Contabilidade - gilbertexbom.files.wordpress.com · - Balanço e DRE - Mapa de Origem e Aplicação - Mapa de Mutação do Patrimonio RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS Sistema Contábil

Slide 1

Contabilidade

Slide 2

Controlar o PatrimonioControlar o Resultado

Baseada em fatos reaisCritérios justos e importantes para uma

DecisãoExiste desde 1494 – Luca Pacioli

OBJETIVO

Conceitos Básicos

Slide 3

Composição do Patrimônio;Classificação Contábil;

Plano de Contas;Histórico Padrão;Plano Gerencial;Tipos de Saldo;

Tipos de Lançamento;Rateios;

Relatórios e Demonstrativos;Ambiente Contábil Informatizado;

Estudo de Caso.

TÓPICOS ABORDADOS

Conceitos Básicos

Slide 4COMPOSIÇÃO DO PATRIMÔNIO

Conceitos Básicos

Slide 5

Débito/Crédito

Direita ou

Esquerda

????

PARTIDAS DOBRADAS

Conceitos Básicos

Slide 6

Um Débito Um ou mais Créditos

Um Crédito Um ou mais Débitos

PARTIDAS DOBRADAS

Conceitos Básicos

Slide 7LANÇAMENTOS SIMPLES (Exemplo de um Débito e um Crédito)

Conceitos Básicos

Slide 8LANÇAMENTOS COMPOSTOS (Exemplo de um ou vários Débitos/Créditos)

Conceitos Básicos

Slide 9

Os fatos Alteram ou NÃO o PATRIMÔNIO ?

CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL

Conceitos Básicos

Slide 10CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL

Conceitos Básicos

Slide 11

ContaFato Contábil

Aumentaou

Diminui?

CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL

Conceitos Básicos

Slide 12

Fato Contábil

Aumenta

Ou

Diminui

Condição Normal da Conta

Devedora

Credora

CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS

Conceitos Básicos

Slide 13

Aumenta o Saldo

Condição Normal da

Conta

Devedora Debita-se

Credora Credita-se


Conceitos Básicos

Fato Contábil Lançamento

Slide 14

Fato Contábil

Condição Normal da

ContaLançamento


Diminui o Saldo

Devedora Credita-se

Credora Debita-se

Conceitos Básicos

Slide 15

Fato Contábil

Compra de Imóveis (50% em Cheque e 50% a 30 dias)

Aumenta ou Diminui

Diminui

Aumenta

Aumenta

Condição Normal da Conta

Devedor

Credor

Devedor

Lançamento

Debita-se

Credita-se

Credita-se

CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS (Exemplo)

ContasEnvolvidas

Bancos

Contas a Pagar

Imóveis

Conceitos Básicos

Slide 16

Recursos do Sistema

Sistema Contábil Informatizado

Slide 17

1.0.00.00.00 Ativo

1.1.00.00.00 Ativo Circulante

1.1.01.00.00 Disponível

1.1.01.01.00 Caixa Geral

1.1.01.01.01 Caixa

1.1.01.02.00 Bancos Conta Movimento

1.1.01.02.01 Banco do Brasil S/A

1.1.02.00.00 Estoque

Exemplo


PLANO DE CONTAS

Slide 18

Exemplo

01 Subscrição de Capital02 Aquisição de Imobilizado03 Compra de Mercadorias04 Venda de Mercadorias05 Despesas com Água e Luz

HISTÓRICO PADRÃO


Slide 19

- Orçado;- Real;- Previsto;- Gerencial;- Empenhado;- Pré-Lançado.


TIPOS DE SALDOS

Slide 20

- Diário;- Razão;- Balancete;- Balanço e DRE- Mapa de Origem e Aplicação- Mapa de Mutação do

Patrimonio

RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS


Slide 21

Estudo de CasoSimulação Contábil

Slide 22

Simulação Contábil

LANÇAMENTOS

INVESTIMENTO DOS SÓCIOSCOMPRA DE IMÓVEISCOMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOSCONTRATAÇÃO DE SEGUROSCOMPRA DE MERCADORIASVENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINSCUSTO DA MERCADORIA VENDIDARECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOSDESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOSDESPESAS COM COMBUSTÍVEISDESPESAS COM ÁGUADESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICADESPESAS COM TELEFONETRANSFERÊNCIA DAS DESPESAS DO ALMOXARIFADODESPESAS COM DEPRECIAÇÃODESPESAS COM SEGUROSPAGAMENTO DE TÍTULODESPESAS COM SALÁRIOSDESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOSPAGAMENTO DE SALÁRIOSRECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOSPROVISÃO DE 13º. SLÁRIOAPURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIASRECOLHIMENTO DE IMPOSTOSADIANTAMENTO DE FÉRIASAPURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITASAPURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESASAPURAÇÃO DO IRPJAPURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIALRESERVA LEGALDISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOSTRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PARA RESULTADOS ACUMULADOS

No capítulo que trata a Contabilidade, página 537 do livro,contém uma descrição com maiores detalhes sobre os lançamentos a serem realizados na simulação contábil.

Slide 23

0,000,00

0,000,000,000,00

0,000,000,00

0,00Total Total

0,000,000,000,00

0,00

0,00

0,00

0,000,000,00

0,00

Despesas Administrativas Impostos CMV

Receitas Vendas Serviços Financeiras

Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível

Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar

REALIZÁVEL IMOBILIZADO

DIFERIDO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

ResultadoLucro Suspenso

Reservas Capital


Slide 24INVESTIMENTO DOS SÓCIOS


Slide 25

600.000,000,000,000,00

0,00

0,00

0,00

0,000,000,00

600.000,00

0,00

600,000,00

0,00

600,000,00

Total Total





REALIZÁVEL

IMOBILIZADO

DIFERIDO

0,000,00

0,000,000,00

600.000,00

0,000,000,00

600.000,00


Resultado Lucro Suspenso

Reservas Capital

INVESTIMENTO DOS SÓCIOS


Slide 26COMPRA DE IMÓVEIS


Slide 27

0,0075.000,00

0,000,000,00

600.000,00

0,000,000,00

675.000,00

525.000,000,000,000,00

0,00

150.000,00

0,00

0,000,000,00

675.000,00

0,00

150,000,00

600.000,00

-75.000,000,00

75,000,00

Total Total




Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber EstoquesImpostos a Recuperar


DIFERIDO


Resultado Lucro Suspenso Reservas

Capital

COMPRA DE IMÓVEIS


Slide 28COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS


Slide 29

293.700,000,000,000,00

0,00

407.000,00

0,00

0,000,000,00

700.700,00

0,0075.000,00

0,000,000,00

600.000,00

0,000,00

25.700,00

700.700,00

150.000,00

257.000,00

525.000,00

-231.300,00

0,00

25.700,00

Total Total






DIFERIDO



Reservas Capital

COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS


Slide 30CONTRATAÇÃO DE SEGUROS


Slide 31

284.700,000,000,000,00

0,00

407.000,00

9.000,00

0,000,000,00

700.700,00

0,0075.000,00

0,000,000,00

600.000,00

0,000,00

25.700,00

700.700,00

0,00

9.000,00

293.700,00

-9.000,00

Total Total




Ativo CIRCULANTE Disponível Duplicatas a Receber EstoquesImpostos a Recuperar


DIFERIDO



Capital

CONTRATAÇÃO DE SEGUROS


Slide 32COMPRA DE MERCADORIAS


Slide 33


184.700,000,00

72.750,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

0,000,000,00

700.700,00

0,0075.000,00

0,000,000,00

600.000,00

0,000,00

25,700,00

700.700,00

0,00

27.250,00

284.700,00

-100.000,00

Total Total

DespesasAdministrativas

Impostos CMV




DIFERIDO

0,00

72.750,00


Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital

COMPRA DE MERCADORIAS


Slide 34VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS


Slide 35

184.700,00120.000,0072.750,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

0,0032.700,00

0,00

853.400,00

0,00107.700,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,000,00

25.700,00

853.400,00

0,00

32.700,00

Total Total


Impostos CMV




DIFERIDO


0,00

120.000,00

0,00

120.000,00

0,00

32.700,00



VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS


Slide 36CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA


Slide 37

184.700,00120.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

0,0032.700,0036.375,00

853.400,00

0,00107.700,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,000,00

25.700,00

853.400,00

0,00

36.375,00Total Total





DIFERIDO

Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível72.750,00

-36.375,00



Capital

CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA


Slide 38RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS


Slide 39

199.700,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

0,0032.700,0036.375,00

883.400,00

0,00107.700,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

883.400,00

0,00

30.000,00

Total Total


Impostos CMV




DIFERIDO


120.000,00

15.000,00

184.700,00

15.000,00



RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS


Slide 40DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS


Slide 41

199.700,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

0,0034.200,0036.375,00

884.900,00

0,00109.200,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

884.900,00

107.700,00

1.500,00

Total Total


Impostos CMV




DIFERIDO


32.700,00

1.500,00



DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS


Slide 42

1. Digitar os lançamentos 1 a 3 manualmente no Sistema;

2. Recuperar os Lançamentos 4 a 9 por meio de Miscelânea/LANÇAMENTOS, montar Balancete com Ativo, Passivo, Despesas, Receitas e apurar o Lucro Obtido até o momento;

ATIVIDADES


Remote ContábilServer Contábil

Slide 43

Pausa para o Café

Slide 44

Centros de Custo Rateios em Vários Níveis

Contabilidade Gerencial

Slide 45

1 Rateio de uma Despesa entre vários Centros de Custos (on-line) manual ou automático

2 O mesmo rateio, mas no final do mês (off-line)

3 Rateio dos CC Indiretosnos Diretos (RKW) (off line)

TIPOS DE RATEIOS

Rateios em Vários Níveis

Slide 46


EXEMPLO

Slide 47DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS


Slide 48RATEIO DAS DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS


CENTRO DE CUSTOS ITEM CONTA CÓDIGO DE CLASSE DE VALOR

Slide 49

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

250,0034.200,0036.375,00

884.900,00

0,00109.200,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

884.900,00

0,00

250,00

Total Total





DIFERIDO


199.700,00

-250,00



Reservas Capital

DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS


Slide 50CADASTRO DE RATEIOS


Slide 51RATEIOS ON-LINE


Slide 52DESPESAS COM ÁGUA


Slide 53RATEIO DAS DESPESAS COM ÁGUA


CENTRO DE CUSTOS

Slide 54

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

550,0034.200,0036.375,00

885.200,00

0,00109.500,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

885.200,00

250,00

300,00

Total Total





DIFERIDO


109.200,00

300,00



Reservas Capital

DESPESAS COM ÁGUA


Slide 55DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA


Slide 56RATEIO DAS DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA


CENTRO DE CUSTOS

Slide 57

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

950,0034.200,0036.375,00

885.600,00

0,00109.900,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

885.600,00

550,00

400,00

Total Total





DIFERIDO


109.500,00

400,00



Reservas Capital

DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA


Slide 58DESPESAS COM TELEFONE


Slide 59RATEIO DAS DESPESAS COM TELEFONE


CENTRO DE CUSTOS

Slide 60

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

2.450,0034.200,0036.375,00

887.100,00

0,00111.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

887.100,00

950,00

1.500,00

Total Total


Impostos CMV




DIFERIDO


109.900,00

1.500,00



DESPESAS COM TELEFONE


Slide 61

1. Efetuar os lançamentos 10 a 13 utilizando os respectivos rateios cadastrados;

2. Verificar os rateios para o centro de custos almoxarifado utilizando o Razão por Centros de Custo.

ATIVIDADES


O sistema já está aberto, utilize Alt TAB para ativá-lo.

Slide 62

Centros de Custo Diretos e Indiretos

Transferências entre Centros de Custos

Slide 63

Centro

de

Custo 1

Centro

de

Custo 2

Matéria

Prima

Centro

de

Custo 3

Centro

de

Custo x

Despes

a

Centro

de

Custo y

Ordem de

Produção

Produto

Acabado

Centro

de

Custo z

Figura 10.6 - Rateios em Centros de Custos Diretos e Centros de Custos Indiretos

Centros de

Custos

Indiretos

Centros de Custos Diretos

EXEMPLO

Transferência entre Centros de Custos

Slide 64RATEIOS OFF-LINE


Slide 65TRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO


CENTROS DE CUSTOS

CONTAS CONTÁBEIS

Slide 66

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

407.000,00

9.000,00

2.450,0034.200,0036.375,00

887.100,00

0,00111.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00

887.100,00

2.450,00

-440,00

Total Total





DIFERIDO


440,00



Reservas Capital

Transferência entre Centros de CustosTRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO

Slide 67

1. Efetuar a transferência de centros de custo (lançamento 14) e emitir razão dos centros de custos envolvidos;

ATIVIDADES


O sistema já está aberto, utilize Alt TAB para ativá-lo.

Slide 68

Demais Lançamentos no

MêsSimulação Contábil

Slide 69DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO (Detalhe do Cálculo do Valor)


Slide 70DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO


Slide 71

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

9.000,00

6.741,6734.200,0036.375,00

887.100,00

0,00111.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00



Impostos CMV




DIFERIDO


2.450,00

4.291,67

407.000,00

-4.291,67



DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO


Slide 72DESPESAS COM SEGUROS


Slide 73

199.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

7.491,6734.200,0036.375,00

887.100,00

0,00111.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00



Impostos CMV




DIFERIDO


6741,67

750,00

9.000,00

-750,00



DESPESAS COM SEGUROS


Slide 74PAGAMENTO DE TÍTULO


Slide 75

124.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

7.491,6734.200,0036.375,00

812.100,00

0,0036.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00



Impostos CMV




DIFERIDO


111.400,00

-75.000,00

199.450,00

-75.000,00



PAGAMENTO DE TÍTULO


Slide 76DESPESAS COM SALÁRIOS (Detalhe do Cálculo)


Slide 77DESPESAS COM SALÁRIOS


Slide 78

124.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

19.491,6734.200,0036.375,00

824.100,00

0,0048.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


36.400,00

12.000,00

7.491,67

12.000,00



Capital

DESPESAS COM SALÁRIOS


Slide 79DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS


19 2.400,00 1.023,30

2.400,00 19

19 960,00 960,00 19

3.1.11.00.00 Despesas com INSS 2.1.01.04.05 INSS a Recolher

2.1.01.04.07 FGTS a Recolher3.1.12.00.00 Despesas com FGTS

Slide 80

124.450,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

22.851,6734.200,0036.375,00

827.460,00

0,0051.760,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00



Impostos CMV




DIFERIDO


48.400,00

3.360,00

19.491,67

3.360,00



DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS


Slide 81PAGAMENTO DE SALÁRIOS


Slide 82

114.535,92135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

22.851,6734.200,0036.375,00

817.545,92

0,0041.845,92

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


51.760,00

-9.914,08

124.450,00

-9.914,08



Reservas Capital

PAGAMENTO DE SALÁRIOS


Slide 83RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS


Slide 84

109.090,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

22.851,6734.200,0036.375,00

812.100,00

0,0036.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


41.878,29

-5.445,92

114.535,92

-5.445,92



Reservas Capital

RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS


Slide 85PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO


Slide 86

109.090,00135.000,0036.375,0027.250,00

0,00

402.708,33

8.250,00

23.851,6734.200,0036.375,00

813.100,00

0,0037.400,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


36.400,00

1.000,00

22.851,67

1.000,00



Reservas Capital

PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO


Slide 87APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS


Slide 88

109.090,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

8.250,00

23.851,6734.200,0036.375,00

785.850,00

0,0010.150,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


37.400,00

-27.250,0027.250,00

-27.250,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO


Reservas Capital

APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS


Slide 89RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS


Slide 90

102.140,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

8.250,00

23.851,6734.200,0036.375,00

778.900,00

0,003.200,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


10.150,00

-6.950,00

109.090,00

-6.950,00



Reservas Capital

RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS


Slide 91ADIANTAMENTO DE FÉRIAS


Slide 92

100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

23.851,6734.200,0036.375,00

778.900,00

0,003.200,00

0,000,000,00

600.000,00

120.000,0030.000,0025.700,00






DIFERIDO


8.250,00

1.400,00

102.140,00

-1.400,00



Reservas Capital

ADIANTAMENTO DE FÉRIAS


Slide 93

Contabilidade em um Sistema de

Gestão IntegradoContabilidade Gerencial

Slide 94LANÇAMENTO PADRÃO


Slide 95LANÇAMENTO PADRÃO


Slide 96

1. Efetuar lançamentos 15 a 25 utilizando os lançamentos padronizados.

ATIVIDADES


Case Contábil está abertoUtilize as Teclas ALT TAB

Slide 97

Demonstração de Resultados


Slide 98


DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Slide 99


CADASTRAMENTO E APLICAÇÃO DE LIVROS

Slide 100

Plano Contábil Visão Gerencial

Conta Contábil Entidade Gerencial



Conta Contábil

Conta Contábil

PLANO GERENCIAL


Slide 101


PLANO GERENCIAL

Slide 102

1. Gere o DRE por meio de emissão de demonstrativos de resultados com base no plano gerencial cadastrado;

2. Efetuar os demais lançamentos 26 a 32 e emitir o Balanço contemplando o saldo final das contas após o encerramento do exercício.

ATIVIDADES


Case Contábil está abertoUtilize as Teclas ALT TAB

Slide 103APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS


Slide 104



100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

23.851,6734.200,0036.375,00

778.900,00

0,003.200,00

175.700,000,000,00

600.000,00

0,000,000,00


Despesas Administrativas Impostos

CMV

Receitas Vendas Serviços

Financeiras



DIFERIDO


-25.700,00

25.700,00

0,00

175.700,00

30.000,00

-30.000,00

120.000,00

-120.000,00

APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS


Slide 105APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS


Slide 106



100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

0,000,000,00

684.473,33

0,003.200,00

81.273,330,000,00

600.000,00

0,000,000,00


Despesas Administrativas Impostos

CMV

Receitas Vendas Serviços

Financeiras



DIFERIDO


175.700,00

-94.426,67

-36.375,00

36.375,00

34.200,00

-34.200,00

23.851,67

-23.851,67

APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS


Slide 107APURAÇÃO DO IRPJ (Cálculo da Base para o Imposto)


Slide 108

Ou

APURAÇÃO DO IRPJ (Detalhe do Cálculo do IRPJ)


61.273,33 x 25%)

Slide 109APURAÇÃO DO IRPJ


Slide 110



Reservas Capital

100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

0,000,000,00

684.473,33

0,0021.518,33

62.955,000,000,00

600.000,00

0,000,000,00






DIFERIDO

Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível 3.200,00

18.318,33

81.273,33

-18.318,33

APURAÇÃO DO IRPJ


Slide 111APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL


Slide 112



Reservas Capital

100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

0,000,000,00

684.473,33

0,0028.832,93

55.640,400,000,00

600.000,00

0,000,000,00






DIFERIDO

Passivo CIRCULANTE Dividendos Exigível 21.518,33

7.314,60

62.955,00

-7.314,60

APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL


Slide 113RESERVA LEGAL


Slide 114



Reservas Capital

100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

0,000,000,00

684.473,33

0,0028.832,93

51.576,730,00

4.063,67600.000,00

0,000,000,00






DIFERIDO


0,00

4.063,67

55.640,40

-4.063,67

RESERVA LEGAL


Slide 115DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS


Slide 116



Reservas Capital

100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

0,000,000,00

684.473,33

5.000,0028.832,93

46.576,730,00

4.063,67600.000,00

0,000,000,00






DIFERIDO


51.576,73

-5.000,00

0,00

5.000,00

DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS


Slide 117TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO


Slide 118



Reservas Capital

100.740,00135.000,0036.375,00

0,00

0,00

402.708,33

9.650,00

0,000,000,00

684.473,33

5.000,0028.832,93

0,0046.576,73

4.063,67600.000,00

0,000,000,00






DIFERIDO


0,00

46.576,73

46.576,73

-46.576,73

TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO


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Contabilidade - gilbertexbom.files.wordpress.com · - Balanço e DRE - Mapa de Origem e Aplicação - Mapa de Mutação do Patrimonio RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS Sistema Contábil