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Como Planejar a Elaboração do preço da Mensalidade A Relação entre Planejamento e Lucratividade Renato Palma Ferreira Outubro 2015 Precificação Escolar

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Como Planejar a Elaboração do preço da MensalidadeA Relação entre Planejamento e Lucratividade

Renato Palma FerreiraOutubro 2015

Precificação Escolar

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Precificação Escolar

A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas/palestras a partir desta obraintelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através deprocessos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressado seu Autor (Lei nº 9610/1998).

TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DEQUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.

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Meira Fernandes

São mais de 35 anos de experiência e atendimento exclusivo ao segmentoeducacional.

Atualmente é uma das maiores e principais empresas em Gestão e Soluções através de:Consultoria | Assessoria | BPO e está presente de forma decisiva no dia a dia de centenas deempresas.

Somos especialistas em: Finanças, Contábil, Fiscal, Pessoal, Legal, 3º Setor e Tributário.

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PAUTA

. Reflexões e Considerações Iniciais

. A Escola Particular e seus Agentes de Negócios

. Ciclos do Ambiente Macroeconômico

. Conceito Prático de Processo

. Tipos de Sistemas de Informação

. Elementos para composição do Preço

. O Processo Precificação

. Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais

. Modelo Planilha de Custos e Dashboard

. Considerações Finais

. Perguntas

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Vamos iniciar com algumas reflexões.

1 - Por que reajustar o valor da mensalidade é um processo crítico e “estressante”para o gestor escolar?

2 - Por que temos dúvida se o preço da mensalidade está correto? Afinal conhecemos,ao menos, pensamos que conhecemos nosso negócio.

3 - Do valor da mensalidade quanto efetivamente é o retorno dos acionistas oumantenedores?

4 - Quando iniciamos o processo de elaboração do preço da mensalidade?Quais são os meios? Quem? Como? Quais são as avaliações e análises? Quaissuportes utilizo?

Reflexões e Considerações Iniciais

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Precificar é uma tema recorrente em artigos, palestras, cursos e até conteúdo de grade curricular no ensino superior

Por que esse tema ainda gera tanta discussão? Onde estamos errando, ou melhor, onde não estamos colocando nossa atenção?

A Falta de Atenção está no Planejamento da Precificação. Realizamos Ações de Forma Estática num Processo Altamente Dinâmico.

O não Planejamento ocorre devido a ausência de Integração dos Processos e consequentemente das Informações para tomada de decisão.

A definição do preço não é um Processo Isolado e não se inicia num determinado mês do ano. É um Processo Contínuo!

Reflexões e Considerações Iniciais

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Para o Fisco a Escola Particular no Brasil é um Negócio como outro qualquer.

A questão é que temos especificidades que tornam o Negócio Escola Complexo e que estão muito além do atendimento ao Fisco.

Governo Cliente Concorrência

A Escola Particular e seus Agentes de Negócios

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Ciclos do Ambiente MacroEconômico

Viés de RetraçãoViés de Crescimento

São Ciclos com:

+ Infraestrutura Instalada+ Colaboradores+ Marketing+ Investimentos Cap. Próprio+ Investimentos Cap. 3ºs

AUMENTO DE CUSTOS

=- Infraestrutura Instalada- Colaboradores- MarketingN/D Investimentos Cap. PróprioN/D Investimentos Cap. 3ºs

REDUÇÃO DE CUSTOS

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Fonte: Portal Internet – www.gestaoporprocessos.com.br

Conceito Prático de Processo

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Precificação da Mensalidade

O valor é determinado no ano anterior

Durante o ano letivo não há reajuste

Inúmeras Variáveis que devem ser consideradas

Custo Fixo InstaladoFonte: Portal Internet – www.gestaoporprocessos.com.br

Mudança no perfil dos Pais

Conceito Prático de Processo

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Tudo o que é produzido, produto ou serviço, fez parte ou é a razão da existência de um Processo. Até o mais simples relatório.

Principais Recursos

Conceito Prático de Processo

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Inovação

Diferenciação

RegistroCaracterizados pelos sistemas contábeis, informação legalSistemas ERP

Caracterizados pelos sistemas do “core business”Sistemas de Gestão Educacional, Quadro Horário

Caracterizados pelos sistemas de controle, aplicativos, webSistemas de gerenciamento de dados

Tipos de Sistemas de Informação

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Conjuntura Financeira

Cenário Macro

Econômico

Mercado

Concorrência

Composição do Preço

Preço ConcorrenteMarcaLocalizaçãoProposta Pedagógica Qualidade EnsinoIndicadores de MercadoInfraestruturaMotivo Evasão de AlunosFila de EsperaValores Intangíveis

. Elementos para composição do Preço

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Exemplos:. Captação. Matrícula e Rematrícula. Contratação de Funcionários. Folha de Pagamento. Eventos. Ações de Marketing. Sala de Aula. EAD. Contas a Pagar. Contas a Receber. Portaria. Manutenção e Limpeza. Reuniões. Etc.

O Processo de Precificação converge todos os demais processos da Escola

O Processo Precificação

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Os Processos se tornaram dinâmicos e em muitas situações real time

O Processo Precificação

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Para termos o Processo de Precificação de forma dinâmica temos queconsiderar as seguintes questões:

1 – Todas as ações e fatos devem ser registrados ao nível mais analítico possível.Para Escola consideramos o nível mais analítico a TURMA.

2 – As ferramentas de gestão, dentre elas podemos destacar a Planilha de Custos,devem ser partes integrantes da rotina do Gestor Escolar.

3 – Não existe área ou processo independente na Escola. A área pedagógica deveestar integrada as demais áreas, principalmente com Finanças.

4 – A Escola deve sempre ter ao seu lado pessoas preparadas e com visão de todo oprocesso.

5 – Sempre avaliar a capacidade instalada

O Processo Precificação

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Lei nº 9.870 de 23/11/99Dispõe sobre o valor das mensalidades escolares e dá outras providências em relação ao contrato de prestação de serviços educacionais (ensino pré-escolar, fundamental, médio e superior).

Decreto nº 3.274 de 06/12/99Este Decreto regulamenta o parágrafo 4º do artigo 1º da Lei 9.870/99 e determina que os estabelecimentos de ensino deverão apresentar planilha na forma contida em seu Anexo (Identificação da Instituição, Controle acionário da Escola e da Mantenedora, Indicadores Globais e Componentes de Custo).

Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais

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MP 2.173-24 de 23/08/01Altera alguns dispositivos da Lei nº 9.870/99.“Art. 1º - § 3o Poderá ser acrescido ao valor total anual de que trata o § 1o montante proporcional à variação decustos a título de pessoal e de custeio, comprovado mediante apresentação de planilha de custo, mesmoquando esta variação resulte da introdução de aprimoramentos no processo didático-pedagógico.§ 4o A planilha de que trata o § 3o será editada em ato do Poder Executivo."Art. 2o O art. 6º da Lei nº 9.870, de 1999, passa a vigorar acrescido do seguinte § 1o, renumerando-se os atuais§§ 1o, 2o e 3o para §§ 2o, 3o e 4o:"§ 1o O desligamento do aluno por inadimplência somente poderá ocorrer ao final do ano letivo ou, no ensinosuperior, ao final do semestre letivo quando a instituição adotar o regime didático semestral."

EditalA Lei 9.870/99 determina em seu artigo 2º, a divulgação em local de fácil acesso ao público e com antecedênciamínima de 45 dias antes da data final para matrícula, conforme calendário e cronograma da instituição deensino. texto da proposta de contrato. valor apurado (cf. art. 1º da Lei) e. número de vagas por sala-classe

Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais

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ANEXO I DO DECRETO Nº 3.274/99

NOME DO ESTABELECIMENTO:

NOME FANTASIA: CNPJ: -

REGISTRO NO MEC Nº: DATA DO REGISTRO:

ENDEREÇO:

CIDADE: ESTADO: CEP:

TELEFONE: TELEFAX:

PESSOA RESPONSÁVEL PELAS INFORMAÇÕES:

ENTIDADE MANTENEDORA:

ENDEREÇO:

CIDADE: ESTADO: TELEFONE:

CONTROLE ACIONÁRIO DA ESCOLA

NOME DOS SOCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)

CPF/CGC

PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL

CONTROLE ACIONÁRIO DA MATENEDORA

NOME DOS SÓCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)

CPF/CGC

PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL

INDICADORES GLOBAIS

ANO-BASE ANO DE APLICAÇÃO (*)

Nº DE FUNCIONÁRIOS:

Nº DE PROFESSORES:

CARGA HORÁRIA TOTAL ANUAL:

FATURAMENTO TOTAL EM R$

(*) VALORES /QUANTIDADES ESTIMADOS PARA O ANO DE APLICAÇÃO ENDEREÇO

PARA CORRESPONDÊNCIA (SE DIFERENTE DO QUE CONSTA ACIMA)

ENDEREÇO:

CIDADE: ESTADO: CEP:

MÊS DA DATA-BASE DOS PROFESSORES: MARÇO

LOCAL: DATA:

(CARIMBO E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL)

COMPONENTES DE CUSTOS

DESPESAS

ANO-BASE

(VALORES EM REAL)

ANO DE APLICAÇÃO

(VALORES EM REAL)

1.0 Pessoal

1.1 Pessoal Docente

1.1.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)

1.2 Pessoal Técnico e Administrativo

1.2.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)

2.0 Despesas Gerais e Administrativas

2.1 Despesas com Material

2.2 Conservação e Manutenção

2.3 Serviços de Terceiros

2.4 Despesas Tributárias

2.5 ISS

2.6 Serviços Públicos

2.7 Alugueis

Decreto nº 3.274 de 06/12/99

Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais

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ANEXO I DO DECRETO Nº 3.274/99

NOME DO ESTABELECIMENTO:

NOME FANTASIA: CNPJ: -

REGISTRO NO MEC Nº: DATA DO REGISTRO:

ENDEREÇO:

CIDADE: ESTADO: CEP:

TELEFONE: TELEFAX:

PESSOA RESPONSÁVEL PELAS INFORMAÇÕES:

ENTIDADE MANTENEDORA:

ENDEREÇO:

CIDADE: ESTADO: TELEFONE:

CONTROLE ACIONÁRIO DA ESCOLA

NOME DOS SOCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)

CPF/CGC

PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL

CONTROLE ACIONÁRIO DA MATENEDORA

NOME DOS SÓCIOS (PESSOA FÍSICA OU JURÍCIA)

CPF/CGC

PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL

INDICADORES GLOBAIS

ANO-BASE ANO DE APLICAÇÃO (*)

Nº DE FUNCIONÁRIOS:

Nº DE PROFESSORES:

CARGA HORÁRIA TOTAL ANUAL:

FATURAMENTO TOTAL EM R$

(*) VALORES /QUANTIDADES ESTIMADOS PARA O ANO DE APLICAÇÃO ENDEREÇO

PARA CORRESPONDÊNCIA (SE DIFERENTE DO QUE CONSTA ACIMA)

ENDEREÇO:

CIDADE: ESTADO: CEP:

MÊS DA DATA-BASE DOS PROFESSORES: MARÇO

LOCAL: DATA:

(CARIMBO E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL)

COMPONENTES DE CUSTOS

DESPESAS

ANO-BASE

(VALORES EM REAL)

ANO DE APLICAÇÃO

(VALORES EM REAL)

1.0 Pessoal

1.1 Pessoal Docente

1.1.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)

1.2 Pessoal Técnico e Administrativo

1.2.1 Encargos Sociais (INSS+FGTS)

2.0 Despesas Gerais e Administrativas

2.1 Despesas com Material

2.2 Conservação e Manutenção

2.3 Serviços de Terceiros

2.4 Despesas Tributárias

2.5 ISS

2.6 Serviços Públicos

2.7 Alugueis

2.8 Depreciações

2.9 Outras Despesas

3.0 Subtotal - 1 + 2

4.0 Pro-Labore 5.0 Valor Lucrativo 6.0 Subtotal - 4 + 5 7.0 Contribuições Sociais

7.1 Pis/Pasep

7.2 Cofins

8.0 Total Geral - 3 + 6 + 7

NÚMERO DE ALUNOS PAGANTES

NÚMERO DE ALUNOS NÃO PAGANTES

VALOR DA ÚLTIMA MENSALIDADE DO ANO-BASE:

VALOR DA MENSALIDADE APÓS O REAJUSTE PROPOSTO :

LOCAL: DATA: / / .

CARIMBO E ASSINATURA DO RESPONSÁVEL

Lei nº 9.870 – Prestação de Serviços Educacionais

Decreto nº 3.274 de 06/12/99

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Dashboard para Análise de Reajuste da Anuidade 2016Elaborado em Julho 2015

A Planilha de Custos é uma ferramenta de análise quepode/deve ser gerada automaticamente através dasinformações integradas por Processos e Sistemas utilizadospela Escola.

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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Dashboard para Análise de Reajuste da Anuidade 2016Elaborado em Julho 2015

Logo Cliente

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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Dashboard – Julho 2015

1

___________________________________________________________________________________________________

Planilha de Custos para 2016

2 Proposta Reajuste 2016

3 Evolução. Alunos. Receita. Custo / Despesas / Investimentos. Resultado

4 Investimentos

5 Mensalidade. Comparativo Receita x Custo

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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Planilha de Custos para 2016

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

Valores em R$

EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês

CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590

IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113

SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395

BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33

LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12

MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34

FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4

DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217

SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34

OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10

DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86

IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6

CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15

MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55

PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -

CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807

CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10

CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817

ALUNOS 2016 2015 2014 2013

Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190

Descontos e Bolsas 180 160 175 220

Pagantes 1.080 1.055 1.058 970

Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050

Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004

2016 2015 2014 2013

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Planilha de Custos para 2016

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

Valores em R$

EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês

CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590

IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113

SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395

BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33

LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12

MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34

FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4

DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217

SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34

OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10

DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86

IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6

CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15

MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55

PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -

CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807

CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10

CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817

ALUNOS 2016 2015 2014 2013

Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190

Descontos e Bolsas 180 160 175 220

Pagantes 1.080 1.055 1.058 970

Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050

Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004

2016 2015 2014 2013

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Planilha de Custos para 2016

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

Valores em R$

EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês

CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590

IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113

SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395

BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33

LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12

MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34

FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4

DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217

SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34

OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10

DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86

IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6

CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15

MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55

PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -

CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807

CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10

CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817

ALUNOS 2016 2015 2014 2013

Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190

Descontos e Bolsas 180 160 175 220

Pagantes 1.080 1.055 1.058 970

Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050

Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004

2016 2015 2014 2013

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Planilha de Custos para 2016

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

Valores em R$

EDUCAÇÃO FUNDAMENTAL I Total geral Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês Total geral

Per

Capita/Ano

Per

Capita/Mês

CUSTOS OPERACIONAIS 11.061.352 10.242 853 9.753.076 9.242 770 8.358.563 7.898 658 6.869.123 7.082 590

IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO 2.258.868 2.092 174 1.901.034 1.801 150 1.701.129 1.607 134 1.311.026 1.352 113

SALÁRIOS E ENCARGOS 6.906.768 6.395 533 6.166.757 5.843 487 5.491.214 5.189 432 4.596.958 4.739 395

BENEFÍCIOS A FUNCIONÁRIOS 853.097 790 66 761.694 722 60 573.142 542 45 379.357 391 33

LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS 234.927 218 18 207.900 197 16 140.400 133 11 140.400 145 12

MATERIAL PEDAGÓGICO 730.479 676 56 646.441 613 51 452.387 427 36 399.256 412 34

FESTAS / COMEMORAÇÕES / EVENTOS 77.214 71 6 69.251 66 5 291 0 0 42.127 43 4

DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.940.327 3.648 304 3.801.749 3.602 300 2.845.357 2.689 224 2.522.484 2.600 217

SERVIÇOS PRESTADOS P. JURÍDICA 709.963 657 55 636.738 603 50 379.691 359 30 399.590 412 34

OUTRAS DESPESAS 488.868 453 38 438.447 415 35 170.239 161 13 120.430 124 10

DESPESAS GERAIS 1.370.676 1.269 106 1.564.407 1.482 124 1.532.108 1.448 121 1.005.312 1.036 86

IMPOSTOS / TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 170.726 158 13 153.118 145 12 106.492 101 8 74.030 76 6

CONTAS DE CONSUMO 321.024 297 25 246.941 234 19 188.054 178 15 172.467 178 15

MANUTENÇÃO DE BENS IMÓVEIS 764.668 708 59 665.147 630 53 417.190 394 33 638.129 658 55

PROPAGANDA E PUBLICIDADE 114.402 106 9 96.951 92 8 51.584 49 4 112.526 116 10 -

CUSTO TOTAL 15.001.679 13.890 1.158 13.554.826 12.844 1.070 11.203.920 10.586 882 9.391.607 9.682 807

CUSTO COM INFRAESTRUTURA / PROJETOS 90.000 83 7 80.000 76 6 140.000 132 11 120.000 124 10

CUSTO APÓS INFRAESTRUTURA / PROJETOS 15.091.679 13.974 1.164 13.634.826 12.920 1.077 11.343.920 10.719 893 9.511.607 9.806 817

ALUNOS 2016 2015 2014 2013

Matriculados 1.260 1.215 1.233 1.190

Descontos e Bolsas 180 160 175 220

Pagantes 1.080 1.055 1.058 970

Anuidades - R$ 15.957 14.247 12.894 12.050

Mensalidades - R$ 1.330 1.187 1.074 1.004

2016 2015 2014 2013

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12.050 12.894

14.247

15.957

Anuidade

Proposta Reajuste 2016

2013

2014

2015

2016

Em R$

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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1.190

220

970

1.233

175

1.058 1.215

160

1.055 1.260

180

1.080

Matriculados Pagantes Descontos / Bolsas

Alunos

2013 2014 2015 2016

11.688.500 13.645.524 15.035.570

17.233.555

Receita

Receita

2013 2014 2015 2016

9.511.607 11.343.920 13.634.826 15.091.679

Custo / Despesas

Custos / Despesas / Investimentos

2013 2014 2015 2016

Em R$

2.176.893 2.301.604

1.400.744

2.141.876

Rentabilidade

Resultado

2013 2014 2015 2016

Em R$

Em R$

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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120.000

140.000

80.000 90.000

Investimentos

Investimentos

2013

2014

2015

2016

Em R$

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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1.004 1.074

1.187

1.330

817 893

1.077 1.164

2013 2014 2015 2016

MensalidadeComparativo Receita x Custo

Receita CustoEm R$

Modelo Planilha de Custos e Dashboard

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1 - O Preço da Mensalidade é o Resultado, em Valor Financeiro, da Gestão do Negócio Escola:

Gestão: Medir, Acompanhar e Gerenciar os Processos

Negócio: Atividade Econômica com o Objetivo de gerar Lucro (riqueza)

Gestão de Negócios: Medir e Controlar os Processos de uma Atividade Econômica

2 - Somente será possível Planejar a Elaboração do preço da Mensalidade se todos osProcessos estiverem Integrados, pois os registros das ações e fatos devem estar alinhados emtodas fases da cadeia de negócios.

3 - Todo Processo gera um Resultado, a somatória desses Resultados dará SUCESSO doPROCESSO Precificação.

Considerações Finais

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“O planejamento não é uma tentativa de predizer o que vai acontecer. Oplanejamento é um instrumento para raciocinar agora, sobre que trabalhos eações serão necessários hoje, para merecermos um futuro. O produto finaldo planejamento não é a informação: é sempre o trabalho.”Peter Drucker

Considerações Finais

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Renato Palma FerreiraTel. 11 3513 [email protected]

Muito Obrigado!

Agradecimento