cartilha elaboração de processos de pagamentos de despesas

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  • Cartilha para Processos de Pagamentos de Despesas ______________________________________________________________________________________________________________

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    Controladoria Geral do Municpio - CGM

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    EELLAABBOORRAAOO DDEE PPRROOCCEESSSSOOSS DDEE PPAAGGAAMMEENNTTOOSS DDEE DDEESSPPEESSAASS

    CCAARRTTIILLHHAA PPAARRAA PPRROOCCEESSSSOOSS DDEE PPAAGGAAMMEENNTTOO DDEE DDEESSPPEESSAASS

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    PREFEITO Joo Henrique Carneiro

    SECRETRIO MUNICIPAL DA FAZENDA

    Joaquim Jos Bahia Menezes

    CONTROLADORA GERAL DO MUNICPIO Lisiane Maria Guimares Soares

    COORDENADORA DE CONTABILIDADE

    Simone Santos Andrade

    CHEFE DO SETOR DE ANLISE E EXECUO DA DESPESA Maria Alice Dures de Arajo

    EQUIPE TCNICA

    Cludio Bittencourt Pereira

    Cntia Paim dos Santos

    Emanuel Barbosa Bonfim

    Francisco Jos Monteiro

    Humberto Costa Correia

    Ktia Jussara Souza Santos Costa

    Luiz Alberto Alves Santos

    Ldia Ribeiro da silva Menezes

    Lcia Maria da Silva Behrens

    Maria Lcia Bocanera Santos Ferreira

    Marisa Silva da Paixo

    Marlise Elisabeta Sturm

    Ndia de Almeida Carvalho

    Ninalva Rodrigues de Brito

    Robinson Nonato Pina Chastinet

    COORDENADOR DE NORMAS, PLANEJAMENTO E INFORMAES GERENCIAIS Ana Carolina Lins de Castro

    CHEFE DO SETOR DE NORMAS E DESENVOLVIMENTO DE PROCESSOS

    Raimundo Crispim dos Santos

    SALVADOR BA

    JUNHO DE 2011

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    SSUUMMRRIIOO

    APRESENTAO ................................................................................. 04

    PROCESSO DE PRESTAO DE SERVIOS .......................................... 05

    QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 06

    NNooss ccaassooss ddee ppaaggaammeennttoo PPeessssooaa FFssiiccaa................................. 06

    PPaarraa rreetteennoo ddoo IISSSS ........................................................... 06

    PPaarraa rreetteennoo ddoo IINNSSSS ......................................................... 06

    Quais retenes devero ser feitas ........................................ 07

    Como proceder ................................................................... 07

    PROCESSO DE AQUISIO DE MATERIAL ........................................... 08

    QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 09

    QQuuaaiiss rreetteenneess ddeevveerroo sseerr ffeeiittaass?? ....................................... 09

    Como proceder ................................................................... 09

    PROCESSO DE OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA .......................... 10

    QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 11

    QQuuaaiiss rreetteenneess ddeevveerroo sseerr ffeeiittaass?? ....................................... 11

    PROCESSO DE PUBLICIDADE ............................................................. 12

    QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 13

    QQuuaaiiss rreetteenneess ddeevveerroo sseerr ffeeiittaass?? ....................................... 13

    Procedimentos gerais ........................................................... 14

    PROCESSO DE FOLHA DE PAGAMENTO ............................................... 15

    QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 16

    Como proceder ................................................................... 16

    PPaassssoo aa ppaassssoo ppaarraa eeffeettiivvaarr aa LLiiqquuiiddaaoo ................................. 16

    RRootteeiirroo ............................................................................... 18

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    AAPPRREESSEENNTTAAOO

    A CGM Controladoria Geral do Municpio vem implementando, ao longo desses

    anos, aes destinadas perfeita padronizao dos processos de pagamentos de todas

    as despesas, com objetivo de aprimorar os procedimentos necessrios para a liquidao

    das despesas pblicas municipais, minimizando as diligncias, que, consequentemente,

    muitas vezes emperram o fluxo de servios.

    Alinhado a este propsito, a CCT Coordenadoria de Contabilidade , atravs da

    SAED Setor de Anlise e Execuo da Despesa, elaborou a presente cartilha, com o

    firme propsito de reduzir os pontos de auditoria do TCM, da Controladoria Geral da

    Unio - CGU, do Tribunal de Contas da Unio - TCU e dos demais rgos de controle

    externo, alm de fortalecer e aprofundar a anlise da despesa, assim como o processo de

    encaminhamento, anlise e pagamento dos diversos processos, criando uma sinergia

    entre todos os envolvidos, sejam colaboradores da CGM ou dos diversos rgos e

    unidades da Prefeitura Municipal do Salvador - PMS.

    Essa atualizao contnua busca o aperfeioamento dos trabalhos desenvolvidos

    pela Administrao Pblica Municipal para que todos, de maneira geral, possam

    contribuir para a ampliao e melhoria do controle interno no Municpio de Salvador.

    Lisiane Maria Guimares Soares CONTROLADORA GERAL DO MUNICPIO

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    PPRROOCCEESSSSOO DDEE PPRREESSTTAAOO DDEE SSEERRVVIIOOSS

    "Uma longa viagem comea com um nico passo."

    (Lao Ts)

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    QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss??

    Na formalizao de processos de prestao de servios devem ser apresentados os seguintes documentos:

    1. Nota de empenho NE: original ou cpia;

    2. Nota de liquidao e autorizao de pagamento GLP;

    3. Para os casos de:

    a. Dispensa: Mapa Comparativo e Cotaes, b. Inexigibilidade: Atestado de Capacidade Tcnica ou de Exclusividade e

    Documento com Compatibilidade de Preos praticados;

    4. Medio dos servios;

    5. Nota Fiscal Eletrnica/fatura/recibo;

    6. Cpia da publicao no Dirio Oficial do Municpio - DOM:

    a. Licitao-dispensa-inexigibilidade; b. Contrato e termo(s) aditivo(s);

    7. Documentos de acordo com o Decreto Municipal n 15.549/2005 (locao de mo de obra);

    8. Certides Negativas;

    9. Certificado de Utilidade Pblica (para as entidades imunes);

    10. Outros documentos (ex. Parecer Jurdico);

    11. Folha de Informao. Nos casos de pagamento Pessoa Fsica (elemento 36), dever ser anexado ao processo:

    1. Para reteno do ISS:

    O DAM quitado em cota nica ou as parcelas trimestrais. Na falta da apresentao do DAM, dever ser feita a reteno do ISS;

    2. Para reteno do INSS:

    Caso o prestador tenha outros vnculos empregatcios onde j tenha ocorrido reteno de INSS, dever apresentar os documentos comprobatrios. O clculo do INSS dever ser feito observando se o valor apresentado nos comprovantes inferior ao limite da tabela do INSS, e o valor mximo a recolher. Sendo inferior, calcular o INSS sobre a diferena entre o valor liquidado menos o valor apresentado nos comprovantes;

    Nos casos de pagamento a Pessoa Fsica (elemento 36), que execute transportes de passageiros, a base de clculo do INSS (tanto para reteno, quanto para a contribuio patronal) 20% do valor do servio;

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    Quais retenes devero ser feitas?

    1. ISS, conforme Lei Municipal n 7.186/2006, captulo II, anexo I e anexo II;

    2. INSS, conforme IN RFB n 971/2009 e posteriores alteraes;

    3. INSS Servios de Transportes Autnomos, de acordo com art