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CONTROL INTERNO CPCC. JULIAN CONTRERAS LLALLICO

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CONTROL INTERNO CPCC. JULIAN CONTRERAS LLALLICO. Aspectos Normativos de la Estructura del Sistema de Control Interno para las Empresas del Estado. Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG. Normas de Control Interno - PowerPoint PPT Presentation

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CONTROL INTERNO

CPCC. JULIAN CONTRERAS LLALLICO

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Aspectos Normativos de la Estructura

del Sistema de Control Interno para las

Empresas del Estado

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Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG. Normas de Control Interno

RCG-Nª 458-2008-CG Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado.

Control Interno -Marco Integrado COSO (Comité de Patrocinadores y Organizadores de la Comisión Treadway -1992)

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Evolución del Control Interno en el PerúEvolución del Control Interno en el Perú

1992

1998

2004

2008

1.- COSO IControl InternoMarco Integrado(ComisiónTreadway)

2.- INTOSAIOrganización Internacional de Instituciones Fiscalizadoras SuperioresDirectrices paraLas Normas deControl Interno

3.- Normas Técnicas de Control Interno (CGR)

4.- COSO IIGestión de RiesgosCorporativos – MarcoIntegrado

5.- INCOSAI – Budapest (Congreso)“Guía para lasNormas de Control InternoDel Sector Público” Set 1992

2006

6.- LEY DE CONTROL INTERNOLey N° 28716

7.- Normas de Control Interno RC 320-2006-CG

8.- Guía para laImplementación delControl Interno RC 458-2008-CG

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Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado - Ley Nº 27658

Enero - 2002Establecer los principios y la base legal para

iniciar el proceso de modernización de la gestión del Estado, en todas sus instituciones e instancias.

Obtener mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de tal manera que se logre una mejor atención a la ciudadanía, priorizando y optimizando el uso de los recursos públicos.

El proceso de modernización de la gestión del Estado, se sustenta en otros aspectos en la institucionalización de la evaluación de la gestión por resultados, a través del uso de modernos recursos tecnológicos, la planificación estratégica y concertada.

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Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - Ley Nº 27785

Julio - 2002

Ley Propender al apropiado, oportuno y

efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos del Estado, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación.

Establecer el Sistema Nacional de Control, conformado por la Contraloría General, Unidades Orgánicas de Control de las diversas entidades del Estado. Las sociedades de auditoría externa

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Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley Nº 28716Marzo - 2006

Ley Establecer normas para regular la elaboración,

aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior, que permitan el logro de los objetivos institucionales.

El Sistema de control interno, tiene como componentes: Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control gerencial Actividades de prevención y monitoreo Sistemas de información y comunicación Seguimiento de resultados Compromisos de mejoramiento

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Resolución de Contraloría General – Nº 320-2006-CG – NCI0ctubre - 2006

Resolución En referencia a la Ley Nº 28716, los

titulares de las entidades están obligados a emitir las normas especificas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, las que deben ser concordantes con la normativa técnica de control que dicte la Contraloría General de la Republica.

Se establecen las Normas de Control Interno que han sido elaboradas en armonía con los conceptos y enfoques modernos esbozados por las organizaciones mundiales especializadas en la materia. Su estructura se basa en los componentes de control reconocidos internacionalmente.

Se estableció que para fines de una adecuada formalización e implementación de la Estructura de Control Interno en todas las entidades del Estado, se concibe que esta se organice bajos los componentes de COSO.

Supervisión

Operaciones

Reporte

Cumplim

ien to

Un

ida

d A

Un

ida

d B

Ac

t iv

ida

d 1

Ac

t iv

ida

d 2

Información y Comunicación

Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos

Ambiente de Control

COSO I: Control Interno - Marco Conceptual Integrado

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COSO- CONTROL INTERNO MARCO INTEGRADO

Coso: Corresponde a las siglas en inglés del comité de Organizadores y Patrocinadores de la Comisión Treadway, organismos que en conjunto emitieron el informe con recomendaciones referentes al control interno que lleva su nombre.

Origen: Estados Unidos, 1985, se forma una comisión patrocinada diversas instituciones, con el objetivo de identificar las causas de la presentación de información financiera en forma fraudulenta o falsificada y emitir un informe al respecto.

En 1987 emite el informe que contenía una serie de recomendaciones en relación al control interno de cualquier empresa u organización.

La comisión Treadway, debatió durante más de cinco años y finalmente en 1992, se emite el informe COSO, el cual tuvo gran aceptación y difusión en gran parte debido a la diversidad y autoridad que posee el grupo que se hizo cargo de la elaboración de éste.

Supervisión

Operaciones

Reporte

Cumpli

miento

Un

ida

d A

Un

ida

d B

Ac

t iv

ida

d 1

Ac

t iv

ida

d 2

Información y Comunicación

Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos

Ambiente de Control

COSO : Control Interno - Marco Conceptual Integrado

Page 10: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Operaciones: relacionadas con el uso efectivo, ético y eficiente de los recursos de la entidad

Información Financiera:Relacionada con la preparación de EEFF públicos confiables

Cumplimiento; relacionadocon el cumplimiento de la entidad con las leyes y regulaciones aplicable

1. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.2. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general, contra Todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.3. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales

4. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

5. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

6. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones

OBJETIVOS COSO OBJETIVOS LEY 28716

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ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Se precisa que la estructura de control interno es el conjunto de los planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la Dirección, que posee una institución para ofrecer una garantía razonable de que se cumplen los siguientes objetivos:

Promover las operaciones metódicas, económicas eficientes y eficaces así como los productos y servicios con calidad de acuerdo con la misión de la institución.

Preservar los recursos frente a cualquier perdida por despilfarro, abuso, mala gestión, error y fraude.

Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección y

Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables presentados correcta y oportunamente en los informes.

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Resolución de Contraloría Nº 458-2008 Este norma establece: Las diversas actividades que se deben de seguir para la implementación del SCI

Etapas Actividades

PLANIFICACION

Compromiso de la Alta Dirección Acta de compromiso Constitución del Comité

Diagnostico Programa de trabajo Recopilación de información Análisis de la información Análisis normativo Identificación de debilidades y fortalezas Informe de Diagnostico

Plan de Trabajo Descripción de actividades Desarrollo del Plan de Trabajo

EJECUCION Implementación a Nivel de Entidad Implementación a nivel de procesos

EVALUACION DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION

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Plazo de Adecuación del SCIPlazo establecido:Resolución Nº 458-2008, establece un plazo

máximo de (24) meses para la implementación del Sistema de Control Interno a partir del día siguiente de la publicación la de la resolución 30 de octubre 2008.

Al termino de los primeros 12 meses, las entidades evacuaran un informe de avance de la implementación del SCI, producto de su autoevaluación al OCI. Al termino de los 12 meses siguientes deberán emitir un informe final señalando la culminación de su implementación.

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Control Interno

Gubernamental

ENFOQUE MODERNO DE CONTROL INTERNO

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INTRODUCCIÓN

“CONFIAR ES BUENO, PERO

CONTROLAR ES MEJOR”

“TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA”

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INTRODUCCIÓN

La no aplicación del Control Interno trae consigo desorden administrativo, y por consiguiente origina malos manejos de los recursos públicos.

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CAUSAS

Ausencia de Manuales de Organizaciones y Funciones.

La no aplicación de sanciones correspondientes en su oportunidad.

Excesiva influencia política y partidaria en las decisiones gerenciales.

Ausencia de capacitación al personal y a los funcionarios.

Existencia de una cultura de corrupción.

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Definición y Objetivos del Control Interno

Proceso integral efectuado por el Titular, Funcionarios y servidores de una entidad para dar seguridad razonable a fin de alcanzar los objetivos gerenciales.

Promover la eficacia, eficiencia y Economía.Cuidar los recursos y bienes del estado.Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

información.Promover la rendición de cuentas.

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ECONOMÍA = Cantidad requerida (Recursos) +

Nivel razonable de calidad +

Oportunidad y lugar apropiado +

Menor costo posible

EFICACIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos.

EFICIENCIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos +

Recursos utilizados para ese fin.

Definición de:

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Sistema Nacional de Control Interno

La Ley Nº 28716, lo define como el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas y métodos organizados en cada entidad del Estado, para la consecución de Objetivos Institucionales.

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Control Interno Gubernamental

CONTROL INTERNO

CONTROL PREVIO

CONTROL SIMULTANEO

AUTORIDADES

FUNCIONARIOS

SERVIDORES

Responsabilidad propia de las funciones que les son inherentes, sobre la base de las normas y procedimientos que rigen las actividades de la organización.

CONTROL

POSTERIOR

RESPONSABLES SUPERIORES DEL SERVIDOR O FUNCIONARIO EJECUTOR

Cumplimiento de las disposiciones establecidas.

Fomentar y Supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno.

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Ejecución de acciones de control según los planes y programas anuales.

CONTROL EXTERNO

CONTROL

POSTERIOR

CONTRALORÍA GENERAL

OTROS ÓRGANOS DEL SISTEMA POR ENCARGO O DESIGNACIÓN

Sistema de Control de Legalidad. Sistema de Control de Gestión. Sistema de Control Financiero. Sistema de Control de Resultados. Sistema de Control de Evaluación de

Control Interno.

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COMPONENTES

La Ley antes mencionada refiere que sus componentes están constituidos por:

El Ambiente de Control.La Evaluación de Riesgos.Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y Comunicación.Supervisión

Las Actividades de Prevención y Monitoreo. El Seguimiento de Resultados. Los Compromisos de Mejoramiento.

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Sistema de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

COMPONENTES

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AMBIENTE DE CONTROL

Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno.

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2.6. Normas Generales para los componentes de CI2.6. Normas Generales para los componentes de CI2.6.1 Ambiente de Control2.6.1 Ambiente de Control

Ambiente de Control Ambie

nte d

e Contro

l

• El establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno

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AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente (Significado)Ambiente (Significado)

Actitud de un grupo social o conjunto de personas respecto de algoActitud de un grupo social o conjunto de personas respecto de algo==

Actitud del personal de una entidad respecto del controlActitud del personal de una entidad respecto del control

“Aporta disciplina y estructura,desde la fijación de objetivos hasta la supervisión”

“Aporta disciplina y estructura,desde la fijación de objetivos hasta la supervisión”

“CONCIENCIA DE CONTROL”“CONCIENCIA DE CONTROL”

Ambiente (Sinónimos)Ambiente (Sinónimos)

Atmósfera Ámbito Entorno ContextoAtmósfera Ámbito Entorno Contexto==

Page 27: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Normas para el Ambiente de ControlNormas para el Ambiente de Control

Filosofía de la

Dirección

Integridad y Valores Éticos

Administración Estratégica

Estructura Organizacion

al

Administración de los

RRHH

Competencia Profesional

Asignación de

autoridad y Responsabil

idad

Órgano de Control

Institucional

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1.1. Filosofía de la Dirección

• Conducta y actitud respecto al control interno.

• Ambiente de confianza y apoyo hacia el control interno.

• Actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones.

• Medición del desempeño.

1.2. Integridad y Valores Éticos

• Establecer principios y valores éticos para regir la conducta y estilos de gestión.

• Los principios y valores deben ser parte de la cultura organizacional.

• Demostración de los titulares y funcionarios a través de su comportamiento ético.

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• Formular planes estratégicos y operativos, además gestionarlos.

• Control de programación y cumplimiento de operaciones y metas.

1.4. Estructura Organizacional

PLAN ESTRATEGICO 2008 - 2011

• Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura orientada a sus objetivos y misión.

• El diseño no sólo debe contener unidades sino los procesos y operaciones.

• Formalizar en manuales de procesos, organización y funciones y organigramas.

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1.5. Administración de Recursos Humanos

• Establecer políticas y procedimientos para una planificación y administración de los recursos humanos.

• Garantizar el desarrollo profesional, transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad.

1.6. Competencia Profesional

• Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades.

• El titular y servidores deben mantener nivel adecuado de competencia.

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1.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad

• Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, relaciones de información, niveles y reglas de autorización y límites de autoridad.

• La delegación de autoridad no exime a los funcionarios de responsabilidad conferida por dicha delegación.

• Que exista actividades de control interno a cargo de un unidad orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional (OCI).

• Debe estar debidamente implementada para que contribuya al buen ambiente de control.

1.8. Órgano de Control Institucional

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AMBIENTE

DE CONTROL INTERNO

PRINCIPALES ELEMENTOS

NORMAS LEGALES ESPECIFICAS

MONITOREO

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

Ley del Código Ética de la Función Pública – Ley N° 27815.Código de Ética de la institución.Normas sobre Probidad Administrativa dictadas por la Contraloría General de la República.Directivas internas aprobadas.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Reglamento de Organización y Funciones.Organigrama de la institución.

ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

Manual de Organización y Funciones – MOF.Directivas y Procedimientos Internos aprobados.

ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS HUMANOS

Reglamento Interno de Trabajo.Normas sobre ingreso de personal al Sector Público.Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.

COMPETENCIA PROFESIONAL

Normas para la selección, contratación de personal y cobertura de plazas.

Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Fortalecimiento de los Órganos de Control Institucional – Ley N° 27785 y R.C. N° 114-2003-CG .

Sistema de Control Interno

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EVALUACION DEL RIESGO

El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o circunstancias internas y/o externas afecte adversamente a la entidad.

Su evaluación implica la identificación, el análisis y manejo de los riesgos que pueden incidir en el logro de los objetivos de la entidad. Asimismo, sobre la base de dicho análisis, determinar la forma en que deben ser enfrentados.

Page 34: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

2.6.2 Evaluación de Riesgos2.6.2 Evaluación de Riesgos

Evaluación de Riesgos

Evaluació

n

de Riesg

os

Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos

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Evento

Positivo

Negativo

Oportunidad / Fortaleza

Riesgo oAmenaza / Debilidad

+

-

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RIESGOPosibilidad de que un evento desfavorable pueda afectar

negativamente la habilidad de la organización para el logro de sus

objetivos

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOSEs el proceso para incrementar la confianza en la habilidad de una organización para anticipar,

priorizar y superar obstáculos para alcanzar sus metas

CONTROL INTERNO

Es un proceso diseñado para proveer una seguridad razonable con respecto al logro

de los objetivos de la entidad

Page 38: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Planeamiento de laadministración de

riesgos

Respuesta al riesgo Identificación de los riesgos

Valoración de los riesgos

2.6.2. Evaluación de riesgos …

Page 39: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

2.1. Planeamiento de la Administración de Riesgos

•Desarrollar y documentar una estrategia clara identificar y valorar los riesgos.

•Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de riesgos.

2.2. Identificación de los riesgos

• Identificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad.

• Factores externos: económicos, medioambientales, políticos sociales y tecnológicos.

• Factores internos: infraestructura, personal, procesos y tecnología.

Page 40: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

2.3. Valoración de los Riesgos

• Permite considerar cómo los potenciales riesgos pueden afectar el logro de sus objetivos.

• Es obtener suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.

2.4. Respuesta al Riesgo

• Es identificar las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo - beneficio.

• La consideración del manejo del riesgo y la selección e implementación de una respuesta son parte integral de la administración de los riesgos.

Page 41: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

EVALUACIÓN

DE RIESGO

ÁMBITO CLASIFICACIÓN RIESGOS POTENCIALES

MONITOREO

A NIVEL INSTITUCIONAL

FACTORES INTERNOS

Redefinición de la política institucional. Nuevos empleados y/o rotación de

personal. Sistemas de información nueva y

moderna. Crecimiento rápido. Nuevas actividades. Debilitamiento del Órgano de Control

Institucional.

FACTORES EXTERNOS

Cambios en el entorno operacional.Nuevas tecnologías.Políticas de gobierno.Entes Reguladores.Desastres naturales.

A NIVEL DE ACTIVIDAD

DE OPERACIÓN Incumplimiento de la normatividad. Presentación incorrecta de la

información financiera y de gestión.

DE INFORMACIÓNPrivacidad de información.Falta de diligencia.Ausencia de información integrada.

DE AUDITORÍA. Ausencia de Control.

Sistema de Control Interno

Page 42: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Se refiere a las acciones que realiza la Gerencia y el personal para cumplir diariamente con sus funciones.

Son importantes por que implican la forma correcta de hacer las cosas, así como también el dictado de políticas y procedimientos y la evaluación de su cumplimiento, constituyen el medio para asegurar el logro de los objetivos de la entidad.

Estas actividades se llevan a cabo en todos los niveles de la organización y en cada etapa de la gestión

Page 43: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

2.6.3 Actividades de Control Gerencial2.6.3 Actividades de Control Gerencial

Activ

idade

s de

Control

Gerencia

lActividades de Control Gerencial

Son políticas, procedimientos y prácticas establecidas para asegurar que los objetivos de negocio se logren y que las estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas

Page 44: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Al ser parte del control interno, el máximo ejecutivo es el responsable por su mantenimiento y los distintos niveles de la organización por su ejecución

¿Qué son?

Son políticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos identificados y así asegurar razonablemente el logro de los objetivos

¿Para qué sirven?

Están orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los objetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentación para el cumplimiento de los mismos

¿Quién es el responsable?

¿Cómo se diseñan?

Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen las actividades destinadas a contrarrestarlos

Page 45: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Normas para Actividades de ControlNormas para Actividades de Control

Procedimientos de

autorización y

aprobaciónSegregación de

Funciones

Evaluación costo

beneficioControles sobre el acceso a recursosVerificacione

s y conciliacione

s

Evaluación de desempeño

Rendición de cuentas

Controles para las

TIC

Documentación de

procesos, actividades y

tareas

Page 46: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

• La responsabilidad debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo.

• La ejecución de procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.

3.2. Segregación de funciones

• La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude.

• Un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.

Page 47: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

• El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluación de costo – beneficio.

• El costo de un control no debe superar el beneficio que de él se pueda obtener.

3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

• El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado.

• La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios, o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control.

Page 48: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

• Las verificaciones y conciliaciones se hacen sobre las fuentes respectivas.

• Efectuar las verificaciones y conciliaciones entre los registro propios y contra terceros.

• Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión según los planes y disposiciones normativas vigentes.

• La medida de cumplimiento mediante indicadores constituye una excelente herramienta.

3.6. Evaluación de Desempeño

Page 49: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

3.7. Rendición de Cuentas

• Los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado.

• El sistema de control interno sirve como fuente y respaldo de esta información.

3.8. Documentación de Procesos, Actividades y Tareas

• Deben estar debidamente documentados para el desarrollo de acuerdo con estándares establecidos y garantizar la trazabilidad.

• Se debe describir los hechos sucedidos, el efecto o impacto y las medidas adoptadas.

Page 50: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

• Deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes.

• Brinda la oportunidad de hacer propuestas de mejoras oportunamente.

3.10. Controles para las Tecnologías de Información y Comunicaciones

• Se establecen en el desarrollo, producción y soporte técnico.

• Es indispensable poner énfasis a la segregación de funciones y definir los mecanismos de autorizaciones.

Page 51: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

NORMAS LEGALES ESPECIFICAS

M

O

N

I

T

O

R

E

O

CONTABILIDAD

Instructivos Contables formulados por la Contaduría Pública de la Nación – R.N. 067-97-EF/93.01.

Plan Contable Gubernamental. Normas para la formulación de la Cuenta General de la República. Manual de Procedimientos Contables. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

PRESUPUESTO

Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento – Ley N° 27245; D.S. 039-2000-EF.

Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Normas para la formulación del Plan Estratégico Institucional. Normas para el proceso presupuestario del Sector Público. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados. Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.

TESORERÍA Procedimientos de Pagos. Normas y Procedimientos de Tesorería. Directivas de Tesorería aprobadas por el Ministerio de Economía y Finanzas. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

ABASTECIMIENTOS Norma aprobada para la Administración de Almacenes – R.J. N° 335-90-INAP/DNA. Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su

Reglamento – D.S. N° 012-2001-PCM; D.S. N° 013-2001-PC. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

PERSONAL

Reglamento Interno de Trabajo. Normas de Probidad Administrativas. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público y su

Reglamento – D. Leg. N° 276; D.S. N° 005-90-PCM. Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal – R.J. N° 252-INAP/DNP -

D.S. N° 001-98-TR. Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Público – Ley N° 24241; D.S. N° 017-96-

PCM. Normas sobre Salida de Personal del Servicio Público – Ley N° 24041; D.S. N° 032-72-

PCM. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

INFORMÁTICA Normas aprobadas por el Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI y

Presidencia de Consejo de Ministros – PCM. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

OBRAS Reglamento Nacional de Construcciones. T.U.O. de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento. Directivas y Procedimientos internos aprobados.

Page 52: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

2.6.4 Información y 2.6.4 Información y ComunicaciónComunicación

• Métodos

• Procesos

• Canales

• Medios

• Acciones

InformaciónInformación

ORGANIZACIÓN

• Calidad

• Oportunidad

• Calidad

• Oportunidad

Info

rmaci

ón y

Com

unic

aci

ón

Información y Com

unicación

Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales

Page 53: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Normas para Información y ComunicaciónNormas para Información y Comunicación

Funciones y característic

as de la información

Información y Responsabilida

d

Calidad y suficiencia

de la informació

nSistemas de Información

Flexibilidad al cambio

Archivo Institucional

Comunicación Interna

Comunicación externa

Canales de Comunicació

n

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4.1. Funciones y Características de la Información

• La información es resultado de las actividades operativas, financieras y de control.

• Deben transmitir la existencia de una situación determinada con las características de confiabilidad, oportunidad y utilidad.

4.2. Información y Responsabilidad

• La información debe permitir cumplir con sus obligaciones y responsabilidades.

• Los datos deben ser captados, identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en tiempo y forma oportuna.

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• Asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique.

• Diseñar, evaluar e implementar mecanismos que aseguren contar toda información útil.

4.4. Sistemas de información

• Los sistemas de información se deben establecer según las estrategias y el logro de los objetivos y metas.

• El sistema de información provee la información como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendición de cuentas.

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• Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y programas de trabajo, se debe considerar el impacto en los sistemas de información para adoptar las acciones necesarias.

• Se debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos o información.

• Sirve como evidencia de la gestión para su rendición de cuentas.

4.6. Archivo Institucional

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• La comunicación interna que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la estructura de la entidad, se debe hacer con mensaje claro y eficaz.

• Debe servir de control, motivación y expresión de los usuarios.

4.8. Comunicación Externa

• Se debe orientarse a asegurar que la información a los clientes, usuarios y ciudadanía en general, se lleve de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positiva a la entidad.

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4.9 Canales de Comunicación

• Los canales de comunicación deben ser diseñados de acuerdo a las necesidades de la entidad.

• Deben asegurar que llegue al destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas.

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Sistemas de Información y Comunicación

La Información esta constituida por los métodos y procedimientos establecidos para registrar, procesar, resumir e informar.

La Comunicación permite que el personal capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

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SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CLASIFICACIÓN TIPO CONDICIONES

M

O

N

I

T

O

R

E

O

SISTEMA DE INFORMACIÓN

CALIDAD DE INFORMACIÓN

CONTENIDO ¿Contiene la información suficiente? OPORTUNIDAD ¿Se facilita en el tiempo adecuado? ACTUALIDAD ¿Es información reciente? EXACTITUD ¿Los datos son correctos? ACCESIBILIDAD ¿Puede ser obtenida fácilmente por las

personas interesadas?

INFORMACIÓN INTEGRADA

ESTRATÉGICAMENTE.Basado en un plan estratégico generadopor la institución.TECNOLÓGICAMENTE.Relacionado a las nuevas exigencias tecnológicas.

SISTEMA DE COMUNICACIÓN

INTERNA

Entre unidades orgánicas (HORIZONTAL). Comunicación eficaz al personal

(VERTICAL). De acuerdo al nivel de competencia. Nivel de fluidez y dinámica.

EXTERNA

Medios de comunicación adecuados. Receptividad de la información recibida. Dinámica de la comunicación a los

interlocutores externos.

Sistema de Control Interno

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SUPERVISIÓN

Representa el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias lo requieran.

Se orienta a la identificación de controles débiles, insuficientes o innecesarios y, promueve su reforzamiento.

Page 62: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

2.6.5 Supervisión2.6.5 Supervisión

Super visió

n

El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación

También es un seguimiento, que comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación

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Actividades Actividades de de

Prevención y Prevención y MonitoreoMonitoreo

Seguimiento Seguimiento de resultadosde resultados

Compromisos Compromisos de de

mejoramientomejoramiento

Monitoreo Monitoreo

oportunooportunoReporte de Reporte de deficienciasdeficiencias

Implantación y Implantación y seguimiento de seguimiento de

medidas medidas correctivascorrectivas

Prevención y Prevención y MonitoreoMonitoreo

AutoevaluaciónAutoevaluación

Evaluaciones Evaluaciones IndependientesIndependientes

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• Permite conocer oportunamente si se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos.

• Conocer si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias.

5.1.2. Monitoreo oportuno del Control Interno

• Las medidas de control interno debe ser objeto de monitoreo oportuno para determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como efectuar las modificaciones pertinentes.

• Se realiza mediante el seguimiento continuo o evaluaciones puntuales.

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• Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo se deben registrar y poner a disposición de los responsables con el fin de tomar las acciones necesarias para su corrección.

5.2.2. Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas

• Adoptar las medidas que resulten más adecuadas para corregir el seguimiento correspondiente a su implantación y resultados.

• El seguimiento debe asegurar la adecuada y oportuna implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control.

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• Promover y establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno.

• Corresponde a sus órganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluación.

5.3.2 Evaluaciones independientes

• Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control competentes

Page 67: CONTROL     INTERNO CPCC.  JULIAN  CONTRERAS  LLALLICO

Prevención y MonitoreoPrevención y Monitoreo

Actividades de Prevención y Actividades de Prevención y MonitoreoMonitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos

PrevenciónPrevención

CumplimientoCumplimiento

CorrecciónCorrección CalidadCalidad

IdoneidadIdoneidadProcesos

yoperaciones

Procesosy

operaciones

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SUPERVISIÓN

CLASIFICACIÓN DEFINICIÓN RESPONSABLES

SUPERVISIÓN CONTINUA

Realizada durante el desarrollo normal de las actividades y permite aplicar los correctivos oportunos para reforzar los controles internos.

La responsabilidad de la supervisión recae en los responsables de las áreas de gestión y los auditores internos y/o externos.

SUPERVISIÓN PUNTUAL

Permite evaluar periódicamente la eficacia de los controles internos implementados; incluyendo, las actividades de supervisión continua que se realizan.

Sistemas de Control Interno

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DE LA ADMINISTRACIÓN

RESPONSABILIDADES

TITULAR DE LA INSTITUCIÓN

Aprobar los documentos normativos para la implantación de los controles internos.

Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de Control Interno.

Supervisar la implementación y funcionamiento de los controles internos.

GERENCIA GENERAL

Dirigir y evaluar la implantación de los controles internos. Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de

Control Interno.

NIVELES GERENCIALES

Implementar los controles internos.

FUNCIONARIOS Y TRABAJADORES

Aplicar los controles internos y adoptar medidas que promuevan su efectividad.

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCI

Brindará al titular y funcionarios de la institución de la entidad, orientación no vinculante conducente a mejorar el funcionamiento del control interno, sin que en ningún caso conlleve interferencia con las funciones de control posterior que le competen.

Responsabilidad del Control Interno

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ALTA DIRECCIÓN

UNIDADES

JERARQUICAS

Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y

Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones

- MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos

Administrativos - TUPA

ORGANIZACIÓN

NORMATIVA

GESTIÓN

NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.

NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.

Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de

cumplimiento. Informe Financiero-Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión.

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SISTEMASADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD

INFORMATICA

TESORERÍA

ABASTECIMIENTO

PRESUPUESTO

PERSONAL

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA

SUPERVISIÓN

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Limitaciones a la Eficacia del Control Interno

La Eficacia del Control Interno puede verse afectada por causas asociadas a los recursos humanos y materiales, tanto como a cambios en el ambiente interno y externo.

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CONCLUSIONESEl sistema de Control Gubernamental consiste en: la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión en atención:

Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del estado.

Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

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¡ NO NOS OLVIDEMOS !“La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende de todos los integrantes de una

institución”

Evita la Burocracia

Busca la Eficiencia y Eficacia

Muchas Gracias