CONTROL INTERNO CPCC. JULIAN CONTRERAS LLALLICO

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CONTROL INTERNO CPCC. JULIAN CONTRERAS LLALLICO. Aspectos Normativos de la Estructura del Sistema de Control Interno para las Empresas del Estado. Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG. Normas de Control Interno - PowerPoint PPT Presentation

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  • CONTROL INTERNO

    CPCC. JULIAN CONTRERAS LLALLICO

  • Aspectos Normativos de la Estructuradel Sistema de Control Interno para lasEmpresas del Estado

  • Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. Normas de Control InternoRCG-N 458-2008-CG Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado.Control Interno -Marco Integrado COSO (Comit de Patrocinadores y Organizadores de la Comisin Treadway -1992)

  • 19921998200420081.- COSO IControl InternoMarco Integrado(ComisinTreadway)2.- INTOSAIOrganizacin Internacional de Instituciones Fiscalizadoras SuperioresDirectrices paraLas Normas deControl Interno3.- Normas Tcnicas de Control Interno (CGR)4.- COSO IIGestin de RiesgosCorporativos MarcoIntegrado

    5.- INCOSAI Budapest (Congreso)Gua para lasNormas de Control InternoDel Sector Pblico

    Set 199220066.- LEY DE CONTROL INTERNOLey N 287167.- Normas de Control Interno RC 320-2006-CG8.- Gua para laImplementacin delControl Interno RC 458-2008-CG

    Evolucin del Control Interno en el Per

  • Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado - Ley N 27658Enero - 2002Establecer los principios y la base legal para iniciar el proceso de modernizacin de la gestin del Estado, en todas sus instituciones e instancias.Obtener mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de tal manera que se logre una mejor atencin a la ciudadana, priorizando y optimizando el uso de los recursos pblicos.El proceso de modernizacin de la gestin del Estado, se sustenta en otros aspectos en la institucionalizacin de la evaluacin de la gestin por resultados, a travs del uso de modernos recursos tecnolgicos, la planificacin estratgica y concertada.

  • Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica - Ley N 27785Julio - 2002Ley Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos del Estado, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin.Establecer el Sistema Nacional de Control, conformado por la Contralora General, Unidades Orgnicas de Control de las diversas entidades del Estado. Las sociedades de auditora externa

  • Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley N 28716Marzo - 2006Ley Establecer normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior, que permitan el logro de los objetivos institucionales.El Sistema de control interno, tiene como componentes:Ambiente de controlEvaluacin de riesgosActividades de control gerencialActividades de prevencin y monitoreoSistemas de informacin y comunicacinSeguimiento de resultadosCompromisos de mejoramiento

  • Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG NCI0ctubre - 2006Resolucin En referencia a la Ley N 28716, los titulares de las entidades estn obligados a emitir las normas especificas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, las que deben ser concordantes con la normativa tcnica de control que dicte la Contralora General de la Republica.Se establecen las Normas de Control Interno que han sido elaboradas en armona con los conceptos y enfoques modernos esbozados por las organizaciones mundiales especializadas en la materia. Su estructura se basa en los componentes de control reconocidos internacionalmente.Se estableci que para fines de una adecuada formalizacin e implementacin de la Estructura de Control Interno en todas las entidades del Estado, se concibe que esta se organice bajos los componentes de COSO.

    COSO I: Control Interno - Marco Conceptual Integrado

  • COSO- CONTROL INTERNO MARCO INTEGRADOCoso: Corresponde a las siglas en ingls del comit de Organizadores y Patrocinadores de la Comisin Treadway, organismos que en conjunto emitieron el informe con recomendaciones referentes al control interno que lleva su nombre.Origen: Estados Unidos, 1985, se forma una comisin patrocinada diversas instituciones, con el objetivo de identificar las causas de la presentacin de informacin financiera en forma fraudulenta o falsificada y emitir un informe al respecto.En 1987 emite el informe que contena una serie de recomendaciones en relacin al control interno de cualquier empresa u organizacin.La comisin Treadway, debati durante ms de cinco aos y finalmente en 1992, se emite el informe COSO, el cual tuvo gran aceptacin y difusin en gran parte debido a la diversidad y autoridad que posee el grupo que se hizo cargo de la elaboracin de ste.

    COSO : Control Interno - Marco Conceptual Integrado

  • Operaciones: relacionadas con el uso efectivo, tico y eficiente de los recursos de la entidadInformacin Financiera:Relacionada con la preparacin de EEFF pblicos confiables

    Cumplimiento; relacionadocon el cumplimiento de la entidad con las leyes y regulaciones aplicable 1. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta.2. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como en general, contra Todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.3. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales

    4. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.

    5. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo encargado y aceptado.

    6. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operacionesOBJETIVOS COSOOBJETIVOS LEY 28716

  • ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNOSe precisa que la estructura de control interno es el conjunto de los planes, mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la Direccin, que posee una institucin para ofrecer una garanta razonable de que se cumplen los siguientes objetivos:Promover las operaciones metdicas, econmicas eficientes y eficaces as como los productos y servicios con calidad de acuerdo con la misin de la institucin.Preservar los recursos frente a cualquier perdida por despilfarro, abuso, mala gestin, error y fraude.Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la direccin y Elaborar y mantener datos financieros y de gestin fiables presentados correcta y oportunamente en los informes.

  • Resolucin de Contralora N 458-2008Este norma establece:Las diversas actividades que se deben de seguir para la implementacin del SCI

    EtapasActividadesPLANIFICACIONCompromiso de la Alta Direccin Acta de compromiso Constitucin del ComitDiagnostico Programa de trabajo Recopilacin de informacin Anlisis de la informacin Anlisis normativo Identificacin de debilidades y fortalezas Informe de DiagnosticoPlan de Trabajo Descripcin de actividades Desarrollo del Plan de TrabajoEJECUCION Implementacin a Nivel de Entidad Implementacin a nivel de procesosEVALUACION DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION

  • Plazo de Adecuacin del SCIPlazo establecido:Resolucin N 458-2008, establece un plazo mximo de (24) meses para la implementacin del Sistema de Control Interno a partir del da siguiente de la publicacin la de la resolucin 30 de octubre 2008.Al termino de los primeros 12 meses, las entidades evacuaran un informe de avance de la implementacin del SCI, producto de su autoevaluacin al OCI. Al termino de los 12 meses siguientes debern emitir un informe final sealando la culminacin de su implementacin.

  • Control InternoGubernamentalENFOQUE MODERNO DE CONTROL INTERNO

  • INTRODUCCINCONFIAR ES BUENO, PERO CONTROLAR ES MEJOR TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA

  • INTRODUCCIN

    La no aplicacin del Control Interno trae consigo desorden administrativo, y por consiguiente origina malos manejos de los recursos pblicos.

  • CAUSASAusencia de Manuales de Organizaciones y Funciones.La no aplicacin de sanciones correspondientes en su oportunidad.Excesiva influencia poltica y partidaria en las decisiones gerenciales.Ausencia de capacitacin al personal y a los funcionarios.Existencia de una cultura de corrupcin.

  • Definicin y Objetivos del Control Interno Proceso integral efectuado por el Titular, Funcionarios y servidores de una entidad para dar seguridad razonable a fin de alcanzar los objetivos gerenciales.

    Promover la eficacia, eficiencia y Economa.Cuidar los recursos y bienes del estado.Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.Promover la rendicin de cuentas.

  • ECONOMA = Cantidad requerida (Recursos) + Nivel razonable de calidad +Oportunidad y lugar apropiado +Menor costo posibleEFICACIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos.EFICIENCIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos + Recursos utilizados para ese fin. Definicin de:

  • Sistema Nacional de Control InternoLa Ley N 28716, lo define como el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas y mtodos organizados en cada entidad del Estado, para la consecucin de Objetivos Institucionales.

  • Control Interno Gubernamental

    CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO

    CONTROL SIMULTANEOAUTORIDADES

    FUNCIONARIOS

    SERVIDORESResponsabilidad propia de las