COMANDO DA AERONÁUTICA - COMAER

Apresentar as experiências do Comando da Aeronáutic a no gerenciamento

de dados de custos, com ênfase na utilização do Sist ema de Informações de

Custos do Governo Federal – SIC

OBJETIVO

Roteiro

� Contexto COMAER

� Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER

�Uso do SIC no COMAER

Roteiro

� Contexto COMAER

� Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER

�Uso do SIC no COMAER

ESTRUTURA BÁSICA

COMGAR COMGEP DEPENS DCTA DECEA COMGAP SEFA

COMANDANTE

EMAEREstado-Maior

Operações Aéreas

Gerenciamentode

PessoalEnsino

Pesquisae

Desenvolvimento

ControleEspaçoAéreo

ApoioAéreo

Economiae

Finanças

Gerenciar custos em uma grande estrutura pública

Fonte: SIAFI / BALANSINT

R$ 79,1 bilhões

Efetivo total 77.454Fonte: Portal FAB

LINHA DO TEMPO

Informação de Custos

1970 1970 - 2012 2012

Início Metodologia de Custos SIC

Reuniões com

Gerentes

Disponibilização de Relatórios de

CustosProjeto 300 EUA

Registro de custos

JUL 2013

SET 2013

FEV 2013

Adequações no SIC

COMAER/STN/SERPRO

X

Força

Oportunidade

SIGSEFA

DEZ 2013

Treinamento de Gestores

MAIO 2014

� Processo de Convergência às Normas

Internacionais de Contabilidade;

� Aperfeiçoamento Normativo do Órgão

Central (STN) : MCASP;

� Desenvolvimento da sistemática de

apuração de custos gerenciadas pelo

Governo Federal (Sistema de Informações

de Custos do Governo Federal – SIC ).

OportunidadesCenário Externo

� A experiência de nossos gestores;

� O monitoramento da qualidade dos

registros;

� A existência de uma tabela de código de

custos COMAER.

ForçasCenário Interno

Projeto Estratégia Organizacional da Secretaria de Economia e Finanças

Foco em Gerenciamento de Processos

Compreender a produção de informações gerenciais de custos

Esquema da contabilização de custos no COMAER

CUSTOS - PRODUÇÃO CONTÍNUA (Exemplos)- Atividades de Suprimento e Manutenção- Atividades de Controle do Espaço Aéreo- Atividades Aéreas Contínuas- Atividades Agroindustriais- Atividades de Saúde- Atividades de Subsistência- Atividades de Transporte- Atividades Habitacionais- Atividades de Ensino- Atividades de Segurança- Atividades de RH- Outras Atividades de Apoio - Atividades Administrativas e de Apoio

Fatos

CUSTOS - PRODUÇÃO POR ORDEM- Operações Aéreas- Manobras Militares

SIC

Custos Atividades Finalísticas

+

Custos das Atividades de Apoio

=

Demonstrativo de custos da UG

EX

EC

UÇ

ÃO

OR

ÇA

ME

NT

ÁR

IA,

FIN

AN

CE

IRA

E P

AT

RIM

ON

IAL

Classificação TransferênciaArmazenamento Informação

SIAFISILOMSSIGPES

Coleta

Roteiro

� Contexto COMAER

� Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER

�Uso do SIC no COMAER

Órgão

Ce

ntral

Setorial d

e

Órgão

Sup

erio

r

Setorial d

e

Órgão

SE

FA

SU

CO

NV

SU

CO

NT

SU

FIN

UG

UG

UG

VIS

EF

A

MD

ST

N

Lei 10.180/2001Sistema de Contabilidade Federal

Portaria 46/GC3/2014Sistema de Contabilidade da Aeronáutica

Prover o COMAER de arcabouço sistêmico no qual os principais

processos ligados à Contabilidade possam operar de maneira

harmônica e voltados para as necessidades dos clientes prioritários.

NSCA 172-1Processos

SISCONTAERPORTARIA Nº 46/GC3, DE 15 DE JANEIRO DE 2014

BCA Nº 5826MAR2014

Benefícios do SISCONTAER

� Ligação clara e coerente entre SEFA e o Sistemade Contabilidade Federal;

� Regras de relacionamento entre SEFA e osdemais elos do Sistema de Contabilidade doCOMAER;

� Definição do Ciclo de Processos aplicado àContabilidade no COMAER.

CICLO DOS PROCESSOS DA CONTABILIDADE

Custos

ExecuçãoOrçamentária e

Financeira

ExecuçãoPatrimonial

Contabilidade Gerencial

Processo Decisório

CICLO: Análise e Elaboração de Informações Gerencia is

�Consumo de serviço público?

�Execução de RP?

�Custo de Saúde?

�Custo de Transporte deSuperfície?

�Custo de alimentação?

�Outros?

Seria útil acompanhar ...

� Comparabilidade temporal?

� Comparabilidade entre UG?

CICLO: Análise e Elaboração de Informações Gerencia is

Relatórios Gerenciais disponíveis aos Órgãos Setori ais do SISCONTAER (COMGAR, COMGAP, COMGEP, DCTA, DECEA e DEPENS)

Sistemas

COMAER

Análise e Elaboração de Informações Gerenciais

�Apoio

�Parceria

�Resposta

COMGAR COMGEP DEPENS DCTA DECEA COMGAP SEFA

UCG UCG UCG UCG UCG UCG UCG

UCG – Unidade de Controle de Gasto

Situações CPR – Ajustes

Roteiro

� Contexto COMAER

� Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER

�Uso do SIC no COMAER

Custo COMAERExecução Orçamentária

Fonte: Sistema de Custos do Governo FederalData do Relatório:21/4/2014

Grupo CCAtividades Específicas

PeríodoPrimeiro Trimestre 2013 Primeiro Trimestre 2014

UCG Valor Custo Valor Custo120131 COMGEP R$ 6.209.365,98 R$ 5.288.994,46

120132 DEPENS R$ 339.066,90 R$ 605.298,41

120107 COMGAR R$ 479.350,99 R$ 550.721,05

120036 DECEA R$ 340.982,49 R$ 505.848,42

120063 CTA R$ 9.568,85 R$ 25.922,34

120110 DCTA R$ 26.075,47 R$ 8.356,85

120130 COMGAP R$ 909,10 R$ 1.154,61

Total R$ 7.405.319,78 R$ 6.986.296,14

Análise e Elaboração de Informações Gerenciais

Atraso na consolidação de

informações

Sistemas COMAER

Principais sistemas afetos ao Gerenciamento da

Informação Contábil de custos para o COMAER

Agilidade na consolidação de

informações

ATIVIDADE DESCRIÇÃO

01.00 OPERAÇÃO DE AERONAVES

02.00 SUPRIMENTO E MANUTENÇÃO DE AERONAVES

04.00 SEGURANÇA E PROTEÇÃO DO TRÁFEGO AÉREO

05.00 DESENVOLVIMENTO E MANUTENÇÃO DA REDE AEROPORTUÁRIA

07.00 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

08.00 ENSINO E TREINAMENTO

09.00 ATIVIDADES DE SAÚDE

10.00 ATIVIDADES OPERACIONAIS COMPLEMENTARES

Tabela exemplificativa de códigos decentros de custos do COMAER

SUBCENTROS DE CUSTOS 09.00 - ATIVIDADES DE SAÚDE

09.01 INTERNAÇÃO09.02 ASSISTÊNCIA AMBULATORIAL MÉDICA09.03 ASSISTÊNCIA AMBULATORIAL ODONTOLÓGICA09.04 CENTRO CIRÚRGICO, OBSTÉTRICO, ORTOPÉDICO09.05 CENTRO DE TERAPIA INTENSIVA E/OU INTERMEDIÁRIA 09.06 SERVIÇO DE APOIO AO DIAGNÓSTICO E TRATAMENTO (SADT) 09.07 BANCO DE SANGUE 09.08 TRATAMENTO DE QUEIMADOS09.09 APOIO À CRIANÇA 09.10 PRODUÇÃO QUÍMICA E FARMACÊUTICA09.11 EMERGÊNCIA MÉDICA09.12 LAVAGEM DE ROUPAS HOSPITALARES09.13 SELEÇÃOE CONTROLE PSICOFÍSICO DE PESSOAL (JRS)09.14 SELEÇÃO E CONTROLE PSICOFÍSICO DE PESSOAL (JES)09.15 FARMÁCIAS09.16 TRANSPORTE DE PACIENTES09.17 ATIVIDADES DE ADMINISTRAÇÃO HOSPITALAR09.18 INFRAESTRUTURA HOSPITALAR09.19 INSPEÇÕES DE SAÚDE –AERONAVEGANTE MILITAR09.20 INSPEÇÕES DESAÚDE –AERONAVEGANTE CIVIL09.21 HIGIENIZAÇÃO HOSPITALAR COMUM09.22 HIGIENIZAÇÃO HOSPITALAR ESPECIAL09.23 EMERGÊNCIA ODONTOLÓGICA09.24 ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR A ANISTIADOS09.99 OUTROS CUSTOS COM A ATIVIDADE DE SAÚDE

CONTABILIDADE GERENCIAL

Elaborando consulta no SIC

Natureza Despesa Detalhada: 3.3.90.39.16

MANUTENCAO E CONSERV. DE BENS IMOVEIS

Custo por Atividades incrementa a informação gerenc ial

O custo de manutenção de bens imóveis destinou-se a que tipo de atividade?

Centro de Custo

3004 3101 3120 3122

ATIVIDADES DEFISCALIZACAO E

CONTROLE

FORNECIMENTO DEREFEICOES AO

EFETIVO

ATIVIDADES DOSESQUADROES DE

INTENDENCIA

ATIV. SERVICOSMAT. INTENDENCIA

(ALMOX)

UG Benef. ICC Valor Custo Valor Custo Valor Custo Valor Custo

120030 BASE AEREA A R$ 136.200,00

120062 BASE AEREA B R$ 48.831,20 R$ 11.471,95

120082 BASE AEREA C R$ 3.334,70 R$ 22.976,71 R$ 5.850,00

Total R$ 3.334,70 R$ 208.007,91 R$ 11.471,95 R$ 5.850,00

Valor Custo120030 BASE AEREA A R$ 136.200,00120062 BASE AEREA B R$ 60.303,15120082 BASE AEREA C R$ 32.161,41

R$ 228.664,56

Centro de Custo Total

UG Benef. ICC

Total

Ameaças

� Possibilidade de que o gerenciamento das

informações contábeis seja percebido como

mero controle formal por quem deveria ser o

usuário da informação.

Fraquezas

�Incertezas quanto ao contínuo alinhamento

dos códigos de custos aos objetivos do

Órgão.

O que fazer?

Ação

�Treinar agentes do COMAER

�Compreender a importância da

informação de custos ao processo

decisório

Estágio de

Contabilidade de

Custos

Maio / 2014

Analisar as informações de custos

Atividades COMAER Custo PatrimonialUG UCG UGR 120036 120107 120130

DEPARTAMENTO DE CONTROLE

DO ESPACO AEREO

COMANDO-GERAL DE OP.

AEREAS

COMANDO GERAL DE

APOIOGrupo CC R$ R$ R$CC 0100 - Operações de Aeronaves 4.608.456,84 6.382.090,25 506.245,42

CC 0200 - Suprimento e Manut de Aeronaves 56.689.882,78 156.706.116,13 69.735.652,81

CC 0400 - Seg e Proteção do Tráfego Aéreo 48.181.255,21 10.042,30 357.044,84

CC 0500 - Desenvolv e Manut Rede Aerop 2.316.800,47 6.642,87

CC 0700 - Pesquisa e Desenvolvimento 591,74 9.753,50

CC 0800 - Ensino e Treinamento 20.135,14 66.159,08 499,55

CC 0900 - Atividades de Saúde 166.236,70 961.425,99 59.286,10

CC 1000 - Atividades Oper Complementares 1.570,68 14.575,85

CC 1200 - Depreciações e Amortizações 41.993.582,84 50.034.331,62 7.212.411,77

CC 3000 - Comando, Fiscalização e Controle 2.113.047,50 3.346.388,64 204.627,02

CC 3100 - Administração e Intendência 3.370.080,72 33.173.440,97 5.161.053,01

CC 3200 - Informações e Segurança Interna 244.680,09 2.150.841,14 315.335,76

CC 3300 - Infraestrutura 1.849.610,42 3.358.974,84 786.160,72

CC 3400 - Atividades Especiais 16.430,74 133.570,77 15.712,35

CC 3600 - Atividades de Informática 330.579,24 85.016,43 10.115,26

CC 6000 - Atividade de Apoio Habitacional 9.092,71 271.371,78 8.283,45

CC 6200 - Assistência Social 4.045,88 406.815,56 250,35

Total 159.599.279,23 259.417.961,82 84.389.074,78

Atividades COMAER Custo OrçamentoUG UCG UG Benef. ICC 120036 120107 120130

DEPARTAMENTO DE CONTROLE

DO ESPACO AEREO

COMANDO-GERAL DE OP.

AEREAS

COMANDO GERAL DE

APOIOGrupo CC R$ R$ R$CC 0100 - Operações de Aeronaves 158.596.654,60 1.971.470,98 15.468.589,37

CC 0200 – Sup e Manutenção de Aeronaves 21.516.097,47 793.523,32 45.770.137,69

CC 0400 - Seg e Proteção do Tráfego Aéreo 99.304.523,73 387.667,32 6.714,99

CC 0500 - Desenv e Manut da Rede Aerop 6.565.915,81

CC 0700 - Pesquisa e Desenvolvimento 62.662,25 18.608,54 1.156.520,79

CC 0800 - Ensino e Treinamento 7.660.412,95 552.435,27 746.430,19

CC 0900 - Atividades de Saúde 974.339,31 5.342.474,07 3.485,71

CC 1000 - Atividades Oper Complementares 4.434,50 44.521,28

CC 1100 - Operações Especificas 21.838,77 10.520,45

CC 3000 - Comando, Fiscalização e Controle 30.548.877,78 18.121.560,23 1.043.595,93

CC 3100 - Administração e Intendência 1.196.001,37 6.141.425,97 1.033.230,77

CC 3200 - Informações e Segurança Interna 17.014.367,43 1.078.842,71 95.318,34

CC 3300 – Infraestrutura 47.940.992,75 42.712.513,51 7.738.759,26

CC 3400 - Atividades Especiais 540.233,25 1.531.585,01 92.418,44

CC 3600 - Atividades de Informática 3.007.273,26 464.256,95 224.796,80

CC 6000 - Atividade de Apoio Habitacional 8.895,87 12.550.130,40 94.833,75

CC 6200 - Assistência Social 154.059,68 2.486.455,65 30.167,71

Total 388.551.664,97 100.773.907,47 73.504.999,74

UCG COMGARDespesas Correntes Aplicadas em Imóveis

Fonte: SIC - Sistema de Custos do Governo FederalData do Relatório: 21/4/2014

Periodicidade solicitada: mensal

Conta Contábil 292410102 292410403

EMPENHOS LIQUIDADOS

VALORES PAGOS

UG Executora R$ R$120088 COMISSAO DE AEROPORTOS DA REGIAO AMAZONICA 1.232.344,11 1.232.344,11

120017 II COMANDO AEREO REGIONAL 449.144,82 431.336,31

120083 VII COMANDO AEREO REGIONAL 348.220,66 348.220,66

120080 BASE AEREA DE ANAPOLIS 106.039,53 106.039,53

120097 PREFEITURA DE AERONAUTICA DE SAO PAULO 105.897,60 96.562,12

120039 GRUPAMENTO DE APOIO DO RIO DE JANEIRO 103.744,09 35.280,00

120074 V COMANDO AEREO REGIONAL 79.191,16 47.447,03

120003 VI COMANDO AEREO REGIONAL 88.520,60 0,00

120081 BASE AEREA DE PORTO VELHO 32.450,22 32.450,22

120006 GRUPAMENTO DE APOIO DE BRASILIA 36.665,17 6.151,00

Análise e Elaboração de Informações Gerenciais

Por que não mensurar o impacto profundo e positivo

que causamos à sociedade?

Fonte: Agência Força Aérea ©Sgt Resende

Roteiro

� Contexto COMAER

� Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER

�Uso do SIC no COMAER

Apresentar as experiências do Comando da Aeronáutic a no gerenciamento

de dados de custos, com ênfase na utilização do Sist ema de Informações de

Custos do Governo Federal – SIC

OBJETIVO

O que os empreendedores têm em comum não é determinado

tipo de personalidade, mas um compromisso com a prática

sistemática da inovação.

Peter Drucker