Upload
buikhanh
View
213
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
SUMÁRIO
Capítulo INORMAS GERAIS APLICADAS AO IPI
1.1. Disposições constitucionais sobre o IPI .............................................. 151.1.1. Princípios constitucionais tributários ..................................... 161.1.2. Imunidades tributárias ............................................................... 181.1.3. Princípios específicos do IPI ..................................................... 201.1.4. Repartição das receitas tributárias ............................................ 21
1.2. Disposições sobre o IPI no Código Tributário Nacional – CTN ...... 231.3. Legislação do IPI ..................................................................................... 25
Capítulo IIBENS DE CAPITAL E BENS DE PRODUÇÃO
2.1. Bens de capital ........................................................................................ 292.2. Bens de produção ................................................................................... 30
Capítulo IIIINCIDÊNCIA
3.1. Introdução ................................................................................................ 353.2. Conceito de produto industrializado e de industrialização ............... 35
3.2.1. Produto industrializado ............................................................. 363.2.2. Industrialização: característica e modalidades ....................... 36
3.3. Exclusões do conceito de industrialização ........................................... 38
Capítulo IVESTABELECIMENTO
4.1. Estabelecimentos industriais ................................................................. 434.2. Estabelecimentos equiparados a industrial .......................................... 43
Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 7 07/07/2016 12:27:14
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL II – Gedir Silva de Souza • João Francisco Sampaio Garcia8
Capítulo VSUJEITO PASSIVO
5.1. Introdução ................................................................................................ 515.2. Contribuintes ........................................................................................... 525.3. Responsáveis ............................................................................................ 535.4. Domicílio tributário ................................................................................ 57
Capítulo VIFATO GERADOR
6.1. Hipóteses de ocorrência do fato gerador do IPI ................................. 636.2. Hipóteses em que não ocorrerá o fato gerador do IPI ...................... 65
Capítulo VIISUSPENSÃO
7.1. Introdução ................................................................................................ 697.2. Suspensão facultativa .............................................................................. 707.3. Suspensão obrigatória ............................................................................. 72
Capítulo VIIIISENÇÃO
8.1. Introdução ................................................................................................ 838.2. Casos de isenção do IPI .......................................................................... 848.3. Isenção – táxis e veículos para deficientes físicos ............................... 888.4. Isenção – equipamentos e materiais esportivos .................................. 898.5. Isenção – entidades beneficentes de assistência social ....................... 90
Capítulo IXLANÇAMENTO
9.1. Introdução ................................................................................................ 959.2. Lançamento por homologação .............................................................. 96
9.2.1. Quanto ao momento .................................................................. 969.2.2. Quanto ao documento ............................................................... 989.2.3. Pagamento ................................................................................... 98
Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 8 07/07/2016 12:27:14
SUMÁRIO 9
9.2.4. Lançamento antecipado ............................................................. 989.2.5. Presunção de lançamento não efetuado .................................. 999.2.6. Homologação .............................................................................. 99
9.3. Lançamento de ofício ........................................................................... 1009.4. Decadência ............................................................................................. 100
Capítulo XCÁLCULO E RECOLHIMENTO DO IMPOSTO
10.1. Alíquota .................................................................................................. 10510.1.1. Alíquota ad valorem ................................................................. 10510.1.2. Alíquota específica .................................................................... 10610.1.3. Regime especial – cigarros de tabaco ..................................... 108
10.2. Valor tributável ...................................................................................... 11310.2.1. Produtos de procedência estrangeira ..................................... 11310.2.2. Produtos nacionais ................................................................... 11310.2.3. Valor tributável mínimo .......................................................... 11510.2.4. Arbitramento do valor tributável ............................................ 116
10.3. Redução e majoração do imposto ....................................................... 11710.4. Apuração do imposto ........................................................................... 119
10.4.1. Período de apuração ................................................................ 11910.4.2. Importância a recolher ............................................................. 120
10.5. Recolhimento .......................................................................................... 120
Capítulo XISISTEMA DE CRÉDITOS
11.1. Não cumulatividade do IPI ................................................................. 12911.2. Crédito básico ........................................................................................ 13011.3. Créditos por devolução ou retorno de produtos ............................... 13111.4. Créditos a título de incentivo fiscal ..................................................... 13411.5. Créditos por cancelamento da nota fiscal .......................................... 13511.6. Créditos pela diferença do imposto devido à redução de
alíquota ................................................................................................... 135
Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 9 07/07/2016 12:27:14
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL II – Gedir Silva de Souza • João Francisco Sampaio Garcia10
11.7. Crédito Presumido do IPI ...................................................................... 13611.7.1. Sistemáticas de apuração do crédito presumido ................... 13611.7.2. Outras disposições relativas ao crédito presumido .............. 137
11.8. Crédito presumido do setor automotivo ............................................ 13811.9. Crédito-Prêmio do IPI ......................................................................... 14011.10. Créditos do REINTEGRA ................................................................... 14111.11. Escrituração dos créditos do IPI ......................................................... 14311.12. Correção monetária dos créditos do IPI ............................................ 147
Capítulo XIICLASSIFICAÇÃO DE PRODUTOS
12.1. Sistema Harmonizado .......................................................................... 15512.2. Nomenclatura Comum do Mercosul .................................................. 15712.3. TIPI – Tabela de Incidência do IPI ..................................................... 158
Capítulo XIIIREGIMES FISCAIS
13.1. Regimes fiscais regionais ...................................................................... 16313.1.1. Zona Franca de Manaus (ZFM) .............................................. 16413.1.2. Amazônia Ocidental ................................................................. 17313.1.3. Áreas de Livre Comércio – ALC ............................................. 176
13.1.3.1. Tabatinga – ALCT ...................................................... 17713.1.3.2. Guajará-Mirim – ALCGM........................................ 17813.1.3.3. Boa Vista – ALCBV e Bonfim – ALCB ................... 18013.1.3.4. Macapá e Santana – ALCMS .................................... 18113.1.3.5. Brasiléia – ALCB e Cruzeiro do Sul – ALCCS ....... 18313.1.3.6. Disposições comuns às Áreas de Livre Comércio .184
13.1.4. Zona de Processamento de Exportação (ZPE) ..................... 18813.2. Regimes fiscais setoriais ....................................................................... 192
13.2.1. Setor automotivo ....................................................................... 19213.2.2. Setor de bens de informática ................................................... 19713.2.3. Indústria de Semicondutores (PADIS) .................................. 20313.2.4. Indústria de Equipamentos para a TV Digital (PATVD) ....206
Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 10 07/07/2016 12:27:14
SUMÁRIO 11
13.2.5. Regime fiscal especial para a modernização e ampliação da estrutura portuária (REPORTO) .................... 209
13.2.6. Regime especial de tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação (REPES) ...................................................................................... 211
Capítulo XIVROTULAGEM E MARCAÇÃO DOS PRODUTOS
14.1. Introdução .............................................................................................. 22314.2. Exigências de rotulagem e marcação .................................................. 22414.3. Punção .................................................................................................... 22714.4. Falta de rotulagem ou marcação ......................................................... 22814.5. Dispensa de rotulagem ou marcação .................................................. 22814.6. Proibições ............................................................................................... 229
Capítulo XVSELO DE CONTROLE
15.1. Introdução .............................................................................................. 23315.2. Fornecimento dos selos aos usuários.................................................. 23415.3. Ressarcimento de custos ....................................................................... 23515.4. Registro, controle e apuração do estoque de selos de controle ....... 23615.5. Aplicação dos selos de controle ........................................................... 23615.6. Devolução dos selos de controle ......................................................... 23715.7. Falta de selo nos produtos ou uso indevido ....................................... 23715.8. Apreensão e destinação de selo irregular ........................................... 23815.9. Bebidas alcoólicas .................................................................................. 23915.10. Cigarros .................................................................................................. 24415.11. Relógios de pulso e de bolso ................................................................ 248
Capítulo XVIOBRIGAÇÕES DOS TRANSPORTADORES, ADQUIRENTES E DEPOSITÁRIOS
16.1. Introdução .............................................................................................. 25916.2. Obrigações dos transportadores ......................................................... 26016.3. Obrigações dos adquirentes e depositários ........................................ 261
Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 11 07/07/2016 12:27:14
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL II – Gedir Silva de Souza • João Francisco Sampaio Garcia12
Capítulo XVIIREGISTRO ESPECIAL
17.1. Papel imune ............................................................................................ 26517.2. Cigarros .................................................................................................. 26717.3. Bebidas ................................................................................................... 27117.4. Biodiesel ................................................................................................. 274
Capítulo XVIIICIGARROS
18.1. Exportação de cigarros ......................................................................... 27918.2. Importação de cigarros ......................................................................... 28018.3. SCORPIOS – Sistema de Controle e Rastreamento da
Produção de Cigarros ........................................................................... 284
Capítulo XIXBEBIDAS
19.1. Remessa de bebidas para o comércio de varejo ................................ 29119.2. Exportação de bebidas .......................................................................... 29119.3. Medidores de vazão e aparelhos de controle da produção .............. 292
19.3.1. Controle da produção ............................................................. 29319.4. SICOBE – Sistema de Controle da Produção de Bebidas ................ 294
Capítulo XXINDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA
20.1. Conceito ................................................................................................. 29920.2. Suspensão ou destaque do imposto .................................................... 30020.3. Obrigações acessórias e documentos fiscais ...................................... 30220.4. Conflito de competência – incidência de outros impostos
(LC 116/2003) ........................................................................................ 305
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA ..........................................................311
Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 12 07/07/2016 12:27:14