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7/21/2019 Cartao Exercito
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MINISTRIO DA DEFESASECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
Esplanada dos Ministrios - Bloco O - Anexo 1 - 5
andar
70050-906 Braslia-DF
Tel. 3312-4103 [email protected]
Oficio n 984/2015/Geori/Ciset-MD
raslia, 4 de feve reiro de 2015.
A Sua Senhoria o Senhor
EDUARD O DUAILIBE MUR ICI
Ouvidor do TCU
Tribunal de Contas da Unio
Setor de Adm inistrao Federal Sul, Quadra 4, Lote 1, Anexo 3 , Sala 43/51
70042-900 Braslia -DF
Assunto: Supostas irregularidades no uso de Carto de Pagamento do Governo Federal.
(Ref.: Demanda n, 235443)
Senhor Ouvidor,
Em ateno ao Ofcio n 017/2015 Ouvidoria TCU, de 26/1/2015, dessa
procedncia, encaminho a Vossa Senhoria, em anexo, para conhecimento e medidas pertinentes,
cpia da Informao n 04/2015/Geori/Ciset-MD, desta data, contendo a manifestao proferida
por este rgo setorial de con trole interno acerca do assunto em referncia.
Atenciosamente,
CLAUDIA LUIZ RE ENDE REGINA
Secretria de Controle Interno-Substituta
Of006-15geori
Para verificar as assinaturas, acesse www.tcu.gov.br/autenticidade, informando o cdigo 52490381.
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MINISTRIO DA DEFESA
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
GERNCIA DE ORIENTAO E AV ALIAO
Informao n 4 /2015/Geori/Ciset-MD
Braslia, 4 de fevereiro de 2015.
Assunto: D iligncia aventando irregularidade
no uso de Carto de Pagamento do G overno
Federal. M anifestao na linha de que os
procedimentos de utilizao se encontram em
consonncia com a legislao de base.
Proposta de encaminhamento da m atria ao
rgo requisitante. (Processo n
60000.001087/2015-59).
Trata-se de diligncia promovida pelo Tribunal de Contas da Unio, mediante o
Ofcio n -017 /2015-Ouvidoria TCU , de 20/1/2015 (fl. 4), dirigido a Ouvidoria desta Pasta
M inisterial, em funo de denncia recepcionada no documento intittilado Demanda n 235443
(fl. 5), aventando a ocorrncia de irregularidades na utilizao do Carto de Pagam ento do
G overno Federal (carto corporativo), dita como praticadas por agente suprido dos quadros do
M inistrio da Defesa.
N os termos da Demanda n 23.5443, retrocitada, encaminhada a esta setorial de
controle mediante Despacho datado de 29 /1/2015 (fl. 2), para fins de atendimento e instruo de
resposta ao Colendo Tribunal, consistem as irregularidades no V .]
uso busivo do c rto
corporativo pelo servidor do Ministrio da Defesa ALOISIO DIAS DA COSTA: gastou sozinho
em 2014 R$ 30.726,04. Dentre os pagamentos es to CHU RRASCAR IA FOGO DE C HO RJ
LTD A 24/03/2014 1.075,00. Pagamentos com churrascarias no Rio de Janeiro, com errio
pblico :
II
o intuito de melhor compreender a questo, promovemos pesquisa no Portal da
Transparncia, constatando-se que, entre os meses de abril a outubro de 2014, foram realizados
pagamentos no montante de R$ 46.342,65, via Carto de Pagamento do Governo Federal, por
conta de 3 (trs) suprimentos de fundos, tendo como portador o Senhor Aloisio Dias da Costa,
mencionado na referida denncia.
Em que pese o volume de recursos informados na denncia ter sido da ordem de
R$ 30.726,04, como visto, o total de gastos com o Carto de Pagamento do G overno Federal, de
responsabilidade do portador supracitado, no exerccio de 2014, de acordo com a consulta
promovida no Portal da Transparncia, alcanou o montante de R$ 46.342,65, superior em R$
15.616,61, comparativamente ao informado na denncia em causa.
Conquanto no consista no cerne
da questo, e apenas para fins de esclarecimento,
cumpre registrar que a mencionada diferena decorre do fato de o denunciante ter considerado
em seu apontamento somente os gastos incorridos nos meses de abril, maio e setembro de 2014,
desprezando-se aqueles realizados pelo suprido no ms de outubro do mesmo exerccio.
A propsito, vale recordar que a utilizao dos recursos destinados ao suprime o
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de fundos, movimentados por meio do Carto de Pagamentos do Governo Federal (CPGF), visa
custear despesas de carter excepcional, ou seja, aquelas que, por sua naturez a ou urgncia, no
possam subordinar-se ao processo normal de execuo, sempre precedido de empenho na
dotao oramen tria especfica e natureza de despesa prpria.
7.
inda nesse sentido, destacamos a seguir o art. 47 do Decreto n 93.872, de
23/12/1986, que trata da unificao dos recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e
consolida a legislao pertinente, que dispe sobre pagamento de despesas por meio de
suprimento de fundos:
Art. 47. A concesso e aplicao de suprimento de fundos, ou adiantamentos,
para atender a
peculiaridades
dos rgos essenciais da Presidncia da
Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, do
M inistrio da Sade, do M inistrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento,
- do Departamento de Policia Federal do M inistrio da Justia, do M inistrio das
R elaes E xteriores, bem assim de
militares
e
de
inteligncia, obedecero ao
Regime Especial de Execub estabelecido em instrues
aprovadas pelos
respectivos Ministros de Estado
vedada a delegao de
competncia.
(Redao dada pelo Decreto n 7.372, de 2010)
(grifos nossos)
III
Corno sabemos, o Carto de Pagamento do Governo Federal, institudo pelo
Decreto n 5.355/2005, atual mecanismo de concesso de suprimento de fundo, consiste em
instrumento de pagamento, emitido em nome da unidade gestora e operacionalizado por
instituio financeira autorizada,
utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado
nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente, respeitados os limites
estabelecidos naquele diploma legal.
No mbito do Ministrio da Defesa, a concesso, aplicao e comprovao de
suprimento de fundos, atualmente, encontra-se disciplinada na Portaria N ormativa n 2.039/M D ,
de 14/8/2014, que revogou a Portaria Normativa n 1403/MD, de 26/10/2007, da qual
transcrevemos os arts.
1 0
e 2 q ue tratam, especificamente, da concesso:
Art. 1 A concesso de suprimento de fundos, que somente ocorrer para a
realizao de despesas de carter excepcional, conforme disciplinado pelos arts.
45 a 47 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, fica limitada a:
I -
cinco por cento do valor estabelecido na alnea a do inciso
I
do .art. 23 da
Lei n 8 .666, de 21 de junho de 1993, para execuo de obras e servios de
engenharia; e
II - cinco por cento do valor estabelecido na alnea a do inciso II do art. 23 da
Lei n 8 .666, de 1993, para outros servios e compras em geral.
1 E xcepcionalmente, a critrio do M inistro de E stado da Defesa ou dos
Comandantes das Foras Arm adas, desde que caracterizada a necessidade em
despacho fundarhentado, poder ser concedido suprimento de fundOs em
valores superiores ao fixado nos incisos deste artigo.
2 Nas hipteses em que houver necessidade da concesso de suprimento
de fundos no mbito da Administrao Central do Ministrio da Defesa
em valores superiores aos fixados nos incisos deste artigo sero
autorizadas pelo Ministro de Estado de Defesa ou pelo Secretrio-Geral
mediante delegao de competncia.
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3
Em virtude da concesso de suprimento de fundos ser realizada por
meio do Carto de Pagamento do G overno Federal (CPG F), os percentuais
estabelecidos nos incisos 1 e II deste artigo ficam elevados para dez por
cento.
Art. 2
O
suprimento de fundos, sempre precedido de em penho, ser utilizado
para o pagam ento dos seguintes tipos de despesas:
I
- eventuais, inclusive em viagem e com servios especiais que exijam pronto
pagamento em espcie;
II - de pequeno vulto, nos termos do art. 3 desta Portaria Norm ativa;
III
relativas a peculiaridades militares e servios de inteligncia, podendo
ser enquadrados inclusive:
manuteno de aditncias e representao no exterior;
manb ras militares;
manuteno de organizaes militares que no disponham de estrutura de
gesto de execuo oramentria e financeira;
.
apoio na realizao de congressos e reunies militares com a
participao de delegaes estrangeiras ou externas estrutura do
Ministrio da Defesa excludas as despesas relativas hospedagem e
alimentao dos delegados brasileiros, qu ando forem cobertas por dirias
ou custeadas pela Unio, sob quaisquer formas;
transporte de pessoal e bagagem de militares, na situao prevista no art. 53
do Decreto n4.307, de 18 de julho de 2002;
apoio a misses no exterior, inclusive de natureza desportiva;
outras situaes especiais que, comprovadamente, exijam pronto pagamento
em espcie;
IV - de carter sigiloso, em conformidade com o disposto na Portaria Normativa
n 1.082/M D, de 12 de setembro de 2005;
V - relativas a hospedagem, alimentao e locomoo do M inistro de E stado da
Defesa e dos Com andantes das Foras Armadas, assim como dos integrantes
das respectivas comitivas oficiais, quando essas desp esas no forem cobertas
por dirias ou no forem custeadas pela Unio, sob quaisquer formas.
(grifos
nossos)
IV
10.
olocadas essas informa es preliminares, apresentamos no q uadro subsequente
os dados levantados nos suprimentos de fundos conced idos no exerccio de 2014, tendo com o
portador o agente da administrao identificado na den ncia, com a finalidade de custear gastos
.com visitas de delegaes estrangeiras ao Brasil, todos autorizados em conformidade com a
legislao vigente, transcrita no pargrafo anterior, e movimentados mediante Crto de
Pagam ento do G overno Federal.
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V' DO PROCESSO
FT N X LII) illE DO
PORTAR1 X-
DE
CONCESSO
111.PARO:,1, E G L
Sn
PERODO
DE
PLICAO
VALOR
XPLICADO
(
-1 2
.00)
UPRIMEN TO DE 1 -UNDOS
60420.000650/2014-40
-
Custear
s
espesas
om
delegao do Ministro da
Defesa de Antigua e Barbuda
em
visita
ao B rasil,
conforme
Memorando n
217/SAD/SCAUCAVEMCFA-
M D, que, em seu item 2, const
a
designao do agente suprido
para acomphhar a referida
Comitiva, ficando responsvel
pela realizao das despesas
com
a delegao.
-
16/2014
Portaria n
1427/SEORI; e
letra d,
inciso
III,do art. 2, da:'
Portaria
Normativa MD
1403/2007.
21/3 a
3/4/2014
/
/
18.974,16
60420.001754/2014-71
Custear despesas provenientes
da visita do Ministro do
Suriname ao Brasil, conforme
Memorando n
622/SAD2/SCAUCAE/EMCFA
.
-MD, que
m seu /item
2,
'
consta a designao do agente
suprido
ara
companhar'
referida
omitiva,
icando
responsvel
elo
usteio e
gastos
om
ospedagem,
transporte e alimentao.
44/2014
Portaria n
1791/SEORI; e
letra d, inciso
III do art. 2, da
Portaria
Normativa MD
1403/2007.
.
31/8/2014
-
11.752,28
,-
.\
60420.002308/2014-84
.
l
Custear despesas da-visita da
delegao do Ministro da
Defesa Nacional de Angola
a
cidade de G uarulhos e Braslia,
conforme Memorando n
823/SAD2/SCAI/CAE/EMCFA
-MD, que, em seu item 2,
designa o agente
s u p r i d o
para
acompanhar a referida
Comitiva, ficando responsvel
pelo realizao
das despesas
com
ospedagem
alimentao.
,
0/2014
Portaria no
2195/SEOR I; e
letracl, inciso'
III do art. 2, da
Portaria
Normativa M D
2039/2014.
.
29/8 a
30/9/2014
.
15.616,21
.
Total
46.342 65
V
11.
esse respeito, cabe registrar que, em conform idade com o disposto no art. 1, c/c
seu Inciso VII d Decreto n 7.944, de 1/4/2013, o Ministrio da Defesa, dentre suas reas de
atuao, detm a competncia de promover o relacionamento internacional, e,, nesse sentido,
enseja a realizao de co ngressos e reunies p ara tratar de assuntos de defesa, com a participao
de delega es em visitas ao Brasil, seja na capital federal, ou nos E stados da Federao.
12:
esse
-
caso, natural que Ministrio da Defesa atenda certas despesas com
comitivas estrangeiras, a exemplo do ocorrido nas concesses em causa; dentro dos critrios da
parcimn ia, e da reciprocidade, semelhana do tratamen to recebido por representantes do Brasil
em m isso oficial no exterior.
13.
onsdant orientao promovida pela Controladoria-G etal da Unio no manual de
perguntas e respostas sobre suprimento de fundos e Carto, de Pagamento do
Governo
Federal,
disponvel no http://www.cgu.gov.br/publjcacoes/SuprimentoFundos/index.asp,
ns casos de
concesso de suprimento de fundos, destinados contrafao de servios, deve a autoridade
concedente ob servar os seguintes quesitos:
I - ineXistncia de cobertura contratual;
II - se no consiste de contratao de um mesmo objeto, pissiveis de
planejamento, e que, ao longo
.
do exerccio, possam
vir a ser caracterizadas
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como fracionamentos de despesas e, consequentemente, como fuga ao processo
licitatrio; e
III -
se as despesas a serem realizadas esto 'Vinculadas s atividades da
unidade e se servem ao interesse pblico. (grifo nosso)
14. demais,
a utilizao de suprimento de fundos, mediante Carto de P agamento do
G overno Federal, exige a autorizao e atuao prvias, por parte do Ordenador de D espesas, a
indicao oramentria prpria, por meio de empenho, de modo a garantir os pagamentos
decorrentes dos gstos assumidos pelo usurio, em consonncia com a legislao pertinente..
V I
15.
om base no resultado dos exames realizados nos processos de concesso de
suprimento de fund os, citados no pargrafol0 antecedente, constatamos que:
as despesas forami realizadas pelo agen te suprido, em consonncia com as
autorizaes contidas nos respectivos expedientes, recepcionados nos
competentes processos de suprimentos de fundos;
as despesas realizadas pelo agente suprido encontram-se de acordo com as
finalidades previstas nas Portarias de Concesso n 1 6/2014, n 44/2014 e n
60/2014, e em consonncia com a legislao de regncia da matria,
notadamente a Portaria Normativa MD n 1403/2007, revogada,
posteriormente, pela Portaria N ormativa M D n 2039/2014; e
as despesas custeadas pelos suprimentos de fundos concedidos ao agente
suprido atenderam s necessidade d e comitiva estrangeira, em misso oficial k
este Pas, por fora da misso institucional do Ministrio da Defesa,
considerando o critrio da reciprocidade, a exemplo do tratamento oferecido a
representantes do Brasil em misses similares ocorridas no exterior.
16.
m sum a, resta-nos dizer que, considerando a legislao de regncia da matria,
bem como a documentao suporte das despesas, no vislumbramos impropriedade nos
procedimentos concernentes aos citados suprimentos de fundos, todos aprovados pelo O rdenador
de D espesas deste M inistrio, aplicados pelo agente pblico citado na den ncia.
VII
17.
inalizando, e seguindo o proposto no Despacho datado de 29/1/2015, exarado
pela Ouvidoria deste M inistrio, propomos encaminhar cpia do presente expediente Ouvidoria
do Tribunal de Contas da Unio, bem assim ao respectivo rgo desta Pasta Ministerial,
contendo a m anifestao deste rgo setorial de controle interno, para conhecimento e m edidas
que entender pertinentes.
A considerao superior.
AGOSTINHO F. DA SILVA FERN ES
Supervisor
De acordo.
apreciao da Senhora ' -
ecretriatde C ontrole Interno.
/P i raslia, 4 de fevereiro de 2015.
G E
BORGES
Gerente de
O tao e Avaliao
info 004-15geori (M eta -4)
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MINISTRIO DA DEFESA
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
Processo n 60000.001087/2015-59
Assunto:
D iligncia aventando irregularidade .
no uso de Carto de Pagamento do Governo
Federal.
DESPACHO
vista das consideraes contidas na Informao n 4/2015/Geori/Ciset-MD,
desta data, estou de acordo com as concluses emanadas da rea tcnica desta Secretaria.
C osea/Ciset-M D, para o encaminhamento Ouvidoria do Tribunal de Contas ,
da Unio, e ao respectivo rgo desta Pas ta M inisterial, conforme proposto.
Braslia, 4 de fevereiro de 2015 .
CLAU
DIA LUIZA REZENDE REGINA
Secretria de Controle Interno - Substituta