CUMPRIMENTO DA ORDEM CRONOLÓGICA DE … · as despesas para pagamento segundo a ordem cronológica da data de exigibilidade e que permita o acompanhamento e a transparência dessa

TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL SECRETARIA-GERAL DE CONTROLE EXTERNO SECRETARIA DE MACROAVALIACcedilAtildeO DA GESTAtildeO PUacuteBLICA DIVISAtildeO DE CONTAS DE GOVERNO

RELATOacuteRIO DE AUDITORIA

CUMPRIMENTO DA ORDEM CRONOLOacuteGICA

DE PAGAMENTOS EXIGIDA PELO

ART 5ordm DA LEI DE LICITACcedilOtildeES

Processo ndash TCDF nordm 169115

Brasiacutelia 2016

e-DOC F0DB91CA-e

Documento assinado digitalmente Para verificar as assinaturas acesse wwwtcdfgovbrautenticidade e informe o edoc F0DB91CA


2

Resumo Executivo

Trata-se de auditoria operacional que teve como objeto a verificaccedilatildeo do cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 abrangendo diversos oacutergatildeos da Administraccedilatildeo Direta do DF

O que o Tribunal buscou avaliar

O Tribunal buscou avaliar no acircmbito da Administraccedilatildeo Direta do DF o cumprimento do art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees no tocante agrave realizaccedilatildeo dos pagamentos das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos na estrita ordem cronoloacutegica das datas de suas exigibilidades para cada fonte diferenciada de recurso com foco nos recursos ordinaacuterios natildeo vinculados

Para alcanccedilar esse objetivo foram propostas quatro questotildees de auditoria

1) Haacute instrumentos legais inclusive de caraacuteter interno no acircmbito distrital que garantam o cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

2) O GDF utiliza sistema ou moacutedulo informatizado que organize as despesas para pagamento segundo a ordem cronoloacutegica da data de exigibilidade e que permita o acompanhamento e a transparecircncia dessa ordenaccedilatildeo

3) Os procedimentos referentes ao processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF garantem conformidade com a ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

4) A Secretaria de Fazenda do DF ndash SEF como oacutergatildeo central de administraccedilatildeo financeira e o Fundo de Sauacutede do DF ndash FSDF como principal oacutergatildeo pagador das despesas da Secretaria de Sauacutede realizam os pagamentos obedecendo a ordem cronoloacutegica fixada pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

O que o Tribunal encontrou

O Tribunal verificou que atualmente natildeo haacute instrumentos legais que garantam o cumprimento do art 5ordm da Lei nordm 866693 natildeo se tem definido quando seria o momento de exigibilidade nem situaccedilotildees de interesse puacuteblico que justifiquem pretericcedilatildeo da ordem dos pagamentos

Tambeacutem ficou constatado que os sistemas utilizados atualmente pelo GDF natildeo garantem a transparecircncia necessaacuteria para o acompanhamento da realizaccedilatildeo de pagamentos segundo a ordem cronoloacutegica estabelecida pela norma regente

e-DOC F0DB91CA-e



3

Em relaccedilatildeo aos oacutergatildeos responsaacuteveis pelo efetivo pagamento verificou-se principalmente que a Subsecretaria de Tesouro ndash SUTES ao determinar quais pagamentos seratildeo realizados primeiro utiliza-se de outros criteacuterios que natildeo guardam relaccedilatildeo com o estabelecido na norma regente

As causas e os efeitos constatados se entrelaccedilam vez que os achados se comunicam A principal causa detectada foi a inexistecircncia de regulamentaccedilatildeo do processo de pagamento Sem a definiccedilatildeo do momento de exigibilidade natildeo haacute como se ter uma lista segundo esse criteacuterio A inexistecircncia dessa lista dificulta um efetivo controle interno externo e social possibilita a ocorrecircncia de favorecimentos indevidos e causa inseguranccedila aos credores quanto ao momento em que teratildeo seus direitos honrados

Entre as proposiccedilotildees formuladas aos jurisdicionados destaca-se agrave SEF regulamentar o processo de pagamento de forma a possibilitar o fiel cumprimento da ordem cronoloacutegica estatuiacuteda pelo art 5ordm da Lei 866693 assim como adaptar o Siggo a essa normatizaccedilatildeo

Espera-se que com a adoccedilatildeo das medidas propostas pelo Tribunal fortaleccedilam-se os controles interno externo e social ocorra atuaccedilatildeo padronizada e imparcial nos processos de pagamento dificultem-se favorecimentos indevidos confira-se ao credor mais seguranccedila ao assinar contratos com o GDF

e-DOC F0DB91CA-e



4

Sumaacuterio

1 INTRODUCcedilAtildeO 5

11 Apresentaccedilatildeo 5

12 Identificaccedilatildeo do Objeto 5

13 Contextualizaccedilatildeo 6

14 Objetivos 7

141 Objetivo Geral 7

142 Objetivos Especiacuteficos 8

15 Escopo 8

16 Montante Fiscalizado 9

17 Metodologia 9

18 Criteacuterios de auditoria 9

19 Avaliaccedilatildeo de Controle Interno 9

2 RESULTADOS DA AUDITORIA 9

21 QA 1 ndash Haacute instrumentos legais inclusive de caraacuteter interno no acircmbito distrital que garantam o cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 9

22 QA 2 ndash O GDF utiliza sistema ou moacutedulo informatizado que organize as despesas para pagamento segundo a ordem cronoloacutegica da data de exigibilidade e que permita o acompanhamento e a transparecircncia dessa ordenaccedilatildeo 13

23 QA 3 ndash Os procedimentos referentes ao processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF garantem conformidade com a ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 17

24 QA 4 ndash A Secretaria de Fazenda do DF como oacutergatildeo central de administraccedilatildeo financeira e o Fundo de Sauacutede do DF como principal oacutergatildeo pagador das despesas da Secretaria de Sauacutede realizam os pagamentos obedecendo a ordem cronoloacutegica fixada pela Lei nordm 866693 25

3 QUESTOtildeES INCIDENTAIS 29

4 MANISFESTACcedilAtildeO DO GESTOR 35

5 CONCLUSAtildeO 39

6 PROPOSICcedilOtildeES 40

e-DOC F0DB91CA-e



5

1 INTRODUCcedilAtildeO

11 Apresentaccedilatildeo

Trata-se de auditoria operacional realizada em oacutergatildeos diversos do Distrito Federal com objetivo de avaliar o cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento determinada pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 para atender agrave solicitaccedilatildeo encaminhada pelo Ofiacutecio nordm 30114-CF do Ministeacuterio Puacuteblico de Contas do DF ndash MPCDF de 071114 (e-doc 1488A998) e para subsidiar o Relatoacuterio Analiacutetico e o Projeto de Parecer Preacutevio sobre as Contas de Governo de 2015 conforme prescrito na Informaccedilatildeo nordm 115-DICOG de 050315 (e-doc 98467508)

2 A fase de execuccedilatildeo da presente auditoria compreendeu o periacuteodo de 210915 a 151215

12 Identificaccedilatildeo do Objeto

3 Consoante o art 63 do Decreto distrital nordm 3259810 os pagamentos de despesas da Administraccedilatildeo Direta ficaratildeo centralizados no oacutergatildeo central de administraccedilatildeo financeira correspondendo no Distrito Federal agrave Secretaria de Fazenda ndash SEF Tais pagamentos devem seguir a ordem cronoloacutegica das datas de suas exigibilidades conforme se depreende da Lei de Licitaccedilotildees

4 O aludido decreto em seu art 56 paraacutegrafo uacutenico informa que o controle e a liquidaccedilatildeo da despesa seratildeo exercidos pela unidade gestora responsaacutevel pela emissatildeo da Nota de Empenho - NE

5 Compotildeem a Administraccedilatildeo Direta distrital segundo o Decreto distrital nordm 3623615 e alteraccedilotildees posteriores Governadoria Vice-Governadoria Chefia de Gabinete do Governador Secretarias de Estado Administraccedilotildees Regionais oacutergatildeos especializados Defensoria Puacuteblica do DF e oacutergatildeos relativamente autocircnomos

6 O objeto da auditoria foi o processo de pagamento das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos e teve como abrangecircncia as Secretarias de Estado e as Administraccedilotildees Regionais em especial os setores responsaacuteveis pelo processo de pagamento desde o recebimento da fatura ateacute a emissatildeo da respectiva Ordem Bancaacuteria - OB

7 Ressalta-se que o paraacutegrafo uacutenico do art 2ordm da Lei Complementar nordm 14112 determina que as despesas com accedilotildees e serviccedilos puacuteblicos de sauacutede realizadas por Uniatildeo Estados DF e Municiacutepios deveratildeo ser financiadas com recursos movimentados pelos respectivos fundos de sauacutede Assim a maioria das despesas executadas pela Secretaria de Sauacutede eacute paga pelo Fundo de Sauacutede do DF razatildeo pela qual tambeacutem compotildee o objeto da auditoria

e-DOC F0DB91CA-e



6

13 Contextualizaccedilatildeo

8 No IV Encontro Nacional dos Tribunais de Contas realizado em Fortaleza no periacuteodo de 04 a 060814 foram aprovadas diretrizes de controle externo relacionadas ao controle do cumprimento do art 5ordm caput da Lei nordm 866693 o qual dispotildee

ldquoArt 5ordm Todos os valores preccedilos e custos utilizados nas licitaccedilotildees teratildeo como expressatildeo monetaacuteria a moeda corrente nacional ressalvado o disposto no art 42 desta Lei devendo cada unidade da Administraccedilatildeo no pagamento das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos obedecer para cada fonte diferenciada de recursos a estrita ordem cronoloacutegica das datas de suas exigibilidades salvo quando presentes relevantes razotildees de interesse puacuteblico e mediante preacutevia justificativa da autoridade competente devidamente publicadardquo

9 Nesse sentido a Associaccedilatildeo dos Membros dos Tribunais de Contas do Brasil ndash Atricon editou a Resoluccedilatildeo nordm 8141 que trouxe as Diretrizes de Controle Externo nordm 320614 as quais determinam accedilotildees que devem ser desenvolvidas pelos Tribunais de Contas entre as quais a realizaccedilatildeo de auditorias especiacuteficas com o fim de aferir inclusive in loco a partir de exame amostral dos procedimentos administrativos o efetivo cumprimento da ordem cronoloacutegica de exigibilidade nos pagamentos Aleacutem disso determinou-se que os tribunais de contas promovessem accedilotildees junto aos jurisdicionados intentando a ediccedilatildeo de lei local ou decreto que regulamente o cumprimento do art 5ordm da Lei nordm 866693 Busca-se alcanccedilar os princiacutepios da legalidade impessoalidade isonomia probidade moralidade e publicidade que devem reger os atos praticados pela Administraccedilatildeo Puacuteblica

10 No acircmbito do DF existe o Projeto de Lei nordm 32515 aprovado na Cacircmara Legislativa do Distrito Federal o qual dispotildee sobre a ordem cronoloacutegica de pagamento a ser obedecida no acircmbito das contrataccedilotildees e aquisiccedilotildees realizadas pela Administraccedilatildeo Puacuteblica dos poderes executivo e legislativo do Distrito Federal Poreacutem esse projeto foi vetado em sua totalidade Abaixo transcreve-se a Mensagem nordm 11015-GAG de 110615 que apresenta os motivos do veto

ldquoA Uniatildeo os Estados e o Distrito Federal possuem competecircncia para legislar concorrentemente sobre direito financeiro e orccedilamento nos termos do art 24 incisos I e II da Constituiccedilatildeo Federal

Entretanto o Projeto de Lei ora vetado estabelece disciplina abrangente distinta e contraacuteria agraves normas gerais editadas pela Uniatildeo A presente proposiccedilatildeo estabelece ordem para os pagamentos das contrataccedilotildees e aquisiccedilotildees pelo Distrito Federal em desconformidade com as disposiccedilotildees dos artigos 35 36 e 37 da Lei federal nordm 432064 (Lei de Financcedilas Puacuteblicas) que foi recepcionada como Lei complementar pela Constituiccedilatildeo Federal

1 Acesso em httpwwwatriconorgbrnormasresolucoes-normativasresolucao-atricon-no-082014-ordem-dos-pagamentos-publicos em 07122015

e-DOC F0DB91CA-e



7

de 1988 e do artigo 50 II da Lei de Responsabilidade Fiscal A disciplina dos precitados dispositivos se destina agrave manutenccedilatildeo do equiliacutebrio orccedilamentaacuterio dentro do regime de competecircncia informado pelo princiacutepio da anualidade em razatildeo dos quais os restos a pagar natildeo devem afetar o universo orccedilamentaacuterio do exerciacutecio subsequente e devem ser em regra custeados com recursos financeiros originaacuterios do exerciacutecio em que foram legalmente empenhados

Ademais a Proposiccedilatildeo contraria o disposto no art 71 sect 1ordm V da Lei Orgacircnica do Distrito Federal por veicular mateacuteria orccedilamentaacuteria e alterar por via obliacutequa a Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias e a execuccedilatildeo da Lei Orccedilamentaacuteria Anualrdquo

11 Ateacute a data de conclusatildeo deste relatoacuterio o veto ainda natildeo havia sido apreciado

12 O Ministeacuterio Puacuteblico de Contas do DF ndash MPCDF emitiu o Ofiacutecio nordm 30114-CF de 071114 (e-doc 1488A998) no qual considera que o TCDF deve ter procedimento fiscalizatoacuterio que permita acompanhar o cumprimento pelo GDF da observacircncia da ordem cronoloacutegica das exigibilidades

13 Ademais o Tribunal de Contas da Uniatildeo ndash TCU remeteu ao TCDF o Aviso nordm 101814 ndash GPTCU (e-doc A982FB61) informando que aquela Corte passaraacute a adotar medidas para garantir o cumprimento do art 5ordm caput da Lei de Licitaccedilotildees Uma das accedilotildees propostas pelo TCU eacute a realizaccedilatildeo de levantamentos de auditoria nos oacutergatildeos jurisdicionados verificando se a referida disposiccedilatildeo estaacute sendo obedecida

14 Frisa-se que essa norma considera pagar fatura com pretericcedilatildeo de ordem cronoloacutegica de exigibilidade crime sujeito a pena de detenccedilatildeo de dois a quatro anos e multa consoante dispotildee o art 92

ldquoArt 92 Admitir possibilitar ou dar causa a qualquer modificaccedilatildeo ou vantagem inclusive prorrogaccedilatildeo contratual em favor do adjudicataacuterio durante a execuccedilatildeo dos contratos celebrados com o Poder Puacuteblico sem autorizaccedilatildeo em lei no ato convocatoacuterio da licitaccedilatildeo ou nos respectivos instrumentos contratuais ou ainda pagar fatura com pretericcedilatildeo da ordem cronoloacutegica de sua exigibilidade observado o disposto no art 121 desta Lei

Pena - detenccedilatildeo de dois a quatro anos e multardquo

15 Natildeo foram identificados trabalhos nesta Corte relacionados ao assunto apenas algumas fiscalizaccedilotildees pontuais provenientes de denuacutencias para apuraccedilatildeo de casos especiacuteficos de fornecedores

14 Objetivos

141 Objetivo Geral

16 A auditoria tem como objetivo geral verificar no acircmbito da Administraccedilatildeo Direta do DF o cumprimento do art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees no que diz respeito agrave realizaccedilatildeo de pagamentos das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos na

e-DOC F0DB91CA-e



8

estrita ordem cronoloacutegica das datas de suas exigibilidades para cada fonte diferenciada de recurso com foco nos recursos ordinaacuterios natildeo vinculados

142 Objetivos Especiacuteficos

17 Os objetivos especiacuteficos se traduzem nas questotildees de auditoria assim definidas




4) A Secretaria de Fazenda do DF como oacutergatildeo central de administraccedilatildeo financeira e o Fundo de Sauacutede do DF como principal oacutergatildeo pagador das despesas da Secretaria de Sauacutede realizam os pagamentos obedecendo a ordem cronoloacutegica fixada pela Lei nordm 866693

15 Escopo

18 Esta auditoria abrangeu 25 Secretarias de Estado e 31 Administraccedilotildees Regionais do DF como unidades gestoras e a Secretaria de Estado de Fazenda ndash SEFDF e o Fundo de Sauacutede do DF ndash FSDF como unidades pagadoras

19 Vale ressaltar que a Casa Militar natildeo entraraacute nas anaacutelises que se seguem porque ela natildeo possui unidade orccedilamentaacuteria proacutepria e estaacute vinculada agrave da Casa Civil A Secretaria de Estado do Esporte e Lazer tambeacutem natildeo entraraacute porque natildeo respondeu o questionaacuterio agrave eacutepoca

20 O escopo restringiu-se ainda a despesas provenientes de contratos de fornecimento de bens de locaccedilotildees de realizaccedilatildeo de obras e de prestaccedilatildeo de serviccedilos custeadas pela fonte de recurso Ordinaacuterio Natildeo Vinculado (coacutedigo 100)

21 Importa anotar tambeacutem que os trabalhos de auditoria limitaram-se a verificaccedilotildees afetas agrave realizaccedilatildeo de despesas relativas ao Orccedilamento Anual do DF aprovado para 2015 natildeo envolvendo portanto a execuccedilatildeo extra-orccedilamentaacuteria ocorrida no mesmo exerciacutecio a qual engloba a execuccedilatildeo de Restos a Pagar

22 Os dados analisados referem-se ao periacuteodo compreendido entre 1ordm012015 a 30112015 a fim de se mapear a realidade atual no GDF

e-DOC F0DB91CA-e



9

16 Montante Fiscalizado

23 Por tratar-se de auditoria operacional para verificar os procedimentos adotados para a realizaccedilatildeo de pagamentos pelo Complexo Administrativo do DF natildeo se tem como finalidade fiscalizar montante especiacutefico Busca-se conhecer a dinacircmica do processo de pagamento adotado

17 Metodologia

24 Em termos de procedimentos e teacutecnicas utilizados na execuccedilatildeo da presente auditoria citam-se anaacutelise documental anaacutelise de dados aplicaccedilatildeo de instrumento de coleta de dados e visitas in loco

18 Criteacuterios de auditoria

25 O criteacuterio utilizado na presente auditoria foi a obediecircncia agrave ordem cronoloacutegica de pagamento segundo a data de exigibilidade consoante o art 5ordm caput da Lei de Licitaccedilotildees

26 Ademais essa auditoria foi norteada pela jaacute referida Resoluccedilatildeo Atricon nordm 814 que conteacutem entre outras as seguintes diretrizes

promover accedilotildees junto aos jurisdicionados visando agrave ediccedilatildeo de lei local eou decreto que regulamente o cumprimento do art 5ordm da Lei nordm 866693

definir como obrigatoacuteria a implementaccedilatildeo por parte da Administraccedilatildeo Puacuteblica de sistema informatizado que possibilite a divulgaccedilatildeo em tempo real na rede mundial de computadores das diversas ordens cronoloacutegicas e das respectivas listas de credores com ampla acessibilidade a qualquer cidadatildeo

representar ao Ministeacuterio Puacuteblico se apurado indiacutecio da consumaccedilatildeo do crime previsto no art 92 da Lei nordm 866693

19 Avaliaccedilatildeo de Controle Interno

27 Os procedimentos de controle interno das unidades envolvidas no processo de pagamento foi alvo da proacutepria auditoria ou seja o resultado da avaliaccedilatildeo estaacute diluiacutedo ao longo deste Relatoacuterio

2 RESULTADOS DA AUDITORIA

21 QA 1 ndash Haacute instrumentos legais inclusive de caraacuteter interno no acircmbito distrital que garantam o cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

28 Atualmente natildeo haacute instrumentos legais que garantam o cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 inexistindo definiccedilatildeo quanto ao momento de exigibilidade e agraves situaccedilotildees de interesse puacuteblico que justifiquem pretericcedilatildeo de ordem dos

e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos

Achado 1 ndash Os instrumentos legais na esfera distrital natildeo satildeo suficientes para a garantia do cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei 866693

Criteacuterio

29 Existir instrumentos legais inclusive de caraacuteter interno que definam por exemplo conceito de exigibilidade prazos para atesto e liquidaccedilatildeo prioridades de pagamento justificativas para pretericcedilatildeo de ordem necessidade de transparecircncia da ordem de pagamento dos credores (Resoluccedilatildeo Atricon nordm 814)

Anaacutelises e Evidecircncias

30 O atendimento ao art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees pressupotildee uma atuaccedilatildeo isonocircmica e eacutetica por parte da Administraccedilatildeo Puacuteblica No entanto a referida Lei natildeo explicitou qual seria o momento de exigibilidade para ordenaccedilatildeo das despesas Assim questionaacuterios foram enviados agraves jurisdicionadas para saber qual o momento adotado como o de exigibilidade Em resposta aproximadamente 78 das unidades responderam que consideram a despesa como exigiacutevel no momento do atesto Cerca de 17 apontaram a data de lanccedilamento da NL no sistema informatizado Isso demonstra uma atuaccedilatildeo natildeo uniforme dentro da administraccedilatildeo puacuteblica (PT 2)

31 O atesto segundo a Cartilha do Executor de Contratos e Convecircnios2 eacute uma das responsabilidades do executor do contrato e consiste na declaraccedilatildeo de cumprimento da obrigaccedilatildeo A Cartilha ainda traz que no momento da apresentaccedilatildeo da fatura pela empresa o executor deve verificar a documentaccedilatildeo e as certidotildees que acompanham a nota fiscal A despesa passaria a ser exigiacutevel pelo contratado logo apoacutes o atesto que eacute composto tanto de verificaccedilatildeo de cumprimento da obrigaccedilatildeo (recebimento definitivo) como de verificaccedilatildeo de documentaccedilotildees e certidotildees

32 Outro questionamento feito foi sobre a existecircncia de regulamentaccedilatildeo quanto aos prazos para atesto e para liquidaccedilatildeo As respostas mais comuns obtidas foram a Cartilha do Executor de Contratos o Decreto nordm 3259810 e a Lei de Licitaccedilotildees De fato a Cartilha do Executor de Contratos apresenta prazos para atesto No entanto apenas 8 unidades apontaram o conhecimento desses prazos (PT 5) o que se leva a cogitar que ela natildeo eacute difundida em todas as unidades gestoras Quanto ao prazo para liquidaccedilatildeo a legislaccedilatildeo atual eacute omissa nesse quesito A mateacuteria deveria estar regulamentada em normativos proacuteprios do GDF e todos os prazos reforccedilados no instrumento convocatoacuterio e no contrato a fim de possibilitar simetria de informaccedilatildeo entre as partes e possibilitar melhor qualidade no controle

33 Vale salientar que a delimitaccedilatildeo de prazos por si soacute natildeo impede a ocorrecircncia de situaccedilotildees indesejaacuteveis (como parcialidade atendimento do

2 Portaria distrital nordm 222 de 301210

e-DOC F0DB91CA-e



11

interesse particular em detrimento do puacuteblico favorecimentos indevidos) mas proporciona delimitaccedilatildeo temporal para atuaccedilatildeo do gestor que naquele intervalo de tempo deveraacute atestar e liquidar as respectivas despesas antes das provenientes do periacuteodo seguinte

34 Ainda no art 5ordm da Lei nordm 866693 consta que a ordem cronoloacutegica desejaacutevel pode ser descumprida quando ldquopresentes relevantes razotildees de interesse puacuteblico e mediante preacutevia justificativa da autoridade competente devidamente publicadardquo Assim eacute fundamental que exista uma legislaccedilatildeo que identifique os casos de relevante interesse puacuteblico pois precisa-se ao mesmo tempo proporcionar margem para atuaccedilatildeo dos gestores e salvaguarda contra pressotildees poliacuteticas Natildeo obstante a obrigaccedilatildeo de preacutevia justificativa e sua publicaccedilatildeo fazem-se ateacute mais urgentes que a proacutepria lista com os casos de relevante interesse puacuteblico Ressalta-se que essa exigecircncia jaacute consta da proacutepria lei de licitaccedilotildees e cujo cumprimento independe de regulamentaccedilatildeo Dada a lista em ordem cronoloacutegica para se efetuar o pagamento em desordem impotildee-se a necessidade de o gestor justificar e publicar o motivo do natildeo atendimento agrave ordem preestabelecida

35 Questionou-se agraves jurisdicionadas se adotam algum normativo que discipline os casos de relevante interesse puacuteblico Somente 20 responderam afirmativamente e as situaccedilotildees mencionadas natildeo servem de justificativa para a pretericcedilatildeo da ordem cronoloacutegica a qual diz respeito a despesas contratuais enquadraacuteveis na Lei 866693 logo a pretericcedilatildeo de um credor contratual em relaccedilatildeo a outro deve ser justificada por razotildees de interesse puacuteblico natildeo servindo para o caso os exemplos citados pelos jurisdicionados folha de pagamento precatoacuterio decisatildeo judicial Ceb Caesb entre outros (PT 2) Como se nota natildeo foi apontada nenhuma legislaccedilatildeo tatildeo somente situaccedilotildees em que o gestor daacute preferecircncia quando do pagamento

36 Essa ordem desejaacutevel torna-se relevante no contexto da transparecircncia necessaacuteria agraves accedilotildees do Poder Puacuteblico Credores cidadatildeos oacutergatildeos de controle e outros interessados tecircm o direito de tomar conhecimento da existecircncia de uma sequecircncia de pagamentos a ser obedecida ou da justificativa quando eventualmente for necessaacuterio desobedececirc-la Assim seraacute possiacutevel maior controle dos pagamentos realizados pela administraccedilatildeo puacuteblica

37 A transparecircncia da ordem de exigibilidade de pagamento dos credores carece de normatizaccedilatildeo apesar da existecircncia da Lei de Acesso agrave Informaccedilatildeo e outras que tratem de publicidade Tem-se o intuito de evitar que cada oacutergatildeo realize publicaccedilotildees ininteligiacuteveis e intempestivas para os interessados Alguns oacutergatildeos apresentaram planilhas para controle interno das despesas entretanto sem demonstrar uma ordem a ser cumprida para realizaccedilatildeo de pagamentos

38 Poder-se-ia imaginar que o Portal da Transparecircncia do DF apresentasse essa informaccedilatildeo entretanto mostra-se bastante limitado no assunto pois aleacutem de natildeo apresentar a lista desejaacutevel natildeo possui dados atualizados que permitam um acompanhamento tempestivo da ordem de credores a serem pagos e daqueles efetivamente pagos

39 Recorde-se que pagar fatura com pretericcedilatildeo da ordem

e-DOC F0DB91CA-e



12

cronoloacutegica de sua exigibilidade eacute objeto de sanccedilatildeo penal conforme cominado no art 92 da Lei de Licitaccedilotildees

40 Por fim em reuniatildeo com o Subsecretaacuterio do Tesouro (PT 1) foi afirmado que a preocupaccedilatildeo atual eacute com a capacidade de pagamento natildeo com a regulamentaccedilatildeo do art 5ordm a qual deve segundo afirmou tanto resguardar o gestor nas suas decisotildees como permitir alguma discricionariedade para situaccedilotildees de relevante interesse puacuteblico

Causas

41 Como causa tem-se que a ordem cronoloacutegica das despesas natildeo eacute objeto de atenccedilatildeo no GDF ocasionando o desinteresse na normatizaccedilatildeo do assunto

Efeitos

42 Como efeitos observaacuteveis podem ser citados

inexistecircncia de criteacuterios objetivos que norteiem a atuaccedilatildeo dos gestores puacuteblicos no gerenciamento da ordem de pagamento das obrigaccedilotildees e sirvam de paracircmetro para o exerciacutecio dos controles interno externo e social

possibilidade de parcialidade atendimento do interesse particular em detrimento do puacuteblico favorecimentos indevidos

inseguranccedila dos credores quanto ao momento em que seratildeo pagos

Proposiccedilotildees

43 Sugere-se determinar

I ao Chefe do Poder Executivo do GDF e agrave SEF que

normatize o processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF em conformidade com o art 5ordm da Lei nordm 866693 com definiccedilatildeo pelo menos de conceito de exigibilidade prazos para atesto e liquidaccedilatildeo prioridades de pagamento justificativas para a pretericcedilatildeo de ordem e outros meios de conferir maior transparecircncia agrave ordem cronoloacutegica de pagamento dos credores no acircmbito local

II agrave Controladoria-Geral do DF que

disponibilize no Portal da Transparecircncia ou em outro sistema acessiacutevel a qualquer interessado de forma tempestiva informaccedilotildees que possibilitem o acompanhamento e a transparecircncia da ordem cronoloacutegica de exigibilidade das despesas

e-DOC F0DB91CA-e



13

III agrave Escola de Governo do DF que

promova ampla capacitaccedilatildeo dos gestores distritais a respeito da aplicaccedilatildeo da normatizaccedilatildeo a ser expedida conscientizando quanto agrave importacircncia do cumprimento da ordem cronoloacutegica exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 e agraves eventuais penalidades em caso de descumprimento

Benefiacutecios Esperados

44 Como benefiacutecios esperam-se

efetiva implementaccedilatildeo no acircmbito distrital da ordenaccedilatildeo dos pagamentos de acordo com a cronologia das exigibilidades conforme prevecirc o art 5ordm da Lei nordm 866693

uniformidade de atuaccedilatildeo das unidades gestoras do DF

fortalecimento dos controles interno externo e social e

seguranccedila dos credores quanto ao momento em que receberatildeo seus pagamentos

22 QA 2 ndash O GDF utiliza sistema ou moacutedulo informatizado que organize as despesas para pagamento segundo a ordem cronoloacutegica da data de exigibilidade e que permita o acompanhamento e a transparecircncia dessa ordenaccedilatildeo

45 Os sistemas utilizados atualmente pelo GDF natildeo estatildeo formatados para permitir o acompanhamento e a transparecircncia dos pagamentos realizados segundo a cronologia determinada pela Lei de Licitaccedilotildees visto que natildeo dispotildeem de funcionalidade que permita a ordenaccedilatildeo automaacutetica das despesas a serem pagas

Achado 2 ndash Os sistemas existentes no GDF natildeo organizam automaticamente as despesas conforme a ordem cronoloacutegica da data de exigibilidade nem possibilitam o acompanhamento e a transparecircncia das despesas pagas e a pagar segundo a ordem cronoloacutegica de exigibilidade estabelecida pela norma regente

Criteacuterio

46 Existecircncia e utilizaccedilatildeo de sistema ou moacutedulo informatizado que ordene as despesas segundo a cronologia da data de exigibilidade e disponibilize informaccedilotildees atualizadas das ordens cronoloacutegicas de pagamento e dos respectivos credores


47 O Decreto distrital nordm 3259810 estabelece o Sistema Integrado

e-DOC F0DB91CA-e



14

de Gestatildeo Governamental ndash Siggo como o sistema informatizado a ser utilizado no processo de pagamento das despesas do GDF Para a realizaccedilatildeo dos pagamentos trecircs documentos devem ser emitidos no Siggo a saber a Nota de Lanccedilamento ndash NL que deveraacute ser emitida apoacutes a regular liquidaccedilatildeo da despesa a Previsatildeo de Pagamento ndash PP lanccedilada apoacutes a NL com o intuito de avisar ao oacutergatildeo pagador que a despesa deve ser paga e a Ordem Bancaacuteria ndash OB emitida pelo oacutergatildeo responsaacutevel pela realizaccedilatildeo dos pagamentos aos credores

48 No processo de pagamento da Administraccedilatildeo Direta distrital destaca-se a atuaccedilatildeo de dois oacutergatildeos distintos a unidade gestora responsaacutevel pela execuccedilatildeo da despesa que abrange as secretarias e administraccedilotildees regionais e o oacutergatildeo pagador funccedilatildeo exercida pela Subsecretaria do Tesouro ndash SUTES da Secretaria de Fazenda do DF ndash SEF Ressalta-se que as despesas da Secretaria de Sauacutede do DF ndash SES satildeo pagas pelo Fundo de Sauacutede do DF ndash FSDF consoante o paraacutegrafo uacutenico do art 2ordm da Lei Complementar nordm 14112 o qual determina que os dispecircndios com accedilotildees e serviccedilos puacuteblicos de sauacutede realizados pelo ente deveratildeo ser financiados com recursos movimentados pelos respectivos fundos de sauacutede

49 Foi solicitada agrave SUTES e ao FSDF por meio das Notas de Auditoria nos 1 e 2 (PT 4) respectivamente a descriccedilatildeo sobre algum sistema ou moacutedulo informatizado utilizado por eles que possibilitasse a ordenaccedilatildeo da despesa segundo a ordem cronoloacutegica das datas de exigibilidade para posterior pagamento Mediante o Ofiacutecio nordm 20815ndashGABSUTES e Ofiacutecio nordm 21215ndashDIEXFSDFSES-DF (PT 4) a Secretaria do Tesouro e o Fundo de Sauacutede do DF informaram que utilizam o Sistema de Gestatildeo Governamental ndash Siggo para a finalidade questionada A seguir algumas consideraccedilotildees acerca do referido sistema

50 O Siggo natildeo possui atualmente campo para registro de momento de atesto Considerando que esse seria o momento de exigibilidade a formataccedilatildeo atual natildeo permitiria portanto uma ordenaccedilatildeo de exigibilidade de despesas para pagamento Supondo que o momento de exigibilidade fosse o da liquidaccedilatildeo apesar de o Siggo dispor de dados da NL para confeccionar a lista ele natildeo possui moacutedulo com funcionalidade que gere automaticamente referida listagem Ou seja o Siggo natildeo estaacute habilitado para gerar automaticamente listas em ordem cronoloacutegica de exigibilidade das despesas

51 Outro aspecto importante para o cumprimento do art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees eacute a existecircncia de uma trava no sistema informatizado que serviria para evitar a emissatildeo de Previsatildeo de Pagamento ndash PP ou Ordem Bancaacuteria ndash OB em desatendimento agrave cronologia de exigibilidade Situaccedilatildeo que seria permitida ao se inserir justificativa da autoridade competente consoante os casos de relevantes razotildees de interesse puacuteblico

52 Tambeacutem questionou-se agraves unidades sobre a existecircncia de algum moacutedulo ou sistema que possibilite a verificaccedilatildeo pelos interessados em geral da ordem dos credores a serem pagos que disponibilize informaccedilotildees atualizadas das ordens cronoloacutegicas dos pagamentos realizados de forma a viabilizar a comparaccedilatildeo entre a ordem prevista de pagamento e a realizada As respostas apresentadas foram novamente o Siggo (PT 2)

e-DOC F0DB91CA-e



15

53 Entretanto o Siggo natildeo permite o efetivo acompanhamento por todos os interessados pois eacute acessiacutevel somente para pessoas autorizadas a utilizaacute-lo nem possui listas ordenadas e transparentes com ordem de credores ou seja natildeo supre a lacuna existente quanto ao sistema informatizado desejaacutevel

54 Na atual sistemaacutetica de pagamento adotada no DF melhor abordada no achado 3 seria desejaacutevel a existecircncia de sistema informatizado que de forma tempestiva permitisse gerar listas em cada unidade gestora (UG) com os respectivos credores em ordem de exigibilidade no oacutergatildeo pagador com todos os credores de todas as UG sob sua responsabilidade para pagamento em ordem de exigibilidade e por fim lista dos pagamentos realmente efetivados com as devidas justificativas em caso de descumprimento da ordem cronoloacutegica de exigibilidade estabelecida em lei Dessa forma com a transparecircncia puacuteblica seria possiacutevel conhecer a ordem de exigibilidade para cada UG e acompanhar a sequecircncia de pagamentos realizados demonstrando a regularidade desejaacutevel na gestatildeo puacuteblica

55 Percebe-se que para ordenar os pagamentos em conformidade com a ordem prevista no caput do art 5ordm da Lei nordm 866693 poder-se-ia tomar como paracircmetros alguns aspectos a saber

o atesto eou a liquidaccedilatildeo das despesas bem assim a emissatildeo da correspondente Nota de Lanccedilamento e Previsatildeo de Pagamento devem ocorrer natildeo apenas dentro dos prazos estabelecidos mas tambeacutem sempre que possiacutevel em ordem de recebimento do bem ou serviccedilo cabendo motivaccedilatildeo nos casos em que houver pretericcedilatildeo de um credor em relaccedilatildeo a outro(s)

o Siggo deve possuir funcionalidade que possibilite gerar automaticamente lista em ordem cronoloacutegica de exigibilidade das despesas de cada unidade gestora

o Siggo deve possuir funcionalidade que concatene e mescle todas as listas das unidades gestoras gerando uma lista uacutenica ordenada para pagamentos

os oacutergatildeos pagadores devem efetuar os pagamentos respeitando a ordem cronoloacutegica e justificar quando for necessaacuterio descumpri-la

56 Essas accedilotildees objetivam dar transparecircncia agraves decisotildees dos gestores que devem obedecer aos diversos princiacutepios administrativos como moralidade eficiecircncia razoabilidade entre outros no transcorrer de todo o processo de pagamento

Causas

57 A ausecircncia de regulamentaccedilatildeo que obrigue a ordenaccedilatildeo das despesas conforme estabelecido no caput do art 5ordm da Lei nordm 866693 contribui para a ausecircncia de sistema que ordene as despesas consoante o mandamento legal

58 Aleacutem disso mesmo que houvesse a referida normatizaccedilatildeo o sistema utilizado atualmente natildeo estaacute desenhado para atender essa demanda

e-DOC F0DB91CA-e



16

nem as de acompanhamento e transparecircncia

Efeitos

59 A inexistecircncia de um sistema que permita a ordenaccedilatildeo o acompanhamento e a transparecircncia da cronologia de exigibilidades tem como efeitos


empecilhos aos controles interno externo e social






adapte o Siggo para que contemple os requisitos fixados na normatizaccedilatildeo a ser expedida de forma a permitir em especial a organizaccedilatildeo automatizada das despesas a serem pagas consoante a ordem cronoloacutegica da data de exigibilidade assim como a inclusatildeo de justificativa em eventual necessidade de inversatildeo da cronologia dos pagamentos




61 Com a adoccedilatildeo das medidas propostas espera-se que

o Siggo se torne um sistema eficaz para organizar as despesas conforme a ordem cronoloacutegica da data de

e-DOC F0DB91CA-e



17

exigibilidade das despesas para pagamento

sejam possiacuteveis a todos os interessados o acompanhamento da ordem cronoloacutegica de pagamentos segundo o criteacuterio proposto e a devida transparecircncia fortalecendo os controles interno externo e social e propiciando mais seguranccedila aos credores quanto ao momento dos respectivos pagamentos

23 QA 3 ndash Os procedimentos referentes ao processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF garantem conformidade com a ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

62 Natildeo haacute padronizaccedilatildeo de procedimentos referentes ao processo de pagamento entre os oacutergatildeos da Administraccedilatildeo Direta nem definiccedilatildeo de criteacuterios objetivos para ordenaccedilatildeo dos pagamentos a serem efetuados pela SUTES natildeo garantindo conformidade com a norma regente

Achado 3 ndash O processo de pagamento no Governo do Distrito Federal ndash GDF natildeo segue um padratildeo entre os oacutergatildeos da Administraccedilatildeo Direta

Criteacuterio

63 Adoccedilatildeo por parte das secretarias e administraccedilotildees regionais de procedimentos padronizados referentes ao processo de pagamento buscando atender agrave ordem cronoloacutegica exigida no art 5ordm da Lei nordm 866693


64 Para conhecer o fluxo do processo de pagamento nas unidades foram enviados questionaacuterios e as respostas encaminhadas possibilitaram verificar que em regra o fluxo de pagamento do GDF segue a ordem abaixo (PT 3)

a apoacutes o recebimento do material ou prestaccedilatildeo do serviccedilo o fiscal do contrato verifica se estaacute tudo conforme solicitado e entatildeo atesta a nota fiscal

b a nota fiscal eacute encaminhada para a unidade de orccedilamento e financcedilas onde ocorre a verificaccedilatildeo da situaccedilatildeo do credor analisando as certidotildees e demais documentos exigidos por lei

c estando os documentos do credor vaacutelidos elabora-se um termo de autorizaccedilatildeo de pagamento que eacute encaminhado ao ordenador de despesas

d o ordenador de despesas assina a autorizaccedilatildeo para pagamento e devolve ao setor de orccedilamento e financcedilas

e o setor de orccedilamento e financcedilas envia via Siggo mensagem agrave Subsecretaria de Tesouro ndash SUTES solicitando liberaccedilatildeo do limite financeiro para a realizaccedilatildeo do pagamento

f a SUTES analisa as mensagens e libera o limite financeiro

e-DOC F0DB91CA-e



18

para que seja realizado o pagamento g apoacutes conferir a liberaccedilatildeo do limite por intermeacutedio da conta

contaacutebil 822210403 no Siggo o setor de orccedilamento e financcedilas emite a NL e posteriormente a PP

h compete agrave SUTES apoacutes o lanccedilamento da PP a emissatildeo da OB para efetivar o pagamento e finalizar o processo

65 Vale ressaltar a despadronizaccedilatildeo em dois momentos No acircmbito das unidades gestoras quando o oacutergatildeo demandante solicita via mensagem no Siggo a liberaccedilatildeo de limite financeiro para dar continuidade ao processo de pagamento A ordem dessas mensagens natildeo segue o mesmo padratildeo Alguns ordenam segundo o atesto outros segundo a liquidaccedilatildeo e outros de acordo com a data de chegada da nota fiscal Haacute ainda despadronizaccedilatildeo com relaccedilatildeo agraves mensagens de solicitaccedilatildeo de liberaccedilatildeo de limite financeiro Alguns oacutergatildeos emitem a mensagem para cada despesa outros enviam somente uma mensagem solicitando liberaccedilatildeo de limite financeiro para grupo com diversas obrigaccedilotildees

66 A Vice-Governadoria por exemplo solicitou a liberaccedilatildeo de limite financeiro para pagamento de despesas com telefonia moacutevel telefonia fixa material de consumo entre outras mediante a mensagem nordm 9842 do dia 100615 sem especificar valores individuais nuacutemeros das notas de empenho credores prazos de vencimentos com solicitaccedilatildeo muito geneacuterica dificultando a realizaccedilatildeo de qualquer tipo de controle

Fonte Siggo

67 Natildeo satildeo raras as vezes em que uma mensagem solicita liberaccedilatildeo para mais de uma despesa sem especificar detalhadamente cada uma Nota-se que as mensagens de pedido de liberaccedilatildeo de limite financeiro natildeo possuem campos padronizados que permitam fiel identificaccedilatildeo das despesas a serem pagas Por outro lado foram constatadas situaccedilotildees de pagamento sem respectiva mensagem de pedido de liberaccedilatildeo de limite financeiro (PT 9)

68 Retomando a anaacutelise das respostas recebidas notou-se que a

e-DOC F0DB91CA-e



19

maior parte dos oacutergatildeos da Administraccedilatildeo Direta natildeo se preocupa em ordenar as obrigaccedilotildees para fins de pagamento (PT 2) Observou-se que 741 das unidades respondentes sequer utilizam algum mecanismo como planilha eletrocircnica sistema informatizado entre outros que permita a organizaccedilatildeo das despesas segundo a ordem cronoloacutegica de exigibilidade Os 259 restantes afirmaram utilizar algum mecanismo de controle Poreacutem ao solicitar a esses oacutergatildeos que encaminhassem exemplos desses mecanismos constatou-se que satildeo ineficazes para o auxiacutelio ao cumprimento do proposto no art 5ordm da Lei nordm 866693 natildeo havendo informaccedilotildees referentes a ordem cronoloacutegica de exibilidade de pagamento

69 A Lei nordm 866693 natildeo explicita qual seria o exato momento da exigibilidade da despesa No GDF tambeacutem natildeo existe um dispositivo legal que defina qual seria esse momento Dessa forma cada unidade administrativa adota uma data diferente e algumas natildeo sabem sequer o que seria ldquoo momento de exigibilidaderdquo Conforme respostas aos questionaacuterios aplicados (PT 2) 778 consideram a despesa exigiacutevel no momento do atesto da fatura ou nota fiscal 167 no lanccedilamento da NL no Siggo e 55 em outros momentos Percebe-se portanto que natildeo existe padronizaccedilatildeo quanto ao momento de exigibilidade a se adotar e tampouco agrave forma de controle

70 Ressalte-se que a Secretaria de Sauacutede natildeo precisa solicitar liberaccedilatildeo de limite financeiro agrave SEF porquanto o Fundo de Sauacutede eacute o responsaacutevel pelo pagamento de suas despesas Conforme informado pela SES (PT 3) apoacutes o atesto procede-se agrave liquidaccedilatildeo da despesa e emissatildeo da previsatildeo de pagamento na sequecircncia encaminham-se os autos para o Fundo de Sauacutede do DF para emissatildeo da ordem bancaacuteria

71 Vale acrescentar que o Decreto distrital nordm 3634515 o qual estabelece o cronograma mensal de desembolso do Poder Executivo para o exerciacutecio de 2015 em seu art 3ordm dispotildee

Art 3ordm Compete aos titulares das unidades orccedilamentaacuterias propor agrave Governanccedila-DF em ateacute cinco dias apoacutes a publicaccedilatildeo deste Decreto a adequaccedilatildeo do contingenciamento do gasto previsto na Lei Orccedilamentaacuteria agrave limitaccedilatildeo de empenho estabelecida neste normativo

72 Com o referido contingenciamento algumas despesas foram desprovidas de creacutedito orccedilamentaacuterio poreacutem natildeo foram contingenciadas como deveriam e sim realizadas sem preacutevio empenho como por exemplo a despesa de aluguel da Regiatildeo Administrativa de Brasiacutelia ndash RA I

73 Conforme informado pela Gerente de Orccedilamento e Financcedilas da RA I em 71215 (PT 6) a gestatildeo da RA de Brasiacutelia em obediecircncia ao Decreto distrital nordm 3634515 decidiu contingenciar as despesas de aluguel poreacutem continuou usufruindo do imoacutevel durante todo o ano de 2015 As despesas de aluguel ocorreram normalmente poreacutem sem preacutevio empenho Apoacutes sofrer ameaccedila de despejo a administraccedilatildeo da RA I entrou com um pedido de Nota Adicional agrave SEF e realizou o primeiro empenho do ano para despesas com aluguel em 180815 (PT 8) referente ao pagamento da despesa jaacute realizada em janeiro15 Ateacute o final do exerciacutecio de 2015 os alugueacuteis de setembro a

e-DOC F0DB91CA-e



20

dezembro15 que jaacute haviam sido usufruiacutedos sequer possuiacuteam empenho3 o que caracteriza a realizaccedilatildeo de despesa sem preacutevio empenho praacutetica inconcebiacutevel para a Contabilidade Puacuteblica A tabela a seguir apresenta os pagamentos realizados e as respectivas Notas de Empenho

Fonte Siggo

74 Situaccedilatildeo similiar foi observada na Secretaria de Educaccedilatildeo que usufruiu do imoacutevel que serve de sede da Coordenaccedilatildeo Regional de Ensino do Paranoaacute desde o mecircs de janeiro de 2015 mas somente realizou pagamentos a partir de 130815 com a Nota de Empenho sendo emitida em 160715 conforme demostra a tabela a seguir

3 Em consulta realizada dia 050216 referente ao exerciacutecio de 2015 constatou-se que no dia 281215 foi realizado pagamento parcial referente ao aluguel de agosto15

Nordm NE Data NE Valor_NE (R$) Nordm OB Data OB Valor OB (R$) Objeto

2015NE00107 180815 29225000

2015OB36413 200815 29224800 Pagto aluguel Ed RA I 0115

2015NE00119 040915 116899200



2015OB43274 240915 58449600Pagto aluguel Ed RA I 0405-

15

2015NE00149 131015 9851478

2015OB53721 201115 9851478Ressarcimento IPTUTL

parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000

2015OB55099 011215 58449600Pagto aluguel Ed RA I 06 e

072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520

2015OB62712 281215 22000697Pagto parcial aluguel Edif icio

Sede 082015

236425775 236425775

ADMINISTRACcedilAtildeO REGIONAL DO PLANO PILOTO (RA I)

Despesas com locaccedilatildeo do edifiacutecio-sede

TOTAL PAGOTOTAL EMPENHADO

e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo

75 Cabe ressaltar que essas despesas com alugueacuteis foram selecionadas aleatoriamente ou seja outras despesas podem ter ocorrido sem preacutevio empenho Assim as despesas pendentes de aluguel da RA I e da Secretaria de Educaccedilatildeo bem como todas as outras que porventura estejam sendo realizadas da mesma maneira natildeo podem ser elencadas na listagem que relaciona as despesas segundo a ordem cronoloacutegica para pagamentos visto que elas natildeo possuem sequer empenho quanto menos atesto ou liquidaccedilatildeo

Causas

76 Podem ser apontadas como causas

inexistecircncia de normatizaccedilatildeo regulamentando a ordem cronoloacutegica de pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 que defina o conceito de exigibilidade o momento no qual ela se daacute os prazos para atesto e liquidaccedilatildeo e os criteacuterios para eventual alteraccedilatildeo da ordem entre outros requisitos

inexistecircncia de sistema que ordene as despesas conforme o momento de exigibilidade e viabilize o controle do cumprimento das exigecircncias para eventual inversatildeo da cronologia dos pagamentos

Nordm NE Data NE Valor NE (R$) Nordm OB Data OB Valor OB (R$) Objeto

2015NE04477 16072015 38010132

2015OB35035 130815 167511 Pagto aluguel CREPARANOAacute

01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015

38010132 25521708 TOTAL EMPENHADO TOTAL PAGO

SECRETARIA DE EDUCACcedilAtildeO - SEDF

Despesas com locaccedilatildeo do imoacutevel CRE Paranoaacute

e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos

77 Como efeitos tem-se que a ausecircncia de padronizaccedilatildeo pode promover favorecimentos indevidos de credores em detrimento de outros gerando inseguranccedila quanto ao momento em que receberatildeo o pagamento






II agrave Escola de Governo do DF que



79 Com a implementaccedilatildeo das proposiccedilotildees espera-se que haja uma padronizaccedilatildeo do sistema de pagamentos do GDF permitindo o cumprimento dos preceitos da Lei nordm 866693 e evitando a ocorrecircncia de favorecimentos indevidos

e-DOC F0DB91CA-e



23

Achado 4 ndash Inexistecircncia de criteacuterios objetivos que norteiem a tomada de decisatildeo da SUTES quanto agrave ordenaccedilatildeo dos pagamentos a serem realizados

Criteacuterio

80 Existecircncia de paracircmetros objetivos que orientem a ordenaccedilatildeo dos pagamentos a serem realizados reduzindo a subjetividade dos gestores responsaacuteveis


81 Nos questionaacuterios enviados agraves auditadas (PT 2) foi solicitada a descriccedilatildeo do processo de pagamento das obrigaccedilotildees desde o recebimento da nota fiscal passando pelo atesto liquidaccedilatildeo ateacute a emissatildeo da OB Consoante mencionado no achado 3 as unidades auditadas informaram que apoacutes toda a conferecircncia da documentaccedilatildeo do fornecedor eacute solicitado por meio de mensagem no Siggo limite financeiro agrave SUTES para que possam formalizar a liquidaccedilatildeo da despesa no sistema por meio de emissatildeo da Nota de Lanccedilamento

82 Em resposta agrave Nota de Auditoria nordm 1 a SUTES enviou o Ofiacutecio nordm 2082015ndashGABSUTES (PT 4) no qual eacute informado que apoacutes o recebimento das mensagens eacute realizada triagem separando as despesas entre obrigatoacuterias (CEB Caesb alugueacuteis impostos entre outras) e ordinaacuterias Aquelas satildeo tratadas com prioridade jaacute as demais satildeo classificadas por meio do vencimento informado pelo oacutergatildeo solicitante e pelo valor pois em um cenaacuterio de disponibilidades reduzidas prefere-se atender demandas de menor valor abrangendo assim mais unidades gestoras Destarte esses criteacuterios utilizados natildeo satildeo objetivos visto que permite ao Tesouro usar de discricionariedade na liberaccedilatildeo do limite financeiro

83 Outrossim cabe destacar que a liquidaccedilatildeo da despesa de acordo com o art 63 da Lei nordm 432064 consiste na verificaccedilatildeo do direito adquirido pelo credor tendo por base os tiacutetulos e documentos comprobatoacuterios do respectivo creacutedito Portanto natildeo caberia agrave SUTES autorizar ainda que indiretamente a formalizaccedilatildeo da liquidaccedilatildeo da despesa no Siggo

84 Quanto ao tema o art 30 do Decreto distrital nordm 3259810 assim se expressa

Art 30 Observadas as disposiccedilotildees legais compete aos ordenadores de despesa I ndash determinar ou dispensar a realizaccedilatildeo de licitaccedilatildeo II ndash autorizar a realizaccedilatildeo de despesa e determinar a emissatildeo de Nota de Empenho III ndash autorizar a concessatildeo de suprimentos de fundos IV ndash autorizar a liquidaccedilatildeo da despesa V ndash autorizar o pagamento VI ndash promover a adequaccedilatildeo da classificaccedilatildeo orccedilamentaacuteria entre fontes de recurso nos empenhos liquidados para o equiliacutebrio financeiro e orccedilamentaacuterio

e-DOC F0DB91CA-e



24

85 Com a necessidade de solicitaccedilatildeo de limite financeiro a SUTES estaria usurpando de forma indireta as funccedilotildees dos ordenadores de despesa descritas nos incisos IV e V

86 Ademais o art 59 do supracitado Decreto apregoa que a liquidaccedilatildeo da despesa seraacute previamente autorizada pelo ordenador de despesa e daraacute origem agrave Nota de Lanccedilamento ndash NL que deveraacute ser emitida pela unidade responsaacutevel pela administraccedilatildeo do creacutedito por intermeacutedio do SiacSiggo O Decreto natildeo expressa a necessidade do envio de mensagem tampouco de nenhum outro instrumento solicitando autorizaccedilatildeo para a emissatildeo da NL A supremacia da essecircncia sobre a forma se daacute ao natildeo condicionar a emissatildeo de NL ao envio de mensagens pelas unidades solicitando liberaccedilatildeo de cota uma vez que a natildeo liberaccedilatildeo da cota financeira pela SUTES impede o lanccedilamento no Siggo do estaacutegio da liquidaccedilatildeo o qual jaacute ocorrera de fato

87 Outro problema relacionado a essas mensagens eacute que o oacutergatildeo demandante natildeo recebe nenhuma resposta por parte da SUTES sendo que a natildeo liberaccedilatildeo do recurso impede a formalizaccedilatildeo da liquidaccedilatildeo no sistema O setor de orccedilamento e financcedilas da UG solicitante tem que consultar constantemente a conta contaacutebil 822210403 para verificar se foram disponibilizados os recursos

88 Nota-se que a exigecircncia de mensagens solicitando liberaccedilatildeo de limite financeiro para que posteriormente seja feita a emissatildeo da NL afronta as normas citadas Aleacutem disso contribui sobremaneira para o descumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento segundo a data de exigibilidade porquanto possibilita agrave SUTES a definiccedilatildeo da ordem de pagamento segundo seus paracircmetros

89 Vale dizer que eacute condenaacutevel a sistemaacutetica de emissatildeo de NL condicionada ao envio de mensagens pelas unidades solicitando liberaccedilatildeo de cota vez que atestado o recebimento do bemserviccedilo e liquidada a despesa a NL deve ser emitida independente de haver cota financeira ou natildeo caso contraacuterio impedir a emissatildeo da NL por ausecircncia de recursos financeiros corresponde a impedir o registro contaacutebil das despesas jaacute liquidadas (reconhecimento do direito liacutequido e certo do credor) Tendo em vista o cenaacuterio atual pelo qual o GDF passa entende-se a necessidade de controle quanto aos recursos financeiros No entanto esse gerenciamento natildeo deveria interferir na liquidaccedilatildeo da despesa

Causas

90 Pode-se apontar como causa a falta de regulamentaccedilatildeo quanto ao processo de pagamento com especificaccedilatildeo dos criteacuterios a serem adotados para cumprimento da ordem cronoloacutegica exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

Efeitos


possibilidade de favorecimentos indevidos a credores

possibilidade de favorecimentos de alguns oacutergatildeos em

e-DOC F0DB91CA-e



25

detrimento de outros

descumprimento das normas de execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeira do GDF (Decreto nordm 3259810) pelo condicionamento da formalizaccedilatildeo da liquidaccedilatildeo da despesa no Siggo agrave preacutevia liberaccedilatildeo de cota financeira pela SUTES

prejuiacutezos decorrentes de eventuais atrasos nos pagamentos por parte do gestor devido agrave natildeo liberaccedilatildeo de cota por parte da SUTES ou agrave necessidade de verificaccedilatildeo constante quanto agrave liberaccedilatildeo da cota financeira uma vez que a SUTES natildeo responde tempestivamente agraves mensagens


92 Sugere-se determinar ao Chefe do Poder Executivo do GDF e agrave SEF que


deixe de condicionar a emissatildeo de NL pela UG no Siggo agrave preacutevia liberaccedilatildeo de cota financeira pela SUTESSEF uma vez que essa praacutetica afronta as Normas de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria e Financeira por impedir o regular e tempestivo registro contaacutebil das despesas jaacute liquidadas (reconhecimento do direito liacutequido e certo do credor)


93 Com a regulamentaccedilatildeo da sistemaacutetica do processo de pagamento em conformidade com o art 5ordm da Lei nordm 866693 espera-se que a liquidaccedilatildeo das despesas ocorra no tempo devido independente de interferecircncias da SEF haja padronizaccedilatildeo de procedimentos e consequentemente maior facilidade de controle da ordem de exigibilidade de pagamentos

24 QA 4 ndash A Secretaria de Fazenda do DF como oacutergatildeo central de administraccedilatildeo financeira e o Fundo de Sauacutede do DF como principal oacutergatildeo pagador das despesas da Secretaria de Sauacutede realizam os pagamentos obedecendo a ordem cronoloacutegica fixada pela Lei nordm 866693

94 Apesar de os pagamentos serem realizados via de regra segundo a ordem das mensagens de pedido de limite financeiro enviadas constatou-se que alguns pagamentos foram privilegiados em detrimento de outros conforme discricionariedade da SEF Situaccedilatildeo semelhante ocorreu no

e-DOC F0DB91CA-e



26

FSDF cujos pagamentos majoritariamente respeitaram a ordem de apresentaccedilatildeo da SES mas em alguns casos houve pretericcedilatildeo de ordem

Achado 5 ndash Os oacutergatildeos pagadores eventualmente realizam pagamentos em desacordo com a ordem cronoloacutegica apregoada pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 sem apresentaccedilatildeo de qualquer justificativa

Criteacuterio

95 Conformidade entre a cronologia das exigibilidades de pagamentos e da realizaccedilatildeo dos respectivos pagamentos


96 Conforme jaacute mencionado compete agrave SEF por intermeacutedio da SUTES a realizaccedilatildeo dos pagamentos das obrigaccedilotildees da Administraccedilatildeo Direta do DF Reforccedila-se que as despesas da Secretaria de Sauacutede satildeo pagas pelo FSDF por forccedila do art 2ordm da Lei Complementar nordm 14112 outrora mencionado O art 5ordm da Lei 866693 deixa claro que a data de exigibilidade da obrigaccedilatildeo deveraacute ser o criteacuterio utilizado para ordenaccedilatildeo das despesas a serem pagas Todavia a SEF e o FSDF utilizam criteacuterios diversos para a seleccedilatildeo dos gastos que seratildeo pagos

97 Questionou-se ao Subsecretaacuterio do Tesouro do DF em entrevista realizada na SUTES (PT 1) quais meacutetodos eram utilizados para o ordenamento das despesas a serem pagas Ele declarou que conforme a disponibilidade de recursos de acordo com sua avaliaccedilatildeo de urgecircncia e risco analisam-se quais despesas deveratildeo ser pagas natildeo levando necessariamente em consideraccedilatildeo a ordem de chegada desses pedidos

98 O Subsecretaacuterio informou ainda que as despesas tratadas como urgentes satildeo as com data de vencimento previamente definidas cujo atraso no pagamento geraria multas e juros de mora onerando ainda mais o caixa do GDF tais como despesas com telefone aacutegua e luz Jaacute o quesito risco diz respeito agraves despesas referentes a serviccedilos essenciais que eacute o caso do transporte coletivo A falta de pagamento das empresas que prestam esse serviccedilo ocasionaria o atraso no pagamento dos funcionaacuterios podendo gerar paralisaccedilatildeo das atividades e o consequente transtorno agrave populaccedilatildeo do DF As folhas de pagamento dos servidores tambeacutem satildeo prioridade Ressalta-se que despesas com pessoal assim como vaacuterias outras natildeo estatildeo submetidas agrave cronologia exigida pelo art 5ordm da Lei 866693

99 Os demais gastos segundo o Ofiacutecio nordm 20815ndashGABSUTES (PT 4) satildeo analisados de forma que possa ser atendida a maior quantidade de unidades gestoras possiacutevel liberando limites financeiros para o pagamento de dispecircndios de menor valor A filtragem dos pagamentos ocorre antes da emissatildeo das NL e PP a partir das mensagens enviadas consoante explicitado no achado 3

100 Em consultas realizadas no Siggo foi possiacutevel perceber que apesar de os pagamentos serem realizados pela SEF via de regra segundo a ordem das mensagens de solicitaccedilatildeo de limite financeiro enviadas pelas UGs

e-DOC F0DB91CA-e



27

(PTs 9 a 14) o oacutergatildeo pagador exerce papel fundamental na seleccedilatildeo dos pagamentos a serem realizados fazendo com que alguns sejam privilegiados em detrimento de outros Assim a cronologia dos pagamentos eacute definida em alguns casos segundo a data de liberaccedilatildeo dos limites financeiros obedecendo a criteacuterios diversos daquele estabelecido na norma regente conforme jaacute informado pelo Subsecretaacuterio do Tesouro do DF Entretanto a maior parte dos pagamento respeita a cronologia das solicitaccedilotildees de liberaccedilatildeo de limite financeiro Importante salientar que se porventura a unidade gestora encaminhar pedidos de liberaccedilatildeo de limite financeiro em desordem conforme a metodologia verificada a SEF tenderaacute a realizar os pagamentos em desordem obedecendo ao que lhe for encaminhado

101 A seguir exemplos de descumprimento de ordem percebidos na Secretaria de Educaccedilatildeo e na Secretaria de Gestatildeo Administrativa e Desburocratizaccedilatildeo

Fonte Siggo e PT 9 e PT14 Nota Os nuacutemeros de NL PP e OB referem-se a 2015 bem como todas as datas apresentadas na tabela

102 No caso da Secretaria de Educaccedilatildeo a liberaccedilatildeo de limite financeiro pela SUTES eacute elemento determinante para definiccedilatildeo da cronologia dos pagamentos a serem realizados

103 Em relaccedilatildeo agrave SEGAD houve outros fatores de ordem interna agrave unidade gestora que influenciaram o descumprimento da ordem cronoloacutegica Entretanto a influecircncia da atuaccedilatildeo da SUTES mostrou-se fundamental no pagamento da despesa objeto da Mensagem nordm 16936 conforme tabela a seguir

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes

Liquidaccedilatildeo

da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)

14918 21agoManutenccedilatildeo

nas escolas12216 28ago 13540 11set 12242 16set 18set 42285 18set 35842352

13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358


nas escolas15059 16out 16977 16out 13758 16out 19out 47631 19out 30387260

13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786

16927 21setTransporte

Escolar15229 20out 17682 20out 14119 20out 22out 48305 22out 28623955


Escolar13742 24set 14293 25set 12813 25set 28set 43705 28set 2570217

17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311

17838 06outServiccedilo de

Vigilacircncia14625 07out 15200 08out 13531 08out 08out 45699 08out 19702362

15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972



nas escolas12193 28ago 28ago 28ago 31ago 20343591

14set 16set 19129685

17310 28setManutenccedilatildeo

em TI15185 19out 20out 20out


nas escolas13232 14set 14set

2664054

22out 13512689

17954 08out

Manutenccedilatildeo

em Ar-

Condicionado

14681 08out 13out 13out 15out

e-DOC F0DB91CA-e



28


104 Saliente-se que nos casos examinados de desatendimento natildeo se percebeu maacute-feacute inclusive nos casos de liberaccedilatildeo parcial de recursos Essa liberaccedilatildeo parcial de recursos significa que o pedido de liberaccedilatildeo de limite financeiro natildeo foi atendido por completo em uma uacutenica mensagem de liberaccedilatildeo mas em partes no mesmo dia ou em dias distintos

105 Jaacute o FSDF por meio do Ofiacutecio nordm 21215ndashDIEXFSDFSES-DF (PT 4) esclareceu que compete agrave Diretoria de Contabilidade Orccedilamento e Financcedilas ndash DICOF da Secretaria de Sauacutede o atesto da despesa e as emissotildees da NL e da PP cabendo a ele somente o lanccedilamento da OB Ademais ressaltou que as PP jaacute satildeo geradas com a data de vencimento programada competindo ao Fundo somente a verificaccedilatildeo dessa data e o posterior registro da OB Caberia ao FSDF portanto apenas a execuccedilatildeo dos pagamentos na ordem estabelecida pela Secretaria de Sauacutede

106 Consoante o Fundo a OB eacute emitida observando a data de vencimento da PP que eacute determinda pela DICOF Poreacutem em consulta ao Siggo verificou-se que em alguns casos essa data natildeo eacute observada ocorrendo despesas pagas apoacutes o momento definido como demonstrado a seguir (PT 7)

Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)

14109 11agoLocaccedilatildeo de

veiacuteculos11378 12ago 2090 12ago 1715 17ago 19ago 36145 19ago 6216000



15899 04setLimp e

Conservaccedilatildeo13115 11set 2302 11set 1874 11set 14set 41319 14set 122958483

16154 10setLimp e


16936 21julLocaccedilatildeo de

veiacuteculos13773 25set 2407 25set 1971 25set 28set 43883 28set 3947440

16118 09setLocaccedilatildeo de

maacutequinas13117 11set 2321 11set 1886 11set 14set 41326 14set 37390324

16078 09set Vigilacircncia 13117 11set 2313 11set 1878 11set 14set 41323 14set 372273524

16154 10setLimp e


SECRETARIA DE GESTAtildeO ADMINISTRATIVA E DESBUROCRATIZACcedilAtildeO - SEGAD

Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058

DESPESAS PAGAS PELO FSDF

FONTE DE RECURSO 100

e-DOC F0DB91CA-e



29

107 Por fim reitera-se a necessidade de bloqueio do sistema para a emissatildeo de PP e OB em desacordo com ordem de cronologia das exigibilidades o que somente seria possiacutevel apoacutes inserir a devida justificativa destravando o sistema

Causas

108 A cronologia dos pagamentos segundo os criteacuterios estipulados pelo art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees natildeo eacute objeto de atenccedilatildeo dos oacutergatildeos pagadores Ademais a ineficiecircncia do Siggo permitindo a inobservacircncia das datas de NL e PP no momento de lanccedilamento da OB contribui para que ocorram pagamentos com pretericcedilotildees de ordem

Efeitos

109 O principal efeito eacute o proacuteprio descumprimento do art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees Aleacutem disso a probabilidade de favorecimentos iliacutecitos e a inseguranccedila dos credores satildeo consequecircncias da falta de um criteacuterio bem definido que natildeo decirc margem para a atuaccedilatildeo discricionaacuteria dos responsaacuteveis pelos pagamentos das obrigaccedilotildees


110 Sugere-se determinar agrave Controladoria-Geral do DF que

apoacutes a normatizaccedilatildeo do processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF em conformidade com o art 5ordm da Lei nordm 866693 e da adaptaccedilatildeo do Siggo aos criteacuterios normatizados passe a contemplar em suas accedilotildees de controle a verificaccedilatildeo do cumprimento pelas unidades do complexo administrativo distrital da ordem cronoloacutegica de pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 aplicando-se as penalidades cabiacuteveis em casos de desobediecircncia agrave ordem cronoloacutegica sem a correspondente justificativa devidamente publicada


111 Espera-se que os oacutergatildeos pagadores fiquem impossibilitados de desobedecer a ordem cronoloacutegica de pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 exceto por meio da apresentaccedilatildeo de justificativa previamente publicada

3 QUESTOtildeES INCIDENTAIS

112 Ao longo do desenvolvimento dos trabalhos foram apresentadas vaacuterias demandas a serem tratadas nos presentes autos por se relacionarem de alguma forma com os ditames do art 5ordm da Lei nordm 866693 O presente toacutepico destina-se nos estreitos limites inicialmente traccedilados a analisar tais questotildees agrave luz da legislaccedilatildeo regente

e-DOC F0DB91CA-e



30

DECISAtildeO Nordm 588815 ndash PROCESSO Nordm 359715-E

113 Por meio do item Vb da Decisatildeo nordm 588815 proferida no bojo do Processo nordm 359715-e este Tribunal deliberou por autorizar o encaminhamento de coacutepia da Representaccedilatildeo nordm 52015-CF (e-DOC 0A819D36) e do proacuteprio decisum a esta Semag para avaliaccedilatildeo da ordem cronoloacutegica das obras paralisadas tendo em conta a auditoria em andamento nos presentes autos

114 Visando atender ao quanto determinado na referida Decisatildeo foram promovidos o levantamento e a anaacutelise de dados relativos agrave ordem cronoloacutegica dos pagamentos ocorridos em 2015 relacionados aos contratos de obras paralisadas

115 Para tanto partiu-se da relaccedilatildeo de contratos atinentes a obras paralisadas elaborada pelo Nuacutecleo de Fiscalizaccedilatildeo de Obras e Serviccedilos de Engenharia ndash NFOSecegexTCDF (e-DOC A9A3DDBE) e da relaccedilatildeo de pagamentos pendentes referentes a obras executadas elaborada pela Companhia Urbanizadora da Nova Capital ndash Novacap e enviada a esta Corte (e-DOC ED75928F-c) ambas constantes do mencionado Processo nordm 359715-e O conteuacutedo dos referidos documentos integra os Papeacuteis de Trabalho (PT) nordm 15 e 16 respectivamente associados aos presentes autos

116 Foram selecionadas para anaacutelise as obras paralisadas integrantes da relaccedilatildeo elaborada pelo NFO que constavam tambeacutem do documento oriundo da Novacap uma vez que neste uacuteltimo mencionavam-se informaccedilotildees essenciais ao exame como nuacutemero e data das correspondentes Notas Fiscais Vale dizer que embora a relaccedilatildeo de obras paralisadas elaborada pelo NFO tambeacutem contenha dados relativos ao Departamento de Estradas de Rodagem do DF ndash DERDF e agrave Secretaria de Infraestrutura e Serviccedilos Puacuteblicos do DF ndash Sinesp as anaacutelises restringiram-se apenas agrave Novacap em funccedilatildeo da indisponibilidade de dados adicionais sobre contratos e notas fiscais relacionados agravequelas duas unidades

117 O resultado do cotejo dos dados constantes das relaccedilotildees elaboradas pelo NFO (PT 15) e pela Novacap (PT 16) foi confrontado com as correspondentes Ordens Bancaacuterias emitidas em 2015 no acircmbito do Siggo (PT 17) Conveacutem esclarecer que a verificaccedilatildeo da ordem cronoloacutegica de pagamentos foi promovida somente entre as Ordens Bancaacuterias ndash OBs relacionadas agraves obras paralisadas natildeo abarcando portanto a emissatildeo de OBs atinentes a outros contratos estranhos ao ponto especiacutefico objeto da presente verificaccedilatildeo O resultado eacute apresentado na tabela a seguir

e-DOC F0DB91CA-e



31

Fonte PTs 15 16 e 17 Obs1 NL Nota de Lanccedilamento OB Ordem Bancaacuteria Obs2 Lista ordenada pela data da Nota Fiscal

118 Os dados da tabela levam a crer que teria havido pretericcedilatildeo no pagamento de diversas faturas quando comparadas a outras com data de emissatildeo posterior a elas Eacute o caso por exemplo da fatura ndeg 156 com emissatildeo em 090114 e pagamento em 210815 possivelmente preterida em relaccedilatildeo a todas as demais faturas emitidas em data posterior poreacutem com pagamento anterior a 210815 Vaacuterias outras faturas encontram-se em situaccedilatildeo semelhante

119 No entanto eacute imperioso ressaltar que o pagamento pela execuccedilatildeo de obras especialmente as que se encontram paralisadas natildeo depende somente da emissatildeo da correspondente nota fiscal pelo credor estando a depender via de regra de outros elementos necessaacuterios ao processo de liquidaccedilatildeo da despesa como por exemplo a mediccedilatildeo da etapa da obra efetivamente executada o atesto da nota fiscal pelo executor do contrato e a apresentaccedilatildeo de certidotildees de regularidade fiscal

120 Por outro lado se a anaacutelise dos dados da mesma tabela levar em consideraccedilatildeo as datas de emissatildeo da Nota de Lanccedilamento (documento haacutebil ao registro contaacutebil da liquidaccedilatildeo da despesa) e da Ordem de Pagamento chega-se a conclusatildeo distinta da registrada no paraacutegrafo anterior ou seja as ordens de pagamento seguiram a cronologia das datas de emissatildeo das NLs salvo pouquiacutessimas exceccedilotildees

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO

CREDORNOME DO CREDOR

COacuteD FONTE

DE RECURSO

34 010414 58412 2015NL03879 110615 2015OB02802 220615 7557382 36768943000106 CONSTRUTORA RV LTDA 100000000





33 031114 53710 2015NL04046 160615 2015OB02644 170615 7370444 01739223000138 VALE DO IPEcirc CONSTRUCcedilAtildeO E URBANIZACcedilAtildeO LTDA 100000000


7 241114 55914 2015NL04183 190615 2015OB02761 190615 1621993 06975543000100 LAGO CONSTRUCcedilOtildeES E SERVICcedilOS LTDA-ME 100000000

156 090114 54014 2015NL06355 210815 2015OB04154 210815 59779492 00584755000180 VIA ENGENHARIA SA 135008841

500 130814 51314 2015NL02690 050515 2015OB01775 060515 86797501 00629584000169 SOLTEC ENGENHARIA LTDA 135008841


218 140814 54014 2015NL06349 210815 2015OB04149 210815 89126754 17262213000194 CONSTRUTORA ANDRADE GUTIERREZ SA 135008841

113 190814 57413 2015NL02675 050515 2015OB01758 060515 139724280 10441611000129 TRIER ENGENHARIA LTDA 135008841

1430 280814 67313 2015NL06330 210815 2015OB04143 210815 34382556 00507949000182 JATOBETON ENGENHARIA LTDA 135008841

618 050914 60411 2015NL02733 050515 2015OB01807 060515 62805532 36772051000189 DAN-HEBERT ENGENHARIA SA 135008841

164 100914 57813 2015NL02676 050515 2015OB01767 060515 59723086 04858174000140 EPC PROJETOS E CONST LTDA 135008841






384 291014 57014 2015NL05058 100715 2015OB03368 100715 31600012 00679047000123 TEacuteCNICA CONSTRUCcedilAtildeO COM E INDUacuteSTRIA LTDA 135008841










177 081214 61513 2015NL02718 050515 2015OB01805 060515 48142103 00578443000164 CAENGE SA - CONST ADM E ENGENHARIA 135008841






67 171214 62013 2015NL02728 050515 2015OB01797 060515 13143900 03186991000137 CENTRAL ENGENHARIA E CONSTRUTORA LTDA 135008841

3066 171214 60911 2015NL02727 050515 2015OB02295 180515 1531168 01417904000180 DIVAL ENGENHARIA LTDA 135008841


FONTE DE RECURSO 135008841 - CONTRATO OPERACcedilAtildeO CREacuteDITO - MOBILIDADE INTEGRADA

ORDEM DE PAGAMENTO DAS FATURAS PENDENTES DE PAGAMENTO RELACIONADAS A OBRAS PARALISADAS - EXERCIacuteCIO DE 2015

UNIDADE GESTORA LIQUIDANTE E PAGADORA COMPANHIA URBANIZADORA DA NOVA CAPITAL - NOVACAP (COacuteDIGO 190201)

FONTE DE RECURSO 100000000 - ORDINAacuteRIO NAtildeO VINCULADO

e-DOC F0DB91CA-e



32

Fonte PTs 15 16 e 17 Obs1 NL Nota de Lanccedilamento OB Ordem Bancaacuteria Obs2 Lista ordenada pela data da Nota de Lanccedilamento (NL)

121 Vale ressaltar que se tornaria inoacutecuo retornar a campo para avaliaccedilatildeo dos mencionados elementos (data de mediccedilatildeo da obra e atesto da nota fiscal pelo executor data da liquidaccedilatildeo da despesa que nem sempre se confunde com a data de emissatildeo da NL etc)4 pois conforme jaacute assentado no Relatoacuterio em tela as avaliaccedilotildees promovidas nos presentes autos resultaram em siacutentese nas constataccedilotildees de que a) atualmente natildeo haacute instrumentos legais que garantam o cumprimento do art 5ordm da Lei nordm 866693 b) natildeo se tem definido quando seria o momento de exigibilidade nem situaccedilotildees de interesse puacuteblico que justifiquem pretericcedilatildeo da ordem dos pagamentos c) os sistemas utilizados atualmente pelo GDF natildeo garantem a transparecircncia necessaacuteria para o acompanhamento da realizaccedilatildeo de pagamentos segundo a ordem cronoloacutegica estabelecida pela norma regente d) em relaccedilatildeo aos oacutergatildeos responsaacuteveis pelo efetivo pagamento verificou-se principalmente que a Subsecretaria do Tesouro ao determinar quais pagamentos seratildeo realizados primeiro utiliza-se de outros criteacuterios que natildeo guardam relaccedilatildeo com o estabelecido na norma regente

122 Portanto a avaliaccedilatildeo quanto agrave observacircncia da cronologia de pagamentos das obras paralisadas estaria na dependecircncia da resoluccedilatildeo das deficiecircncias registadas no paraacutegrafo anterior especialmente as enumeradas nos itens a e b

4 Conforme registrado no toacutepico 11 do presente Relatoacuterio os trabalhos de campo realizados pela equipe de auditoria findaram-se em 151215 sete dias apoacutes a prolaccedilatildeo da Decisatildeo nordm 359715

Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO

2015NL03720 080615 139 100914 58412 2015OB02807 220615 2438879 36768943000106 CONSTRUTORA RV LTDA 100000000





2015NL04046 160615 33 031114 53710 2015OB02644 170615 7370444 01739223000138 VALE DO IPEcirc CONSTRUCcedilAtildeO E URBANIZACcedilAtildeO LTDA 100000000


2015NL04183 190615 7 241114 55914 2015OB02761 190615 1621993 06975543000100 LAGO CONSTRUCcedilOtildeES E SERVICcedilOS LTDA-ME 100000000

2015NL02690 050515 500 130814 51314 2015OB01775 060515 86797501 00629584000169 SOLTEC ENGENHARIA LTDA 135008841

2015NL02675 050515 113 190814 57413 2015OB01758 060515 139724280 10441611000129 TRIER ENGENHARIA LTDA 135008841

2015NL02733 050515 618 050914 60411 2015OB01807 060515 62805532 36772051000189 DAN-HEBERT ENGENHARIA SA 135008841

2015NL02676 050515 164 100914 57813 2015OB01767 060515 59723086 04858174000140 EPC PROJETOS E CONST LTDA 135008841











2015NL02718 050515 177 081214 61513 2015OB01805 060515 48142103 00578443000164 CAENGE SA - CONST ADM E ENGENHARIA 135008841

2015NL02705 050515 395 101214 57014 2015OB01778 060515 30157340 00679047000123 TEacuteCNICA CONSTRUCcedilAtildeO COM E INDUacuteSTRIA LTDA 135008841



2015NL02728 050515 67 171214 62013 2015OB01797 060515 13143900 03186991000137 CENTRAL ENGENHARIA E CONSTRUTORA LTDA 135008841

2015NL02727 050515 3066 171214 60911 2015OB02295 180515 1531168 01417904000180 DIVAL ENGENHARIA LTDA 135008841





2015NL06355 210815 156 090114 54014 2015OB04154 210815 59779492 00584755000180 VIA ENGENHARIA SA 135008841


2015NL06349 210815 218 140814 54014 2015OB04149 210815 89126754 17262213000194 CONSTRUTORA ANDRADE GUTIERREZ SA 135008841

2015NL06330 210815 1430 280814 67313 2015OB04143 210815 34382556 00507949000182 JATOBETON ENGENHARIA LTDA 135008841









e-DOC F0DB91CA-e



33


123 O Processo nordm 3444014-e cuidou de denuacutencia versando sobre o natildeo pagamento de prestadores de serviccedilos pela Secretaria de Cultura do DF desde abril de 2014 Esta Corte deliberou por meio do item IIa da Decisatildeo nordm 379415 por autorizar o encaminhamento de coacutepia do relatoacuteriovoto do Relator e do proacuteprio decisum a esta Semag para subsidiar os trabalhos de auditoria levados a efeito nos presentes autos

124 Eacute possiacutevel perceber pelo teor da denuacutencia veiculada nos referidos autos e da instruccedilatildeo promovida pelo Corpo Teacutecnico desta Casa mediante a Informaccedilatildeo 1132015-3ordf Diacomp (e-DOC BA99966F) que os dados das diacutevidas vindicadas pelos denunciantes dizem respeito ao periacuteodo de abril a outubro de 2014

125 Nesse sentido conveacutem ressaltar que o escopo da auditoria realizada nos presentes autos limitou-se a verificaccedilotildees afetas agrave realizaccedilatildeo de despesas relativas ao Orccedilamento Anual do DF aprovado para 2015 natildeo envolvendo portanto a execuccedilatildeo extra-orccedilamentaacuteria ocorrida no mesmo exerciacutecio a qual engloba a execuccedilatildeo de Restos a Pagar ou valores afetos a diacutevidas de exerciacutecios anteriores pendentes de pagamento consoante registrado no item 15 do Relatoacuterio em tela Registre-se que a ocorrecircncia de despesas de 2014 natildeo empenhadas ateacute o encerramento do exerciacutecio eacute objeto de tratamento no Processo nordm 32137145 em fase de anaacutelise das razotildees de justificativa apresentadas pelos responsaacuteveis devido aos fatos apontados naqueles autos

126 No tocante agrave ordem cronoloacutegica de pagamento das despesas durante o exerciacutecio de 2015 as constataccedilotildees apontadas no presente Relatoacuterio demonstram que haacute limitaccedilotildees ainda a serem vencidas para que se possa promover efetiva avaliaccedilatildeo do cumprimento do art 5ordm da Lei nordm 866693 especialmente quanto agrave ausecircncia de instrumentos legais que garantam o cumprimento do citado dispositivo legal bem assim de definiccedilatildeo de quando seria o momento de exigibilidade das obrigaccedilotildees e de quais situaccedilotildees de interesse puacuteblico poderiam justificar a pretericcedilatildeo da ordem dos pagamentos

OFIacuteCIOS NordmS 92015-DA E 262015-DA E DESPESAS DE EXERCIacuteCIOS ANTERIORES

127 Por meio dos Ofiacutecios nordm 92015-DA (e-DOC 951d2d16) e 262015-DA (e-DOC DF488972) o Ministeacuterio Puacuteblico que atua junto a esta Corte encaminhou questatildeo relativa a pendecircncia de pagamento de despesas de 2014 embora o mesmo credor houvesse recebido valores referentes a 2015 haja vista ainda prestar serviccedilos agrave Administraccedilatildeo distrital o que poderia indicar possiacutevel infringecircncia ao art 5ordm da Lei nordm 866693 que se traduziria na natildeo obediecircncia agrave estrita ordem cronoloacutegica das datas de exigibilidade das despesas Em pesquisa realizada no Siggo verificou-se que referidas despesas foram inscritas em Restos a Pagar e efetivamente pagas ateacute o final de 2015 segundo as Ordens Bancaacuterias de nordms 2015OB00567 2015OB46142 2015OB48255 2015OB52917

5 Referido Processo cuida da auditoria de regularidade para verificar se houve descumprimento do art 42 da Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF (Lei Complementar nordm 10100) em relaccedilatildeo ao exerciacutecio de 2014 uacuteltimo ano de mandato dos entatildeo chefes do Poder Executivo e dos oacutergatildeos do Poder Legislativo do Distrito Federal

e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558

128 O caso em tela suscita questatildeo quanto agrave aplicabilidade geral da norma insculpida no referido dispositivo vez que haacute situaccedilotildees diversas em que natildeo parece nem razoaacutevel nem ser o espiacuterito da lei a aplicaccedilatildeo da lei indistintamente

129 No encerramento do exerciacutecio de 2014 houve despesas que sequer foram inscritas em Restos a Pagar e por conta das circunstacircncias deixaram de ser registradas no exerciacutecio devido e natildeo foram contempladas no orccedilamento do ano seguinte Nessa situaccedilatildeo restou a alternativa de reconhececirc-las como as denominadas Despesas de Exerciacutecios Anteriores ndash DEA para viabilizar o pagamento no exerciacutecio de 2015

130 Procedeu-se assim a levantamento das despesas pagas em 2015 relativas a DEA (elemento de despesa 92) para se verificar o comportamento da Administraccedilatildeo em relaccedilatildeo agrave cronologia Preliminarmente verificou-se a existecircncia de norma especiacutefica que trata do tema a saber Decreto nordm 3259810 que em seu art 86 sect 3ordm com redaccedilatildeo dada pelo Decreto nordm 35073 de 130114 determina

Art 86 As despesas de exerciacutecios anteriores oriundas de regular contrataccedilatildeo deveratildeo ser pagas nos termos do art 37 da Lei Federal nordm 4320 de 17 de marccedilo de 1964 pela dotaccedilatildeo orccedilamentaacuteria constante do elemento de despesa ldquo92 ndash Despesas de Exerciacutecios Anterioresrdquo consignado agraves programaccedilotildees das respectivas unidades originaacuterias da obrigaccedilatildeo desde que apurado o direito adquirido pelo credor e devidamente reconhecida a diacutevida () sect 3ordm Nos pagamentos de diacutevidas reconhecidas seraacute observada a ordem decrescente por exerciacutecio e a ordem cronoloacutegica de reconhecimento de diacutevida (grifo nosso)

131 Assim entende-se que o criteacuterio a ser observado eacute o do reconhecimento de diacutevida que se traduz na administraccedilatildeo puacuteblica como a data de publicaccedilatildeo do ato autorizativo do pagamento pelo reconhecimento de diacutevida existente Importante destacar que natildeo se identificaram os criteacuterios adotados para a ordenaccedilatildeo das despesas previamente ao processo de reconhecimento de diacutevida Nesse contexto elaborou-se relaccedilatildeo dos pagamentos realizados em 2015 abrangendo todo o Complexo Administrativo do DF por unidade gestora relativos a despesas executadas em 2014 acima de R$ 10000000 mas natildeo inscritas em Restos a Pagar com respectivas datas de publicaccedilatildeo do reconhecimento de diacutevida no Diaacuterio Oficial do DF e datas de emissatildeo das OB classificadas segundo data de publicaccedilatildeo no DODF (PT 18)

132 Adicionalmente elaborou-se relaccedilatildeo dos pagamentos relacionados ao art 63 do Decreto nordm 3259810 isto eacute de despesas da Administraccedilatildeo Direta realizadas em 2014 natildeo inscritas em restos a pagar acima de R$ 10000000 com pagamento centralizado na SUTES com respectivas datas de publicaccedilatildeo do reconhecimento de diacutevida no Diaacuterio Oficial do DF e datas de emissatildeo das OB por fonte de recursos classificados segundo data de publicaccedilatildeo no DODF (PT 19)

e-DOC F0DB91CA-e



35

133 Conforme consta dos Papeacuteis de Trabalho 18 e 19 os dados permitiram verificar que os pagamentos seguem com poucas exceccedilotildees a cronologia de publicaccedilatildeo dos despachos autorizativos no DODF com pagamentos sendo realizados inclusive em 2016 (Fundo de Sauacutede do DF e DFTrans) Para as exceccedilotildees observou-se que o atraso se deu na emissatildeo da Nota de Lanccedilamento que liquida a despesa no sistema

134 Ressalte-se que segundo informaccedilotildees prestadas pela Secretaria de Planejamento Orccedilamento e Gestatildeo ndash SEPLAG agrave Controladoria-Geral do Distrito Federal constantes do Relatoacuterio de Auditoria Especial nordm 022016 ndash CONEXSUBCICGDF (e-DOC B8B86B23-c constante do Processo nordm 863216-e) as DEA relativas a 2014 somavam R$ 114 bilhatildeo considerando-se somente despesas com contratos e convecircnios dos quais cerca de R$ 250 milhotildees foram pagos em 2015 Donde se conclui que ainda haacute boa parcela de diacutevidas a serem pagas

135 As DEA satildeo quitadas com dotaccedilotildees do ano em que satildeo reconhecidas e portanto comprometem a execuccedilatildeo das despesas fixadas para o exerciacutecio Ainda que concorram pelos mesmos recursos a cronologia de um natildeo pode afetar a do outro sob pena de inviabilizar o funcionamento da Administraccedilatildeo Puacuteblica

136 No contexto de restriccedilatildeo financeira em que se encontra o GDF o simples fato de reconhecer e pagar despesas de exerciacutecios anteriores sem paralisar os serviccedilos puacuteblicos mostra-se um grande desafio

137 Cabe repisar que tal tema natildeo se incluiacutea no escopo da Auditoria que tratou de verificar a cronologia das despesas da competecircncia de 2015 realizadas e pagas nesse mesmo exerciacutecio

4 MANISFESTACcedilAtildeO DO GESTOR

138 Por intermeacutedio da Decisatildeo nordm 247416 de 190516 determinou-se o envio de coacutepia da versatildeo preacutevia do Relatoacuterio de Auditoria agrave Corregedoria-Geral do DF agrave Secretaria de Fazenda do DF e ao Fundo de Sauacutede do DF para conhecimento e manifestaccedilatildeo no prazo de dez dias a respeito das questotildees consignadas no referido relatoacuterio

139 O Relatoacuterio Preacutevio de Auditoria foi encaminhado agrave Secretaria de Fazenda por meio do Ofiacutecio nordm 501716-GP em 190516 agrave Controladoria-Geral do DF ndash CGDF pelo Ofiacutecio nordm 502016-GP em 200516 e ao Fundo de Sauacutede do DF por intermeacutedio do Ofiacutecio nordm 502116-GP tambeacutem em 200516 Todos os documentos foram recebidos nos respectivos oacutergatildeos na mesma data (200516)

140 Decorrido o prazo o Fundo de Sauacutede do DF manteve-se silente

141 A Secretaria de Fazenda manifestou-se por intermeacutedio do Ofiacutecio nordm 45816-GABSEF de 310516 (e-DOC C905D5F4-c) que encaminhou coacutepia do Memorando nordm 512016 ndash GABSUTES de 270516 em que satildeo tecidas consideraccedilotildees relativas agraves quatro Questotildees de Auditoria De forma geral natildeo houve discordacircncia quanto aos achados da auditoria A seguir seguem as respostas compiladas do gestor com a respectiva anaacutelise da equipe teacutecnica

e-DOC F0DB91CA-e



36

142 A primeira questatildeo demanda a existecircncia de algum instrumento legal inclusive de caraacuteter interno no acircmbito distrital que garanta o cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 Corroborando com o apontado no achado 1 o gestor informou que

ldquoConforme o Relatoacuterio de Auditoria a Lei 866693 natildeo explicitou o momento de exigibilidade para definiccedilatildeo da ordem cronoloacutegica do pagamento da despesa Sendo assim natildeo haacute que se falar que a SUTES natildeo vem seguindo a ordem cronoloacutegica () Aleacutem disso cabe esclarecer que parte significativa do processo de pagamento ocorre nas Unidades e natildeo exclusivamente na SUTESrdquo

143 Confirmou-se justamente o apontado na auditoria denotando a percepccedilatildeo do gestor quanto agrave necessidade de regulamentaccedilatildeo do artigo em voga Informou-se ainda que

ldquoMesmo sem um sistema ou criteacuterios que definam a ordem de pagamento e suas exceccedilotildees a SUTES tenta atender as demandas de forma homogecircnea evitando deixar mensagens do SIGGo enviadas pelas Unidades Gestoras muito antigas sem atendimentordquo

144 Acresceu que visando mitigar a lacuna por ausecircncia de normas a SUTES adota as seguintes medidas natildeo manteacutem qualquer relacionamento com fornecedores procura seguir dentro do possiacutevel a cronologia das mensagens recebidas estaacute em desenvolvimento moacutedulo de programaccedilatildeo financeira integrado ao Siggo para auxiliar no controle financeiro a Coordenaccedilatildeo de Programaccedilatildeo Financeira da SUTES desenvolveu soluccedilatildeo tecnoloacutegica para controlar as solicitaccedilotildees de limites fianceiros por meio de mensagens no Siggo Essas providecircncias adotadas pela Fazenda vatildeo ao encontro das necessidades da administraccedilatildeo puacuteblica distrital mas por si soacute satildeo insuficientes para garantir o atendimento da cronologia desejada Assim reitera-se que os instrumentos legais na esfera distrital natildeo satildeo suficientes para a garantia do cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamento exigida atualmente

145 Destaca-se que a SUTES colocou-se agrave disposiccedilatildeo para ajudar no aprimoramento do processo de pagamento principalmente no que tange a sua normatizaccedilatildeo Ademais a Subsecretaria iniciou estudos sobre o tratamento desse tema em outros Estados

146 No tocante agrave segunda questatildeo a qual indaga sobre a utilizaccedilatildeo de sistema ou moacutedulo informatizado que organize as despesas consoante a ordem cronoloacutegica e que permita o acompanhamento e a transparecircncia dessa ordenaccedilatildeo a SUTES informou que foi solicitado agrave Subsecretaria de Tecnologia Informaccedilatildeo e Comunicaccedilatildeo ndash SUTICSEF o desenvolvimento de moacutedulo de programaccedilatildeo financeira informatizado integrado ao Siggo com o objetivo de assegurar o acompanhamento e ampliar a transparecircncia dos criteacuterios de pagamento

147 A informaccedilatildeo prestada ratifica o achado 2 o qual adverte que o Siggo atualmente natildeo permite a ordenaccedilatildeo das despesas segundo a data de exigibilidade nem o acompanhamento e a transparecircncia das despesas pagas e a pagar conforme a ordem cronoloacutegica de exigibilidade Ressalta-se todavia

e-DOC F0DB91CA-e



37

que o desenvolvimento desse novo moacutedulo sem a ediccedilatildeo de normatizaccedilatildeo de que trata a primeira questatildeo de auditoria mostra-se insuficiente

148 Relacionado agrave terceira questatildeo que questiona se os procedimentos referentes ao processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF garantem conformidade com a ordem cronoloacutegiga imposta pela Lei de Licitaccedilotildees o gestor natildeo apresentou nenhum argumento contraacuterio aos achados 3 e 4 afetos agrave despadronizaccedilatildeo no processo de pagamentos e inexistecircncia de criteacuterios objetivos que norteiem a tomada de decisatildeo da SUTES quanto agrave ordenaccedilatildeo dos pagamentos a serem realizados Tatildeo somente apontou sucintamente a forma de elaboraccedilatildeo do processo orccedilamentaacuterio e a necessidade da interferecircncia na emissatildeo de NL conforme exposto a seguir

ldquoNo tocante agraves Iiberaccedilotildees de limite financeiro por meio do SIGGO para emissatildeo de notas de Ianccedilamentos no SIGGo precedentes a Iiquidaccedilatildeo de despesas pelos ordenadores do despesas de que trata o item 22 do Relatoacuterio informamos que natildeo se trata de usurpaccedilatildeo das funccedilotildees das Unidades Gestoras por parte desta Subsecretaria haja vista que tal necessidade decorre da proacutepria loacutegica do Sistema Integrado do Gestatildeo Governamental ndash SlGGO que em sua concepccedilatildeo foram inseridas salvaguardas no sentido de natildeo permitir a emissaumlo de NLs para liquidaccedilatildeo de despesas quando presente insuficiecircncia ou mesmo a inexistecircncia da correspondente disponibilidade financeira O orccedilamento do Governo do Distrito Federal quando do sua elaboraccedilatildeo pode apresentar distorccedilotildees em especial a possibilidade de superestimaccedilatildeo das receitas Tais distorccedilotildees podem ocorrer haja vista o lapso temporal das projeccedilotildees de receitas enviadas quando da elaboraccedilatildeo do PLOA e o prazo de aprovaccedilatildeo da LOA bem como a destinaccedilatildeo de dotaccedilotildees a maior para algumas unidades orccedilamentaacuterias enquanto que para outras satildeo concedidos creacuteditos aqueacutem de suas reais necessidades Contudo as questotildees da insuficiecircncia dos creacuteditos orccedilamentaacuterios e suas alteraccedilotildees natildeo se inserem nas atribuiccedilotildees desta SUTES e sim na esfera de competecircncia da Secretaria de Estado do Planejamento Orccedilamento e Gestatildeo do Distrito Federal mas tem reflexo direto na honradez dos pagarnentos pela insuflciecircncia de receita e lastro financeiro caso ocorram frustraccedilotildees das receitas Entretanto quanto ao fato do emissatildeo de NLs pelas Unidades Gestoras estar condicionada a liberaccedilatildeo de limite financeiro por esta SUTES entendemos que cabe aprimoramentos neste processo operacional Uma sugestatildeo seria o condicionamento do limite financeiro somente para a emissatildeo de Previsotildees de Pagamentos-PPS deixando a liquidaccedilatildeo liberada no acircmbito de cada Unidade Gestora Tal aprimoramento depende de implementaccedilatildeoalteraccedilatildeo de rotina no SIGGo e do posicionamento da SUCON sobre sua viabilidade teacutecnicardquo

149 Os argumentos apresentados reforccedilam a necessidade de aprimoramento nos processos orccedilamentaacuterio e financeiro natildeo justificando a

e-DOC F0DB91CA-e



38

deficiecircncia da sistemaacutetica atual o que apenas confirma o apontado na auditoria Logo falhas na elaboraccedilatildeo do orccedilamento natildeo fundamentam a interferecircncia da SUTES na emissatildeo de NL Ao final de sua manifestaccedilatildeo a proacutepria SUTES reconhece a necessidade de aprimoramentos nessa sistemaacutetica tendo sugerido o condicionamento do limite financeiro somente para a emissatildeo de PPs deixando a liquidaccedilatildeo liberada no acircmbito de cada Unidade Gestora procedimento que dependeria de adaptaccedilotildees no Siggo e da concordacircncia da Subsecretaria de Contabilidade ndash SUCON Essa nova sistemaacutetica aventada pela SUTES vai ao encontro da proposiccedilatildeo apresentada no presente Relatoacuterio sobre o ponto e afigura-se consentacircnea com a legislaccedilatildeo de regecircncia diferentemente do procedimento atualmente em praacutetica de limitar a emissatildeo de NL agrave existecircncia de cota financeira

150 Sobre a quarta questatildeo em que se examinou se a Secretaria de Fazenda e o Fundo de Sauacutede do DF realizam os pagamentos obedecendo a ordem cronoloacutegica estabelecida no art 5ordm da Lei nordm 8666693 a SUTES informou que neste ambiente de severa restriccedilatildeo financeira vivida pelo GDF a adoccedilatildeo da ordem das mensagem solicitando limite financeiro como sendo a ordenaccedilatildeo cronoloacutegica para pagamento eacute inviaacutevel Ademais tendo em vista que a Subsecretaria eacute responsaacutevel pelo pagamento das despesas de 115 Unidades Orccedilamentaacuterias natildeo haacute como verificar se a ordem de envio dessas solicitaccedilotildees pelas unidades acompanham a ordem de atesto realizado por essas Reiterou ainda que se depara diariamente com demandas urgentes do ponto de vista da manutenccedilatildeo dos serviccedilos puacuteblicos e outras cujos atrasos no pagamentos implicam sanccedilotildees

151 As consideraccedilotildees apresentadas natildeo refutam o achado 5 O proposto pela auditoria eacute que exista uma cronologia segundo a ordem de exigibilidade a ser definida em normativo proacuteprio o que natildeo guarda correlaccedilatildeo com a sistemaacutetica de envio das mensagens de pedido de liberaccedilatildeo de cota O mecanismo de ordenaccedilatildeo acaba tornando-se mais emergente por conta do elevado nuacutemero de unidades orccedilamentaacuterias que tecircm o pagamento de suas despesas centralizado na SEF a fim de que nenhuma seja prejudicada em suas atividades Quanto agrave necessidade de atendimento das demandas urgentes a situaccedilatildeo deve-se enquadrar na exceccedilatildeo prevista no caput do art 5ordm da Lei nordm 866693 in fine que autoriza a pretericcedilatildeo na ordem cronoloacutegica de pagamentos das despesas contratuais quando presentes relevantes razotildees de interesse puacuteblico e mediante preacutevia justificativa da autoridade competente devidamente publicada

152 A CGDF manifestou-se por intermeacutedio do Ofiacutecio nordm 66716-GABCGDF de 140616 (e-DOC 08B82A9C-c) encaminhando coacutepia do Memorando nordm 1516 ndash COAPGSUBCICGDF de 020616 em que satildeo enumeradas algumas consideraccedilotildees relativas ao Relatoacuterio Preacutevio de Auditoria

153 Segundo esse oacutergatildeo a normatizaccedilatildeo do processo de pagamento das obrigaccedilotildees eacute necessaacuteria devendo ser coordenada pela SEF informaccedilatildeo que se conforma com o achado 1 A CGDF colocou-se agrave disposiccedilatildeo para ajudar nesse processo integrando eventual grupo de trabalho a ser composto para tal finalidade

154 A Controladoria alegou ainda que ldquoa capacitaccedilatildeo dos gestores

e-DOC F0DB91CA-e



39

distritais natildeo cabe agrave esta CGDF mas soacute deveria ocorrer apoacutes finalizada a normatizaccedilatildeo e implementadas as funcionalidades necessaacuterias no SIGGordquo fato que corrobora com o aventado no achado 1 que entre as proposiccedilotildees determina que essa capacitaccedilatildeo ocorra no acircmbito da Escola de Governo do DF e somente apoacutes a devida regulamentaccedilatildeo do processo de pagamento

155 No tocante a disponibilizaccedilatildeo no Portal da Transparecircncia das informaccedilotildees que possibilitem o acompanhamento e a transparecircncia da ordem cronoloacutegica de exigibilidade das despesas a CGDF alertou que essa divulgaccedilatildeo soacute seraacute possiacutevel apoacutes a normatizaccedilatildeo do processo de pagamentos e a respectiva implementaccedilatildeo das funcionalidades no Siggo Novamente o informado pela Controladoria vai ao encontro do relatado na auditoria principalmente no contexto dos achados 1 e 2 que evidenciam a necessidade de normatizaccedilatildeo dos procedimentos de pagamento e posterior adaptaccedilatildeo do Siggo para que a partir de entatildeo possam ser fornecidos aos interessados dados fidedignos

156 Quanto agrave adaptaccedilatildeo do Siggo proposiccedilatildeo presente nos achados 2 e 3 a CGDF advertiu que essa funccedilatildeo compete agrave SEF gestora do referido sistema Acresceu que esse ajustamento eacute condiccedilatildeo necessaacuteria para que as informaccedilotildees possam ser disponibilizadas no Portal da Transparecircncia Entende-se que apesar de natildeo ser gestora do sistema a CGDF como oacutergatildeo responsaacutevel pelo controle interno pode alertar a SEF sobre a necessidade de aprimoramento do Siggo e verificar se estatildeo adotando as medidas cabiacuteveis

157 A CGDF assentiu que eacute oportuno e pertinente o descondicionamento de emissatildeo de NL agrave preacutevia liberaccedilatildeo de cota financeira Acrescentou que esse procedimento foge de sua competecircncia devendo ser implementado pela SEF Apesar dessa informaccedilatildeo infere-se que compete agrave Controladoria-Geral o acompanhamento desse processo para garantir o necessaacuterio e tempestivo registro contaacutebil da despesa

158 Por fim a CGDF pondera que a proposiccedilatildeo no sentido de que ela empreenda fiscalizaccedilatildeo incisiva acerca da cronologia dos pagamentos realizados pelas unidades do complexo administrativo distrital natildeo deva ser de caraacuteter obrigatoacuterio tendo em vista sua autonomia para a composiccedilatildeo do seu Plano Operacional de Auditoria Entende-se que a proposiccedilatildeo apresentada natildeo interfere na autonomia da CGDF para formulaccedilatildeo de seu Plano Operacional ateacute porque o objetivo natildeo eacute a realizaccedilatildeo de uma fiscalizaccedilatildeo pontual sobre o tema mas sim que se adote uma abordagem de monitoramento contiacutenuo acerca do cumprimento da cronologia de pagamentos Nesse sentido foi efetuado ajuste redacional na referida proposiccedilatildeo conforme exposto nos sectsect 110 e 164

159 Ressalta-se que relativo agraves questotildees incidentais apresentadas no item 3 do Relatoacuterio Preacutevio de Auditoria nenhuma manifestaccedilatildeo foi apresentada

5 CONCLUSAtildeO

160 A presente auditoria buscou analisar o processo de pagamento das obrigaccedilotildees adotado pelo GDF tendo como principal objetivo a verificaccedilatildeo do cumprimento do art 5ordm da lei 866693 o qual dispotildee que cada unidade da

e-DOC F0DB91CA-e



40

Administraccedilatildeo no pagamento das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos deve obedecer para cada fonte diferenciada de recursos a estrita ordem cronoloacutegica das datas de suas exigibilidades salvo quando presentes relevantes razotildees de interesse puacuteblico e mediante preacutevia justificativa da autoridade competente devidamente publicada

161 O art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees embora estabeleccedila a norma a ser observada natildeo explicita todos os elementos necessaacuterios agrave sua aplicaccedilatildeo principalmente quanto ao criteacuterio a ser adotado para se estabelecer o momento que deva ser considerado como o de exigibilidade Restou clara a ausecircncia de instrumentos legais que garantam o cumprimento do referido preceito pois natildeo haacute definiccedilatildeo quanto ao momento em que a obrigaccedilatildeo se torna exigiacutevel nem agraves situaccedilotildees de interesse puacuteblico que justificariam eventual pretericcedilatildeo da ordem dos pagamentos Ainda os sistemas informatizados utilizados atualmente pelo GDF natildeo permitem o acompanhamento nem a transparecircncia da ordem cronoloacutegica de exigibilidade de pagamentos

162 Aleacutem disso os oacutergatildeos da administraccedilatildeo direta natildeo seguem um padratildeo nos procedimentos referentes ao processo de pagamentos Bem como inexistem criteacuterios objetivos para ordenaccedilatildeo dos pagamentos

163 Verificou-se portanto que apesar de todas as limitaccedilotildees existentes os pagamentos satildeo realizados em geral conforme certa cronologia natildeo tendo sido observados casos que denotem favorecimento ou desfavorecimento de contratadas especiacuteficas

6 PROPOSICcedilOtildeES

164 Pelo exposto sugere-se ao egreacutegio Plenaacuterio

I) tomar conhecimento do Ofiacutecio nordm 45816-GABSEF de 310516 (e-DOC C905D5F4-c) do Ofiacutecio nordm 66716-GABCGDF de 140616 (e-DOC 08B82A9C-c) e do presente Relatoacuterio de Auditoria

II) determinar ao Chefe do Poder Executivo e agrave Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal que

a no prazo de 90 (noventa) dias normatize o processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF em conformidade com o art 5ordm da Lei nordm 866693 com definiccedilatildeo pelo menos de conceito de exigibilidade prazos para atesto e liquidaccedilatildeo prioridades de pagamento justificativas para a pretericcedilatildeo de ordem e outros meios de conferir maior transparecircncia agrave ordem cronoloacutegica de pagamento dos credores no acircmbito local

b no prazo de 90 (noventa) dias contados da ediccedilatildeo da norma regulamentadora do processo de pagamento de que trata o item a realize as adaptaccedilotildees necessaacuterias no Siggo para que contemple os requisitos fixados de forma a permitir em especial a organizaccedilatildeo

e-DOC F0DB91CA-e



41

automatizada das despesas a serem pagas consoante a ordem cronoloacutegica da data de exigibilidade assim como a inclusatildeo de justificativa em eventual necessidade de inversatildeo da cronologia dos pagamentos

c no prazo de 60 (sessenta) dias efetue as necessaacuterias adaptaccedilotildees no Siggo no intuito de deixar de condicionar a emissatildeo de NL pela UG no Siggo agrave preacutevia liberaccedilatildeo de cota financeira pela SUTESSEF uma vez que essa praacutetica afronta as Normas de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria e Financeira por impedir o regular e tempestivo registro contaacutebil das despesas jaacute liquidadas (reconhecimento do direito liacutequido e certo do credor)

III) determinar agrave Controladoria-Geral do DF que no prazo de 30 (trinta) dias apoacutes a normatizaccedilatildeo do processo de pagamento das obrigaccedilotildees do GDF em conformidade com o art 5ordm da Lei nordm 866693 e da adaptaccedilatildeo do Siggo aos criteacuterios normatizados

a disponibilize no Portal da Transparecircncia ou em outro sistema acessiacutevel a qualquer interessado de forma tempestiva informaccedilotildees que possibilitem o acompanhamento e a transparecircncia da ordem cronoloacutegica de exigibilidade das despesas

b passe a contemplar em suas accedilotildees de controle a verificaccedilatildeo do cumprimento pelas unidades do complexo administrativo distrital da ordem cronoloacutegica de pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 aplicando-se as penalidades cabiacuteveis em casos de desobediecircncia agrave ordem cronoloacutegica sem a correspondente justificativa devidamente publicada

IV) determinar agrave Escola de Governo do DF que a partir da ediccedilatildeo da norma regulamentadora do processo de pagamento e da implementaccedilatildeo das adaptaccedilotildees necessaacuterias no Siggo promova ampla capacitaccedilatildeo dos gestores distritais a respeito da aplicaccedilatildeo dessa normatizaccedilatildeo conscientizando quanto agrave importacircncia do cumprimento da ordem cronoloacutegica exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 e agraves eventuais penalidades em caso de descumprimento

V) considerar cumpridas as diligecircncias ordenadas no item Vb da Decisatildeo nordm 588815 e item IIa da Decisatildeo nordm 379415

VI) determinar ao Chefe do Poder Executivo e agrave Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal que no prazo de 180 (cento e oitenta) dias informe a este Tribunal sobre as providecircncias adotadas visando ao cumprimento das determinaccedilotildees objeto do item II desta Decisatildeo

VII) dar conhecimento do inteiro teor deste relatoacuterio e da

e-DOC F0DB91CA-e



42

decisatildeo que vier a ser proferida ao Exmo Sr Governador e aos Senhores Secretaacuterio da Fazenda Controlador-Geral do DF e Diretor da Escola de Governo

VIII) devolver os autos agrave Secretaria de Macroavaliaccedilatildeo da Gestatildeo Puacuteblica para as providecircncias pertinentes

Agrave consideraccedilatildeo superior

Brasiacutelia ndash DF 21 de junho de 2016

Matheus Koziel Santos ACE ndash Mat 1558-5

Pacircmmera Saraiva Barreto de Oliveira ACE ndash Mat 1518-1

e-DOC F0DB91CA-e


TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL

SECRETARIA DAS SESSOtildeES

Sessatildeo Ordinaacuteria Nordm 4913 de 17112016

TCDFSecretaria das SessotildeesFolhaProcesso 16912015-eRubrica

PROCESSO Nordm 16912015-e

RELATOR CONSELHEIRO JOSEacute ROBERTO DE PAIVA MARTINS

EMENTA Auditoria Operacional realizada com autorizaccedilatildeo do Tribunal (Decisatildeo nordm161715-CPM) para verificar a observacircncia da ordem cronoloacutegica das exigibilidades nopagamento das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras eprestaccedilatildeo de serviccedilos no acircmbito da Administraccedilatildeo Direta do Distrito Federal

DECISAtildeO Nordm 57942016

O Tribunal por maioria de acordo com o voto do Relator decidiu I ndash tomar conhecimentodos Ofiacutecios nordms 4582016-GABSEF 6672016-GABCGDF (e-docs C905D5F4-c e 08B82A9C-c) do Ofiacutecio nordm 4112016-MPCPG e do Parecer nordm 81316-CF (e-docs 1904B967-e eB0554363-e) e do Relatoacuterio Final de Auditoria (e-doc F0DB91CA-e) II ndash recomendar emrazatildeo dos achados verificados a) ao Exmordm Sr Chefe do Poder Executivo e ao titular daSecretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal quanto agrave obrigaccedilatildeo de 1) normatizar oprocesso de pagamento das obrigaccedilotildees do Governo do Distrito Federal em conformidadecom o art 5ordm da Lei nordm 866693 e com a Decisatildeo TCDF nordm 554516 mormente quanto aosseguintes pontos conceito de exigibilidade prazos para atesto e liquidaccedilatildeo de despesasdefiniccedilatildeo de prioridades de pagamento justificativas para a pretericcedilatildeo da ordem cronoloacutegicae outros meios aptos a conferir transparecircncia agrave ordem cronoloacutegica do pagamento de credoresna esfera distrital 2) adaptar o Sistema de Integrado de Gestatildeo Governamental ndash SIGGO como objetivo de contemplar os requisitos eventualmente fixados no normativo visandoviabilizar em especial a organizaccedilatildeo automatizada das despesas a serem pagas consoante aordem cronoloacutegica de exigibilidade bem como a inclusatildeo de justificativa em eventualnecessidade de pretericcedilatildeo da cronologia dos pagamentos b) agrave Controladoria-Geral doDistrito Federal quanto agrave necessidade de 1) disponibilizar no Portal da Transparecircncia ou emoutro sistema acessiacutevel a qualquer interessado informaccedilotildees tempestivas que possibilitem oacompanhamento e a transparecircncia da ordem cronoloacutegica de exigibilidade das despesas doDistrito Federal 2) contemplar nas accedilotildees de controle a serem desenvolvidas a verificaccedilatildeodo cumprimento pelas unidades do complexo administrativo distrital da ordem cronoloacutegicade pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 aplicando as penalidades pertinentesem casos de descumprimento sem justificativa adequada publicada c) agrave Escola de Governodo Distrito Federal quanto agrave necessidade de promover ampla capacitaccedilatildeo dos gestoresdistritais apoacutes a ediccedilatildeo de normativo sobre a mateacuteria e a realizaccedilatildeo dos respectivos ajustesno SIGGO III ndash determinar agraves jurisdicionadas indicadas no inciso II que no prazo de 60(sessenta) dias apresentem a esta Corte de Contas Plano de Accedilatildeo a ser elaborado de formaconjunta com a participaccedilatildeo da Secretaria de Estado de Planejamento Orccedilamento e Gestatildeodo Distrito Federal indicando as medidas que seratildeo adotadas visando solucionar as falhasidentificadas contendo o respectivo cronograma de implementaccedilatildeo e as unidades e gestoresresponsaacuteveis conforme modelo estabelecido no anexo X do Manual de Auditoria3 desteTribunal IV ndash considerar cumpridas a) a diligecircncia ordenada no inciso V aliacutenea ldquobrdquo daDecisatildeo nordm 588815 no tocante agrave avaliaccedilatildeo da ordem cronoloacutegica de pagamento de obrasparalisadas objeto dos sectsect 113122 do Relatoacuterio Final de Auditoria b) a diligecircncia ordenadano inciso II aliacutenea ldquoardquo da Decisatildeo nordm 379415 em razatildeo das conclusotildees expostas nos sectsect123126 do Relatoacuterio Final de Auditoria V ndash determinar em razatildeo do exposto no sect 112 do

e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e

Documento assinado digitalmente Para verificar as assinaturas acesse wwwtcdfgovbrautenticidade e informe o edoc 385A355E

Parecer nordm 169115 (e-doc DCED6641-e) a) agrave Secretaria-Geral de Controle Externo ndashSEGECEX que avalie a viabilidade da proposta de levantamento dos casos de eventualdescumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamentos na esfera distrital b) agrave Secretaria-Geral de Administraccedilatildeo ndash SEGEDAM que avalie a sugestatildeo de elaboraccedilatildeo de normativovisando a regulamentaccedilatildeo interna da ordem cronoloacutegica dos pagamentos realizados por esteTribunal VI ndash dar conhecimento do inteiro teor do Relatoacuterio Final de Auditoria (e-docF0DB91CA-e) do relatoacuteriovoto do Relator e desta decisatildeo ao Exmordm Sr Governador doDistrito Federal agrave Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal agrave Controladoria-Geral do Distrito Federal agrave Escola de Governo do Distrito Federal e agrave Secretaria de Estadode Planejamento Orccedilamento e Gestatildeo do Distrito Federal VII ndash autorizar o retorno dos autosagrave Secretaria de Macroavaliaccedilatildeo da Gestatildeo Puacuteblica para adoccedilatildeo das providecircncias pertinentesVencida a Revisora Conselheira ANILCEacuteIA MACHADO que manteve o seu voto

Presidiu a sessatildeo o senhor Presidente Conselheiro RENATO RAINHA Votaram a ConselheiraANILCEacuteIA MACHADO e os Conselheiros INAacuteCIO MAGALHAtildeES FILHO PAULO TADEUPAIVA MARTINS e MAacuteRCIO MICHEL Participou o representante do MPjTCDF ProcuradorDEMOacuteSTENES TRES ALBUQUERQUE Ausente o Conselheiro MANOEL DE ANDRADE

SALA DAS SESSOtildeES 17 de Novembro de 2016

Olavo MedinaSecretaacuterio das Sessotildees

Antonio Renato Alves RainhaPresidente

e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



2

Resumo Executivo

Trata-se de auditoria operacional que teve como objeto a verificaccedilatildeo do cumprimento da ordem cronoloacutegica de pagamentos exigida pelo art 5ordm da Lei nordm 866693 abrangendo diversos oacutergatildeos da Administraccedilatildeo Direta do DF

O que o Tribunal buscou avaliar

O Tribunal buscou avaliar no acircmbito da Administraccedilatildeo Direta do DF o cumprimento do art 5ordm da Lei de Licitaccedilotildees no tocante agrave realizaccedilatildeo dos pagamentos das obrigaccedilotildees relativas ao fornecimento de bens locaccedilotildees realizaccedilatildeo de obras e prestaccedilatildeo de serviccedilos na estrita ordem cronoloacutegica das datas de suas exigibilidades para cada fonte diferenciada de recurso com foco nos recursos ordinaacuterios natildeo vinculados

Para alcanccedilar esse objetivo foram propostas quatro questotildees de auditoria




4) A Secretaria de Fazenda do DF ndash SEF como oacutergatildeo central de administraccedilatildeo financeira e o Fundo de Sauacutede do DF ndash FSDF como principal oacutergatildeo pagador das despesas da Secretaria de Sauacutede realizam os pagamentos obedecendo a ordem cronoloacutegica fixada pelo art 5ordm da Lei nordm 866693

O que o Tribunal encontrou

O Tribunal verificou que atualmente natildeo haacute instrumentos legais que garantam o cumprimento do art 5ordm da Lei nordm 866693 natildeo se tem definido quando seria o momento de exigibilidade nem situaccedilotildees de interesse puacuteblico que justifiquem pretericcedilatildeo da ordem dos pagamentos

Tambeacutem ficou constatado que os sistemas utilizados atualmente pelo GDF natildeo garantem a transparecircncia necessaacuteria para o acompanhamento da realizaccedilatildeo de pagamentos segundo a ordem cronoloacutegica estabelecida pela norma regente

e-DOC F0DB91CA-e



3





e-DOC F0DB91CA-e



4

Sumaacuterio





14 Objetivos 7



15 Escopo 8


17 Metodologia 9










5 CONCLUSAtildeO 39


e-DOC F0DB91CA-e



5











e-DOC F0DB91CA-e



6









e-DOC F0DB91CA-e



7










14 Objetivos

141 Objetivo Geral


e-DOC F0DB91CA-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



3





e-DOC F0DB91CA-e



4

Sumaacuterio





14 Objetivos 7



15 Escopo 8


17 Metodologia 9










5 CONCLUSAtildeO 39


e-DOC F0DB91CA-e



5











e-DOC F0DB91CA-e



6









e-DOC F0DB91CA-e



7










14 Objetivos

141 Objetivo Geral


e-DOC F0DB91CA-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



4

Sumaacuterio





14 Objetivos 7



15 Escopo 8


17 Metodologia 9










5 CONCLUSAtildeO 39


e-DOC F0DB91CA-e



5











e-DOC F0DB91CA-e



6









e-DOC F0DB91CA-e



7










14 Objetivos

141 Objetivo Geral


e-DOC F0DB91CA-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



5











e-DOC F0DB91CA-e



6









e-DOC F0DB91CA-e



7










14 Objetivos

141 Objetivo Geral


e-DOC F0DB91CA-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



6









e-DOC F0DB91CA-e



7










14 Objetivos

141 Objetivo Geral


e-DOC F0DB91CA-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



7










14 Objetivos

141 Objetivo Geral


e-DOC F0DB91CA-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



8








15 Escopo






e-DOC F0DB91CA-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



9



17 Metodologia













e-DOC F0DB91CA-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



10

pagamentos


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



11








e-DOC F0DB91CA-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



12



Causas


Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



13












Criteacuterio




e-DOC F0DB91CA-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



14







e-DOC F0DB91CA-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



15









Causas



e-DOC F0DB91CA-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



16


Efeitos















e-DOC F0DB91CA-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



17






Criteacuterio










e-DOC F0DB91CA-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



18






Fonte Siggo



e-DOC F0DB91CA-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



19








e-DOC F0DB91CA-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



20


Fonte Siggo




2015NE00107 180815 29225000


2015NE00119 040915 116899200




15

2015NE00149 131015 9851478


parcelas 01 a 06

2015NE00162 261115 65000000


072015

2015NE00173 041215 14594487

2015NE00174 041215 693090

2015NE00175 041215 162520


Sede 082015

236425775 236425775




e-DOC F0DB91CA-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



21

Fonte Siggo


Causas





2015NE04477 16072015 38010132


01A31012015


01A28022015


01A31032015


01A30042015


01A31052015


01A30062015


01A31072015


01A31082015


01A30092015


01A31102015


01A30112015




e-DOC F0DB91CA-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



22

Efeitos











e-DOC F0DB91CA-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



23


Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



24






Causas


Efeitos




e-DOC F0DB91CA-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



25












e-DOC F0DB91CA-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



26



Criteacuterio








e-DOC F0DB91CA-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



27






Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)



13048 11425 31ago 38357

13049 11426 31ago 38358



13572 12129 16set 41784

13573 12130 16set 41786





17560 14079 22out 48309

17565 14081 22out 48311



15471 13639 15out 46969

15472 13642 15out 46971

15473 13644 15out 46972




14set 16set 19129685





2664054

22out 13512689

17954 08out


em Ar-

Condicionado


e-DOC F0DB91CA-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



28





Fonte Siggo e PT 7

Nordm MsgData

Msg

Tipo de

Despesa

NL da SEF

Liberando

Recurso

Data

NL

NL UG

apoacutes


da

Despesa

Data

NLPP

Data

Emissatildeo

PP

Data

Venc

PP

OBData

OBValor (R$)





15899 04setLimp e


16154 10setLimp e







16154 10setLimp e



Nordm da NL

Data de

Emissatildeo

da NL

Nordm da PP

Data de

Emissatildeo

da PP

Data de

Vencimento

da PP

Nordm da OB

Data de

Emissatildeo

da OB

Valor R$

7458 020615 9120 020615 050615 8161 090615 14754459

7590 030615 9370 030615 050615 7923 050615 17205228

9042 300615 11827 030715 070715 11197 140715 1325870

9217 020715 11860 030715 070715 10613 100715 2842000

9218 020715 11925 060715 080715 10503 080715 34693200

10664 270715 14499 050815 070815 14531 310815 33659472

10722 280715 14645 070815 110815 13218 130815 7678560

11090 300715 14619 070815 110815 13203 120815 2455341

12338 250815 16411 010915 030915 15853 240915 10331908

12484 260815 16348 010915 030915 15093 090915 3036500

12490 270815 16443 020915 040915 14917 080915 1625058



e-DOC F0DB91CA-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



29


Causas


Efeitos









e-DOC F0DB91CA-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



30







e-DOC F0DB91CA-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



31





Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA NL

DATA DA

NLNordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



32





Nordm DA NLDATA DA

NL

Nordm DA NOTA

FISCAL

DATA DA

NOTA FISCAL

Nordm DO

CONTRATONordm DA OB

DATA DA

OB

VALOR DA

OB (em R$)

COacuteDIGO DO


COacuteD FONTE

DE RECURSO













































e-DOC F0DB91CA-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



33









e-DOC F0DB91CA-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



34

e 2015OB55558







e-DOC F0DB91CA-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



35











e-DOC F0DB91CA-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



36









e-DOC F0DB91CA-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



37





e-DOC F0DB91CA-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



38







e-DOC F0DB91CA-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



39







5 CONCLUSAtildeO


e-DOC F0DB91CA-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



40











e-DOC F0DB91CA-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



41










e-DOC F0DB91CA-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e



42







e-DOC F0DB91CA-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e











e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e







e-DOC 385A355E-eProc 16912015-e


Documents

CUMPRIMENTO DA ORDEM CRONOLÓGICA DE … · as despesas para pagamento segundo a ordem cronológica da data de exigibilidade e que permita o acompanhamento e a transparência dessa