com Serviços de Terceiros4 6 2 2 1 9 1 0 0 Encargos Sociais com Serviços de Terceiros

4 6 3 DESPESAS COM LOCALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO

4 6 3 1 DESPESAS COM LOCALIZAÇÃO E MANUTENÇÃO4 6 3 1 1 Despesas com Localização e Manutenção4 6 3 1 1 9 1 0 0 Aluguel4 6 3 1 1 9 2 0 0 Arrendamento Mercantil4 6 3 1 1 9 3 0 0 Condomínios e Taxas4 6 3 1 1 9 4 0 0 Água, Luz e Gás4 6 3 1 1 9 5 0 0 Limpeza4 6 3 1 1 9 6 0 0 Consertos4 6 3 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 3 2 DESPESAS COM EXPEDIENTE4 6 3 2 1 Despesas com Expediente4 6 3 2 1 9 1 0 0 Material de Expediente4 6 3 2 1 9 2 0 0 Despesas Legais4 6 3 2 1 9 3 0 0 Despesas Bancárias4 6 3 2 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 3 3 DESPESAS COM UTILIZAÇÃO DE EQUIPAMENTOS E VEÍCULOS4 6 3 3 1 Despesas com Utilização de Equipamentos e Veículos4 6 3 3 1 9 1 0 0 Aluguel4 6 3 3 1 9 2 0 0 Arrendamento Mercantil4 6 3 3 1 9 3 0 0 Manutenção e Consertos4 6 3 3 1 9 4 0 0 Combustível4 6 3 3 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 3 4 DESPESAS COM COMUNICAÇÃO

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 3 4 1 Despesas com Comunicação4 6 3 4 1 9 1 0 0 Malotes e Correspondências4 6 3 4 1 9 2 0 0 Telefone e Telegramas4 6 3 4 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 3 5 DESPESAS COM LOCOMOÇÃO4 6 3 5 1 Despesas com Locação4 6 3 5 1 9 1 0 0 Viagens4 6 3 5 1 9 2 0 0 Conduções e Passagens Urbanas4 6 3 5 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 3 6 DESPESAS COM SEGUROS4 6 3 6 1 Despesas com Seguros4 6 3 6 1 9 1 0 0 Bens Imóveis4 6 3 6 1 9 2 0 0 Veículos4 6 3 6 1 9 3 0 0 Bens Móveis4 6 3 6 1 9 4 0 0 Responsabilidade Civil4 6 3 6 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 3 7 DEPRECIAÇÕES DE BENS DE USO PRÓPRIO4 6 3 7 1 Despesas com Bens de Uso Próprio4 6 3 7 1 9 1 0 0 Depreciações

4 6 3 8 AMORTIZAÇÕES4 6 3 8 1 Amortizações4 6 3 8 1 9 1 0 0 Amortizações

4 6 3 9 OUTRAS DESPESAS COM LOCALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO4 6 3 9 1 Outras Despesas com Localização e Funcionamento4 6 3 9 1 9 9 0 0 Outras Despesas com Localização e Funcionamento

4 6 4 DESPESAS COM PUBLICIDADE E PROPAGANDA INSTITUCIONAL

4 6 4 1 PUBLICIDADE E PROPAGANDA4 6 4 1 1 Publicidade e Propaganda4 6 4 1 1 9 1 0 0 Publicidade e Propaganda4 6 4 1 1 9 2 0 0 Brindes4 6 4 1 1 9 3 0 0 Promoções4 6 4 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 5 DESPESAS COM TRIBUTOS

4 6 5 1 IMPOSTOS4 6 5 1 1 Impostos4 6 5 1 1 9 1 0 0 Impostos Federais4 6 5 1 1 9 2 0 0 Impostos Estaduais4 6 5 1 1 9 9 0 0 Impostos Municipais

4 6 5 2 CONTRIBUIÇÕES4 6 5 2 1 Contribuições4 6 5 2 1 9 1 0 0 PIS/PASEP4 6 5 2 1 9 2 0 0 Contribuição Sindical4 6 5 2 1 9 9 0 0 Outras Contribuições

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 6 5 3 TAXA DE SAÚDE SUPLEMENTAR4 6 5 3 1 Taxa de Saúde Suplementar4 6 5 3 1 9 1 0 0 Taxa de Saúde Suplementar

4 6 5 8 OUTROS TRIBUTOS4 6 5 8 1 Outros Tributos4 6 5 8 1 9 9 0 0 Outros Tributos

4 6 6 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS - ADMINISTRATIVAS

4 6 6 1 CONTINGÊNCIA TRIBUTÁRIA4 6 6 1 1 Contingência Tributária4 6 6 1 1 9 1 0 0 Contingência Tributária4 6 6 1 1 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão para Contingência Tributária

4 6 6 2 CONTINGÊNCIA CÍVEL4 6 6 2 1 Contingência Cível4 6 6 2 1 9 1 0 0 Contingência Cível4 6 6 2 1 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão para Contingência Cível

4 6 6 3 CONTINGÊNCIA TRABALHISTA4 6 6 3 1 Contingência Trabalhista4 6 6 3 1 9 1 0 0 Contingência Trabalhista4 6 6 3 1 9 9 0 0 (-) Reversão da Provisão para Contingência Trabalhista

4 6 8 DESPESAS ADMINISTRATIVAS DIVERSAS

4 6 8 1 DESPESAS COM PUBLICAÇÕES4 6 8 1 1 Despesas com Pulbicações4 6 8 1 1 9 1 0 0 Publicações Legais4 6 8 1 1 9 2 0 0 Anúncios Diversos4 6 8 1 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 6 8 2 DESPESAS COM CONTRIBUIÇÕES E DONATIVOS4 6 8 2 1 Despesas com Contribuições e Donativos4 6 8 2 1 9 1 0 0 Contribuições4 6 8 2 1 9 2 0 0 Donativos4 6 8 2 1 9 9 0 0 Outras Despesas Assistenciais

4 6 8 3 DESPESAS JUDICIAIS4 6 8 3 1 Despesas Judiciais4 6 8 3 1 9 1 0 0 Despesas Judiciais

4 6 8 8 OUTRAS DESPESAS4 6 8 8 1 Outras Despesas4 6 8 8 1 9 1 0 0 Jornais e Revistas4 6 8 8 1 9 2 0 0 Multas e Acréscimos Moratórios4 6 8 8 1 9 9 0 0 Outras Despesas

4 7 DESPESAS PATRIMONIAIS

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1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

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B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


4 7 1 DESPESAS PATRIMONIAIS

4 7 1 1 DESPESAS COM IMÓVEIS DESTINADOS À RENDA OU VENDA4 7 1 1 1 Despesas com Imóveis Destinados à Renda ou Venda4 7 1 1 1 9 1 0 0 Despesas com Serviços de Terceiros4 7 1 1 1 9 2 0 0 Conservação e Reparos4 7 1 1 1 9 3 0 0 Impostos, Taxas e Seguros4 7 1 1 1 9 4 0 0 Condomínio4 7 1 1 1 9 5 0 0 Depreciações4 7 1 1 1 9 6 0 0 Despesa com Provisão para Riscos sobre Aluguel a Receber4 7 1 1 1 9 8 0 0 Outras Despesas4 7 1 1 1 9 9 0 0 (-) Recuperação de Despesas Patrimoniais

4 7 1 2 AJUSTES NEGATIVOS DE INVESTIMENTOS EM CONTROLADAS E COLIGADAS4 7 1 2 1 Ajustes Negativos de Investimentos em Controladas e Coligadas4 7 1 2 1 9 1 0 0 Resultado de Equivalência Patrimonial4 7 1 2 1 9 2 0 0 Amortização de Ágio4 7 1 2 1 9 9 0 0 Oscilação Cambial de Investimentos

4 7 1 3 PREJUÍZO NA ALIENAÇÃO OU BAIXA DE BENS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE4 7 1 3 1 Prejuízo na Alienação ou Baixa de Bens do Ativo Não Circulante4 7 1 3 1 9 1 0 0 Investimentos4 7 1 3 1 9 2 0 0 Imobilizado4 7 1 3 1 9 3 0 0 Intangível

4 7 1 8 OUTROS INVESTIMENTOS4 7 1 8 1 Outros Investimentos4 7 1 8 1 9 1 0 0 Provisão para Desvalorização4 7 1 8 1 9 9 0 0 Outras Despesas

6 CONTAS DE DESTINAÇÃO/APURAÇÃO DE RESULTADO

6 1 IMPOSTOS E PARTICIPAÇÕES SOBRE O LUCRO

6 1 1 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES

6 1 1 1 IMPOSTO DE RENDA6 1 1 1 1 Imposto de Renda6 1 1 1 1 9 1 0 0 Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ

6 1 1 2 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL6 1 1 2 1 Contribuição Social6 1 1 2 1 9 1 0 0 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL

6 1 1 9 IMPOSTOS DIFERIDOS

6 1 1 9 1 Impostos Diferidos6 1 1 9 1 9 1 0 0 Impostos Diferidos

6 1 2 PARTICIPAÇÕES SOBRE O LUCRO

6 1 2 1 DESPESAS COM PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS E RESULTADOS

32/33


1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 11º 12º 13º

CLA

SS

E

GR

UP

O

SU

BG

RU

PO

CO

NTA

SU

BC

ON

TA

1º

DES

DO

B.

2º

DES

DO

B.

3º

DES

DO

B.

4º

DES

DO

B.

5º

DES

DO

B.

6º

DES

DO

B.

7º

DES

DO

B.

8º

DES

DO

B. DESCRIÇÃO


CODIFICAÇÃO


6 1 2 1 1 Despesas com Participação nos Lucros e Resultados6 1 2 1 1 9 1 0 0 Administradores6 1 2 1 1 9 2 0 0 Empregados6 1 2 1 1 9 9 0 0 Outros

6 9 APURAÇÃO DO RESULTADO

6 9 1 APURAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO

6 9 1 1 APURAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO6 9 1 1 1 Apuração do Resultado do Período6 9 1 1 1 9 1 0 0 Apuração do Resultado do Período

7 CONTAS TRANSITÓRIAS - APURAÇÃO DE CUSTOS

7 1 APURAÇÃO DE CUSTOS

7 1 1 APURAÇÃO DE CUSTOS

7 1 1 1 APURAÇÃO DE CUSTOS COM EVENTOS POR MEIO PRÓPRIO7 1 1 1 1 Apuração de Custos com Eventos por Meio Próprio7 1 1 1 1 9 1 0 0 Apuração de Custos com Eventos por Meio Próprio

7 1 1 9 APURAÇÃO DE CUSTOS COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS7 1 1 9 1 Apuração de Custos com Prestação de Serviços7 1 1 9 1 9 1 0 0 Apuração de Custos com Prestação de Serviços

33/33

CAPÍTULO III

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS

1 - ATIVO

2 – PASSIVO

3 – RECEITAS

4 – DESPESAS

6 – CONTAS DE DESTINAÇÃO/ APURAÇÃO DE RESULTADO

7 – CONTAS TRANSITÓRIAS – APURAÇÃO DE CUSTOS


Capítulo III - Função e Funcionamento das Contas

2 / 2

CAPÍTULO III


1 - ATIVO



3 / 3

CLASSIFICAÇÃO

DIVISÃO CÓDIGOS TÍTULOS

CLASSE 1 ATIVO

GRUPO 12 ATIVO CIRCULANTE

SUBGRUPO 121 DISPONÍVEL

CONTA 1211 CAIXA

SUBCONTA 12111 Caixa

DESDOBRAMENTO 121119100 Caixa

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar a existência e movimentação de numerário para pagamentos imediatos, em poder da Empresa.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela entrada de numerário, em espécie.

Creditada - pela saída de numerários em espécie. OBSERVAÇÃO:

1- As subcontas poderão ser criadas a partir do 10º dígito para as contas de ativo e passivo, de

acordo com a conveniência de cada operadora. Sobre os critérios de codificação, verificar o item 2,

capítulo I - Normas Básicas, deste plano de contas .



4 / 4

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1212 VALORES EM TRÂNSITO

SUBCONTA 12121 Valores em Trânsito

DESDOBRAMENTO 121219100 Valores em Trânsito

DESDOBRAMENTO 121219200 Cheques Emitidos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os numerários em trânsito e cheques emitidos pertencentes à empresa.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo registro dos numerários em trânsito e pelos cheques emitidos. Creditada - pela baixa dos valores em trânsito e pela entrega dos cheques emitidos aos respectivos favorecidos.

OBSERVAÇÃO:

1- As subcontas poderão ser criadas a partir do 10º dígito para as contas de ativo e passivo, de acordo com a conveniência de cada operadora. Sobre os critérios de codificação, verificar o item 2, capítulo I - Normas Básicas, deste plano de contas.



5 / 5

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1213 BANCOS CONTA DEPÓSITOS

SUBCONTA 12131 Caixa

DESDOBRAMENTO 121319100 Bancos Conta Depósito – Movimento – País

DESDOBRAMENTO 121319200 Bancos Conta Depósito – Movimento – Exterior

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar a existência e movimentação de numerários, em contas bancárias da Operadora.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos depósitos, avisos de créditos e, quando for o caso, as variações cambiais ativas.

Creditada - pela retirada, transferências de recursos, avisos de débitos e, quando for o caso, as

variações cambiais passivas.

OBSERVAÇÕES:

1) Procedimentos para as movimentações de saldos de Banco Conta Depósitos Exterior:

a) Os débitos e créditos serão inscritos pela correspondente importância em moeda nacional,

resultante da conversão ao câmbio de compra vigente na data da operação.

b) Mensalmente, o mesmo deve ser ajustado para mais ou para menos, em importância igual à diferença

apurada entre a taxa de câmbio adotada para o registro contábil e, aquela vigente na data, cujo

resultado constituirá despesa ou receita financeira do exercício.

2) As subcontas poderão ser criadas a partir do 10º dígito para as contas de ativo e passivo, de

acordo com a conveniência de cada operadora. Sobre os critérios de codificação, verificar o item 2,

capítulo I - Normas Básicas, deste plano de contas.



6 / 6

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 122 APLICAÇÕES

CONTA 1221 APLICAÇÕES VINCULADAS A PROVISÕES TÉCNICAS

SUBCONTA 12211 Títulos de Renda Fixa - Privados

DESDOBRAMENTO 1221191 Depósitos Bancários a Prazo - CDB / RDB

DESDOBRAMENTO 122119130 Valor original

DESDOBRAMENTO 122119140 Ajuste ao valor de mercado

DESDOBRAMENTO 1221192 Letras de Câmbio



DESDOBRAMENTO 1221193 Letras Hipotecárias



DESDOBRAMENTO 1221194 Cotas de Fundos de Investimento

DESDOBRAMENTO 122119430 Valor Original

DESDOBRAMENTO 122119440 Ajuste ao Valor de Mercado

DESDOBRAMENTO 1221195 Debêntures



DESDOBRAMENTO 1221198 Outros Títulos de Renda Fixa



DESDOBRAMENTO 1221199 (-)Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa –

Privados


Privados

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários privados, classificados como de renda fixa, vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo valor de aquisição, acrescido de rendimentos e atualizações monetárias.

Creditada - pela alienação ou resgate desses títulos.

OBSERVAÇÕES: 1 - Nesta conta deverão ser acrescidos mensalmente, ao custo de aquisição, os juros, atualizações

monetárias e outros rendimentos em contrapartida com a respectiva conta de receita financeira.

2 - Os saldos das aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo

com a legislação pertinente.



7 / 7

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12212 Títulos de Renda Fixa - Públicos

DESDOBRAMENTO 1221291 Títulos da Dívida Pública Interna - Federal



DESDOBRAMENTO 1221292 Títulos da Dívida Pública Interna - Estadual



DESDOBRAMENTO 1221293 Títulos da Dívida Pública Interna - Municipal



DESDOBRAMENTO 1221294 Títulos da Dívida Pública Externa



DESDOBRAMENTO 1221295 Cotas de Fundos de Investimentos



DESDOBRAMENTO 1221299 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa –

Público


Público

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários públicos, classificados como de renda fixa, vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:









8 / 8

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12213 Títulos de Renda Variável

DESDOBRAMENTO 1221391 Ações de Sociedades de Capital Aberto


DESDOBRAMENTO 122139140 Ajuste ao valor de Mercado

DESDOBRAMENTO 1221392 Ações/Cotas de Outras Sociedades



DESDOBRAMENTO 1221393 Mercado a Termo

DESDOBRAMENTO 122139330 Futuro

DESDOBRAMENTO 122139340 Swaps

DESDOBRAMENTO 122139350 Opções

DESDOBRAMENTO 122139360 Outros







DESDOBRAMENTO 1221396 Ouro



DESDOBRAMENTO 1221398 Outros Títulos de Renda Variável



DESDOBRAMENTO 1221399 (-) Provisão para Desvalorização de Títulos de Renda Variável


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários, classificados como de renda

variável, vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo valor de aquisição e acrescidos, quando for o caso, de rendimentos e atualizações

monetárias.


OBSERVAÇÕES: 1 - Nesta conta deverão ser mensalmente acrescidos ao custo de aquisição, os juros, atualizações monetárias e outros rendimentos, em contrapartida à respectiva conta de receita financeira; 2 - Os saldos das aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo




9 / 9

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12217 Aplicações no Exterior

DESDOBRAMENTO 1221791 Títulos da Dívida Pública de Países Estrangeiros



DESDOBRAMENTO 1221792 Seguradoras Exterior Retenções Prov. Moeda Estrangeira

DESDOBRAMENTO 1221793 Outras Aplicações



DESDOBRAMENTO 1221799 (-) Provisão para Desvalorização de Aplicações No Exterior


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as aplicações no exterior, vinculados a garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, conforme os critérios descritos nas observações, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pela desvalorização da moeda nacional.

Creditada – Pelos resgates e pela valorização da moeda nacional.

OBSERVAÇÕES: 1 – Os registros nestas subcontas serão efetuados observando-se os seguintes critérios: Os débitos e créditos serão inscritos pelas correspondentes importâncias em moeda nacional, resultantes de sua conversão ao câmbio vigente na data da operação. Mensalmente, até a liquidação, os saldos das subcontas deverão ser ajustados para mais ou para menos, em importância igual à diferença apurada entre a taxa de câmbio adotada para o registro contábil e aquela vigente na data do ajuste, cujo resultado constituirá despesa ou receita financeira do exercício.

2 – Os saldos de aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo com a legislação em vigor.



10 / 10

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12218 Outras Aplicações




DESDOBRAMENTO 1221899 (-) Provisão para Desvalorização de Outras Aplicações

DESDOBRAMENTO 122189990 (-) Provisão para Desvalorização de outras Aplicações

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar outras aplicações vinculadas a cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pelos rendimentos incorporados

Creditada – Pelos resgates. OBSERVAÇÃO: Os saldos de aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo com a legislação em vigor.



11 / 11

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1222 APLICAÇÕES NÃO VINCULADAS

SUBCONTA 12221 Títulos de Renda Fixa - Privados



















DESDOBRAMENTO 1222199 (-) Provisão Para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa –

Privados


Privados

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários privados, classificados como de renda fixa, NÃO vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:









12 / 12

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12222 Títulos de Renda Fixa - Públicos

















Público


Público

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários públicos, classificados como de renda fixa, NÃO vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:









13 / 13

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO






























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


variável, NÃO vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:


monetárias.


OBSERVAÇÕES: 1 - Nesta conta deverão ser mensalmente acrescidos ao custo de aquisição, os juros, atualizações monetárias e outros rendimentos, em contrapartida à respectiva conta de receita financeira;





14 / 14

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO














CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as aplicações no exterior, NÃO vinculados a garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, conforme os critérios descritos nas observações, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pela desvalorização da moeda nacional.


OBSERVAÇÕES: 1 – Os registros nestas subcontas serão efetuados observando-se os seguintes critérios: Os débitos e créditos serão inscritos pelas correspondentes importâncias em moeda nacional, resultantes de sua conversão ao câmbio vigente na data da operação. Mensalmente, até a liquidação, os saldos das subcontas deverão ser ajustados para mais ou para menos, em importância igual à diferença apurada entre a taxa de câmbio adotada para o registro contábil e aquela vigente na data do ajuste, cujo resultado constituirá despesa ou receita financeira do exercício. 2 – Os saldos de aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo com a legislação em vigor.



15 / 15

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12228 Outras Aplicações






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar outras aplicações NÃO vinculadas a cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pelos rendimentos incorporados

Creditada – Pelos resgates. OBSERVAÇÃO: Os saldos de aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo com a legislação em vigor.



16 / 16

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 123 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

CONTA 1231 CONTRAPRESTAÇÃO PECUNIÁRIA/PRÊMIO A RECEBER

SUBCONTA 12311 Contraprestação Pecuniária/Prêmio a Receber de Assistência

Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 123111 Cobertura Assistencial com Preço Preestabelecido

DESDOBRAMENTO 123111100 Faturas a Receber – Pessoa Jurídica

DESDOBRAMENTO 1231112 Seguros a Receber – Pessoa Jurídica

DESDOBRAMENTO 123111210 Prêmios

DESDOBRAMENTO 123111220 Juros a Apropriar

DESDOBRAMENTO 123111300 Mensalidades a Receber – Pessoa Física

DESDOBRAMENTO 1231114 Seguros a Receber – Pessoa Física



DESDOBRAMENTO 123111500 Convênios a Receber


DESDOBRAMENTO 1231117 (-)Faturamento Antecipado

DESDOBRAMENTO 123111710 (-) Faturas a Receber - Pessoa Jurídica

DESDOBRAMENTO 123111720 (-) Seguros a Receber - Pessoa Jurídica

DESDOBRAMENTO 123111730 (-) Mensalidades a Receber - Pessoa Física

DESDOBRAMENTO 123111740 (-) Seguros a Receber - Pessoa Física

DESDOBRAMENTO 123111750 (-) Convênios a Receber

DESDOBRAMENTO 123111760 (-) Outras

DESDOBRAMENTO 1231118 (-)Títulos Descontados







DESDOBRAMENTO 1231119 (-)Provisão para Perdas Sobre Créditos







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos financeiros a ingressar pela contraprestação/prêmio de serviços de assistência

médico-hospitalar com planos de assistência à saúde da operadora, inclusive a decorrente de

operações com Administradora de Benefícios, a preço preestabelecido, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão de faturas e/ou mensalidades e/ou prêmios devidos pelos beneficiários

Creditada - pelo recebimento efetivo dos recursos, cancelamentos e restituições.

OBSERVAÇÕES: 1) O subgrupo 123 destina-se, especificamente, à escrituração das operações com planos de saúde da

operadora.

2) As operadoras que emitirem faturas, para pessoa jurídica, ou carnês de mensalidades (ou boletos),



17 / 17

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 123 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE



Médico-Hospitalar


...

CONCEITUAÇÃO (Continuação)

para pessoa física, em antecipação ao período de cobertura do risco, deverão escriturá-las na

subconta de Faturamento Antecipado e, somente no devido mês de competência, seu valor será

apropriado ao resultado, como receita.

3) A competência da receita será determinada observando-se os seguintes critérios:

a – Contratos com preço Preestabelecido - no período de cobertura do risco.

b - Contratos com preço pós-estabelecido - na data que se fizerem presentes os fatos geradores

da receita, conforme contrato;

c – Contratos com preço misto (para assistência odontológica):

c.1 – a parcela da contraprestação correspondente a cobertura obrigatória submetida ao regime

de preço Preestabelecido, será apropriada ao resultado no período de cobertura do risco;

c.2 - a parcela correspondente aos procedimentos submetidos ao regime de preço pós-

estabelecido, a apropriação da receita ao resultado será na data que se fizerem presentes os

fatos geradores da receita, conforme contrato

4) Deverá ser constituída Provisão para Perdas Sobre Créditos em bases adequadas, de acordo com a

legislação em vigor.



18 / 18

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 123 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANO DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE



Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 123112 Cobertura Assistencial com Preço Pós-estabelecido

DESDOBRAMENTO 123112100 Faturas a Receber - Pessoa Jurídica































CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos financeiros a ingressar pela contraprestação/prêmio de serviços de assistência

médico-hospitalar com plano de assistência à saúde da operadora, inclusive a decorrente de operações

com Administradora de Benefícios, com preço pós-estabelecido, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:




operadora.



19 / 19

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





Médico-Hospitalar


...

CONCEITUAÇÃO (continuação)

2) As operadoras que emitirem faturas ou carnês de mensalidades (ou boletos) em antecipação ao

período de cobertura do risco, deverão escriturá-las na subconta de Faturamento Antecipado e,

somente no mês de início de cobertura do risco, em atenção ao regime de competência, seu valor será








de preço Preestabelecido, será apropriada ao resultado no período de cobertura do risco;








20 / 20

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





Odontológica

































CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos financeiros a ingressar pela contraprestação/prêmios de serviços de

assistência odontológica com plano de assistência à saúde da operadora, inclusive a decorrente de

operações com Administradora de Benefícios, com preço Preestabelecido, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:




operadora.



21 / 21

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





Odontológica


...

CONCEITUAÇÃO (continuação)



somente no devido mês de competência, seu valor será apropriado ao resultado, como receita.







de preço Preestabelecido será apropriada ao resultado no período de cobertura do risco;








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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





Odontológica

































CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos financeiros a ingressar pela contraprestação/prêmios de serviços de

assistência odontológica com plano de assistência à saúde da operadora, inclusive a decorrente de

operações com Administradora de Benefícios, com preço pós-estabelecido, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:




operadora.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





Odontológica


...

CONCEITUAÇÃO



somente no mês de início de cobertura do risco, em atenção ao regime de competência, seu valor será








de preço Preestabelecido , será apropriada ao resultado no período de cobertura do risco;


estabelecido, a apropriação da receita ao resultado será na data que se fizerem presentes

os fatos geradores da receita, conforme contrato





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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1232 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES DE ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS

SUBCONTA 12321 Administração de Benefícios de Planos de Assistência Médico-

Hospitalar

DESDOBRAMENTO 1232191 Créditos a Receber por Administração de Benefícios

DESDOBRAMENTO 12321911 Taxa de Administração de Benefícios a Receber

DESDOBRAMENTO 123219111 Taxa de Administração de Benefícios a Receber – Contratos

Estipulados

DESDOBRAMENTO 123219112 Taxa de Administração de Benefícios a Receber – Contratos Não

Estipulados




DESDOBRAMENTO 12321912 Contraprestações/Prêmios a Receber

DESDOBRAMENTO 123219121 Contraprestações/Prêmios a Receber – Contratos Estipulados

DESDOBRAMENTO 123219122 Contraprestações/Prêmios a Receber – Contratos Não Estipulados




CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor das taxas e o valor das contraprestações/prêmios a receber, em função dos serviços

de administração de benefícios realizados pela Administradora na condição de estipulante de planos

coletivos de assistência médico-hospitalar, bem como de administração de planos na condição de não

estipulante, conforme a legislação vigente, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze

meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão das faturas a receber.

Creditada - pelo recebimento da taxa de administração e das contraprestações/prêmios emitidos.

OBSERVAÇÕES:

1) Os faturamentos correspondentes à prestação de serviços de períodos posteriores à competência

deverão ser lançados na subconta retificadora 123219117/123219127-Faturamento Antecipado.

2) O subgrupo 123 destina-se, especificamente, à escrituração das operações relativas a planos de

saúde.



4) Contratos estipulados são aqueles em que a Administradora de Benefícios propõe a contratação de

plano coletivo de assistência à saúde na condição de estipulante, na forma do art. 2º da Resolução

Normativa RN nº 196, de 14 de julho de 2009.



25 / 25

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1232 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES DE ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS

SUBCONTA 12322 Administração de Benefícios de Planos de Assistência Médico-

Hospitalar

DESDOBRAMENTO 1232291 Créditos a Receber por Administração de Benefícios

DESDOBRAMENTO 12322911 Taxa de Administração de Benefícios a Receber

DESDOBRAMENTO 123229111 Taxa de Administração de Benefícios a Receber – Contratos

Estipulados

DESDOBRAMENTO 123229112 Taxa de Administração de Benefícios a Receber – Contratos Não

Estipulados




DESDOBRAMENTO 12322912 Contraprestações/Prêmios a Receber

DESDOBRAMENTO 123229121 Contraprestações/Prêmios a Receber – Contratos Estipulados

DESDOBRAMENTO 123229122 Contraprestações/Prêmios a Receber – Contratos Não Estipulados




CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor das taxas e o valor das contraprestações/prêmios a receber, em função dos serviços

de administração de benefícios realizados pela Administradora na condição de estipulante de planos

coletivos de assistência odontológica, bem como de administração de planos na condição de não

estipulante, conforme a legislação vigente, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze

meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão das faturas a receber.

Creditada - pelo recebimento da taxa de administração e das contraprestações/prêmios emitidos.

OBSERVAÇÕES:


deverão ser lançados na subconta retificadora 123229117/123229127-Faturamento Antecipado.

2) O subgrupo 123 destina-se, especificamente, à escrituração das operações relativas a planos de

saúde.



4) Contratos estipulados são aqueles em que a Administradora de Benefícios propõe a contratação de

plano coletivo de assistência à saúde na condição de estipulante, na forma do art. 2º da Resolução

Normativa RN nº 196, de 14 de julho de 2009.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1233 PARTICIPAÇÃO DOS BENEFICIÁRIOS EM EVENTOS/SINISTROS INDENIZADOS

SUBCONTA 12331 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros de

Assistência Médico-Hospitalar


DESDOBRAMENTO 123311100 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros Indenizados

DESDOBRAMENTO 123311800 (-) Ajuste a Valor Presente

DESDOBRAMENTO 123311900 (-) Provisão para Perdas Sobre Créditos





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores devidos correspondentes à participação dos beneficiários em eventos/sinistros

indenizados, de assistência médico-hospitalar, cobertura assistencial com preço preestabelecido ou

pós-estabelecido, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação, bem como, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo valor da cota-parte relativa a participação dos beneficiários, caso existir, nos

eventos indenizados e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelo recebimento e/ou recuperação da cota-parte do valor da participação dos

beneficiários nos eventos indenizados, pela constituição da provisão para perdas sobre créditos e

pelo ajuste a valor presente.


operadora.





27 / 27

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1233 PARTICIPAÇÃO DOS BENEFICIÁRIOS EM EVENTOS/SINISTROS INDENIZADOS

SUBCONTA 12332 Participação dos Beneficiários em Eventos/Sinistros de

Assistência Odontológica









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores devidos correspondentes à participação dos beneficiários em eventos

indenizáveis de odontologia, de assistência odontológica, cobertura assistencial com preço

Preestabelecido ou pós-estabelecido, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação, bem como, quando necessário, o ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo valor da participação dos beneficiários, caso existir, nos eventos indenizados, e

pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelo recebimento e/ou recuperação do valor da participação dos beneficiários nos eventos

indenizados, pela constituição da provisão para perdas sobre créditos e pelo ajuste a valor

presente.


operadora.





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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1234 OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 12341 Operadoras de Planos de Assistência Médico-Hospitalar


DESDOBRAMENTO 1234111 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida


DESDOBRAMENTO 123411170 (-) Faturamento Antecipado

DESDOBRAMENTO 123411200 Ressarcimento de Eventos em Corresponsabilidade

DESDOBRAMENTO 123411400 Câmara de Compensação

DESDOBRAMENTO 1234116 Co-Seguradoras

DESDOBRAMENTO 12341161 Cosseguro Aceito



DESDOBRAMENTO 123411614 Sinistros

DESDOBRAMENTO 123411615 Comercialização

DESDOBRAMENTO 123411618 Outros Créditos

DESDOBRAMENTO 12341162 Cosseguro Cedido






DESDOBRAMENTO 123411670 Seguradoras – Exterior Conta Movimento – Moeda Estrangeira




CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as transações operacionais de assistência médico-hospitalar, com preço Preestabelecido,

realizadas entre as Operadoras de planos de assistência à saúde, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, o

faturamento antecipado, o ajuste a valor presente e a PPSC.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento e/ou registro de valores a receber de cunho operacional, pela apropriação

por competência da receita e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelo recebimento, pelo cancelamento, pelo faturamento antecipado, pela constituição de

provisão para perdas sobre créditos em bases adequadas e pelo ajuste a valor presente.


operadora.



3) As operadoras que emitirem a cobrança em antecipação ao período de cobertura do risco, deverão

escriturá-la na subconta de Faturamento Antecipado e, somente no mês de início de cobertura do

risco, em atenção ao regime de competência, seu valor será apropriado ao resultado, como receita.



29 / 29

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as transações operacionais de assistência médico-hospitalar, com preço pós-estabelecido,



FUNCIONAMENTO:






operadora.








30 / 30

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12342 Operadoras de Planos de Assistência Odontológica
























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as transações operacionais de assistência médico-hospitalar, com preço Preestabelecido,



FUNCIONAMENTO:






operadora.








31 / 31

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as transações operacionais de assistência médico-hospitalar, com preço pós-estabelecido,



FUNCIONAMENTO:






operadora.








32 / 32

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1239 OUTROS CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANO DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 12391 Outros Créditos de Operações de Assistência Médico-Hospitalar


DESDOBRAMENTO 123911400 Resseguro

DESDOBRAMENTO 123911500 Operações com o Exterior

DESDOBRAMENTO 123911600 Sucursais no Exterior

DESDOBRAMENTO 123911700 Outros Créditos Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar







DESDOBRAMENTO 123912700 Outros Créditos Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos da Operadora para os quais não haja conta específica, operacionais de

assistência médico-hospitalar, com preço pré ou pós-estabelecido, referentes ao plano de saúde da

operadora, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, pelo ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos valores a receber e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelo recebimento, pelo cancelamento, pela constituição de provisão para perdas sobre

créditos em bases adequadas e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÕES:

1) Deverá ser constituída Provisão para Perdas Sobre Créditos em bases adequadas, de acordo com

a legislação em vigor.

2) Atentar para a classificação conforme a Cobertura Assistencial, se com preço Preestabelecido

ou pós-estabelecido.

3) O subgrupo 123 destina-se, especificamente, à escrituração das operações com planos de saúde

da operadora



33 / 33

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12392 Outros Créditos de Operações de Assistência Odontológica





DESDOBRAMENTO 123921700 Outros Créditos Operacionais de Assistência Odontológica







DESDOBRAMENTO 123922700 Outros Créditos Operacionais de Assistência Odontológica



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos da Operadora para os quais não haja conta específica, operacionais de

assistência odontológica, referentes ao plano de saúde da operadora, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, pelo ajuste a valor presente. FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos valores a receber e, quando necessário, pelo ajuste a valor presente.



OBSERVAÇÕES:



2) Atentar para a classificação conforme a Cobertura Assistencial, se com preço Preestabelecido

ou pós-estabelecido.


da operadora.



34 / 34

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12398 Outros Créditos de Administração com Operadoras de Planos de

Saúde

DESDOBRAMENTO 123989700 Outros Créditos de Administração com Operadoras de Planos de

Saúde



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos da Operadora para os quais não haja conta específica, de administração de planos de assistência à saúde, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, pelo ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:




OBSERVAÇÃO:




da operadora.



35 / 35

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 124 CRÉDITOS DE OPERAÇÕES DE ASSIST. À SAÚDE NÃO RELACIONADOS COM

PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

CONTA 1241 CRÉDITOS A RECEBER DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA

MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 12411 Contas a Receber de Prestação de Serviços Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 1241191 Contas a Receber



DESDOBRAMENTO 124119170 (-) Títulos Descontados



DESDOBRAMENTO 1241192 Intercâmbio a Receber – Atendimento Eventual




SUBCONTA 12418 Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Médico-

Hospitalar





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos operacionais decorrentes da prestação de serviços de assistência à saúde,

médico-hospitalar, NÃO relacionados ao plano de saúde da operadora, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, pelo ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelo recebimento, cancelamento, faturamento antecipado, títulos descontados, pela

constituição de provisão para perdas sobre créditos em bases adequadas e pelo ajuste a

valor presente.

OBSERVAÇÕES:

1) A operadora que emitir a fatura em antecipação à prestação de serviços deverá escriturá-la na

subconta de Faturamento Antecipado, em atenção ao regime de competência, devendo seu valor ser

apropriado ao resultado, como receita, no mês da efetiva prestação do serviço.

2) O Intercâmbio a receber de atendimento eventual decorre do atendimento realizado pela OPS

(cessionária) a um beneficiário de plano de saúde de outra OPS (cedente). Neste caso, a cedente

deve considerar o atendimento como de um prestador de serviço conveniado e reconhecê-lo como

‘evento’. Já, a cessionária está funcionando como simples prestadora de serviço (apesar de ser

operadora) e tratará a operação de prestação de serviços não relacionados com seus planos de

saúde, segregando, inclusive, os valores do evento e o de qualquer outro adicional cobrado pelo

serviço prestado.

No caso de transferência de responsabilidade, em que a cessionária assume a responsabilidade pelo

atendimento ao beneficiário da cedente, a contabilização deve ser na conta 123411100/123412100 –

Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida e/ou 2135191/200/213529100/200.





36 / 36

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 124 CRÉDITOS OPERACIONAIS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA À

SAÚDE

CONTA 1242 CRÉDITOS A RECEBER DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA

ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 12421 Contas a Receber de Prestação de Serviços Odontológicos











SUBCONTA 12428 Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço

Odontológico





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos operacionais decorrentes da prestação de serviços de assistência à saúde,

odontológicos, NÃO relacionados ao plano de saúde da operadora, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, pelo

ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelo recebimento, cancelamento, faturamento antecipado, títulos descontados, pela

constituição de provisão para perdas sobre créditos em bases adequadas e pelo ajuste a

valor presente.

OBSERVAÇÕES:

1) A operadora que emitir a fatura em antecipação à prestação de serviços deverá escriturá-la na

subconta de Faturamento Antecipado, em atenção ao regime de competência, devendo seu valor ser

apropriado ao resultado, como receita, no mês da efetiva prestação do serviço.

2) O Intercâmbio a receber de atendimento eventual decorre do atendimento realizado pela OPS

(cessionária) a um beneficiário de plano de saúde de outra OPS (cedente). Neste caso, a cedente

deve considerar o atendimento como de um prestador de serviço conveniado e reconhecê-lo como

‘evento’. Já, a cessionária está funcionando como simples prestadora de serviço (apesar de ser

operadora) e tratará a operação de prestação de serviços não relacionados com seus planos de

saúde, segregando, inclusive, os valores do evento e o de qualquer outro adicional cobrado pelo

serviço prestado.

No caso de transferência de responsabilidade, em que a cessionária assume a responsabilidade pelo

atendimento ao beneficiário da cedente, a contabilização deve ser na conta 123411100/123412100 –

Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida e/ou 2135191/200/213529100/200.





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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 125 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS

CONTA 1251 COMISSÕES DIFERIDAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 12511 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Plano de Assistência

Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 125119100 Comissões/Agenciamentos Diferidos – Contraprestações Pecuniárias

DESDOBRAMENTO 1251192 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Seguros

DESDOBRAMENTO 125119210 Comissões de Seguros

DESDOBRAMENTO 125119220 Comissão de Cosseguro Aceito

DESDOBRAMENTO 125119230 Comissão de Resseguros

DESDOBRAMENTO 125119250 Agenciamento de Seguros

DESDOBRAMENTO 125119260 Agenciamento de Cosseguro Aceito

DESDOBRAMENTO 125119800 Outras Comissões Diferidas - Assistência Médico-Hospitalar

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os gastos com comissões, agenciamentos e outras pagas ou creditadas antecipadamente nas

operações de assistência médico-hospitalar, diferidas para amortização proporcional ao

reconhecimento da receita da contraprestação/prêmio ganho, ou seja, em função da vigência do

contrato do plano de assistência à saúde, pelo prazo máximo de 12 meses.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento ou reconhecimento do crédito integral do vendedor, independentemente do

pagamento a ser posteriormente efetuado.

Creditada - pela apropriação na respectiva conta de despesa.

OBSERVAÇÕES:

1 - O diferimento da despesa de comercialização é restrito aos contratos coletivos de planos de

assistência à saúde, sendo vedado para os demais contratos, podendo ser feito no prazo

máximo de 12 meses.

2 - Excepcionalmente, devidamente justificado pela Operadora, através de Nota Técnica Atuarial

aprovada pelo Órgão Regulador, poderá ser admitido prazo maior, para Contratos Coletivos,

cuja vigência seja superior a 12 meses.

3 - A amortização deverá ser registrada totalmente em contrapartida com a Variação das Despesas

de Comercialização Diferidas.

4 - Vide tópico específico nas Orientações sobre a elaboração de Informações Contábeis para as Operadoras de Planos de Assistência à Saúde.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 125 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS

CONTA 1251 COMISSÕES DIFERIDAS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 12512 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Plano de Assistência

Odontológica


DESDOBRAMENTO 1251292 Comissões/Agenciamentos Diferidos - Seguros

DESDOBRAMENTO 125129210 Comissões de Seguros





DESDOBRAMENTO 125129800 Outras Comissões Diferidas - Assistência Odontológica

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


operações de assistência odontológica, diferidas para amortização proporcional ao reconhecimento da receita da contraprestação/prêmio ganho, ou seja, em função da vigência do contrato do plano de

assistência à saúde, pelo prazo máximo de 12 meses.

FUNCIONAMENTO:




OBSERVAÇÕES:

1- O diferimento da despesa de comercialização é restrito aos contratos coletivos de planos de




aprovada pelo Órgão Regulador poderá ser admitido prazo maior, para Contratos Coletivos,




4 - Vide tópico específico nas Orientações sobre a elaboração de Informações Contábeis para as Operadoras.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 126 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER

CONTA 1261 TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER

SUBCONTA 12611 Créditos a Receber

DESDOBRAMENTO 1261191 Créditos Tributários

DESDOBRAMENTO 12611911 Imposto de Renda

DESDOBRAMENTO 126119111 Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF

DESDOBRAMENTO 126119112 Imposto de Renda a Compensar/Restituir

DESDOBRAMENTO 126119113 Antecipações de Imposto de Renda

DESDOBRAMENTO 12611912 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido

DESDOBRAMENTO 126119121 Contribuição Social Retida na Fonte

DESDOBRAMENTO 126119122 Contribuição Social a Compensar/Restituir

DESDOBRAMENTO 126119123 Antecipações da Contribuição Social - CSLL

DESDOBRAMENTO 126119130 Crédito de Previdência Social

DESDOBRAMENTO 126119140 Crédito de PIS e COFINS

DESDOBRAMENTO 126119150 Imposto Sobre Serviços - ISS

DESDOBRAMENTO 126119180 Outros Créditos Tributários e Previdenciários

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos tributários e previdenciários gerados com a retenção na fonte, direito à restituição dos tributos recolhidos a maior, antecipação de tributos devidos no curso do ano-base, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo reconhecimento dos créditos tributários e previdenciários a receber, a compensar e pelas atualizações monetárias.

Creditada – pela transferência para a conta própria do passivo para compensação dos créditos

tributários e pelo recebimento da restituição.

OBSERVAÇÃO: 1) Deverá ser constituída Provisão para cobrir eventuais perdas de direito de recebimento

ou compensação dos créditos tributários e previdenciários, utilizando-se da subconta 126119900.



40 / 40

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 126119200 Aluguéis a Receber

DESDOBRAMENTO 126119300 Participação em Lucros a Receber

DESDOBRAMENTO 126119400 Dividendos e Juros sobre Capital Próprio a Receber

DESDOBRAMENTO 126119500 Direitos Resultantes da Venda de Imóveis

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos da operadora cujos recebimentos não tenham sido ainda realizados, acrescidos, quando for o caso, dos respectivos rendimentos e/ou juros, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo reconhecimento dos créditos. Creditada – pelo recebimento.


desses créditos, utilizando-se da subconta 126119900. 2) Eventual ajuste a valor presente será contabilizado na subconta 126119800.



41 / 41

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 1261196 Adiantamentos

DESDOBRAMENTO 12611961 Adiantamentos a Funcionários

DESDOBRAMENTO 126119611 Salários

DESDOBRAMENTO 126119612 Férias

DESDOBRAMENTO 126119613 13º Salário

DESDOBRAMENTO 126119618 Outros Adiantamentos a Funcionários

DESDOBRAMENTO 12611962 Adiantamentos Diversos

DESDOBRAMENTO 126119621 Adiantamentos para Viagem

DESDOBRAMENTO 126119622 Adiantamentos para Fornecedores

DESDOBRAMENTO 126119628 Outros Adiantamentos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os adiantamentos concedidos a funcionários, para viagem, fornecedores e outros para posterior acertos de contas, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento de antecipações de salários, férias, 13o salários, bem como pelo adiantamento para viagem, fornecedores e outros adiantamentos.

Creditada – Pelo reembolso em folha de pagamento, pela prestação de contas ou quando da entrega dos bens ou serviços ou através de recebimento.


desses créditos, utilizando-se da subconta 126119900. 2) Eventual ajuste a valor presente será contabilizado na subconta 126119800.



42 / 42

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 126119900 Outros Créditos a Receber

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores relativos a outros créditos a receber para os quais não haja conta específica, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela inscrição do crédito. Creditada – Pelo recebimento do crédito. OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída Provisão para cobrir eventuais perdas de direito de recebimento desses créditos, utilizando-se da subconta 126119900.

2) Eventual ajuste a valor presente será contabilizado na subconta 126119800.



43 / 43

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores relativos ao ajuste a valor presente dos créditos a receber (subconta 12611), de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO: Debitada - pelo ajuste a valor presente. Creditada – pelo ajuste a valor presente.



44 / 44

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores das perdas estimadas na cobrança dos créditos a receber.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela reversão da provisão.

Creditada - pela constituição da provisão.

OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída Provisão para Perdas Sobre Créditos em bases adequadas, de acordo

com a legislação em vigor.



45 / 45

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12612 Títulos a Receber

DESDOBRAMENTO 126129100 Notas Promissórias

DESDOBRAMENTO 126129700 Outros Títulos a Receber



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores correspondentes às Notas Promissórias e de outros direitos inerentes a atividade da operadora, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela emissão das Notas Promissórias e reconhecimento de créditos, quando for o caso, dos rendimentos e atualizações monetárias, bem como pelo ajuste a valor presente.

Creditada - Pelo recebimento, pela constituição da Provisão para Perdas Sobre Créditos em bases adequadas e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída provisão para cobrir eventuais perdas na cobrança dos Títulos a

Receber, de acordo com a legislação em vigor.



46 / 46

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12613 Direitos Resultantes da Venda de Carteira

DESDOBRAMENTO 126139100 Direitos Resultantes da Venda de Carteira de Beneficiários de

Planos de Saúde



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores a receber resultantes de venda da carteira de beneficiários de planos de assistência à saúde, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes, inclusive, registrar o valor da constituição de provisão para cobrir eventuais perdas na cobrança desses créditos e, quando necessário, o ajuste a valor presente conforme a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo recebimento, cancelamento e ajuste a valor presente

Creditada - Pelo recebimento, pela constituição da Provisão para Perdas Sobre Créditos em bases adequadas e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída provisão para cobrir eventuais perdas na cobrança dos Títulos a Receber, de acordo com a legislação em vigor.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 12614 Administradora de Benefícios – Outros Créditos a Receber

DESDOBRAMENTO 1261491 Créditos a Receber de Outras Atividades

DESDOBRAMENTO 126149110 Faturas a Receber de Prestação de Serviços



DESDOBRAMENTO 126149180 (-)Ajuste a Valor Presente


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as faturas a receber de serviços prestados pela Administradora de Benefícios, na forma da

legislação vigente (Resolução Normativa RN nº 196, de 14 de julho de 2009), exceto aqueles de

emissão de contraprestações/prêmios de contratos coletivos de planos de assistência à saúde, e

respectiva taxa de administração classificáveis em contas específicas do subgrupo 123, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelas emissão das faturas por serviços prestados.

Creditada - pelo recebimento das faturas.

OBSERVAÇÕES:


deverão ser lançados na subconta retificadora 12614160 - Faturamento Antecipado.





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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 127 VALORES E BENS

CONTA 1271 ESTOQUE

SUBCONTA 12711 Estoque

DESDOBRAMENTO 127119100 Estoques


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor dos bens adquiridos para utilização da Empresa em sua atividade fim, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação, ajustado a valor presente conforme legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela aquisição dos bens e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelo consumo do material e respectiva baixa de estoque, ou pelo ajuste a valor presente.



49 / 49

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUGRUPO 127 VALORES E BENS

CONTA 1272 BENS A VENDA

SUBCONTA 12721 Imóveis a Venda

DESDOBRAMENTO 127219100 Imóveis a Venda


SUBCONTA 12728 Outros Bens a Venda

DESDOBRAMENTO 127289100 Outros Bens a Venda


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os bens da Empresa com previsão de venda dentro do prazo de 12 meses.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela disponibilização dos bens para venda e transferências do Permanente e pelo ajuste a

valor presente.

Creditada - pela realização da venda ou transferência para o Permanente, ou pelo ajuste a valor

presente conforme legislação em vigor.

OBSERVAÇÕES:

1) Nesta conta os Imóveis à Venda só poderão permanecer na condição de circulante em um período

único, de no máximo 365 dias. O imóvel não sendo comercializado até o prazo limite de permanência

nesta conta, deverá ser transferido para o Permanente.

2) Quando for efetuada a transferência para o Permanente, deverá ser calculada e contabilizada toda

a depreciação do período no qual o imóvel esteve no circulante.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUGRUPO 127 VALORES E BENS

CONTA 1273 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS

SUBCONTA 12731 Dependências mo País

DESDOBRAMENTO 127319100 Dependências no País


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as relações de caráter financeiro, realizados entre as diversas dependências da Empresa, quando não se possa ou não se deva utilizar a conta VALORES EM TRÂNSITO, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação, bem como, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos direitos adquiridos por uma dependência perante a outra e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pela extinção desses direitos, em virtude de recebimento dos correspondentes valores ou de outros motivos e pelo ajuste a valor presente.



51 / 51

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1275 ALMOXARIFADO

SUBCONTA 12751 Almoxarifado

DESDOBRAMENTO 127519100 Almoxarifado


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os gastos com aquisição, para estoque, de materiais de expediente e outros, indispensáveis ao funcionamento da operadora, bem como, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela aquisição de materiais e pelo ajuste a valor presente. Creditada - Pela apropriação na respectiva conta despesa, quando de sua requisição para uso ou consumo e pelo ajuste a valor presente.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1276 EMPRÉSTIMOS E DEPÓSITOS COMPULSÓRIOS

SUBCONTA 12761 Empréstimos e Depósitos Compulsórios

DESDOBRAMENTO 127619100 Empréstimos

DESDOBRAMENTO 127619200 Depósitos


DESDOBRAMENTO 127619900 (-) Provisão Para Perdas Sobre Créditos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores desembolsados pela operadora a título de Empréstimos e Depósitos Compulsórios, previstos pela legislação específica, cuja liquidação deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes, e, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente. . FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo valor do empréstimo ou depósito recolhido, pela reversão da provisão e pelo ajuste a valor presente. Creditada – Pelo ressarcimento, devolução, recebimento, constituição da provisão e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO: 1) Deverá ser constituída Provisão para cobrir eventuais perdas no resgate de empréstimos

e depósitos compulsórios.



53 / 53

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1277 CHEQUES E ORDENS A RECEBER

SUBCONTA 12771 Cheques e Ordens a Receber

DESDOBRAMENTO 127719100 Cheques de Terceiros



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os cheques e ordens recebidos de terceiros, enquanto não depositados nos bancos onde a empresa/entidade mantenha conta movimento, bem como, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente. FUNCIONAMENTO: Debitada - pelo valor dos cheques e outros papéis recebidos, pela reversão da provisão e pelo ajuste a valor presente. Creditada – pelo depósito de cheques e liquidação de ordens a receber, pela constituição da provisão e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO: 1) Deverá ser constituída Provisão para cobrir eventuais perdas.



54 / 54

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1278 OUTROS VALORES E BENS

SUBCONTA 12781 Outros Valore e Bens

DESDOBRAMENTO 127819100 Outros Valores e Bens



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores e bens que não se enquadrem em contas específicas do ativo circulante, bem como, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo registro dos direitos e bens, pela reversão da provisão e pelo ajuste a valor presente. Creditada - Pela liquidação ou baixa, decorrente de qualquer motivo, pela constituição da provisão e ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO: 1) Deverá ser constituída Provisão para cobrir eventuais perdas.



55 / 55

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 128 DESPESAS ANTECIPADAS

CONTA 1281 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

SUBCONTA 12811 Despesas Administrativas

DESDOBRAMENTO 128119100 Despesas Administrativas

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os gastos administrativos pagos ou creditados antecipadamente, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento das despesas no ato de sua realização.




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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1282 DESPESAS PATRIMONIAIS

SUBCONTA 12821 Despesas Patrimoniais

DESDOBRAMENTO 128219100 Despesas Patrimoniais

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os gastos patrimoniais pagos antecipadamente, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:





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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1283 DESPESAS OPERACIONAIS

SUBCONTA 12831 Despesas Operacionais

DESDOBRAMENTO 128319100 Despesas Operacionais Antecipadas

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as despesas operacionais pagas antecipadamente, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:





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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1289 OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS

SUBCONTA 12891 Outras Despesas Antecipadas

DESDOBRAMENTO 128919900 Outras Despesas Antecipadas

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as demais despesas pagas antecipadamente, não classificadas em conta específica, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação.

FUNCIONAMENTO:





59 / 59

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 129 CONTA-CORRENTE COM COOPERADOS

CONTA 1291 CRÉDITOS A RECEBER DE COOPERADOS

SUBCONTA 12911 Almoxarifado

DESDOBRAMENTO 129119100 Créditos a Receber de Cooperados


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as operações ativas com o quadro social das Cooperativas, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quanto aplicável, o ajuste a valor presente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo reconhecimento dos créditos e pelo ajuste a valor presente. Creditada - pelo recebimento e pelo ajuste a valor presente.



60 / 60

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO

GRUPO 13 ATIVO NÃO CIRCULANTE

SUBGRUPO 131 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

CONTA 1311 APLICAÇÕES

SUBCONTA 13111 Aplicações Vinculadas a Provisões Técnicas

DESDOBRAMENTO 1311191 Títulos de Renda Fixa - Privados




















Privados


Privados

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários privados, classificados como de renda fixa, vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:







NOTA: O grupo 131 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO destina-se à escrituração das operações cuja realização ocorra em prazo superior a um ano, ou seja, doze meses após àquele em que ocorrer a referida operação.



61 / 61

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 1311192 Títulos de Renda Fixa - Públicos














Público


Público

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários públicos, classificados como de renda fixa, vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:









62 / 62

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 1311193 Títulos de Renda Variável


























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


variável, vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:


monetárias.







63 / 63

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 1311197 Aplicações no Exterior










CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as aplicações no exterior, vinculados a garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, conforme os critérios descritos nas observações, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pela desvalorização da moeda nacional.





64 / 64

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar outras aplicações vinculadas a cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pelos rendimentos incorporados

Creditada – Pelos resgates.

OBSERVAÇÃO: 1) Os saldos de aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo com a legislação em vigor.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13112 Aplicações Não Vinculadas

DESDOBRAMENTO 1311291 Títulos de Renda Fixa - Privados



















DESDOBRAMENTO 13112919 (-) Provisão Para Desvalorização de Títulos de Renda Fixa –

Privados


Privados

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários privados, classificados como de renda fixa, NÃO vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:









66 / 66

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 1311292 Títulos de Renda Fixa - Públicos

















Público


Público

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os recursos aplicados em títulos e valores mobiliários públicos, classificados como de renda fixa, NÃO vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:









67 / 67

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO































CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


variável, NÃO vinculados à garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:


monetárias.







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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO















CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as aplicações no exterior, NÃO vinculadas a garantia de cobertura de reservas e provisões técnicas, conforme os critérios descritos nas observações, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pela desvalorização da moeda nacional.





69 / 69

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar outras aplicações NÃO vinculadas a cobertura de reservas e provisões técnicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos valores aplicados e pelos rendimentos incorporados

Creditada – Pelos resgates.

OBSERVAÇÃO: 1) Os saldos de aplicações deverão ser ajustados a valor de mercado, quando aplicável, de acordo com a legislação em vigor.



70 / 70

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13114 Aplicação em Incentivos Fiscais




CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes às aplicações em incentivos fiscais, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo investimento efetuado em incentivos fiscais.

Creditada - pela alienação e/ou baixa.

OBSERVAÇÃO:

1) Verificando-se que o valor registrado é superior ao valor de cotação no mercado, a operadora

constituirá, obrigatoriamente, uma provisão de valor igual ao total da desvalorização

apurada. Para as Ações sem cotação em Bolsa, deverá ser efetuada a avaliação com base no

valor patrimonial, constituindo-se a provisão adequada, para ajustá-lo ao valor provável de

sua realização. Para isso, deverá ser aberta uma subconta específica, a partir do código

131249110. Deverá, também, ser ajustado a valor presente na forma da legislação vigente.



71 / 71

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO





DESDOBRAMENTO 1313191 Créditos Tributários


DESDOBRAMENTO 131319120 Contribuição Social

DESDOBRAMENTO 131319130 Crédito de Previdência Social

DESDOBRAMENTO 131319140 Créditos de PIS e COFINS

DESDOBRAMENTO 131319150 Imposto Sobre Serviços – ISS

DESDOBRAMENTO 131319180 Outros Créditos Tributários e Previdenciários


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores dos créditos tributários gerados com a retenção na fonte, restituição dos

tributos recolhidos a maior e antecipação do devido, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo valor dos créditos tributários a receber, a compensar e pelas atualizações

monetárias.

Creditada - pela transferência para o Circulante, ou pela antecipação do recebimento, ou pelo ajuste

a valor presente.



72 / 72

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os créditos resultantes da venda de imóveis, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação vigente.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos créditos a receber, ou pela reversão da provisão. Creditada – Pelo recebimento ou pelas transferências para as contas correspondentes do Circulante, ou pela constituição da provisão, ou pelo ajuste a valor presente.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO






Planos de Saúde


Planos de Saúde



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores a receber resultantes de venda da carteira de beneficiários de planos de assistência à saúde, cuja liquidação deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, inclusive, registrar o valor da constituição de provisão para cobrir eventuais perdas na cobrança desses créditos e, quando necessário, o ajuste a valor presente conforme a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo recebimento e cancelamento .

Creditada - Pelo recebimento e pela constituição da Provisão para Perdas Sobre Créditos em bases adequadas.

OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída provisão para cobrir eventuais perdas na cobrança dos Títulos a Receber, de acordo com a legislação em vigor.



74 / 74

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os créditos da Empresa para os quais não haja contas específicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da

legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos créditos a receber e, quando for o caso, dos respectivos rendimentos, ou pela

reversão da provisão.

Creditada - pelo recebimento dos créditos ou pelas transferências dos créditos a receber para as

contas correspondentes do Circulante, ou pela constituição da provisão, ou pelo ajuste a valor

presente.



75 / 75

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13132 Títulos a Receber









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores correspondentes às notas promissórias e de outros direitos inerentes às atividades da operadora, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação vigente. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelos títulos a receber, acrescidos, quando for o caso, dos respectivos rendimentos e atualizações monetárias, ou pela reversão da provisão. Creditada – Pelo recebimento ou pela transferência dos títulos a receber para as contas correspondentes do circulante ou pela constituição da provisão, ou pelo ajuste a valor presente.



76 / 76

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1314 ATIVO FISCAL DIFERIDO

SUBCONTA 13141 Imposto de Renda

DESDOBRAMENTO 131419100 Crédito Tributário de Prejuízos Fiscais de Imposto de Renda

SUBCONTA 13142 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL

DESDOBRAMENTO 131429100 Crédito Tributário de Base Negativa de CSLL

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores correspondentes ao ativo fiscal diferido, crédito tributário, decorrente de prejuízos fiscais de imposto de renda e de base negativa de contribuição social sobre o lucro líquido.

FUNCIONAMENTO: Debitada - pelo valor dos créditos tributários a compensar.

Creditada – pelo valor da compensação do respectivo tributo corrente.



77 / 77

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1315 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS

SUBCONTA 13151 Comissões Diferidas com Operações de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 1315191 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Plano de Assistência

Médico-Hospitalar


DESDOBRAMENTO 13151912 Comissões/Agenciamentos Diferidos – Seguros

DESDOBRAMENTO 131519121 Comissão de Seguros





DESDOBRAMENTO 131519180 Outras Comissões Diferidas - Assistência Médico-Hospitalar

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


operações de assistência médico-hospitalar, diferidas para amortização proporcional ao

reconhecimento da receita da contraprestação/prêmio ganho, ou seja, em função da vigência do

contrato do plano de assistência à saúde, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:



Creditada - pela apropriação na respectiva conta de despesa ou pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÕES:

1- O diferimento da despesa de comercialização é restrito aos contratos coletivos de planos de











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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1315 DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO DIFERIDAS

SUBCONTA 13151 Comissões Diferidas com Operações de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 1315192 Comissões/Agenciamentos Diferidos com Plano de Assistência

Odontológica


DESDOBRAMENTO 13151922 Comissões/Agenciamentos Diferidos – Seguros

DESDOBRAMENTO 131519221 Comissão de Seguros





DESDOBRAMENTO 131519280 Outras Comissões Diferidas - Assistência Odontológica

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


operações de assistência odontológica, diferidas para amortização proporcional ao reconhecimento da receita da contraprestação/prêmio ganho, ou seja, em função da vigência do contrato do plano de

assistência à saúde, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:



Creditada - pela apropriação na respectiva conta de despesa ou pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÕES:

O diferimento da despesa de comercialização é restrito aos contratos coletivos de planos de











79 / 79

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1317 VALORES E BENS

SUBCONTA 13174 Depósitos Judiciais e Fiscais

DESDOBRAMENTO 1317491 Depósitos Judiciais – Eventos / Sinistros

DESDOBRAMENTO 131749110 Depósitos Judiciais – Eventos / Sinistros


DESDOBRAMENTO 1317492 Depósitos Judiciais e Fiscais – Tributos

DESDOBRAMENTO 131749210 Depósitos Judiciais e Fiscais – Tributos


DESDOBRAMENTO 1317493 Depósitos Judiciais – Encargos Sociais

DESDOBRAMENTO 131749310 Depósitos Judiciais – Encargos Sociais


DESDOBRAMENTO 1317494 Depósitos Judiciais – Trabalhistas

DESDOBRAMENTO 131749410 Depósitos Judiciais – Trabalhistas


DESDOBRAMENTO 1317498 Outros Depósitos



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os depósitos efetuados pela Empresa, em garantia de pendências judiciais e fiscais, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos depósitos efetuados e, quando for o caso, os respectivos rendimentos e atualizações

monetárias.

Creditada - pelas liquidações ou encerramento/levantamento dos Processos judiciais ou pelo ajuste a

valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) Os depósitos quando representados por unidades monetárias, deverão ser atualizados

monetariamente. Em contrapartida as obrigações também deverão ser atualizadas na mesma

proporção.



80 / 80

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13176 Empréstimos e Depósitos Compulsórios

DESDOBRAMENTO 1317691 Empréstimos e Depósitos Compulsórios







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores desembolsados pela operadora a título de empréstimos e depósitos compulsórios, previstos pela legislação específica, cujo ressarcimento, devolução ou recebimento deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo valor do empréstimo ou depósito recolhido. Creditada – Pelo ressarcimento, devolução ou recebimento ou pelo ajuste a valor presente.



81 / 81

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13178 Outros Valores e Bens

DESDOBRAMENTO 131789100 Outros Valores e Bens



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar o valor de outros bens da empresa/entidade, cujo recebimento deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo registro dos valores correspondentes . Creditada - Pelas transferências para o circulante ou pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída provisão para cobrir eventuais perdas na realização desses bens

e direitos.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1318 OUTROS CRÉDITOS A RECEBER A LONGO PRAZO

SUBCONTA 13181 Outros Créditos A Receber A Longo Prazo

DESDOBRAMENTO 131819100 Outros Créditos a Receber a Longo Prazo



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores de outros créditos a receber não classificáveis em contas específicas, cuja realização deva ocorrer após o término dos doze meses subsequentes, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo direito de créditos

Creditada - pelo recebimento dos créditos ou pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) Deverá ser constituída provisão para cobrir eventuais perdas nos créditos reconhecidos.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1319 CONTA-CORRENTE COM COOPERADOS

SUBCONTA 13191 Créditos a Receber de Cooperados

DESDOBRAMENTO 1319191 Passivo Tributário a Receber de Cooperados

DESDOBRAMENTO 131919110 Passivo Tributário a Receber de Cooperados


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valo dos créditos a receber de cooperados pela responsabilidade assumida de pagamento

das obrigações legais da sociedade cooperativa na forma da Instrução Normativa/DIOPE nº20, de 20 de

outubro de 2008, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo direito de créditos

Creditada - pelo recebimento dos créditos ou pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) A Instrução Normativa – IN nº 20, da DIOPE/ANS, foi publicada no DOU do dia 29/10/08.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 132 INVESTIMENTOS

CONTA 1321 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS – REDE HOSPITALAR PRÓPRIA

SUBCONTA 13211 Participações Societárias em Rede hospitalar Própria no País

DESDOBRAMENTO 1321191 Participações em Operadora de Planos de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 13211911 Ações / Quotas de Empresas – Subsidiárias Integrais

DESDOBRAMENTO 132119111 Valor Patrimonial

DESDOBRAMENTO 132119112 Ágio

DESDOBRAMENTO 132119113 (-) Deságio

DESDOBRAMENTO 132119119 (-) Provisão para Desvalorização

DESDOBRAMENTO 13211912 Ações/Quotas de Empresas - Controladas





DESDOBRAMENTO 13211913 Ações/Quotas de Empresas - Coligadas





DESDOBRAMENTO 13211918 Outros Investimentos em Rede Hospitalar Própria





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os investimentos nas empresas hospitalares (rede hospitalar própria), OPERADORAS DE PLANOS

DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE, sediadas no País, consideradas como inversões de caráter permanente,

classificando-os como Subsidiárias Integrais, Controladas ou Coligadas.

FUNCIONAMENTO:

Debitada: Pelo valor patrimonial do investimento, pelo ágio na aquisição (se for maior que o seu

valor patrimonial), pelo resultado da equivalência patrimonial e ajuste de ganho pelo aumento na

participação acionária.

Creditada: pelo registro do deságio na aquisição (se for menor que o seu valor patrimonial),

alienação, ajuste de perda de participação acionária, dividendos recebidos e apropriação pelo

resultado da equivalência patrimonial.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13211 Participações Societárias em Rede hospitalar Própria no País

DESDOBRAMENTO 1321192 Participações em Entidade Não Operadora de Planos de Assistência

à Saúde





















CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os investimentos nas empresas hospitalares (rede hospitalar própria), NÃO OPERADORAS DE

PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE, sediadas no País, consideradas como inversões de caráter permanente,

classificando-os como Subsidiárias Integrais, Controladas ou Coligadas.

FUNCIONAMENTO:









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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13212 Participações Societárias em Rede hospitalar Própria no Exterior


























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os investimentos nas empresas hospitalares (rede hospitalar própria), sediadas no

Exterior, consideradas como inversões de caráter permanente, classificando-os como Subsidiárias

Integrais, Controladas ou Coligadas.

FUNCIONAMENTO:









87 / 87

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13221 Participações Societárias – Investimentos no País

DESDOBRAMENTO 1322191 Participações em Instituições Reguladas
















DESDOBRAMENTO 13221914 IRB – Brasil Resseguros S.A





DESDOBRAMENTO 13221915 Resseguradora - Outras





DESDOBRAMENTO 13221918 Outros Investimentos





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os investimentos nas empresas sediadas no País, que atuam em mercado regulado, inclusive

no de saúde suplementar, considerados como inversões de caráter permanente, classificadas como

Subsidiárias, Controladas ou Coligadas e que não se trate de rede hospitalar/odontológica própria.

FUNCIONAMENTO:

Debitada: Pelo valor patrimonial do investimento, pelo ágio se a sua aquisição for maior que o seu

valor patrimonial, pelo resultado da equivalência patrimonial ou ajuste de ganho pelo aumento na


Creditada: pelo registro do deságio se a aquisição for menor que o seu valor patrimonial, alienação,

ajuste de perda de participação acionária, dividendos recebidos e apropriação do resultado da

equivalência patrimonial.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13221 Participações Societárias – Investimentos no País

DESDOBRAMENTO 1322192 Participações em Instituições Não Reguladas





















CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os investimentos nas empresas sediadas no País, que NÃO atuam em mercado regulado,

considerados como inversões de caráter permanente, classificadas como Subsidiárias, Controladas ou

Coligadas e que não se trate de rede hospitalar/odontológica própria.

FUNCIONAMENTO:

Debitada: Pelo valor patrimonial do investimento, pelo ágio se a sua aquisição for maior que o seu

valor patrimonial, pelo resultado da equivalência patrimonial ou ajuste de ganho pelo aumento na


Creditada: pelo registro do deságio se a aquisição for menor que o seu valor patrimonial, alienação,

ajuste de perda de participação acionária, dividendos recebidos e apropriação do resultado da

equivalência patrimonial.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO




SUBCONTA 13222 Participações Societárias – Investimentos no Exterior


























CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os investimentos nas empresas sediadas no exterior consideradas como inversões de caráter

permanente, classificadas como subsidiárias, controladas ou coligadas e que não se trate de rede

hospitalar/odontológica própria.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelo valor patrimonial do investimento, pelo ágio se a sua aquisição for maior que o seu

valor patrimonial, pela atualização cambial do investimento, apropriação pelo resultado da

equivalência patrimonial ou ajuste de ganho pelo aumento na participação acionária.

Creditada - Pelo registro do deságio se a aquisição for menor que o seu valor patrimonial, pela

alienação, ajuste na perda de participação acionária, dividendos recebidos e apropriação pelo




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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1323 INCENTIVOS FISCAIS

SUBCONTA 13231 Incentivos Fiscais

DESDOBRAMENTO 132319100 Ações de Incentivos Fiscais

DESDOBRAMENTO 132319200 Quotas de Fundos


DESDOBRAMENTO 132319900 (-) Provisão para Desvalorização de Incentivos Fiscais

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes aos depósitos, às aplicações em ações e quotas de fundos

derivados de incentivos fiscais.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela transformação dos certificados de investimentos em ações de empresas.

Creditada - pela alienação ou baixa.

OBSERVAÇÃO:

1) Verificando-se que o valor registrado é superior ao valor de cotação no mercado, a Organização

constituirá, obrigatoriamente, uma provisão de valor igual ao total da desvalorização apurada. Para

as ações sem cotação em Bolsa, deverá ser efetuada a avaliação com base no valor patrimonial,

constituindo-se a provisão adequada, para ajustá-lo ao valor provável de sua realização.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1324 IMÓVEIS DESTINADOS À RENDA

SUBCONTA 13241 Custo de Aquisição

DESDOBRAMENTO 132419100 Terrenos

DESDOBRAMENTO 132419200 Edificações

DESDOBRAMENTO 13248 (-) Provisão para Desvalorização de Imóveis Destinados a Renda

DESDOBRAMENTO 132489100 (-) Terrenos

DESDOBRAMENTO 132489200 (-) Edificações

DESDOBRAMENTO 13249 (-) Depreciação Acumulada

DESDOBRAMENTO 132499100 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Edificações

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores dos imóveis de propriedade da organização não destinados ao uso próprio.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição e despesas inerentes, construções, benfeitorias, destinação de

imóveis de uso próprio da organização para renda.

Creditada - pelas baixas, por alienação, inadequação, obsolescência, desuso, destinação de renda

para uso próprio da organização e outros motivos.



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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1328 OUTROS INVESTIMENTOS

SUBCONTA 13281 Outros Investimentos

DESDOBRAMENTO 132819100 Títulos Patrimoniais



DESDOBRAMENTO 132819910 (-) Provisão para Desvalorização – Títulos Patrimoniais

DESDOBRAMENTO 132819980 (-) Provisão para Desvalorização - Outros Investimentos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor dos títulos patrimoniais e outros investimentos de caráter permanente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição e despesas acessórias.

Creditada - pelas baixas, por alienação ou transferência para o Imobilizado.



93 / 93

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 133 IMOBILIZADO

CONTA 1331 IMÓVEIS

SUBCONTA 13311 Imóveis de Uso Próprio - Hospitalares / Odontológicos

DESDOBRAMENTO 1331191 Custo de Aquisição



DESDOBRAMENTO 1331192 Reavaliação



DESDOBRAMENTO 1331197 (-) Provisão para Perdas por Redução ao Valor Recuperável



DESDOBRAMENTO 1331198 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado




DESDOBRAMENTO 133119910 Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Edificações

DESDOBRAMENTO 133119920 Depreciação Acumulada da Reavaliação - Edificações

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores dos Imóveis de propriedade da Organização, hospitalares e/ou odontológicos, nos

quais estejam instalados hospitais ou clínicas odontológicas.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição e despesas inerentes, construção e benfeitorias.

Creditada - pelas baixas por alienação a vista, ou pela promessa de venda quando será transferido

para a conta 1272 - BENS À VENDA e/ou pela realização da reavaliação, bem como pela

apropriação da depreciação e da perda por redução ao valor recuperável na forma da




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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1331 IMÓVEIS

SUBCONTA 13312 Imóveis de Uso Próprio - Não Hospitalares / Não Odontológicos








DESDOBRAMENTO 133129710 (-)Terrenos

DESDOBRAMENTO 133129720 (-)Edificações

DESDOBRAMENTO 1331298 (-) Provisão para Perda na Reavaliação do Imobilizado

DESDOBRAMENTO 133129810 (-)Terrenos

DESDOBRAMENTO 133129820 (-)Edificações


DESDOBRAMENTO 133129910 (-)Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Edificações

DESDOBRAMENTO 133129920 (-)Depreciação Acumulada da Reavaliação - Edificações

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores dos imóveis de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio, não hospitalar

e/ou não odontológico.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição e despesas inerentes, construção e benfeitorias.

Creditada - pelas baixas por alienação a vista, ou pela promessa de venda quando será transferido

para a conta 1272 - BENS À VENDA e/ou pela realização da reavaliação, bem como pela apropriação da

depreciação e da perda por redução ao valor recuperável na forma da legislação em vigor.



95 / 95

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1332 INSTALAÇÕES

SUBCONTA 13321 Instalações - Hospitalares / Odontológicas




DESDOBRAMENTO 133219800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Instalações


DESDOBRAMENTO 133219910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Instalações

DESDOBRAMENTO 133219920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Instalações

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de instalações hospitalares e/ou

odontológicas de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição

Creditada - pelas baixas por alienação, inadequação, obsolescência, desuso e outros motivos, bem

como pela apropriação da depreciação, pela realização da reavaliação e pela perda por

redução ao valor recuperável na forma da legislação em vigor.



96 / 96

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1332 INSTALAÇÕES

SUBCONTA 13322 Instalações - Não Hospitalares / Não Odontológicas




DESDOBRAMENTO 133229800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Instalações


DESDOBRAMENTO 133229910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Instalações

DESDOBRAMENTO 133229920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Instalações

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de instalações não hospitalares e/ou não

odontológicas de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição.


como pela apropriação da depreciação pela realização da reavaliação e pela perda por




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CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1333 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

SUBCONTA 13331 Máquinas e Equipamentos - Hospitalares / Odontológicos




DESDOBRAMENTO 133319800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Máq. e Equipamentos


DESDOBRAMENTO 133319910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição – Máq. e Equip.

DESDOBRAMENTO 133319920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação – Máq. e Equip.

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de máquinas e equipamentos hospitalares

e/ou odontológicas de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:







98 / 98

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1333 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

SUBCONTA 13332 Máquinas e Equipamentos - Não Hospitalares / Não Odontológicos




DESDOBRAMENTO 133329800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Máq. e Equipamentos


DESDOBRAMENTO 133329910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição – Máq.e Equip.

DESDOBRAMENTO 133329920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação – Máquinas e Equip.

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de máquinas e equipamentos hospitalares

e/ou odontológicas de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo custo de aquisição .


como pela apropriação da depreciação, pela realização da reavaliação e da perda por




99 / 99

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1334 INFORMÁTICA

SUBCONTA 13341 Informática - Hospitalar / Odontológica


DESDOBRAMENTO 133419110 Equipamentos de Processamento Eletr. de Dados – Hardware


DESDOBRAMENTO 1334199 (-) Depreciação/Amortização Acumulada

DESDOBRAMENTO 133419910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Equipamentos

de Processamento Eletr. de Dados – Hardware

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de Equipamentos de Processamento

Eletrônico de Dados – Hardware, hospitalares e/ou odontológicos, de propriedade da Empresa,

destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:



como pela apropriação da depreciação e/ou amortização, pela realização da reavaliação e

pela perda por redução ao valor recuperável na forma da legislação em vigor.



100 / 100

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1334 INFORMÁTICA

SUBCONTA 13342 Informática - Não Hospitalar / Não Odontológica


DESDOBRAMENTO 133429110 Equipamentos de Processamento Eletr. de Dados – Hardware


DESDOBRAMENTO 1334299 (-) Depreciação/Amortização Acumulada

DESDOBRAMENTO 133429910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Equipamentos

de Processamento Eletr. de Dados – Hardware

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de Equipamentos de Processamento

Eletrônico de Dados – Hardware, não hospitalares e/ou não odontológicos, de propriedade da Empresa,

destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:



como pela apropriação da depreciação e/ou amortização, pela realização da reavaliação e

pela perda por redução ao valor recuperável na forma da legislação em vigor.



101 / 101

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1335 MÓVEIS E UTENSÍLIOS

SUBCONTA 13351 Móveis e Utensílios - Hospitalares / Odontológicos




DESDOBRAMENTO 133519800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Móveis e Utensílios


DESDOBRAMENTO 133519910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição – Móv.e Utens.

DESDOBRAMENTO 133519920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação – Móveis e Utensílios

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de móveis e Utensílios hospitalares e/ou

odontológicos de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:







102 / 102

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1335 MÓVEIS E UTENSÍLIOS

SUBCONTA 13352 Móveis e Utensílios – Não Hospitalares / Não Odontológicos




DESDOBRAMENTO 133529800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Móveis e Utensílios


DESDOBRAMENTO 133529910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição – Móv.e Itens.

DESDOBRAMENTO 133529920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação – Móveis e Utensílios

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de móveis e Utensílios não hospitalares

e/ou não odontológicos de propriedade da Empresa, destinados a uso próprio.

FUNCIONAMENTO:







103 / 103

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1336 VEÍCULOS

SUBCONTA 13361 Veículos - Hospitalares / Odontológicos




DESDOBRAMENTO 133619800 (-) Provisão para Perda na Reavaliação de Veículos


DESDOBRAMENTO 133619910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Veículos

DESDOBRAMENTO 133619920 (-) Depreciação Acumulada da Reavaliação - Veículos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de Veículos hospitalares e/ou


FUNCIONAMENTO:



como pela apropriação da depreciação, pela realização da reavaliação e pela perda por redução ao

valor recuperável na forma da legislação em vigor.



104 / 104

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1336 VEÍCULOS

SUBCONTA 13362 Veículos – Não Hospitalares / Não Odontológicos



DESDOBRAMENTO 1336299 (-) Depreciação Acumulada - Veículos

DESDOBRAMENTO 133629910 (-) Depreciação Acumulada do Custo de Aquisição - Veículos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes ao custo de aquisição de Veículos não hospitalares e/ou não


FUNCIONAMENTO:



como pela apropriação da depreciação e pela perda por redução ao valor recuperável na forma da


OBSERVAÇÃO:

1) Nesta conta serão escriturados os valores dos demais veículos de propriedade da empresa não

classificados na subconta 13227.



105 / 105

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1337 IMOBILIZAÇÕES EM CURSO

SUBCONTA 13371 Imobilizações em Curso - Hospitalares / Odontológicos


DESDOBRAMENTO 133719110 Bens em Uso na Fase da Implantação

DESDOBRAMENTO 133719120 Imóveis em Construção

DESDOBRAMENTO 133719130 Equipamentos, Máquinas e Aparelhos Importados ou Encomendados

DESDOBRAMENTO 133719190 Outras Imobilizações em Curso







DESDOBRAMENTO 133719910 (-) Depreciação Acumulada dos Bens em Uso na Fase da Implantação

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores pagos ou devidos, correspondente aos gastos com imóveis em construção,

pagamentos efetuados para aquisição de bens para uso na fase de implantação, instalação, encomenda

ou importação e outras imobilizações em curso, hospitalar e/ou odontológica.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos pagamentos efetuados ou pelo registro da obrigação.

Creditada - pelas transferências para as respectivas contas no encerramento do processo, bem como

pela apropriação da depreciação e pela perda por redução ao valor recuperável na forma da




106 / 106

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1337 IMOBILIZAÇÕES EM CURSO

SUBCONTA 13372 Imobilizações em Curso – Não Hospitalares / Não Odontológicos












DESDOBRAMENTO 133729910 (-) Depreciação Acumulada dos Bens em Uso na Fase da Implantação

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores pagos ou devidos, correspondente aos gastos com imóveis em construção,

pagamentos efetuados para aquisição de bens para uso na fase de implantação, instalação, encomenda

ou importação e outras imobilizações em curso, não hospitalar e/ou não odontológica.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos pagamentos efetuados ou pelo registro da obrigação.

Creditada - pelas transferências para as respectivas contas no encerramento do processo, bem como

pela apropriação da depreciação e pela perda por redução ao valor recuperável na forma da




107 / 107

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1339 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES

SUBCONTA 13391 Outras Imobilizações - Hospitalares / Odontológicos


DESDOBRAMENTO 133919110 Obras de Arte

DESDOBRAMENTO 133919120 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros

DESDOBRAMENTO 133919190 Outras Imobilizações





DESDOBRAMENTO 133919710 (-) Obras de Arte

DESDOBRAMENTO 133919720 (-) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros

DESDOBRAMENTO 133919790 (-) Outras Imobilizações

DESDOBRAMENTO 1339198 (-) Provisão Para Perda na Reavaliação do Imobilizado



DESDOBRAMENTO 1339199 (-) Amortização / Depreciação Acumulada

DESDOBRAMENTO 133919910 (-) Amortização – Benfeitorias em Imóveis de Terceiros

DESDOBRAMENTO 133919980 (-) Depreciação Acumulada – Outras Imobilizações

DESDOBRAMENTO 133919990 (-) Amortização / Depreciação Acumulada Reavaliação

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes às obras de arte, benfeitorias em imóveis de terceiros e outras

imobilizações hospitalares e/ou odontológicas que não se enquadrem nas contas do imobilizado citadas

anteriormente neste grupo.

FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelas baixas por alienação, inadequação, obsolescência, desuso e outros motivos, , pela

apropriação da depreciação e/ou amortização e pela perda por redução ao valor

recuperável na forma da legislação em vigor.



108 / 108

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO



CONTA 1339 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES

SUBCONTA 13392 Outras Imobilizações - Não Hospitalares / Não Odontológicas



DESDOBRAMENTO 133929120 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros







DESDOBRAMENTO 133929720 (-) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros


DESDOBRAMENTO 1339298 (-) Provisão Para Perda na Reavaliação do Imobilizado



DESDOBRAMENTO 1339299 (-) Amortização / Depreciação Acumulada

DESDOBRAMENTO 133929910 (-) Amortização – Benfeitorias em Imóveis de Terceiros

DESDOBRAMENTO 133929980 (-) Depreciação Acumulada – Outras Imobilizações

DESDOBRAMENTO 133929990 (-) Amortização / Depreciação Acumulada Reavaliação

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes às obras de arte, benfeitorias em imóveis de terceiros e outras

imobilizações não hospitalares e/ou não odontológicas que não se enquadrem nas contas do imobilizado

citadas anteriormente neste grupo.

FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelas baixas por alienação, inadequação, obsolescência, desuso e outros motivos, , pela

apropriação da depreciação e/ou amortização e pela perda por redução ao valor




109 / 109

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 132 PERMANENTE

SUBGRUPO 134 INTANGÍVEL

CONTA 1341 ATIVO INTANGÍVEL

SUBCONTA 13411 Ativo Intangível – Hospitalar / Odontológico


DESDOBRAMENTO 134119110 Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 134119120 Sistema de Computação

DESDOBRAMENTO 134119130 Marcas Comerciais

DESDOBRAMENTO 134119140 Ágio por Expectativa Futura de Lucros

DESDOBRAMENTO 134119150 Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde

DESDOBRAMENTO 134119190 Outros Ativos Intangíveis


DESDOBRAMENTO 134119710 (-) Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 134119720 (-) Sistema de Computação

DESDOBRAMENTO 134119730 (-) Marcas Comerciais

DESDOBRAMENTO 134119740 (-) Ágio por Expectativa Futura de Lucros

DESDOBRAMENTO 134119750 (-) Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde

DESDOBRAMENTO 134119790 (-) Outros Ativos Intangíveis

DESDOBRAMENTO 1341199 (-) Amortização Acumulada

DESDOBRAMENTO 134119910 (-) Amortiz. Acumulada de Carteira de Plano de Assist.à Saúde






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores dos direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da

Operadora ou exercidos com essa finalidade; do ágio por mais valia de expectativa futura de lucros;

dos valores dos gastos com aquisição de carteira de planos; dos gastos com programa de promoção da

saúde e prevenção de riscos e doenças, bem como do gasto com a marca comercial adquirida,

hospitalares e/ou odontológicos.

.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela apropriação do direito ou pela aquisição da marca.

Creditada – pela baixa, pela apropriação da amortização e pela perda por redução ao valor


OBSERVAÇÃO:

1) A amortização pela aquisição de carteira de beneficiários deverá ser realizada em prazo não

superior a 5 anos, observado o prazo de permanência dos beneficiários componentes da

carteira adquirida – Vide RN nº 126/2006;

2) No caso de gastos com promoção e prevenção à saúde, a escrituração deve ser individualizada

por programa e por tipo de gasto de cada programa, utilizando-se, para isso, subcontas

criadas a partir do 10º dígito.



110 / 110

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 134 INTANGÍVEL

CONTA 1341 ATIVO INTANGÍVEL

SUBCONTA 13412 Ativo Intangível – Não Hospitalar / Não Odontológico


DESDOBRAMENTO 134129110 Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 134129120 Sistema de Computação

DESDOBRAMENTO 134129130 Marcas Comerciais

DESDOBRAMENTO 134129140 Ágio por Expectativa Futura de Lucros

DESDOBRAMENTO 134129150 Gastos com Promoção e Prevenção à Saúde

DESDOBRAMENTO 134129190 Outros Ativos Intangíveis


DESDOBRAMENTO 134129710 (-) Aquisição de Carteira de Plano de Assistência à Saúde







DESDOBRAMENTO 134129910 (-) Amortiz. Acumulada de Carteira de Plano de Assist.à Saúde






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores dos direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da

Operadora ou exercidos com essa finalidade; do ágio por mais valia de expectativa futura de lucros;

dos valores dos gastos com aquisição de carteira de planos; dos gastos com programa de promoção da

saúde e prevenção de riscos e doenças, bem como do gasto com a marca comercial adquirida, não

hospitalares e/ou não odontológicos.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela apropriação do direito ou pela aquisição da marca.

Creditada – pela baixa, pela apropriação da amortização e pela perda por redução ao valor


OBSERVAÇÃO:

1) A amortização pela aquisição de carteira de beneficiários deverá ser realizada em prazo não

superior a 5 anos, observado o prazo de permanência dos beneficiários componentes da

carteira adquirida – Vide RN nº 126/2006

2) No caso de gastos com promoção e prevenção à saúde, a escrituração deve ser individualizada

por programa e por tipo de gasto de cada programa, utilizando-se, para isso, subcontas

criadas a partir do 10º dígito.



111 / 111

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 135 DIFERIDO

CONTA 1351 GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS

SUBCONTA 13511 Despesas Pré-Operacionais e de Reorganização - Hospitalar /

Odontológico

DESDOBRAMENTO 1351191 Despesas Incorridas

DESDOBRAMENTO 135119110 Despesas Pré-operacionais

DESDOBRAMENTO 135119120 Gastos com Reorganização

DESDOBRAMENTO 1351197 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor recuperável

DESDOBRAMENTO 135119710 (-) Despesas Pré-Operacionais

DESDOBRAMENTO 135119720 (-) Gastos com Reorganização




CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as realizações das aplicações de recursos em gastos que contribuirão, efetivamente, para o

aumento do resultado de mais de um exercício social e que não configurem tão-somente uma redução de

custos ou acréscimo na eficiência operacional, na forma da legislação em vigor, hospitalares e/ou

odontológicos.

FUNCIONAMENTO:

Creditada - pela baixa em decorrência do término da amortização, pela própria amortização e pela

perda por redução ao valor recuperável.



112 / 112

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO


SUBGRUPO 135 DIFERIDO

CONTA 1351 GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS

SUBCONTA 13512 Despesas Pré-Operacionais e de Reorganização – Não Hospitalar /

Não Odontológico

DESDOBRAMENTO 1351291 Despesas Incorridas

DESDOBRAMENTO 135129110 Despesas Pré-operacionais

DESDOBRAMENTO 135129120 Gastos com Reorganização

DESDOBRAMENTO 1351297 (-) Provisão para Perda por Redução ao Valor recuperável






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as realizações das aplicações de recursos em gastos que contribuirão, efetivamente, para o

aumento do resultado de mais de um exercício social e que não configurem tão-somente uma redução de

custos ou acréscimo na eficiência operacional, na forma da legislação em vigor, não hospitalares

e/ou não odontológicos.

FUNCIONAMENTO:

Creditada - pela baixa em decorrência do término da amortização, pela própria amortização e pela

perda por redução ao valor recuperável.



113 / 113

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 1 ATIVO

GRUPO 19 COMPENSAÇÃO – ATIVO

SUBGRUPO 191 COMPENSAÇÃO – ATIVO

CONTA 1911 COMPENSAÇÃO – ATIVO

SUBCONTA 191119 Compensação – Ativo

DESDOBRAMENTO 191119100 Ativos Garantidores do Mantenedor


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar valores em contas de compensação conforme necessidades de cada operadora, inclusive para

controle dos ativos oferecidos pelo mantenedor em garantida das provisões técnicas da operadora.

FUNCIONAMENTO:

Será sempre Debitada/Creditada em contrapartida com o grupamento 29.

OBSERVAÇÕES:

1) As subcontas poderão ser abertas de acordo com as necessidades de cada operadora, a partir do

10° dígito. Assim, a formatação do código seria 191119000xxx.

2) Os valores que compõem este grupamento deverão ser apresentados nas demonstrações contábeis,

segregadamente, após o total do Ativo e o total do Passivo, não compondo estes totais, afim de não

haver distorções em eventuais análises.

Exemplo:

ATIVO PASSIVO

Diversas Contas 1.000.000 Diversas Contas 1.000.000

TOTAL DO ATIVO 1.000.000 TOTAL DO PASSIVO 1.000.000

19-COMPENSAÇÃO - ATIVO

800.000

29 - COMPENSAÇÃO - PASSIVO

800.000



114 / 114

CAPÍTULO III


2 - PASSIVO



115 / 115

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO

GRUPO 21 PASSIVO CIRCULANTE

SUBGRUPO 211 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

CONTA 2111 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 21113 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios

DESDOBRAMENTO 211139100 Provisão de Insuficiência de Contraprestações

DESDOBRAMENTO 2111392 Provisão de Insuficiência de Prêmios

DESDOBRAMENTO 211139210 Seguros


DESDOBRAMENTO 211139230 Resseguros



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar, a provisão de insuficiência de contraprestações/prêmios, de acordo com a legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela reversão da provisão.

Creditada – Pela constituição da provisão.



116 / 116

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21115 Provisão de Benefícios a Conceder

DESDOBRAMENTO 211159100 Provisão para Remissão


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores acumulados destinados ao custeio dos próximos 12 (doze) meses de benefícios de garantia de assistência à saúde, cujo fato gerador ainda não tenha ocorrido, constituídos conforme legislação pertinente.

Tal provisão é facultativa e caracterizada pela perspectiva futura de concessão de benefício em função da provável ocorrência de um fato gerador previsto.

FUNCIONAMENTO:





117 / 117

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21116 Provisão de Benefícios Concedidos



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores destinados ao custeio dos próximos 12 (doze) meses de benefícios concedidos de garantia de assistência à saúde, constituídos conforme legislação pertinente. Tal provisão é caracterizada pela perspectiva futura de gastos com benefício concedido em função da ocorrência de um fato gerador previsto contratualmente. FUNCIONAMENTO: Debitada - pela reversão da provisão.

Creditada – pela constituição da provisão necessária.



118 / 118

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21117 Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar

DESDOBRAMENTO 2111791 Provisão de Eventos a Liquidar

DESDOBRAMENTO 211179110 Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS

DESDOBRAMENTO 21117912 Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores de

Serviços Assistenciais

DESDOBRAMENTO 211179121 Rede Contratada/Credenciada

DESDOBRAMENTO 211179122 Cooperados

DESDOBRAMENTO 211179123 Intercâmbio com Operadoras de Planos de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 211179124 Intercâmbio com Não Operadora de Planos de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 211179125 Reembolso


DESDOBRAMENTO 2111792 Provisão de Sinistros a Liquidar

DESDOBRAMENTO 21117921 Provisão de Sinistros a Liquidar para o SUS


DESDOBRAMENTO 21117922 Provisão de Sinistros a Liquidar para Outros Prestadores de


DESDOBRAMENTO 211179221 Seguros – Rede Contratada/Credenciada

DESDOBRAMENTO 211179222 Seguros – Reembolso


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar a Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar, constituída de acordo com a legislação vigente.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento, ajuste ou baixa dos eventos/sinistros avisados.

Creditada - Pelo registro ou ajuste contábil.

OBSERVAÇÃO:

1) Os eventos/sinistros a liquidar devem ser reconhecidos contabilmente na data do aviso

(conhecimento) da conta médica;

2) A escrituração deverá estar lastreada por controles gerenciais (razões auxiliares) que

permitam, de forma analítica, validar os lançamentos efetuados.



119 / 119

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21118 Provisão para Eventos / Sinistros Ocorridos e Não Avisados

DESDOBRAMENTO 211189100 Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados

DESDOBRAMENTO 2111892 Provisão para Sinistros Ocorridos e Não Avisados







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar a Provisão de Eventos / Sinistros Ocorridos e Não Avisados de assistência à saúde, constituída de acordo com a legislação pertinente.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela reversão ou ajuste periódico da Provisão de Sinistros Ocorridos e Não Avisados. Creditada - Pela constituição ou ajustes periódicos da Provisão de Sinistros Ocorridos e Não Avisados.



120 / 120

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21119 Outras Provisões Técnicas

DESDOBRAMENTO 211199800 Outras Provisões Técnicas

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar outras provisões técnicas constituídas com base em Nota Técnica Atuarial aprovada pela

ANS, que visem a garantia de assistência à saúde dos próximos 12 (doze) meses e que não tenham sido

previstas nas contas específicas.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela reversão e ajustes previstos na metodologia de cálculo aprovada pela ANS.

Creditada - Pela constituição ou ajustes da provisão conforme metodologia de cálculo aprovada pela

ANS.



121 / 121

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2112 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 21123 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios







DESDOBRAMENTO 211239700 Sucursais no exterior

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar a provisão de insuficiência de contraprestações/prêmios, de acordo com a legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:





122 / 122

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21125 Provisão de Benefícios a Conceder



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores acumulados destinados ao custeio dos próximos 12 (doze) meses de benefícios de garantia de assistência à saúde, cujo fato gerador ainda não tenha ocorrido, constituídos conforme legislação pertinente.

Tal provisão é facultativa e caracterizada pela perspectiva futura de concessão de benefício em função da provável ocorrência de um fato gerador previsto.

FUNCIONAMENTO:





123 / 123

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21126 Provisão de Benefícios Concedidos



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os valores destinados ao custeio dos próximos 12 (doze) meses de benefícios concedidos de garantia de assistência à saúde, constituídos conforme legislação pertinente. Tal provisão é caracterizada pela perspectiva futura de gastos com benefício concedido em função da ocorrência de um fato gerador previsto contratualmente. FUNCIONAMENTO: Debitada - pela reversão da provisão.

Creditada – pela constituição da provisão.



124 / 124

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21127 Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar

DESDOBRAMENTO 2112791 Provisão de Eventos a Liquidar










DESDOBRAMENTO 2112792 Provisão de Sinistros a Liquidar








CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar a Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar, constituída de acordo com a legislação vigente.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento, ajuste ou baixa dos eventos/sinistros avisados.


OBSERVAÇÃO:



2) A escrituração deverá estar lastreada por controles gerenciais (razões auxiliares) que

permitam, de forma analítica, validar os lançamentos efetuados.



125 / 125

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21128 Provisão para Eventos / Sinistros Ocorridos e Não Avisados

DESDOBRAMENTO 211289100 Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados

DESDOBRAMENTO 2112892 Provisão para Sinistros Ocorridos e Não Avisados







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar a Provisão de Eventos / Sinistros Ocorridos e Não Avisados de assistência à saúde, constituída de acordo com a legislação pertinente. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela reversão ou ajuste periódico da Provisão de Sinistros Ocorridos e Não Avisados. Creditada - Pela constituição ou ajustes periódicos da Provisão de Sinistros Ocorridos e Não Avisados.



126 / 126

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 21129 Outras Provisões Técnicas


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar outras provisões técnicas constituídas com base em Nota Técnica Atuarial aprovada pela

ANS, que visem a garantia de assistência à saúde dos próximos 12 (doze) meses e que não tenham sido

previstas nas contas específicas.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela reversão e ajustes previstos na metodologia de cálculo aprovada pela ANS.

Creditada - Pela constituição ou ajustes da provisão conforme metodologia de cálculo aprovada pela

ANS.



127 / 127

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 213 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

CONTA 2131 CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS A RESTITUIR

SUBCONTA 21311 Contraprestações/Prêmios a Restituir de Assistência Médico-

Hospitalar

DESDOBRAMENTO 213119100 Contraprestação Pecuniária a Restituir

DESDOBRAMENTO 213119200 Prêmios a Restituir


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores a restituir de planos de assistência à saúde aos beneficiários, referentes às

alterações ou cancelamentos dos contratos, bem como repassar à outra Operadora por recebimentos de

contraprestações efetuados a sua ordem e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com


FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo efetivo pagamento aos beneficiários e pelo ajuste a valor presente

Creditada - pelos valores reconhecidamente devidos aos beneficiários e pelo ajuste a valor presente.



128 / 128

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2131 CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS A RESTITUIR

SUBCONTA 21312 Contraprestações/Prêmios a Restituir de Assistência Odontológica

DESDOBRAMENTO 213129100 Contraprestação Pecuniária a Restituir

DESDOBRAMENTO 213129200 Prêmios a Restituir


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores a restituir de planos odontológicos aos beneficiários, referentes às alterações

ou cancelamentos dos contratos, bem como repassar à outra Operadora por recebimentos de

contraprestações efetuados a sua ordem e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com


FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo efetivo pagamento aos beneficiários e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelos valores reconhecidamente devidos aos beneficiários e pelo ajuste a valor presente.



129 / 129

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2132 OBRIGAÇÕES POR RECEBIMENTO DE CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS FATURADOS

ANTECIPADAMENTE

SUBCONTA 21321 Recebimento de Contraprestações /Prêmios Faturados

Antecipadamente de Assistência Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 213219100 Faturamento Antecipado Recebido – Contraprestação Pecuniária

DESDOBRAMENTO 213219200 Faturamento Antecipado recebido - Prêmios


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores de contraprestações/prêmios faturados antecipadamente, de assistência médico-

hospitalar, recebidos pela operadora antes de iniciado o período de cobertura do risco assistencial

e, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela apropriação pro rata dia da receita efetivamente ganha e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelos valores de faturamento antecipado recebidos dos beneficiários de planos de saúde e pelo ajuste a valor presente.

Observação:

1) Quando o beneficiário de plano de saúde paga a contraprestação/prêmio antes de iniciado o

período de cobertura de risco, a operadora deve baixar a respectiva ‘Contas a Receber’, com

contrapartida no Disponível, e, concomitantemente, reconhecer a obrigação perante o seu

beneficiário, creditando a conta 213219100/213219200 e debitando a conta de ‘Faturamento

Antecipado’;

2) Quando do início do período de cobertura do risco, em atenção ao regime de competência,

mediante a apropriação pro rata dia, vai-se reconhecendo a parcela efetivamente ganha da

receita, a débito da conta 213219100/213219200, proporcionalmente ao período de cobertura

decorrido.

Para orientar e padronizar a escrituração segue um exemplo com as etapas e as contas a serem

utilizadas na operação:

1)

2)

3)

D

C

D

C

D

C

D

C

05/jul – Pela emissão do boleto/mensalidade, no valor de R$ 100, para

cobertura de 15/jul a 14/ago

123111300 – Contraprest. Pecuniárias/Mensalid. a Receber – Pessoa Física

123111730 – (-)Faturam. Antecipado / Mensalid. a Receber - Pessoa Física

10/jul – O beneficiário paga a mensalidade

121319100 – Bancos Conta Depósito – Movimento - País

123111300 – Contraprestações Pecuniárias/Mensalid. a Receber – Pessoa Física

123111730 – (-)Faturam. Antecipado / Mensalidades a Receber - Pessoa Física

213219100 – Faturamento Antecipado Recebido – Contraprestação Pecuniária

31/jul – Pela apropriação pro rata dia da receita ganha (dias 15, 16 ... até

31= 17 dias = 100/31x17)


311111100 – Receita/ Contraprestação Pecuniária

100

100

100

55

100

100

100

55



130 / 130

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2132 OBRIGAÇÕES POR RECEBIMENTO DE CONTRAPRESTAÇÕES/PRÊMIOS FATURADOS

ANTECIPADAMENTE

SUBCONTA 21322 Recebimento de Contraprestações /Prêmios Faturados

Antecipadamente de Assistência Odontológica

DESDOBRAMENTO 213229100 Faturamento Antecipado Recebido – Contraprestação Pecuniária

DESDOBRAMENTO 213229200 Faturamento Antecipado recebido - Prêmios


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores de contraprestações/prêmios faturados antecipadamente, de assistência

odontológica, recebidos pela operadora antes de iniciado o período de cobertura do risco

assistencial e, quando necessário, registrar o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em

vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela apropriação pro rata dia da receita efetivamente ganha e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelos valores de faturamento antecipado recebidos dos beneficiários de planos de saúde e pelo ajuste a valor presente.

Observação:

1) Quando o beneficiário de plano de saúde paga a contraprestação/prêmio antes de iniciado o

período de cobertura de risco, a operadora deve baixar a respectiva ‘Contas a Receber’, com

contrapartida no Disponível, e, concomitantemente, reconhecer a obrigação perante o seu

beneficiário, creditando a conta 213219100/213219200 e debitando a conta de ‘Faturamento

Antecipado’;

2) Quando do início do período de cobertura do risco, em atenção ao regime de competência,

mediante a apropriação pro rata dia, vai-se reconhecendo a parcela efetivamente ganha da

receita, a débito da conta 213219100/213219200, proporcionalmente ao período de cobertura

decorrido.

Para orientar e padronizar a escrituração segue um exemplo com as etapas e as contas a serem

utilizadas na operação:

1)

2)

3)

D

C

D

C

D

C

D

C

05/jul – Pela emissão do boleto/mensalidade, no valor de R$ 100, para

cobertura de 15/jul a 14/ago

123121300 – Contraprest. Pecuniárias/Mensalid. a Receber – Pessoa Física

123121730 – (-)Faturam. Antecipado / Mensalid. a Receber - Pessoa Física

10/jul – O beneficiário paga a mensalidade

121319100 – Bancos Conta Depósito – Movimento - País

123121300 – Contraprestações Pecuniárias/Mensalid. a Receber – Pessoa Física

123121730 – (-)Faturam. Antecipado / Mensalidades a Receber - Pessoa Física


31/jul – Pela apropriação pro rata dia da receita ganha (dias 15, 16 ... até

31= 17 dias = 100/31x17)


311211100 – Receita/ Contraprestação Pecuniária

100

100

100

55

100

100

100

55



131 / 131

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2133 OPERAÇÕES COM O EXTERIOR

SUBCONTA 21331 Operações com o Exterior

DESDOBRAMENTO 213319100 Operações de Assistência Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 213319200 Operações de Assistência Odontológica

DESDOBRAMENTO 213319300 Agentes e Correspondentes no Exterior



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes a operações no exterior e, quando necessário, o ajuste a valor

presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelos pagamentos ou liquidações dos saldos e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - Pelos recebimentos e pelo ajuste a valor presente.



132 / 132

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2134 COMERCIALIZAÇÃO SOBRE OPERAÇÕES

SUBCONTA 21341 Comercialização sobre Operações de Assistência Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 213419100 Débitos de Comercialização sobre Contraprestação Pecuniária

DESDOBRAMENTO 2134192 Comissões e Juros sobre Prêmios Emitidos


DESDOBRAMENTO 213419211 Comissões








DESDOBRAMENTO 2134193 Corretores de Seguros e Resseguros

DESDOBRAMENTO 213419310 Comissões a Pagar - Seguros

DESDOBRAMENTO 213419320 Comissões a Pagar - Resseguros



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as comissões e juros a pagar por angariação de planos de assistência à saúde e, quando

necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - por ocasião do recebimento das contraprestações quando efetivamente será devida e paga a

comissão e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - por ocasião da emissão dos planos de assistência à saúde e pelo ajuste a valor presente.



133 / 133

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2134 COMERCIALIZAÇÃO SOBRE OPERAÇÕES

SUBCONTA 21342 Comercialização sobre Operações de Assistência Odontológica

DESDOBRAMENTO 213429100 Débitos de Comercialização sobre Contraprestação Pecuniária

DESDOBRAMENTO 2134292 Comissões e Juros sobre Prêmios Emitidos










DESDOBRAMENTO 2134293 Corretores de Seguros e Resseguros

DESDOBRAMENTO 213429310 Comissões a Pagar - Seguros

DESDOBRAMENTO 213429320 Comissões a Pagar - Resseguros



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as comissões e juros a pagar por angariação de planos de assistência odontológica e,

quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - por ocasião do recebimento das contraprestações quando efetivamente será devida e paga a

comissão e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - por ocasião da emissão dos planos de assistência à saúde e pelo ajuste a valor presente.



134 / 134

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO





DESDOBRAMENTO 213519100 Contraprestação de Corresponsabilidade Transferida

DESDOBRAMENTO 213519200 Reembolso de Eventos em Corresponsabilidade








DESDOBRAMENTO 213519618 Outros Débitos








DESDOBRAMENTO 213519800 Outras


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar, por congêneres, as transações operacionais de assistência médico-hospitalar, realizadas

exclusivamente entre as Operadoras de Assistência à Saúde e, quando necessário, o ajuste a valor


FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento ou liquidação do saldo, pelas eventuais glosas e pelo ajuste a valor

presente.

Creditada - pelo valor do débito e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÕES:

1 - Detalhamento da função das subcontas:

1.1 – Registrar o valor das contraprestações a serem transferidas a outra operadora, por

transferência de responsabilidade (corresponsabilidade);

1.2 – Registrar o valor dos eventos a serem reembolsados a outra operadora decorrente da

Corresponsabilidade. 1.3 - Registrar os prêmios emitidos a restituir para as congêneres, operadoras de planos de saúde,

referente às transferências de risco (Cosseguro cedido), às alterações ou cancelamento dos contratos; os valores de sinistros; ressarcimentos devidos a operadoras; os valores das comissões dos contratos de Cosseguros das operadoras.

1.4 - Registrar pela emissão das apólices os prêmios cedidos as operadoras, seus respectivos descontos e juros a apropriar.

1.5 - O Cosseguro cedido emitido deverá ser transferido para a subconta Cosseguro cedido a liquidar no ato da baixa pelo recebimento da parcela;

1.6 - Registrar as demais transações operacionais entre operadoras.



135 / 135

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO





DESDOBRAMENTO 213529100 Contraprestação de Corresponsabilidade Transferida

DESDOBRAMENTO 213529200 Reembolso de Eventos em Corresponsabilidade
















DESDOBRAMENTO 213529800 Outras


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar, por congêneres, as transações operacionais de assistência odontológica, realizadas

exclusivamente entre as Operadoras de Assistência à Saúde e, quando necessário, o ajuste a valor


FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento ou liquidação do saldo, pelas eventuais glosas e pelo ajuste a valor presente.


OBSERVAÇÕES:

1 - Detalhamento da função das subcontas:

1.1 – Registrar o valor das contraprestações a serem transferidas a outra operadora, por

transferência de responsabilidade (corresponsabilidade);

1.2 – Registrar o valor dos eventos a serem reembolsados a outra operadora decorrente da

Corresponsabilidade transferida; 1.3 - Registrar os prêmios emitidos a restituir para as congêneres, operadoras de planos de saúde,

referente às transferências de risco (cosseguro cedido), às alterações ou cancelamento dos contratos; os valores de sinistros; ressarcimentos devidos a operadoras; os valores das comissões dos contratos de cosseguros das operadoras.

1.4 - Registrar pela emissão das apólices os prêmios cedidos as operadoras, seus respectivos descontos e juros a apropriar.

1.5 - O cosseguro cedido emitido deverá ser transferido para a subconta Cosseguro cedido a liquidar no ato da baixa pelo recebimento da parcela;

1.6 - Registrar as demais transações operacionais entre operadoras.



136 / 136

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2136 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS

SUBCONTA 21361 Débitos de Administração de Benefícios de Planos de Assistência

Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 2136191 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar para Operadoras

de Planos de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 21361911 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar – Contratos

Estipulados


Estipulados


DESDOBRAMENTO 21361912 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar – Contratos Não

Estipulados


Estipulados


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor das contraprestações/prêmios de assistência médico-hospitalar a repassar para as

Operadoras de planos que mantém relação com a Administradora de Benefícios, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando


FUNCIONAMENTO:

Debitada – pelo repasse das contraprestações/prêmios à Operadora de planos de assistência à saúde.

Creditada – pelo reconhecimento da obrigação de repassar o valor das contraprestações/prêmios

conforme contrato com Operadora à qual administra o plano de saúde.



137 / 137

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2136 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ADMINISTRAÇÃO DE BENEFÍCIOS

SUBCONTA 21362 Débitos de Administração de Benefícios de Planos de Assistência

Odontológica

DESDOBRAMENTO 2136291 Contraprestações Pecuniárias/Prêmios a Repassar para Operadoras

de Planos de Assistência à Saúde


Estipulados


Estipulados



Estipulados


Estipulados


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor das contraprestações/prêmios de assistência odontológica a repassar para as

Operadoras que mantém relação com a Administradora de Benefícios, cuja realização deva ocorrer até o término dos doze meses subsequentes àquele da referida operação e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pelo repasse das contraprestações/prêmios à Operadora de planos de assistência à saúde.

Creditada – pelo reconhecimento da obrigação de repassar o valor das contraprestações/prêmios

conforme contrato com Operadora à qual administra o plano de saúde.



138 / 138

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2138 OUTROS DÉBITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 21381 Outros Débitos de Operações com Planos de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 213819100 Outros Débitos Operacionais de Assistência Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 213819200 Outros Débitos Operacionais de Assistência Odontológica




CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar outros débitos operacionais de assistência à saúde não reportados nas contas específicas

e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos pagamentos ou liquidações dos saldos e pelo ajuste a valor presente.




139 / 139

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 214 DÉBITOS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS

COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

CONTA 2141 DÉBITOS A PRESTADORES DE SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 21411 Débitos a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 2141191 Contas a Pagar a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 214119110 Contas a Pagar a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde


DESDOBRAMENTO 2141192 Intercâmbio a Pagar – Não Relacionado com Planos de Saúde da

Operadora

DESDOBRAMENTO 214119210 Intercâmbio a Pagar - Não Relacionado com Planos de Saúde da

Operadora


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os débitos operacionais de assistência à saúde NÃO relacionados com planos de saúde da

operadora, com base em documentos comprobatórios e controles gerenciais auxiliares, que permitam, de

forma analítica, validar os lançamentos efetuados e, quando necessário, o ajuste a valor presente de

acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:



OBSERVAÇÃO:

1) Nesta conta serão escriturados todos os gastos com a prestação de serviços de assistência à

saúde a “clientes” da operadora, como consultas, exames, internações e outros procedimentos

médico-hospitalar ou odontológico, porém, não prestados aos seus beneficiários de planos de

saúde, inclusive os débitos decorrentes de intercâmbio.

2) Este intercâmbio decorre de serviços de assistência à saúde tomados de outra cooperativa

médica/odontológica para não beneficiários de planos de saúde.



140 / 140

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 214 DÉBITOS COM OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS

COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

CONTA 2148 OUTROS DÉBITOS NÃO RELACIONADAS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA

SUBCONTA 21481 Outros Débitos Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora

DESDOBRAMENTO 214819100 Outros Débitos Não Relacionadas com Planos de Saúde da Operadora


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os demais débitos operacionais de assistência à saúde, NÃO relacionados com planos de

saúde da operadora, não reportados na conta 2141, suportados por documentos hábeis e controles

gerenciais auxiliares, que permitam, de forma analítica, validar os lançamentos efetuados e, quando


FUNCIONAMENTO:





141 / 141

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 215 PROVISÕES

CONTA 2151 PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

SUBCONTA 21511 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social

DESDOBRAMENTO 215119100 Provisão para Imposto de Renda – IRPJ

DESDOBRAMENTO 215119200 Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSSL

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as provisões constituídas para pagamento de imposto de renda pessoa jurídica e

contribuição social sobre o lucro líquido, de acordo com a legislação vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelo recolhimento dos impostos.

Creditada - Pela constituição das provisões.



142 / 142

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2153 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS

SUBCONTA 21531 Provisão para Contingências

DESDOBRAMENTO 215319100 Provisão para Contingência Tributária

DESDOBRAMENTO 215319200 Provisão para Contingência Cível

DESDOBRAMENTO 215319300 Provisão para Contingência Trabalhista

DESDOBRAMENTO 215319800 Provisão para Outras Contingências

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as provisões constituídas, por competência, para fazer face às possíveis contingências, de acordo com a legislação vigente.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela reversão das provisões. Creditada - Pela constituição das provisões e pela reclassificação do longo para o curto prazo.

OBSERVAÇÃO:

1 – a obrigação tributária, fundamentada em regras legalmente vigentes, devem ser apropriadas como

‘OBRIGAÇÃO’, em tributos e encargos sociais a recolher, inclusive enquanto não for julgado eventual

questionamento por via judicial.

2 – eventualmente, havendo uma cobrança tributária não fundamentada em Lei, que possibilite defesa

judicial, será classificada como provisão para contingência tributária, desde que a possibilidade de

insucesso seja provável, fazendo-se menção em nota explicativa. Caso a expectativa de perda seja

‘possível’ faz-se apenas a citação em nota explicativa.



143 / 143

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2158 PROVISÃO DIVERSAS

SUBCONTA 21581 Provisões Diversas

DESDOBRAMENTO 215819100 Provisão Diversas

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar outras provisões constituídas, por competência, não previstas em conta específica.

FUNCIONAMENTO: Debitada - Pela reversão das provisões. Creditada - Pela constituição das provisões.



144 / 144

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 216 TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER

CONTA 2161 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES

SUBCONTA 21611 Tributos e Contribuições

DESDOBRAMENTO 216119100 Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ

DESDOBRAMENTO 216119200 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSSL

DESDOBRAMENTO 216119300 Imposto Sobre Serviços – ISS

DESDOBRAMENTO 216119400 Imposto Sobre Operações Financeiras – IOF

DESDOBRAMENTO 216119500 Taxa de Saúde Suplementar - TSS

DESDOBRAMENTO 216119600 Contribuições Previdenciárias

DESDOBRAMENTO 216119700 FGTS a Recolher

DESDOBRAMENTO 216119800 COFINS e PIS/PASEP

DESDOBRAMENTO 216119900 Outros Impostos e Contribuições a Recolher

SUBCONTA 21612 (-) Ajuste a Valor Presente


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor dos impostos e contribuições a recolher, apuradas de acordo com a legislação

vigente, relativos ao período ou exercício cujos recolhimentos ainda não tenham sido efetuados e,

quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelos recolhimentos efetuados e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - Pelas apropriações efetuadas durante o mês e atualizações monetárias e pelo ajuste a

valor presente.



145 / 145

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2162 RETENÇÃO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES

SUBCONTA 21621 Retenção de Impostos e Contribuições

DESDOBRAMENTO 216219100 Imposto de Renda Retido na Fonte – de Funcionários

DESDOBRAMENTO 216219200 Imposto de Renda Retido na Fonte – de Terceiros

DESDOBRAMENTO 216219300 Imposto Sobre Serviços Retido na Fonte


DESDOBRAMENTO 216219500 COFINS

DESDOBRAMENTO 216219600 PIS

DESDOBRAMENTO 216219700 Contribuições Previdenciárias Retidas de Terceiros


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as retenções de impostos e encargos sociais a recolher, apuradas de acordo com a

legislação em vigor, relativas ao período ou exercício cujos recolhimentos ainda não tenham sido

efetuados.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelos recolhimentos efetuados.

Creditada - Pelas retenções efetuadas durante o mês e atualizações monetárias.



146 / 146

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2163 PARCELAMENTO DE TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES

SUBCONTA 21631 Parcelamento de Tributos e Contribuições








CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as parcelas vencíveis a curto prazo dos impostos e encargos sociais parcelados junto aos

Órgãos competentes.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelos pagamentos efetuados das parcelas.

Creditada - Pela apropriação decorrente do parcelamento, pela atualização monetária, juros e multas

previstas, e pelas transferências das parcelas de longo para curto prazo.



147 / 147

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 217 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PAGAR

CONTA 2171 EMPRÉSTIMOS

SUBCONTA 21711 Empréstimos

DESDOBRAMENTO 217119100 Empréstimos Hipotecários

DESDOBRAMENTO 217119200 Empréstimos Bancários

DESDOBRAMENTO 217119800 Outros Empréstimos



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os compromissos assumidos pela operadora, decorrentes da contratação de empréstimo obtidos

junto a instituições financeiras, cujos pagamentos serão efetuados até o término do 12º mês

subsequente e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela liquidação dos compromissos e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelas contratações de empréstimos, pela apropriação dos encargos incidentes sobre o

compromisso e pelo ajuste a valor presente.



148 / 148

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 217 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PAGAR

CONTA 2172 FINANCIAMENTOS

SUBCONTA 21721 Financiamentos

DESDOBRAMENTO 217219100 Financiamentos para aquisição de Ativos

DESDOBRAMENTO 217219800 Outros Financiamentos



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os compromissos assumidos pela operadora, decorrentes da contratação de financiamentos

obtidos junto a instituições financeiras, cujos pagamentos serão efetuados até o término do 12º mês

subsequente e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela liquidação dos compromissos e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelas contratações de financiamentos, pela apropriação dos encargos incidentes sobre o

compromisso e pelo ajuste a valor presente.



149 / 149

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 218 DÉBITOS DIVERSOS

CONTA 2181 OBRIGAÇÕES COM PESSOAL

SUBCONTA 21811 Salários

DESDOBRAMENTO 218119000 Salários a Pagar

SUBCONTA 21812 Gratificações

DESDOBRAMENTO 218129000 Gratificações a Pagar

SUBCONTA 21813 Participações

DESDOBRAMENTO 218139100 Participações nos Lucros a Pagar

DESDOBRAMENTO 218139200 Dividendos a Pagar

DESDOBRAMENTO 218139300 Participações em Lucros de Partes Beneficiárias

DESDOBRAMENTO 218139800 Outras Participações

SUBCONTA 21814 Honorários

DESDOBRAMENTO 218149100 Honorários a Pagar

SUBCONTA 21815 Férias

DESDOBRAMENTO 218159100 Férias a Pagar

DESDOBRAMENTO 218159200 Encargos Sobre Férias a Pagar

SUBCONTA 21816 Décimo Terceiro Salário

DESDOBRAMENTO 218169100 Décimo Terceiro Salário a Pagar

DESDOBRAMENTO 218169200 Encargos Sobre Décimo Terceiro a Pagar

SUBCONTA 21817 Juros Sobre Capital Próprio

DESDOBRAMENTO 218179100 Juros Sobre Capital Próprio a Pagar

SUBCONTA 21818 Outras Obrigações com Pessoal

DESDOBRAMENTO 218189100 Outras Obrigações com Pessoal



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as obrigações a pagar, com pessoal, de curto prazo, conforme descrição dos títulos das

subcontas e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento efetivo das obrigações e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pela apropriação das obrigações a pagar e pelo ajuste a valor presente.



150 / 150

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2182 FORNECEDORES

SUBCONTA 21821 Fornecedores

DESDOBRAMENTO 218219100 Fornecedores de Bens

DESDOBRAMENTO 218219200 Fornecedores de Serviços



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as obrigações contraídas com fornecedores de bens ou serviços não assistenciais, cujos

pagamentos serão efetuados até o término do 12º mês subsequente e, quando necessário, o ajuste a

valor presente de acordo com a legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelo pagamento efetivo das obrigações e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pela apropriação das obrigações a pagar e pelo ajuste a valor presente.



151 / 151

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2183 DEPENDÊNCIAS NO PAÍS

SUBCONTA 21831 Dependências no País

DESDOBRAMENTO 218319100 Dependências no País


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as operações de caráter financeiro realizadas entre as diversas dependências da operadora e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento do débito e pelo ajuste a valor presente. Creditada - Pelo reconhecimento da obrigação perante outra dependência e pelo ajuste a valor presente.



152 / 152

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2184 PROGRAMAS ASSISTENCIAIS E CULTURAIS AOS PARTICIPANTES

SUCONTA 21841 Programas Assistenciais e Culturais aos Participantes

DESDOBRAMENTO 218419100 Programas Assistenciais e Culturais aos Participantes


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as obrigações do exercício, decorrentes do patrocínio ou manutenção de programas assistenciais e culturais e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento efetuado e pelo ajuste a valor presente. Creditada - Pelo compromisso assumido e pelo ajuste a valor presente.



153 / 153

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2185 DEPÓSITOS DE BENEFICIÁRIOS E DE TERCEIROS

SUBCONTA 21851 Depósitos de Beneficiários de Planos de Assistência à Saúde e de

Terceiros

DESDOBRAMENTO 218519100 Cauções

DESDOBRAMENTO 218519200 Cobrança Antecipada de Prêmios

SUBCONTA 2185193 Contraprestações Recebidas / Prêmios e Emolumentos Recebidos

DESDOBRAMENTO 218519310 Contraprestações/Seguros Recebidos





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores recebidos/cobrados antecipadamente a título de caução, de

contrapresações/seguros emitidos, de prêmios e emolumentos de seguros relativos a documentos em fase

de emissão, ou outros depósitos de terceiros não compreendidos nas contas específicas e, quando


FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela restituição da caução, pela quitação de eventuais débitos, pela transferência para

as respectivas contas ativas e pelo ajuste a valor presente.

Creditada - pelos depósitos efetuados e pelo ajuste a valor presente.

OBSERVAÇÃO:

1) As contraprestações e os prêmios recebidos de mensalidades/faturas emitidas antecipadamente

serão registrados na conta 218519310 – Contraprestações/Seguros, no passivo, onde

permanecerão até o início do período de cobertura, ocasião em que serão apropriadas,

utilizando-se o critério pro rata dia, a crédito da conta 1231 - Contraprestações

Pecuniárias/Prêmios a Receber, no ativo circulante.



154 / 154

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2186 DEBITOS COM AQUISIÇÃO DE CARTEIRA

SUBCONTA 21861 Débitos com Aquisição de Carteira

DESDOBRAMENTO 218619000 Débitos com Aquisição de Carteira de Benef. de Planos de Saúde


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as obrigações a pagar decorrentes da aquisição de carteira de beneficiários de planos de saúde, consoante normas em vigor, cujos pagamentos serão efetuados até o término do 12º mês subsequente e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento das obrigações e pelo ajuste a valor presente. Creditada - Pelo registro das obrigações a pagar e pelo ajuste a valor presente.



155 / 155

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2188 OUTROS DÉBITOS A PAGAR

SUBCONTA 21881 Outros Débitos a Pagar

DESDOBRAMENTO 218819100 Aluguéis a Pagar

DESDOBRAMENTO 218819800 Outros Débitos a Pagar


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar as obrigações a pagar decorrentes da aquisição de carteira de beneficiários de planos de saúde, consoante normas em vigor, dos aluguéis e outros débitos a pagar, não compreendidos em contas específicas, cujos pagamentos serão efetuados até o término do 12º mês subsequente e, quando necessário, o ajuste a valor presente de acordo com a legislação em vigor. FUNCIONAMENTO: Debitada - Pelo pagamento das obrigações e pelo ajuste a valor presente. Creditada - Pelo registro das obrigações a pagar e pelo ajuste a valor presente.



156 / 156

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 219 CONTA-CORRENTE DE COOPERADOS

CONTA 2191 CONTA-CORRENTE DE COOPERADOS

SUBCONTA 21911 Conta-Corrente de Cooperados

DESDOBRAMENTO 219119100 Débitos a Pagar a Cooperados

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as operações passivas com o quadro social das Cooperativas.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela liquidação do compromisso.

Creditada - pelo registro do compromisso.



157 / 157

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO

GRUPO 23 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

SUBGRUPO 231 EXIGIVEL A LONGO PRAZO

CONTA 2311 PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 23111 Provisões Técnicas de Operações de Assistência Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 2311191 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios








DESDOBRAMENTO 2311192 Provisão de Benefícios a Conceder


DESDOBRAMENTO 231119280 Outras Provisões de Benefícios a Conceder

DESDOBRAMENTO 2311193 Provisão de Benefícios Concedidos


DESDOBRAMENTO 231119380 Outras Provisões de Benefícios Concedidos

CLASSIFICAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as provisões técnicas cujo prazo da obrigação a que se refere exceda os próximos 12 (doze) meses, constituídas conforme normas pertinentes.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela variação negativa da provisão e pela reversão e ajustes previstos na metodologia de

cálculo aprovada pela ANS.

Creditada – Pela constituição da provisão ou ajustes conforme metodologia de cálculo aprovada pela

ANS.



158 / 158

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO





DESDOBRAMENTO 2311197 Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar







DESDOBRAMENTO 231119724 Intercâmbio com Não Operadoras de Planos de Assistência à Saúde




DESDOBRAMENTO 231119731 Seguros - SUS





DESDOBRAMENTO 231119748 Outros Prestadores

CLASSIFICAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar a Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar, de assistência médico-hospitalar, constituída de acordo com a legislação vigente, cujo prazo da obrigação a que se refere exceda os próximos 12 (doze) meses.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelo pagamento, transferência para o circulante, ajuste ou baixa dos eventos/sinistros avisados.


OBSERVAÇÃO:



2) A escrituração deverá estar lastreada por controles gerenciais (razões auxiliares) que permitam, de forma analítica, validar os lançamentos efetuados.



159 / 159

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO






CLASSIFICAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as provisões técnicas, não classificáveis nas contas específicas, cujo prazo da obrigação a que se refere exceda os próximos 12 (doze) meses, constituídas conforme normas pertinentes.

FUNCIONAMENTO:


cálculo aprovada pela ANS.


ANS.



160 / 160

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 23112 Provisões Técnicas de Operações de Assistência Odontológica

DESDOBRAMENTO 2311291 Provisão de Insuficiência de Contraprestações/Prêmios








DESDOBRAMENTO 2311292 Provisão de Benefícios a Conceder


DESDOBRAMENTO 231129280 Outras Provisões de Benefícios a Conceder

DESDOBRAMENTO 2311293 Provisão de Benefícios Concedidos


DESDOBRAMENTO 231129380 Outras Provisões de Benefícios Concedidos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as provisões técnicas cujo prazo da obrigação a que se refere exceda os próximos 12 (doze) meses, constituídos conforme normas pertinentes.

FUNCIONAMENTO:


cálculo aprovada pela ANS


ANS.



161 / 161

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO





DESDOBRAMENTO 2311297 Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar











DESDOBRAMENTO 211129731 Seguros - SUS





DESDOBRAMENTO 211129748 Outros Prestadores

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar a Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar, de assistência odontológica, constituída de acordo com a legislação vigente, cujo prazo da obrigação a que se refere exceda os próximos 12 (doze) meses.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelo pagamento, transferência para o circulante, ajuste ou baixa dos eventos/sinistros avisados.


OBSERVAÇÃO:


(conhecimento) da conta odontológica;

2) A escrituração deverá estar lastreada por controles gerenciais (razões auxiliares) que permitam, de forma analítica, validar os lançamentos efetuados.



162 / 162

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as provisões técnicas, não classificáveis nas contas específicas, cujo prazo da obrigação a que se refere exceda os próximos 12 (doze) meses, constituídos conforme normas pertinentes.

FUNCIONAMENTO:


cálculo aprovada pela ANS


ANS.



163 / 163

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2312 DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBCONTA 23121 Débitos com Operações de Assistência à Saúde Não Relacionadas

com Planos de Saúde da Operadora

DESDOBRAMENTO 2312191 Débitos a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde

DESDOBRAMENTO 231219110 Débitos a Prestadores de Serviços de Assistência à Saúde


DESDOBRAMENTO 2312198 Outros Débitos Não relacionados com Planos de Saúde da Operadora

DESDOBRAMENTO 231219810 Outros Débitos Não relacionados com Planos de Saúde da Operadora


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os débitos operacionais de assistência à saúde, NÃO relacionados com planos de saúde da

operadora, suportados por documentos hábeis e controles gerenciais auxiliares, que permitam, de

forma analítica, validar os lançamentos efetuados, cuja obrigação iniciar-se-á após o 12º mês

subsequente, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pelos pagamentos ou liquidações dos saldos.

Creditada - pelo valor do débito.



164 / 164

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2313 PROVISÕES

SUBCONTA 23131 Provisões para Tributos Diferidos

DESDOBRAMENTO 231319100 Imposto de Renda Diferido

DESDOBRAMENTO 231319200 Contribuição Social Diferida

DESDOBRAMENTO 231319300 Imposto de Renda sobre Reservas de Reavaliação

DESDOBRAMENTO 231319400 Contribuição Social sobre Reservas de Reavaliação

DESDOBRAMENTO 231319800 Outros Tributos Diferidos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar os impostos e contribuições calculadas sobre o lucro diferido.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela utilização da provisão.

Creditada - Pela provisão constituída.



165 / 165

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2313 PROVISÕES

SUBCONTA 23132 Provisões para Contingências

DESDOBRAMENTO 231329100 Provisão para Contingência Tributária

DESDOBRAMENTO 231329200 Provisão para Contingência Cível

DESDOBRAMENTO 231329300 Provisão para Contingência Trabalhista

DESDOBRAMENTO 231329800 Provisão para Outras Contingências

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar, por competência, a existência de contingências tributárias, trabalhistas, cíveis e

outras, vencíveis após o término do 12º mês subsequente, na forma das normas pertinentes.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela transferência para o circulante.

Creditada – Pelo registro do compromisso e pela apropriação de juros e atualização monetária.

OBSERVAÇÃO:

1 – a obrigação tributária, fundamentada em regras legalmente vigentes, devem ser apropriadas como

‘OBRIGAÇÃO’, em tributos e encargos sociais a recolher, inclusive enquanto não for julgado eventual

questionamento por via judicial.

2 – eventualmente, havendo uma cobrança tributária não fundamentada em Lei, que possibilite defesa

judicial, será classificada como provisão para contingência tributária, desde que a possibilidade de

insucesso seja provável, fazendo-se menção em nota explicativa. Caso a expectativa de perda seja

‘possível’ faz-se apenas a citação em nota explicativa.



166 / 166

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2314 TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER

SUBCONTA 23141 Tributos e Contribuições

DESDOBRAMENTO 231419100 Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ

DESDOBRAMENTO 231419200 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

DESDOBRAMENTO 231419800 Outros Impostos e Contribuições a Recolher


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor dos impostos e contribuições a recolher, apuradas de acordo com a legislação

vigente, relativos ao exercício cujos recolhimentos serão efetuados a partir do 12° mês subsequente,

ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelos recolhimentos efetuados.

Creditada - Pelas apropriações efetuadas e atualizações monetárias.



167 / 167

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2314 TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER

SUBCONTA 23142 Parcelamento de Tributos e Contribuições


DESDOBRAMENTO 231429200 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido -CSLL





DESDOBRAMENTO 231429800 Outros Tributos e Encargos Sociais

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as parcelas vencíveis em longo prazo dos parcelamentos de impostos e encargos sociais.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pelas transferências das parcelas de longo prazo para circulante .

Creditada - Pelo reconhecimento da obrigação das parcelas de longo prazo e respectivos encargos

incidentes, como juros e atualização monetária prevista no acordo.



168 / 168

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2315 DÉBITOS COM AQUISIÇÃO DE CARTEIRA

SUBCONTA 23151 Débitos com Aquisição de Carteira

DESDOBRAMENTO 231519100 Débitos com Aquisição de Carteira de Beneficiários de Planos de

Saúde


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


junto a instituições financeiras, cujos vencimentos ocorrerão após o término do 12º mês subsequente, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela liquidação dos compromissos ou transferência para o circulante.

Creditada - pelas contratações de empréstimos e pela apropriação dos encargos contratuais incidentes

sobre o compromisso.



169 / 169

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2317 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PAGAR

SUBCONTA 23171 Empréstimos










CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


junto a instituições financeiras, cujos vencimentos ocorrerão após o término do 12º mês subsequente, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelas contratações de empréstimos e pela apropriação dos encargos contratuais incidentes

sobre o compromisso.



170 / 170

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2317 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A PAGAR

SUBCONTA 23172 Financiamentos

DESDOBRAMENTO 2317291 Financiamentos para Aquisição de Ativos

DESDOBRAMENTO 231729110 Financiamentos para Aquisição de Ativos





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os compromissos assumidos pela operadora, decorrentes da contratação de financiamentos

obtidos junto a instituições financeiras, cujos vencimentos ocorrerão após o término do 12º mês

subsequente, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelas contratações de financiamentos e pela apropriação dos encargos contratuais

incidentes sobre o compromisso.



171 / 171

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2318 DÉBITOS DIVERSOS

SUBCONTA 23181 Fornecedores










CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as obrigações contraídas com fornecedores de bens ou serviços não assistenciais, cujos

vencimentos ocorrerão após o término do 12º mês subsequente, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:


Creditada – pelo reconhecimento da dívida a longo prazo.



172 / 172

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 23182 Depósitos de Terceiros

DESDOBRAMENTO 231829100 Depósitos de Terceiros


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar a obrigações decorrentes de depósitos efetuados por terceiros, cujos vencimentos ocorrerão

após o período de 12 meses a contar da data do Balancete/Balanço Patrimonial, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:


Creditada – pelo reconhecimento da dívida em longo prazo.



173 / 173

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO




SUBCONTA 23188 Outras Exigibilidades de Longo Prazo

DESDOBRAMENTO 231889100 Outras Exigibilidades de Longo Prazo


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar outros compromissos assumidos pela empresa não enquadrados nas rubricas precedentes, cujos

vencimentos ocorrerão após o período de 12 meses a contar da data do Balancete/Balanço Patrimonial, ajustados a valor presente na forma da legislação em vigor.

FUNCIONAMENTO:


Creditada – pelo reconhecimento da dívida em longo prazo.



174 / 174

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 232 RESULTADO DIFERIDO

CONTA 2321 RECEITAS OPERACIONAIS DIFERIDAS – ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 23211 Receitas Operacionais Diferidas – Assistência Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 232119100 Receitas Diferidas – Médico-Hospitalar

DESDOBRAMENTO 232119200 (-) Custos Diferidos – Médico-Hospitalar

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as receitas de assistência médico-hospitalar já efetivamente recebidas e que, deduzidas

dos correspondentes custos, incorridos ou a incorrer. Somente deve englobar receitas para as quais

não haja qualquer tipo de obrigação de devolução por parte da sociedade.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela apropriação dos custos incorridos correlacionados às receitas de exercício futuro

efetivamente recebidas.

Creditada - Pelo recebimento de receitas que devam ser apropriadas ao resultado de exercícios

futuros.



175 / 175

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2322 RECEITAS OPERACIONAIS DIFERIDAS – ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 23221 Receitas Operacionais Diferidas – Assistência Odontológica

DESDOBRAMENTO 232219100 Receitas Diferidas – Odontologia

DESDOBRAMENTO 232219200 (-) Custos Diferidos – Odontologia

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as receitas de assistência médico-hospitalar já efetivamente recebidas e que, deduzidas

dos correspondentes custos, incorridos ou a incorrer, e devam ser reconhecidas nos resultados de

futuros exercícios. Somente deve englobar receitas para as quais não haja qualquer tipo de obrigação

de devolução por parte da sociedade.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela apropriação dos custos incorridos correlacionados às receitas de exercício futuro



futuros.



176 / 176

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2324 RECEITAS OPERACIONAIS DIFERIDAS – ADMINISTRAÇÃO DE PLANOS

SUBCONTA 23241 Receita Operacional Diferida com Administração de Planos

DESDOBRAMENTO 232419100 Receitas Diferidas

DESDOBRAMENTO 232419200 (-) Custos Diferidos

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as receitas das transações de administração de planos de assistência à saúde, já

efetivamente recebidas e que, deduzidas das correspondentes despesas, incorridas ou a incorrer,

devem ser reconhecidas nos resultados de futuros exercícios. Somente deve englobar receitas para as

quais não haja qualquer tipo de obrigação de devolução por parte da sociedade.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela apropriação das despesas incorridas, correlacionadas às de exercício futuro



futuros.



177 / 177

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO

GRUPO 25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO / PATRIMÔNIO SOCIAL

SUBGRUPO 251 CAPITAL SOCIAL / PATRIMÔNIO SOCIAL

CONTA 2511 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO / PATRIMÔNIO SOCIAL

SUBCONTA 25111 Capital Social Nacional

DESDOBRAMENTO 251119100 Capital Social - Cotas

DESDOBRAMENTO 251119200 Ações Ordinárias

DESDOBRAMENTO 251119300 Ações Preferenciais

SUBCONTA 25112 Capital Social Estrangeiro

DESDOBRAMENTO 251129100 Capital Social - Cotas

DESDOBRAMENTO 251129200 Ações Ordinárias

DESDOBRAMENTO 251129300 Ações Preferenciais

DESDOBRAMENTO 25113 Patrimônio Social

DESDOBRAMENTO 251139000 Patrimônio Social

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor correspondente ao capital social aprovado, independentemente de sua realização,

bem como registrar os valores destinados à formação do fundo de constituição das Entidades

Filantrópicas e Entidades Civis sem Fins Lucrativos.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela redução do capital subscrito.

Creditada - pela subscrição de capital e transferência por aumento de capital após aprovação ou

pelas integralizações recebidas e pela constituição da cooperativa e pelos ingressos de novos

associados e pelo recebimento de valores para aumento do patrimônio social.



178 / 178

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 251 CAPITAL SOCIAL / PATRIMÔNIO SOCIAL

CONTA 2512 (-)ACIONISTAS/COTISTAS CAPITAL A INTEGRALIZAR

SUBCONTA 25121 (-) Acionistas/Cotistas Capital a Integralizar

DESDOBRAMENTO 251219100 (-) Acionistas/Cotistas País

DESDOBRAMENTO 251219200 (-) Acionistas/Cotistas Exterior

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o valor do capital/patrimônio social a realizar ou pelos valores das contribuições devidas

pelos sócios fundadores, patrocinadores, mantenedores, etc. Corresponde à diferença entre o

capital/patrimônio social aprovado e o efetivamente integralizado.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela integralização do capital.

Creditada - pelo valor da parcela subscrita e ainda não integralizada.



179 / 179

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 252 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL

CONTA 2521 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL

SUBCONTA 25211 Adiantamento para Aumento de Capital

DESDOBRAMENTO 252119100 Acionista/Cotista – Aumento de Capital

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os adiantamentos efetuados pelos acionistas/cotistas destinados e vinculados a futuro

aumento de capital, que demonstrem clara intenção de capitalização por meio de instrumentos formais

irrevogáveis dos acionistas / cotistas e órgãos diretivos da empresa.

FUNCIONAMENTO:

Debitada – pela transferência para o aumento do Capital Social.

Creditada – pelo recebimento dos recursos dos acionistas/cotistas.



180 / 180

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 253 RESERVAS

CONTA 2531 RESERVAS DE CAPITAL/RESERVAS PATRIMONIAIS

SUBCOANTA 25311 Reservas de Capital/Reservas Patrimoniais

DESDOBRAMENTO 253119100 Reserva de Ágio na Subscrição de Ações

DESDOBRAMENTO 253119800 Outras Reservas de Capital / Patrimoniais

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes às reservas de capital, bem como outros valores recebidos para

reforço do Patrimônio Social.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela transferência para outras contas por decisão dos Cotistas ou da Assembléia Geral de

Acionistas e pela utilização para absorção de déficits acumulados quando ultrapassarem o

montante das outras reservas patrimoniais

Creditada - pela constituição de Reservas.

OBSERVAÇÕES:

1 - A constituição das reservas de capital e sua utilização, deverão ser efetuadas de conformidade




181 / 181

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2532 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO

SUBCONTA 25321 Reservas de Reavaliação

DESDOBRAMENTO 253219100 Reserva de Reavaliação – Ativos Próprios

DESDOBRAMENTO 253219200 Reserva de Reavaliação – Coligadas e Controladas

SUBCONTA 25325 (-) Tributos Diferidos

DESDOBRAMENTO 253259100 (-) Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ

DESDOBRAMENTO 253259200 (-) Contribuição Social - CSSL

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar as contrapartidas correspondentes as realizações da reavaliação, bem como dos respectivos

tributos diferidos, em conformidade com a legislação pertinente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela realização da Reserva de Reavaliação, que se dá pela depreciação ou em virtude de alienação ou baixa, por qualquer motivo, do bem reavaliado.

Creditada – pelos ajustes dos tributos diferidos em função da realização da reavaliação.



182 / 182

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2533 RESERVAS DE LUCROS / SOBRAS / RETENÇÃO DE SUPERÁVITS

SUBCONTA 25331 Reservas

DESDOBRAMENTO 253319100 Reserva Legal

DESDOBRAMENTO 253319200 Reservas Estatutárias

DESDOBRAMENTO 253319300 Reservas para Contingências

DESDOBRAMENTO 253319400 Reserva de Lucros a Realizar

DESDOBRAMENTO 253319500 Reserva Especial para Dividendos

DESDOBRAMENTO 253319600 Reserva de Retenção de Lucros

DESDOBRAMENTO 253319700 Reserva de Incentivos Fiscais

DESDOBRAMENTO 2533198 Reserva de Sobras

DESDOBRAMENTO 253319810 Fundo de Reserva

DESDOBRAMENTO 253319820 Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social (F.A.T.E.S.)

DESDOBRAMENTO 253319900 Outras Reservas de Lucros / Sobras / Retenção de Superávits

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores correspondentes a reservas de lucros/sobras/superávits do exercício, de acordo

com a legislação vigente, bem como registrar os valores destinados à constituição de reservas

adicionais, conforme estabelecido pelos Cotistas ou em Assembléias Gerais.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela transferência para outras contas por decisão dos Cotistas ou da Assembléia Geral;

pela utilização para absorção de prejuízos ou déficits, quando estes ultrapassarem os resultados

positivos acumulados, pela destinação nas finalidades previstas; e, no caso das sociedades

cooperativas, quando no encerramento do exercício, for apurada perda ou quando o gasto for

enquadrado como assistencial, técnico, educacional ou social.

Creditada - pela constituição das Reservas de acordo com a legislação vigente ou de reservas

adicionais devidamente aprovadas.

OBSERVAÇÕES:

l) A constituição das reservas e sua utilização, deverão ser efetuadas de conformidade com a

legislação pertinente.

2) O lucro/sobra/superávit do exercício terá sua destinação proposta pelos órgãos da administração,

registrando-se nas contas específicas na data do balanço.



183 / 183

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 254 AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

CONTA 2541 GANHOS E PERDAS NÃO REALIZADOS COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

SUBCONTA 25411 Ganhos e Perdas Não Realizados com Títulos e Valores Mobiliários

DESDOBRAMENTO 254119000 Ganhos e Perdas Não Realizados com Títulos e Valores Mobiliários

CONTA 2549 OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

SUBCONTA 25491 Outros Ajustes de Avaliação Patrimonial

DESDOBRAMENTO 254919000 Outros Ajustes de Avaliação Patrimonial

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores já pertencentes ao patrimônio Líquido / patrimônio social que futuramente

transitarão pela conta de resultado do exercício, como no caso dos ganhos e perdas não realizadas

com títulos e valores mobiliários, além de outros ajustes patrimoniais determinados pela legislação

vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela perda apurada nas aplicações e pelos ajustes de avaliação patrimonial.

Creditada - Pelo ganho apurado nas aplicações e pelos ajustes de avaliação patrimonial.



184 / 184

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 254 AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

CONTA 2541 GANHOS E PERDAS NÃO REALIZADOS COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

SUBCONTA 25411 Ganhos e Perdas Não Realizados com Títulos e Valores Mobiliários

DESDOBRAMENTO 254119000 Ganhos e Perdas Não Realizados com Títulos e Valores Mobiliários

CONTA 2549 OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

SUBCONTA 25491 Outros Ajustes de Avaliação Patrimonial

DESDOBRAMENTO 254919000 Outros Ajustes de Avaliação Patrimonial

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar os valores já pertencentes ao patrimônio Líquido / patrimônio social que futuramente

transitarão pela conta de resultado do exercício, como no caso dos ganhos e perdas não realizadas

com títulos e valores mobiliários, além de outros ajustes patrimoniais determinados pela legislação

vigente.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - Pela perda apurada nas aplicações e pelos ajustes de avaliação patrimonial.

Creditada - Pelo ganho apurado nas aplicações e pelos ajustes de avaliação patrimonial.



185 / 185

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 255 (-)AÇÕES EM TESOURARIA

CONTA 2551 (-)AÇÕES EM TESOURARIA

SUBCONTA 25511 (-)Ações em Tesouraria

DESDOBRAMENTO 255119000 (-)Ações em Tesouraria

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO: Registrar o valor das ações de emissão da empresa e de sua propriedade.

FUNCIONAMENTO

Debitada - pela aquisição de ações de sua própria emissão.

Creditada - pela venda de ações de sua própria emissão, existentes em tesouraria, em virtude de terem sido anteriormente adquiridas.



186 / 186

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO


SUBGRUPO 256 PREJUÍZOS/DÉFICITS ACUMULADOS ou RESULTADO

CONTA 2561 PREJUÍZOS/ DÉFICITS ACUMULADOS

SUBCONTA 25611 Prejuízos/ Déficits Acumulados

DESDOBRAMENTO 256119100 Lucros/ Superávits Apurados

DESDOBRAMENTO 256119200 Prejuízos/ Déficits Apurados

DESDOBRAMENTO 256119300 Dividendos Antecipados

DESDOBRAMENTO 256119400 Juros Sobre Capital Próprio

DESDOBRAMENTO 256119500 Resultado do Exercício

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o resultado do exercício e de exercícios anteriores, e suas destinações.

FUNCIONAMENTO

Debitada – pela apuração de prejuízos/déficits e pelas destinações dadas pela Assembléia de

Acionistas/ Cotistas.

Creditada – pelo lucro/superávit apurado, pela realização da reserva de reavaliação e pela venda de

ações em tesouraria.

OBSERVAÇÃO:

1 – A apuração do resultado líquido do exercício e sua destinação deverá ser efetuada de

conformidade com a legislação pertinente, não podendo, entretanto, restar saldo positivo de lucros

no balanço.



187 / 187

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2562 RESULTADO – COOPERATIVAS

SUBCONTA 25621 Resultado - Cooperativas

DESDOBRAMENTO 256219100 Resultado do Ato Cooperativo - Mês

DESDOBRAMENTO 256219200 Resultado Tributável - Mês

DESDOBRAMENTO 256219300 Sobra à Disposição da A.G.O.

DESDOBRAMENTO 256219400 Perda do Período à Disposição da A.G.O.

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar o resultado mensal entre as receitas e as despesas e entre o Ato Cooperativo e o Ato Não

Cooperativo.

FUNCIONAMENTO

Debitada - mensalmente, pelo encerramento das contas de despesas e quando da destinação pela A.G.O.

Creditada - mensalmente, pelo encerramento das contas de receitas e quando houver sobras para

decisão da A.G.O.

OBSERVAÇÃO:

1 - AS CONTAS DE RECEITAS E DE DESPESAS SOMENTE SÃO ENCERRADAS AO FINAL DO EXERCÍCIO SOCIAL.

Mensalmente, trimestralmente, ou a qualquer tempo, se desejada a elaboração de um Balancete de

Verificação e uma Demonstração de Resultado, poderá haver um encerramento “pró-forma”.



188 / 188

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO



CONTA 2564 AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

SUBCONTA 25641 Ajustes de Exercícios Anteriores

DESDOBRAMENTO 256419000 Ajustes de Exercícios Anteriores

CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar possíveis ajustes de receitas e despesas não apropriadas ou reconhecidas nos exercícios em

que efetivamente foram auferidas, ou que incorreram, decorrentes de efeito de mudança de critério

contábil ou de retificação de erro imputável a exercício anterior.

FUNCIONAMENTO

Debitada – No reconhecimento de despesas

Creditada – Na apropriação de receitas



189 / 189

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 2 PASSIVO

GRUPO 29 COMPENSAÇÃO – PASSIVO

SUBGRUPO 291 COMPENSAÇÃO – PASSIVO

CONTA 2911 COMPENSAÇÃO – PASSIVO

SUBCONTA 29111 Compensação – Passivo

DESDOBRAMENTO 291119100 Ativo Garantidor do Mantenedor


CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar valores em contas de compensação conforme necessidades de cada operadora, inclusive para

controle dos ativos oferecidos pelo mantenedor em garantida das provisões técnicas da operadora.

FUNCIONAMENTO:

Será sempre Debitada/Creditada em contrapartida com o grupamento 19.

OBSERVAÇÕES:

1 - As subcontas poderão ser abertas de acordo com as necessidades de cada operadora, a partir do

10º ou 14° dígitos. Assim, a formatação do código seria 291119100xxxx.

2 - Os valores que compõem este grupamento deverão ser apresentados nas demonstrações contábeis,

segregadamente, após o total do Ativo e o total do Passivo, a fim de não haver distorções em

eventuais análises.

Exemplo:

ATIVO PASSIVO

Diversas Contas 1.000.000 Diversas Contas 1.000.000

TOTAL DO ATIVO 1.000.000 TOTAL DO PASSIVO 1.000.000

19-COMPENSAÇÃO - ATIVO

800.000

29 - COMPENSAÇÃO - PASSIVO

800.000



190 / 190

CAPÍTULO III


3 - RECEITA



191 / 191

CLASSIFICAÇÃO

DIVISÃO CÓDIGO TÍTULO

CLASSE 3 RECEITA

GRUPO 31 CONTRAPRESTAÇÕES EFETIVAS / PRÊMIOS GANHOS DE PLANOS DE

ASSISTÊNCIA À SAÚDE

SUBGRUPO 311 CONTRAPRESTAÇÕES LÍQUIDAS / PRÊMIOS RETIDOS LÍQUIDOS

CONTA 3111 CONTRAPRESTAÇÕES EMITIDAS / PRÊMIOS EMITIDOS DE ASSISTÊNCIA

MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 31111 Contraprestação Emitida


DESDOBRAMENTO 311111100 Contraprestação Pecuniária







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:

Registrar, por período de implantação do plano, por natureza jurídica da contratação e segmentação

assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações emitidas de planos de

assistência médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em

registros auxiliares, pelo seu valor em moeda corrente da data de início de vigência do risco.

FUNCIONAMENTO:

Creditada - pela emissão dos documentos e apropriação por competência.

OBSERVAÇÕES:



somente na devida competência, seu valor será apropriado ao resultado, como receita.


a – Contratos com preço preestabelecido - no período do risco, a partir do primeiro dia de

cobertura do respectivo contrato, pelo valor correspondente ao rateio diário – pro rata dia.


da receita, conforme contrato.



192 / 192

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 31112 Prêmio Emitido


DESDOBRAMENTO 311121100 Seguros Diretos









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita dos prêmios emitidos de planos de



FUNCIONAMENTO:

Creditada - pela emissão dos documentos e apropriação por competência. OBSERVAÇÕES:





a – Contratos com preço Preestabelecido - no período do risco, a partir do primeiro dia de






193 / 193

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 31118 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde


DESDOBRAMENTO 311181100 Recurso do Patrocinador

DESDOBRAMENTO 311181200 Recurso do Participante

DESDOBRAMENTO 311182 Cobertura Assistencial com Preço Pós-Estabelecido



CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os recursos recebidos do patrocinador e do

participante a titulo de contraprestação emitida de planos de assistência médico-hospitalar com

cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros auxiliares.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











194 / 194

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 31119 Outros





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações emitidas, ou dos

prêmios emitidos, de planos de assistência médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido e

pós-estabelecido, com base em registros auxiliares, pelo seu valor em moeda corrente da data de

início de vigência do risco, não classificada nas subcontas 31111, 31112 e 31118.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











195 / 195

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 31121 Contraprestação Emitida









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações emitidas de planos de

assistência odontológica com cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em


FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











196 / 196

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 31122 Prêmio Emitido











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita dos prêmios emitidos de planos de

assistência odontológica com cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em


FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











197 / 197

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 31128 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:



participante a titulo de contraprestação emitida de planos de assistência odontológica com cobertura

a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros auxiliares.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











198 / 198

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





ODONTOLÓGICA






CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações emitidas ou dos

prêmios emitidos de planos de assistência odontológica com cobertura a preço Preestabelecido e pós-

estabelecido, com base em registros auxiliares, pelo seu valor em moeda corrente da data de início

de vigência do risco, não classificada nas subcontas 31121, 31122, 31123 e 31128.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











199 / 199

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA




CONTA 3113 CONTRAPRESTAÇÕES DE CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA / COSSEGUROS

ACEITOS DE ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 31131 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações de planos de

assistência médico-hospitalar com cobertura a preço preestabelecido e pós-estabelecido, com base em

registros auxiliares, correspondente à assunção de risco compartilhado com outra Operadora de Planos

de Assistência à Saúde.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:





a – Contratos com preço preestabelecido - no período do risco, a partir do primeiro dia de






200 / 200

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA




CONTA 3113 CONTRAPRESTAÇÕES DE CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA / COSSEGUROS DE

ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR

SUBCONTA 31132 Prêmios de Cosseguros de Assistência Médico-Hospitalar


DESDOBRAMENTO 311321100 Cosseguros Aceitos





CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita dos prêmios de Cosseguros de planos de




FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











201 / 201

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31138 Recursos Recebidos para Cobertura do Plano de Saúde –

Corresponsabilidade Assumida







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:



participante a titulo de contraprestação emitida de planos de assistência médico-hospitalar com

cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros auxiliares,

correspondente à assunção de risco compartilhado com outra Operadora de Planos de Assistência à

Saúde.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:







b - Contratos com preço pós-estabelecido - na data que se fizerem presentes os fatos geradores da

receita, conforme contrato.



202 / 202

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações ou dos prêmios de

Cosseguros aceitos de planos de assistência médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido

e pós-estabelecido, com base em registros auxiliares, correspondente à assunção de risco

compartilhado com outra Operadora de Planos de Assistência à Saúde, não classificada nas subcontas

31131, 31132 e 31138.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:







b - Contratos com preço pós-estabelecido - na data que se fizerem presentes os fatos geradores da

receita, conforme contrato.



203 / 203

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA




CONTA 3114 CONTRAPRESTAÇÕES DE CORRESPONSABILIDADE ASSUMIDA / COSSEGUROS

ACEITOS DE ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 31141 Contraprestação de Corresponsabilidade Assumida







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações de

Corresponsabilidade assumida de planos de assistência odontológica com cobertura a preços

Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros auxiliares, correspondente à assunção de

risco compartilhado com outra Operadora de Planos de Assistência à Saúde.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











204 / 204

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA





ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA

SUBCONTA 31142 Prêmios







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita dos prêmios de Cosseguros de planos de

assistência odontológica com cobertura a preços Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em



FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











205 / 205

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA







Corresponsabilidade Assumida







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:



participante a título de contraprestação emitida de planos de assistência odontológica com cobertura

a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros auxiliares, correspondente à

assunção de risco compartilhado com outra Operadora de Planos de Assistência à Saúde.

FUNCIONAMENTO:

Creditada - pela emissão dos documentos e apropriação por competência

OBSERVAÇÕES:











206 / 206

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, a receita das contraprestações ou dos prêmios de

Cosseguros aceitos de planos de assistência odontológica com cobertura a preços Preestabelecido e

pós-estabelecido, com base em registros auxiliares, correspondente à assunção de risco compartilhado

com outra Operadora de Planos de Assistência à Saúde, não classificada nas subcontas 31141, 31142,

31143 e 31148.

FUNCIONAMENTO:


OBSERVAÇÕES:











207 / 207

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA




CONTA 3115 (-) CONTRAPRESTAÇÕES / PRÊMIOS CANCELADOS E RESTITUÍDOS DE


SUBCONTA 31151 Contraprestação Pecuniária Cancelada









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os cancelamentos de contraprestações de planos de


registros auxiliares.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão do documento de cancelamento

Creditada - pelo cancelamento do documento.



208 / 208

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31152 Prêmios Cancelados




DESDOBRAMENTO 311521400 Resseguros Cedido











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os cancelamentos de prêmios de planos de assistência

médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros

auxiliares.

FUNCIONAMENTO:





209 / 209

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31153 Contraprestação Pecuniária Restituída









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, as restituições de contraprestações de planos de



FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão do documento de restituição

Creditada - pelo cancelamento do documento de restituição.



210 / 210

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31154 Prêmios Restituídos















CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, as restituições de prêmios de planos de assistência

médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros

auxiliares.

FUNCIONAMENTO:





211 / 211

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA







Cancelados/Restituídos







CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os cancelamentos e restituições de contraprestações

de planos de assistência médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido e pós-estabelecido,

com base em registros auxiliares.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão do documento de cancelamento/cancelamento




212 / 212

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA











CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os cancelamentos e restituições de contraprestações

e prêmios de planos de assistência médico-hospitalar com cobertura a preço Preestabelecido e pós-

estabelecido, com base em registros auxiliares, não classificados nas subcontas 31151, 31152, 31153

e 31154.

FUNCIONAMENTO:

Debitada - pela emissão do documento de cancelamento/cancelamento




213 / 213

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31161 Contraprestação Pecuniária Cancelada









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os cancelamentos de contraprestações de planos de



FUNCIONAMENTO:





214 / 214

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31162 Prêmios Cancelados















CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, os cancelamentos de prêmios de planos de assistência

odontológica com cobertura a preços Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros

auxiliares.

FUNCIONAMENTO:





215 / 215

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31163 Contraprestação Pecuniária Restituída









CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, as restituições de contraprestações de planos de



FUNCIONAMENTO:


Creditada - pelo cancelamento do documento de restituição.



216 / 216

CLASSIFICAÇÃO


CLASSE 3 RECEITA






SUBCONTA 31164 Prêmios Restituídos















CONCEITUAÇÃO

FUNÇÃO:


assistencial oferecida, utilizando o 3º código, as restituições de prêmios de planos de assistência

odontológica com cobertura a preços Preestabelecido e pós-estabelecido, com base em registros

auxiliares.

FUNCIONAMENTO:



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CAPÍTULO I Normas Gerais: - Principal - ANS - … Capítulo I – Normas Gerais _____ 2 PLANO DE CONTAS PADRÃO PARA OPERADORAS DE PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NORMAS GERAIS 1

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