Certificação e fiscalidade de projectos de I+D+i Junho 2004 1 I+D+i em Espanha: Certificação e Beneficios Fiscais

Junho 2004

1Certificação e fiscalidade de projectos de I+D+i

I+D+i em Espanha: I+D+i em Espanha:

Certificação eCertificação e

Beneficios FiscaisBeneficios Fiscais

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ÍndiceÍndice1. Contexto da Innovación em Europa

2. Concepto fiscal de Investigação,

Desenvolvimento e Inovación Tecnológica

3. Evolução legislativa no tratamento fiscal da

I+D+i

4. Emisão do informe motivado

5. Certificacão de projectos de I+D+i: Norma

UNE 166001 EX

6. Deduções por gastos de I+D+i

7. Como inovar? Norma UNE 166002: Sistemas

de Gestão de I+D+i

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1.1. Contexto da Innovación em EuropaContexto da Innovación em Europa

No Conselho Europeu realizado em Lisboa em

Março de 2000, a União Europeia fixou o

objectivo de converter-se para o 2010 na

economia do coñecemento mais competitiva e

dinâmica do mundo. A investigação e o

desenvolvimento tecnológico constituem um

elemento essencial para atingir a este

obxectivo.

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Dous anos depois, no Conselho Europeu de Barcelona, determinou-se que para chegar ao objectivo estratéxico de Lisboa, deber-se-ia:

Acrescentar o investimento em I+D sobre o PIB até o 3%.

Aumentar a participação do sector privado até 2/3 do total.


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Em que situação estão Espanha e Portugal?

Fonte:

European Innovation Scoreboard 2003


Fortalezas Fraquezas

Espanha

Tendencia em: Educação Gasto público e privado em

I+D Patentes de alta tecnologia

en EE.UU. Nivel actual en: Vendas de novos produtos-

fabricação

Nivel actual em: Patentes

Tendencia em: Fabricación de alta tecnologia

Portugal

Tendencia em: Educação Gasto privado em I+D Patentes

Nivel actual em: Gasto privado em I+D Patentes

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En que situação estão Espanha e Portugal?

Fonte:

European Innovation Scoreboard 2003


0,46

0,5

0,57

0,27

0,69

1,3

0

0,5

1

1,5

2

Espanha Portugal Meia UE 15

Gasto I+D

Gasto privado I+D

Gasto público I+D

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Como concretizamos a mudança? Principais políticas de apoio à inovación empresarial

Exploração da Investigação Pública e apoio à Infraestrutura Científico-Tecnológica.

Ajudas directas a empresas por actividade inovadora, em forma de subvenções, empréstimos, créditos, etc.

Incentivos e descontos fiscais que animam as empresas a abordar actividades inovadoras, pela via da redução de custos.


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2. Concepto fiscal de Investigação, 2. Concepto fiscal de Investigação, Desenvolvimento e Inovación Desenvolvimento e Inovación

TecnológicaTecnológica

INVESTIGAÇÃOINVESTIGAÇÃO

É a pesquisa original e planificada que persegue descobrir novos

conhecimentos e uma superior compreensão no âmbito científico

ou tecnológico.

DESENVOLVIMENTODESENVOLVIMENTO

É a aplicação dos resultados da pesquisa ou de qualquer outro tipo de

connhecimento científico para a fabricação de novos materiais ou produtos

ou para o deseño de novos processos ou sistemas de produção, e também

para o melhoramento tecnológico substancial de materiais, produtos,

procesos ou sistemas pré-existentes.

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INOVAÇÂO TECNOLÓGICAINOVAÇÂO TECNOLÓGICA

É a actividade cujo resultado é um progresso tecnológico na

obtenção de novos produtos ou processos de produción ou

melhoramentos substanciais nos existentes.

Considerar-se-ão novos aqueles produtos ou processos, cujas

características ou aplicações, do ponto de vista tecnológico, difiram

substancialmente das existentes com anterioridade.



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DIFERENÇAS ENTRE I+D e INOVAÇÂO TECNOLÓGICADIFERENÇAS ENTRE I+D e INOVAÇÂO TECNOLÓGICA

I+DI+D Novidade objectivaNovidade objectiva

Novidade tecnológica Novidade tecnológica

essencialessencial

Não é necessário um Não é necessário um

resultado bem sucedidoresultado bem sucedido

I+DI+D Novidade objectivaNovidade objectiva


essencialessencial

Não é necessário um Não é necessário um

resultado bem sucedidoresultado bem sucedidoITIT Novidade subjectivaNovidade subjectiva


significativasignificativa

Resultado com sucesso Resultado com sucesso

(excepto diagnóstico (excepto diagnóstico

tecnológico)tecnológico)

ITIT Novidade subjectivaNovidade subjectiva


significativasignificativa

Resultado com sucesso Resultado com sucesso

(excepto diagnóstico (excepto diagnóstico

tecnológico)tecnológico)



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3. Evolução legislativa no 3. Evolução legislativa no tratamento fiscal da I+D+itratamento fiscal da I+D+i

As mudanças legislativas pretendem:As mudanças legislativas pretendem:

Acrescentar o gasto em I+D+i em EspanhaAcrescentar o gasto em I+D+i em Espanha

Acrescentar a participação na I+D do sector Acrescentar a participação na I+D do sector

privadoprivado

Abandonar a direcçaõ restritivo na qualificação Abandonar a direcçaõ restritivo na qualificação

das actividades de I+D+i, realizando uma das actividades de I+D+i, realizando uma

interpretação menos jurídica e mais técnica.interpretação menos jurídica e mais técnica.

Eliminar o temor às controvérsias com a Inspecção Eliminar o temor às controvérsias com a Inspecção

das Finanças, introduzindo a figura independente das Finanças, introduzindo a figura independente

e técnica de um Organismo Certificador autorizado e técnica de um Organismo Certificador autorizado

por ENAC para a qualificação das actividades e os por ENAC para a qualificação das actividades e os

gastos que possam ajuntar-se à base de desconto.gastos que possam ajuntar-se à base de desconto.

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4. Emisão do informe 4. Emisão do informe motivadomotivado

Consulta vinculante carácter conceptual Acordo prévio de valoração carácter cuantitativo Consulta vinculante carácter conceptual Acordo prévio de valoração carácter cuantitativo

Consultas prévias ao desconto fiscalConsultas prévias ao desconto fiscal

Até 2003 ao Ministério das Finanças:

Emisão de um INFORME MOTIVADO pelo Ministério de Indústria vinculante para as Finanças

Emisão de um INFORME MOTIVADO pelo Ministério de Indústria vinculante para as Finanças

A partir de 2003 ao Ministério de Indústria, Turismo e Comércio:

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4. Emisão do informe 4. Emisão do informe motivadomotivado

Requisitos para a obtençãoRequisitos para a obtenção

1.1. PROJECTO INDIVIDUALIZADO:PROJECTO INDIVIDUALIZADO:

OBJECTIVOSOBJECTIVOS

PLANIFICAÇÂO TEMPORAL E DE RECURSOSPLANIFICAÇÂO TEMPORAL E DE RECURSOS

ORÇAMENTOORÇAMENTO

ANÀLISE EM PORMENOR DE ACTIVIDADESANÀLISE EM PORMENOR DE ACTIVIDADES

ID. DE GASTOS E INVESTIMENTSO ASSOCIADOSID. DE GASTOS E INVESTIMENTSO ASSOCIADOS

PROPOSTA DE ACTIVIDADES, GASTOS E PROPOSTA DE ACTIVIDADES, GASTOS E

INVESTIMENTOS QUE CONSTITUEM I+D, por um INVESTIMENTOS QUE CONSTITUEM I+D, por um

lado, e IT pelo otrolado, e IT pelo otroSigueSigue

Norma UNE 166001Norma UNE 166001

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4. Emisão do informe motivado4. Emisão do informe motivado

Requisitos para a obtençaoRequisitos para a obtençao

2.2. INFORME TÉCNICO DE QUALIFICAÇÃO das INFORME TÉCNICO DE QUALIFICAÇÃO das

actividades e identificaça dos custos e actividades e identificaça dos custos e

investimentos associados em investigação e investimentos associados em investigação e

desenvolvimento ou inovación, emitido por desenvolvimento ou inovación, emitido por

uma Entidad Autorizada por ENAC.uma Entidad Autorizada por ENAC.

PRAÇO PARA A EMISÃO DO INFORME: 3 MESESPRAÇO PARA A EMISÃO DO INFORME: 3 MESES

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5. Certificação de projectos de I+D+i: 5. Certificação de projectos de I+D+i: Norma UNE 166001 EXNorma UNE 166001 EX

Norma UNE 166001: 2002 EX “Gestão da Norma UNE 166001: 2002 EX “Gestão da

I+D+I: Requisitos de um projecto de I+D+I”I+D+I: Requisitos de um projecto de I+D+I”

Demonstrar a existência de um projecto de I+D e/ou Demonstrar a existência de um projecto de I+D e/ou de i, e a transparencia nas partidas orçamentárias de i, e a transparencia nas partidas orçamentárias ou gastos realizadosou gastos realizados

Ajudar a definir, documentar e desenvolver Ajudar a definir, documentar e desenvolver projectos de I+D+iprojectos de I+D+i

Minimizar o risco e incerteza associados aos Minimizar o risco e incerteza associados aos projectos e maximizar os benefícios suplementares projectos e maximizar os benefícios suplementares por transferência de tecnología ou descontos por transferência de tecnología ou descontos fiscais.fiscais.

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Requisitos da normaRequisitos da norma

Designação dun

Responsável Designação dun

Responsável

Configuracão

da MemóriaConfiguracão

da MemóriaPlanificaçãoPlanificação

OrçamentoOrçamentoPlano de qualidade

do projectoPlano de qualidade

do projecto

Plano de exploração

de resultadosPlano de exploração

de resultados

Memória económica

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Tipos de certificadosTipos de certificados

1.1. CERTIFICADO DE CONTEÚDOS E ORÇAMENTOSCERTIFICADO DE CONTEÚDOS E ORÇAMENTOS

Para projectos sem realizar o em cursoPara projectos sem realizar o em curso

Conformidade do projecto com a norma UNE Conformidade do projecto com a norma UNE

166001 EX166001 EX

Natureza do projecto (% de I+D y % de i)Natureza do projecto (% de I+D y % de i)

OrçamentoOrçamento

2.2. CERTIFICADO DE CONTEÚDOS E REALIZAÇÂOCERTIFICADO DE CONTEÚDOS E REALIZAÇÂO

Para projectos em curso ou finalizadosPara projectos em curso ou finalizados

Inclui também auditoria anual dos gastos Inclui também auditoria anual dos gastos

produzidos no proyectoproduzidos no proyecto


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1º ENVÍO DE SOLICITUD YDOCUMENTACIÓN

2º TRAMITACION SOLICITUD YANALISIS DOCUMENTACION

3º INFORME DE CONFORMIDADCON NORMA UNE 166001:2002 EX

4º SELECCION DE EXPERTO EXTERNO

5º EVALUACIÓN Y EMISION DEINFORME TÉCNICO

AUDITORIA DEGASTOS

INCURRIDOS

TIPO1

TIPO2

TIPO 2: Certificación de contenidos y ejecución del proyecto

TIPO 1: Certificación de contenidos y presupuestos del proyecto

CERTIFICADO DECONTENIDOS Y

EJECUCION

TIPO1

TIPO2

6º EMISION DE INFORME Y PROPUESTADE CERTIFICACION


PRESUPUESTOS

AUDITORIAS DE SEGUIMIENTOANUALES HASTA FINALIZAR EL

PROYECTO

1º ENVÍO DE SOLICITUD YDOCUMENTACIÓN

2º TRAMITACION SOLICITUD YANALISIS DOCUMENTACION

3º INFORME DE CONFORMIDADCON NORMA UNE 166001:2002 EX

4º SELECCION DE EXPERTO EXTERNO

5º EVALUACIÓN Y EMISION DEINFORME TÉCNICO

AUDITORIA DEGASTOS

INCURRIDOS

TIPO1

TIPO2

TIPO 2: Certificación de contenidos y ejecución del proyecto

TIPO 1: Certificación de contenidos y presupuestos del proyecto


EJECUCION

TIPO1

TIPO2

6º EMISION DE INFORME Y PROPUESTADE CERTIFICACION


PRESUPUESTOS

AUDITORIAS DE SEGUIMIENTOANUALES HASTA FINALIZAR EL

PROYECTO

PR

OC

ES

SO

DE

CER

TIF

ICA

ÇÃ

O


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Base Desconto Investimento I+D (art.33)+ Investimento imobilizado materiais e nao materiais (excluidos imóveis e

terrenos terrenos)

Afecta exclusivamente as actividades de I+D (Nao inclui actividades de Inovaçao tecnológica)

- 65% de investimentos recebidos e imputáveis como entradas no periodo negativo

Base Desconto Gastos I+D (art.33)

+ Gastos de I+D

Gastos de Pessoal Gastos de MaterialAmortizaçoes

(afectaçao parcial)

Outros gastosServiços

subcontratadosActividades externas

(< 25% investimento)

6. Descontos por gastos em I+D+i

- 65% de investimentos recebidos e imputáveis como entradas no periodo negativo

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Percentagens de desconto I+D

Tipo descontoGastos I+D 30%

Se os gastos superan á meia 2 últimos anos: 50% sobre o exceso

Investimentos imovilizado

10%

Desconto adicional

Gastos de pessoal (exclusivo)

20%

Contratos com Univ. e Organismos

20%

6. Descontos por gastos de I+D+i

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Percentagens de desconto IT

Tipo desconto

Geral 10%

Contratos com Univ. e Organismos

15%


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Limite descontos

Não poderão ultrapassar conjuntamente35% cota íntegra minorada

Excepto si:

Importe descontos art.33 e 33bis > 10% cota íntegra minorada

50% cota íntegra minorada

As quantidades não descontadas poderão aplicar-se em

pagamentos posteriores (10 anos imediatos e sucessivos)

Excepto os descontos do art. 33 y 33bis 15 anos


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7. Como inovar?

Depois de a empresa ser consciente da importância da Inovação para manter e aumentar a avantagem competitiva, deve ter em conta como a deve implementar na organização.

NormaUNE 166002: 2002 EX

SISTEMA DE GESTÃO DA I+D+iSISTEMA DE GESTÃO DA I+D+i

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7. Como inovar?

Evoluçãodo mercado

Evoluçãoda tecnologia

Acções daconcorrência

Expectativasdos clientes

Entorno sócio-económico e

legal

P

R

E

D

I

Z

E

R

Geraçãode ideias

Projectos de I+D+i

Produtos novos ou

melhorados

AGIR

ALIMENTAR

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7. Como inovar?

MAPA DEPROCESSOSMAPA DE

PROCESSOS

REQUISITOS DE UM SISTEMA DE GESTÃO

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Dados de contacto

Natalia Nogueira López

Escritório de Serviguide Santiago

[email protected]

Tlf.: 00 34 981 552 059

Lino Cobas Murado

Escritório de Serviguide Vigo

[email protected]

Tlf.: 00 34 986 443 311

Obrigad@!

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