cartilha elaboração de processos de pagamentos de despesas

Cartilha para Processos de Pagamentos de Despesas ______________________________________________________________________________________________________________

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Controladoria Geral do Municpio - CGM

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EELLAABBOORRAAOO DDEE PPRROOCCEESSSSOOSS DDEE PPAAGGAAMMEENNTTOOSS DDEE DDEESSPPEESSAASS

CCAARRTTIILLHHAA PPAARRAA PPRROOCCEESSSSOOSS DDEE PPAAGGAAMMEENNTTOO DDEE DDEESSPPEESSAASS

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PREFEITO Joo Henrique Carneiro

SECRETRIO MUNICIPAL DA FAZENDA

Joaquim Jos Bahia Menezes

CONTROLADORA GERAL DO MUNICPIO Lisiane Maria Guimares Soares

COORDENADORA DE CONTABILIDADE

Simone Santos Andrade

CHEFE DO SETOR DE ANLISE E EXECUO DA DESPESA Maria Alice Dures de Arajo

EQUIPE TCNICA

Cludio Bittencourt Pereira

Cntia Paim dos Santos

Emanuel Barbosa Bonfim

Francisco Jos Monteiro

Humberto Costa Correia

Ktia Jussara Souza Santos Costa

Luiz Alberto Alves Santos

Ldia Ribeiro da silva Menezes

Lcia Maria da Silva Behrens

Maria Lcia Bocanera Santos Ferreira

Marisa Silva da Paixo

Marlise Elisabeta Sturm

Ndia de Almeida Carvalho

Ninalva Rodrigues de Brito

Robinson Nonato Pina Chastinet

COORDENADOR DE NORMAS, PLANEJAMENTO E INFORMAES GERENCIAIS Ana Carolina Lins de Castro

CHEFE DO SETOR DE NORMAS E DESENVOLVIMENTO DE PROCESSOS

Raimundo Crispim dos Santos

SALVADOR BA

JUNHO DE 2011

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SSUUMMRRIIOO

APRESENTAO ................................................................................. 04

PROCESSO DE PRESTAO DE SERVIOS .......................................... 05

QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 06

NNooss ccaassooss ddee ppaaggaammeennttoo PPeessssooaa FFssiiccaa................................. 06

PPaarraa rreetteennoo ddoo IISSSS ........................................................... 06

PPaarraa rreetteennoo ddoo IINNSSSS ......................................................... 06

Quais retenes devero ser feitas ........................................ 07

Como proceder ................................................................... 07

PROCESSO DE AQUISIO DE MATERIAL ........................................... 08

QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 09

QQuuaaiiss rreetteenneess ddeevveerroo sseerr ffeeiittaass?? ....................................... 09

Como proceder ................................................................... 09

PROCESSO DE OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA .......................... 10

QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 11

QQuuaaiiss rreetteenneess ddeevveerroo sseerr ffeeiittaass?? ....................................... 11

PROCESSO DE PUBLICIDADE ............................................................. 12

QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 13

QQuuaaiiss rreetteenneess ddeevveerroo sseerr ffeeiittaass?? ....................................... 13

Procedimentos gerais ........................................................... 14

PROCESSO DE FOLHA DE PAGAMENTO ............................................... 15

QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss ......................................... 16

Como proceder ................................................................... 16

PPaassssoo aa ppaassssoo ppaarraa eeffeettiivvaarr aa LLiiqquuiiddaaoo ................................. 16

RRootteeiirroo ............................................................................... 18

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AAPPRREESSEENNTTAAOO

A CGM Controladoria Geral do Municpio vem implementando, ao longo desses

anos, aes destinadas perfeita padronizao dos processos de pagamentos de todas

as despesas, com objetivo de aprimorar os procedimentos necessrios para a liquidao

das despesas pblicas municipais, minimizando as diligncias, que, consequentemente,

muitas vezes emperram o fluxo de servios.

Alinhado a este propsito, a CCT Coordenadoria de Contabilidade , atravs da

SAED Setor de Anlise e Execuo da Despesa, elaborou a presente cartilha, com o

firme propsito de reduzir os pontos de auditoria do TCM, da Controladoria Geral da

Unio - CGU, do Tribunal de Contas da Unio - TCU e dos demais rgos de controle

externo, alm de fortalecer e aprofundar a anlise da despesa, assim como o processo de

encaminhamento, anlise e pagamento dos diversos processos, criando uma sinergia

entre todos os envolvidos, sejam colaboradores da CGM ou dos diversos rgos e

unidades da Prefeitura Municipal do Salvador - PMS.

Essa atualizao contnua busca o aperfeioamento dos trabalhos desenvolvidos

pela Administrao Pblica Municipal para que todos, de maneira geral, possam

contribuir para a ampliao e melhoria do controle interno no Municpio de Salvador.

Lisiane Maria Guimares Soares CONTROLADORA GERAL DO MUNICPIO

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PPRROOCCEESSSSOO DDEE PPRREESSTTAAOO DDEE SSEERRVVIIOOSS

"Uma longa viagem comea com um nico passo."

(Lao Ts)

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QQuuaaiiss ooss ddooccuummeennttooss nneecceessssrriiooss??

Na formalizao de processos de prestao de servios devem ser apresentados os seguintes documentos:

1. Nota de empenho NE: original ou cpia;

2. Nota de liquidao e autorizao de pagamento GLP;

3. Para os casos de:

a. Dispensa: Mapa Comparativo e Cotaes, b. Inexigibilidade: Atestado de Capacidade Tcnica ou de Exclusividade e

Documento com Compatibilidade de Preos praticados;

4. Medio dos servios;

5. Nota Fiscal Eletrnica/fatura/recibo;

6. Cpia da publicao no Dirio Oficial do Municpio - DOM:

a. Licitao-dispensa-inexigibilidade; b. Contrato e termo(s) aditivo(s);

7. Documentos de acordo com o Decreto Municipal n 15.549/2005 (locao de mo de obra);

8. Certides Negativas;

9. Certificado de Utilidade Pblica (para as entidades imunes);

10. Outros documentos (ex. Parecer Jurdico);

11. Folha de Informao. Nos casos de pagamento Pessoa Fsica (elemento 36), dever ser anexado ao processo:

1. Para reteno do ISS:

O DAM quitado em cota nica ou as parcelas trimestrais. Na falta da apresentao do DAM, dever ser feita a reteno do ISS;

2. Para reteno do INSS:

Caso o prestador tenha outros vnculos empregatcios onde j tenha ocorrido reteno de INSS, dever apresentar os documentos comprobatrios. O clculo do INSS dever ser feito observando se o valor apresentado nos comprovantes inferior ao limite da tabela do INSS, e o valor mximo a recolher. Sendo inferior, calcular o INSS sobre a diferena entre o valor liquidado menos o valor apresentado nos comprovantes;

Nos casos de pagamento a Pessoa Fsica (elemento 36), que execute transportes de passageiros, a base de clculo do INSS (tanto para reteno, quanto para a contribuio patronal) 20% do valor do servio;

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Quais retenes devero ser feitas?

1. ISS, conforme Lei Municipal n 7.186/2006, captulo II, anexo I e anexo II;

2. INSS, conforme IN RFB n 971/2009 e posteriores alteraes;

3. INSS Servios de Transportes Autnomos, de acordo com art