Código P.O.C.A.L. 2.9. - cm-cadaval.pt contas... · O órgão executivo da Câmara Municipal do Cadaval ... agregadas nos livros de inventário do imobilizado, ... de Contabilidade

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Código P.O.C.A.L. 2.9.

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NORMA DE CONTROLO INTERNO

DA CÂMARA MUNICIPAL DE

CADAVAL

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O Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais (POCAL),

aprovado pelo Decreto-Lei nº 54-A/99, de 22 de Fevereiro, com

alterações que lhe foram introduzidas pelo Decreto-Lei nº 162/99, de 14

de Setembro, Decreto-Lei nº 315/2000, de 2 de Dezembro e Decreto-Lei

nº 84-A/2002, de 5 de Abril, conjugado com a Lei nº 169/99, de 18 de

Setembro e com a línea e), do nº 2, do artigo 64º da Lei nº 5-A/2002, de

11 de Janeiro, que estipula no seu ponto 2.9, que as Autarquias Locais

deverão elaborar e aprovar o sistema de controlo interno a adoptar

pelas mesmas, o qual deverá englobar o plano de organização, politicas,

métodos e procedimentos de controlo, bem como todos os outros

métodos e procedimentos definidos pelos responsáveis autárquicos que

contribuem para assegurar o desenvolvimento e controlo das

actividades de forma adequada e eficiente, de modo a permitir a

salvaguarda dos activos, a prevenção e detecção de situações de

ilegalidade, fraude e erro, garantindo a exactidão dos registos

contabilísticos e os procedimentos de controlo a utilizar para atingir os

objectivos definidos no ponto 2.9.2 do POCAL.

O órgão executivo da Câmara Municipal do Cadaval através da

elaboração da presente norma de controlo interno que define os

procedimentos necessários a um adequado controlo da actividade da

Autarquia Local, assegura o seu acompanhamento e avaliação

permanente.

O sistema de controlo interno implementado pelo POCAL, apresenta-se

como uma grande inovação no método de funcionamento e organização

das Autarquias Locais, uma vez que permite a implementação do

método e sistemas de controlo até agora não utilizados, e que visam

atingir os seguintes objectivos:

a) Salvaguarda da legalidade e regularidade no que respeita á

elaboração, execução e modificação dos documentos previsionais, á

elaboração das demonstrações financeiras e ao sistema

contabilísticos;

b) O cumprimento das deliberações dos órgãos e das decisões dos

respectivos titulares;

c) A salvaguarda do património;

d) A aprovação e controlo de documentos;

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e) A exactidão e integridade dos registos contabilísticos e bem assim, a

garantia da fiabilidade da informação produzida;

f) O incremento da eficiência das operações;

g) A adequada utilização dos fundos e o cumprimento dos limites legais

á assunção de encargos;

h) O controlo das aplicações e do ambiente informático;

i) A transferência e a concorrência no âmbito dos mercados públicos;

j) O registo oportuno das operações pela quantia correcta, nos

documentos e livros apropriados e no período contabilísticos a que

respeitam, de acordo com as decisões de gestão e no respeito das

normas legais.

O documento aqui apresentado contém os elementos necessários à

implementação do sistema de controlo interno na Câmara Municipal de

Cadaval, englobando os métodos e procedimentos necessários à

organização e controlo dos diversos serviços, não constituindo o mesmo

um sistema estático de relacionamento de actos administrativos das

várias unidades orgânicas em sequências lógicas e eficazes, deixando

em aberto o incremento de novos métodos e procedimentos que

acompanhem a dinâmica evolutiva natural da estrutura da Câmara

Municipal.

CAPÍTULO I

Disposições Gerais

Artigo 1º

Objectivo

A presente norma visa estabelecer o plano de organização, bem como

um conjunto de regras definidoras de políticas, métodos de

procedimento e controlo que permitam assegurar o desenvolvimentos

das actividades relativas à evolução patrimonial, de forma ordenada e

eficiente, incluindo a salvaguarda dos activos, a prevenção e detecção

de situações de ilegalidade, fraude e erro, a exactidão e a integridade

dos registos contabilísticos e a preparação oportuna de informação

financeira fiável.

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Artigo 2º

Âmbito de Aplicação

A presente norma aplica-se a toda a estrutura vigente da Câmara

Municipal de Cadaval.

Artigo 3º

Competências Gerais

1. O Presidente da Câmara, nas suas atribuições de acompanhamento

e avaliação permanente do sistema de controlo interno, conforme

estabelecido no ponto 2.9.2. do POCAL, reunirá todos os contributos

de todas as divisões decorrentes da aplicação da presente norma.

2. Compete aos diferentes chefes de divisão, dentro da respectiva

unidade orgânica, implementar e fazer cumprir as regras definidas

na presente norma.

3. Compete ao Presidente da Câmara aprovar e manter em

funcionamento o sistema de controlo interno assegurando também o

seu acompanhamento e avaliação permanente, podendo nos termos

do ponto 2.9.2. do POCAL promover auditorias internas que

permitam a verificação da adequada aplicação do sistema de controlo

interno.

Artigo 4º

Métodos e Procedimentos da Organização Administrativa

O sistema de controlo interno define os procedimentos a adoptar

aquando da realização de actos administrativos pelos diversos serviços

da Câmara Municipal onde serão identificados quais os responsáveis

funcionais e de controlo de cada procedimento administrativo:

a) Definição dos circuitos obrigatórios dos documentos utilizados na

realização dos actos administrativos;

b) Definição dos documentos a utilizar para o cumprimento das normas

legais, assim como dos princípios de descentralização de funções

definidas na lei, de modo a salvaguardar a independência de funções

entre o controlo físico e o processamento dos documentos e registos.

Artigo 5º

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Documentos

1. São considerados documentos oficiais da Câmara Municipal todos

aqueles que, pela sua natureza, representem actos administrativos

fundamentais e necessários à prova de factos relevantes, tendo em

conta o seu enquadramento legal e as correspondentes disposições

aplicáveis às autarquias locais.

2. No âmbito do POCAL, os documentos obrigatórios servem de suporte

ao registo das operações relativas às receitas e despesas, bem como

aos pagamentos e recebimentos.

3. Constituem, ainda, documentos obrigatórios as fichas de registo do

inventário do património agregadas nos livros de inventário do

imobilizado, de títulos e das existências, os livros de escrituração

periódica e permanente, os documentos previsionais e os

documentos de prestação de contas a remeter ao Tribunal de

Contas.

4. Podem ser utilizados, para além dos documentos obrigatórios

referidos nos números anteriores, quaisquer outros documentos

considerados convenientes tendo em conta a sua natureza específica

e enquadramento legal.

Artigo 6º

Contabilidade

1. Na prática contabilística da Câmara Municipal devem ser seguidos

os princípios orçamentais e contabilísticos, regras previsionais e

regras de execução orçamental definidos no POCAL.

2. A aplicação do disposto no número anterior deve conduzir à

obtenção verdadeira e apropriada da situação financeira, dos

resultados e da execução orçamental da Câmara Municipal.

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CAPÍTULO II

DAS DISPONIBILIDADES

Artigo 7º

Definição

Disponibilidades são o conjunto de todos os meios líquidos ou quase

líquidos existentes em caixa e nas contas bancárias da Câmara

Municipal de Cadaval, devendo as mesmas ser movimentadas

atendendo aos pressupostos estabelecidos na presente norma.

Artigo 8º

Caixa

A importância em numerário existente em caixa no momento do seu

encerramento diário, não deve ultrapassar o valor de 4.000,00 €.

Artigo 9º

Abertura e movimentação de Contas Bancárias

A abertura de contas bancárias está sujeita à prévia deliberação do

órgão executivo, devendo as mesmas serem tituladas pela autarquia e

movimentadas pelo Presidente da Câmara ou por outro membro do

órgão executivo com competência delegada e pelo Coordenador

Técnico/Responsável do Serviço de Tesouraria, ou na sua ausência,

pelo seu substituto.

Artigo 10º

Receitas

1. Compete ao Serviço de Tesouraria proceder à cobrança das receitas

municipais, mediante “guias de recebimento” a emitir, pelos

seguintes serviços emissores de receita:

Código Divisão Serviço

01 DAF Taxas, Tarifas e Licenças

02 DAF Contabilidade e Património

03 DUOT Obras Particulares

04 DEPRH Recursos Humanos

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05 GAP Apoio aos Órgão Autárquicos

06 DEIST Educação, Cultura, Desporto

07 DOM Obras Municipais

08 DUOT Topografia, Desenho e Cartografia

09 DAF PAC

2. Relativamente a cada serviço emissor de receita podem vir a ser

autorizados postos de cobrança deslocalizados, sendo designado um

funcionário para o efeito.

3. Em regra geral o produto das cobranças efectuadas nos termos do

número anterior serão entregues no Balcão da Tesouraria, no dia útil

seguinte à sua cobrança.

4. Para a efectivação da cobrança, os postos referidos dispõem de livros

de recibos identificados por série e cada série por numeração

sequencial, devendo os recibos inutilizados ficar arquivados no

serviço a que respeitam.

5. O controlo das cobranças efectuadas pelos postos de cobrança é

assegurado pelo serviço emissor a que respeitam, devendo este

serviço manter actualizado o registo de conta corrente de receitas

cobradas por cada posto de cobrança, efectuando o balanço mensal

dos mesmos.

6. As guias de recebimento devem ser emitidas em duplicado, sendo o

original para o munícipe e o duplicado para o serviço de

Contabilidade.

7. Todos os serviços emissores de receitas consignadas a entidades

externas devem remeter ao Serviço de Contabilidade, os documentos

para processamento, até ao segundo dia útil do mês seguinte a que

respeitam.

8. Cada serviço emissor de guias de recebimento deverá entregar,

diariamente, no serviço de Contabilidade um mapa resumo das guias

pagas nesse dia.

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Artigo 11º

Valores Recebidos por Correio

Após a abertura do correio e caso se verifique o recebimento de cheques

ou vales de correio, os mesmos devem ser de imediato entregues na

tesouraria, sendo o referido cheque ou vale correio fotocopiado de forma

a seguir os procedimentos de entrada de expediente.

Artigo 12º

Cobrança Virtual

1. A virtualização da receita é efectuada findo o prazo estipulado para a

cobrança da mesma.

2. Em conformidade com o número anterior deverá ser efectuado o

débito à tesouraria do valor a cobrar até ao seu pagamento ou

anulação.

Artigo 13º

Emissão de Cheques

1. Os cheques encontram-se á guarda do Serviço de Contabilidade,

bem como aqueles cheques já emitidos e que tenham sido anulados,

inutilizando-se, neste caso, as assinaturas, quando as houver, e

arquivando-se sequencialmente.

2. Os cheques são emitidos pelo Serviço de Contabilidade, com base

nos documentos que devem ficar apensos às respectivas ordens de

pagamento, após o que devem ser assinados pelos responsáveis

indicados no Artigo 9º.

3. Os cheques em trânsito por um período superior a seis meses serão

cancelados junto da entidade bancária e regularizados

contabilisticamente.

4. Não é permitida a assinatura de cheques em branco.

5. Os cheques deverão ser emitidos nominalmente e cruzados conforme

lei uniforme sobre os cheques.

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Artigo 14º

Despesa

1. A utilização das dotações da despesa devem obedecer ao registo das

seguintes fases:

a. intenção da realização da despesa;

b. registo do cabimento;

c. compromisso;

d. registo e pagamento.

2. O Serviço de Contabilidade é o único serviço com competência para

emitir ordens de pagamento. A emissão das ordens de pagamento só

deve ocorrer depois de terem em sua posse os seguintes documentos

devidamente conferidos e autorizados:

a. Facturas;

b. Despachos;

c. Deliberações.

3. As ordens de pagamento depois de devidamente autorizadas devem

ser encaminhadas directamente para o Serviço de Tesouraria.

4. As saídas de fundo são documentadas através de ordens de

pagamento, onde será aposto o carimbo “PAGO” e respectiva data de

pagamento.

5. Os pagamentos deverão ser feitos, preferencialmente, por

transferência bancária ou cheque.

6. As ordens de pagamento são obrigatoriamente subscritas pelo

Presidente da Câmara de Cadaval, ou por quem o substitua nas suas

faltas e impedimentos, e pelo Coordenador Técnico/Responsável do

Serviço de Tesouraria ou seu substituto, devendo as mesmas serem

acompanhadas pelos documentos que lhe deram origem.

Artigo 15º

Reconciliação Bancária

1. Mensalmente deverão ser efectuadas reconciliações bancárias e

confrontadas com os registos contabilísticos. Esta operação deverá

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ficar a cargo de um funcionário a designar superiormente, que não

tenha acesso às contas correntes referentes às instituições

bancárias.

2. Efectuadas as reconciliações estas serão enviadas, em suporte

digital, ao Chefe da Divisão Administrativa e Financeira.

3. Quando se verifiquem diferenças nas reconciliações bancárias, estas

são averiguadas e prontamente regularizadas.

4. Após cada reconciliação bancária, a tesouraria deverá desencadear

os procedimentos necessários para regularizar as divergências

encontradas com antiguidade superior a dois meses, bem como

analisar a validade dos cheques em trânsito, promovendo o

respectivo cancelamento junto da instituição bancária respectiva,

nas situações em que se justifiquem, efectuando os registos

contabilísticos de regularização.

Artigo 16º

Verificação de Tesouraria

1. O estado de responsabilidade do Coordenador Técnico/Responsável

pela Tesouraria pelos fundos, montantes e documentos entregues à

sua guarda é verificado, na presença daquele ou seu substituto,

através de contagem física do numerário e documentos sob a sua

responsabilidade, a realizar pelo Chefe da Divisão Administrativa e

Financeira, nas seguintes situações:

a) Trimestralmente e sem aviso prévio;

b) No encerramento das contas de cada exercício económico;

c) No final e no inicio do mandato do órgão executivo eleito ou do

órgão que o substituiu no caso de aquele ter sido dissolvido;

d) Quando for substituído o Coordenador Técnico/Responsável do

Serviço de Tesouraria.

2. Após a contagem física será lavrado um termo de contagem dos

montantes e documentos à guarda do Coordenador

Técnico/Responsável do Serviço de Tesouraria, assinado pelos seus

intervenientes e, obrigatoriamente, pelo Presidente da Câmara.

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3. Para efeitos de controlo de tesouraria e do endividamento são obtidos

junto das instituições bancárias de crédito extractos de todas as

contas titulares do Município.

Artigo 17º

Responsabilidade do Coordenador Técnico/Responsável do Serviço

de Tesouraria

1. O Coordenador Técnico/Responsável pelo Serviço de Tesouraria

depende funcionalmente da Divisão Administrativa e Financeira e

responde directamente perante o órgão Executivo pelo conjunto de

importâncias que lhe são confiadas, e os outros trabalhadores em

serviço na Tesouraria respondem perante este Coordenador

Técnico/Responsável pelos seus actos e omissões que se traduzam

em situações de alcance, qualquer que seja a sua natureza.

2. A responsabilidade por situações de alcance não imputáveis ao

Coordenador Técnico/Responsável pelo Serviço de Tesouraria

estranho aos factos que as originaram ou mantêm, excepto se, no

desempenho das suas funções de gestão, controlo e apuramento de

importâncias, houver procedido com culpa.

Artigo 18º

Fundos de Maneio

Para efeitos de controlo dos fundos de maneio o “Regulamento dos

Fundos e Maneio” aprovado pelo órgão executivo, em 14 de Janeiro de

2003, estabelece todos os procedimentos referentes à constituição,

reconstituição, reposição e análise dos mesmos.

CAPÍTULO III

TERCEIROS

Artigo 19º

Operações de Controlo

1. Periodicamente dever-se-á proceder à reconciliação entre extractos

de conta corrente de devedores e credores, com as respectivas contas

da autarquia, cuja tarefa é da competência do Coordenador Técnico

da Contabilidade ou de um funcionário por ele designado, mas desde

que não seja quem proceda ao registo contabilístico das mesmas.

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2. As facturas de fornecedores são entregues directamente no serviço

de Contabilidade, onde são registadas no Sistema de Gestão

Documental. Estas facturas são processadas em conferência e

encaminhadas, via digital, para os serviços requisitantes, para serem

conferidas em termos quantitativos. Em regra, após esta conferência

são remetidas para o serviço de aprovisionamento, para conferência

em termos de valores e de seguida enviadas para o serviço de

contabilidade para processamento contabilístico e respectiva

regularização da conta corrente do fornecedor.

3. A contabilização dos juros de empréstimos deve ser precedida de

informação do Coordenador Técnico do serviço de Contabilidade ou

de um funcionário por ele designado, explicitando claramente que o

montante dos juros está de acordo com as condições contratuais.

4. Periodicamente devem ser efectuadas reconciliações das contas de

empréstimos bancários com as instituições de crédito, operação a

cargo do Coordenador Técnico do serviço da Contabilidade ou

funcionário por ele designado, desde que não proceda ao registo dos

movimentos contabilísticos das mesmas.

5. As contas de “Estado e outros entes públicos” bem como as contas

de devedores e credores devem igualmente ser reconciliadas, nos

termos do número anterior.

6. O Coordenador Técnico do serviço de Contabilidade deve prestar

informação, sempre que lhe for solicitado, ao órgão executivo sobre a

situação financeira e endividamento do Município.

Artigo 20º

Aquisições

1. Todas as aquisições serão efectuadas pelo Serviço de

Aprovisionamento, com base nos pedidos efectuados pelos serviços

do Município, mediante a emissão de uma requisição interna, que

depois de cabimentada será objecto de autorização por quem tiver

competência para autorizar a realização da despesa.

2. Sempre que se preveja que o encargo com a aquisição de

determinados bens se prolongue para além do ano económico em

curso, deve o dirigente da unidade orgânica que solicitou o bem,

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fazer uma estimativa da repartição dos encargos pelos anos em que

decorrer o fornecimento. Esta despesa deverá ser cabimentada de

acordo com a repartição de encargos definida, depois de autorizada

pelo respectivo órgão deliberativo quando se trate de despesas que

não constem nas Grandes Opções do Plano.

3. Logo após a adjudicação, observado o cumprimento das normas

legais aplicáveis, o serviço de contabilidade procede ao compromisso

do encargo assumido, sendo emitida a requisição externa ou

celebrado o respectivo contrato, e que consoante for o caso, serão

obrigatoriamente subscritos por quem tiver competência para

autorizar a realização da despesa.

4. As requisições externas são emitidas em triplicado, destinando-se ao

fornecedor o original, o duplicado ficará no arquivo do Serviço de

Aprovisionamento e o triplicado será enviado para o serviço

requisitante.

5. Caso os bens/serviços sejam de natureza informática e que se

destinem a ser administrados pelo Serviço de Informática, deverá o

serviço requisitante obter parecer prévio deste serviço, afim de

garantir a compatibilidade com os sistemas instalados.

6. No caso em que a complexidade dos bens/serviços a adquirir o

justifique, deverão os serviços requisitantes elaborar e remeter ao

Serviço de Aprovisionamento os respectivos requisitos técnicos a

incluir no caderno de encargos.

Artigo 21º

Entrega de Bens

1. A entrega dos bens é feita, de acordo com a sua natureza, no sector

de Armazém, podendo, em alguns casos ser efectuada no próprio

serviço requisitante ou, tratando-se de bens do imobilizado, nas

instalações a que vão ser afectos.

2. Constituiu obrigação do serviço responsável pela recepção dos bens

a exigência ao transportador da respectiva guia de remessa ou

factura.

3. A recepção dos bens é efectuada pelo serviço responsável, em

conformidade com os dados constantes da guia de remessa ou

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factura, na qual será posto um carimbo de conferido e recebido,

sendo obrigatória a assinatura da pessoa que recebeu o material.

4. De seguida o serviço responsável pela recepção do bem procede ao

envio da guia de remessa ou factura para o Serviço de Contabilidade,

após ter sido efectuada a actualização das existências no programa

de gestão de stocks, sempre que o bem for entregue no armazém.

Artigo 22º

Dividas de Terceiros

1. Cabe à Contabilidade efectuar os registos contabilísticos relativos a

dívidas de terceiros.

2. O serviço responsável pela elaboração dos processos de candidaturas

do Município deverá fazer chegar ao serviço de Contabilidade,

trimestralmente, o mapa descritivo das dívidas a receber por

entidade, relativas às obras co-financiadas, com o objectivo de se

fazerem reconciliações de valores.

3. O serviço responsável pela facturação deve enviar mensalmente o

valor da facturação emitida, descriminada por rubricas, para que

possa ser registado nas contas de dívidas de terceiros.

4. Terminado o prazo limite para pagamento da facturação, é emitida a

guia de débito que antes de ser entregue ao Serviço de Tesouraria

deverá ser remetida á Contabilidade para conferência e

encerramento do processamento em aberto.

5. O serviço responsável pelos processos de contra-ordenações devem

remeter à Contabilidade, trimestralmente, um mapa resumo de todos

os processos a decorrer, para que possam ser inscritas como dividas

a receber de terceiros, bem como informar todas as actualizações

que ocorram nos mesmos.

6. Para efeitos de constituição de provisões para cobranças duvidosas,

consideram-se as dívidas de terceiros que estejam em mora há mais

de 6 meses. Para tal devem os Serviços de Tesouraria remeter,

mensalmente, informação descriminada do valor total dos

documentos à guarda deste serviço e que constam do Resumo Diário

de Tesouraria.

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Artigo 23º

Estado e Outros Entes Públicos

1. É da responsabilidade do serviço de Recursos Humanos o correcto

apuramento das retenções de IRS – trabalho dependente, o

apuramento mensal das contribuições para a Segurança Social e das

contribuições pata a Caixa Geral de Aposentações e outros descontos

obrigatórios e facultativos.

2. É da responsabilidade do serviço de Contabilidade os procedimentos

conducentes à determinação do IVA mensal.

Artigo 24º

Pessoal

Processamento e Pagamento de Remuneração

1. O processamento das remunerações é efectuado pelo serviço de

Recursos Humanos.

2. As folhas de processamento dos vencimentos são assinadas pelo

Coordenador Técnico/Responsável pelo serviço de Recursos

Humanos e pelo Presidente da Câmara, devendo ser entregues no

serviço de Contabilidade até 3 dias úteis antes do dia 25 de cada

mês.

3. As deduções não obrigatórias só serão retidas a pedido do

trabalhador aquando do processamento dos vencimentos.

4. As horas extraordinárias, ajudas de custo, deslocações e alojamentos

dos trabalhadores são formalizados através dos impressos próprios e

aprovados para o efeito. Estes impressos são assinados pelo

trabalhador, conferidos pelo superior hierárquico e autorizados pelo

Presidente da Câmara ou Vereador com competência delegada,

devendo ser entregues até ao dia 10 no serviço de Recursos

Humanos afim de serem processados no vencimento daquele mês.

5. As deslocações em viatura própria só poderão ser efectuadas após

prévia autorização dada pelo Presidente da Câmara ou Vereador com

competência delegada.

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CAPÍTULO IV

EXISTÊNCIAS

Artigo 25º

Armazenagem

1. O responsável pelo sector de armazém é o responsável pelo

armazenamento dos bens a quem competirá manter actualizado o

inventário dos bens a seu cargo.

2. Será obrigatório a utilização de um pedido, devidamente autorizado,

para fornecimento da requisição de material armazenado.

3. O manuseamento das existências do local de armazenamento será

da competência exclusiva do seu responsável, devendo ter em seu

poder o arquivo organizado dos pedidos.

4. Sempre que se revelar necessário serão efectuadas contagens físicas

às existências para confirmação da correspondência entre os registos

informáticos e as existências em armazém.

5. As fichas de existências são movimentadas por forma a que o seu

saldo corresponda permanentemente aos bens existentes.

6. Anualmente a até 31 de Dezembro será efectuado obrigatoriamente a

conferência física de todas as existências pelo Serviço de Armazém,

devendo ser elaborado um relatório com os resultados obtidos a

apresentar ao Presidente da Câmara ou ao Vereador com

competências delegadas, até ao dia 15 de Janeiro do ano seguinte,

para efeitos de encerramento do ano contabilístico.

7. Quando haja substituição do responsável do armazém proceder-se-á

a inventário geral das existências.

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CAPÍTULO V

IMOBILIZADO

Artigo 26º

Inventário

1. O inventário e cadastro do património municipal rege-se pelo

Regulamento de Inventário e Cadastro do Município do Cadaval.

2. Todos o trabalhadores da autarquia são responsáveis pela

manutenção das boas condições de funcionamento e correcto

manuseamento dos bens a seu cargo.

3. O serviço de Património é responsável pela manutenção do

inventário dos bens da autarquia devidamente actualizado.

4. Todos os bens imóveis serão obrigatoriamente registados em nome

da autarquia após a sua aquisição.

5. O serviço de notariado bem como os serviços responsáveis pela

aquisição e alienação de bens serão responsáveis pela entrega dos

respectivos documentos comprovativos ao serviço de Património.

6. Todas as aquisições de imobilizado serão efectuadas de acordo com o

Plano Plurianual de Investimentos, baseadas em deliberações do

órgão executivo, através de requisições externas, contratos ou

escrituras, emitidos pelos responsáveis designados para o efeito,

após verificação do cumprimento das normas legais aplicáveis,

nomeadamente em matéria de empreitadas e fornecimentos.

7. Sempre que se revelar necessário serão efectuadas verificações

físicas para avaliar a correspondência entre os registos informáticos

e a realidade procedendo-se de imediato á regularização a que

houver lugar e ao apuramento de responsabilidades quando for o

caso.

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CAPÍTULO VI

DISPOSIÇÕES FINAIS

Artigo 27º

Documentos Escritos, Despachos e Informações

1. Todos os documentos escritos que integram os processos

administrativos internos, todos os despachos e informações que

sobre eles forem exarados, bem como os documentos do sistema

contabilístico, devem sempre identificar os seus subscritores e na

qualidade em que o fazem.

2. Deve a Câmara Municipal ser informada, de acordo com o dever de

informação estabelecido na Lei nº 169/99, de 18 de Setembro com

as alterações introduzidas pelo Decreto-Lei nº 5-A/2002, de 11 de

Janeiro, pelos responsáveis dos serviços do Município, sobre a

execução da presente Norma.

Artigo 28º

Documentos Previsionais

1. Os documentos a adoptar pelo Município do Cadaval são o

Orçamento e as Grandes Opções do Plano.

2. O documento Orçamento apresenta a previsão anual das receitas e

das despesas, devendo ser elaborado de acordo com o estipulado no

P.O.C.A.L.

3. O documento Grandes Opções do Plano define as linhas de

desenvolvimento estratégico da autarquia e inclui, designadamente,

o Plano Plurianual de Investimentos e as Actividades Mais

Relevantes. Este documento deve ser elaborado de acordo com as

normas estipuladas pelo P.O.C.A.L.

Artigo 29º

Documentos de Prestação de Contas

Os documentos de prestação de contas do Município são elaborados

pela Secção de Contabilidade e Património, devendo conter todos os

documentos obrigatórios pelo P.O.C.A.L., bem como os exigidos pelo

Tribunal de Contas.

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Artigo 30º

Violação de Normas da Norma de Controlo Interno

Por actos que contrariem o preceituado nesta Norma respondem

directamente os responsáveis dos serviços, sem prejuízo de posterior

responsabilidade pessoal e disciplinar do autor do acto.

Artigo 31º

Entrada em Vigor

A presente Norma entra em vigor no dia útil seguinte á sua aprovação

pela Câmara Municipal do Cadaval.

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Mapa de Fundos de Maneio

Edgar da Silva Almeida Emídio

Gerência -

Titular do Fundo de Maneio -

Designação da Entidade - Câmara Municipal do Cadaval2017

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Câmara Municipal010202010202 Gasóleo

Dotação Orçamental -

Data da Constituição - 11-01-2017Valor do Fundo -

0,000,01

N.º Data Valor

4315 20-12-2017 49,97

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Câmara Municipal0102020105 Alimentação-Refeições confeccionadas



0,000,01

N.º Data Valor

545 24-02-2017 185,50

548 24-02-2017 91,05

900 27-03-2017 56,00

903 27-03-2017 8,50

907 27-03-2017 167,50

909 27-03-2017 19,20

1317 27-04-2017 34,20

1318 27-04-2017 21,00

1323 27-04-2017 22,70

1330 27-04-2017 68,10

1704 31-05-2017 57,35

1708 31-05-2017 51,40

1709 31-05-2017 71,60

2060 29-06-2017 49,00

2067 29-06-2017 35,60

2070 29-06-2017 35,00

2423 28-07-2017 3,40

2426 28-07-2017 153,35

2427 28-07-2017 25,90

2429 28-07-2017 67,50

2430 28-07-2017 37,50

29/03/2018 Sofia Isabel Carvalho Gaspar Ribeiro Pág. 1 de 13

23



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Câmara Municipal0102020105 Alimentação-Refeições confeccionadas



0,000,01

N.º Data Valor

2435 28-07-2017 6,10

3463 26-10-2017 99,00

3986 29-11-2017 46,30

3989 29-11-2017 48,65

3994 29-11-2017 55,20

3995 29-11-2017 12,30

4322 20-12-2017 89,70

4327 20-12-2017 62,80

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Câmara Municipal0102020115 Prémios, condecorações e ofertas



0,000,01

N.º Data Valor

901 27-03-2017 11,00

1314 27-04-2017 15,58

1331 27-04-2017 44,42

1336 27-04-2017 8,86

1712 31-05-2017 10,00

2432 28-07-2017 22,21


24



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Câmara Municipal0102020121 Outros bens



0,000,01

N.º Data Valor

543 24-02-2017 50,00

3458 26-10-2017 29,25

3460 26-10-2017 105,65

3467 26-10-2017 57,28

3471 26-10-2017 6,55

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Câmara Municipal0102020220 Outros trabalhos especializados



0,000,01

N.º Data Valor

3152 26-09-2017 98,40

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 02010201 Gasolina



0,000,01

N.º Data Valor

4329 20-12-2017 10,01


25



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 02010202 Gasóleo



0,000,01

N.º Data Valor

540 24-02-2017 10,00

1325 27-04-2017 10,00

4316 20-12-2017 23,00

4331 20-12-2017 20,00

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 02010299 Outros



0,000,01

N.º Data Valor

1320 27-04-2017 3,40

1338 27-04-2017 5,60

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020105 Alimentação-Refeições confeccionadas



0,000,01

N.º Data Valor

542 24-02-2017 66,35

547 24-02-2017 74,20

1711 31-05-2017 20,40

2754 31-08-2017 60,00

4320 20-12-2017 52,05

4325 20-12-2017 54,35


26



Gerência -



Ordem de Pagamento




0,000,01

N.º Data Valor

4326 20-12-2017 6,95

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020106 Alimentação-Géneros para confeccionar



0,000,01

N.º Data Valor

1315 27-04-2017 11,00

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020108 Material de escritório



0,000,01

N.º Data Valor

210 26-01-2017 21,00

2058 29-06-2017 23,00

3455 26-10-2017 13,40

3981 29-11-2017 21,00


27



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020121 Outros bens



0,000,01

N.º Data Valor

213 26-01-2017 20,00

218 26-01-2017 3,00

537 24-02-2017 16,07

538 24-02-2017 53,60

541 24-02-2017 2,90

546 24-02-2017 8,75

553 24-02-2017 11,94

908 27-03-2017 44,64

1319 27-04-2017 17,50

1321 27-04-2017 25,00

1324 27-04-2017 1,50

1329 27-04-2017 4,00

1333 27-04-2017 1,09

1337 27-04-2017 3,00

1702 31-05-2017 3,00

1707 31-05-2017 33,98

1714 31-05-2017 0,77

1715 31-05-2017 12,00

2063 29-06-2017 39,65

2064 29-06-2017 28,29

2065 29-06-2017 59,96

2066 29-06-2017 20,00

2069 29-06-2017 17,50

2072 29-06-2017 2,06

2074 29-06-2017 16,99

2422 28-07-2017 20,00

2424 28-07-2017 21,40

2425 28-07-2017 4,67

2428 28-07-2017 50,22

2433 28-07-2017 12,86

3457 26-10-2017 10,50

3464 26-10-2017 16,26


28



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020121 Outros bens



0,000,01

N.º Data Valor

3468 26-10-2017 31,12

3983 29-11-2017 9,00

3985 29-11-2017 9,99

3993 29-11-2017 28,98

3997 29-11-2017 20,52

4001 29-11-2017 51,93

4004 29-11-2017 29,98

4314 20-12-2017 9,00

4317 20-12-2017 17,20

4318 20-12-2017 93,25

4332 20-12-2017 53,27

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020209 Comunicações



0,000,01

N.º Data Valor

2431 28-07-2017 1,05

2436 28-07-2017 24,10


29



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020210 Transportes



0,000,01

N.º Data Valor

214 26-01-2017 28,40

215 26-01-2017 0,80

216 26-01-2017 1,70

217 26-01-2017 5,80

219 26-01-2017 16,00

221 26-01-2017 2,75

549 24-02-2017 3,85

550 24-02-2017 8,05

551 24-02-2017 1,50

552 24-02-2017 3,85

899 27-03-2017 1,80

905 27-03-2017 1,00

906 27-03-2017 15,00

910 27-03-2017 19,20

911 27-03-2017 5,20

912 27-03-2017 5,52

914 27-03-2017 23,75

1322 27-04-2017 14,20

1326 27-04-2017 55,00

1327 27-04-2017 3,75

1328 27-04-2017 4,25

1332 27-04-2017 17,40

1334 27-04-2017 4,35

1703 31-05-2017 3,05

1706 31-05-2017 2,50

1710 31-05-2017 1,00

1713 31-05-2017 1,00

2068 29-06-2017 7,30

2071 29-06-2017 2,00

2073 29-06-2017 16,10

2075 29-06-2017 6,75

2076 29-06-2017 1,50


30



Gerência -



Ordem de Pagamento




0,000,01

N.º Data Valor

2434 28-07-2017 25,05

2437 28-07-2017 32,00

2755 31-08-2017 29,25

2757 31-08-2017 2,70

3153 26-09-2017 8,20

3461 26-10-2017 5,90

3462 26-10-2017 14,20

3465 26-10-2017 5,85

3466 26-10-2017 3,50

3469 26-10-2017 14,30

3470 26-10-2017 2,90

3987 29-11-2017 5,45

3988 29-11-2017 8,90

3990 29-11-2017 2,70

3991 29-11-2017 0,55

3996 29-11-2017 0,32

3998 29-11-2017 24,75

3999 29-11-2017 40,75

4000 29-11-2017 4,66

4002 29-11-2017 7,45

4003 29-11-2017 1,00

4319 20-12-2017 10,10

4321 20-12-2017 2,20

4324 20-12-2017 1,00

4328 20-12-2017 14,30


31



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020217 Publicidade



0,000,01

N.º Data Valor

1701 31-05-2017 1.406,72

2059 29-06-2017 134,87

2420 28-07-2017 256,36

2752 31-08-2017 143,26

3149 26-09-2017 127,78

3456 26-10-2017 190,17

3982 29-11-2017 210,24

4313 20-12-2017 71,01

Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020220 Outros trabalhos especializados



0,000,01

N.º Data Valor

212 26-01-2017 120,00

544 24-02-2017 60,00

904 27-03-2017 6,52

1335 27-04-2017 36,00

2061 29-06-2017 65,00

3151 26-09-2017 54,18


32



Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020225 Outros serviços



0,000,01

N.º Data Valor

211 26-01-2017 10,00

220 26-01-2017 100,00

539 24-02-2017 10,00

902 27-03-2017 10,00

913 27-03-2017 6,20

1316 27-04-2017 10,00

1705 31-05-2017 30,00

2062 29-06-2017 20,00

2421 28-07-2017 10,00

2753 31-08-2017 10,00

2756 31-08-2017 20,01

3150 26-09-2017 10,00

3459 26-10-2017 10,00

3984 29-11-2017 30,76

3992 29-11-2017 5,00

4330 20-12-2017 6,20

Assinatura

O Membro executivo responsável pela área/pelouro financeiro

Assinatura

O Dirigente responsável pela área Administrativa e/ou Financeira


33


Maria da Conceição de Sá Coelho Bento

Gerência -



Ordem de Pagamento




0,000,01

N.º Data Valor

2077 30-06-2017 12,60

Ordem de Pagamento




0,000,01

N.º Data Valor

3154 26-09-2017 9,65

3155 26-09-2017 9,00


34


Maria da Conceição de Sá Coelho Bento

Gerência -



Ordem de Pagamento

Classificação Orçamental - Administração Geral02 020225 Outros serviços



0,000,01

N.º Data Valor

4323 20-12-2017 23,00

Assinatura

O Membro executivo responsável pela área/pelouro financeiro

Assinatura

O Dirigente responsável pela área Administrativa e/ou Financeira


35

Código P.O.C.A.L. 12.2.9.

36

37

38

39

Saldo em 31/12/17 Saldo Contabilístico Observações

a) b) c)

Banco Nº de conta

CGD 391.835,81 € 286.133,99 € (1)

CGD 324.897,43 € 318.576,52 € (1)

3.144,47 € 3.144,47 € (1)

31.818,53 € 28.836,05 € (1)

5.791,79 € 3.957,41 € (1)

003501800001381993092 27.874,28 € 27.874,28 € (1)

57.302,89 € 43.552,58 € (1)

1.009.070,93 € 903.832,34 € (1)

34.920,29 € 37.523,47 € (1)

NR 107.138,29 € 61.165,37 € (1)

BTA 3.112,36 € 5.971,22 € (1)

67.884,37 € 70.417,30 € (1)

300.000,00 € 300.000,00 € (1)

Total……... 2.090.985,00 €

Na coluna a) indicar o valor do saldo constante do extracto bancário à data

de 31/12/2014

Na coluna b) a importância constante do Resumo Diário de Tesouraria.

Na coluna c) indicar para cada conta, consoante a situação, um dos seguintes

códigos.

(1) Reconciliação efectuada e justificadas as divergências;

(2) Reconciliação efectuada mas não justificada a divergência de

_________________________________________________

_________________________________________________

(3) Reconciliação não efectuada.

Anexo IV, da Resolução nº 4/2001 - 2ª secção do Tribunal de Contas, publicada no D.R., II série, nº 191, de 18 de Agosto de 2001.

Este documento, que constitui o anexo IV, das presentes instruções, destina-se a sintetizar as reconciliações bancárias das diversas

contas de que a entidade for titular, devendo ser enviado em singelo, sem prejuízo, porém, da existência em arquivo daqueles docu-

mentos, devidamente suportados com as certidões ou extractos bancários, listagem de cheques em trânsito e de outros movimentos

justificativos das divergências eventualmente existentes entre os saldos bancários e os saldos contabilísticos.

SCP/18

003501800001406303038

001800000684086300144

004551204022779207097

Assinatura , _____________________________

BES 000700000015127266523

O Dirigente responsável pela área Administrativa

e/ou Financeira.

CCAM 004551204424916639400

O Membro do executivo responsável pela área/

pelouro financeiro.

Assinatura , _____________________________

CCAM

003501800001496463083

CCAM

004551204001881407981

003300000008854664505

BPI 001000003537087001001

CGD

CGD

CGD

Município do Cadaval

SÍNTESE DAS RECONCILIAÇÕES BANCÁRIAS

Instituição Bancária

CGD 003501800001369783023

003501800000046213076

003501800000320723076

40

Sem preenchimento

41

42

RELAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS EM SITUAÇÃO DE ACUMULAÇÃO DE FUNÇÕES

Cargo ou funçãoData do

provimentoForma do

provimentoCargo ou função Regime de acumulação

Data do despacho de autorização

Técnico Informática 01-03-2007Contrato a Termo

IndeterminadoFormador

Artº 29 da Lei 12A-2008 de 27 de Fevereiro

com as alterações da Lei n.º 34/2010, de 2

de setembro

11-02-2013

Assistente Técnico 01-09-2006Contrato a Termo

Indeterminado

Responsável Técnico em

empresa privada



de setembro

02-07-2012

Assitente Técnico 29-12-2008Contrato a Termo

IndeterminadoT.O.C.



de setembro

23-08-2012

Assistente Técnica 01-03-2007Contrato a Termo

IndeterminadoPrestadora de serviços



de setembro

15-10-2012

Técnico Informática 29-10-1996Contrato a Termo




de setembro

10-09-2012

Assistente Operacional 06-11-1990Contrato a Termo

IndeterminadoAgricultor



de setembro

11-02-2013

Técnico Superior

(Administração Autárquica)08-05-2000

Contrato a Termo

IndeterminadoAuditorias



de setembro

15-10-2012





de setembro

30-07-2013





de setembro

29-10-213





de setembro

10-09-2013Mário Humberto Rodrigues

Paulo Alexandre Carvalho Fialho

Municipio de Cadaval

2012-2017

Designação de Entidade

Cargos acumulados Funções públicas e/ou privadas

Gerência

Nomes

Situação na entidade a que respeita a conta

Leandro Ribeiro Jerónimo

Jorge Manuel Casquilho Paz

João Filipe Rafael Reis

Isabel Maria Porfirio Torres

Renato Luís Nunes

Betty Santos Costa

Ana Sofia Casquilho Vidigal Frade Simões

Artur Herculano da Silva Antunes

43





de setembro

19-08-2013

Técnico Superior (Eng.

Florestal)07-12-2011

Contrato a Termo

Indeterminado

Acompanhamento da

execução de projetos

florestais



de setembro

12-12-2013

28-11-2017

Bruno Miguel Fialho Filipe Assistente Operacional 03-04-2017Contrato a Termo

IndeterminadoServente de pedreiro Art.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP 11-05-2017

Maria de Fátima Fernandes S. Ribeiro Assistente Operacional 02-01-2010Contrato a Termo

IndeterminadoAtividade Agricola Art.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP

20-11-2017

António José Rodrigues Ferreira Técnico Superior (Geógrafo) 14-08-2009Contrato a Termo

Indeterminado

Comércio a retalho - "venda

Ambulante"Art.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP 27-11-2017

Mario Paulo Coelho Santos Assistente Operacional 16-12-2011Contrato a Termo

Indeterminado

Motorista "Rodoviária do

Oeste"Art.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP

30-12-2015Gina Maria David Santos Almeida

Assistente Operacional

(funções de apoio

administrativo)

06-12-2011Contrato a Termo

IndeterminadoGerente Comercial Art.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP

Sofia Gaspar Mendonça

António Fernando Leal Sequeira

Lara Vanessa Coelho

Ana Paula Mageijo



de setembro

24-04-2014

Técnico Superior (Assistente

Social)15-05-1999

Contrato a Termo


António José Rodrigues Ferreira Técnico Superior (Geógrafo) 14-08-2009Contrato a Termo

Indeterminado

Prestador de Serviços em

empresa agricola



de setembro



de setembro

01-08-2014



de setembro

08-04-2014


Indeterminado

Inquéritos/ comercialização

de serviços de

comunicações e energia

17-12-2010Contrato a Termo

Indeterminado

Instrutor de Fitness em

ginásioArt.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP

01-08-2014,

Cancelado a pedido

em 21-11-2017

Rogério Soares Leite da Silva Técnico Superior (Arquiteto) 17-05-1999Contrato a Termo

Indeterminado

Arquiteto (encontra-se em

mobilidade interna na CM

Vagos até 04/07/2018)

15-01-2015

Rita Isabel Bernardes Gomes AlfenimAssistente Operacional

(funções de apoio educativo)01-07-2011

Contrato a Termo

Indeterminado

Socio-gerente não

remunerado em empresa de

jardinagem

Art.º 20.º, 22.º,23.º e 24.º da LTFP 03-02-2015

Eduardo Jorge Nunes Assistente Técnico

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RELAÇÃO NOMINAL DOS RESPONSÁVEIS 2017

Designação da entidade

Situação na entidadeRemuneração líquida

auferidaPeríodo de

responsabilidade

Presidente da Câmara 25.971,53 € 01/01 a 19/10

Vereadora em regime de tempo inteiro 19.244,32 € 01/01 a 19/10

Vereador em regime de tempo inteiro 21.338,55 € 01/01 a 19/10

Dinis Acácio Nobre Duarte Vereador em regime de tempo inteiro 20.944,21 € 01/01 a 19/10

João Manuel Carvalho de Almeida Rêgo Vereador 1.717,00 € 01/01 a 19/10

Vereadora 1.304,92 € 01/01 a 19/10

Vereador 1.648,32 € 01/01 a 19/10

Presidente da Câmara 6.651,51 € 20/10 a 31/12

Vereadora em regime de tempo inteiro 5.130,84 € 20/10 a 31/12

Vereador em regime de tempo inteiro 5.561,42 € 20/10 a 31/12

Dinis Acácio Nobre Duarte Vereador em regime de tempo inteiro 5.587,51 € 20/10 a 31/12

David Alexandre Alves Vieira dos Santos Vereador 343,40 € 20/10 a 31/12 Rua Dias Neiva, nº 10 - 2º B - Torres Vedras - 2560-319 T. Vedras

António Avelino Anciães Rodrigues Vereador 343,40 € 20/10 a 31/12 Estrada Nacional 115-1, nº 1J - Chão de Sapo - 2550-362 Lamas CDV

Vereadora 274,72 € 20/10 a 31/12

Anexo VIII, da Resolução nº 4/2001 - 2º Secção do Tribunal de Contas, publicada no D.R., II série, nº 191, de 18 de Agosto de 2001.

A relação nominal de responsáveis, que constítui o anexo VIII, deverá ter em atenção:

a) Na coluna destinada à situação na entidade, será feita referência ao cargo ou função correspondente a cada um dos responsáveis

(presidente da câmara, vereador em regime de tempo inteiro, vereador em regime de meio tempo, vereador, no caso dos municípios, Assinatura, ____________________

presidente da junta, tesoureiro, secretário, no caso das freguesias, etc.);

b) A remuneração a indicar neste anexo corresponderá ao vencimento líquido anual (ou relativo ao período em que, exerceram fun-

ções) auferido pelos responsáveis;

c) As moradas indicadas para cada um dos responsáveis devem ser completas, incluíndo o respectivo código postal. SCP/18

José Bernardo Nunes

Maria de Fátima Gomes de Aguiar Moreira da Paz

Rua de Alcântara, nº 67 - 2550-069 Vilar CDV

Municipio do Cadaval

Gerência

Nome

1 de Janeiro a 31 de Dezembro

Morada

EN 115, 70 - Casal do Forno - 2550-470 Pêro Moniz

Rua 13 de janeiro, nº 56 - Casal de S. Pedro - 2550-126 Cadaval

Rua Gago Coutinho, nº 26 - 2550-553 Vermelha

Ricardo Alexandre Silva Pintéus

Délia Fernanda Nunes Fialho Estrada Nacional 115, Lt 11 - Cadaval - 2550-108 Cadaval

Administrativa e/ou financeira.

Amélia Maria Miguel Coelho Estrada da Murteira, nº 2 2550-365 Lamas CDV

Estrada das Arribas, nº 16 - 2550-429 Painho

O Dirigente responsável área

Rui Manuel Martins Soares

Rua de Alcântara, nº 67 - 2550-069 Vilar CDV

Rua António Henriques, 61 - 2550-458 Peral CDV

José Bernardo Nunes EN 115, 70 - Casal do Forno - 2550-470 Pêro Moniz

Maria de Fátima Gomes de Aguiar Moreira da Paz Rua Gago Coutinho, nº 26 - 2550-553 Vermelha

Ricardo Alexandre Silva Pintéus Rua 13 de janeiro, nº 56 - Casal de S. Pedro - 2550-126 Cadaval

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Documents

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